Luận văn thạc sĩ Quản lý Kinh tế: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Ý Yên, Nam Định

Quá tình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của Nhà Nước là nội dung cơ bản của Tai Chính Công, Vay Tài Chính Công là tổng thể các hoạt động thu chỉ bằng tiền do nhà nước tiến "hành, nó

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan rang nội dung của bản luận văn này chưa được nộp cho bat kỳ

một chương trình cấp bằng cao học nào cũng như bất kỳ một chương trình cấp bằng

bât cứ công trình nghiên cứu nào khác.

Tác giả cũng xin cam kết thêm rằng, tôi đã nỗ lực hết mình dé vận dụng những kiến

thức đã được học từ chương trình dé hoàn thành bản luận văn này Tất cả những nỗ lực của tác giả được thể hiện trong bản luận văn.

Tất cả số liệu trong luận văn là trung thực, chính xác và các thông tin trích dẫn trong

luận văn có ghi rõ nguôn gôc Nêu sai sự thực, tác giả xin hoan toàn chịu trách nhiệm.

Tác giả luận văn

Đào Thị Thanh Nga

LỜI CÁM ƠN

Trong quá trình thực hiện đề tài này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đến

PGS.TS.Nguyễn Bá Uân đã tận tình hướng dẫn tác giả với những chỉ dẫn khoa học đáng quý trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn.

Tác giả xin gửi tới ban lãnh đạo và cán bộ công nhân viên Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên, Nam Định lời cảm ơn trân trọng vì đã tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp tác giả thu thập số liệu ngoại nghiệp cũng như tài liệu nghiên cứu

cân thiệt liên quan đên luận văn.

Luận văn là kết quả của quá trình nghiên cứu khoa học công phu và nghiêm túc của bản thân, nhưng do kinh nghiệm cũng như kiến thức còn hạn chế, nên không thé tránh khỏi những thiếu sót, tác giả kính mong nhận được những đóng góp quý báu dé tiếp

tục hoàn thiện đê tài nghiên cứu của mình.

Xin chân trọng cảm ơn!

Tác giả luận văn

Đào Thị Thanh Nga

il

MỤC LỤC

LOT CAM ON esessssssesssesssesssessesssecssessusssesssesssecasesssessesssesssessesssecssesssessesssesssesssssessseessees ii DANH MỤC CÁC HINH ANH eeescsscsssessssssesssessssssesssecssesssessecssecssessesssesssecsesssesssesssees vi

DANH MỤC BANG BIBU vecscssessssssessessssssessessessssssessecsussssssessessusssessessssusssessecsesseesees vii DANH MỤC CÁC TU VIET TAT wi csccscssssssessesssessessessussssssessessessuessessesssssessessessessseess viii

MỞ DAU waceccsscsssessusssesssecssessssssecssecsuscsssssesssscssscsusssessssssusssusssssssessusssusssecssecsusssecssecsneeseeess 1 CHUONG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VA THỰC TIEN VE QUAN LY TÀI CHÍNH

TRONG DOANH NGHIỆP - 2-22-5221 SE 2E 2EEE2X2112112117171121121111.211 21.1 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp - . - 5

1.1.3 Nguyên tắc quản ly tài chính đối với doanh nghiệp - 9

1.1.4 Nội dung quan lý tai chính đối với doanh nghiệp - - 10

1.1.5 Đặc điểm của các doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi có ảnh hưởng đến công tác quan lý tài chính -¿- 5¿©+++s++cx++zx+zxssrss 21 1.1.6 Cac chỉ tiêu đánh giá công tác quan ly tài chinh eects 22 1.1.7 Hệ thống văn bản pháp luật hiện hành về quản ly tài chính 29

1.1.8 Các nhân tổ ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính ở doanh nghiệp 30

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý tai chính trong doanh nghiệp - 33

1.2.1 Thực tiễn về công tác quản lý tài chính trong các doanh nghiệp khai

1.2.2 Những công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài .- 37

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG

TY TNHH MTV KHAI THÁC CONG TRÌNH THỦY LỢI Ý YÊN 4I

2.1Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý

1H

2.1.4 Ngành nghề kinh doanh theo giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh 46 2.1.5 Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2016-2018 46 2.2 _ Thực trạng công tác quản lý tai chính Công ty TNHH MTV Khai thác công

2.2.1 Tổ chức hệ thống quản lý tài chính và việc xây dựng, thực hiện quy chế

2.2.2 Công tác xây dựng, thâm định và phê duyệt kế hoạch tài chính của 0 0 54

2.2.5 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính và công tac công khai

2.3 Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính tại Công ty - 66

Ket Ludin Chuong 0A ‹4 ÔỎ 71 CHƯƠNG 3 MỘT SO GIẢI PHAP NHẰM HOÀN THIEN CONG TAC QUAN LY TAI CHINH TAI CONG TY TNHH MTV KHAI THAC CONG TRINH THUY LOI

3.2 Những cơ hội và thách thức trong công tac quản ly tai chính của Công ty

TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Y Yên ¿2¿©5++csz2c+>zse2 74

3.2.2 Nhiing thach thre occ “4 75

3.3.1 Quan điểm đề xuất các giải pháp -2-©5¿2c+++cxccxeerxesrxesree 75

3.3.2 Nguyên tắc đề xuất giải pháp -¿-c2cs+ckczEcEeEerkerkrrrrrkrred 76

1V

3.4 Dé xuất một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên -2 5z-5+ 77

3.4.1 Giải pháp hoàn thiện cơ cấu tô chức bộ máy quản lý của Công ty 77

3.4.2 Nâng cao trình độ chuyên môn cán bộ làm công tác quản lý tài chính.78

3.4.4 Giải pháp hoàn thiện công tác quan lý các nguồn tài chính 83

3.4.5Giải pháp hoàn thiện công tác quan lý sử dụng các nguồn lực tài chinh 84

3.4.6 Giải pháp tăng cường công tác quản lý tài sản của Công ty 86

3.4.7 Giải pháp hoàn thiện quy chế chi tiêu nội bộ tại Công ty 87 3.4.8 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát tổ chức thực hiện quản lý tài chính tại

CONG 017 88

Két 1udin ChUOng CNNẶ: 91 418897.9A/.0.4i50016: 00 92

DANH MỤC CÁC HÌNH ANH

Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên 42

Hình 2.2 Tổ chức bộ máy quản lý TC của Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên 49

VI

DANH MỤC BANG BIEU

Bảng 2.1 Tình hình doanh thu, lợi nhuận 5 5 6+ +3 E+EESskEsseeeesereeere 46 Bảng 2.2 Tình hình chi tiêu nội bộ Công ty . 5 5+ 1+3 + vs rerere 53

Bang 2.3 Cơ cấu nguồn vốn của CON ty cececcecessessessessesessesesessessessessessesesteseeseesessesees 56

Bảng 2.6 Tình hình đầu tư tài sản dài hạn của Công ty -: -¿©-+csz+cxecxee 60

Bang 2.8 Kết quả kiểm tra thanh tra phát hiện sai phạm qua các năm - 64

vil

DANH MUC CAC TU VIET TAT

Ban chap hanh Báo cáo tài chính

Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội

Lợi nhuận Nông nghiệp và phát triển nông thôn Ngân sách nhà nước

Một thành viên Sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp

Trách nhiệm hữu hạn

Tài sản Tài sản có định Tài sản dài hạn

Ủy ban nhân dân Vốn cố định

Vô hình

viii

PHAN MO DAU

1 Tinh cấp thiết của đề tai

Quản lý tài chính ở Việt Nam bên cạnh những yếu tố thuận lợi như sự mở cửa thị trường, các chính sách ưu đãi của nhà nước, sự phát triển của khoa học công nghệ (KHCN), nhung cũng phải đối mặt với không ít khó khăn Đó là sự khó dự đoán của yếu tổ thị trường, khó tiếp cận nguồn vốn đầu tư, các chính sách của nha nước chưa hoàn thiện và tác động của nền kinh tế thế giới, Chính vì thế, đòi hỏi việc quản lý tài chính trong doanh nghiệp phải chặt chẽ, tiết kiệm, hiệu quả, linh động cho phù hợp với

xu thê trong và ngoài nước.

Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, công tác quản lý tài chính tại Công ty

Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên (TNHH MTV) Khai thác công trình thủy lợi Ý

Yên luôn được quan tâm, chú trọng Thanh quả của công tac quản lý tai chính đã góp phần giúp cho don vi hoàn thành tốt mọi nhiệm vụ được giao Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài chính tại Công ty hiện vẫn còn những ton tai, bat cập; công tác phân tích tai

chính vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu Phân tích tài chính chưa giúp nhà quản lý đánh

gia được toan diện, sát thực tình hình tai chính của ngành, chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc ra quyết định tài chính; việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và kiểm tra giám sat tài chính chưa được quan tâm, chú trọng đúng với tâm quan trọng của nó.

Vì vậy, việc xây dựng một cơ chế quản lý tài chính hoàn chỉnh tại Công ty là vô cùng

quan trọng và cần thiết, nhằm đảm bảo công tác quản lý tài chính ngày càng hiệu quả hơn, góp phan vào sự phát triển bền vững của đơn vi.

Xuất phát từ tính cấp thiết và thực trạng của công tác quản lý tài chính tại Công ty,

cùng với những kiến thức đã được nghiên cứu học tập, kết hợp với những kinh nghiệm hiểu biết qua môi trường công tác thực tế tại công ty, tác giả đã lựa chọn đề tài “Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH MTV Khai thác công

trình thúy lợi Ý Yên, Nam Định” làm đề tài luận văn tốt nghiệp.

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

Mục ich nghiên cứu của để tải là nghiên cứu dé xuất một số giải pháp có tính thực

tiễn và khả thi nhằm hoàn thiện công tác quản lý tải chính tại Công ty TNHH MTV

Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên dia trên điều kiện thực tễn và những quy định

pháp luật hiện hình

3 Phương pháp nghiên cứu

Trên cơ sở lý luận chung về quản lý tải chính trong doanh nghiệp va tình hình triển.

khai quản If tài chính của Công ty TNHH MTV Khai thắc công tinh thủy lợi Ý Yên

trong những năm vừa qua, đề tải áp dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp.

thống kế: phương pháp phân ích tổng hợp, so sinh; phương pháp khảo sát điễu trụ thu

thập số liệu và một số phương pháp nghiên cứu hỗ trợ khác để giải quyết các vin đề

của đề tài nghiên cứu.

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

2 Béi tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu là công tác quản lý tài chính tại trong doanh nghiệp quan lý khai

thác công tình thủy lợi và những nhân tổ ảnh hướng đến công tác quản lý ti chính

trong doanh nghiệp.

b Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về nội dung và không gian: Công tác quản lý tải chính tại Công ty TNHH

MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên

- Phạm vi về thời gian: số liệu khảo sắt, thủ thập thực iễn của Công ty giai đoạn từ năm 2015 - 2018 tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên để

phân tích đánh gi Các giải pháp đề xuất được áp dụng cho giai đoạn 2019- 2023

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của để tài

a Y nghĩa khoa học

Đề tài nghiên cứu gop phin hệ thống hóa lý luận chung về quản lý tải chính trong các

doanh nghiệp Nhà nước, góp phần làm rõ thêm mat lý luận về quản lý tải chính công,

cho công tác quản lý nhà nước vỀ nông nghiệp, nông thôn hiện nay, Những kết quả

nghiên cứu của luận văn ở một mức độ nào đó, 6 giá trị tham khảo trong học tập, giảng dạy các vin dé về nâng cao hiệu qui kinh doanh của doanh nghiệp

b ¥ nghĩa thực tiễn

Những phân tích đánh giá và giải pháp đề xuất là những tham khảo hữu ích có giá trị

sợi mở trong công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thắc công trình

thủy lợi Ý Yên nói riêng, các doanh nghiệp nói chung,

'CHƯƠNG 1 CO SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIEN VE QUAN LÝ TÀICHÍNH TRONG DOANH NGHIỆI

1.1 Cơ sởlý luận về quản lý tai chính trong doanh nghiệp

1-1 Mộtsố khái niệm

1.1.1 Đoanh nghiệp Nhà nước

Doanh nghiệp là một tổ chức kính ế, có tải sản và tên riéng, cố trụ sở giao dịch ổn

định, được cắp giấy kinh doanh theo quy định của pháp luật để thực hiện các hoạt

động kinh doanh trên thị trường.

Doanh nghiệp Nhà nước là tổ chúc kinh tế do Nha nước sở hữu toàn bộ vốn điều lệ

hoặc có cổ phần, vốn góp chỉ phối, được tổ chức dưới hình thức công ty nhà nước,công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn

~ Công ty nhà nước lä doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu toàn bộ vốn điều lệ, thành

lập, tổ chức quản lý, đăng ký hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp Nhà nước Công ty nha nước được tổ chức dưới hình thức công ty nhả nước độc lập, tổng công ty nhà nước,

- Công ty cổ phần nhà nước là công ty cổ phần mã toàn bộ cỗ đồng là công ty nhà

nước hoặc tổ chức được Nhà nước ủy quyền góp vốn, được tổ chức va hoạt động theo

quy định của Luật Doanh nghiệp.

= Công ty trích nhiệm hữu hạn nhà nước một thành viên là công ty trách nhiệm hữu

bạn do Nhà nước sử hữu vốn điều lệ, được ổ chức quản ý và đăng kỹ hoạt động theo

‘uy định của Luật Doanh nghiệp.

= Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước có ha thành viên ở lên là công ty trách

nhiệm hữu hạn trong đó tt cả các thành viên đều là công ty nhà nước hoặc có thànhviên là công ty nhà nước và thành viên khác là tổ chức được Nhà nước uỷ quyển gop

được tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp,

1.1.1.2 Tài chính công

Sản xuất hing hỗa và tên tệ là nhân tổ mang tinh khách quan và có ý nghĩa quyết định

sự ra đời, tổn tại và phát triển của tải chính, Nhà nước là nhân tổ có ý nghĩa định

hướng và tao ra bành lang phát lý và điều tiết sự phát triển của tải chính,

Khia hội só sự phân công lao động, có sự chiếm hầu khác nhau về tw liệu sản xuất

và sản phim lao động, nền sản xuất hàng hoe ra đời và tiền tệ xuất hiện, Các quỹ tiền

Về được tạo lập và được sử dụng bởi các tổ chức kin tế tổ chức xã hội hay cá nhân

nhằm mục tiêu dung và đầu tư phát triển kinh tế - xã hội Các quan hệ đó đã làm xuấthiện các nguồn tai chính Vậy “Tai chính là các quỹ tin tẻ thuộc quyền sở hit của các

chủ thé, được hình thành thông qua quá tinh phân phối và phân phối lại của cải xã

‘Gi trong một thời kỳ nhất định ” [5J

"rong nén Kinh TẾ Quốc Dân, Nhà Nước là chủ th kinh t lớn nhất Nhà Nước vừa có

chức năng quản lý kinh tế, vừa có chức năng quản lý xã hội với đầy đủ quyền lực pháp.lý: Các quỹ tin tệ của Nhà Nước được hình thành từ các nguồn tha theo luật định và

quỹ tiền tệ lớn nhất của Nhà Nước là Ngân Sách Nhà Nước (NSN), Bén cạnh đồ là

những cơ quan công quyền như Các Bộ, Ngành, Tinh, Huyện, Xã được Nhà Nước

phân cấp quản lý, thực hiện các khoản thu ~ chỉ trong phạm vi quy định Từ các quỹ

này Nhà Nước và các cơ quan công quyển thực hiện các khoản cị tì các hoạt

động của bộ máy hành chính, an ninh quốc phòng và cho các mục tiêu phát triển kinh

tế - xã hội, Các khoản chỉ của Nhà Nước là các khoản chi vì lợi ích công đồng Các

khoản chỉ này được gọi là các khoản chỉ tiêu công Quá tình tạo lập và sử dụng các

quỹ tiền tệ của Nhà Nước là nội dung cơ bản của Tai Chính Công,

Vay Tài Chính Công là tổng thể các hoạt động thu chỉ bằng tiền do nhà nước tiến

"hành, nó phản ảnh hệ thẳng các quan hệ kinh tễ nảy sinh trong quá trình tao lập và sử dung các quỹ công, nhằm phục vụ việc thực hiện các chức năng của nhà nước và đáp ứng các như cầu, lợi ich chung của toàn sẽ hộkJ5]

1.1.1.3 Quản lý tài chính công

a Quân lý

(Quin Ij ti sự tác động có hướng dich của chủ thể quản ý lên đối tượng quản lý nhằm

mục tiêu để ra Hoạt động quản lý là hoạt động thiết yếu nhằm đảm bảo sự phù hợp những nỗ lực cá nhân dé thực hiện mục tiêu chung của hệ thống Hoạt động quản lý

chỉ phối tắt cả mọi khâu (tự lập kế hoạch, ổ chức, điều khiển cho đến kiếm tra và điềuchinh) và tác động tới mọi khía cạnh, tới từng thành viên của hệ thống,

Nội dung của quản lý gồm 4 nội dung chính:

~ Lập kế hoạch (hoạch định): xác định mục tiêu, quyết định những công việc cần làm

trong tương lai

~ Tổ chức lãnh đạo triển khai thực hiện: sử dụng một cách tối wu các tài nguyên có

được để thực hiện kế hoạch

- Kiểm tra: Kiém tra, giám sát quá trình hoạt động theo kế hoạch.

~ Điều chinh: Nếu chưa thấy phù hợp sau khi kiểm tra phải điều chỉnh theo đúng mục

tiêu,

b Quản lý tải chính công

‘Quan lý tải chính công là hoạt động của các chủ thể quản lý tải chính công thông qua việc sử dụng có chủ đích các phương pháp quản lý và công cụ quản lý để tác động và

điều khiến hoại động của tải chính công nhằm đạt được mục iêu đã định

“Thực chất của quản lý tải chính công à quá tình lập kế hoạch, ổ chức, diều hành vàkiểm soát hoạt động thu chi của Nhà nước nhằm phục vụ cho việc thực hiện các chức

năng nhiệm vụ của Nhà Nước có hiệu quả nhất

~ Chủ thé quản lý tài chính công là Nhà Nước hoặc các cơ quan được Nhà Nước giao

nhiệm vụ thực hiện các hoạt động tạo lập và sử dung các quỹ tin tệ công Chủ th trực

tiếp quản lý tà chính là bộ máy tài chính trong hệ théng cơ quan nhà nước.

của Nhà tượng của quản lý tai chính công là các hoạt động thu chỉ bằng

Tước, hoạt động to lập và sử dụng các quỹ iỀn tệ công

1.1.14 Quân lý tải chính đối với các doanh nghiệp Nhà nước

Quản lý tài chính đất với các doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định

tài chính, 16 chức và thực hiện các quyết dịnh đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động,

tài chính của doanh nghiệp, mục tiêu 161 đa hóa lợi nhưện, phát triển én định, không

ngừng gia ting gi tri của doanh nghiệp và tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường

CCó thể thấy ring quản lý tải chính doanh nghiệp là một quả tình, ừ việc phân ích tỉnh

hình tài chính của đoanh nghiệp cũng như môi trường hoạt động của doanh nghiệp để.

đưa ra các quyết định tải chính hợp lý đến đảm bảo các quyết định ti chính được thực

hiện phủ hợp với mục tiêu phát triển chung của doanh nghiệp

1-1-2 Mục tiêu quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp đều có những mục tiêu quản lý tài chính khác nhau trong từng thời

kỳ phat triển.Mục tiêu tổng quát của quan lý tài chính cônghà tạo ra sự cân đối và hiệu

quả của tải chính công, tạo ra môi trường tải chính thuận lợi cho sự ổn định và pháttriển kinh tế và xã hội nhằm thực hiện mục ti , xã hộichiến lược phát triển kinh của dat nước,

“Các mục tiêu cụ thé của quản lý tài chính trong doanh nghiệp.

+ Thứ nhất, bảo đảm ky luật tải khóa tổng thé, Chủ doanh nghiệp quản lý nhu cầu có

tính cạnh tranh trong giới hạn nguồn tài chính cho phép, từ đó góp phần én định kinh

dế

~ Thứ hai, đảm bảo hiệu quả phân bổ và huy động nguồn lực Doanh nghiệp phải xác

định được thứ tự wu tiên trong phân bổ nguồn lực; phủ hợp với các chiến lược và kế hoạch của doanh nghiệp.

~ Thứ ba, đảm bảo hiệu quả hoạt động, tức là làm cách nào để doanh nghiệp cung ứng được các hàng hóa và dich vụ có hiệu quả mong muốn trong phạm vi ngân sách cho

trước hoặc với chỉ phí thấp nl

Bắt cứ một doanh nghiệp nào cũng cin có các nguồn lực tải chính để duy ti bộ máycủa doanh nghiệp và phục vụ cho công tác quản lý.Các nguồn tài chính này có thể

cđược huy động từ mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tẾ trong xã hội đưới nhiều hình

thức và biện pháp khác nhau

1-3 Nguyên tắc quản lý tài chính ddi với doanh nghiệp

Hoạt động quản lý ti chính công được thực hiện theo những nguyên tắc cơ bản như

~ Nguyên tắc tập trung din chủ: Tập trung dân chủ là nguyên tắc hing đầu trong quản

lý ài chính Các khoản thủ, chỉ trong quân lý tải chỉnh phải được bản bạc thực sự công

khai nhằm đáp ứng các mục tiêu vì lợi ích chung Tập chung dân chủ đảm bảo cho các.

nguồn lực của doanh nghiệp được sử đụng tập trung và phân phối hợp lý

~ Nguyên tắc hiệu quả: Nguyên tie hiệu quả là nguyên tắc quan trọng trong quản lý tải

sn ở tắt cả các lĩnh vực, kinh tế

chính Hiệu quả trong quản lý tải chính được thé

chính tri và xã hội Khi thực hiện các nội dung chỉ tiêu, doanh nghiệp luôn hướng tới việc thực hiện các nhiệm vụ và mục tiêu trên cơ sở lợi ich của toàn doanh nghiệp 'Ngoài ra, hiệu quả về kinh tế cũng là thước do quan trong dé các nhà quản lý cân nhắc

khi ban hành các chính sách và các quyết định liên quan tới chỉ tiêu Hiệu quả về xã.

hội là tiêu chi rất cần quan tâm trong quản lý tải chính, Mặc dù rất khó định lượng, song những lợi ích xã hội luôn được dé cập, cân nhắc thận trọng trong quá trình quản.

lý tài chính.

- Nguyên tắc thông nhất Thống nhất quản lý theo những van bản pháp luật là những

nguyên tắc không thể thiểu trong quản lý tài chính công Thống nhất ki việc tuân thủ

theo quy dinh chung từ việc hình thành, sử dụng, thanh tra, kiém tra, thanh quyết toán,

xử lý những vướng mắc trong quá tình triển khai, thục hiện, Nguyễn tốc thống nhất sẽđảm bảo tỉnh binh đẳng, đảm bảo hiệu quả, han chế những tiêu cực và rồi ro khỉ quyết

định các khoản chỉ tiêu.

~ Nguyên tắc công khai, minh bạch: Công khai minh bạch trong quán lý tai chính sẽ

giúp cho tắt cả mọi thành viên có thể giám sát, kiểm soát vé các khoản thu, chỉ trong

“quản lý tải chính, hạn chế những thất thoát và đảm bảo hiệu quả của những khoản thu,

chỉ

114 Nội dung quản lý tài chính đối vái doanh nghiệp

Quan lý ải chính là một bộ phận, một khâu của quản lý kính tế xã hội và là một khâu

mang tính tổng hợp Quin lý tài chính được coi là hiệu quả nếu nó to ra được một cơ

chế thích hợp, cổ ác động tích cực tới các quá trình kinh tẾ xã hội theo các phương:

hướng phít trién đã hoạch định Việc quản lý, sử dụng nguồn tả chính ở các doanh

nghiệp Nhà nướccó liên quan trực tiếp đến hiệu quả kinh tế - xã hội do đó phải có sựquân lý, giảm sit, kiểm tra nhằm hạn chỉ, ngăn ngữa các hiện tượng iều oe, thamnhũng trong khai thác và sử dụng nguồn tài chính, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn

tài chính.

La chủ thể quản lý, các nhà quản lý có thé sử dụng tổng thể các phương pháp, các công cụ để quán lý hoạt động tài chính của các doanh nghiệp nhằm đạt được những mục tiêu nhất định

Khai quát quy trình quản lý tải chỉnh tại Công ty qua sơ đồ sau

Lập kế Thẩm định, Thực Quyết Kiểm tra, phê

hoạchTC + phêduyệtkế —> hiệnhkế > loándài —# duyệt quyết

hoạch tải chính — hoạchTC chính toán TC Hình 1.1 Sơ đồ quy trình quan lý tài chính của doanh nghiệp

1.1.4.1 Xây dung chién lược tài chính và lập kế hoạch tài chính

a Xây dựng chiến lược tai chỉnh

Một chiến lược tài chính sẽ chỉ ra cho doanh nghiệp phương thúc thay đổi cách quản

lý tài sản và thu nhập nhằm đạt lợi nhuận cao nhất Chiến lược tài chỉnh cho thấynhững sự thay đổi cần thiết về mặt ti chính, loại ti sản doanh nghiệp nên đầu tơ vàcách quản lý đầu tư Một chin lược tải chính được xây dựng tốt sẽ đáp ứng đượcyêu cầu cụ thể của doanh nghiệp Vậy để xây đựng một chiến lược tả chính thì cin

phải hiểu rõ về tình hình ti chính của mình và trước het

- Xác định được mục tiêu của doanh nghiệp,

- Xác định được tinh trạng tài chính của doanh nghiệp.

cần trải qua các bước sau:

Dé xây dựng chiến lược

10

- Xác định nhu cd vốn: phân tích tỉnh hình tả chỉnh hiện nay, xây dựng.

kinh doanh, dự báo nhu cầu vốn ngắn hạn và vốn có định để đầu tư vào TSC

tích các tinh hudng với các giả định khác nhau.

- Phân tích tiém năng và khả năng thực hiện kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp,

phan tích các lựa chọn nguồn vốn khác nhau, phân tích các cơ cấu vốn khác nhau và

ác định giả tị doanh nghiệp với các cơ cấu vẫn này.

~ Xây dng chiến lược ti chính chỉ tết lựa chọn cơ cấu vốn tối wu, giải pháp mang lạigiá đoanh nghiệp ối ưu

Doanh nghiệp phải tiến hành xác định nhu cầu vốn và tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, đủ nhu cầu vén cho các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tắt cả các, hoạt động của doanh nghiệp đều đòi hỏi phải có vốn Quản lý tai chính doanh nghiệp.

phải xác định các nhu câu vốn cần thiết cho các hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ

bao hàm cả vốn ngắn hạn và vốn đã hạn

'b Lập kế hoạch tải chính trong doanh nghiệp

Việc quản lý tải chính bao gém việc lập các kế hoạch ti chính dai hạn và ngắn hạn

đẳng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động thực của các doanh nghiệp Đây là công

ất quan trong đối với tat cả các doanh nghiệp bởi vì nó ảnh hưởng đến cách thức

và phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn dầu tư để thành lập, duy ti và mở rộng công việc kinh doanh.

“KẾ hoạch tài chính ngắn hạn: là vige lập kế hoạch về lợi nhuận và ngân quỹ Kếhoạch tài chính ngắn hạn nên được lập theo từng tháng để có được cái nhìn sắt hơn và

dra ra được biện pháp nâng cao tỉnh hình tải chính được thé hiện qua các bước sau

+ Thiết lập mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu về lợi nhuận trên vốn đầu tư và hướng mở

rồng phát tiển doanh nghiệp Những mục iều này phải được thé hiện

cụ thể

+ Trong quá trình lập kế hoạch, nhà quản trị nên tập trung vào điểm mạnh, điểm yếu

của doanh nghiệp và các yếu tổ thuộc môi trường vĩ mô và vi mô có thể ảnh hưởng

in

đến việc đạt được các mục tiêu đã đ ra Ding thôi phải phát tiễn cúc chiến lược datrên kết quả phân ích các yếu tổ có liên quan như chiến lược gi, tiềm năng về tị

trường, cạnh tranh, so sinh chỉ phí sử dụng vẫn di vay và vốn tự có để có thể đưa ra

ướng đi đúng dẫn nhất cho sự phát tiến của công ty

+ Chú ý tới nhu cầu về tài chính, nhân lực và nhu cầu về vật chất hạ ting cần thiết đểhoàn thành kế hoạch tải chính

+ Cập nhật kế hoạch tải chính thông qua các báo cio ti chính mới nhất của công ty.

“Thường xuyên so sảnh kết quả ti chính công ty thu được với các số liệu hoạt động của

sắc công ty tong cùng ngành để biết được vị trí của công ty trong ngành để tìm ra và

khắc phục điểm yếu của công ty.

= Kế hoạch tài chỉnh dài hạn: là việc lập các mục tiêu ting tường doanh thu và lợi

nhuận trong vòng 3 đến 5 năm Các nhà quản lý làm theo quy trình sau:

+ X§c lập tốc độ ting trường mong muốn ma công ty có thể dat được Tính toán mức

vốn cần thiết để trang trải các khoản tổn kho, trang thiết bị, nhả xưởng và nhu cầu.nhân sự cần thiết để dat được tốc độ tang doanh tha, Nhi quản trị phải dự tinh được

chính xác và kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên ngoài trong trường,

hợp ngân quy tử lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng.

Nếu doanh nghiệp không có đủ vốn để tải rợ cho chương trinh mở rộng công việc

kinh doanh thông qua tăng tổn kho, đổi mới trang thiết bị và tài sản cổ định, tăng chỉphí điều hành doanh nghiệp thì sự phát triển của doanh nghiệp sẽ bị chim li hoặcdừng lại do doanh nghiệp không thanh toán các khoản nợ đến hạn

Trong trường hợp lợi nhuận làm ra không đủ để đáp ứng như clu tăng trưởng dự bảo

của doanh nghiệp, người quản trị phải bé trí vay nợ bên ngoài hoặc giảm tốc độ tăng

trưởng để mức lợi nhuận làm ra cổ thé theo kịp như cầu tăng trưởng và mỡ rộng Do

việc thu hút vốn dẫu tư và vay nợ mắt rất nhiễu thi gian nên đòi hỏi nhà quản tr phải

dự báo chính xác và kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn công việc kinh doanh.

1.142 TỔ chức huy động và sử dụng vẫn

doanh nghiệp và các đặc điểm cụ thể, mỗi doanh nghiệp có thé có

Tay theo loại

các phương thie tạo vốn và huy động vốn khác nhau Trong điều kiện kinh tế th

trường, các phương thức huy động vẫn cho doanh nghiệp được da dạng hóa, giải phông các nguồn ti chính trong nỀn kinh tế, thúc đẩy sự thu hit vin vào các doanh

nghiệp Tuy nhiên trong điều kiện hoàn cảnh cụ thể của Việt Nam, do thị trường tải

chính chưa phát iển hoàn chỉnh nên việc kha thác vốn cỏ nét đặc trưng ding chú ý.

Để quản lý nguồn vốn được hiệu quả thì doanh nghiệp phải hiểu rõ các nguồn vốn.được huy động từ các nguồn nào

Huy động vốn là một nhiệm vụ chủ yếu của nhà quản trị tải chính trong doanh nghiệp.

Dé huy động vốn đáp ứng nhu cầu kinh doanh hoặc đầu tư, chúng ta có thé chọn tỷ lệ:

hợp lý giữa vốn chủ sở hữu và vốn vay Nếu sử dụng vốn vay nhiều thi hiệu quả sửdụng vốn có thé tăng nhưng đồng thời cũng làm tăng rủi ro tài chính Mặt khác, nhasung cấp vốn cũng không thể cung cắp nguồn vẫn nợ với tỷ lệ quả cao so với vốn chủ

sở hữu của doanh nghiệp để đảm bảo mức an toàn cho đồng vốn của họ Do vậy, nhà

‘quan lý tài chính doanh nghiệp sẽ cỏ nhiều gai pháp huy động vốn khác nhau và phải

lựa chọn giải pháp nào thích hợp nhất

'Khi lựa chọn một phương án huy động vốn,

- Xác dinh tỷ lệ thích hợp giữa vốn chủ sở hữu và vốn huy động

~ Chon lựa các phương thức huy động vay ngân hàng, thuê mua, mua trả chậm hay

phát hành trái phigu

Khi thiếu vốn doanh nghiệp phải tìm kiếm vốn tài trợ từ bên ngoài Những doanh

ty

ceủa doanh nghiệp cảng không đủ đáp ứng nhu edu vốn và cảng đòi hỏi huy động vốn

nghiệp có cơ hội tng trường nhanh thì nhủ cầu vốn cho dầu tư cing lớn và sự i

từ bên ngoài Nếu không huy động đủ vốn thi doanh nghiệp sẽ bd qua cơ hội phát

triển, nhưng huy động được nhiễu vốn cũng là một trong những nguyên nhân dẫn đến

thái thác

sự thất bại nếu doanh nghiệp không igu quả

“Các doanh nghiệp có thể sử dung các chiến lược huy động vốn như

1

- Dũng vốn tự có (vốn chủ sở hữu); Vốn tự cổ công có thể được tạo ra dud dạng lợi

nhuận git lạ Nếu sử dụng vốn tự có, doanh nghiệp sẽ luôn ở thé chủ động và trinh được các ri ro về tỷ giá (nu vay ngoại ệ) và lãi vay, Tuy nhiền, doanh nghiệp không: nên chỉ dung vén tự có ma cần đa dang hóa kênh huy động vẫn.

~ Dùng vốn vay: Một doanh nghiệp tận dụng được nguồn vốn vay tức là đã tôi ưu hóa

được chỉ phí vốn Nguễn vốn này có thể giúp doanh nghiệp dip ứng các nhủ cầu vẫn

trong ngắn hạn và đãi hạn

- Chiến lược kết hợp sử dụng cả vốn vay lẫn vốn te có: doanh nghiệp sẽ xem xét khỉ

nào cần di vay và khi nào nên sử dụng vốn tự có,

Ngoài vốn vay ngân hing, doanh nghiệp có thể tim vốn qua hình thức phát hành cỏ phi,tri phiếu, mua chịu hàng hóa, đi thuê ti chính bay lên donh ign kế:

Tim vốn luôn là bài toán khó nhưng sử dụng vốn sao cho có hiệu quả lại là bài toánkhó hơn Các doanh nghiệp có thể có chiến lược sử dụng vn hiệu quả sau:

Chiến lược tiết kiệm vốn: các doanh nghiệp không phải chỉ là rà soát, cất giảm chi

bị nhà xưởng, đt đai, hay tỉnh gọn nhân sự mã

Nhớ đó,

phí i sản cổ định như máy móc, 1

sòn là gia ting nang suất qua việ cải tiến may móc, ân dung nguồn lao đ

doanh nghiệp có thể hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh.

- Chiến lược đầu tư cơ sở vật chit: Để có được chỗ đứng vững chắc trong một thị

trường nhiều cạnh tranh, doanh nghiệp phải luôn nâng cắp thông qua đầu tư máy móc.thiết bị, công nghệ hiện đại Những hoạt động đầu tư này đòi hoi một số lượng vén rit

lớn.

- Chiến lược bổ tri vẫn hiệu quả: Việc bổ tr vốn sai được th hiện trong cơ cầu tài sản

Đó có thé là những khoản mua sim qué mức hoặc đầu tư sai mục đích hay doanh

&t quản lý hàng tồn kho hig qua Bởi thé, chỉ ri nhược điểm trên cũng đã giúp doanh nghiệp tránh được những thất thoát về vốn.

11.4.3 Xúc định cơ cấu vin hop lý

“Trong nén kinh tế thị trường, doanh nghiệp có thé sử dụng nhiều nguồn vốn khác nhau

để đáp ứng nhủ cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của mình Tuy nhiên điều quan

trong là doanh nghiệp cin phối hợp sử dung các nguồn vẫn để ạo ra một cơ cầu nguồn

vốn hợp lý đưa lại lợi ich tối da cho doanh nghiệp.

‘Co cấu nguồn vốn thể hiện tỷ trong của các nguồn vin trong tổng giá trị nguồn vốn ma

doanh nghiệp huy động, sử dụng vào hoạt động kinh doanh.

Quyết định về cơ cấu nguồn vốn là vấn dé tài chính hết sức quan trọng vi

Co cấu nguồn vốn của doanh nghiệp là một trong các yếu tổ quyết định đến chỉ phi sử

‘dung vốn bình quân của doanh nghiệp.

Co cấu nguồn vốn ánh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập trên

một cổ phần và rủi ro tải chính của một doanh nghiệp hay công ty cổ phần.

Khi xem xét cơ cấu nguồn vốn của một doanh nghiệp, người ta chú tong đến mỗi

‘quan hệ giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong nguồn vốn của doanh nghiệp được thể hiện rong qua các chỉ tiêu chủ yếu sau:

Hệ số nợ:

Tổng số nợ

Hệsông | =| —————— a)

Téng nguồn vẫn (Hoặc tổng ti sin)

Hệ số ng phản ánh nợ phải tr chiếm bao nhiều phần trim trong nguồn vốn của doanhnghiệp hay trong ti sin của doanh nghiệp bao nhiều phần trăm được hình thin bằng

1g số này phân énh vẫn chủ sở hữu chiếm bao nhiều phần trim trong tổng nguồn vốn

của doanh nghiệp Nhìn trên tổng thể, nguồn vốn của doanh nghiệp được hình thành tir

hai nguồn: Vốn chủ sở hữu và nợ phải trả nên có thể xác định cơ cấu nguồn vẫn cònđược phản ảnh qua bộ số ng trên vốn chủ sở hữu:

Hệ số nợ trên Tang số nợ

=——— d9)

vốn chủ sở hữu Vin chủ sở hữu

Hệ số này phản ánh nợ phải trả bằng bao nhiều Kin vốn chủ sở hữu của DN

1.1.4.4 Quản lý tài sản cổ định (TSCĐ) và vẫn cổ định của doanh nghiệp

a Khải niệm về tải sản cổ định và vốn cổ định của doanh nghiệp

* Tài sản cố định: là những tư liệu lao động được sử dụng trong một thời gian luân chuyển tương đối dài và có giá trị tương đối lớn, thưởng là có thời gian sử dụng trên một năm và có giá tri đơn vị tối thiểu phụ thuộc vào quy định của Bộ tải chính trong

từng thời kỳ (theo quy định hiện nay tư liệu lao động được xếp vào TSCD có giá rị từ

30 iệu đồng trở lên)

* Vốn cổ định: Để c được các TSCĐ sử dụng trong kinh doanh các doanh nị

phải b6 ra một lượng vốn tiền tệ nhất định Số vin đầu tư ứng tước

dựng hình thành TSCĐ gọi là vốn cổ định của doanh nghiệp Quy mô TSCĐ dùng cho

hoạt động của doanh nghiệp lớn hay nhỏ sẽ quyết định đến quy mô số vốn cố định của

doanh nghiệp.

b Quan lý vốn cổ định

Việc quản lý vẫn cổ định, bảo toàn và phát miển vẫn cổ định của doanh nghiệp phải

sắn liền với việc quản lý, sử dụng TSCĐ có hiệu quả ma một trong các nội dung quan

trọng la vi c lựa chọn phương pháp khấu hao TSCB của doanh nghiệp.

“rong quá tình sử dạng, các ti sản cổ định din din bị xuống cắp hoặc hư hỏng gọi là

sự hao mòn.Sự hao mòn đó làm giảm giá trị của chúng một cách tương ứng Do đó công ty phải xác định giá tri hao môn trong tùng thời kỳ kế toán (năm, quý, thing )

và hạch toán vào giá tỉ thành sin phim Giá tr khẩu hao được cộng đền lại (lỹ kế)

phản ánh lượng tiền (giá tị) đã hao min của các tài sản cổ định.

Khẩu hao TSCĐ là sự phân bổ cỏ hệ thống giả tỉ phải thu hồi của TSCĐ trong suốtthời gian sử dụng hữu ích của TSCD đó Khẩu hao TSCD là một yếu tổ chỉ phí cấuthành giá thành sản phẩm của doanh nghiệp Mức khấu hao TSCĐ phải phủ hợp vớimức độ hao môn TSCD của doanh nghiệp trong quả tình sử dụng ĐiỀu này không chỉđảm bảo cho doanh nghiệp bảo toàn vốn cổ định mà còn đáp ứng yêu cu đổi mới,thay thé hoặc nâng cắp TSCĐ của doanh nghiệp, đảnh giá đúng chỉ phí, hiệu quả sản

xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1.1.4.5 Quản lý tài sản thew động và vin ngắn hạn

4, Khái niệm về tài sản lưu động và vốn ngắn hạn của doanh nghiệp

* Tải sản: Tải sản chủ yêu là đối tượng lao động, tức là các vật bị tác động trong quá

trình chế biến, bởi lao động của con người hay máy móc Do đó, TSLĐ phản ánh các

dang nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, phụ liệu

* Vốn: Là số tiễn ứng trước để mua sắm, hình thình tài sin thường xuyên, cần thiết

của doanh nghiệp.

“Trong một chu kỳ sản xuất, các nguyên vật liệu tham gia và bị chế biến thành sản

phẩm hoàn chỉnh và toàn bộ giá trị của nguyên vật liệu đỏ chuyển hoá hoàn toàn vào

giá thành sản phẩm, cho nên không phải tính khẩu hao cho tài sản lưu động,

b Nhu cầu vốn

Hoạt động kinh doanh cia doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, iên tục và được lặp lại theo chu kỳ kinh doanh Trong mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh đều phát

sinh như cầu vốn Đổ li số vẫn tiền tệ cin thiết đ hình thành lượng dự trừ hàng tổn

kho và bù đắp chênh lệch khoản phải th, phải trả giữa doanh nghiệp với khách hang

“Công thức inh như sau:

Mức dự trữ Khoản Khoản

Nhu elu = + - a

hàng tổn kho phải tra” phảithu

17

Nhu cầu vốn là số vốn cần thiết, tối thiểu để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp được tiến hành bình thường, iên tực Dưới mức này sin xuất

kinh doanh của doanh nghiệp sẽ bị ngừng tr, giin đoạn Nếu trên mức cin thế lạ gây nên ứ đọng vốn, sử dụng vốn lang phí, kém hiệu quả.

‘Nhu cầu vốn của doanh nghiệp không cổ định và chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tổ

như đặc điểm, tinh chất ngành nghề kinh doanh, dự trữ vật lu, tiêu thy sản phẩm.

'Việc xác định đúng din các nhân tố ảnh hưởng sẽ giúp cho doanh nghiệp có biện pháp.

quản lý, sử đụng cổ iệu quả vẫn ngắn hon,

e Quân lý vốn

~ Quin lý vốn tổn kho dự tr: Việc bình thành hàng tồn kho đòi hoi một lượng vốnnhất định gọi là vin tổn kho dự trữ, Việc quản lý vốn tồn kho rất quan trọng khôngchỉ vì nó chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn ngắn hạn ma quan trong hơn là tránh

được tình trạng vật tư hing hoá ứ đọng, đảm bảo cho hoạt động sản xuất của DN diễn

xa bình thường, góp phần đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vén ngắn hạn

- Quản lý vốn bằng tiềm: Vốn bằng tiễn là một bộ phận cầu thành ti sin ngắn hạn của

DN, có tính thanh khoản cao và trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của DN Vì

vậy quán trị vẫn bằng in đôi hỏi vừa phải dim bảo độ an toàn tuyệt d i, khả năng sinh lồi cao và ci 1g đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp.

~ Quan lý các khoản phải thu: Khoản phải thu là số tiền khách hang nợ đoanh nghiệp

do mua chịu hing hoá hoặc dịch vụ Nếu không bán chịu hing hoá, dịch vụ doanh

nghiệp sẽ mắt đi cơ hội bán hang và thu lợi nhuận nhưng nếu bán chịu quá nhiều sẽkéo theo chỉ phí quản tị phải thu tăng lên và rữ ro không thu hồi được nợ Vi vậy

doanh nghiệp phải quản trị khoản phải thu một cách chặt chẽ và hap lý.

1.1.4.6 Phân tích báo cáo tai chính của doanh nghiệp

4 Khái niệm, mye tiêu của phân tích ti chính trong doanh nghiệp

- Khái niệm: Phân tích tài chính là công cụ của quản lý, trên cơ sở sử dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích phù hợp thông qua các phương pháp phân tích nhằm đánh giá tình

hình tải chính của doanh nghiệp trong một khoảng thôi gian nhất dịnh, Trên cơ sở đồ,

giúp cho nhà quản trị và các đối tượng quan tâm dưa ra quyết định nhằm tăng cường

“quản lý tải chính và đạt hiệu quan cao nhất trong kinh doanh,

- Mục ucla phân tích tải chính doanh nghiệp

+ Đánh giả chính xác tỉnh hình tải chỉnh của doanh nghiệp trên các khía cạnh khác

nhau như cơ cấu nguồn vẫn, i sản, Khã năng thanh toán, lưu chuyễn ibn tệ, hiệu quảsit dụng tả sản, khả năng sinh li, rủi r ti chính nhằm dp ứn thông tin cho tắt côcác đối tượng quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp như các nha đầu tư, cung cắp.tin dụng, quan lý doanh nghiệp, cơ quan thus, người ao động

+ Định hướng các quyết định của các đổi tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp

‘Gi tn hình thực tế của DN như quyết định đầu tư, tải trợ, phân chia lợi nhuận

+ Trở thành cơ sở cho các dự báo ti chính, giúp người phân ích dự đoán được tiểm

năng tài chính của doanh nghiệp trong tương lai

+ La công cụ để kiểm soát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trên cơ sở kiểm.

tra, đánh giá các chỉ tiêu kế hoạch, dự toán, định mức Từ đó xác định được những

điểm mạnh và diém y trong hoạt động kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp có được những quyết định và giái pháp đúng đắn, đảm bảo kinh doanh đạt hiệu quả cao.

b, Nội dung phân tích tải chính trong doanh nghiệp,

* Đánh giá khái quất tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Đánh giá khái quát tình hình tài chính là nhận định chung về tình hình tài chính của

DN Việc đánh giá này sẽ cung cấp cho người sử dụng thông tin biết tinh hình ti

chính của DN lả khả quan hay không khả quan Đánh giá tinh hình tải chính thông qua

sơ cấu tải sân và nguồn vốn được đảnh giá khả năng huy động vốn của doanh nghiệp

từ các nguồn khác nhau và việc phân bổ, sử dung lượng vốn hay đầu tư vào các loại tài

sản có hợp ý không thông qua các chỉ tiêu: hệsố tự tồi tr ỷ uất đầu tư hệ số nợ

* Phân tích kha năng thanh toán

ĐỂ đánh giá khả năng thanh toán cỏ thể sử dụng các chỉ tiêu sau: Hệ số khả năng thanh

toán tổng quát, hệ số thanh toán hiện hành, hệ thanh toán nhanh.

* Phân fh khả năng sinh lời thông qua các chi tiêu.

Để phản rich khả năng sin lời ta sử dụng các chỉ tiêu sau: Sud sinh lời của tổng ti

sin (ROA), Suit sinh ời của doanh thu (ROS), Suit sinh lời của vốn CSH (ROE),

[Nhu vậy với mye tigu phân tích tải chính cụ thé, nhà phân tích sẽ lựa chọn các phương,

pháp phủ hợp với nội dung phân tích tình hình tải chính của doanh nghiệp trên nhữnghia cạnh khác nhau nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho nhà quản trị tài chính đểnhà quản trị tài chính đưa ra các quyết định chính xác vả phủ hợp cũng như quản lý và

sử dụng nguồn tải chính có hiệu quản

1.1.4.7 Kiễm tra, kiểm soát tài chính

Kiểm tra tài chính là loại kiểm tra được thực hiện đối với quá tình phân phối các

nguồn lực ải chính để đâm bảo tinh đúng din, hợp lý của việc tao lập và sử dung các

* Đặc điểm của kiểm tra tài chính:

Kiếm tr tải chính là kiểm tra bằng đồng tiền thực hiện thông qua các chỉ tiêu tichính đối với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính quốc giaKiểm tr tải chính là loại kiểm tra rất toàn điện, thường xuyên, liên tục và có phạm vi

tông.

Kiểm tra TC vừa có kiểm tra thường xuyên và kiểm tra không thường xuyên

* Tác dụng của kiểm tra tài chính:

+ VỀ phía nhà nước.

Kiểm tra tải chính giúp Nhà nước nắm được tinh hình sử dụng vốn Ngân sách nhà

nước và hiệu quả thực hiện các nhiệm vụ được giao.

Kiểm ta tải chỉnh giúp Nhà nước nắm được tỉnh hình kinh doanh, tỉnh hình thực hiện

Xế hoạch sản xuất kinh doanh đối với mọi doanh nghiệp thuộc tắt ca các thành phần

kinh tế

20

Kiểm tr tải chính giáp Nhã nước phát hiện, ngăn chăn, chắn chính những hiện tượng không lành mạnh, những ai lệch so với định hướng của Nhà nước

'Công tác kiểm tra tải chính có tác dụng to lớn trong việc tăng cường pháp chế của Nha nước, tăng cường ky luật tải chính.

hia các doanh nghiệp,

Kiểm tra tải chính giúp cho người quản lý doanh nghiệp nắm được chính xác, toàn

cdiện về tinh hình tải chính để điều hành vả kiểm soát các mặt hoạt động sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp.

Kinh tế tai chính trong các doanh nghiệp góp phan bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các

"bên tham gia doanh nghiệp.

im tra tài chính ở các đơn vị hành chính

“Trong lĩnh vục phi sin xuất vật chất: công tác

sự nghiệp có tác dụng thúc day thực hiện tốt kế hoạch công tác của đơn vị đảm bảo tính.

mục đích,ết iệm trong sử dung kinh phí Ngân sách Nhà nước cấp

1.1.5 Đặc điềm của các doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi có ảnh

"hưởng đến công tác quan lý tài chính

Doanh nghiệp quản lý khai thác công trình thủy lợi hay còn gọi là Công ty TNHH MTV KTCTTL Là công ty trách nhiệm hữu hạn do Nhà nước sở hữu toàn bộ vốn

điều lệ, được tổ chức quản lý và đăng ký hoạt động theo quy định của Luật Doanh

Nghiệp.

Véi các công ty thủy lợi, đặc thủ sản phẩm là dịch vụ công ích phục vụ nông nghiệp,

nông dan, nông thôn vì mục đích an sinh xã hội Giá cả dịch vụ sản phẩm thủy lợi lả.

do Nhà nước quy định Các công ty hoạt động không vi mục tiều lợi nhuận, nguồn

thanh toán cho các sin phẩm của các công ty phần lớn do ngân sách nhà nước (NSNN)

sắp phát

Bị cạnh sản phẩm địch vụ c thủy lợi, một số DN thực hiện các hoạt động liên

‘quan như tư vấn thiết kế xây dựng, giám sit xây dựng thi công một số công trình xây

dạng như giao thông, thấy lợi, hạ ting kỹ thuật Ngoài ra, một sb DN làm nhiệm vụ

a

cung cấp nước cho nhà máy thủy điện, nhà máy nước phục vụ nước sinh hoạt, nuôi

trong thủy sản, trồng rau sạch

"Từ năm 2008, Nhà nước thục hiện chính sich min thu thủy lợi phí Theo đó, mức thụ

thay lợi phí được Chính phủ quy định chỉ một mức giá (cũng là mức cắp bù) đối vớitừng biện pháp tưới tiêu, từng vùng, điện tích và được hỗ trợ toàn bộ từ NSNN Mục

tiêu thực hiện chính sách miễn thu thủy lợi phí là để thực hiện chính sich an sinh xã hội để người nông dân giảm bớt chi phí sản xuất, có tích lũy để đầu tư vào lĩnh vực,

nông nghiệp NSNN cấp bi phần thủy lợi phí được miễn dé chi cho các đơn vị làm nhiệm vụ tưới tiêu nước, quản lý khai thác công trình thủy lợi thực hiện duy tu, bảo dưỡng, vận hành công trình thủy lợi thay vi người dân phải nộp.

Hàng năm, trên cơ sở dự toán kính phí da được Quốc hội phê duyệt, Bộ Tai chính giao

dự toán thu chỉ ngân sách cho Bộ NN&PTNT và UBND các tinh Trên cơ sở quản lý.

hệ thống các công trình thủy loi, Bộ NN&PTNT thực hiện giao ké hoạch cho các công

ty thủy nông thuộc bộ, UBND các tỉnh thực hiện giao kế hoạch hoặc đặt hing cho các

công ty thuộc tỉnh trên điện ti +h biện pháp tưới tiêu, mức thu và các khoản trợ cấp, tro

k,hỗ trợ ải chính theo quy định

‘VE kết quả hoạt động kinh doanh, các công ty thủy nông đều có lợi nhuận rất thấp vì

kinh phí cắp bò do miễn thu thủy lợi phí mục tiêu là để cho công tink; còn lại lợi

nhuận chủ yếu là kết quả kinh doanh của khai thác tổng hợp Một số DN sử dụng kết

quả kinh doanh khai thắc tổng hợp để bù dip cho chi phí hoạt động công ích Tuy

nhiên vẫn còn rất nhiều DN vẫn bị lỗ, nguyên nhân là do khoản kinh phí cắp bủ miễn

thu thủy lợi phí còn thấp chưa đủ bù dp chi phí hoạt động công ich của các công ty

thủy nông Ngân sách các địa phương không thực hiện các cơ chế trợ cấp, trợ giá, hỗ

trợ tài chính cho các DN.

1.1.6 Các chỉ tiéu đánh giá công tác quản lý tài chính

“Trong phân tích tải chính DN, các chỉ tiêu đánh giá đóng vai trỏ quan trong trong quản

lý tài chính Các chỉ tiêu đánh giá cung cấp thông tin tải chính rõ rang về tinh hình

vốn, công nợ cho các nhà quản trị DN kip thời đưa ra quyết định điều hành Do

vậy, phân tích hệ thống chỉ tiêu là hoạt động không thé thiếu của bắt kỳ DN nào muốn

thắng thể trong cạnh tranh và phát trig trong nén kinh t thị trường Trong đó, cin chú

trọng một số chỉ ti 7

1.1.6.1 Cơ cấu vin và nguẫn vấn

Khi phân tích cơ cầu nguồn vốn của DN trước hết phải xác định tỷ rong của từng loạinguồn vốn chiếm trong tổng số của nó ở cả thời điểm đầu năm (năm trước) và cối kỳ

(năm nay) Thông qua so sánh giữa cuối kỳ vả đầu năm, cá về số tiền, tỷ trọng, sẽ khái

quit đánh gid được sự phân bổ của nguồn vốn có hợp lý hay không, sau đó kết luận

chính xác hơn về cơ cấu nguôn vốn của DN, từ đó giúp nhà quản trị DN đưa ra các

“quyết định thích hợp, kip thời trong quản lý nguồn vốn Mặt khác, nhà phân tích n

6 những đánh giá về eo cầu nguồn vén tổng quát cũng như một số thành phần vốn

‘quan trọng của DN như:

- Chỉ tiêu (1-3) là chỉ tiêu phản ánh tổng quát nhất về cơ cầu nguồn vốn của DN Chỉ

tiêu này cảng cao thể hiện cơ cầu nguồn vốn cảng rùi ro của DN

Tỷ lệ vay ngắn hạn trên Tổng vay ngắn hạn

= as) tổng nguồn vẫn Tổng nguồn vốn

Tỷ lệ nợ phải trì người bắntrên —— Tổng nợ pha tr ng bi

=—————— d6)

Tổng nguồn vốn “Tông nguồn vẫn

Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên “Tổng nợ ngắn hạn

= ———— a

“Chỉ tiêu (1-5), (1-6), (7) cho phép nhà phân tích đánh gid vỀ như cầu tin và các

nguồn tải trợ trong ngắn hạn của DN, Nếu các chỉ tiêu này cao thể hiện hoạt động kinh doanh của DN phụ thuộc nhiều vào việc ải trợ vẫn ngắn hạn, đông thờ, cũng thể hiện

như cầu thanh toán trong ngắn han của DN lớn Thông qua tỷ trọng của từng nguồn

23

vốn nói trên, có thể inh giá được sự lệ thuộc vé ti chính hay ngược lạ là sự tự chủ

vỀ ti chính của DN

1.1.62 Khả năng thanh toán ngẫn hạn dãi han

Khả năng thanh toán ngẫn hạn i năng lục đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán tong thờigian ngin của DN (rong thời hạn dưới 12 tháng kể từ ngày ghỉ nhận gin nhất trên

Bảng cân cễ toán) Ngược lại, khả năng thanh toán dai hạn là năng lực đáp ứng các.

nghĩa vụ thanh toán trên 12 thing của DN Chỉ số đo lượng khả năng thánh toán phổbiến nhất là: thanh toán ngắn hạn và thanh toán nhanh

Sự khác biệt giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn là khả năng thanh toán lãi vay và mức độ

ủi ro tải chính Trong đó, một sé chỉ tiêu nhà quản trị DN cin quan tâm khi phân tích

khả năng thanh toán đài hạn như sau:

Hệ số khả năng Tổng lợi nhuận trước thuế và lãi vay

Hệ số thanh toán tài sản ‘Tai sản dai hạn

“Các chỉ tiêu hệ số nợ hệ số tài to hay hệ số nợ phải trả/ Vốn chủ sở hữu đều thể hiệnmức độ rủi ro tai chỉnh mã các chủ nợ phải gánh chịu.Nếu hệ số nợ vả hệ số nợ phải

trả vẫn chủ sở hữu cao, thể hiện mức độ rủi ro tải chính lớn, vì vậy, khả năng thanh:

toán gốc nợ vay dài hạn sẽ kém Ngoài ra, các chỉ tiêu nảy còn thể hiện khả năng bảo

vệ cho các chủ nợ trong trường hợp DN mắt khả năng thanh toán Trong khi đó, chỉ

tiêu hệ số thanh toán cửa ải sản dài hạn cảng cao thì các khoản nợ dài hạn cảng được

bao đảm an toàn.

1.1.6.3 Khả năng sinh lồi

Một DN có khả năng sinh lồi khi và chỉ khi năng lực tạo lợi nhuận của DN lớn hơn.

mức ma nhà đầu tư có thể tự tạo ra trên thị trường vồn

- Ty suất sinh lời của vốn: Chỉ tiêu này cho biết khả năng sinh lời thực sự của vốn

trong kỳ hoạt động hoặc kỳ vọng cho ky tới Chỉ tiêu này ma cao mức độ an toàn trong.

hoạt động kinh doanh được bảo đảm, chỉ tiêu này thấp, độ rủi ro cao.

~ Tý suất sinh lời của doanh thu: Chi tiêu này cho biết sau một kỳ hoạt động hoặc kỳ

vong cho kj ới, DN thu được 100 đồng doanh tha hoặc doanh thu thuần thi trong đồ

có bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu này thể hiện trình độ kiểm soa it chỉ phí

‘eta các nhà quản trị và tinh hình mở rộng thị trường

- Tỷ suit sinh lồi của vin chủ sở hữu: Chỉ tiêu này cho biết khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu trong kỳ hoạt động hoặc ky vọng cho kỳ tới Nếu chi tiêu này cao, các nha

«qin t có thể phất hành thêm cổ phiến, huy động thêm vẫn góp đầu t cho hoạt động

kinh doanh Nếu thấp khi đó dấu hiệu rủi ro tải chính xuất hiện, nguy cơ phá sản có thể.

Xây ra

1.1.6.4 Hiệu quả kính doanh:

Hiệu quả kinh doanh được tiếp cận dud nhiều góc độ khác nhau, chủ yếu được tiếnhành thông qua phân tích, xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu trên các kết quả hoạt

động kinh doanh giữa kỳ này với ky trước dura vào việc so sinh cả vỀ số lượng tuyệt

đối và tương đối trên từng chỉ tiêu giữa kỳ này với kỳ trước,

Sau khi tến hành phân tích số liệ trên bo co kết quả kinh doanh, cần phải tién hành

tính toán, phân tích các chỉ tiéu phan ánh mức độ sử dụng các khoản chỉ phí, các chỉ

tiêu phân nh kết quả kính doanh của DN, cụ thể

“Thứ nhất, nhôm chỉiêu phân ảnh mốc độ sử dụng chỉ phí

~ Tỷ suất giá vốn hàng bản trên doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết trong tổng số.doanh thu thuần thu được, tri giá vẫn hing bán chiếm bao nhiều %, Chỉ tiêu này cảng

nhỏ cho thấy, việc quan lý các khoản chỉ phí trong giá vốn hàng bán cing tốt và ngược

hà

Giá vốn hàng bán

= x100 (14)

Doanh thu thuần,

Tỷ suất giá vốn bin hàng

trên doanh thu thuần

~ Ty suất chi phí bản hàng trên doanh thu thuần Chỉ tiêu này phản ánh để thu được

100 đồng doanh thu thuẫn, DN phải bỗ ra bao nhiều chi phí bin hàng Chỉ tiêu này

cảng nhỏ chứng tỏ DN tiết kiệm được chỉ phí bán hàng và kinh doanh có hiệu quả và

trên doanh thu thuần

~ Tỷ suất chi phí quản lý trên doanh thu thun Chỉ tiêu này cho biết, để thu được 100đồng doanh thu thuẫn, thi DN phải bo ra bao nhiều chỉ phí quản lý DN Chỉ tiêu này

cảng nhỏ cho thấy hiệu quả quản lý các khoản chỉ phí quản trị DN cảng cao và ngược

hà

Chi phí quan lý

= x100 (16)

"Doanh thu thuần

Tỷ suất chỉ phi quản lý DN

trên doan thu thuần

“Thứ hai, nhóm chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh:

- Ty suất lợi nhuận thuẫn từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần: Chỉ tiêu này,

phản ánh kết quả của hoạt động kinh doanh và cho biết, cứ 100 đồng doanh thu thuần

1g lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh,

lại nhuận thuần từ Lợi nhuận thuần từ HKD

hoạt động kính donnh tr =| x 100 (1-17)

cdoanh thu thuần Doanh thu thuần

~ Ty suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần; Chỉ tiêu này phan ánh kết quả của

các hoạt động DN tiến hành và cho biết cứ 100 đồng doanh thu thuần có bao nhiều lợi

nhuận trước thuế,

LN trước th

Tỷ suất LN trước thuế trên

› x 100 (18)

cdoanh thu thuần Doanh thu thuần

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần: Chỉ tiêu này phan ánh kết quả eudi

cùng của hoạt động kinh doanh và cho biết cứ 100 đồng doanh thu thuần thì có bao

nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.

Tỷ suất LN sau thuế trên

x 100 (19)

cdoanh thu thuần Doanh thu thuần

1.1.6.5 Rúi ro tài chính

t được mức độ rủ ro tài chính của DN, người ta thường sử dụng một số chỉ

liên quan đến phân tích tinh hình công ng và khả năng thanh toán của DN Ngoài các

chỉ tiêu trên thì ta cồn sử dung chỉ tiêu quan trọng khác sau đây:

Tong số ng

Hệ số nợ trên tài sản ———————— (1-20)

“Tổng số tài sản

“Chỉ tiêu này nói lê rằng, trong tổng tài sản hiện có của DN thì có bao nhiều đồng do

vay nợ mã có, Do vậy, hệ số này cảng lớn và có xu hướng tăng, chứng tỏ r ro ti

chính cing tang và ngược lại

7

Thời gian trong kỳ báo cáo

‘Thai hạn tha hồi nợ bình quân = x100 (1-23)

“Chỉ tiều này nói lên rằng, sin xuất kinh doanh cảng có hiệu quả, lãi cảng tăng thì hệ

sổ than toán li vay cng tng, rồi r ti chính càng giảm và ngược lạ

1.1.66 Các chỉ số đòn bẫy tài chính

Din bảy tài chính đề cập tới việc DN sử dụng nguồn ti tr từ các khoản vay thay chovốn cỗ phần DN cing nợ nhiều thi càng có nguy cơ cao mắt Khả năng hoàn thành

nghĩa vụ trả nợ, dẫn tới xác suất phá sản và kiệt qué tài chính cao Tuy nhiên, nợ cũng,

là một dạng ti trợ tài chính quan trọng và ạo lợi thể lá chan thu cho DN do lãi suất

tiên vay được tinh như một khoản chỉ phí hợp lệ và miễn thuế

Tổng ng

Chisống =

“Tổng tai sin

Tổng ng céphin = ——————— (26)

Cie chi số nợ cung cắp thông tin bảo vệ chủ nợ tinh huống mắt khả năng thanh toần

cia DN và thể hiện năng lực tiếp nhận các nguồn tải chính từ bên ngoài, dap ứng như

cầu đầu tr và phát triển cũa DN Trên thực gt kế ton a các khoản nợ cổ thékhác rất nhiều so với giá tị thị rường Một số hình thức nợ không được thể hiện trên

‘bang cân đối kế toán như nghĩa vụ trả tiền hưu trí hay thuê tải sản

Bao phủ li vay = Thu nhập trước lãi vay và thuế li vay (128)

Chi số bao phủ lãi vay liên quan trực tiếp tới khả năng trả lãi vay của DN Tuy nhiên,

tinh toán sẽ chính xác hơn khi công thêm khấu hao vào thu nhập và tinh i các khoản chi phí tài chính khác như trả gốc vay và thanh toán phí thuê tài sản.

"Ngoài ra, trong chỉ ti quản iti chính còn phải chú ý đến một số chỉ tiêu như: Cổtức thụ nhập trên mỗi cỗ piu, giá trên hu nhập của cổ phi, cổ ức trên thu nhập,

cỗ tức trên thị giá

1.L7- Hệ thống vẫn bản pháp luật hiện hành về quản lý tài chính

~ Luật Doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014;

~ Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầy tư vào sản xuất, kinh donnh doanh nghiệp,

ngày 26 tháng 11 năm 2014;

29

- Luật Ngân sách nha nước ngày 25 thing 6 năm 2015;

~ Luật Quan lý, sử dụng tải sản công ngày 21 tháng 6 năm 201;

~ Nghị định số 32/2018/NĐ-CP ngày 0S thing 03 năm 2018 của Chính phủ về sửa đổi,

bổ sung một số điều của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015của Chính phủ về đầu te vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vị

tài sản tại côi

~ Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngảy 06 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về giám.sit du tr vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sit i chính; đánh giá hiện quả hoạt

động và công khai thông tin tải chính của doanh nghiệp nhã nước và doanh nghiệp

có vốn nhà nước;

- Thông tư số 73/2018/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2018 của Bộ Tài chính hướng

dẫn sử dụng nguồn tài chính trong quản lý, khai thác công trình thủy lợi sử dụng vốn

nhà nước.

- Thông tư số 41/2018/TT-BTC ngày 04 thing 05 năm 2018 của Bộ Tải chính hướng

dẫn một số nội dung về xử lý tải chính và xá định giá tị doanh nghiệp khi chuyển

doanh nghiệp nhà nước và công ty trách nhiệm hữu hạn một thình viên do doanh

nghiệp nhà nước đầu tư 100% vn điều I thành công ty cổ phần;

= Thông tư snd 12/1018/TT-BTC ngay 31 thing 01 năm 2018 của Bộ Tài chính Hướng

dẫn một số ôi dung về giám sắt tài chính, đánh giá hiệu quá đầu tư vốn nha nước tại

tổ chức tín dụng do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ và tổ chức tin dụng do Nhà

nước nắm giữ trên S0% vốn điều lệ.

118 Các nhân tổ ảnh hưởng đến công tác quản lý ti chính ở đoanh nghiệp

1.1.8.1 Nhâm các nhân td chủ quan

a Trình độ đội ngũ cần bộ công nhân vi

Hiệu quả của mỗi quốc gia, ngành và doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào tinh độ văn

hóa, chuyên môn, tay nghề, kỹ năng, năng lực của đội ngũ cán bộ lao động Muốn vậy.

phải thường xuyên tạo điều kiện cho người lao động nâng cao trình độ, kích thích tỉnh

30

thin sing tạo và tich cực trong công việc bằng các hình thúc khuyến khích vật chit và

tỉnh thin,

“Cùng với sự phát tr “của khoa học — kỹ thuật thi trình độ của người lao động được nâng cao, khả năng nhận thức cũng được cải thiện Điều này ảnh hưởng tới cách nhìn.

nhận của họ với công việc, nó cũng làm thay đỗi những đòi hỏi, thỏa mãn, hai lòng với

công việc và phần thưởng của họ.

(Che nguồn lực; vin, cơ sở vật chất, mấy móc thếtbị,con người, các nguồn lực có mỗi

«quan hệ mật thiết và tác động qua li với nhau Những yếu tổ như máy mốc tht bị cơ

sở vật chất còn có thể mua được, học hỏi được nhưng con người thì không thé.Vi vậy.

“quân tr nhân sự có vai td thiết yu đối với sự tên tại và phát iển của tổ chức Vì vậy

một tổ chúc, doanh nghiệp có đội ngũ cán bộ, công nhân viên có trình độ cao, có nang

lực thi vấn để quản lý tải chính sẽ được nâng cao rõ rệt

b Trinh độ quản lý và sử dụng nguồn vốn.

Việc nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng các nguồn vốn trong doanh nghiệp làmột trong những yếu tổ Lim ting hiệu quả quả trị ti chính trong doanh nghiệp Sức

thể hiện trên tổng nguồn vốn (bao gồm vốn chủ sở hữu, vẫn huy động) mà doanh nghiệp có thé huy động vào kinh doanh, khả năng quản lý cỏ hiệu quả

sắc nguồn vốn trong kinh doanh Sức mạnh ti chính th hiện ở khả năng trả nợ ngắnhạn, dai hạn, các ti lệ về khả năng sinh lời của doanh nghiệp

1.1.8.2 Nhóm các nhân tổ khách quan

Là các nhân tố mà doanh nghiệp không thể kiểm soát được né tác động liê tục đến hoạt động kính doanh của doanh nghiệp theo những xu hướng khắc nhau, vừa 90 ra cơ

hội vừa hạn chế khả năng thực hiện mục iều của doanh nghiệp Hoạt động kính doanh

đôi hỏi phải thường xuyên nắm bắt được các nhân tổ này, xu hướng hoạt động và sự

tác động của các nhân tổ đó lên toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

a Yếu tổ chính tị và luật pháp,

Cae yếu tổ thuộc môi trường chính tị và luật pháp tác động mạnh đến việc hình thành

và khai thác cơ hội kinh đoanh và thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp On định chính.

31

wi fn để quan trong cho hoạt động kinh doanh, thay đổi vé chính trị có thể gây ảnh

hưởng có lợi cho nhóm doanh nghiệp này hoặc kim hãm sự phát triển của doanh

gp khác Hệ thống pháp luật hoàn thiện và sự nghiêm minh trong thực thi pháp, ng

luật sẽ tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp, tránh tinh trang

gian lận, buôn lậu,

Mức độ ôn định về chính trị và luật pháp của một quốc gia cho phép đoanh nghiệp có

thể đánh giá được mức độ rủi ro, của môi trường kinh doanh và ảnh hưởng của của nó

đến doanh nghiệp như thé nào, vì vậy nghiên cứu các yếu tổ chính trị và luật pháp làyêu chu không thể thiểu được khi doanh nghiệp tham gia vào thị trường,

b Yếu tổ kinh tế

Co thể tạo ra điều kiện thuận lợi cho việc xâm nhập mở rộng thị trường, ngành hing

này nhưng lại hạn chế sự phát trién của ngành hàng khác Các nhân tổ ảnh hưởng đến

tải chính doanh nghiệp, sự thay đổi nhu cầu tiêu dùng hay xu hướng phát triển của các

ngành hàng „ các yếu tổ kinh tế bao gồm

+ Hoạt động ngoại thương : Xu hướng đồng mở của nén kinh tế có ảnh hướng các cơ

hội phát triển của doanh nghiệp, các điều kiện canh tranh ,khả năng sử dụng ưu thé quốc gia về công nghệ, nguồn vốn

+ Lam phát và khả năng điều khiển lạm phát ảnh hưởng đến thu nhập, ng , tiêu

ham đầu tw dùng, kích thích hoặc kì

Sự thay đổi về cơ cầu kinh t ảnh hưởng dni tí vai trồ và xu hướng phát tiển củacác ngành kinh tế kéo theo sự thay đổi chiều hướng phát triển của doanh nghiệp

+ Toe độ tăng trưởng kinh tế : Thể hiện xu hướng phát triển chung của nén kinh liên

quan đến khả năng mở rộng hay thu hẹp quy mô kinh doanh của mỗi doanh nghiệp,

© Tác động của n bộ khoa học kỹ thuật

Với tiến bộ khoa học bùng nỗ như hiện nay tì e vận dụng khoa học kỹ thuật công

nghệ tiên tiến vận dụng vào sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp chắc chắn sẽ giúp

doanh nghiệp nâng cao chất lượng đầu tư, thay đổi công nghệ, bổ sung thiết bị hiện đại

32

nhằm giảm tiêu hao năng lượng, nguyễn vật iệu, nguồn nhân lục cũng như nâng cao

chat lượng sản phẩm từ đó sẽ giảm chỉ phí sản xuất, tăng được hiệu quả sử dụng nguồn.

vốn đầu tư của doanh nghiệp

Nhu vậy tiến bộ khoa học có tác động tích cực đến việc nâng cao hiệu qua quản trị tải

chính trong doanh nghiệp, doanh nghiệp biết ứng dung kịp thời các thành tựu khoa học

kỹ thuật tiên tiến của nhân loại vào qué tình sản xuất kinh doanh nhằm tăng sức cạnhtranh đồng thời quản lý tốt các nguồn vén để phát triển hoạt động kinh doanh

1.2 Cơ sở hực tiễn về quan If tài chính trong đoanh nghiệp

1 Thực tiễn về công tác quản lý tài chính trong các doanh nghiệp khai tháccông tình thủy lợi ở một số da phương

12.11 Kinh nghiện quân ý tài chính ở một số doanh nghiệp

Tinh đến 31/12/2016, toàn quốc có 98 công ty thủy nông (công ty quản lý khai thác

công tình thủy lọ) với khoảng 20.000 cán bộ viên chức phục vụ cho 49 tinh, thành

phổ trong toàn quốc Còn lại 14 tỉnh gồm Ha Giang, Tuyên Quang, Lào Cai, Kon

Tum, Lâm Đẳng, Vĩnh Long, Long An, Cần Thơ, Hậu Giang, Bạc Liu, Cả Mau, Kiên

Giang, Sóc Trăng, Dồng Tháp được tổ chức thành các đơn vị sự nghiệp công lập

(trung tâm) hoặc các tổ chức hợp tác dùng nước.

Việ tổ chức cúc công ty thủy nông thường chủ yếu mỗi địa phương Ì DN, một số tỉnh

do diện tích rộng, dja hình phúc tạp vẫn giữ nguyên hình thức các DN trước đây tổ

chức theo huyện Vì vậy, một số tỉnh có từ 3 đến $ DN hoạt động trong lĩnh vực này

Trang ương có 3 DN là Công ty TNHH MTV Khai thúc công tình thủy lợi Bie Nam

Hi, Công ty TNHH MTV Khai thác công trinh thủy lợi Bắc Hưng Hải, Công ty

TNHH MTV Khai thác thủy lợi Dầu Tiếng Phước Hòa do Bộ Nông nghiệp và Pháttriển nông thôn (NN&PTNT) làm chủ sở hữu Các DN này đề là các công ty TNHMTV nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ

ấu là từ NSNN cấpNguồn kinh phí hoạt động của các công ty thủy nông chủ,

khoảng 5.400 tỷ đồng (các đơn vị khác khoảng 1.036 tỷ đồng) Một số DN có nguồn.

thu từ các hộ gia đình, hộ cá nhân có diện tích vượt hạn điễn khoảng 50 tỷ đồng Ngoài

ra, một số DN có nguồn thu khai thắc tổng hợp như cung cấp nước thô cho các nhà

3