kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cp xây dựng thương mại phú thịnh

ệVà hi n nay, sau nhiệ ều năm hoạ ộng, công ty đã gặt hái đượt đ c nhi u thành công trong ềlĩnh vực xây dựng... CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG V CÔNG TY C ỀỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI PHÚ THỊN

BỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH

-🙞🙜🕮🙞🙜 -

ĐỖTHỊ NGỌC HÂNCQ58/21.17

BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 1ĐỀ TÀI:

L I M ỜỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã có những s phát tri n mự ể ới làm thay đổi b mộ ặt n n kinh t qu c dân Song song v i nó là s ề ế ố ớ ự thay đổi và hoàn thiện b máy kộ ế toán, đây là một b ph n không thộ ậ ể thiếu c a qu n lý kinh t tài chính, nó ủ ả ếcung c p các thông tin cho qu n lý, s n xu t kinh doanh Vấ ả ả ấ ấn đề đặt ra là làm sao có th ểtối đa hóa lợi nhu n, d n hoàn thi n, nâng cao chậ ầ ệ ất lượng s n phả ẩm để ừ đó cả t i thiện đời sống cho cán b , công nhân viên và thực hiện t t mọi nghĩa vụ i vộ ố đố ới Nhà nước Để giải quyết vấn đề trên, bên cạnh áp d ng khoa h c công nghệ tiên tiến vào sản xuất, ụ ọcác doanh nghi p nói chung c n tệ ầ ổ chức hệ thống k toán ph i ngày càng hoàn thi n, ế ả ệphù h p vợ ới điều ki n hoệ ạt động của mình, đảm b o cung cả ấp thông tin đầy đủ, chính xác, k p thị ời để đáp ứng được m c tiêu ụ

Công ty Phú Th nh là m t doanh nghi p hoị ộ ệ ạt động trong ngành xây dưng và vận tải đang ngày càng nỗ l c c g ng phát triự ố ắ ển để có ch ng trong th ỗ đứ ị trường Vi t Nam ệVà hi n nay, sau nhiệ ều năm hoạ ộng, công ty đã gặt hái đượt đ c nhi u thành công trong ềlĩnh vực xây dựng Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán bán hàng vận d ng lý luụ ận đã được h c t p tọ ậ ại trường k t h p v i th c t thu nhế ợ ớ ự ế ận đượ ừc t công tác k toán tế ại “Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Phú Thịnh”, em đã học hỏi được rất nhi u kinh nghi m cho bề ệ ản thân Đồng th i em nh n th y có r t nhi u vờ ậ ấ ấ ề ấn đề t n t i c n ồ ạ ầbàn lu n trong công tác k toán c a công ty Nậ ế ủ ếu tìm ra nguyên nhân và hướng giải quyết đúng đắn em tin rằng đó sẽ là chi c chìa khóa thành công cho Công ty C ph n ế ổ ầXây D ng ự Thương mại Phú Th nh nói riêng và cho ngành xây d ng c ị ự ả nước nói chung trong xu thế c nh tranh gay gạ ắ ủa n n kinh t t c ề ế thị trường

Em xin cảm ơn các phòng ban trong công ty đã giúp đỡ em r t nhi u trong viấ ề ệc tìm hi u sể ố liệu và tình hình phát tri n v công ty, cể ề ảm ơn sự hướng d n nhi t tình cẫ ệ ủa T.S Mai Ng c Anh giúp em có thêm ki n th c và s hi u biọ ế ứ ự ể ết để hoàn thành báo cáo này B n báo cáo thả ực tập c a em gủ ồm hai chương:

Chương 1: Tổng quan chung về Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Phú Thịnh ng n n c a t ng ph n hành k toán c a Công ty C ph

Xây dựng Thương mại Phú Thịnh

2

Mặc dù đã rất cố ắng nhưng bả g n Báo cáo th c t p tự ậ ốt nghiệp c a em v n không ủ ẫtránh kh i nh ng thi u sót, vì v y em rỏ ữ ế ậ ất mong được s ự đóng góp ý kiến của giảng viên hướng dẫn T.S.Mai Ngọc Anh và cán bộ Phòng kế toán Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Phú Thịnh để Bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG V CÔNG TY C ỀỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI PHÚ THỊNH

1 L ch s hình thành và phát triịửển của Công ty C ổ phần Xây dựng Thương mại Phú Thịnh

1.1 Khái quát v công ty ề

- Tên Công ty : CÔNG TY C Ổ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI PHÚ THỊNH- Tên nước ngoài: PHU THINH CONSTRUCTION AND TRADING JOINT STOCK COMPANY

- Tên công ty viết tắt: PHÚ TH NH CT., JSC Ị

- Trụ ở s chính: Khu 8, Th n Thanh Ba, t nh Phú Th , Vi t Nam ị trấ ỉ ọ ệ

- Loại hình công ty: Công ty C ổ phần -TK ngân hàng:

Tên giao dịch: PHÚ THỊNH CT , JSC Số tài khoản:

2711 201 000 447 Tên ngân hàng:

NHNN Và PTNT Thanh Ba 1.2 Quá trình phát triển của công ty

Công ty C ph n Xây d ng ổ ầ ự Thương mại Phú Th nh ị được thành l p theo Giậ ấy phép đăng ký kinh doanh số 0106160211 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Phú Thọ dưới hình th c Công ty c ứ ổ phần Các nhóm ngành ngh ề chủ yếu theo đăng ký kinh doanh bao g m: Thi công và hoàn thi n các công trình xây d ng, vồ ệ ự ận tải đường b trong và ngoài ộnước; Bán buôn vật liệu thiết b , ph tùng trong xây dựng, trồng và buôn bán các sản ị ụphẩm từ cây công nghiệp lâu năm Mặc dù trong vài năm gần đây, ảnh hưởng của dịch Covid-19 cùng với đó là nhu cầu xã hội ngày càng tăng cao, nhưng công ty vẫn đạt được

4

doanh thu mong muốn , m c tiêu trong nhụ ững năm tới là luôn phấn đấu để không ng ng ừcải ti n, nâng cao chế ất lượng dịch vụ nh m tho mãn m t cách cao nh t các yêu c u cằ ả ộ ấ ầ ủa khách hàng mà Công ty cung c p ấ

2 Chức năng, nhiệm v ụ và đặc điểm t ổ chức s n xu t kinh doanh c a Công ty C ảấủổ

phần xây dựng thương mại Phú Thịnh 2.1 Chức năng, nhiệm v ụ

Công ty C ph n Xây d ng ổ ầ ự Thương mại Phú Th nh là mị ột đơn vị ạch toán độc hlập, có chức năng chủ ế y u là xây d ng công trình, nhà , cho thuê và s a ch a máy ự ở ử ữmóc, ngoài ra đang phát triển nghành v n tậ ải đường b và s n xu t và buôn bán s n ộ ả ấ ảph m t ẩ ừ các cây công nghiệp lâu năm

Để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh, đảm bảo tốt cho đời sống nhân viên trong Công ty và th c hiự ện đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sách Nhà nước trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường hiện nay, Công ty luôn quan tâm đến việc mở rộng ngành nghề kinh doanh của mình nhằm mục đích mở rộng thị trường

2.2 Đặc điểm tổ chức s n xu t kinh doanh ảấ

2.2.1 Nghành kinh doanh nghề -Xây d ng công trình k thu t dân d ng ự ỹ ậ ụ-Xây d ng nhà các lo ự ại

-Xây d ng công trình ự đường sắt và đường b ộ-V n tậ ải hành khách đường b nộ ội thành, ngo i thànhạ

-Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí -Lắp đặt hệ thống xây d ng khác ự

-Hoàn thiện công trình xây d ng ự

-Bán buôn vật liệu, thiết bị ắp đặ l t khác trong xây d ng ự-Sửa chữa máy móc, thiết bị

-Kinh doanh bất động s n quy n s dả ề ử ụng đất thuộc chủ ở ữ s h u, ch s d ng hoủ ử ụ ặc đi thuê

-Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát sỏi

-Bán buôn máy móc, thiết bị ph ụ tùng máy văn phòng- Trồng cây điều

- S n xu t g dán, g l ng, ván ép và ván m ng khác ả ấ ỗ ỗ ạ ỏ

- Bán buôn nông, lâm s n nguyên li u (tr g , tre, nả ệ ừ ỗ ứa) và động vật sống

-Trồng cây lâu năm khác -Trồng cây cà phê -Trồng cây trè

-Bán buôn máy móc, thiết bị và ph tùng máy khai khoáng, d ng ụ ự2.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh

Xây d ng và phát tri n Công ty C ph n Xây dự ể ổ ầ ựng Thương mại Phú Th nh là ịđơn vị kinh tế mạnh, đangành nghề, đa sản phẩm, lấy hiệu quả kinh tế làm động lực đểphát tri n b n v ng, có tính c nh tranh cao T p trung m r ng, phát tri n thể ề ữ ạ ậ ở ộ ể ị trường trong nước và khu vực các sản phẩm: Xây l p - ắ thi công cơ giới; Sản xu t công nghiệp; ấĐầu tư phát triển các sản phẩm mới

Công ty c ph n xây dổ ầ ựng thương mại Phú Th nh liên t c ch ng t o ra nh ng ị ụ ủ độ ạ ữcải tiến mang tính đột phá ở t t c các khâu v i mấ ả ớ ục đích nâng cao tính hi u qu ệ ả trên cơ s hiở ện đại hoá thi t bế ị máy móc phục vụ công tác qu n lý và thi công ả

Định hướng và mục tiêu phát triển của Công ty cổ phần Phú Thịnh là: trở thành đơn vị có năng lực về đầu tư và thi công xây lắp mạnh không chỉ của Tổng công ty Phú Th nh mà còn trên ph m vi c ị ạ ả nước Tuy mới bước vào lĩnh vực thi công xây lắp, nhưng Công ty đã tổ chức thi công đảm bảo hoàn thành tiến độ, chất lượng các hạng mục theo yêu c u c a Ch ầ ủ ủ đầu tư.

3 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Phú Thịnh

B máy cộ ủa Công ty được t ổ chức theo mô hình tr c tuy n- ự ế chức năng Giữa ban lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong Công ty có m i quan h ố ệ chức năng, hỗ trợ ẫn lnhau T ổ chức b máy c a Công ty bao g m: ộ ủ ồ

3.1.Ch tủ ịch HĐQT kiêm Giám đốc

Ông Nguyễn Xuân Cường: Là người điều hành m i hoọ ạt động c a công ty và là ủngười ch u trách nhiệm về kếị t qu hoạt động c a công ty trư c Hội đồng thành viên ả ủ ớ 3.2 K ế toán trưởng

Bà Đỗ Thị Út To n: Ch u trách nhiả ị ệm trước pháp lu t vậ ề chế độ ế k toán, th ng ốkê, qu n lý tài chính cả ủa công ty Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh c a Công ty theo ủnguyên t c hi u qu , b o toàn và phát tri n v n, tr c tiắ ệ ả ả ể ố ự ếp điều hành phòng k toán tài ếv ụ

6 3.3 Các phòng ban

*Phòng Kinh doanh: Có nhi m v tìm ki m khách hàng trong và ngệ ụ ế oài nước, l p ậbảng báo giá trình bày lên cho giám đốc để đưa giá đánh giá thích hợp nh t cho t ng gói ấ ừcước Duy trì m i quan h b n v ng v i các khách hàng tiố ệ ề ữ ớ ềm năng Tìm kiếm thêm các khách hàng trong và ngoài nước

*Phòng K ế toán Tài chính-T ng h pổ ợ : Có nhiệm vụ quản lý, tham mưu cho Giám đốc công ty trong công tác quản lý Tài chính - Kế toán, hướng dẫn kiểm soát việc thực hi n h ch toán k toán tệ ạ ế ại đơn vị, qu n lý theo dõi tình hình tài sả ản cũng như việc s ửdụng v n c a công ty, th c hiố ủ ự ện đầy đủ công tác ghi chép s sách các nghi p v phát ổ ệ ụsinh trong toàn T ổ chức bộ máy tài chính k toán tế ừ Công ty đến các đơn vị trực thu ộc,ghi chép, phản ảnh đầy đủ chính xác quá trình hình thành vận động và chu chuy n cể ủa vốn bi u hi n b ng s ể ệ ằ ố lượng và giá tr ị theo đúng Luật kế toán và những quy định c ụ thểcủa Công ty, Nhà nước về công tác qu n lý kinh t , tài chính ả ế Đồng th i ki m tra, xét ờ ểduyệt, tổng h p s ợ ố liệu để ậ l p báo cáo tài chính của công ty

*Phòng T ổ chức – Hành chính: Là phòng giúp việc cho Hội đồng qu n tr , T ng ả ị ổgiám đốc công ty trong việc thực hiện phương án sắp xếp, cải tiến tổ chức quản lý sản xu t Qu n lý, ấ ả đào tạo bồi dưỡng, tuyển dụng, và điều hòa h p lý ngu n nhân l c Thợ ồ ự ực hiện đầy đỷ các chế độ chính sách theo quy định của Nhà nước đối v i cán b công nhân ớ ộviên trong đơn ị, đảv m bảo đáp ứng yêu cầu phát triển sản xuất của Công ty

Làm trung gian điều hành trong quan hệ giữa cấp trên với cấp dưới, ngang cấp, với chính quyển, nhân dân địa phương và ngượ ạc l i Th c hi n t t nhi m v truyự ệ ố ệ ụ ền đạt

Giám đốc kiêm chủ tịch HĐQT

Phòng kinh doanh

Phòng tài chính kế toán tổng

Phòng hành chính

thông tin, m nh l nh cệ ệ ủa lãnh đạo tới các đối tượng th c hành m t cách nhanh chóng ự ộchính xác.Quản lý toàn b nhà cộ ửa và các trang thiết bị của Cơ quan Công ty, đảm bảo các điều ki n làm việc tệ ốt nhất cho CBCNV, cân đối nhu cầu và nghiên cứu đề xuấ ảt c i tiến, mua s m trang thiắ ết bị văn phòng tiên tiến, h p lý phợ ục vụ cho Cơ quan công ty *B ph n lái xeộ ậ : Tr c ti p v n chuy n, ki m tra, ch u trách nhi m trong quá trình ự ế ậ ể ể ị ệv n tậ ải hàng hóa, đến khách hàng

CHƯƠNG II: NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

1.Đặc điểm tổ chức công tác k toán t i công ty ếạ

Công ty C ph n Xây Dổ ầ ựng Thương mại Phú Th nh ị đã áp dụng mô hình k toán ết p trung Theo hình ậ thức này, công ty t ổ chức một phòng k ế toán – tài chính làm nhi m ệv h ch toán chi ti t và t ng h p, l p báo cáo tài chính, phân tích hoụ ạ ế ổ ợ ậ ạt động kinh t và ếki m tra công tác k toán cể ế ủa toàn công ty.

1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

* S ố lượng nhân viên k ế toán:

Phòng K toán t i công ty g m 03 nhân viên k toán có nhiế ạ ồ ế ệm vụ thu th p x lý ậ ửthông tin k toán th ng kê trong phế ố ạm vi toàn công ty, trên cơ sở đó phân tích lập báo cáo tài chính giúp giám đốc Công ty ra các quyết định Một kế toán trong Công ty phụ trách m t ho c hai ph n hành k toán Viộ ặ ầ ế ệc phân công lao động k ế toán như vậy s ẽ tránh nh m l n, gi m bầ ẫ ả ớt được gánh n ng công vi c, t p trung chuyên môn hi u qu M i k ặ ệ ậ ệ ả ỗ ếtoán có chức năng, nhiệm v riêng và ph i ch u trách nhi m v ph n hành mình ph ụ ả ị ệ ề ầ ụtrách Ngoài ra, quá trình k toán còn bao g m các công viế ồ ệc như truyền đạt thông tin và gi i thích các thông tin c n thiả ầ ết, đưa ra định hướng tài chính cho vi c ra các quyệ ết định c a nhà quản tr ủ ị

* Mô hình tổ chức bộ máy kế toán:

Tổ chức b máy kộ ế toán trước h phết ải xác định số lượng nhân viên k toán, ếnhiệm vụ ủa từ c ng b ộ phận k toán, m i quan h gi a phòng k toán v i các phòng ban ế ố ệ ữ ế ớcó liên quan khác trong công ty Tổ chức h ch toán phạ ải đơn giản, rõ ràng, d hi u , ễ ểphân công trách nhi m h p lý , khoa h c Áp dệ ợ ọ ụng phương pháp hạch toán phù h p, ợnh m qu n lý ch t ch hoằ ả ặ ẽ ạt động s n xu t kinh doanh Xu t phát tả ấ ấ ừ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý cũng như đặc điểm c a k toán phù h p vủ ế ợ ới điều ki n và ệtrình độ quản lý Công ty c ph n Xây d ng ổ ầ ự Thương mại Phú Th nh t ị ổ chức công tác k ế

- K ế toán nhật ký chung: Đôn đốc, thu nhập chứng t t ừ ừ các bộ ph n k ậ ế toán hàng ngàyvào nh t ký chung cậ ủa Công ty Lưu trữ chứng t s ừ ổ sách, báo cáo cơ quan công ty theo quy định, phụ trách lập báo cáo toàn b các tài kho n chi ti t c a Công ty Ngoài ra còn ộ ả ế ủph trách k toán theo dõi Tài s n cụ ế ả ố định và k toán theo dõi vế ật tư công cụ, d ng c ụ ụxu dùng ất

- K toán doanh thu, công n , Thuế ợ ế: Có nhiệm vụ ết hóa đơn hàng hóa bán ra, kê khai vidoanh thu t ng lo hàng hóa, theo dõi qu n lý tình hình thanh toán tiừ ại ả ền nước, ti n lề ắp đặ ủt c a khách hàng, tình hình thanh toán công n n i b , các khoản tạm ứng Theo dõi, ợ ộ ộkê khai Thuế trên ph n m m: Thuầ ề ế GTGT đầu vào, Thuế GTGT đầu ra, Thuế TNDN, Thuế TNCN ( n u có)ế

- K toán ngân hàng:ế Kiểm tra, ki m soát ch ng t ể ứ ừ chặt chẽ l p h ậ ồ sơ thanh toán và theo dõi thanh toán Ngân hàng Theo dõi thường xuyên và định k báo cáo k ỳ ế toán trưởng v ềnhu c u vầ ốn lưu động, số dư TK tiền vay, ti n g i l i t i Công ty L p k ho ch tín d ng ề ử ạ ạ ậ ế ạ ụvốn lưu động, theo dõi các hợp đồng vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn và kế hoạch trả nợ các khoản vay đó.

- K toán v n b ng tiế ố ằ ền, thanh toán lương, BHXH và BHYT, thủ quỹ: Có nhi m v m ệ ụ ởsổ quỹ tiền m t, ti n g i ngân hàng, theo dõi tình hình ặ ề ử thu chi v các kho n thu ti n ề ả ềnước, tiền lắp đặt, mua vật tư, chi trả các khoản d ch v mua ngoài Nhận và kiểm tra ị ụcác ch ng t g c l p các th t c thu chi qu các kho n thanh toán, vi t phi u thu, phiứ ừ ố ậ ủ ụ ỹ ả ế ế ếu chi và trình k duy t, ki m kê qu hàng ngày và vào s ki m quỳ ệ ể ỹ ổ ể ỹ Đôn đốc thanh toán dứt điểm các kho n n cả ợ ủa công ty Theo dõi tài kho n 141 ả

Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng k t quế ả lao động của CBCNV trong công ty, thanh toán k p th i tiị ờ ền lương và các khoản trích theo lương, phân tích tình hình s d ng quử ụ ỹ lương Có nhi m v theo dõi tình hình nh p, xu t, t n quệ ụ ậ ấ ồ ỹ tiền

m t, ti n g i ngân hàng hàng ngày và cu i tháng cùng v i k toán v n b ng tiặ ề ử ố ớ ế ố ằ ền, đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để ập báo cáo ki m qu l ể ỹ

- Công ty ghi s theo hình thổ ức Nhật kí chung

- Báo cáo tài chính được lập trên cơ sở ế k toán d n tích (tr ồ ừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền)

- K toán hàng tế ồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình quân gia quyền - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: theo nguyên giá.

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đường th ng dẳ ựa trên thời gian h u dữ ụng ước tính

- Hệ thống ch ng t s d ng: Tuân th các mứ ừ ử ụ ủ ẫu quy định tại Thông tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

Hệ thống Báo cáo k toán: K toán t ng h p c a Công ty l p các Báo cáo tài chính ế ế ổ ợ ủ ậtheo t ng quý và từ ừng năm (báo cáo kiểm toán và báo cáo thu ế theo năm) dựa trên thông tư 200/2014/TT-BTC và Chuẩn mực k ếtoán số 21

- Hình thức sổ ế k toán Công ty áp d ng hình thụ ức Nhật Ký Chung Việc hạch toán các nghi p v vào s k toán, l p các báo cáo kệ ụ ổ ế ậ ế toán đều được th c hi n trên máy Hình ự ệthức nhật ký chung bao g m các loồ ại s kổ ế toán sau: Sổ Nhật ký chung, S cái, Sổ ổ chi tiết, Các b ng kê ả

10

Sơ đồ: Tổ chức hạch toán kế toán theo hình th c Nhật kí chung ứ

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định k ỳKiểm tra đối chi u, kế ết chuyển

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghi p v phát sinh vào s nhệ ụ ổ ật ký chung, sau đó tự phần m m k toán s ghi vào s ề ế ẽ ổ cái theo các tài kho n k toán phù h p, r i ghi vào các s chi ti t có liên quan Sau khi ả ế ợ ồ ổ ế đã kiểm tra đối chi u khế ớp đúng, số liệu ghi trên s cái và b ng t ng h p chi tiổ ả ổ ợ ết được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc tổng số phát sinh Nợ và t ng s phát sinh ổ ốCó trên b ng cân s phát sinh ph i b ng t ng s phát sinh N và t ng s phát sinh Có ả ố ả ằ ổ ố ợ ổ ốtrên sổ Nhật ký chung cùng k Công ty không l p Nhỳ ậ ật ký đặc biệt Để ả gi m nh công ẹtác k toán v n ph c t p tế ố ứ ạ ại đơn vị, công ty đã sử ụ d ng ph n m m k toán VietSun BA ầ ề ếđể thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp Quy trình ghi sổ k ế toán của Công ty được thể ện qua sơ đồ sau: hi

Sơ đồ phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty Ghi chú:

3.1 Quy trình k toán tếại công ty

Công ty áp d ng hình th c Nhụ ứ ật Ký Chung trong điều ki n có s d ng k toán ệ ử ụ ếtrên máy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghi p v kinh t ệ ụ ế phát sinh căn cứ vào ch ng t gứ ừ ốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian và n i dung ộ

PHẦN M M ỀK TOÁN Ế

B NG T NG HẢ Ổ ỢP CHỨNG T K Ừ ẾTOÁN CÙNG LO I Ạ

-S t ng h p ổ ổ ợ-S chi ti t ổ ếSỔ K TOÁNẾ

-B ng cáo tài ảchính -Báo cáo k ếtoán qu n tr ả ịMÁY VI TÍNH

CHỨNG T ỪK TOÁN Ế

12

nghi p v kinh t Ph n ánh m i quan h khách quan giệ ụ ế ả ố ệ ữa các đối tượng k toán (quan ếhệ đối ứng gi a các tài kho n).ữ ả

c h ch toán các nghi p v vào s k toán, l p các báo cáo k

thực hi n trên máy Các máy tính ệ ở phòng k toán và các máy tính c a phòng kinh doanh ế ủđược n i m ng vố ạ ới nhau nên đảm bảo vi c chuyệ ển s ố liệu lên phòng k ế toán được thuận tiện, nhanh chóng và k p th i Viị ờ ệc ứng dụng máy vi tính vào công tác k toán v a giế ừ ảm bớt công việc ghi chép đồng thời tránh được s trùng l p các nghi p vự ắ ệ ụ, tăng tốc độ ử x lý thông tin, l p các Báo cáo Tài chính nhanh chóng và cung c p sậ ấ ố liệu k p th i cho ị ờyêu c u qu n lý Hình thầ ả ức nhật ký chung bao g m các loồ ại sổ ế k toán sau:

- S nh t kí chung ổ ậ- S ổ cái các tài khoản - Các b ng kê ả- S , th k toán chi ti t ổ ẻ ế ế

Trước khi áp d ng ph n mụ ầ ềm k toán, k toán công ty t ế ế ổ chức khai báo các tham số h ệ thống phù h p v i t ợ ớ ổ chức công tác k toán c a công ty và tuân th ế ủ ủ chế độ kế toán hi n hành ệ đồng th i mã hoá các danh mục đối tượng cần qu n lý mờ ả ột cách h p lý, khoa ợhọc Hi n nay t i Công ty C ph n Xây dệ ạ ổ ầ ựng Thương mại Phú Thịnh đang đưa vào sửdụng “hệ thống ph n m m k ầ ề ế toán máy VietSun BA” nhằm h ỗ trợ và giúp cho công việc của các k toán viêế n được gi m b t, nhả ớ ẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào ch ng t ứ ừgốc, k toán viên s ki m tra ch ng t , phân lo i ch ng tế ẽ ể ứ ừ ạ ứ ừ theo đối tượng, nghi p v ệ ụphát sinh r i nh p li u k toán luôn ph i ki m tra tính chính xác, khồ ậ ệ ế ả ể ớp đúng số liệu trên máy v i ch ng t g c Máy tính s ớ ứ ừ ố ẽ thực hi n các bút toán h ch toán, phân b , k t chuy n ệ ạ ổ ế ểĐồng th i, các báo cáo kế toán sẽ ờ được kết xuất từ các s liệu ban đầu sau m t s thao ố ộ ốtác nhất định trên ph n mầ ềm sử d ng ụ

Trình tự h ch toán trên phạ ần mềm k ế toán

Theo quy trình c a ph n m m kủ ầ ề ế toán, các thông tin đượ ự độc t ng nh p vào s ậ ổk ế toán tổng h p (Nh t ký chung) và các s , ợ ậ ổ thẻ ế k toán chi ti t liên quan ế

Cuối tháng (hoặc bất k vào thỳ ời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa s ổ (cộng s và l p BCTC Viổ) ậ ệc đối chi u gi a s ế ữ ố liệu t ng h p v i s ổ ợ ớ ố ệu chi litiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong k Cu i tháng, cuỳ ố ối năm sổ ế toán t ng h p và s kế toán chi tiết k ổ ợ ổđược in ra giấy, đóng thành quy n và thể ực hiện các th tủ ục pháp lý theo quy định 3.2 Gi i thi u ph n mớệầềm kế toán công ty đang áp dụng

Hiện nay Công ty C ổ phần Xây d ng ự Thương mại Phú Th nh ị đang sử dụng ph n ầm m k toán VietSun BA v i r t nhiề ế ớ ấ ều ưu điểm vượt tr i ph n m m ộ ầ ề đã giúp công ty thực hiện phần hành k ế toán được chính xác, dễ dàng và hiệu qu nh t ả ấ

3.2.1 M t s ộ ố đặc điểm c a ph n m m ủầề

-Phần m m kề ế toán VietSun BA được xây d ng trên n n t ng m i, hự ề ả ớ ệ thống m linh ởho t và tạ ự động hoàn toàn, đầy đủ nghi p v k toán theo chu n mệ ụ ế ẩ ực Thông tư 200/2014/TT-BTC v ề chế độ k toán doanh nghiế ệp, Thông tư 133/2016/TT-BTC v ề chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, áp dụng cho tất cả doanh nghiệp thu c mọi lĩnh ộvực như sản xu t, xây lấ ắp, thương mại, dịch v ụ

-Nền tảng mới, trực quan, dễ sử dụng -Tự tạo báo cáo theo yêu cầu

Các nghi p v kinh t phát sinh ệ ụ ế

Các ch ng t k toán ứ ừ ế

L p ậ chứng t ừ

Cập nh t vào máyậT p s u chi ti t ệ ố liệ ế

T ng h p s u cu i tháng ổ ợ ố liệ ốT p h p s ậ ợ ố

liệu t ng h p ổ ợhá

Lên báo cáo BÁO CÁO TÀI CHÍNH, S SÁCH K TOÁN Ổ Ế

14

-Tích hợp hóa đơn điện tử: VietSun BA tích hợp với hóa đơn điện tử BKAV, VNPT giúp phát hành hóa đơn đến khách hàng ngay trên màn hình nhập liệu xuất bán hàng và cung cấp dịch vụ;Giải pháp tích hợp hóa đơn điện tử này giúp doanh nghiệp tiết kiệm rất nhiều thời gian, công sức vì không phải nhập 2 lần

-Quản trị lãi lỗ chi tiết Người dùng có thể xây dựng hệ thống để truy xuất ra các báo : cáo quản trị lãi lỗ chi tiết như: lãi lỗ theo nhóm hàng và mặt hàng, lãi lỗ theo công trình, lãi lỗ theo dịch vụ, lãi lỗ theo đơn hàng, hoặc lãi lỗ theo yêu cầu quản lý

-Tính giá thành toàn bộ: VietSun được xây dựng với nhiều phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành như phương pháp trực tiếp, phương pháp định mức, phương pháp hệ số, giá thành một công đoạn hoặc nhiều công đoạn

-Chính xác, bảo mật, ít rủi ro: Số liệu kế toán được lưu trữ trên máy tính và thường xuyên được sao lưu cất giữ ra bên ngoài Như vậy sẽ hạn chế được tối đa những rủi ro đáng tiếc xảy ra

- Thông tin được cập nhật thường xuyên, liên tục cho phép người quản lý khai thác và đưa ra những quyết định kịp thời

-Luôn cập nhật chế độ kế toán mới nhất

- Tất cả các báo cáo đều có th l c s u theo nhi u tiêu th c khác nhau ể ọ ố liệ ề ứ

- An toàn dữ liệu v i tính b o m t cao, phân quy n chi ti t cho t ng k toán, d dàng ớ ả ậ ề ế ừ ế ễtích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn phát tri n doanh nghiể ệp-Giao diện trực quan bằng ti ng Viế ệt, dễ nhập li u ệ

- Quản lý công n ph i thu - ph i tr ợ ả ả ả chi tiết từng khách hàng theo từng hoá đơn - Quản lý chi phí và tính giá thành đế ừng đơn hàng, sản t n ph m, công trình ẩ3.2.2 Màn hình h ệ thống của ph n m m ( VietSun BA) ầề

Trên màn hình hệ thống đã thể ệ hi n rõ các phân h : K toán t ng h p, K toán ệ ế ổ ợ ếtiền m t, ti n g i và ti n vay, K toán bán hàng và công n phặ ề ử ề ế ợ ải thu,… để ện cho k ti ếtoán x lý các nghiử ệp v phát sinh trong ngày ụ

Màn hình h ệ thống phần mềm VietSun BA

3.3 T ổ chức k toán các ph n hành c ế ầ ụ thể 3.3.1 K toán vế ốn bằng tiền

3.3.1.1 Nội dung

V n b ng ti n là mố ằ ề ột bộ ph n c a v n s n xuậ ủ ố ả ất kinh doanh của doanh nghi p ệthuộc tài sản lưu động được hình thành chủ y u trong quá trình bán hàng và trong các ếquan h thanh toán ệ

Vốn b ng ti n c a công ty bao gằ ề ủ ồm: Tiền mặ ạt t i quỹ, ti n g i ngân hàng K ề ử ếtoán vốn b ng ti n tuân th nh ng nguyên t c sau : ằ ề ủ ữ ắ

- S dử ụng đơn vị tiề n t ệ thống nhất là đồng Vi t Nam ệ

- Vào cuối mỗi kỳ ế toán điề, k u ch nh l i các loỉ ạ ại ngo i tạ ệ theo giá thực tế

-K ế toán vốn b ng ti n phằ ề ải thực hiện các nghĩa vụ ph n ánh chính xác, k p th i, y ả ị ờ đầđủ ố s hiện có và tình hình biến động của các khoản m c v n bằng tiền Kiểm tra ụ ốgiám sát chặt chẽ ệ vi c tuân th ủ các quy định và thủ tục quản lý các khoản mục vốn b ng ti n ằ ề

16 TK liên quan

Cách thức hạch toán: K ế toán thu tiền: N TK 111,112 ợ

Có TK 131, TK 141, TK 711 , TK liên quan K ế toán chi tiền:

N TK 331, TK 156, TK 152, TK liên quan ợCó TK 111,112

*Chứng từ s dử ụng :

Phiếu thu (M u s 01-ẫ ố TT) Phiếu chi (M u s 02-ẫ ố TT) B ng ki m kê qu ả ể ỹ Giấy n p ti n ộ ề Giấy đề nghị tạm ứng Giấy hoàn ng ứ

chứng t gừ ốc (Uỷ nhi m chi, Séc) ệ

K ế toán tiền g i ngân hàng: Gi y báo N , Gi y báo Có, B ng sao kê cử ấ ợ ấ ả ủa ngân hàng, y nhi m thu, y nhi m chi, séc chuy n kho n, Ủ ệ ủ ệ ể ả

* S k toán s dổ ế ử ụng : S cái TK 111, TK 112 ổ S k toán chi ti t ti n m t ổ ế ế ề ặ S n g i ngân hàng ổ tiề ử S nh t ký ch ng t ổ ậ ứ ừ

3.3.1.2 Quy trình luân chuy n chể ứng từ và ghi s k toán ổ ế

*Quy trình luân chuyển chứng từ chi ti nề :

Người thực hiện quá trình Lưu đồ quá trình Mô tả Khách hàng, nhân viên có nhu c uầ

thanh toán tạm ứng

Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng(kèm ch ng t gứ ừ ốc) (1) K ế toán thu chi (kế toán thanh toán –

KTTT)

Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng(kèm ch ng t gứ ừ ốc) (2) Trưởng phòng tài chính-kế toán, Giá

Thủ quỹ, người n p tiền ộ Giao nhận ti n ề (6)

B ph n k ộ ậ ế toán liên quan Ghi sổ k toán liên quan ế (8) Phiếu thu, phi u chi, giấy ế

báo n , báo có ợ

Nhật ký ch ng t 1,2 ứ ừB ng kê s 1,2 ả ố

Sổ cái TK 111,112 B ng t ng h p chi ti t ả ổ ợ ế