đề tài thầm định năng lực pháp lý và năng lực tài chính công ty cổ phần đầu tư thương mại thủy sản icf

Thẩm định năng lực pháp lý của khách hàng1.1 Khái niệmThẩm định tín dụng là việc sử dụng các công cụ và kĩ thuật phân tích nhằm kiểm tra,đánh giá mức độ tin cậy và rủi ro của một dự án k

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG THƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

BÀI TẬP NHÓM

ĐỀ TÀI: THẦM ĐỊNH NĂNG LỰC PHÁP LÝ VÀ NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THỦY SẢN (ICF)

NHÓM 11 GVND: ThS VÕ THỊ THÚY HẰNG

Thành phố Hồ Chí Minh ngày 25 tháng 02 năm 2024

1 Thẩm định năng lực pháp lý của khách hàng

1.1 Khái niệm

Thẩm định tín dụng là việc sử dụng các công cụ và kĩ thuật phân tích nhằm kiểm tra, đánh giá mức độ tin cậy và rủi ro của một dự án khách hàng đã xuất trình nhằm phục vụ cho việc ra quyết định tín dụng

Thẩm định tín dụng là một trong những khâu rất quan trọng trong toàn bộ qui trình tín dụng Do đó, để đảm bảo được mục tiêu thu hồi nợ, thẩm định tín dụng cần tập trung vào các nội dung chính sau đây: thẩm định tình hình sản xuất kinh doanh, phân tích tình hình tài chính, thẩm định tư cách của khách hàng, thẩm định phương án sản xuất kinh doanh, ước lượng và kiểm soát rủi ro

1.2 Mục đích thẩm định khách hàng

Đánh giá được mức độ tin cậy của dự án đầu tư mà khách hàng đã lập và nộp cho ngân hàng khi làm thủ tục vay vốn

Phân tích và đánh giá được mức độ rủi ro của dự án khi quyết định cho vay

1.3 Áp dụng cho công ty cổ phần đầu tư thương mại thủy sản:

-Khi giao dịch với công ty cổ phần đầu tư thương mại thủy sản, khách hàng cá nhân cần lưu ý:

+Công ty có thể có nhiều cổ đông, do đó cần tìm hiểu thông tin về các cổ đông lớn và ban lãnh đạo công ty

+Công ty có thể có nhiều chi nhánh và văn phòng đại diện, do đó cần xác định rõ ràng giao dịch với chi nhánh hay văn phòng nào

+Các hoạt động đầu tư và thương mại thủy sản có thể tiềm ẩn rủi ro cao, do đó cần cân nhắc kỹ lưỡng trước khi giao dịch

3.Mục đích thẩm định của khách hàng

-Đánh giá năng lực pháp lý của khách hàng trong việc thực hiện các hoạt động đầu tư, kinh doanh thương mại thủy sản

-Đảm bảo khách hàng tuân thủ các quy định của pháp luật về đầu tư, kinh doanh, thuế, lao động,

-Hạn chế rủi ro pháp lý cho các bên liên quan trong quá trình giao dịch

1.4 Điều kiện:

Để được vay vốn từ TCTD, khách hàng là công ty cổ phần đầu tư thương mại thủy sản (CTCP) cần đáp ứng các điều kiện sau:

a) Điều kiện chung:

-Hợp pháp: CTCP phải được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật về công ty Đầy đủ năng lực pháp lý: CTCP phải có đủ năng lực hành vi dân sự để thực hiện giao dịch vay vốn

-Có nhu cầu vay vốn: Nhu cầu vay vốn phải hợp pháp và phù hợp với mục đích kinh doanh của CTCP

-Có khả năng trả nợ: CTCP phải có khả năng trả nợ cả gốc lẫn lãi theo đúng cam kết trong hợp đồng tín dụng

-Có tài sản bảo đảm: CTCP có thể phải cung cấp tài sản bảo đảm cho khoản vay theo yêu cầu của TCTD

b) Điều kiện cụ thể:

-Có giấy phép kinh doanh hợp lệ: CTCP phải có giấy phép kinh doanh do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp, trong đó có ngành nghề kinh doanh liên quan đến đầu tư thương mại thủy sản

-Báo cáo tài chính: CTCP phải có báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán bởi công ty kiểm toán độc lập

-Lịch sử hoạt động kinh doanh: CTCP phải có lịch sử hoạt động kinh doanh ổn định, không có nợ quá hạn tại các TCTD

-Kế hoạch sử dụng vốn vay: CTCP phải có kế hoạch sử dụng vốn vay cụ thể, rõ ràng và hiệu quả

1.5 Phương pháp pháp lý

Theo luật đầu tư 2020

Điều 11:Đảm bảo hoạt động đầu tư kinh doanh

1 Nhà nước không bắt buộc nhà đầu tư phải thực hiện những yêu cầu sau đây: a) Ưu tiên mua, sử dụng hàng hóa, dịch vụ trong nước hoặc phải mua, sử dụng hàng hóa, dịch vụ từ nhà sản xuất hoặc cung ứng dịch vụ trong nước;

b) Xuất khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ đạt một tỷ lệ nhất định; hạn chế số lượng, giá trị, loại hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu hoặc sản xuất, cung ứng trong nước;

c) Nhập khẩu hàng hóa với số lượng và giá trị tương ứng với số lượng và giá trị hàng hóa xuất khẩu hoặc phải tự cân đối ngoại tệ từ nguồn xuất khẩu để đáp ứng nhu cầu nhập khẩu;

d) Đạt được tỷ lệ nội địa hóa đối với hàng hóa sản xuất trong nước;

đ) Đạt được một mức độ hoặc giá trị nhất định trong hoạt động nghiên cứu và phát triển ở trong nước;

e) Cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại một địa điểm cụ thể ở trong nước hoặc nước ngoài;

g) Đặt trụ sở chính tại địa điểm theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền 2.Căn cứ điều kiện phát triển kinh tế- xã hội và nhu cầu thu hút đầu tư trong từng thời kỳ, Thủ tướng chính phủ quyết định áp dụng các hình thức bảo đảm của Nhà nước để thực hiện dự án đầu tư thuộc thẩm quyền chấp thuận chủ trương đầu tư của quốc hội, Thủ tướng Chính phủ và những dự án đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng quan trọng khác

2 Thẩm định năng lực tài chính của khách hàng

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

TÀI SẢN

A- TÀI SẢN NGẮN

HẠN

198,813,687,899

164,583,866,247

155,298,645,496

I Tiền và các khoản

tương đương tiền

56,484,536 102,179,826 1,921,990,476

1 Tiền

56,484,536 102,179,826 1,921,990,476

2 Các khoản tương

đương tiền

II Các khoản đầu tư

tài chính ngắn hạn

139,627,800 255,553,350 203,080,878

1 Chứng khoán kinh

doanh

531,000,000 531,000,000 531,000,000

2 Dự phòng giảm giá

chứng khoán kinh

doanh

(391,372,200)

(275,446,650)

(327,919,122)

3 Đầu tư nắm giữ đến

ngày đáo hạn

III Các khoản phải

thu ngắn hạn

14,697,725,535 10,064,074,310 4,283,680,912

1 Phải thu ngắn hạn

của khách hàng

7,432,671,131 6,594,699,272 3,759,637,311

2 Trả trước cho người

bán ngắn hạn

3,896,411,516

3,251,257,200

3,223,278,000

3 Phải thu nội bộ

ngắn hạn

4 Phải thu theo tiến

độ kế hoạch hợp đồng

xây dựng

5 Phải thu về cho vay

ngắn hạn

6 Phải thu ngắn hạn

khác

5,545,544,888 4,120,197,978 1,181,304,791

7 Dự phòng phải thu

ngắn hạn khó đòi

(2,176,902,000)

(3,902,080,140)

(3,880,539,190)

8 Tài sản Thiếu chờ

xử lý

IV Hàng tồn kho

179,562,206,156 149,091,993,857 140,652,542,763

1 Hàng tồn kho

195,614,910,205

163,415,590,410

154,976,139,316

2 Dự phòng giảm giá

hàng tồn kho

(16,052,704,049)

(14,323,596,553)

(14,323,596,553)

V.Tài sản ngắn hạn

khác

4,357,643,872 5,070,064,904 8,237,350,467

1 Chi phí trả trước

ngắn hạn

144,154,516 20,768,804

2 Thuế GTGT được

khấu trừ

4,213,489,356

4,998,884,259

8,190,905,714

3 Thuế và các khoản

khác phải thu Nhà

nước

50,411,841 46,444,753

4 Giao dịch mua bán

lại trái phiếu Chính

phủ

5 Tài sản ngắn hạn

khác

B TÀI SẢN DÀI

HẠN

48,874,597,361 44,920,471,481 42,192,281,293

I Các khoản phải

thu dài hạn

1 Phải thu dài hạn của

khách hàng

2 Trả trước cho người

bán dài hạn

3 Vốn kinh doanh ở

đơn vị trực thuộc

4 Phải thu nội bộ dài

hạn

5 Phải thu về cho vay

dài hạn

6 Phải thu dài hạn

khác

7 Dự phòng phải thu

dài hạn khó đòi

II.Tài sản cố định

26,980,768,596

23,830,641,949

21,367,070,829

1 Tài sản cố định hữu

hình

18,258,824,656

15,680,766,761

13,646,247,205

- Nguyên giá

121,814,477,829 119,826,404,657 119,826,404,657

- Giá trị hao mòn lũy

kế

(103,555,653,173) (104,145,637,896) (106,180,157,452)

2 Tài sản cố định thuê

tài chính

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn lũy

kế

3 Tài sản cố định vô

hình

8,721,943,940 8,149,875,188 7,720,823,624

- Nguyên giá

15,210,878,493 15,210,878,493 15,210,878,493

- Giá trị hao mòn lũy

kế

(6,488,934,553)

(7,061,003,305)

(7,490,054,869)

III Bất động sản đầu

tư

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn lũy

kế

IV Tài sản dở dang

dài hạn

1 Chi phí sản xuất,

kinh doanh dở dang

dài hạn

2 Chi phí xây dựng cơ

bản dở dang

V Đầu tư tài chính

dài hạn

20,825,210,464 20,825,210,464 20,825,210,464

1 Đầu tư vào công ty

con

2 Đầu tư vào công ty

liên kết, liên doanh

14,992,000,000 14,992,000,000 14,992,000,000

3 Đầu tư góp vốn vào

đơn vị khác

22,219,425,650 22,219,425,650 22,219,425,650

4 Dự phòng đầu tư tài

chính dài hạn

(16,386,215,186)

(16,386,215,186)

(16,386,215,186)

5 Đầu tư nắm giữ đến

ngày đáo hạn

VI Tài sản dài hạn

khác

1,068,618,301 264,619,068

1 Chi phí trả trước dài

hạn

1,068,618,301

264,619,068

2 Tài sản thuế thu

nhập hoãn lại

3 Thiết bị, vật tư, phụ

tùng thay thế dài hạn

4 Tài sản dài hạn khác

5 Lợi thế thương mại

TỔNG CỘNG TÀI

SẢN

247,688,285,260 209,504,337,728 197,490,926,789

NGUỒN VỐN

C NỢ PHẢI TRẢ

161,139,357,780 123,863,715,206 112,758,836,611

I Nợ ngắn hạn

103,142,558,096 65,277,457,596 54,351,817,857

1 Phải trả người bán

ngắn hạn

54,588,392,404

24,248,633,033

19,486,310,053

2 Người mua trả tiền

trước ngắn hạn

1,319,467,816 3,203,632,464 2,210,590,774

3 Thuế và các khoản

phải nộp nhà nước

488,239,580 211,102,766 211,102,766

4 Phải trả người lao

động

1,072,713,208

1,241,874,579

1,152,124,101

5 Chi phí phải trả

ngắn hạn

785,000,000 600,000,000

6 Phải trả nội bộ ngắn

hạn

7 Phải trả theo tiến độ

kế hoạch hợp đồng

xây dựng

8 Doanh thu chưa

thực hiện ngắn hạn

9 Phải trả ngắn hạn

khác

7,511,495,088 7,365,188,693 7,844,667,109

10 Vay và nợ thuê tài

chính ngắn hạn

31,509,125,845 23,076,915,906 18,316,238,506

11 Dự phòng phải trả

ngắn hạn

12 Quỹ khen thưởng

phúc lợi

5,868,124,155 5,330,110,155 5,130,784,548

13 Quỹ bình ổn giá

14 Giao dịch mua bán

lại trái phiếu Chính

phủ

II Nợ dài hạn

57,996,799,684 58,586,257,610 58,407,018,754

1 Phải trả người bán

dài hạn

2 Người mua trả tiền

trước dài hạn

3 Chi phí phải trả dài

hạn

4 Phải trả nội bộ về

vốn kinh doanh

5 Phải trả nội bộ dài

hạn

6 Doanh thu chưa

thực hiện dài hạn

7 Phải trả dài hạn

khác

45,864,214,514 46,714,280,514 46,812,214,514

8 Vay và nợ thuê tài

chính dài hạn

12,132,585,170 11,871,977,096 11,594,804,240

9 Trái phiếu chuyển

đổi

10 Cổ phiếu ưu đãi

11 Thuế thu nhập

hoãn lại phải trả

12 Dự phòng phải trả

dài hạn

13 Quỹ phát triển

khoa học và công nghệ

D.VỐN CHỦ SỞ

HỮU

86,548,927,480 85,640,622,522 84,732,090,178

I Vốn chủ sở hữu

86,548,927,480 85,640,622,522 84,732,090,178

1 Vốn góp của chủ sở

hữu 128,070,000,000 128,070,000,000 128,070,000,000

- Cổ phiếu phổ thông

có quyền biểu quyết

128,070,000,000 128,070,000,000 128,070,000,000

- Cổ phiếu ưu đãi

2 Thặng dư vốn cổ

phần

24,156,097,000 24,156,097,000 24,156,097,000

3 Quyền chọn chuyển

đổi trái phiếu

4 Vốn khác của chủ

sở hữu

5 Cổ phiếu quỹ

6 Chênh lệch đánh giá

lại tài sản

7 Chênh lệch tỷ giá

hối đoái

8 Quỹ đầu tư phát

triển

21,221,178,468 21,221,178,468 21,221,178,468

9 Quỹ hỗ trợ sắp xếp

doanh nghiệp

10 Quỹ khác thuộc

vốn chủ sở hữu

11 Lợi nhuận sau thuế

chưa phân phối

(86,898,347,988)

(87,806,652,946)

(88,715,185,290)

- LNST chưa phân

phối lũy kế đến cuối

kỳ trước

(5,131,504,936)

(908,304,958)

(87,806,652,946)

- LNST chưa phân

phối kỳ này

(81,766,843,052) (86,898,347,988) (908,532,344)

12 Nguồn vốn đầu tư

XDCB

13 Lợi ích cổ đông

không kiểm soát

II Nguồn kinh phí và

quỹ khác

1 Nguồn kinh phí

2 Nguồn kinh phí đã

hình thành TSCĐ

TỔNG CỘNG

NGUỒN VỐN

247,688,285,260 209,504,337,728 197,490,926,789

BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1 Doanh thu bán hàng và

cung cấp dịch vụ

102,817,267,247 82,386,731,245 61,209,687,949

2 Các khoản giảm trừ

doanh thu

1,863,114,997

3 Doanh thu thuần về bán

hàng và cung cấp dịch vụ

(10 = 01 - 02)

100,954,152,250

82,386,731,245

61,209,687,949

4 Giá vốn hàng bán

88,606,297,117

66,926,238,605

48,163,192,757

5 Lợi nhuận gộp về bán

hàng và cung cấp dịch

vụ(20=10-11)

12,347,855,133 15,460,492,640 13,046,495,192

6 Doanh thu hoạt động tài

chính

832,511,238

899,424,930

134,623,016

7 Chi phí tài chính

3,637,482,908 2,063,255,294 1,851,883,329

- Trong đó: Chi phí lãi vay

2,645,197,962 2,052,683,474 1,094,767,694

8 Phần lãi lỗ trong công ty

liên doanh, liên kết

9 Chi phí bán hàng

2,824,416,255 4,220,768,068 3,154,938,687

10 Chi phí quản lý doanh

nghiệp

12,569,146,764 11,034,754,177 8,452,654,831

11 Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh

doanh{30=20+(21-22) +

24 - (25+26)}

(5,850,679,556) (958,859,969) (278,358,639)

12 Thu nhập khác

841,590,919 149,349,783 414,125,507

13 Chi phí khác

122,416,299 98,794,772 1,044,299,212

14 Lợi nhuận

khác(40=31-32)

719,174,620 50,555,011 (630,173,705)

15 Tổng lợi nhuận kế toán

trước thuế(50=30+40)

(5,131,504,936)

(908,304,958)

(908,532,344)

16 Chi phí thuế TNDN

hiện hành

17 Chi phí thuế TNDN

hoãn lại

18 Lợi nhuận sau thuế thu

nhập doanh

nghiệp(60=50-51-52)

(5,131,504,936) (908,304,958) (908,532,344)

19 Lợi nhuận sau thuế

công ty mẹ

(5,131,504,936) (908,304,958) (908,532,344)

20 Lợi nhuận sau thuế

công ty mẹ không kiểm

soát

21 Lãi cơ bản trên cổ

phiếu(*)

(401)

(71)

(71)

22 Lãi suy giảm trên cổ

phiếu (*)

(401) (71) (71)

BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

I Lưu chuyển tiền từ hoạt

động kinh doanh

1 Lợi nhuận trước thuế

(5,131,504,936) (908,304,958) (908,532,344)

2 Điều chỉnh cho các khoản

- Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT

2,569,296,157 3,150,126,647 2,463,571,120

- Các khoản dự phòng

1,897,258,261 (119,854,906) 30,931,522

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối

đoái do đánh giá lại các khoản

mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

(250,192,320)

14,527,447

65,956,975

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư

(318,590)

(145,238,154)

(166,058)

- Chi phí lãi vay

2,645,197,962

2,052,683,474

1,094,767,694

- Các khoản điều chỉnh khác

3 Lợi nhuận từ hoạt động

kinh doanh trước thay đổi vốn

lưu động

1,729,736,534

4,043,939,550

2,746,528,909

- Tăng, giảm các khoản phải

thu

5,815,188,767

2,069,057,024

2,613,879,981

- Tăng, giảm hàng tồn kho

31,483,729,313 32,199,319,795 8,439,451,094

- Tăng, giảm các khoản phải

trả (Không kể lãi vay phải trả,

thuế thu nhập doanh nghiệp

phải nộp)

(27,326,006,477 )

(27,930,898,821 )

(5,327,702,732)

- Tăng, giảm chi phí trả trước

1,001,332,474 927,384,945 285,387,872

- Tăng, giảm chứng khoán

kinh doanh

- Tiền lãi vay đã trả

(2,545,197,962) (2,177,683,474) (1,634,767,694)

- Thuế thu nhập doanh nghiệp

đã nộp

- Tiền thu khác từ hoạt động

kinh doanh

- Tiền chi khác cho hoạt động

kinh doanh

(243,447,861) (538,014,000) (199,325,607)