Đề Án Tốt Nghiệp Thạc Sĩ Quản Lý Kinh Tế Hoạt Động Thanh Tra Của Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam - Chi Nhánh Tỉnh Hà Nam Đối Với Các Quỹ Tín Dụng Nhân Dân Trên Địa Bàn Tỉnh

Đề Án Tốt Nghiệp Thạc Sĩ Quản Lý Kinh Tế Hoạt Động Thanh Tra Của Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam - Chi Nhánh Tỉnh Hà Nam Đối Với Các Quỹ Tín Dụng Nhân Dân Trên Địa Bàn Tỉnh Trong quá trình thực hiện quy trình thanh tra đối với các QTDND, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã đạt được những thành công đáng kể. Quy trình thanh tra được tiến hành một cách bài bản, chặt chẽ, từ việc chuẩn bị trước thanh tra, triển khai thực hiện đến việc tổng kết và báo cáo kết quả. Sự chuyên nghiệp trong việc áp dụng quy trình giúp các cuộc thanh tra diễn ra hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch và công bằng, qua đó góp phần nâng cao uy tín và tạo dựng niềm tin trong cộng đồng các QTDND. Về nội dung thanh tra, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã tập trung vào các vấn đề trọng yếu như tuân thủ pháp luật, quản trị rủi ro, quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của các QTDND. Các nội dung thanh tra được lựa chọn kỹ lưỡng, đảm bảo phản ánh đúng tình hình hoạt động, từ đó giúp phát hiện, đánh giá và khuyến nghị các biện pháp cải thiện phù hợp. Nhờ vậy, các quỹ đã có những bước tiến quan trọng trong việc tuân thủ các quy định pháp luật, cải thiện quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động. Về phương pháp thanh tra, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã áp dụng linh hoạt các phương pháp từ thanh tra trực tiếp tại chỗ đến giám sát từ xa và sử dụng công nghệ thông tin. Sự kết hợp giữa các phương pháp này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả giám sát mà còn giảm thiểu chi phí và thời gian thực hiện. Bằng cách áp dụng các phương pháp tiên tiến, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã nâng cao khả năng phát hiện sai phạm và rủi ro, qua đó đề xuất được các giải pháp kịp thời, giúp các QTDND hoạt động an toàn và bền vững hơn. 1.4.2. Bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN - Chi nhánh tỉnh Hà Nam Từ kinh nghiệm thành công của NHNNVN chi nhánh tỉnh Phú Thọ và Hà Tĩnh, một số bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Nam như sau: Thứ nhất, về quy trình thanh tra, NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Nam cần xây dựng và tuân thủ một quy trình bài bản, chặt chẽ từ khâu chuẩn bị, triển khai đến tổng kết và báo cáo kết quả. Việc áp dụng một quy trình thanh tra chuyên nghiệp, minh bạch giúp tăng cường tính khách quan, đảm bảo công bằng và nâng cao uy tín của quá trình thanh tra. Thứ hai, về nội dung thanh tra, NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Nam cần tập trung vào các vấn đề trọng yếu như tuân thủ pháp luật, quản trị rủi ro, quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của các QTDND. Việc chọn lọc nội dung thanh tra kỹ lưỡng, đảm bảo phản ánh chính xác tình hình hoạt động của các quỹ, từ đó phát hiện và khắc phục kịp thời các sai phạm và rủi ro tiềm ẩn, là yếu tố quan trọng để cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động. Thứ ba, về phương pháp thanh tra, NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Nam cần linh hoạt áp dụng các phương pháp thanh tra từ trực tiếp tại chỗ đến giám sát từ xa và sử dụng công nghệ thông tin. Sự kết hợp giữa các phương pháp giám sát giúp tăng cường hiệu quả giám sát, giảm thiểu chi phí và thời gian, qua đó góp phần vào việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động của hệ thống QTDND. CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM-CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HÀ NAM 2.1. Giới thiệu khái quát về NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam và các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 2.1.1. Khái quát về NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Trên cơ sở chủ trương chính sách mới về tài chính- kinh tế mà Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ II (tháng 2/ 1951) đã đề ra, ngày 6 tháng 5 năm 1951, Chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký Sắc lệnh số 15/SL thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam với các nhiệm vụ chủ yếu là: Quản lý việc phát hành giấy bạc và tổ chức lưu thông tiền tệ, quản lý Kho bạc nhà nước, thực hiện chính sách tín dụng để phát triển sản xuất, phối hợp với mậu dịch để quản lý tiền tệ và đấu tranh tiền tệ với địch. Sự ra đời của Ngân hàng Quốc gia Việt Nam là một bước ngoặt lịch sử, là kết quả nối tiếp của quá trình đấu tranh xây dựng hệ thống tiền tệ, tín dụng độc lập, tự chủ, đánh dấu bước phát triển mới, thay đổi về chất trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ở nước ta. Từ đó đến nay, gắn liền với sự phát triển của từng thời kỳ cách mạng, Ngân hàng Quốc gia Việt Nam (từ tháng 1/1960 đến nay là Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) và hệ thống Ngân hàng Việt Nam đã không ngừng từng bước lớn mạnh, phát triển để góp phần quan trọng vào việc xây dựng, củng cố, hoàn thiện thể chế tiền tệ, tín dụng và hệ thống các tổ chức tín dụng, phục vụ tích cực sự nghiệp công nghiệp hoá-hiện đại hoá đất nước, hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng góp phần xây dựng và bảo vệ Tổ quốc Việt Nam xã hội chủ nghĩa. Trong quá trình phát triển của lịch sử cho đến nay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam liên tục thay đổi về mô hình, cơ cấu, tổ chức và chức năng để phù hợp với từng giai đoạn của đất nước. Đến nay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có 63 chi nhánh tỉnh/thành phố trực thuộc. Ngày 01/01/1997 cùng với sự tái lập tỉnh Hà Nam (trên cơ sở chia tách địa giới hành chính tỉnh Nam Hà), Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hà Nam được thành lập theo Quyết định số 322/QĐ-NH9 ngày 05/12/1996 của Thống đốc NHNN (với tiền thân là Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Nam Hà). Theo Điều 4, Quyết định số 1692/QĐ-NHNN ngày 08/8/2021 của Thống đốc NHNN, NHNN CN Hà Nam có 04 phòng, đơn vị, gồm: - Phòng Tổng hợp, Nhân sự và Kiểm soát nội bộ - Thanh tra, giám sát ngân hàng - Phòng Tiền tệ - Kho quỹ và Hành chính - Phòng Kế toán – Thanh toán Thanh tra, giám sát ngân hàng và Phòng Kế toán – Thanh toán có con dấu riêng để dùng cho hoạt động nghiệp vụ theo quy định của pháp luật. Đến nay Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh Hà Nam với 44 công chức, người lao động thuộc các phòng ban: - Ban lãnh đạo chi nhánh: 01 Giám đốc và 02 Phó Giám đốc - Phòng Tổng hợp, Nhân sự và Kiểm soát nội bộ: 06 người. - Thanh tra, giám sát ngân hàng: 13 người. - Phòng Tiền tệ - Kho quỹ và Hành chính: 16 người. - Phòng Kế toán – Thanh toán: 06 người 2.1.1.3. Kết quả hoạt động a. Thực hiện công tác thanh tra với các hoạt động của TCTD Trong giai đoạn 2020 – 2022, Thanh tra, giám sát Ngân hàng Nhà nước (NHNN) chi nhánh tỉnh Hà Nam đã tiến hành thanh tra và giám sát đối với các Tổ chức tín dụng (TCTD), tập trung vào các khía cạnh quan trọng của hoạt động tín dụng và rủi ro ngân hàng. Thanh tra tại chỗ: Các đoàn thanh tra đã được triển khai để đánh giá kết quả kiểm tra và kiểm toán của TCTD, bao gồm việc kiểm tra 43 cuộc thanh tra trong ba năm. Các sai phạm đã được phát hiện trong nhiều lĩnh vực như hoạt động tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, bảo lãnh, an toàn kho quỹ, kinh doanh ngoại hối, đề xuất các biện pháp khắc phục và chấn chỉnh. Kết quả thanh tra đã góp phần đảm bảo tuân thủ pháp luật và ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động ngân hàng.

-

Nguyễn Thị Hằng

HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM ĐỐI VỚI CÁC QUỸ

TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH

Đề án tốt nghiệp thạc sĩ

Hà Nội, năm 2024

-

Nguyễn Thị Hằng

HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM ĐỐI VỚI CÁC QUỸ

TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH

Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 8310110

Đề án tốt nghiệp thạc sĩ

Người hướng dẫn khoa học: PGS,TS Nguyễn Thị Phương Liên

Hà Nội, năm 2024

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đề án tốt nghiệp thạc sĩ này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu có tính độc lập không sao chép ở bất cứ tài liệu nào, các số liệu, các nguồn trích dẫn trong đề án được chú thích có nguồn gốc rõ ràng, minh bạch

Hà Nội, ngày … tháng … năm 2024

Tác giả đề án

Nguyễn Thị Hằng

LỜI CẢM ƠN

Với tình cảm trân trọng nhất, tác giả xin bày tỏ sự cảm ơn chân thành, sâu sắc

tới PGS,TS Nguyễn Thị Phương Liên vì sự tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả trong

quá trình thực hiện Đề án

Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Giám hiệu, các Giảng viên đã nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức trong quá trình tác giả theo học tại trường Cảm ơn toàn thể cán bộ, nhân viên Trường Đại học Thương Mại đã tạo điều kiện thuận lợi nhất cho tác giả trong thời gian học tập và nghiên cứu nhằm hoàn thành chương trình Cao học

Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới toàn thể lãnh đạo, cán bộ nhân viên và các khách hàng tại NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đã cung cấp thông tin phục vụ cho việc phân tích cũng như những lời góp ý để tôi hoàn thành đề án tốt nghiệp thạc sĩ

Cảm ơn những người bạn đã cùng đồng hành, hỗ trợ, giúp đỡ tác giả trong suốt quá trình học tập và hoàn thiện bản đề án này

Sau cùng, xin được cảm ơn các Thầy, Cô trong Hội đồng bảo vệ và kính mong nhận được sự quan tâm, nhận xét của các Thầy, Cô để tác giả có điều kiện hoàn thiện tốt hơn những nội dung của đề án nhằm đạt được tính hiệu quả, hữu ích khi áp dụng vào trong thực tiễn

Xin trân trọng cảm ơn!

Tác giả đề án

Nguyễn Thị Hằng

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC QTDND 9

1.1 Những vấn đề chung về QTDND và thanh tra của ngân hàng Trung ương đối với các QTDND 9

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của QTDND 9

1.1.2 Khái niệm, mục tiêu và yêu cầu đối với hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW 12

1.1.3 Sự cần thiết phải thanh tra của NHTW đối với các QTDND 14

1.2 Hoạt động thanh tra của ngân hàng Trung ương đối với các QTDND 15

1.2.1 Quy trình thanh tra của ngân hàng Trung ương đối với các QTDND 15

1.2.2 Nội dung thanh tra của NHTW đối với các QTDND 18

1.2.3 Phương pháp thanh tra của NHTW đối với các QTDND 21

1.2.4 Tiêu chí đánh giá hoạt động thanh tra của NHTW đối với các QTDND 22

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh tra của NHTW đối với các QTDND 25

1.3.1 Các nhân tố chủ quan 25

1.3.2 Các nhân tố khách quan 26

1.4 Kinh nghiệm về thanh tra đối với các QTDND của một số chi nhánh NHNNVN và bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN Chi nhánh tỉnh Hà Nam 27

1.4.1 Kinh nghiệm thanh tra đối với các QTDND của một số chi nhánh NHNNVN 27

1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Nam 29

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM-CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM ĐỐI VỚI CÁC QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HÀ NAM 31

2.1 Giới thiệu khái quát về NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam và các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 31

2.1.1 Khái quát về NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam 31

2.1.2 Khái quát về các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 36

2.2 Thực trạng thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 41

2.2.1 Quy trình thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 41

2.2.2 Nội dung thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 49

2.2.3 Phương pháp thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 57

2.2.4 Kết quả và chất lượng thanh tra của Ngân hàng Nhà nước-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 58

2.3 Đánh giá chung về thực trạng thanh tra của Ngân hàng Nhà nước-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 67

2.3.1 Kết quả đạt được 67

2.3.2 Hạn chế 67

2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 69

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THANH TRA CỦA NHNNVN-CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM ĐỐI VỚI CÁC QTDND TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HÀ NAM 71

3.1 Định hướng hoàn thiện thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 71

3.1.1 Dự báo tình hình hoạt động của các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 71

3.1.2 Mục tiêu, định hướng hoàn thiện thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh

Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 72

3.2 Giải pháp hoàn thiện thanh tra của Ngân hàng Nhà nước-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 73

3.2.1 Thực hiện quy trình thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam một cách linh hoạt, phù hợp 73

3.2.2 Thực hiện đầy đủ nội dung thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 77

3.2.3 Đẩy mạnh thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 81

3.2.4 Các giải pháp khác 82

3.3 Các kiến nghị 84

3.3.1 Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 84

3.3.2 Với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 85

KẾT LUẬN 86TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

NHNNVN Ngân hàng nhà nước Việt Nam

DANH SÁCH CÁC BẢNG

Bảng 1.1 Những điểm khác biệt giữa QTDND và NHTM 10

Bảng 1.2 So sánh phương pháp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro của NHTW đối với các các QTDND 22

Bảng 2.1 Tình hình thanh tra của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam 33

Bảng 2.2 Kết quả công tác giám sát từ xa giai đoạn 2020 – 2022 của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam 34

Bảng 2.3 Mạng lưới của các TCTD trên địa bàn tỉnh Hà Nam 36

Bảng 2.4 Danh sách các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 37

Bảng 2.5 Tình hình huy động vốn tại các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 38

Bảng 2.6 Tình hình tín dụng tại các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 39

Bảng 2.7 Chất lượng tín dụng tại các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam 40

Bảng 2.8 Nội dung quy trình thanh tra đột xuất của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn 47

Bảng 2.10 Tình hình kiểm tra đột xuất của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam với QTDND trên địa bàn tỉnh 59

Bảng 2.11 Tổng hợp hạn chế, vi phạm của các QTDND 60

Bảng 2.12 Bảng tổng hợp số kiến nghị của đoàn thanh tra và kết quả chấp hành của các QTDND 62

Bảng 2.13 Đánh giá của các đối tượng khảo sát về quy trình thanh tra của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn 63

Bảng 2.14 Đánh giá của các đối tượng khảo sát về nội dung thanh tra của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn 65

Bảng 2.15 Đánh giá của các đối tượng khảo sát đối với phương pháp thanh tra của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn 66

DANH SÁCH CÁC HÌNH

Hình 2.1 Cơ cấu bộ máy tổ chức của NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Nam 32 Hình 2.2 Quy trình thanh tra đột xuất của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với

QTDND trên địa bàn tỉnh 47

TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Đề án tốt nghiệp thạc sĩ này đi sâu vào việc nghiên cứu và đánh giá hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNNVN) - Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) Trong chương đầu tiên, đề án giải thích các khái niệm cơ bản liên quan đến QTDND và hoạt động thanh tra của NHNNVN, đồng thời nhấn mạnh sự quan trọng và sự cần thiết của việc thanh tra các quỹ này Đề án cung cấp một cái nhìn rõ nét về quy trình, nội dung, phương pháp và tiêu chí đánh giá hoạt động thanh tra, và đưa ra các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của quá trình này

Tiếp đó, đề án thực hiện phân tích thực trạng hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh trong giai đoạn 2020 - 2022, mô tả chi tiết quy trình thanh tra hiện hành, nội dung và phương pháp được áp dụng, cũng như đánh giá kết quả và chất lượng của hoạt động thanh tra Đề án cũng chỉ ra những thành tựu đạt được, những hạn chế còn tồn tại và phân tích nguyên nhân của những hạn chế đó

Trên cơ sở lý thuyết được xây dựng cùng với những phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh trong giai đoạn 2020 – 2022, đề án đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thanh tra QTDND tại tỉnh Hà Nam, bao gồm việc cải tiến quy trình, nội dung và phương pháp thanh tra Đề án kết thúc bằng việc đưa ra các kiến nghị không chỉ dành cho NHNNVN mà còn cho các QTDND, nhằm thúc đẩy sự minh bạch và tăng cường trách nhiệm giải trình trong quản lý và vận hành của các quỹ này

Đề án này không chỉ mang lại giá trị lý thuyết thông qua việc cung cấp một cơ sở luận lý vững chắc cho việc thanh tra và giám sát QTDND, mà còn có ứng dụng thực tế sâu rộng, hướng dẫn cải thiện các quy trình giám sát tại các tổ chức tài chính và cung cấp nguồn thông tin quý giá cho các nhà hoạch định chính sách và nhà quản lý tài chính, giúp họ định hình các chiến lược phát triển hiệu quả trong tương lai

Từ khóa: Thanh tra, Ngân hàng nhà nước, quỹ tín dụng nhân dân

MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài đề án

Trong mỗi giai đoạn phát triển, mô hình hoạt động của QTDND luôn khẳng định là kênh dẫn vốn hiệu quả, vừa trực tiếp huy động nguồn lực nhàn rỗi trong dân cư để từng bước tự chủ về vốn, vừa giải quyết cho vay phục vụ sản xuất, tiêu dùng Giá trị của mô hình mang lại không chỉ có ý nghĩa đơn thuần về mặt kinh tế mà còn có ý nghĩa xã hội to lớn, phát huy được tinh thần nội lực của người dân trong quá trình phát triển kinh tế, đẩy lùi tín dụng đen, góp phần ổn định an ninh chính trị khu vực nông thôn Tuy nhiên, quá trình hoạt động của QTDND vẫn còn nhiều hạn chế và tiềm ẩn nhiều rủi ro Quản lý rủi ro trong hoạt động của các tổ chức tín dụng (TCTD) là một trong những vấn đề được các cơ quan quản lý Nhà nước quan tâm hàng đầu Rủi ro là nhân tố chính ảnh hưởng đến giá trị của TCTD và hiệu quả hoạt động của các TCTD Mặc dù các QTDND đang hoạt động trong thị trường ngân hàng bán lẻ giống như các ngân hàng thông thường, nhưng các QTDND có sự khác biệt trong cấu trúc và hoạt động Các thủ tục nội bộ về quản lý rủi ro trong các QTDND cũng không được chặt chẽ như ở các ngân hàng thương mại (NHTM) Bởi vì, các thành viên của QTDND đồng thời là chủ sở hữu của QTDND nên không tồn tại những phát sinh từ mối quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý Chính vì vậy, ban lãnh đạo QTDND không quá chú trọng xây dựng các quy trình quản lý rủi ro và kiểm soát rủi ro trong hoạt động của QTDND Trong một số trường hợp, việc quản lý rủi ro không đầy đủ có thể dẫn đến sự phá sản của các QTDND riêng lẻ hoặc gây ảnh hưởng toàn bộ hệ thống QTDND, có thể sẽ có ảnh hưởng dây chuyền đến hệ thống các TCTD

Thanh tra ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHNNVN thực hiện chức năng kiểm tra, thanh tra đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, phòng ngừa, ngăn chặn, hạn chế rủi ro và xử lý những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, tăng cường pháp chế, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD (Phạm Đắc Phước, 2013) Hoạt động thanh tra đối với các QTDND của Ngân hàng Nhà nước không chỉ là một trách nhiệm pháp lý, mà còn là một biện pháp quan trọng để duy trì sự ổn định và tính bảo mật của hệ thống TCTD ở Việt Nam Điều đó được thể hiện cụ thể như: (i) Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Thanh tra nhằm kiểm tra, xem xét tại chỗ hoạt động của QTDND để đảm bảo rằng các hoạt

động của họ đang tuân thủ đúng pháp luật về tiền tệ và ngân hàng Điều này giúp bảo vệ lợi ích của khách hàng và đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong hoạt động ngân hàng; (ii) Phát hiện và ngăn chặn vi phạm: Một trong những mục tiêu chính của hoạt động thanh tra là "xem xét và phát hiện, ngăn chặn những gì trái với quy định" Điều này giúp phát hiện sớm các dấu hiệu vi phạm, rủi ro và thách thức, đồng thời ngăn chặn những vi phạm tiềm ẩn; (iii) Nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước: Thanh tra được thực hiện "nhằm rút ra những nhận xét, kết luận cần thiết để kiến nghị với các cơ quan nhà nước khắc phục những nhược điểm, phát huy ưu điểm" Điều này giúp nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước, nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng, tăng cường sự tin tưởng và sự ủng hộ từ công chúng; (iv) Bảo vệ lợi ích của các bên liên quan: Qua việc thanh tra, Ngân hàng Nhà nước có thể bảo vệ lợi ích của khách hàng, nhân viên, và các bên liên quan khác Thanh tra giúp đảm bảo rằng QTDND đang hoạt động theo cách hợp pháp, minh bạch và công bằng Do đó, đẩy mạnh hoạt động thanh tra của NHNNVN đối với các QTDND là rất cần thiết trong bối cảnh hiện nay

Trên địa bàn tỉnh Hà Nam tính đến ngày 31/12/2022 có 12 QTDND đang hoạt động NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đã nỗ lực đẩy mạnh hoạt động thanh tra và kịp thời phát hiện các sai phạm trong quá trình thực hiện thanh tra đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Các cuộc thanh tra được thực hiện theo đúng kế hoạch và tiến độ thời gian Chất lượng các cuộc thanh tra, mức độ phát hiện và ngăn ngừa các vi phạm trong hoạt động của QTDND ngày một cao Về cơ bản các các kiến nghị, quyết định xử lý thanh tra được các QTDND nghiêm túc thực hiện, đã góp phần nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam Hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đã đạt mục tiêu của thanh tra ngân hàng là bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh của hệ thống các QTDND trên địa bàn, nâng cao lòng tin của công chúng đối với ngành ngân hàng của tỉnh, không phát sinh các vụ việc mất an toàn, tham nhũng, tiêu cực

Bên cạnh những kết quả đạt được, hoạt động thanh tra QTDND của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam còn nhiều hạn chế như: Nội dung một số cuộc thanh tra còn dàn trải Có cuộc thanh tra chất lượng, mức độ phát hiện và ngăn chặn các vi phạm không cao, chưa đảm bảo tiến độ về thời gian Hiện tại hoạt động thanh tra vẫn theo phương pháp thanh tra tuân thủ là chủ yếu, phát hiện và xử lý các vụ việc đã phát sinh, chưa đánh giá rủi ro hay tập trung vào các lĩnh vực cho vay bị đánh giá

rủi ro cao nên hiệu quả không cao đồng thời làm cho nguồn lực thanh tra không được phân bổ hợp lý Một số kiến nghị thanh tra còn chung chung, chưa xác định rõ trách nhiệm của tổ chức và cá nhân liên quan Tần suất thanh tra đối với một QTDND trên địa bàn thấp, thường là 2-3 năm/lần do đó chưa kịp thời phát hiện những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, chấn chỉnh các sai phạm một cách thường xuyên và liên tục Hiệu lực thanh tra còn gặp một số hạn chế như việc theo dõi, kiểm tra thực hiện kết luận sau thanh tra, một số kết luận, kiến nghị chưa được khắc phục đúng thời hạn, điều này làm tăng nguy cơ rủi ro cho các QTDND Một vài kiến nghị chưa được chấn chỉnh nghiêm túc

Qua những nội dung kiến thức được học cũng như thực tế công tác, tác giả lựa

chọn đề tài "Hoạt động thanh tra của NHNNVN - Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh” để làm đề tài nghiên cứu cho Đề án tốt nghiệp

của mình

2 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài

2.1 Mục tiêu nghiên cứu

Trên cơ sở phân tích thực trạng thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam, tác giả đề xuất các giải pháp hoàn thiện thanh tra các QTDND tại NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đến năm 2025

2.2 Câu hỏi nghiên cứu

- Thanh tra của Ngân hàng Trung ương đối với các QTDND là gì? Thanh tra của Ngân hàng Trung ương đối với các QTDND bao gồm những nội dung nào?

- Thực trạng thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam giai đoạn 2020 - 2022 như thế nào? Những kết quả đạt được là gì? Hạn chế ra sao? Nguyên nhân của những hạn chế đó là gì?

- Để hoàn thiện thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam đến năm 2025, các giải pháp và kiến nghị nào được đưa ra?

2.3 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu trên, nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài đề án gồm:

- Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận về thanh tra của Ngân hàng Trung ương đối với các QTDND

- Đánh giá thực trạng thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam giai đoạn 2020 - 2022 Qua đó rút ra được kết luận về kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế về hoạt động thanh tra các QTDND tại NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam

- Đề xuất một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam đến năm 2025

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là những vấn đề lý luận và thực tiễn về thanh tra QTDND của NHNNVN

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi nội dung: Đề án tốt nghiệp tập trung vào hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh đối với các QTDND bao gồm: (1) Quy trình thanh tra; (2) Nội dung thanh tra; (3) Phương pháp thanh tra

- Phạm vi không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam

- Phạm vi thời gian: Nghiên cứu về thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam giai đoạn 2020 - 2022 Các giải pháp đề xuất đến năm 2025 Thời gian tiến hành khảo sát các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam từ tháng 6/2023 đến hết tháng 7/2023

4 Phương pháp nghiên cứu

4.1 Phương pháp tiếp cận nghiên cứu

Để tiếp cận nghiên cứu đề án "Hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam", tác giả sử dụng cả hai phương pháp định lượng và định tính Dưới đây là cách tiếp cận cụ thể:

Phương pháp định tính: được thể hiện qua Tiến hành phỏng vấn chuyên gia, nhân viên NHNNVN và các QTDND để hiểu rõ hơn về quy trình, thách thức và những vấn đề tiềm ẩn trong quá trình thanh tra Quan sát trực tiếp hoạt động thanh tra để hiểu rõ hơn về quy trình thực tế và các tình huống phát sinh Xem xét các báo cáo

thanh tra, hồ sơ và tài liệu liên quan để tìm hiểu về các vấn đề được thanh tra và kết quả

Phương pháp định lượng: Sử dụng số liệu về số lượng và hiệu quả của các hoạt động thanh tra, số lượng vấn đề được phát hiện và giải quyết thông qua quá trình thanh tra Đánh giá sự liên kết giữa các biến số như hiệu quả thanh tra và kích thước QTDND, mức độ tuân thủ và số lượng vấn đề được phát hiện trong quá trình thanh tra,

Kết hợp cả hai phương pháp định tính và định lượng giúp cho việc nghiên cứu được toàn diện và chính xác hơn, giúp đưa ra những khuyến nghị và giải pháp thực tế để cải thiện hiệu quả của hoạt động thanh tra của NHNNVN đối với các QTDND ở Hà Nam

4.2 Phương pháp thu thập dữ liệu

* Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp

Các dữ liệu thứ cấp được thu thập trong Đề án bao gồm:

- Báo cáo tổng kết hoạt động của NHNNVN Chi nhánh tỉnh Hà Nam các năm 2020, 2021, 2022

- Báo cáo nội bộ về hoạt động thanh tra các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam của NHNNVN - Chi nhánh tỉnh Hà Nam các năm 2020, 2021, 2022

- Các văn bản tài liệu liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của NHNNVN-Chi nhánh cấp tỉnh và hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh cấp tỉnh đến các NHTM trên địa bàn quản lý

- Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp được thực hiện cụ thể qua các bước như sau:

+ Xác định mục đích thu thập dữ liệu: Cần xác định mục đích thu thập dữ liệu là gì để xác định được loại dữ liệu cần được thu thập

+ Nguồn dữ liệu tìm kiếm: Các báo cáo đã được tổng hợp, thống kê ở trên + Đánh giá các nguồn dữ liệu dựa trên độ tin cậy, sự phù hợp với mục tiêu nghiên cứu, và thời điểm dữ liệu được thu thập

+ Sau khi đã chọn nguồn dữ liệu phù hợp, tác giả tiến hành tổng hợp, phân nhóm dữ liệu và mã hóa nhập vào phần mềm excel đối với các dữ liệu dạng số để phục vụ cho hoạt động

* Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp

Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua khảo sát bằng bảng hỏi - Đối tượng khảo sát: Các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam

- Mục đích khảo sát: Tác giả tiến hành các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam nhằm mục đích thu thập các ý kiến đánh giá của các QTDND về hoạt động thanh tra của NHNN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam Các nội dung được đánh giá bao gồm; (1) Tuân thủ quy trình thanh tra; (2) Nội dung thanh tra; (3) Phương pháp thanh tra Mỗi một QTDND

- Kích thước mẫu: Tác giả thực hiện khảo sát toàn bộ với 12 QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam nhằm Mỗi QTDND tác giả lựa chọn 2 cán bộ nhân viên, làm việc trực tiếp với đoàn thanh tra, vậy tổng kích thước mẫu là 24 cán bộ nhân viên Việc lựa chọn các cán bộ nhân viên làm việc trực tiếp với đoàn thanh tra từ mỗi QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam là một phương pháp phù hợp và hiệu quả để đánh giá hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) - Chi nhánh tỉnh Hà Nam Cán bộ nhân viên này, bằng việc tham gia trực tiếp vào quá trình thanh tra, có cái nhìn thực tế và sâu sắc về các khía cạnh quan trọng của quá trình thanh tra bao gồm tuân thủ quy trình, nội dung và phương pháp thanh tra Sự đánh giá từ góc độ của họ mang lại cái nhìn đa chiều, giúp phản ánh một cách chính xác và toàn diện hiệu quả cũng như những vấn đề tồn tại trong hoạt động thanh tra Hơn nữa, việc chọn lọc 2 cán bộ nhân viên từ mỗi QTDND, với tổng số 24 người, không chỉ đảm bảo tính đại diện rộng rãi cho cả 12 QTDND mà còn giúp thu thập được một lượng dữ liệu đủ lớn, đa dạng, từ đó nâng cao tính khách quan và độ tin cậy của kết quả nghiên cứu Do đó, phương pháp này không những thúc đẩy việc nhận diện các vấn đề cụ thể trong quá trình thanh tra mà còn góp phần vào việc đề xuất các giải pháp cải thiện và hoàn thiện hơn nữa chất lượng hoạt động thanh tra tại NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Nam, hướng tới mục tiêu nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong quản lý các QTDND

+ Phương pháp khảo sát: Khảo sát trực tiếp bằng bảng hỏi + Phương pháp chọn mẫu: Lựa chọn toàn bộ mẫu

+Thời gian tiến hành khảo sát: Thực hiện từ tháng 6/2023 đến hết tháng 7/2023

4.3 Phương pháp xử lý và phân tích dữ liệu

Tổng hợp dữ liệu từ các báo cáo tổng kết hoạt động của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam các năm 2020, 2021, 2022: Thống kê số lượng, thời gian, mục tiêu và kết quả của các hoạt động thanh tra được thực hiện trong từng năm

Tổng hợp dữ liệu từ báo cáo nội bộ về hoạt động thanh tra các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam các năm 2020, 2021, 2022: Phân loại và thống kê số lượng vấn đề, vi phạm được phát hiện trong quá trình thanh tra ở từng Quỹ TDND Phân tích kết quả giải quyết các vấn đề, vi phạm sau thanh tra

Tổng hợp dữ liệu từ các văn bản tài liệu liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của NHNNVN-Chi nhánh cấp tỉnh và hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh cấp tỉnh đến các NHTM trên địa bàn quản lý

+ Phương pháp thống kê mô tả:

Sử dụng các phương pháp thống kê mô tả để tạo ra các báo cáo tổng quan về hoạt động thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các Quỹ TDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam trong các năm 2020, 2021 và 2022 Các chỉ số thống kê như số lượng cuộc thanh tra, số tiền được thu hồi, số lượng vi phạm, thời gian xử lý và kết quả xử lý có thể được sử dụng để đánh giá và so sánh sự phát triển của hoạt động thanh tra qua các năm

Dữ liệu thu thập từ khảo sát bằng bảng hỏi có thể được sử dụng để tạo ra các thống kê mô tả về ý kiến đánh giá của các QTDND về hoạt động thanh tra Các phương pháp thống kê mô tả như tần số, phần trăm và trung bình có thể được áp dụng để phân tích các ý kiến về các khía cạnh sau: Tuân thủ quy trình thanh tra: Đánh giá mức độ tuân thủ của QTDND và các tổ chức được thanh tra đối với quy trình và quy định về thanh tra Đánh giá hiệu quả và sự phù hợp của nội dung thanh tra được thực hiện bởi NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam Đánh giá hiệu quả của phương pháp

thanh tra được áp dụng bởi NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam, bao gồm cả phương pháp điều tra và phương pháp xử lý vi phạm

+ Phương pháp so sánh, đối chiếu:

So sánh hoạt động thanh tra trong các báo cáo tổng kết: Dữ liệu từ báo cáo tổng kết hoạt động của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam các năm 2020, 2021 và 2022 có thể được so sánh với nhau để đánh giá sự phát triển và thay đổi của hoạt động thanh tra theo thời gian Các yếu tố như số lượng cuộc thanh tra, kết quả xử lý, tiến độ và hiệu suất có thể được so sánh để xác định xu hướng và tiến bộ trong hoạt động thanh tra

5 Kết cấu Đề án

Đề án tốt nghiệp ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, có kết cấu bao gồm 3 chương:

Chương 1 Cơ sở luận lý luận về thanh tra của Ngân hàng Trung ương đối với các QTDND

Chương 2 Thực trạng thanh tra của NHNNVN - Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam

Chương 3 Giải pháp hoàn thiện thanh tra của NHNNVN-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam.

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LUẬN LÝ LUẬN VỀ THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI CÁC QTDND

1.1 Những vấn đề chung về QTDND và thanh tra của ngân hàng Trung ương đối với các QTDND

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của QTDND

1.1.1.1 Khái niệm

- Theo Hiệp hội liên minh tín dụng quốc gia Hoa Kỳ, “QTD là một định chế tài chính phi lợi nhuận, được xây dựng nhằm phục vụ cho các nhóm người có cùng đặc điểm về nơi làm việc, nơi cư trú, được quản lý và kiểm soát bởi chính các thành viên và cũng là những người sử dụng các dịch vụ mà QTD cung ứng, đó là huy động tiền gửi tiết kiệm từ các thành viên để cho vay và cung cấp các dịch vụ tài chính khác với giá cả hợp lý”

- Theo Hội đồng liên minh tín dụng thế giới, “QTD là một loại hình trung gian tài chính mang tính tư nhân và hợp tác, thuộc quyền sở hữu của các thành viên và quản lý QTD một cách dân chủ QTD hoạt động nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu về tài chính của mọi thành viên thông qua việc khuyến khích tiết kiệm, cho vay thành viên và thông qua các hoạt động khác do chính các thành viên quyết định, để đảm bảo thỏa mãn nhu cầu của các thành viên một cách tốt nhất, lâu dài nhất, vì thế QTD cần quan tâm đến sự ổn định về tài chính”

Từ những khái niệm trên, tác giả đưa ra khái niệm về QTDND như sau: “Quỹ

tín dụng nhân dân là tổ chức tín dụng do các pháp nhân, cá nhân và hộ gia đình tự nguyện thành lập dưới hình thức hợp tác xã để thực hiện một số hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và Luật Hợp tác xã nhằm mục tiêu chủ yếu là tương trợ nhau phát triển sản xuất, kinh doanh và đời sống”

1.1.1.2 Đặc điểm

Thứ nhất, QTDND là tổ chức trung gian tài chính có tư cách pháp nhân; hoạt

động chính là kinh doanh tiền tệ bằng việc nhận các khoản tiền gửi có trả lãi để thu hút vốn nhàn rỗi, rồi dùng chính những khoản đó để cho vay lại đối với nền kinh tế

Thứ hai, tính chất tư nhân thể hiện qua việc các thành viên là thể nhân hoặc

pháp nhân tự nguyện thành lập chứ không phải do Nhà nước thành lập

Thứ ba, mọi cá nhân và tổ chức hội đủ điều kiện của pháp luật, tán thành điều

lệ và các quy định liên quan đều có thể gia nhập QTDND mà không chịu bất kỳ sự phân biệt hay ép buộc nào

Thứ tư, QTDND hoạt động như một “hợp tác xã” trong đó những người gửi

tiền lại là các chủ sở hữu ngân hàng Mặt khác QTDND thực hiện các khoản cho vay có tính chất HTX được tổ chức xung quanh một nhóm xã hội đặc biệt (các thành viên là những người có cùng đặc điểm về nơi cư trú, nghề nghiệp, …)

QTDND có những đặc điểm khác biệt so với NHTM, cụ thể được thể hiện qua

Tương trợ thành viên, phát triển cộng đồng, nâng cao đời sống, phát triển kinh tế địa phương

Sinh lời cho chủ sở hữu (cổ đông, nhà nước,…)

Quản lý, điều hành và kiểm soát

Được quản lý, điều hành và kiểm soát một cách dân chủ bởi những người đại diện do thành viên bầu, không kể góp vốn nhiều hay ít

Được quản lý, điều hành và chức danh lãnh đạo của QTDND, mỗi thành viên là 01 phiếu bầu

nhiều đối tượng khách hàng để mang lại lợi nhuận cao nhất

Xử lý lợi nhuận

Lợi nhuận ròng được dùng để trả lãi trên vốn góp của thành viên, trả thưởng cho các thành viên theo mức độ sử dụng sản phẩm, dịch vụ của QTDND và trích lập các quỹ để tích lũy và phát triển QTDND

Lợi nhuận ròng cuối năm được trả cổ tức cho cổ đông và trích các loại quỹ theo quy định

Nguồn: Tác giả tổng hợp, 2023

1.1.1.3 Vai trò của QTDND

* Đối với các thành viên trong quỹ

- QTDND tạo điều kiện thuận lợi để các thành viên có thể tiết kiệm, qua đó góp phần nâng cao ý thức tiết kiệm và quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn

- Bằng cách huy động vốn từ các thành viên và cho vay lại với lãi suất hợp lý, QTDND giúp các thành viên tiếp cận nguồn vốn cần thiết để phát triển sản xuất kinh doanh hoặc đáp ứng các nhu cầu tài chính khác

- Tính chất hợp tác xã trong quỹ tạo điều kiện để các thành viên cùng hợp tác, chia sẻ kinh nghiệm và nguồn lực, tăng cường mối quan hệ và sự đoàn kết trong cộng đồng

* Đối với nền kinh tế

- QTDND đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho các dự án sản xuất kinh doanh địa phương, qua đó góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo việc làm và nâng cao đời sống cho người dân

- QTDND thường hoạt động trong các khu vực nông thôn và vùng sâu, vùng xa, giúp những người dân nghèo tiếp cận dịch vụ tài chính, giảm bất bình đẳng và đóng góp vào việc giảm nghèo

- QTDND đa dạng hóa hệ thống tài chính, tạo thêm lựa chọn cho người dân trong việc tiết kiệm và đầu tư, giảm thiểu rủi ro tập trung và tăng cường ổn định hệ thống tài chính

- Với sự quản lý và kiểm soát từ chính các thành viên, QTDND thể hiện tính dân chủ trong quản lý tài chính, tạo điều kiện để người dân tham gia quyết định các vấn đề liên quan đến quỹ

QTDND không chỉ giúp cải thiện tình hình tài chính cá nhân của các thành viên mà còn đóng góp tích cực vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế và xã hội, hướng tới mục tiêu thúc đẩy sự phát triển sản xuất, kinh doanh và nâng cao chất lượng đời sống cho người dân

1.1.2 Khái niệm, mục tiêu và yêu cầu đối với hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW

1.1.2.1 Khái niệm

Thanh tra ngân hàng là hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các đối tượng thanh tra ngân hàng trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng Theo Phạm Đức Phước (2013) thì “Thanh tra ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHTW thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát đối với các TCTD trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, phòng ngừa, ngăn chặn, hạn chế rủi ro và xử lý những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, tăng cường pháp chế, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD”

Xuất phát từ các khái niệm trên, quan điểm của tác giả về hoạt động thanh tra

các QTDND của NHTW được phát biểu như sau: “Thanh tra các QTDND của NHTW

là hoạt động của NHTW thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát đối với các QTDND trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng Mục đích của hoạt động này nhằm đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, phòng ngừa, ngăn chặn, hạn chế rủi ro và xử lý những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng trong phạm vi QTDND Bằng cách tăng cường pháp chế, hoạt động thanh tra QTDND còn góp phần bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của QTDND, đồng thời

đảm bảo sự ổn định và tính minh bạch của hệ thống tài chính ngân hàng liên quan đến QTDND.”

1.1.2.2 Mục tiêu

- Đảm bảo an toàn và ổn định hệ thống ngân hàng

Hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW nhằm đảm bảo an toàn và ổn định hệ thống ngân hàng Thông qua việc giám sát chặt chẽ, kiểm tra tính tuân thủ của các quy định pháp luật trong QTDND, NHTW có thể kịp thời phát hiện và ngăn chặn các rủi ro tiềm ẩn, tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của hệ thống tài chính Điều này không chỉ giúp tăng cường sự tin tưởng của công chúng, mà còn là yếu tố quan trọng để duy trì sự ổn định của nền kinh tế vĩ mô

- Phòng ngừa và xử lý vi phạm pháp luật

Một trong những mục tiêu quan trọng của hoạt động thanh tra các QTDND là phòng ngừa và xử lý những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng Việc thực hiện nghiêm túc các quy định pháp luật giúp giảm thiểu tối đa rủi ro và tác động tiêu cực đến hệ thống tài chính ngân hàng Thanh tra QTDND của NHTW đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn, hạn chế rủi ro và đảm bảo rằng mọi hoạt động của QTDND đều tuân thủ theo quy định của pháp luật

- Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng

Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng là mục tiêu then chốt trong hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW Những kiểm tra và giám sát định kỳ giúp đảm bảo rằng các QTDND đang hoạt động theo các quy định và tiêu chuẩn an toàn, bảo đảm quyền lợi của các bên liên quan Việc này không chỉ góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của QTDND mà còn tăng cường niềm tin của công chúng đối với hệ thống tài chính ngân hàng, góp phần tạo nên môi trường kinh doanh lành mạnh và trong sạch

1.1.2.3 Yêu cầu đối với hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW

- Tuân thủ pháp luật và công khai, trung thực: Hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW phải được tiến hành theo đúng quy định của pháp luật, đảm bảo tính chính xác, khách quan, trung thực, công khai, và dân chủ Việc thanh tra phải được thực hiện một cách kịp thời và không được cản trở hoạt động bình thường của các QTDND Điều này đòi hỏi sự minh bạch và rõ ràng trong quá trình thanh tra, từ việc xác định mục tiêu, phạm vi, đến việc công bố kết quả

- Kết hợp thanh tra và giám sát rủi ro: Hoạt động thanh tra không chỉ giám sát việc chấp hành pháp luật, mà còn phải liên kết chặt chẽ với việc thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của QTDND Điều này đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về hoạt động kinh doanh của QTDND, các yếu tố rủi ro tiềm ẩn, để đề xuất các giải pháp hiệu quả nhằm giảm thiểu rủi ro và tăng cường sự ổn định của hệ thống ngân hàng

- Thanh tra toàn bộ hoạt động: Yêu cầu thanh tra, giám sát ngân hàng theo nguyên tắc toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng, bao gồm cả QTDND, đòi hỏi phải xem xét, đánh giá một cách toàn diện tất cả các khía cạnh liên quan đến hoạt động của QTDND, từ quản lý, tổ chức, đến hoạt động kinh doanh và tuân thủ pháp luật

- Tuân theo quy định cụ thể của luật: Hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW cần được thực hiện theo quy định cụ thể của Luật và các quy định khác của pháp luật có liên quan Điều này đảm bảo rằng quá trình thanh tra được tiến hành một cách chuẩn mực, tuân thủ các quy định và hướng dẫn cụ thể từ Thống đốc Ngân hàng Nhà nước

Nhìn chung, các yêu cầu đối với hoạt động thanh tra các QTDND của NHTW phản ánh một sự cân nhắc cẩn trọng giữa việc tuân thủ pháp luật và việc đảm bảo hoạt động hiệu quả, an toàn của các tổ chức tín dụng, góp phần tăng cường sự ổn định và minh bạch của hệ thống ngân hàng

1.1.3 Sự cần thiết phải thanh tra của NHTW đối với các QTDND

Thanh tra các QTDND bởi NHTW không chỉ là một nhiệm vụ, mà còn là một yếu tố then chốt trong việc giữ cho hệ thống ngân hàng hoạt động ổn định và an toàn Thanh tra giúp NHTW phát hiện kịp thời các yếu tố rủi ro tiềm ẩn, các vấn đề về tuân thủ, và những bất thường khác trong hoạt động của QTDND Qua đó, các biện pháp phòng ngừa và xử lý kịp thời được đề xuất, giúp bảo vệ hệ thống ngân hàng khỏi các tác động tiêu cực có thể lan rộng

Quá trình thanh tra cũng đảm bảo rằng QTDND tuân thủ đúng pháp luật và các quy định khác, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng Điều này góp phần tạo lập lòng tin của công chúng trong hệ thống ngân hàng, khuyến khích sự tham gia của họ, và thúc đẩy phát triển kinh tế toàn diện

Việc thanh tra định kỳ và đột xuất đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường minh bạch và trách nhiệm của QTDND Nó thúc đẩy sự tuân thủ cao hơn, khuyến khích QTDND thực hiện các biện pháp quản lý tốt hơn, và giúp công chúng

hiểu rõ hơn về hoạt động của ngành ngân hàng Điều này cũng giúp QTDND hoạt động hiệu quả hơn và phát triển bền vững

Cuối cùng, thanh tra các QTDND cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phối hợp các chính sách tiền tệ và ngân hàng của NHTW Nó giúp NHTW hiểu rõ hơn về tình hình thực tế của thị trường, cung cấp dữ liệu quý giá cho việc hoạch định chính sách, và đảm bảo rằng các quy định và chính sách được thực hiện đúng và hiệu quả

Nhìn chung, sự cần thiết phải thanh tra các QTDND bởi NHTW không chỉ liên quan đến việc giám sát và kiểm tra, mà còn đóng góp vào sự ổn định, an toàn, và phát triển bền vững của toàn bộ hệ thống ngân hàng và nền kinh tế rộng lớn hơn

1.2 Hoạt động thanh tra của ngân hàng Trung ương đối với các quỹ tín dụng nhân dân

1.2.1 Quy trình thanh tra của ngân hàng Trung ương đối với các quỹ tín dụng nhân dân

Hiện nay, hình thức thanh tra của NHTW đối với QTDND được phân chia làm 2 hình thức: Thanh tra theo kế hoạch và thanh tra đột xuất Tương ứng với 2 hình thành thức thanh tra đó là 2 quy trình thanh tra bao gồm: Quy trình thanh tra theo kế hoạch thanh tra và Quy trình thanh tra đột xuất

1.2.2.1 Quy trình thanh tra theo kế hoạch

Quy trình thanh tra theo kế hoạch được thể hiện thông qua các bước cụ thể như sau:

Hình 1.1 Quy trình thanh tra theo kế hoạch NHTW đối với các quỹ tín dụng nhân dân

Nguồn: Nguyễn Thị Mùi, 2006

Bước 1: Chuẩn bị thanh tra

- Thu thập thông tin và tài liệu liên quan đến QTDND

- Đánh giá sâu rộng và nhận định những vấn đề tiềm ẩn, dấu hiệu vi phạm pháp luật

- Ra quyết định thanh tra dựa trên căn cứ pháp lý, phạm vi, đối tượng, nội dung và nhiệm vụ thanh tra

- Xây dựng kế hoạch và đề cương yêu cầu thanh tra

Bước 2: Thông báo quyết định thanh tra

- Gửi văn bản và thông báo đến đối tượng thanh tra về quyết định và kế hoạch thanh tra

- Yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp thông tin và báo cáo cần thiết

Bước 3: Thực hiện thanh tra

- Thu thập, nghiên cứu và đánh giá tài liệu, thông tin từ QTDND

- Xác minh thông tin, tiến hành làm việc với các đơn vị, cá nhân liên quan và ghi lại biên bản

- Đánh giá mức độ tuân thủ và xác định rủi ro tiềm ẩn

Bước 4: Lập biên bản và báo cáo

- Lập biên bản về các vấn đề, vi phạm được phát hiện trong quá trình thanh tra

- Thành viên trong Đoàn thanh tra báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ của mình

- Xây dựng báo cáo kết quả thanh tra toàn diện của Đoàn

Bước 5: Xem xét và phê duyệt báo cáo

- Xem xét và thảo luận về báo cáo kết quả thanh tra của Đoàn - Xây dựng dự thảo kết luận thanh tra dựa trên báo cáo

- Phê duyệt và ban hành kết luận thanh tra

Bước 6: Kết thúc và theo dõi

- Thông báo về việc kết thúc thanh tra cho đối tượng

- Theo dõi việc thực hiện các biện pháp khắc phục, kiến nghị sau thanh tra

- Đánh giá hiệu quả và học hỏi kinh nghiệm từ quá trình thanh tra để hoàn thiện trong lần sau

1.2.2.2 Quy trình thanh tra đột xuất

Quy trình kiểm tra đột xuất là một quá trình phức tạp, đòi hỏi sự chính xác, tập trung và tương tác chặt chẽ giữa các thành viên trong đoàn thanh tra và người có thẩm quyền và được xác định cụ thể qua các bước như sau:

Hình 1.2 Quy trình thanh tra theo kế hoạch NHTW đối với các quỹ tín dụng

Bước 1: Xác định căn cứ tiến hành thanh tra đột xuất Dựa trên dấu hiệu vi phạm pháp luật, nguy cơ gây ảnh hưởng tới sự an toàn và phát triển, hoặc theo yêu cầu từ cơ quan nhà nước, thủ trưởng cơ quan quản lý quyết định việc tiến hành thanh tra đột xuất

Bước 2: Ban hành quyết định thanh tra Sau khi xác minh và đánh giá căn cứ, người có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra Quyết định này phải tuân thủ quy định của pháp luật và được gửi đến đối tượng được thanh tra trong thời gian quy định

Bước 3: Xây dựng và phê duyệt kế hoạch thanh tra Trưởng đoàn thanh tra xây dựng dự thảo kế hoạch Đoàn thanh tra sau đó thảo luận và điều chỉnh dự thảo nếu cần thiết Kế hoạch được phê duyệt chỉ sau khi mọi ý kiến khác biệt đã được giải quyết

Bước 4: Chuẩn bị và thực hiện thanh tra đột xuất Sau khi kế hoạch đã được phê duyệt, trưởng đoàn tổ chức phổ biến kế hoạch, phân công nhiệm vụ cho từng thành viên Đồng thời, xây dựng đề cương yêu cầu báo cáo cho đối tượng thanh tra và thông báo về việc công bố quyết định thanh tra Theo kế hoạch và quy định của pháp luật, đoàn thanh tra tiến hành kiểm tra và thu thập thông tin

Bước 5: Kết luận thanh tra dựa trên kết quả thu thập, đoàn thanh tra tổng hợp và đưa ra kết luận hoạt động, việc tuân thủ pháp luật và các vấn đề cần chú ý của đối tượng thanh tra

Bước 6: Đề xuất và triển khai các biện pháp xử lý sau khi kết luận, nếu phát hiện vi phạm hoặc sai sót, đoàn thanh tra sẽ đề xuất các biện pháp xử lý phù hợp Các biện pháp này có thể bao gồm việc yêu cầu đối tượng thanh tra chỉnh sửa, hoàn thiện, hoặc các biện pháp xử lý kỷ luật, pháp lý tùy theo mức độ và tính chất của vi phạm Thủ trưởng cơ quan quản lý sẽ xem xét, phê duyệt và giao việc triển khai thực hiện các biện pháp này cho các cơ quan, đơn vị liên quan

1.2.2 Nội dung thanh tra của NHTW đối với các QTDND

Nội dung thanh tra của NHTW đối với các QTDND bao gồm cụ thể như sau: - Kiểm tra, đánh giá về mặt tổ chức của QTDND: Đánh giá thực trạng tổ chức bộ máy, xem xét việc bố trí các bộ phận nghiệp vụ và nhân viên với công việc được giao, việc tổ chức bộ phận KSNB, việc sắp xếp bộ máy có tính hợp lý hay không Một QTDND có một hệ thống KSNB vững mạnh và có sự phối hợp rõ ràng giữa các

bộ phận là dấu hiệu thể hiện hoạt động của QTDND đó được thực hiện nghiêm túc và có hiệu quả

- Kiểm tra công tác kế toán: Mọi hoạt động của QTDND đều được phản ảnh qua số liệu kế toán và từ kế toán tạo ra các thông tin quan trọng cho thấy bức tranh về tình hình hoạt động của QTDND Từ các chứng từ, sổ sách và báo cáo kế toán (bảng kê, chứng từ, sổ chi tiết tài khoản; sổ cái; cân đối ngày, tháng…) kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, từ đó đánh giá chất lượng kiểm soát của nhân viên kế toán và việc tuân thủ các quy định về giao, nhận, kiểm soát chứng từ kế toán; đối chiếu số liệu chi tiết giữa bảng kê chứng từ với sổ chi tiết, kết hợp, sổ cái và cân đối để xác định tính kịp thời, chính xác của việc hạch toán; kiểm tra hệ thống kế toán được áp dụng và độ phù hợp của hệ thống kế toán đó với hệ thống kế toán do NHTW quy định; kiểm tra việc lưu giữ chứng từ, tài liệu kế toán theo quy định

- Phân tích tài sản và nguồn vốn: Phân tích, đánh giá tình hình tài sản và nguồn vốn của QTDND theo 4 nhóm: nghiệp vụ ngân quỹ, nghiệp vụ khách hàng, nghiệp vụ tài sản cố định và vốn, nghiệp vụ khác Từ kết quả phân tích tổng quát, đi sâu kiểm tra các nghiệp vụ tạo vốn và sử dụng vốn của QTDND

Nhóm 1: Việc kiểm tra ngân quỹ nhằm xem xét đánh giá công tác quản lý ngân quỹ và chính sách hoạt động tài chính của QTDND (kinh doanh trên thị trường tiền tệ) Nội dung kiểm tra ngân quỹ gồm: Tiền mặt và các tài sản có giá khác vào ngày kiểm tra Cùng với việc kiểm tra quỹ, thanh tra tiến hành kiểm tra kho tiền để đánh giá sự an toàn của tài sản Ngoài ra, cũng xem xét các khoản thanh toán về chuyển tiền, nộp, rút tiền mặt tại các QTDND, chú ý kiểm tra việc vay mượn lẫn nhau giữa các QTDND, phải chú ý phát hiện những vụ vay mượn mang tính chất đầu cơ, hoặc để bù đắp rủi ro do mất khả năng thanh toán Việc kiểm tra này phải tiến hành đồng thời với kiểm tra quỹ tiền mặt, đối chiếu sổ sách kế toán đảm bảo chính xác đến ngày kiểm tra

Nhóm 2: Đánh giá chất lượng tài sản:

+ Cho vay là nghiệp vụ sinh lời chiếm tỷ trọng lớn nhất, đồng thời cũng là nghiệp vụ có tỷ lệ rủi ro cao nhất trong các nghiệp vụ tài sản Có Dựa trên văn bản pháp luật, các cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ về tiền tệ, tín dụng của QTDND và các văn bản pháp luật có liên quan khác (về quản lý đất đai, tài sản, hợp đồng kinh tế…), kiểm tra việc cấp tín dụng của các QTDND có đúng với quy định hay không Đánh giá chất lượng dư nợ: xem xét kỹ đối với từng khoản cho vay với các yếu tố

như việc chấp hành các quy định về tín dụng; sự phù hợp về mục đích, đối tượng vay và thực tế sử dụng tiền vay; thời hạn, lãi suất, vấn đề gia hạn nợ, quá hạn…Đánh giá tình trạng kinh doanh và khả năng tài chính của một số khách hàng của QTDND: tiến hành đối chiếu để xác định chính xác số nợ của khách hàng trong tài sản của QTDND; xem xét việc thực hiện cam kết trả nợ của khách hàng có đúng hợp đồng và thoả thuận không Kiểm tra mức lãi suất QTDND áp dụng đối với khách hàng phải trả để tính toán, xác định rủi ro lãi suất

+ Tài sản cố định: xem xét tính hợp lý, hiệu quả sử dụng, tình hình khấu hao tài sản cố định, đánh giá lại tài sản cố định vào thời điểm kiểm tra

Nhóm 3: Kiểm tra nguồn vốn của QTDND:

Vốn huy động: Xem xét mối tương quan giữa khối lượng, kỳ hạn của các loại tiền gửi với các mục ngân quỹ và mục cho vay, đầu tư, từ đó xác định tính hợp lý hay không hợp lý trong việc sử dụng nguồn vốn huy động Xem xét tính nghiêm minh trong tác nghiệp của nhân viên có liên quan, kiểm tra kỹ lưỡng những khoản tiền gửi và lãi giữa các QTDND hoặc trả lãi cho khách hàng Rủi ro sẽ phát sinh khi QTDND huy động vốn lớn với thời gian ngắn, nhưng lại sử dụng ở thời gian dài dẫn đến tình trạng mất khả năng chi trả tạo nên sức ép về thanh toán, điều này có thể làm phá sản QTDND đó và gây ảnh hưởng xấu đến các QTDND khác

Vốn của QTDND (vốn điều lệ, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, lợi nhuận để lại): Kiểm tra việc bảo toàn và phát triển vốn, vốn thực tế đối chiếu với mức vốn pháp định để làm rõ sự chênh lệch, xác định nguyên nhân và cách giải quyết, việc trích lập các quỹ theo quy định, các khoản thua lỗ, nợ chậm trả (không có khả năng thanh toán) chỉ ra ảnh hưởng của chúng đến vốn của QTDND Lưu ý đối với những khoản đóng góp của cổ đông, nếu nó là cổ phần chưa nộp thì phải loại ra khỏi vốn của QTDND

- Kiểm tra kết quả tài chính: Đây là việc kiểm tra các khoản thu chi theo nguyên tắc thực thu, thực trả Kiểm tra các khoản thu, chi có chấp hành đúng quy định về tài chính, việc thu chi có phát sinh tiêu cực không

- Kiểm tra sự tuân thủ luật pháp: Trên cơ sở phân tích, đánh giá chất lượng các nghiệp vụ của QTDND, đối chiếu với các quy định của NHTW và các văn bản pháp luật có liên quan để đánh giá việc tuân thủ pháp luật của QTDND

- Kiểm tra hoạt động quản lý, điều hành của ban lãnh đạo: đánh giá sự quản lý, điều hành của ban lãnh đạo dựa trên vào kế hoạch phát triển của QTDND, kết quả

hoạt động, mức độ an toàn và việc tuân thủ luật pháp, chính sách phát triển kinh tế của Nhà nước, của QTDND được thanh tra cùng với các thông tin từ nhân viên về ban lãnh đạo

1.2.3 Phương pháp thanh tra của NHTW đối với các QTDND

Hoạt động thanh tra và giám sát của NHTW đối với QTDND là hai phần không thể tách rời trong quá trình quản lý và kiểm soát hoạt động của các tổ chức tài chính này Thanh tra được thiết kế để đánh giá và xác minh tính tuân thủ của QTDND đối với các quy định pháp luật và quy chế hoạt động thông qua việc kiểm tra trực tiếp tại chỗ, từ đó phát hiện các vi phạm, rủi ro tiềm ẩn và đề xuất biện pháp khắc phục Trong khi đó, hoạt động giám sát được thực hiện liên tục, nhằm theo dõi sát sao các hoạt động của QTDND thông qua hệ thống báo cáo, dữ liệu tài chính và các chỉ số quản trị rủi ro, giúp NHTW nắm bắt được tình hình hoạt động và kịp thời điều chỉnh chính sách quản lý Cả hai hoạt động này đều hướng tới mục tiêu chung là đảm bảo tính ổn định và an toàn của hệ thống tài chính, qua đó góp phần bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền và đảm bảo sự phát triển bền vững của nền kinh tế Thông qua sự phối hợp chặt chẽ giữa hoạt động thanh tra và giám sát, NHTW không chỉ phát hiện và xử lý kịp thời các vấn đề tồn tại mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn và hỗ trợ các QTDND nâng cao năng lực quản trị và kiểm soát rủi ro

Hiện nay có hai phương pháp thanh tra của NHTW đối với các QTDND bao gồm: Thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro

- Thanh tra tuân thủ là phương pháp thanh tra truyền thống đã được các nước áp dụng từ lâu Thanh tra tuân thủ chủ yếu tập trung vào việc phát hiện, đánh giá mức độ tuân thủ luật, các quy định hiện hành của đối tượng thanh tra nhằm đảm bảo việc chấp hành các quy định pháp luật về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và những quy định trong giấy phép hoạt động của các QTDND Thanh tra tuân thủ có những đặc điểm cơ bản: kiểm tra các thông tin, các sự kiện đã xảy ra trong quá khứ của đối tượng thanh tra; chỉ đánh giá trên phạm vi mà pháp luật quy định; trong quá trình thanh tra, thanh tra viên chưa tính đến rủi ro có thể xảy ra đối với đối tượng thanh tra do tác động của những biến động của tình hình thị trường, kinh tế, chính trị, xã hội…; thanh tra tuân thủ thực hiện dựa trên phương thức phản ứng, căn cứ vào các quy định của pháp luật để trả lời câu hỏi có/không vi phạm Hạn chế của thanh tra tuân thủ là chỉ đánh giá QTDND tại một thời điểm, cụ thể là đến thời điểm thanh tra; chưa đánh giá

được khả năng quản trị rủi ro của chính QTDND đó, do vậy không thể đưa ra các cảnh báo về rủi ro trong tương lai mà QTDND có thể gặp phải

- Thanh tra trên cơ sở rủi ro là khái niệm được biết đến từ những năm 1990 của thế kỷ trước, bắt nguồn từ nước Mỹ và dần được xem như một thông lệ tốt trên thế giới về thanh tra, giám sát ngân hàng Kể từ khi xuất hiện, sự biến đổi đa dạng về kỹ thuật thanh tra, giám sát đã được các cơ quan thanh tra, giám sát các nước xây dựng và phát triển, tuy nhiên đều hướng tới ngôn ngữ chung về rủi ro Ngày nay, QTDND là những tổ chức cung cấp đa dạng các loại hình sản phẩm, dịch vụ ngân hàng nên phải đối mặt với nhiều loại rủi ro khác nhau Phương pháp này yêu cầu thanh tra viên phải xem xét việc QTDND đã, đang và sắp đối mặt với những loại rủi ro nào, trong phạm vi nào thì sẽ dẫn đến rủi ro làm ảnh hưởng đến toàn bộ ngành ngân hàng

Bảng 1.2 So sánh phương pháp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro của NHTW đối với các các QTDND

Tiêu chí Thanh tra tuân thủ Thanh tra trên cơ sở rủi ro

Ưu điểm

Phương pháp này giúp đánh giá mức độ tuân thủ luật, các quy định hiện hành của QTDND, đảm bảo chấp hành các quy định pháp luật

Phương pháp này giúp đánh giá tốt hơn về khả năng quản trị rủi ro của QTDND, đưa ra được cảnh báo về rủi ro trong tương lai

Hạn chế

Thanh tra tuân thủ chỉ đánh giá QTDND tại một thời điểm cụ thể, chưa đánh giá được khả năng quản trị rủi ro của

QTDND, do đó không thể đưa ra các cảnh báo về rủi ro trong tương lai

Đòi hỏi năng lực chuyên môn cao của thanh tra viên và sự hiểu biết sâu rộng về lĩnh vực tài chính, ngân hàng, rủi ro

Nguồn: Nguyễn Thị Mùi, 2006

1.2.4 Tiêu chí đánh giá hoạt động thanh tra của NHTW đối với các QTDND

1.2.4.1 Tiêu chí định lượng

- Số lượng và tỷ lệ QTDND được thanh tra trên địa bàn

Chỉ tiêu "Số lượng và tỷ lệ QTDND được thanh tra trên địa bàn" được xem xét như một yếu tố quan trọng để đánh giá Kết quả và chất lượng thanh tra của Ngân hàng Trung ương (NHTW) đối với các QTDND

Chỉ tiêu này nói lên số lượng cụ thể của QTDND đã được thanh tra và tỷ lệ so với tổng số QTDND trên một khu vực địa lý cụ thể Công thức tính thường là: (Số QTDND được thanh tra / Tổng số QTDND trên địa bàn) x 100%

Ý nghĩa của chỉ tiêu này nằm ở việc nó cung cấp cái nhìn toàn diện về mức độ tiếp cận và hiệu quả của quá trình thanh tra Một tỷ lệ cao cho thấy NHTW đã tập trung nguồn lực và chú ý đến việc giám sát, kiểm soát chất lượng hoạt động của QTDND, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định pháp lý, góp phần nâng cao niềm tin và ổn định hệ thống tài chính quốc gia

- Số lượng các hạn chế, vi phạm của các QTDND được phát hiện thông qua hoạt động thanh tra

Chỉ tiêu "Số lượng các hạn chế, vi phạm của các QTDND được phát hiện thông qua hoạt động thanh tra" đại diện cho mức độ hiệu quả và sâu rộng của quá trình thanh tra mà NHTW thực hiện đối với các QTDND

Chỉ tiêu này quy định số lượng vi phạm và hạn chế cụ thể mà NHTW đã phát hiện ra trong quá trình kiểm tra Chỉ tiêu này chỉ đơn thuần là số đếm của những vi phạm và hạn chế được xác định

Ý nghĩa của chỉ tiêu này rất lớn: một con số lớn có thể cho thấy sự nghiêm trọng trong việc tuân thủ của QTDND, đồng thời cũng phản ánh khả năng và chất lượng của NHTW trong việc phát hiện và ghi nhận những vi phạm Đồng thời, nó cũng giúp NHTW xác định những vùng rủi ro và điều chỉnh chiến lược thanh tra trong tương lai, đảm bảo tính bảo mật, an toàn và hiệu quả của hệ thống tài chính quốc gia

- Số lượng các kiến nghị của đoàn thanh tra và kết quả chấp hành của các QTDND

Chỉ tiêu "Số lượng các kiến nghị của đoàn thanh tra và kết quả chấp hành của các QTDND" là một biểu thị quan trọng về sự tương tác giữa Ngân hàng Thương mại (NHTW) và QTDND sau quá trình thanh tra

Chỉ tiêu này không chỉ đếm số lượng các kiến nghị mà NHTW đưa ra sau khi kiểm tra, mà còn theo dõi mức độ mà QTDND tuân thủ và thực hiện những kiến nghị

đó Công thức có thể được diễn giải như sau: Tỷ lệ chấp hành = (Số kiến nghị được QTDND thực hiện / Tổng số kiến nghị của đoàn thanh tra) x 100%

Chỉ tiêu này có ý nghĩa đặc biệt trong việc đánh giá sự hiệu quả của hoạt động thanh tra: một tỷ lệ chấp hành cao cho thấy sự đồng lòng và tính chấp nhận giữa NHTW và QTDND, đồng thời cũng phản ánh khả năng của NHTW trong việc đưa ra những kiến nghị phù hợp và có giá trị thực tiễn Đồng thời, nó cũng giúp NHTW nhận biết và tối ưu hóa quy trình thanh tra của mình, nhằm đảm bảo sự tuân thủ và ổn định trong hệ thống tài chính quốc gia

1.2.4.2 Tiêu chí định tính

- Chất lượng quy trình thanh tra của ngân hàng trung ương đối với các QTDND

Chỉ tiêu này không không chỉ nhấn mạnh vào số lượng hoạt động thanh tra mà còn chú trọng vào cách thức, phương pháp và tiêu chuẩn mà ngân hàng trung ương áp dụng Ý nghĩa của chỉ tiêu này rất lớn trong việc đảm bảo rằng hoạt động thanh tra không chỉ tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn mà còn đảm bảo được sự minh bạch, chính xác và phù hợp với thực trạng hoạt động của QTDND Bằng cách đánh giá chất lượng quy trình thanh tra, ngân hàng trung ương có thể không chỉ phát hiện và giải quyết các vấn đề mà QTDND gặp phải, mà còn nâng cao chất lượng và hiệu quả của chính hoạt động giám sát và thanh tra của mình, góp phần vào sự ổn định và phát triển bền vững của hệ thống tài chính quốc gia

- Chất lượng nội dung thanh tra của NHNN chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND

Chỉ tiêu này phản ánh sự toàn diện, tính chính xác và giá trị thực tiễn của nội dung thanh tra mà NHTW tiến hành đối với các QTDND Đặc điểm nổi bật của chỉ tiêu này là việc thanh tra được thực hiện theo kế hoạch, tập trung vào những vấn đề trọng tâm, không lan man hay dàn trải, đảm bảo rằng các QTDND đều nắm rõ và hiểu chi tiết những gì đang được kiểm tra Hơn nữa, chỉ tiêu này cũng đánh giá sự thực tiễn và tính cụ thể của các kiến nghị thanh tra - những yếu tố quan trọng giúp các QTDND có thể áp dụng và cải thiện hoạt động của mình một cách hiệu quả Với một nội dung thanh tra chất lượng, NHTW không chỉ giúp phát hiện và chỉ ra những khuyết điểm, mà còn đóng góp vào việc nâng cao hiệu suất và chất lượng hoạt động của các QTDND, góp phần tạo ra một hệ thống tài chính vững mạnh và ổn định

- Tính linh hoạt của phương pháp thanh tra của Ngân hàng Nhà nước-Chi nhánh tỉnh Hà Nam đối với các QTDND trên địa bàn tỉnh Hà Nam

Chỉ tiêu này dựa trên việc đánh giá mức độ thích ứng và tùy chỉnh của phương pháp thanh tra mà NHTW áp dụng cho các QTDND dựa trên thực trạng và đặc thù riêng biệt của mỗi QTDND Điều này có nghĩa là, thay vì áp dụng một phương pháp cứng nhắc, không thay đổi cho mọi QTDND, NHTW có khả năng điều chỉnh phương pháp của mình để phản ánh chính xác hơn nhu cầu và tình hình cụ thể của mỗi QTDND Tính linh hoạt này không chỉ giúp gia tăng hiệu quả của hoạt động thanh tra, mà còn đảm bảo rằng mỗi QTDND được đánh giá một cách công bằng và chính xác Điều này góp phần tăng cường sự tin tưởng giữa NHTW và QTDND, đồng thời giúp NHTW nắm bắt được những vấn đề cụ thể và đưa ra các kiến nghị phù hợp, từ đó nâng cao chất lượng và hiệu quả của hoạt động thanh tra

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến thanh tra của NHTW đối với các QTDND

1.3.1 Các nhân tố chủ quan

- Cơ cấu bộ máy tổ chức thanh tra

Cơ cấu bộ máy tổ chức thanh tra của NHTW tác động trực tiếp đến hiệu quả thanh tra đối với các QTDND Một cơ cấu rõ ràng, linh hoạt và hiệu quả tạo điều kiện cho việc triển khai nhanh chóng các nhiệm vụ thanh tra, đảm bảo sự chính xác và kịp thời Ngược lại, cơ cấu tổ chức không hợp lý có thể dẫn đến sự chậm trễ, rối loạn và giảm hiệu quả trong công tác thanh tra Ngoài ra, việc đảm bảo sự chuyên nghiệp và độc lập trong cơ cấu tổ chức cũng góp phần nâng cao sự công bằng và khách quan trong quá trình thanh tra, từ đó tăng cường niềm tin và tính minh bạch trong hệ thống tài chính

- Chất lượng đội ngũ nguồn nhân lực

Chất lượng đội ngũ nguồn nhân lực của NHTW đóng một vai trò quan trọng trong việc thanh tra các QTDND Đội ngũ nguồn nhân lực chuyên nghiệp, được đào tạo tốt, sẽ giúp cải thiện khả năng đánh giá và giám sát chính xác các hoạt động của QTDND, đảm bảo rằng chúng tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn Ngược lại, sự thiếu kinh nghiệm và chuyên môn có thể dẫn đến việc bỏ sót các vấn đề quan trọng, gây ảnh hưởng đến tính hiệu quả của công tác thanh tra Ngoài ra, đội ngũ nhân viên được đào tạo và định hình đúng đắn cũng giúp nâng cao tính chính xác và minh bạch,

khuyến khích sự tuân thủ và hỗ trợ trong việc cải thiện quản lý rủi ro trong hệ thống QTDND

- Cơ sở vật chất kỹ thuật

Cơ sở vật chất kỹ thuật là yếu tố quan trọng trong việc hỗ trợ công tác thanh tra của NHTW đối với các QTDND Việc sở hữu và sử dụng hiệu quả các công nghệ tiên tiến và thiết bị kỹ thuật cần thiết giúp nâng cao khả năng giám sát, phân tích, và kiểm tra các dữ liệu và giao dịch một cách nhanh chóng, chính xác Nó cũng tạo điều kiện cho việc lưu trữ và truy xuất thông tin dễ dàng, đảm bảo tính bảo mật và minh bạch trong quá trình thanh tra Một cơ sở vật chất kỹ thuật yếu kém, ngược lại, có thể làm chậm quá trình, tăng nguy cơ sai sót, và giảm sự tin cậy của kết quả thanh tra Điều này, cuối cùng, có thể ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín và hiệu quả của hoạt động thanh tra của NHTW đối với các QTDND

1.3.2 Các nhân tố khách quan

- Môi trường kinh tế

Trong một môi trường kinh tế ổn định và tăng trưởng, việc thanh tra thường được thực hiện một cách thuận lợi, với sự hợp tác cao từ các QTDND Ngược lại, trong tình hình kinh tế khó khăn hoặc bất ổn, việc thanh tra có thể đối mặt với nhiều rủi ro và thách thức, chẳng hạn như sự thiếu minh bạch hoặc tăng cường hoạt động không tuân thủ Môi trường kinh tế còn ảnh hưởng đến chính sách và quy định tài chính, từ đó ảnh hưởng đến cách thức thực hiện và mục tiêu của công tác thanh tra Cuối cùng, những thay đổi trong môi trường kinh tế có thể đòi hỏi NHTW phải điều chỉnh chiến lược và phương pháp thanh tra để phản ánh đúng các rủi ro và vấn đề tiềm ẩn trong hệ thống QTDND

- Môi trường pháp lý

Môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng trong việc định hình và hỗ trợ hoạt động thanh tra của NHTW đối với các QTDND Trước hết, môi trường pháp lý cung cấp một khung hợp pháp cho việc thanh tra, định rõ quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan Thứ hai, sự rõ ràng và tính nhất quán trong luật pháp giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện thanh tra, đồng thời tăng cường sự tin cậy và minh bạch trong quá trình này Tuy nhiên, một môi trường pháp lý không hoàn thiện hoặc thay đổi thường xuyên có thể gây rối loạn và khó khăn trong việc thực hiện công tác thanh tra Cuối cùng, việc tuân thủ môi trường pháp lý giúp đảm bảo rằng công tác thanh

tra được thực hiện một cách công bằng, khách quan và hiệu quả, góp phần vào sự ổn định và bền vững của hệ thống QTDND và hệ thống tài chính rộng lớn hơn

- Môi trường công nghệ

Sự tiến bộ trong công nghệ thông tin cung cấp các công cụ hiệu quả để tự động hóa, theo dõi, và phân tích dữ liệu, giúp thực hiện thanh tra nhanh chóng và chính xác hơn Các hệ thống công nghệ thông tin cũng tạo điều kiện cho việc truy cập và chia sẻ thông tin dễ dàng giữa các cơ quan liên quan, tăng cường sự minh bạch và tính nhất quán trong quá trình thanh tra Tuy nhiên, sự phụ thuộc vào công nghệ cũng mang theo rủi ro về bảo mật thông tin và sự phức tạp trong việc duy trì và cập nhật hệ thống Do đó, việc ứng dụng công nghệ trong thanh tra cần phải cân nhắc cẩn thận và đi kèm với các biện pháp quản lý rủi ro để đảm bảo rằng nó phục vụ mục tiêu của công tác thanh tra một cách hiệu quả và an toàn

- Các QTDND

Đầu tiên, cơ cấu tổ chức của QTDND quyết định đến độ phức tạp và minh bạch của hệ thống, ảnh hưởng trực tiếp đến việc nhận định và phát hiện rủi ro trong quá trình thanh tra Thứ hai, chất lượng và trình độ của đội ngũ làm việc tại QTDND ảnh hưởng đến khả năng tuân thủ các quy định và quy trình, cũng như khả năng cung cấp thông tin chính xác cho NHTW Thứ ba, hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ trong QTDND định hình khả năng đối phó và ứng biến trước các vấn đề được phát hiện trong thanh tra Cuối cùng, văn hóa kinh doanh và đạo đức trong hoạt động của QTDND cũng có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến quá trình thanh tra, tùy thuộc vào mức độ tuân thủ và minh bạch Nhìn chung, các yếu tố này không chỉ định hình khả năng và hiệu suất của QTDND, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình và kết quả thanh tra của NHTW

1.4 Kinh nghiệm về thanh tra đối với các QTDND của một số chi nhánh NHNNVN và bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN - Chi nhánh tỉnh Hà Nam

1.4.1 Kinh nghiệm thanh tra đối với các QTDND của một số chi nhánh NHNNVN

1.4.1.1 Kinh nghiệm thanh tra đối với các QTDND của NHNNVN chi nhánh tỉnh Phú Thọ

Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Phú Thọ và hệ thống các QTDND trên địa bàn tỉnh đã chứng tỏ vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế - xã

hội của tỉnh Thông qua việc quản lý chặt chẽ và giám sát hiệu quả hoạt động của các QTDND, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Phú Thọ đã góp phần đảm bảo một môi trường tài chính ổn định, an toàn, từ đó hỗ trợ các thành viên phát triển sản xuất, kinh doanh và góp phần vào mục tiêu xoá đói giảm nghèo của tỉnh.

Trong giai đoạn 2020 - 2022, hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Phú Thọ đối với các QTDND đã đạt được những thành công nổi bật Các cuộc thanh tra không chỉ tập trung vào việc đánh giá tuân thủ các quy định pháp luật mà còn vào việc quản trị rủi ro và cơ cấu tài chính Nhờ vậy, các QTDND đã từng bước cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động của mình, minh chứng qua tỷ lệ nợ xấu thấp và sự ổn định trong hoạt động kinh doanh

Điểm nổi bật trong việc thực hiện quy trình, nội dung, và phương pháp thanh tra là sự linh hoạt, chính xác và kỹ lưỡng Quy trình thanh tra được thực hiện một cách bài bản, từ việc chuẩn bị, triển khai đến tổng kết và đưa ra kết luận, đảm bảo tính khách quan và toàn diện Nội dung thanh tra đều tập trung vào những vấn đề cốt lõi, giúp phát hiện và khắc phục kịp thời các sai phạm và rủi ro tiềm ẩn Phương pháp thanh tra kết hợp giữa kiểm tra trực tiếp và giám sát từ xa, ứng dụng công nghệ thông tin, đã tăng cường hiệu quả giám sát, qua đó góp phần vào việc nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động của hệ thống QTDND tại tỉnh Phú Thọ

1.4.1.2 Kinh nghiệm thanh tra đối với các QTDND của NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh

Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh và hệ thống các QTDND trên địa bàn tỉnh đã chứng kiến sự phát triển đáng kể trong giai đoạn 2020 - 2022, với tổng nguồn vốn đạt trên 4.743 tỷ đồng và tổng dư nợ trên 4.244 tỷ đồng đến cuối tháng 12 năm 2022 Sự phát triển này không chỉ thể hiện qua quy mô vốn mà còn qua sự nỗ lực trong việc hỗ trợ các thành viên phát triển sản xuất, kinh doanh, góp phần vào việc xoá đói giảm nghèo và phát triển kinh tế - xã hội địa phương Đặc biệt, với tỷ lệ nợ xấu chỉ chiếm 0,1% tổng dư nợ, hệ thống QTDND Hà Tĩnh đã minh chứng cho sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động của mình, đồng thời đẩy lùi "tín dụng đen", mang lại lợi ích thiết thực cho cộng đồng.

Trong giai đoạn 2020 - 2022, hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đối với các QTDND đã đạt được những thành công nổi bật Qua các cuộc thanh tra, NHNN tỉnh đã góp phần quan trọng vào việc củng cố an toàn, minh bạch trong hoạt động của các quỹ, thông qua việc kiểm soát chặt chẽ việc tuân

thủ các quy định pháp luật, cải thiện công tác quản trị, điều hành và kiểm soát nội bộ Sự chăm lo trong công tác tư vấn, chăm sóc và hỗ trợ điều hoà vốn cho các quỹ cũng đã tạo điều kiện để các quỹ hoạt động an toàn và hiệu quả hơn Thông qua sự phối hợp chặt chẽ giữa NHNN tỉnh, UBND các huyện, thị, thành và Ngân hàng Hợp tác Chi nhánh Hà Tĩnh, các quỹ TDND đã có những bước tiến mạnh mẽ trong việc khắc phục tồn tại, nâng cao chất lượng và hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ, từ đó đóng góp vào sự phát triển bền vững của ngành tài chính - ngân hàng tại địa phương Để đạt được những thành công đó, NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã thực hiện tốt hoạt động thanh tra, cụ thể như sau:

Trong quá trình thực hiện quy trình thanh tra đối với các QTDND, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã đạt được những thành công đáng kể Quy trình thanh tra được tiến hành một cách bài bản, chặt chẽ, từ việc chuẩn bị trước thanh tra, triển khai thực hiện đến việc tổng kết và báo cáo kết quả Sự chuyên nghiệp trong việc áp dụng quy trình giúp các cuộc thanh tra diễn ra hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch và công bằng, qua đó góp phần nâng cao uy tín và tạo dựng niềm tin trong cộng đồng các QTDND.

Về nội dung thanh tra, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã tập trung vào các vấn đề trọng yếu như tuân thủ pháp luật, quản trị rủi ro, quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của các QTDND Các nội dung thanh tra được lựa chọn kỹ lưỡng, đảm bảo phản ánh đúng tình hình hoạt động, từ đó giúp phát hiện, đánh giá và khuyến nghị các biện pháp cải thiện phù hợp Nhờ vậy, các quỹ đã có những bước tiến quan trọng trong việc tuân thủ các quy định pháp luật, cải thiện quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động

Về phương pháp thanh tra, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã áp dụng linh hoạt các phương pháp từ thanh tra trực tiếp tại chỗ đến giám sát từ xa và sử dụng công nghệ thông tin Sự kết hợp giữa các phương pháp này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả giám sát mà còn giảm thiểu chi phí và thời gian thực hiện Bằng cách áp dụng các phương pháp tiên tiến, NHNN Chi nhánh tỉnh Hà Tĩnh đã nâng cao khả năng phát hiện sai phạm và rủi ro, qua đó đề xuất được các giải pháp kịp thời, giúp các QTDND hoạt động an toàn và bền vững hơn

1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN - Chi nhánh tỉnh Hà Nam

Từ kinh nghiệm thành công của NHNNVN chi nhánh tỉnh Phú Thọ và Hà Tĩnh, một số bài học kinh nghiệm rút ra cho NHNNVN chi nhánh tỉnh Hà Nam như sau: