MỤC LỤC
Tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đảm bảo cho quá trình kinh doanh không bị ngưng trệ, gián đoạn. Kiểm tra giám sát chặt chẽ hoạt động kinh đoanh của doanh nghiệp kịp thời phát hiện khó khăn vướng mắc, tồn tại để đề xuất các quyết định đúng đắn, kịp thời nhằm đạt được các mục tiêu cảu doanh nghiệp. - Nếu doanh nghiệp đạt được sự cân bằng trên: thì có thể thấy khả năng tự tài trợ các loại tài sản ở doanh nghiệp là tốt, mảng lại sự an toàn về mặt tài chính.
Chỉ tiêu này cho biết doanh.nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không và tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp có hợp lý hay không, tình hình tài chính của doanh nghiệp có lành mạnh hay không. Nếu VLĐTX < 0;Nguồn vốn đài hạn không đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn, doanh nghiệp phải sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư cho tài sản dài hạn; Doanh nghiệp kinh doanh với cơ cấu vốn rất mạo hiểm hay nói cách khác doanh nghiệp đang bị mắt cân đối vốn. Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên: là lượng vốn ngắn hạn doanh nghiệp cần tài trợ cho một phần tài sản lưu động, đó là hàng tồn kho và các khoản phải thu.
- Tài sản cố định vô hình: Lầ những tài sản cố định không có hình thái vật chất rừ ràng cụ thể như chỉ phớ mua bằng phỏt minh sỏng chế, quyền sử dụng đất, chỉ phí thành lập chuẩn bị sản xuất, lợi thế thương mại. Nếu Htq < 1: Toàn bộ tài sản của doanh nghiệp không đủ bù đắp cho các khoản nợ, doanh nghiệp không đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, có nguy cơ phá sản.
Để biết được thực trạng tình hình công nợ của công ty ta tiến hành phân tích tính hợp lý của các khoản công nợ đó là các khoản phải thu và các khoản phả trả. Đánh giá tình hình biến động các khoản phải thu của công ty Biểu 3.7: Phân tích các khoản phải thu. Qua biểu 3.7 ta thấy tổng các khoản phải thu của công ty tăng với tốc độ.
Trong cỏc khoảủ phải thu thỡ phải thu của khỏch hàng chiếm tỷ trọng rất cao. Các khoản phải thu khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng các khoản phải thu. Để giảm các khoản phải thu công ty cần phải có chính sách bán hàng và đôn đốc thu hồi nợ để không ảnh hưởng đến sản xuất.
Mặc dù, công ty đã để khách hàng chiếm dụng với số lượng khá lớn nhưng công ty không có các khoản nợ khó đòi. Hầu hết các khoản nợ là nợ mới, đây đều là khoản nợ của khách hàng có giao dịch thường xuyên và truyền thống của công ty. -Trong các lần giao dịch khách hàng luôn thực hiện đúng nghĩa Vụ cam kết, điều đó chứng tỏ các khách hàng của công ty rất giữ uy tín, tình hình tài chính và khả.
Như vậy, công ty đã để khách hàng chiếm dụng số lượng vốn khá lớn trong khi đó công ty phải đi vay vốn với lải suất cao để tiến hành hoạt động sản xuất. Qua số liệu ở biểu 3.9 chơ thấy tổng các;khoản phải trả của công ty qua 3 năm biến động tăng với tốc độ phát triển bình quân tăng 16,66%, tình hình tăng. Khoản vay ngắn hạn này chủ yếu công ty vay của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn.
Điều này là do đặc thù ngảnh nghề lánh doanh của công ty cần nhiều vốn cho sản xuất nhưng thời gian thu hồi vốn lâu cho nên vớn. Tóm lại, qua việc phân tích trên nhận thây các khoản phải trả của công ty. Công tý cần đặc biệt chú trọng đến khoản vay ngắn hạn vì đây là nguyên nhân chính khiến nợ ngắn hạn tăng.
, Trong các khoản phải trả thì phải trả người bán thường có ý nghĩa quan .trọng đôi với khả năng thanh toán và uy tín của doanh nghiệp. Khi các khoản .phải trả người bán không có khả năng thanh toán thì có nghĩa là có dấu hiệu rủi ro tài chính xuất hiện và uy tín của doanh nghiệp giảm đi, Mặt khác khi các. Trot khi đó, hầu hết các khoản nợ trên đều là nợ ngắn hạn của những nhà cung cấp có giao dịch thường xuyên với: công ty vi vậy công ty cần phải thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết, trả nợ đúng hạn dé không.
(Nguôn: phòng kê toán công ty cô phân Trường Thịnh ) Qua biểu 3đ1 đo thấy chênh lệch các khoản phải thu trừ các khoản phải trả trong 3 năm đều ©ó giá trị âm, sự chênh lệch của cac khoản phải thu lớn hơn. Công ty phải tiếp tục rút ngắn khoảng cách giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả, giảm bớt tình trạng căng thẳng về nợ nắn, ứ đọng vốn như hiện nay. Phân tích đánh giá khả năng thanh toán là rất cần thiết đối với Mọi công ty, qua đó biết được khả năng thanh toán hiện tại và tương lai của'công ty.
Kết quả đánh giá là cơ sở để công ty đưa ra quyết định đúng đắn nhằm nâng cao khả năng 'thanh toán của mình. Hệ số thanh toán nhanh phản ánh khả năng thanh toán trong thời gian gần, đây là chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty bằng tiền và các khoản. Hệ số thanh toán tức thời phản ánh khả năng đáp ứng ngay các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp.
Công ty cần phải chú trọng hơn đến lượng vốn bằng tiền của mình, mặt khác cũng cần chú ý đến. Hệ số thanh toán vốn lưu động phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động, nó cho biết tỷ trọng vốn bằng tiền chiếm bað nhiêu trong tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn. Hai năm gần đây hệ số này đều lớn Hỡn 1 chứng tỏ công ty đã có đủ lượng tiền nhất định để thanh toán và chỉ tiêu cho các hoạt động địch vụ hành chính thường xuyên.
Chỉ tiờu này cho biết với số vốn bằng tiền và cỏc khoản tương đương tiền có thể chuyển đổi thành tiền mặt hiện có, doanh nghiệp có đảm bảo. Qua bảng, hệ số này đều -lớn hơn ] qua các năm chứng tỏ công ty đang gặp khó khăn trong việc thanh toán. Công ty cần đầu tư thêm vốn chủ sở hữu, tăng lợi nhuận, nâng cao tiềm-lựế tài chính từ đó cải thiện khả năng thanh toán của công ty, duy trì niềm tỉn:của nhà cung cấp, người cho vay và người lao động.