Thay đổi kiểm toán viênKiểm toán viên xác định lý do thay đổi bằng cách hỏi khách hàng và trao đổi với kiểm toán viên sắp mãn nhiệm.... Chuyển giao sách và giấy tờKiểm toán viên sắp mãn
Trang 1Chương 5
Bổ nhiệm kiểm toán viên
Trang 2Chìa khóa nội dung chương ICONS
Trang 3CHƯƠNG 5:
Bổ nhiệm kiểm toán viên
Trang 4Công việc chuyên môn mới
Liên hệ ban đầu giữa kiểm toán viên và khách hàng có thể từ:
Trang 5Quy trình bổ nhiệm kiểm toán viên
Trang 6Sàng lọc và chấp nhận khách hàng
Các câu hỏi cần được trả lời:
hàng tiềm năng không?
Trang 7cầu liên quan
Trang 8Cuộc hẹn chuyên nghiệp
Có lý do đạo đức, nghề nghiệp hoặc lý do nào khác để
không chấp nhận cam kết không?
Trang 9Giao tiếp với Kiểm toán viên hiện tại
Trang 10Thay đổi kiểm toán viên
Kiểm toán viên xác định lý do thay đổi bằng cách hỏi khách hàng và trao đổi với kiểm toán viên sắp mãn nhiệm.
Trang 11Phản hồi của Kiểm toán viên Hiện tại
Trang 12Chuyển giao sách và giấy tờ
Kiểm toán viên sắp mãn nhiệm cần nhanh chóng chuyển sổ sách và giấy tờ của khách hàng cho kiểm toán viên mới
(hoặc khách hàng).
Giấy tờ làm việc và dự thảo kiểm toán của kiểm toán viên cũ vẫn là tài sản của họ và không cần chuyển nhượng.
Trang 13Điều kiện tiên quyết cho một cuộc kiểm toán
Kiểm toán viên phải:
khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng
Trang 14Thư đính hôn
Để tránh những hiểu lầm giữa khách hàng và kiểm toán viên, thư cam kết sẽ ghi lại và xác nhận:
được gửi đến ai.
Trang 15Mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm toánTrách nhiệm của kiểm toán viên
Trách nhiệm của quản lý
Khuôn khổ báo cáo tài chính được áp dụng
Hình thức của bất kỳ báo cáo
Các trường hợp trong đó báo cáo có thể khác với hình thức và nội dung dự kiến
Rủi ro không thể tránh khỏi là sai sót trọng yếu có thể chưa được phát hiệnCần có văn bản trình bày
Quyền truy cập không hạn chế vào hồ sơ , tài liệu và thông tin khác
Cơ sở tính phí và sắp xếp thanh toánYêu cầu ký tên và gửi lại một bản saoCác thỏa thuận liên quan có sự tham gia
Yêu cầuTài liệu tham khảo bổ sung
Nội dung chính
Trang 16Tái bổ nhiệm
Việc bổ nhiệm kiểm toán viên của đơn vị thường kéo dài một năm.
Sau khi hoàn thành cuộc kiểm toán, kiểm toán viên thường sẽ “đề nghị tái bổ nhiệm” tại đại hội đồng cổ đông thường niên (ĐHCĐ).
Kiểm toán viên nên thực hiện các thủ tục tương tự như thủ tục trong cuộc hẹn đầu tiên.
Trang 17Kiểm toán định kỳ
Cần xem lại thư đính hôn mỗi năm.Lý do sửa đổi:
Ban Giám đốc không hiểu rõ mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm toán.
được sửa đổi hoặc đặc biệt.
Một sự thay đổi gần đây trong quản lý cấp cao.
Một sự thay đổi đáng kể về:
—quyền sở hữu của doanh nghiệp
—bản chất hoặc quy mô của doanh nghiệp
Trang 18© ACCA18
Cơ sở tính phí phải được nêu rõ trong thư cam kết.
Khả năng thu hồi các khoản phí bổ sung cần được thảo luận với khách hàng, điều này có thể bị ảnh hưởng bởi:
Trang 19Quy trình quản lý chất lượng
Chất lượng phải được quản lý ở cấp độ tham gia (tức là kiểm toán) để có sự đảm bảo hợp lý rằng :
nghề nghiệp và các yêu cầu pháp lý và quy định ; Và
thực tế
Trang 20Các thành phần của quản lý chất lượng
Trang 21Hiệu suất tương tác
Phân công
Siêu tầm nhìn
Ôn tậpPhương hướng
Trang 22thực hiện và hoàn thành vào
hoặc trước ngày lập báo cáo
cam kết.
chất lượng tương tác (EQ) –
một đối tác, cá nhân khác trong công ty hoặc một cá nhân bên ngoài , được công ty chỉ định để
hợp tác với người đánh giá EQ;
thảo luận các vấn đề quan trọng với người đánh giá EQ; Và
KHÔNG phát hành báo cáo kiểm
toán cho đến khi hoàn thành việc xem xét EQ.
Đánh giá chất lượng tương tác
Trang 23Hoạt động: Khuyến nghị về những thiếu sót về chất lượng
Đề xuất cải tiến cho từng thiếu sót trong quản lý chất lượng sau:
1 Việc sử dụng chương trình kiểm toán chuẩn mực dẫn đến không thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán.
2 Nhân viên kiểm toán được phân công thực hiện các thủ tục kiểm toán đối với các hạng mục trọng yếu chưa được đào tạo thỏa đáng Điều này đã dẫn đến việc thực hiện không đúng các thủ tục, làm tăng rủi ro kiểm toán.
3 Đối tác hợp đồng không giám sát đầy đủ các thủ tục và giấy tờ làm việc được thực hiện.
Trang 25Review “Hot” trước khi phát hành
Đảm bảo các vấn đề rủi ro cao được giải quyết và giải quyết
Trang 26Đánh giá “lạnh” sau khi phát hành
Có thể được thực hiện trong nội bộ, cơ quan đánh giá độc lập bên ngoài hoặc cơ quan quản lý.
Đánh giá chất lượng kiểm toán và đưa ra các khuyến nghị cải tiến:
Trang 27cáo tài chính được chấp nhận và sự thừa nhận trách nhiệm của ban quản lý
toán, hình thức và nội dung báo cáo , phí, v.v.
Trang 28Chương 5: Câu hỏi thực hành
Ngân hàng câu hỏi nghiên cứu
Công ty Carling30 phút
Đối với AA
Hãy thử trả lời các câu hỏi trong Ngân hàng Câu hỏi Nghiên cứu được liệt kê ở trên sau khi nghiên cứu chương này
Hãy thử trả lời các câu hỏi trong Ngân hàng Câu hỏi Ôn tập trong giai đoạn ôn tập của bạn, sau khi nghiên cứu tất cả các chương
Trang 29Cảm ơn