Những vấn đề cơ bản về tình hình tài chính đ6688?”
Khái niệm, bản chất, vai trò của tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.3 Phương pháp phân tích tài chính 1.2 Những vấn đề chung về khả năng thanh toán sàn 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công;ty: ¿cs.cccc22cccc c2 16 2.2 Dic diém vé t6 chite va lao dong.esccssssssssssssssssssslvsssssssssusassssssesecseeeesesse 17 2.2.1.Tổ chức bộ máy quản lý của CN TY coi Go nen natbanutrdassosl 17 2.2.2 Tình hình lao động của Công Íty ệ(ú++st 1222212222122 19 2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kính doanh :: -.:ccccccccErrreccccsee 20 2.4 Những thuận lợi và khó khăn của công ty ‹ . cc ©ccceczxeeere 23 2.4.1 Thuận lợi 2.4.2 Khó khăn Chương 3 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG
Tài chính thế hiện sự vận động của nguồn vốn; tiền tệ diễn ra ở mọi chủ thể trong xã hội Nó phản ánh tổng hợp các mối quan-hệ kinh tế nảy sinh trong phân phối các nguồn tài chính thông qua việc tạo lập và-sử dung các quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng các nhu cầu khác nhau của €áC chủ thể trong xã hội
Tài chính doanh nghiệp là các mối quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dúng-các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp
1.1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp
Trong quá trình hình thái kinh tế xã hội nào để tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải có tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động
Trong nền kinh tế thị trường mọi vận hành đều được tiền tệ hóa Do vậy để có những yếu tố,frên đòi hỏi doanh nghiệp phải có một số lượng tiền ứng trước nhất định gọi là vốn sản xuất Đặc điểm vốn trong kinh doanh là chúng luôn vận động Cho nên phải quản lý sử dụng như thế nào để đồng vốn phát huy được hiệu quả cao nhất
Mặt khác nếu xét dưới góc độ nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường thì tận động vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp, đóng khung trong một chu kỳ sản xuất nào đó, mà vận động trực tiếp hoặc gián tiếp có liên quan đến tất cả các khâu của chù kỳ sản xuất như sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng
Vậy bản chất của tài chính doanh nghiệp là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng các quan hệ tiền tệ gắn liền với việc tạo lập, sử
4 dụng các quỹ tiền tệ trong doanh nghiệp nhằm mục tiêu phục vụ cho các mục đích kinh doanh và nhu cầu lợi ích xã hội
Căn cứ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể có các mối quan hệ tài chính sau:
- Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước:
- Mối quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các thị trường khác,
- Mối quan hệ tài chính trong nội bộ đoanh nghiệp
1.1.1.3 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghiệp
Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đảm bảo cho quá trình kinh doanh không bị ngưng trệ, gián đoạn
Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối hợp lý cho quá trình sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn, tránh lãng phí, ứ động vốn Từ đó làm cơ sở nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận của doanh nghiệp
Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh đoanh của doanh nghiệp kịp thời phát hiện khó khăn vướng mắc, tồn tại để đề xuất các quyết định đúng đắn, kịp thời nhằm đạt được các mục tiêu cảu doanh nghiệp
Vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết kinh doanh thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tư, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao năng suất hiệu quả kinh doanh
* Chức năng tài chính của doanh nghiệp:
Tài/chớnh doanh ủghiệp được thể hiện thụng qua 3 chức năng sau:
- Chức năng.tỗ chức vốn doanh nghiệp Để cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục và có hiệu quả thì vấn dé huy động đủ vốn và sử dựng hợp lý đối với từng bộ phận sản xuất là cần thiết :
Chính vì vậy mà chức năng tổ chức vốn là vô cùng quan trọng Đây là chức năng thu hút vốn bằng nhiều hình thức khác nhau như từ các tổ chức kinh tế
5 và các lĩnh vực kinh tế để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả
- Chức năng phân phối tài chính
Phân phối tài chính là việc phân chia sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị Chức năng phân phối là phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ Phân phối thu nhập cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rong, đảm bảo vốn sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng thắng về vốn Biết dùng lợi ích vật chất như đòn bẩy kinh tế để thúc day sản xuất phát triển và khai thác tiềm năng doanh nghiệp
Phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập trong doanh nghiệp, cụ thể là nộp ngân sách nhà nước đười hình thức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, xây dựng các,quỹ phát triển
Giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ và mối-quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát hiện ra những vi phạm trong công tác quản lý tài chính để đưa ra những quyết định đúng đắn; kịp thời thực hiện mục tiêu doanh nghiệp đặt ra
Nội dung của chức năng giám đôcá tài chính:
- Giám đốc sự vận động và chú chuyển tiền tệ và hiệu quả sử dụng vốn
- Giám đốc việê thực hiện các chỉ tiêu, các định mức kinh tế tài chính
- Giám đốc việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ trong đơn vị
- Giám đốc việc chấp hành các chính sách, chế độ tài chính của các luật tài chính của hà nước trong đơn vị
1.1.2 Nội đung-phân tích tài chính doanh nghiệp
1.1.2.1 Khái niệm phần tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình thừa ( thiếu ) vốn của công ty
Von 1a yeu t6 can thiết nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh, sự thành công hay thất bại của kinh doanh ngoài việc phải có đầy đủ vốn còn phụ thuộc vào việc vốn có được sử dụng hiệu quả hay không, thừa vốn gây ứ đọng lãng phí, thiếu vốn gây mất tự chủ trong kinh doanh Việc đánh giá được.thựe trạng thừa hay thiếu vốn sẽ giúp doanh nghiệp đưa ra những giải pháp khắc phục kịp thời và hiệu quả Để đánh giá thực trạng thừa thiếu vốn của công fy ta phân tích biểu 3.4:
Qua biểu 3.4 thấy, cả 3 năm về trái đều lớn hơn về phải Điều này chứng tỏ trong năm công ty bị ứ đọng vốn hoặc chiếm dụng vốn Số vốn Bị chiếm dụng biến động tăng giảm không đồng đều, cụ thể năm 2011 chênh lệch là gần 4,3 tỷ đồng, năm 2012 tăng lên gần 5 tỷ đồng và năm 2013 giảm mánh xuống còn gần 1 tỷ đồng Do năm 2013 các khoản mục ở về phải tăng nhanh hơn mức tăng về trái so với năm 2011 và 2012 Trong khi về trỏi năm 2013 lại gẽõm so với về trỏi năm
Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, xây dựng các công trình giao thông thủy lợi vừa và nhỏ nên số vốn của công ty bị chiếm dụng cũng là một điều không thẻ tránh khỏi Số vốn bị chiếm dụng của công ty là vốn lưu động vì giá trị nguyên vật liệu đầu tư vào tăng mà thời gian sản xuất kéo dài nên vốn bị ứ đọng nhiều dưới dang hàng tồn kho đặc biệt là sản phẩm sản xuất kinh doanh dở dang và khoản phải thu của khách hàng Nhưng công ty đã dé tình hình bị chiếm dụng vốn diễn ra liên tục trong 3 năm
Như vậy, qua “biểu 3.3 và 3.4 nhận thấy mặc dù công ty nợ bên ngoài khá nhiều, vốn của công ty vẫn bị ứ đọng, bị chiếm dụng Nó cho thấy sự chưa hợp lý trong việc huy độn và sử dụng vốn tại công ty
Biểu 3.4: Tình hình thừa ( thiếu) vốn của công ty
Chỉ tiêu Giá trị qua các năm
A Tài sản ngắn hạn 5.728.457.341 4.158.428.334 | — 5.241.468.801 1L Tiền và các khoản tương đương tiền 997.763.415 1.808.501.629 | 2.917.714.733
[TL Đầu tư tài chính ngắn hạn
V Tài sản ngăn hạn khác 475.887.646 2.530.726
3 Chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang 7.341.059.404 2.711.963.530 | 2.395.176.926
TI Các khoản đâu tư tài chính dài hạn
IV Tài sản dài hạn khác 347.536.389 220.854.303 470.603.797 Cộng về phải 23.399.883.618 25.100.935.647 | 27.087.485.943
1 Nợ ngăn hạn 7.654.032.650 10.030.000.000 | 7.830.000.000 1 Vay ngắn hạn 7.654.032:650 10.030.000.000 | _ 7.830.000.000
1 Vốn chủ sở hữu 20.035.893.410 20.035.893.410 | 20.080.087.578 Cộng về trái 27.689.926.060 30.065.893.410 | 27.910.087.578
So sánh VT>VP VT>VP VI>VP
( Nguôn: phòng kê toán công ty cô phân Trường Thịnh )
Phân tích-hiệu quả sử dụng vốn của công ty . cccccccceccceee 32 3.2 Phân tích khả nắng thanh toán của công ty .- c cc<cc<ccccc 37 3.2.1 Đánh giá tình hình biến động các khoản phải thu của công ty
3.1.4.1 Hiệu quả sử dụng vốn cỗ định
Vốn là yếu tố tất yếu ch-quá trình sản xuất kinh doanh Trong đó vốn cố định là bộ phận Không thể thiếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào Vì vậy phải tăng cường công tác quản lý và sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Phân tích hiệu quả sử dụng vón cố định qua biểu 3.5:
(yuiyl Buenas upyd go 4 Bugo upon oy Suoyd :uonBN ) Ê00 z000 000 uT (S/€) GOA IOI 0s Jens AL 'p 690 ZL‘ LOT ượi | (?/$) ŒOA worqu wep os 3H '2 Srl 6E1 1S‘0 ugly | (S/p) GOA Burp ns yens n3ty 'q Đ€”0 €s‘0 vs‘0 tư] | (Z/I) GOSL 24.7 nep yens AL 2 €8ZII |Ê80II |8/I€E€Đb/06 |Z6tll |úyy1l/LZÊLSL |6Ê88€916¿91 /|8uoq ugnb quq ŒOA ˆ€ â061|9y