Báo cáo kiến tập kế toán thu chi tại công ty tnhh minh hòa

Chính vì thế, kế toán với chức năng thu thập, ghi nhận, xử lý và cung cấp thông tin mọi hoạt động kinh tế phát sinh trong quá trình chấp hành chính sách, chế độ kế toán tại công ty sử dụ

Trang 1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCMVIỆN SƯ PHẠM KỸ THUẬT

BÁO CÁO KIẾN TẬP

KẾ TOÁN THU CHI TẠI CÔNG TY TNHHMINH HÒA

GVHD: Ts Đào Thị Kim Yến SVTH: Phan Thị Lan Phượng

Trang 2

Báo cáo kiến tập GVHD: Ths.Đào Thị Kim Yến

PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên: Phan Thị Lan Phượng MSSV: 19125208 Ngành: KẾ TOÁN

Tên đề tài: KẾ TOÁN THU CHI TẠI CÔNG TY TNHH MINH HÒA Giáo viên hướng dẫn: Ts Đào Thị Kim Yến

Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 10 năm 2021

Giáo viên hướng dẫn

(Ký & ghi rõ họ tên)

Trang 3

Trang 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2 1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty 8

Sơ đồ 2 2: Tổ chức bộ máy kế toán 9

Sơ đồ 2 3: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ- Sổ Cái 12

Sơ đồ 3 1:Quy trình kế toán thu tiền mặt 16

Sơ đồ 3 2: Quy trình kế toán chi tiền mặt 17

Trang 5

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Phương pháp nghiên cứu 2

4 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu 2

5 Kết cấu báo cáo kiến tập 2

CHƯƠNG 1 TÓM LƯỢC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN VỀ CÔNG TY TNHH MINH HÒA 3

1.1 Thông tin chung về công ty 3

1.4.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai 6

1.5 Kết quả kinh doanh của đơn vị 7

CHƯƠNG 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ 8

2.1 Tổ chức quản lý của đơn vị 8

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán 9

2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán Chừng từ ghi sổ 12

2.4 Nhận xét về công tác tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán 13

CHƯƠNG 3 MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA NHÂN VIÊN KẾ TOÁN THU-CHI TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MINH HÒA 14

3.1 Lí do chọn ví trí mô tả 14

3.2 Yêu cầu về trình độ chuyên môn, kĩ năng, đạo đức nghề nghiệp 14

3.3 Công việc hàng ngày của kế toán thu-chi tiền mặt tại công ty TNHH Minh Hòa 15

3.4 Mô tả công việc cuối kì kế toán thu chi tại công ty TNHH Minh Hòa 26

3

Trang 6

3.5 Nhận xét về nhân viên hướng dẫn 26

KẾT LUẬN 27

TÀI LIỆU THAM KHẢO 27

PHỤ LỤC 29

Trang 7

Lời cảm ơn

Kiến tập là một khoảng thời gian được trải nghiệm thú vị và em đã học hỏi được nhiều thêm về kiến thức, học hỏi được nhiều hơn trong công việc thực mặc dù chỉ là qua trực tuyến nhưng em đã có một cái nhìn khác về hướng đi trong tương lai.

Cuối cùng em xin cảm ơn cô Đào Thị Kim Yến là giáo viên hướng dẫn em trong kì kiến tập, cô đã luôn nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình em kiến tập và viết bài báo cáo Em xin cảm ơn Khoa kinh tế trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật đã tạo điều kiện cho em được đi kiến tập trong thời gian này Em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Huê tại công ty đã hướng dẫn tận tình cho em trong thời gian em kiến tập Em cũng gửi lời cảm ơn đến giám đốc công ty TNHH Minh Hòa đã tạo điều kiện thuận lợi cho em được kiến tập trực tuyến.

Trong khoảng thời gian ngắn kiến tập và kiến thức còn hạn hẹp em còn nhiều sai sót, mong được cô Yến và cô Huê trong công ty nhận xét, đánh giá và góp ý cho em để em tránh sai sót trong kỳ thực tập tốt nghiệp tiếp tới và hoàn thiện bản thân hơn Em xin chân thành cảm ơn !

Trang 8

LỜI MỞ ĐẦU1 Lý do chọn đề tài

Trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển, nắm bắt xu hướng và dần dần từng bước tham gia hội nhập nền kinh tế thị trường trong khu vực và thế giới Chính vì thế, kế toán với chức năng thu thập, ghi nhận, xử lý và cung cấp thông tin mọi hoạt động kinh tế phát sinh trong quá trình chấp hành chính sách, chế độ kế toán tại công ty sử dụng như là một công cụ sắc bén trong việc quản lý, góp phần đắc lực vào việc sử dụng một cách tiết kiệm và hiệu quả cao.Ngoài ra công ty phải tăng cường quản lý thu, chi nhằm động viên đầy đủ và hợp lý các nguồn thu vào chi ra , tạo nguồn động lực tài chính mạnh mẽ, quản lý chi có hiệu quả, chính là yếu tố có quyết định để thực hiện thắng lợi nhiệm vụ phát triển Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán thu chi nên em đã quyết định tìm hiểu những đặc thù nhiệm vụ của một nhân viên kế toán bên hành thu chi.

Công ty TNHH Minh Hòa là một công ty được thành lập năm 2002 được coi là công ty bên mảng nội thất gia đình lâu dài đã hoạt động gần 20 năm Do đó công ty đã trải qua nhiều bước cẩn trọng trong thu chi để giữ vững công ty cho nên em đã chọn công ty TNHH Minh Hòa là nơi để kiến tập online và học hỏi kiến thức và kinh nghiệm.

2 Mục tiêu nghiên cứu

Qua chủ đề báo cáo, những mục tiêu em hướng tới như sau: - Giới thiệu tổng quát về công ty TNHH Minh Hòa.

- Tìm hiểu về công việc thực tế của một nhân viên kế toán tại công ty

- Phân tích, đánh giá thực trạng về công tác kế toán tại công ty dịch vụ và ưu điểm nhược điểm.

- Đánh giá những thuận lợi và khó khăn của công ty - So sánh sự giống và khác trên lý thuyết và thực tế đi làm.

1

Trang 9

3 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp nghiên cứu, phân tích tài liệu: thu thập, tìm hiểu những thông tin liên quan đến công ty dịch vụ kế toán trên các website chính thống, trong bộ luật quy định về kế toán dịch vụ, chuẩn mực kế toán.

- Phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích, đánh giá: Số liệu trên trang thống kê doanh nghiệp đưa ra số công ty dịch vụ kế toán và những số liệu thu thập được sẽ tổng hợp, đánh giá sau đó phân tích và nêu thực trạng cũng như giải pháp cho loại hình công ty dịch vụ kế toán.

- Phương pháp phỏng vấn: đặt ra những câu hỏi về công tác kế toán và nhờ Bộ phận Kế toán công ty TNHH Minh Hòa giải đáp

4 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

a) Đối tượng nghiên cứu: Công ty TNHH Minh Hòa b) Phạm vi nghiên cứu:

- Thời gian lấy số liệu: Năm 2020

- Thời gian nghiên cứu từ 15/9/2021- 25/11/2021

5 Kết cấu báo cáo kiến tập

Lời mở đầu

Chương 1: Tóm lược hình thành và phát triển của công ty TNHH Minh Hòa Chương 2: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Minh Hòa.

Chương 3: Mô tả công việc của nhân viên kế toán tại công ty TNHH Minh Hòa Kết luận

2

Trang 10

CHƯƠNG 1 TÓM LƯỢC QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN VỀCÔNG TY TNHH MINH HÒA

1.1Thông tin chung về công ty

Tên công ty: Công ty TNHH Minh Hòa Tên viết tắt: MINH HOA Co., Ltd Loại hình hoạt động: Công ty TNHH Mã số thuế: 3300350579

Địa chỉ: 18 Hà Nội, Phường Phú Nhuận, Thành phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên - Huế Đại diện pháp luật: Phan Văn Dũng

Sau hơn 20 năm đi vào hoạt động, tự hào là đơn vị tiên phong hàng đầu về chất lượng đầu vào lẫn đầu ra, cung cấp sản phẩm cho rất nhiều dự án lớn của tỉnh và thành

Trang 11

phố Để phát triển mạnh và chuyên nghiệp hơn, chúng tôi cùng đội ngũ chuyên viên sẵn sàng lắng nghe, tư vấn và hiểu khách hàng của mình cần gì Ngoài ra công ty còn có không gian trải nghiệm nơi khai mở các giác quan

Hội tụ bởi 4 cơ sở:

- Showroom nội thất nhà ở hiện đại, nội thất cafe 7 tầng : 27 Hà Nội , TP Huế - Cửa hàng chuyên nội thất văn phòng : 18 Hà Nội, TP Huế

- Showroom mộc mỹ nghệ : 87 Phạm Văn Đồng / Siêu thị nội thất gia đình 7 tầng : 89 Phạm Văn Đồng , TP Huế.

- Cụm Công Nghiệp An Hòa :Nhà máy sản xuất chuyên thi công thiết kế xây dựng nội thất gỗ tự nhiên và gỗ công nghiệp.

Chính vì sự nổi tiếng của công ty tại TP Huế cũng như hoạt động lâu dài sẽ giúp cho sinh viên học chuyên ngành kế toán kiểm toán, có thể học hỏi thêm kinh nghiệm từ các về lĩnh vực kế toán, xử lý chứng từ kế toán, quyết toán thuế,

1.3Chức năng và lĩnh vực hoạt động 1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ

Công ty TNHH Minh Hòa trở thành một công ty chuyên về đồ nội Ngoại thất, mang đến những giá trị và những sản phẩm tốt nhất cho khách hàng, cho cộng đồng cũng như cho đội ngũ nhân viên của mình.Với thế mạnh cung cấp đầy đủ trong lĩnh vực nội thất Công ty TNHH Minh Hòa sẽ đưa ra những giải pháp đồng bộ và tinh tế nhằm tối ưu hoá một không gian sống tiện nghi cho bạn công ty luôn được khách hàng đánh giá cao và tin tưởng chọn lựa.

1.3.2 Lĩnh vực hoạt động

Một số lĩnh vực hoạt động của công ty nội thất Minh Hòa:

- Thực hiện cung cấp trang trí nội văn phòng: bàn làm việc, bàn quản lý, bàn họp, ghế sofa, vách ngăn văn phòng…

- Thực hiện sản xuất đồ gỗ nội thất gia đình nhà ở, villa, giường, tủ áo, tủ bếp… Sản xuất theo yêu cầu của khách hàng.

- Thực hiện sản xuất đồ gỗ nội thất khách sạn, resort, bar, showroom, …

4

Trang 12

- Thiết Kế thi công trọn gói công trình nội thất bao gồm Hạng mục đồ gỗ, cải tạo xây dựng, lắp đặt hệ thống điện lạnh, trần, tường thạch cao – kính…

1.3.3 Tầm nhìn và sứ mệnh

- Tầm nhìn:

Công ty TNHH Minh Hòa xây dựng phát triển ngành nội thất lên thương hiệu thiết kế, thi công nội thất hàng đầu Việt Nam Trở thành đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực và luôn luôn phấn đấu đạt đến độ xuất sắc với nhu cầu khách và chất lượng sản phẩm.

- Sứ mệnh:

+ Đối với khách hàng: Mang đến những sản phẩm tốt nhất, góp phần nâng tầm cuộc sống hiện đại tiện nghi trải nghiệm dịch vụ tuyệt vời với chi phí thấp nhưng công ty vẫn đảm bảo được nét khác biệt trong từng phong cách.

+ Đối với nhân viên: Công ty luôn tạo nên một môi trường làm việc nhân văn, chuyên nghiệp công bằng nhằm phát huy tốt sự sáng tạo, ý tưởng mới trong công việc Ngoài ra công ty có đội ngũ nhân viên làm việc có thái độ chuyên nghiệp, thân thiện và gần gũi, đem đến cho khách hàng sự hài lòng ưng ý nhất

- Giá trị cốt lõi: “TÍN - NHÂN - TÂM - TRÍ - TỐC

+ TÍN: Công ty luôn đặt chữ tín lên hàng đầu, xem chữ tín như cánh tay đắc lực, như bàn đạp để có thể phát triển công ty một cách lâu dài, bền vững

+ NHÂN: Xây dựng mối quan hệ trên cơ sở công bằng, chính trực và rộng lượng, nêu cao tinh thần đồng đội, sức mạnh đoàn kết, tính kỷ luật cao và lòng trung thành với nghề.

+ TÂM: Chúng tôi đề cao đạo đức nghề nghiệp, đạo đức xã hội lấy khách hàng và nhân viên làm trung tâm, thực hiện dịch vụ trên cơ sở tuân thủ pháp luật + TRÍ: Chúng tôi luôn xem tinh thần sáng tạo là nền tảng cho sự phát triển, tạo ra

các giá trị khác biệt và bản sắc riêng trong từng gói dịch vụ.

+ TỐC: Làm việc khoa học, luôn lên kế hoạch cụ thể, rõ ràng để luôn đảm bảo tiến độ thực hiện không để khách hàng phải chờ đợi, thúc giục.

Trang 13

1.4 Những cơ hội và thách thức1.4.1 Cơ hội

Số lượng hàng không quá đa dạng nên kiểm soát có phần dễ dàng hơn Hơn nữa, với sự trợ giúp đắc lực của phần mềm quản lý bán hàng, việc tính toán chi phí, quản lý tồn kho và kiểm soát sản phẩm còn dễ dàng hơn nữa Cũng chính nhờ vậy, bạn hoàn toàn có thể dành nhiều thời gian hơn để đầu tư cho những công việc khác phục vụ kinh doanh hoặc mở thêm một vài cửa hàng, cơ sở khách nếu có điều kiện mà không phải lo lắng về vấn đề quản lý.

1.4.2 Thách thức

- Khả năng xoay vòng vốn chậm:

Thứ nhất, công ty sẽ phải bỏ ra một chi phí rất lớn để chi trả cho mặt bằng, bởi địa điểm bán cần đặt ở một vị trí phố lớn chứ không phù hợp để nằm trong những con ngõ nhỏ.

Thứ hai, Hơn nữa, với tính chất hàng hoá là rất cồng kềnh, tốn diện tích Mặt bằng cần đủ rộng để trưng bày được tương đối sản phẩm, đủ cho khách có thể thoải mái lựa chọn.

- Nhu cầu của khách hàng không nhiều:

Theo chúng ta biết đồ nội thất thường có tuổi thọ rất cao, đôi khi là trọn đời Khi các gia đình đã sắm sửa những sản phẩm này thì sẽ rất lâu hoặc không bao giờ có nhu cầu mua thêm, đặc biệt là những sản phẩm cố định như: giường, tủ, bàn, ghế, tủ bếp,

1.4.3 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai.- Lấy đạo đức nghề nghiệp là tôn chỉ, biểu hiện cụ thể qua chất lượng sản phẩm,

dịch vụ của Công ty đối với khách hàng.

- Luôn tiên phong trong việc khám phá nhu cầu của khách hàng để tạo ra những

dịch vụ tốt nhất, hiện đại nhất nhưng vẫn đảm bảo nhu cầu khách hàng.

- Tạo ra nhu cầu mới, thị trường mới chưa có đối thủ cạnh tranh hoặc đối thủ

không có khả năng làm.

- Kinh doanh sản phẩm, dịch vụ ít bị cạnh tranh nhất.

6

Trang 14

1.5 Kết quả kinh doanh của đơn vịHệ thống báo cáo tài chính

Cuối mỗi năm kế toán tổng hợp của công ty phải lập các báo cáo tài chính nộp cho cơ quan quản lý Nhà nước (xem phụ lục) bao gồm:

 Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a-DNN)  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN)

 Bản Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN)  Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DNN)

 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) - Vai trò:

+ Cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thiết, giúp kiểm tra phân tích một cách tổng hợp toàn diện có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của doanh nghiệp.

+ Cung cấp thông tin, số liệu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách chế độ kế toán - tài chính của doanh nghiệp + Cung cấp thông tin và số liệu cần thiết để phân tích và đánh giá tình hình, khả năng về tài chính- kinh tế của doanh nghiệp, giúp cho công tác dự báo và lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp.

- Ý nghĩa: Báo cáo tài chính kế toán là căn cứ quan trọng cho việc đề ra quyết định quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách thích hợp, giúp cho chủ doanh nghiệp sử dụng một cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực, nhà đầu tư có được quyết định đúng đắn đối với sự đầu tư của mình, các chủ nợ được bảo đảm về khả năng thanh toán của doanh nghiệp về các khoản cho vay, Nhà cung cấp và khách hàng đảm bảo được việc doanh nghiệp thực hiện các cam kết, các cơ quan Nhà nước có được các chính sách phù hợp để hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như kiểm soát được doanh nghiệp bằng pháp luật

Trang 15

CHƯƠNG 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ2.1 Tổ chức quản lý của đơn vị

Ghi chú: : quan hệ trực tuyến : quan hệ chức năng

Sơ đồ 2 1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty

Tổ chức bộ máy của công ty một mặt phản ánh quy mô tính chất hoạt động kinh doanh, nhận thức được tầm quan trọng của bộ máy quản lý, công ty TNHH Minh Hòa không ngừng hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty đến nay toàn bộ hệ thống hoạt động kinh doanh của công ty được thiết lập theo sơ đồ dưới đây.

 Giám đốc công ty: là người chịu trách nhiệm tại công ty do giám đốc công ty bổ nhiệm, là người chịu toàn bộ trách nhiệm công ty với nhà nước về mọi hoạt động của công ty Giám đốc điều hành mọi hoạt động của các phòng ban trong công ty và tiếp thu ý kiến đóng góp của phó giám đốc và các nhân viên trong công ty.

 Phó giám đốc: là người do giám đốc đề cử hoặc do công ty bổ nhiệm hoặc miễn nhiệm hiện tại công ty có Hai Phó giám đốc phụ trách về việc giúp Giám đốc quản lý và chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty.

 Phòng kế toán: tham mưu cho giám đốc công ty trong công tác quản lý vốn tài sản của công ty Tổ chức hệ thống chứng từ sổ sách, theo dõi ghi chép các nghiệp vụ phát sinh một cách kịp thời và đúng đắn Trong kỳ tổng hợp các báo

Trang 16

cáo tài chính của công ty cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc công ty về tình hình tài chính hiện tại của công ty.

 Phòng kỹ thuật: là bộ máy giám định các sản phẩm cho công ty giúp cho khách hàng an tâm hơn về sản phẩm và tạo uy tín cho công ty.

 Phòng kinh doanh: hạch định kế họach kinh doanh của công ty, phân tích các nhu cầu của thị trường, xây dựng định hướng phát triển kinh doanh, cung cấp các thông tin kịp thời cho giám đốc và phó giám đốc trong việc tham mưu để có thể đưa ra những quyết định đúng đắn trong việc kinh doanh.

 Bộ phận bán hàng: chịu trách nhiệm trước ban quản lý công ty và chất lượng giá cả hàng hóa tồn vốn, hàng hóa đẩy mạnh tiêu thụ và đảm bảo hàng kinh doanh có hiệu quả.

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

Ghi chú: : quan hệ trực tuyến : quan hệ chức năng

Sơ đồ 2 2: Tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng nhiệm vụ của từng vị trí

Trang 17

+ Cuối tháng tổng hợp các số liệu ở các bộ phận kế toán, ghi chép sổ cái, cộng sổ và đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp.

+ Tập hợp chi phí sản xuất và phát sinh trong kỳ.

+ Theo dõi tình hình biến động về TSCĐ của Công ty, tính toán và phân bổ khấu hao TSCĐ, kiểm kê TSCĐ.

+ Bảo quản lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán và cung cấp tài liệu cho các bộ phận liên quan.

+ Kiểm tra, giám sát các khoản thu chi Tài chính, các nghiệp vụ thu chi, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm Pháp luật về Tài Chính Kế Toán.

+ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quy định Kinh tế, Tài chính cho Ban Giám Đốc.

+ Cung cấp thông tin, số liệu kế toán công khai, đầy đủ trung thực + Giúp Giám Đốc giám sát Tài chính tại Công ty.

- Kế toán tổng hợp:

Tổng hợp mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ báo cáo kế toán.

- Kế toán thanh toán công nợ:

Phản ánh kịp thời các khoản phải thu, chi vốn bằng tiền thực hiện kiểm tra đối chiếu số lượng thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo quản lý giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền, phát hiện kịp thời các khoản chi bằng tiền, các khoản nợ khó thu hồi Đồng thời thực hiện các chứng từ, các thủ tục vốn bằng tiền.

- Kế toán tiền lương:

Theo dõi tình hình biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng lao động, toán chính xác, kịp thời đúng chính sách quy định, chế độ tài khoản tiền lương, tiền thưởng các phụ cấp, các khoản trích theo lương.

- Thủ quỹ:

+ Kiểm tra lần cuối các khoản thu, chi hàng ngày theo đúng yêu cầu của Giám Đốc trước khi chi tiền.

+ Thu chi theo đúng phiếu đã duyệt 10

Trang 18

+ Lập sổ thu chi hàng ngày, cuối ngày đối chiếu với kế toán thanh toán + Lập sổ theo dõi tạm ứng của Cán Bộ Công Nhân Viên hằng ngày.

- Thủ kho:

+ Theo dõi thường xuyên lượng hàng nhập, xuất trong kỳ + Cuối kỳ theo dõi hàng tồn kho.

+ Lập sổ theo dõi hàng hóa cuối kỳ đối chiếu với kế toán Chuẩn mực và chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty

- Chế độ kế toán đang áp dụng: đơn vị hiện đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC hiệu lực áp dụng từ 01 tháng 01 năm 2017 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

- Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ - Sổ cái gồm có các loại sổ kế toán sau:

 Chứng từ ghi sổ;

 Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;

 Sổ Cái;

 Các Sổ kế toán chi tiết.

 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Trang 19

Sơ đồ 2 3: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ- Sổ Cái Ghi chú:

Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra

2.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.

- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

 Sơ đồ được lấy từ kế toán trưởng

Trang 20

 Công Ty đang dùng phần mềm kế toán MiSa 2017.net

 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:

 Niên độ kế toán: niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm

 Hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

 Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng

 Nguyên tắc đánh giá tài sản của chi nhánh: tài sản cố định được ghi nhận theo nguyên giá,

 Hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

 Phương pháp khấu hao: phương pháp đường thẳng

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên  Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá thực tế

 Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp nhập trước – xuất trước  Phương pháp kê khai thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

2.4 Nhận xét về công tác tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán

Ưu điểm:

- Tối ưu hóa được công việc nhưng vẫn đảm bảo được tính hiệu quả và chất lượng công ty nhằm phát huy tính chủ động trong kinh doanh, giám sát chặt chẽ hơn các hoạt động kinh doanh.

- Khối lượng công việc sẽ được phân chia ra cho các đơn vị kế toán khác nhau - Các đơn vị dễ dàng trao đổi, báo cáo công việc với nhau khi phát sinh nghiệp vụ - Bộ máy kế toán được tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng giữa các kế toán viên, phù hợp với quy mô hoạt động của công ty.

Nhược điểm:

- Có nhiều phòng kế toán việc tổng hợp các số liệu kế toán không cung cấp kịp thời

các số liệu cần thiết cho các đơn vị trực thuộc trong nội bộ công ty ảnh hưởng đến việc thông tin kế toán cho toàn doanh nghiệp

Trang 21

CHƯƠNG 3 MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA NHÂN VIÊN KẾ TOÁN THU-CHITIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH MINH HÒA

3.1 Lý do chọn vị trí mô tả

Trong một doanh nghiệp, vai trò, nhiệm vụ của kế toán thu chi không thể thiếu trong bất cứ loại hình doanh nghiệp nào Kế toán thu chi là người quản lý chứng từ thu chi vào ra phát sinh Những chứng từ này chính là cơ sở để quan trọng để chứng minh và giải trình với cơ quan thuế về những chi phí phát sinh liên quan đến các cơ quan khác Vì vậy, muốn trở thành kế toán thu chi cần phải lưu ý đến các chứng từ liên quan đến hoạt động thu chi của doanh nghiệp Nhận thấy được sự quan trọng của kế toán thu chi em quyết định tìm hiểu công việc thực tế của nhân viên kế toán thu chi tại công ty TNHH Minh Hòa.

Họ và tên: Nguyễn Thị Huê SĐT: 0905230703

Email: nguyenthihue610@gmail.com

3.2 Yêu cầu về trình độ chuyên môn, kĩ năng, đạo đức nghề nghiệp

- Trình độ chuyên môn:

 Thi hành chính xác đúng quy định nắm vững kiến thức kiên môn về kế toán  Thành thạo sử dụng máy tính, tin học văn phòng đặc biệt là excel và word  Có khả năng quản lý và cất giữ giấy tờ cẩn thẩn.

- Kỹ năng:

 Kỹ năng sắp xếp và quản lí thời gian.

 Kỹ năng giao tiếp, ứng xử chuyên nghiệp và chịu được áp lực công việc  Kỹ năng quan sát, phân tích và tổng hợp.

 Có tính độc lập cao trong công việc, đồng thời phải có tinh thần tập thể  Chủ động và làm việc có mục đích.

 Năng động và sáng tạo trong công việc  Đam mê với công việc kế toán.

- Đạo đức nghề nghiệp phải tuân thủ 6 nguyên tắc đạo đức cơ bản sau:

 Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn  Tính chính trực.

 Tính khách quan.

14

Trang 22

 Năng lực chuyên môn và tính thận trọng  Tính bảo mật.

 Tư cách nghề nghiệp.

3.3 Công việc hàng ngày của kế toán thu-chi tiền mặt tại công ty TNHH Minh Hòa

Công việc hằng ngày của kế toán thu chi :

– Ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế toán:

 Khi DN có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như mua bán hàng hóa,… Thì công việc của kế toán là phải thu thập tất cả các hóa đơn chứng từ có liên quan (đầu ra, đầu vào) để làm căn cứ cho việc kê khai thuế và hạch toán.

 Sau khi đã tập được các hóa đơn chứng từ liên quan thì kế toán thuế phải tiền hành xử lý và kiểm tra xem hóa đơn hợp pháp không, có hợp lệ, hợp lý hay không  Trường hợp nếu phát hiện hóa đơn GTGT viết sai, hóa đơn bất hợp pháp, kế toán

phải xử lý ngay theo quy định của Thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan.

 Lập phiếu thu, phiếu chi, lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho… cần thiết trong ngày.

Quy trình thực hiện kế toán thu – chi tiền mặt

Bước 1: Lập chứng từ thu-chi: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi Bước 2: Ký duyệt chứng từ thu-chi

Bước 3: Thực hiện thu-chi tiền - Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt

- Tài khoản liên quan 511- “Doanh thu hàng bán và cung cấp dịch vụ”, 156- “Hàng hóa”,

 Đối với kế toán thu tiền mặt:

- Chứng từ: phiếu thu, hợp đồng, hóa đơn, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn - Quy trình kế toán thu tiền mặt cần thực hiện đủ các công việc như sau:

 Bước 1: Người nộp tiền làm thông báo nộp tiền chuyển cho Kế toán thanh toán;  Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu thu (thường gồm 3 liên) chuyển cho Kế toán

 Bước 3: Kế toán trưởng ký và duyệt Phiếu thu chuyển lại Kế toán thanh toán;

Trang 23

 Bước 4: Kế toán thanh toán nhận lại Phiếu thu và chuyển cho Người nộp tiền;  Bước 5: Người nộp tiền ký Phiếu thu và nộp tiền, sau đó chuyển cho Thủ quỹ;  Bước 6: Thủ quỹ nhận Phiếu thu đồng thời thu tiền và vào Sổ quỹ Sau đó, Thủ quỹ

giữ liên 2 Phiếu thu, giao lại liên 3 cho Người nộp tiền và liên 1 cho Kế toán thanh toán;

 Bước 7: Kế toán thanh toán tiến hành lưu chứng từ và vào sổ tiền mặt (TK 111) Để hình dung quy trình thu tiền mặt một cách rõ ràng nhất, bạn đọc theo dõi sơ đồ sau:

Sơ đồ 3 1:Quy trình kế toán thu tiền mặt

 Đối với quy trình kế toán chi tiền mặt:

-Chứng từ :phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng, giấy đi đường

-Quy trình chi tiền mặt cần thực hiện đủ các công việc như sau:

 Bước 1: Người đề nghị chi tiền làm Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng,… chuyển cho Kế toán thanh toán;

 Bước 2: Kế toán thanh toán lập Phiếu chi (thường gồm 2 liên) nộp lên Kế toán trưởng;

 Bước 3: Kế toán trưởng nhận Phiếu chi sau đó ký duyệt và chuyển lên Giám đốc hoặc Người được ủy quyền duyệt Phiếu chi;

 Bước 4: Giám đốc ký duyệt Phiếu chi sau đó chuyển lại Kế toán thanh toán;  Bước 5: Kế toán thanh toán tiếp nhận Phiếu chi đã được duyệt giao cho Thủ quỹ;

16

Trang 24

 Bước 6: Thủ quỹ tiến hành ký và xuất tiền cho Người đề nghị và lấy đầy đủ chữ ký bên nhận tiền;

 Bước 7: Thủ quỹ ghi sổ quỹ (giữ lại liên 2) và chuyển liên 1 Phiếu chi cho Kế toán thanh toán để vào sổ tiền mặt (TK 111).

Để hình dung quy trình chi tiền mặt một cách rõ ràng nhất, bạn đọc theo dõi sơ đồ sau:

Sơ đồ 3 2: Quy trình kế toán chi tiền mặt

 Một số nghiệp vụ phát sinh : ĐVT: đồng

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/07/2020 công ty thu 3.000.000 tiền bán 2 cái Ghế giá 772.727

và 2 cái ghế giá 590.909 chưa bao gồm thuế GTGT 10% cho Công ty TNHH Thạch Cao Miền Trung theo hóa đơn 0001838 bằng tiền mặt Công ty đã thu đủ 3.000.000 đồng theo phiếu thu số 1838.

Định khoản:

Nợ TK 1111 : 3.000.000 Có TK 51111: 2.727.272 Có TK 33311: 272.728

Khi có khách hàng đến mua hàng kế toán lập phiếu thu và hóa đơn GTGT cho người mua sau đó sẽ mang sang kế toán trưởng xem xét, ký duyệt, chuyển sang thủ quỹ, đem giám đốc ký chứng từ Chứng từ hợp lệ phải đầy đủ chữ ký.