Bài thực hành kế toán máyáp dụng trên hệ thống amis kế toán

BÀI THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY Bộ môn Kế toán tài chínhTất cả chi nhánh làm việc trên hệ thống AMIS KẾ TOÁN đều áp dụng chính sách kế toán sau: - Chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC;

Trang 1

BỘ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Trang 2

BÀI THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY Bộ môn Kế toán tài chính

Tất cả chi nhánh làm việc trên hệ thống AMIS KẾ TOÁN đều áp dụng chính sách kế toán sau: - Chế độ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC;

- Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ - Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

BÀI 1 :

I Thông tin ban đầu:

Trên giao diện AMIS KẾ TOÁN, chi nhánh làm việc của sinh viên có ngày bắt đầu hạch toán trên phần mềm là 01/01/N Lĩnh vực hoạt động của chi nhánh: Thương mại Chi nhánh làm việc của sinh viên có thông tin trong mục II, III, IV như sau:

Yêu cầu 1: Khai báo các danh mục và nhập số dư đầu năm NII Các danh mục

2.1 Danh mục Cơ cấu tổ chức

2.2 Danh mục Nhân viên

2 TNPHUONG.MSV Tạ Nguyệt Phương Phó giám đốc PGĐ.MSV

2.3 Danh mục Khách hàng

1 CT–ANH DUC.MSV Công ty CP Anh Đức Giảng Võ, Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội 2 CT–DUY KHOA.MSV Công ty TNHH Duy Khoa Trương Định, Hoàng Mai, Hà Nội 3 CT–DUC DAT.MSV Công ty TNHH Đức Đạt Tây Sơn, Đống Đa, Hà Nội 4 CT–NAM DUONG.MSV Công ty CP Nam Dương Kim Giang, Hoàng Mai, Hà Nội 5 CT–THANH DO.MSV Công ty CP Thành Đô Phúc Diễn, Bắc Từ Liêm, Hà Nội 6 CT–THE ANH.MSV Công ty TNHH Thế Anh Nguyễn Lương Bằng, Đống Đa, Hà Nội 7 CT–THUAN THANH.MSV Công ty CP Thuận Thành Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội

2.4 Danh mục Nhà cung cấp

1 CT–HOP PHAT.MSV Công ty CP Hợp Phát Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội 2 CT–HUNG THINH.MSV Công ty TNHH Hưng Thịnh Nguyễn Sơn, Long Biên, Hà Nội 3 CT–PHU CUONG.MSV Công ty TNHH Phú Cường Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội 4 CT–THANH PHAT.MSV Công ty TNHH Thành Phát Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội 5 CT–THANG LONG.MSV Công ty TNHH Thăng Long Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội

Trang 3

6 CT–THINH KHOI.MSV Công ty TNHH Thịnh Khôi Đường Láng, Đống Đa, Hà Nội

2.5 Tài khoản ngân hàng

1 3100450190145.MSV Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Việt Nam 2 6731000030647.MSV BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

2.6 Danh mục Vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ

Mã kho ngầm định: 156.MSV – Tên: Kho hàng hóa

2 TV_SONY_42E.MSV Tivi Sony 42E Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 3 TV_BRAVIA_42E.MSV Tivi Bravia 42E Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 4 TL_TOSHIBA_350.MSV Tủ lạnh Toshiba 350 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 5 TL_SANYO_350.MSV Tủ lạnh Sanyo 350 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 6 TL_HITACHI_350.MSV Tủ lạnh Hitachi 350 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 7 MG_ELEC_800.MSV Máy giặt Electrolux 8kg Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 8 MG_PANA_900.MSV Máy giặt Panasonic 9kg Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 9 MG_SANYO_800.MSV Máy giặt Sanyo 8kg Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561

Mã kho ngầm định: 153.MSV – Tên: Công cụ dụng cụ

1 IN–HPM130A.MSV Máy in HP M130A CCDC Chiếc 10% 153.MSV 1531

3 MVT_DELL1270.MSV Máy vi tính Dell 1270 CCDC Chiếc 10% 153.MSV 1531

III Nhập số dư ban đầu

3.1 Danh mục công cụ dụng cụ đang được sử dụng

3.2 Danh mục Tài sản cố định đang được sử dụng

Mã TSCĐTên TSCĐPhòng banNgày tínhkhấu haoThời giansử dụngNguyên giáHao mòn lũy kế

VPLV.MSV Văn phòng làm việc PHC.MSV 01/01/N-6 240 tháng 2.500.000.000 750.000.000 KHO-1.MSV Nhà kho 1 PKD.MSV 01/01/N-5 180 tháng 1.200.000.000 400.000.000 XE-TOV.MSV Xe Toyota Vios PGĐ.MSV 01/01/N-5 120 tháng 870.000.000 435.000.000 XE-HD2.MSV Xe tải Huyndai 2T PKD.MSV 01/01/N-3 72 tháng 450.000.000 225.000.000

(Doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ theo đường thẳng Ngày ghi tăng và ngày tính khấu hao trùng nhau)

3 – AMIS KẾ TOÁN

Trang 4

3.3 Số dư đầu kỳ các tài khoản

Số hiệu

Chi tiết Tại Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT VN 397.250.000 Tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển VN 548.427.000

Chi tiết Công ty CP Thuận Thành 30.510.000

Chi tiết Máy in HP M130A (SL: 02)

Chi tiết Tivi LG 42C (SL: 10) 85.200.000 Tivi Sony 42E (SL: 15) 129.750.000

41111 Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 4.489.400.000

Yêu cầu 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm NIV Trong quý I năm N, chi nhánh có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

 Phân hệ Mua hàng

1 Ngày 07/01/N, mua hàng thanh toán bằng Ủy nhiệm chi qua Ngân hàng Agribank theo hóa đơn

GTGT số 76, ký hiệu 1C22TVH của Công ty CP Việt Hà, tỷ lệ chiết khấu với mỗi mặt hàng là 1%, đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%, chi tiết:

Tủ lạnh Sanyo 350 SL: 15 ĐG: 7.500.000 đồng/chiếc Tủ lạnh Hitachi 350 SL: 15 ĐG: 8.900.000 đồng/chiếc

2 Ngày 12/01/N, mua hàng chưa thanh toán theo hóa đơn GTGT số 45, ký hiệu 1C22TPC của Công ty

TNHH Phú Cường (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%):

Trang 5

Tivi LG 42C SL: 10 ĐG: 8.700.000 đồng/chiếc Tivi Bravia 42E SL: 10 ĐG: 9.100.000 đồng/chiếc

3 Ngày 15/01/N, trả lại hàng mua cho Công ty TNHH Phú Cường, theo hóa đơn GTGT số 490, ký

hiệu 1C22TQM ngày 15/01/N, trừ vào số tiền phải trả.

Tivi LG 42C SL: 02 ĐG: 8.700.000 đồng/chiếc

4 Ngày 18/01/N, chuyển khoản bằng Ủy nhiệm chi qua Ngân hàng BIDV thanh toán tiền mua hàng

ngày 12/01/N cho công ty TNHH Phú Cường sau khi đã trừ đi giá trị hàng trả lại Mua hàng theo hợp đồng

5 Ngày 19/01/N, DN ký hợp đồng mua hàng số 08/HĐMH/QM-HP với Công ty CP Hợp Phát về

việc mua các mặt hàng sau, đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT:

Máy giặt Electrolux 8kg SL: 10 ĐG: 9.800.000 đồng/chiếc Máy giặt Sanyo 8kg SL: 10 ĐG: 8.300.000 đồng/chiếc

6 Ngày 22/01/N, Công ty CP Hợp Phát giao hàng theo hợp đồng số 08/HĐMH/QM-HP, chưa thanh

toán tiền hàng theo hóa đơn GTGT số 1123, ký hiệu 1C22THP Mua hàng phát sinh chi phí vận chuyển (CP thu mua)

TH1: Hóa đơn hàng mua về trước, hóa đơn CP vận chuyển hàng mua về sau

7 Ngày 30/01/N mua hàng của Công ty Hưng Thịnh theo hóa đơn GTGT số 513, ký hiệu 1C22THT

(đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng UNC qua ngân hàng BIDV: Tivi Sony 42E SL: 10 ĐG: 8.900.000 đồng/chiếc Tivi Bravia 42E SL: 10 ĐG: 9.700.000 đồng/chiếc

8 Ngày 04/02/N, nhận được hóa đơn GTGT số 880, ký hiệu 1C22TPD về chi phí vận chuyển (cho lô

hàng mua ngày 30/01/N của Công ty Hưng Thịnh) từ Công ty TNHH vận tải Phú Đông Tổng giá trị thanh toán của hóa đơn trên là 2.200.000 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt Chi phí vận chuyển được phân bổ cho các mặt hàng theo tiêu thức số lượng.

TH2: Hóa đơn hàng mua về sau, hóa đơn CP vận chuyển hàng mua về trước

9 Ngày 16/02/N, nhận được hóa đơn GTGT số 905, ký hiệu 1C22TPD từ Công ty TNHH vận tải Phú

Đông về chi phí vận chuyển cho lô hàng mua của Công ty Thăng Long (theo hóa đơn 1416) Chi phí vận chuyển là 1.700.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thanh toán cho Công ty TNHH vận tải Phú Đông

10 Ngày 19/02/N, mua hàng của Công ty Thăng Long theo hóa đơn GTGT số 1416, ký hiệu

1C22TTL, chưa thanh toán (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%):

Tủ lạnh Sanyo 350 SL: 15 ĐG: 7.500.000 đồng/chiếc Tủ lạnh Hitachi 350 SL: 15 ĐG: 8.900.000 đồng/chiếc Chi phí vận chuyển được phân bổ cho các mặt hàng theo tiêu thức số lượng.

TH3: Hóa đơn hàng mua và hóa đơn CP vận chuyển hàng mua về cùng 1 ngày

11 Ngày 26/02/N, mua hàng của Công ty Thành Phát chưa thanh toán tiền hàng theo hóa đơn GTGT

số 962, ký hiệu 1C22TTP (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%):

Máy giặt Panasonic 9kg SL: 10 ĐG: 10.800.000 đồng/chiếc Máy giặt Sanyo 8kg SL: 20 ĐG: 8.400.000 đồng/chiếc

Trang 6

Tổng chi phí vận chuyển: 1.500.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty TNHH vận tải Phú Đông theo hóa đơn GTGT số 957, ký hiệu 1C22TPD Chi phí vận chuyển được phân bổ theo tiêu thức số lượng.

Mua hàng theo đơn đặt hàng

12 Ngày 01/03/N, đặt mua hàng của Công ty Phú Cường, chi tiết đơn mua hàng (đơn giá đã bao gồm

thuế GTGT 10%):

Tivi LG 42C SL: 20 ĐG: 9.570.000 đồng/chiếc Tivi Bravia 42E SL: 20 ĐG: 10.010.000 đồng/chiếc

13 Ngày 07/03/N, Công ty Phú Cường giao hàng theo đơn đặt hàng ngày 1/3/N, hóa đơn GTGT số

157, ký hiệu 1C22TPC, chưa thanh toán tiền hàng.

14 Ngày 22/03/N, mua hàng của Công ty Phú Thái, đơn giá đã bao gồm thuế GTGT 10% Hóa đơn

GTGT số 348, ký hiệu 1C22TPT, chưa thanh toán.

Máy giặt Sanyo 8kg SL: 10 ĐG: 9.350.000 đồng/chiếc Máy giặt Electrolux 8kg SL: 10 ĐG: 10.780.000 đồng/chiếc  Phân hệ Bán hàng

1 Ngày 15/01/N, bán hàng cho Công ty Thế Anh (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%) theo hóa

đơn GTGT số 491, ký hiệu 1C22TQM, số tiền chiết khấu 4.566.600 đồng (phân bổ theo giá trị), khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng BIDV.

Tivi LG 42C SL: 18 ĐG: 13.870.000 đồng/chiếc Tivi Sony 42E SL: 15 ĐG: 13.800.000 đồng/chiếc

2 Ngày 20/01/N, bán hàng cho Công ty Đức Đạt, chưa thu được tiền hàng (đơn giá chưa bao gồm

thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 492, ký hiệu 1C22TQM.

Tủ lạnh Sanyo 350 SL: 25 ĐG: 10.990.000 đồng/chiếc Tủ lạnh Hitachi 350 SL: 20 ĐG: 14.230.000 đồng/chiếc

3 Ngày 22/01/N, Công ty Đức Đạt trả lại hàng theo hóa đơn GTGT số 146, ký hiệu 1C22TDD, ngày

22/01/N, trừ vào số tiền nợ chưa thanh toán.

Tủ lạnh Hitachi 350 SL: 02 ĐG: 14.230.000 đồng/chiếc

4 Ngày 15/02/N, Công ty Duy Khoa đặt hàng gồm 2 mặt hàng (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT

10%) Ngày giao hàng dự kiến 16/02/N.

Máy giặt Electrolux 8kg SL: 20 ĐG: 13.980.000 đồng/chiếc Máy giặt Sanyo 8kg SL: 10 ĐG: 12.775.000 đồng/chiếc

5 Ngày 16/02/N, chuyển hàng bán theo đơn đặt hàng ngày 15/02/N cho Công ty Duy Khoa, chưa

thu tiền hàng, hóa đơn GTGT số 493, ký hiệu 1C22TQM.

6 Ngày 28/02/N, bán hàng cho Công ty TNHH Tân Hòa, thu bằng tiền gửi ngân hàng BIDV, theo

hóa đơn GTGT số 494, ký hiệu 1C22TQM (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%): Tủ lạnh Sanyo 350 SL: 15 ĐG: 11.300.000 đồng/chiếc Máy giặt Sanyo 8kg SL: 15 ĐG: 13.100.000 đồng/chiếc

7 Ngày 10/03/N, bán hàng cho Công ty CP Nam Dương chưa thu tiền hàng (đơn giá chưa bao gồm

thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 495, ký hiệu 1C22TQM.

Tivi Bravia 42E SL: 20 ĐG: 10.950.000 đồng/chiếc Tivi LG 42C SL: 20 ĐG: 13.800.000 đồng/chiếc

Trang 7

8 Ngày 14/03/N, Công ty Duy Khoa trả tiền mua hàng theo hóa đơn GTGT số 493, chiết khấu

thanh toán 1%, công ty đã nhận giấy báo có của ngân hàng BIDV.

9 Ngày 21/03/N, bán hàng cho khách hàng cá nhân Nguyễn Thị Nga theo hóa đơn GTGT số 496,

ký hiệu 1C22TQM, số lượng 01 Máy giặt Sanyo 8kg Tổng giá thanh toán bằng tiền mặt là 15.400.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%.

10 Ngày 24/03/N, lập giấy báo giá gửi cho Công ty Thế Anh (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT

10%), hiệu lực báo giá đến ngày 31/3/N, gồm:

Tivi Bravia 42E SL: 10 ĐG: 10.950.000 đồng/chiếc Tivi Sony 42E SL: 10 ĐG: 13.600.000 đồng/chiếc

11 Ngày 28/03/N, bán hàng cho Công ty Thế Anh (theo đúng nội dung báo giá gửi ngày 24/03/N),

hóa đơn GTGT số 497, ký hiệu 1C22TQM, chưa thu được tiền hàng

 Phân hệ quỹ/ Tiền mặt

1 Ngày 15/02/N, nhân viên Nguyễn Thị Lan rút tiền gửi ngân hàng BIDV về nhập quỹ tiền mặt tại công ty, số tiền 10.000.000 đồng.

2 Ngày 25/02/N, chi tiền mặt tạm ứng công tác phí cho nhân viên Trần Đức Chi số tiền 3.500.000 đồng.3 Ngày 07/03/N, chi tiền mặt mua văn phòng phẩm của Cửa hàng Thanh Nga, sử dụng cho phòng

kế toán, số tiền 4.600.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), hóa đơn GTGT số 701, ký hiệu 1C22TTN.

 Phân hệ Ngân hàng/ Tiền gửi

1 Ngày 11/01/N, lập Ủy nhiệm chi qua Ngân hàng BIDV thanh toán toàn bộ tiền nợ kỳ trước cho

Công ty Hưng Thịnh.

2 Ngày 15/01/N, lập Uỷ nhiệm chi Agribank chuyển tiền nộp thuế GTGT cho Kho bạc Nhà nước

Nam Từ Liêm, số tiền 12.834.000 đồng, đã nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng Agribank.

3 Ngày 12/02/N, lập Ủy nhiệm chi chuyển tiền gửi ngân hàng BIDV để thanh toán tiền vận

chuyển hàng bán cho Công ty vận tải Văn Phong số tiền 2.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 148, ký hiệu 1C22TVP

4 Ngày 15/02/N, nhân viên Nguyễn Thị Lan thanh toán tiền điện sử dụng chung cho toàn doanh

nghiệp cho Công ty Điện lực Nam Từ Liêm bằng chuyển khoản ngân hàng Agribank, tổng số tiền thanh toán đã bao gồm thuế GTGT 10% là 3.410.000 đồng, theo hóa đơn GTGT số 1245, ký hiệu 1K22TAA.

5 Ngày 16/02/N, Công ty Đức Đạt thanh toán tiền mua hàng ngày 20/01/N bằng chuyển khoản

qua Ngân hàng Agribank, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng.

6 Ngày 28/03/N, Công ty Thế Anh chuyển tiền gửi tại Ngân hàng BIDV đặt trước tiền mua hàng

30.000.000 đồng, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng  Phân hệ Tài sản cố định

1 Ngày 15/01/N, mua mới 1 xe tải Kia 1.5T của Công ty Trường Hải cho phòng kinh doanh (chưa

thanh toán tiền) theo hóa đơn GTGT số 612, ký hiệu 1C22TTH số tiền 320.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng 06 năm Ngày bắt đầu tính khấu hao 15/01/N.

2 Ngày 19/01/N, nhượng bán xe tải Huyndai 2T cho Công ty Thuận Thành, thu tiền qua tài khoản

tại ngân hàng BIDV tổng số tiền 297.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), căn cứ theo hóa đơn GTGT số 497, ký hiệu 1C22TQM.

3 Ngày 26/01/N, Công ty Tân Văn giao xe Toyota Vios do sửa chữa hoàn thành theo biên bản số

01, nguyên giá mới 890.000.000 đồng (tăng 20.000.000 đồng so với nguyên giá cũ), thời gian sử dụng mới: 12 năm (tăng 2 năm so với thời gian sử dụng cũ) Doanh nghiệp đã thanh toán cho

Trang 8

Công ty Tân Văn bằng Ủy nhiệm chi qua Ngân hàng BIDV theo hóa đơn GTGT số 213 ký hiệu 1C22TTV (thuế suất thuế GTGT 10%), tổng số tiền thanh toán 22.000.000 đồng.

4 Ngày 09/03/N, mua mới một máy phát điện của Công ty Hữu Toàn sử dụng cho phòng kế toán,

thanh toán bằng Ủy nhiệm chi qua tài khoản Ngân hàng Agribank, theo hóa đơn GTGT số 345, ký hiệu 1C22THT Giá mua 50.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng 05 năm Ngày bắt đầu tính khấu hao 09/03/N.

 Phân hệ Công cụ dụng cụ và Chi phí trả trước

1 Ngày 05/01/N, mua mới một máy tính ASUS của Công ty FPT sử dụng ngay cho phòng kế toán Doanh nghiệp đã thanh toán bằng Ủy nhiệm chi qua tài khoản Ngân hàng Agribank Tổng số tiền thanh toán 16.500.000 đồng, theo hóa đơn GTGT số 1745, ký hiệu 1C22TFT, thuế GTGT 10% Thời gian phân bổ 12 tháng

2 Ngày 01/02/N, xuất kho 01 máy in HP M130A đưa vào sử dụng tại phòng kế toán Thời gian phân bổ 06 tháng

3 Ngày 25/01/N, lập Uỷ nhiệm chi ngân hàng BIDV để trả tiền thuê cửa hàng (Công ty TNHH Sao Mai) theo hợp đồng từ ngày 01/02/N đến 30/06/N Tổng số tiền đã thanh toán là 11.000.000 đồng, theo hóa đơn GTGT số 546, ký hiệu 1C22TSM

 Phân hệ Tổng hợp

1 Ngày 20/01/N, tính ra số thuế môn bài phải nộp trong năm, số tiền là 2.000.000 đồng và nộp thuế

cho Kho bạc Nhà nước Nam Từ Liêm bằng Uỷ nhiệm chi qua Ngân hàng Agribank.

2 Ngày 02/03/N, Trần Đức Chi thanh toán tiền tạm ứng công tác phí, số tiền 3.500.000 đồng, tính

vào chi phí quản lý doanh nghiệp  Phân hệ Tiền lương

1 Ngày 31/01/N, hạch toán lương và các khoản trích theo lương, trả lương, đóng bảo hiểm bằng

Uỷ nhiệm chi ngân hàng BIDV của công nhân viên trong tháng 1:

P Giám đốc, P Hành chính, P Kế toán 119.000.000 đ 50.000.000 đ

P Giám đốc, P Hành chính, P Kế toán 92.000.000 đ 50.000.000 đ

Trang 9

- Lập tờ khai thuế GTGT và khấu trừ thuế GTGT;

- Kết chuyển lãi, lỗ để xác định kết quả kinh doanh của chi nhánh trong Quý I năm N.

Yêu cầu 4 Lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Quý I năm N.

Trang 10

BÀI 2:

I Thông tin chung:

Yêu cầu 1: Khai báo các danh mục và nhập số dư đầu kỳII Các danh mục

2.1 Danh mục cơ cấu tổ chức

2.2 Danh mục nhân viên

1 Trần Minh Quân Giám đốc PGĐ.MSV 12.000.000 4.500.000 2

3 Nguyễn Việt Hoàn Nhân viên PKD.MSV 8.000.000 4.500.000 1 4 Nguyễn Thu Hiền Nhân viên PKD.MSV 8.000.000 4.500.000 1 5 Lê Quỳnh Hoa Nhân viên PHC.MSV 6.000.000 4.500.000 1

2.3 Danh mục tài khoản ngân hàng

1 0181003429133.MSV Vietcombank Ngân hàng thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam 2 2811100166009.MSV MB Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội

2.4 Danh mục khách hàng

1 CT_PHUONG DONG.MSV Công ty TNHH Phương Đông Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội 2 CT_VIET CUONG.MSV Công ty TNHH Việt Cường Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội 3 CT_HA LINH.MSV Công ty cổ phần Hà Linh Khương Hạ, Thanh Xuân, Hà Nội 4 CT_HOA THAI.MSV Công ty cổ phần Hòa Thái Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội

2.5 Danh mục nhà cung cấp

1 CT_MINH PHU.MSV Công ty cổ phần Minh Phú Âu Cơ, Từ Liêm, Tây Hồ, Hà Nội 2 CT_QUANG ANH.MSV Công ty TNHH Quang Anh Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội 3 CT_THANH NAM.MSV Công ty TNHH Thành Nam Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội 4 CT_TAN TIEN.MSV Công ty cổ phần Tân Tiến Xuân Đỉnh, Từ Liêm, Hà Nội

Trang 11

2.6 Danh mục vật tư, hàng hóa

Mã kho ngầm định: 156.MSV – Tên: Kho hàng hóa

1 LVS_SH_R20.MSV Lò vi sóng Sharp R20 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 2 LVS_GO_G20.MSV Lò vi sóng Goldsun G20 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 3 LN_SA_V36.MSV Lò nướng Sanaky V36 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561 4 LN_MA_A70.MSV Lò nướng Magic A70 Hàng hóa Chiếc 10% 156.MSV 1561

Mã kho ngầm định: 153.MSV – Tên: Kho CCDC

III Nhập số dư ban đầu (Đơn vị tính: VNĐ)

3.1 Danh mục công cụ dụng cụ đang sử dụng

Mã Tên SLNgày ghităngSố thángphân bổGiá trịCCDC

3.2 Danh mục TSCĐ (Biết ngày mua, ngày ghi tăng, ngày sử dụng và ngày tính khấu hao trùng nhau)

3.3 Số dư đầu kỳ của các tài khoản

Chi tiết Tại ngân hàng Vietcombank 722.900.000

Chi tiết Công ty TNHH Phương Đông 58.550.000

Trang 12

Chi tiết Lò vi sóng Sharp R20 (SL: 42) 172.200.000 Lò nướng Magic A70 (SL: 51) 66.300.000

41111 Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 4.910.000.000

Yêu cầu 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ

IV Trong tháng 03 năm N, tại chi nhánh có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1 Ngày 04/03/N, mua hàng chưa thanh toán cho Công ty TNHH Thành Nam (đơn giá chưa bao

gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 1245, ký hiệu 1C22TTN:

Lò vi sóng Sharp R20 SL: 120 ĐG: 4.000.000 đồng/chiếc Lò nướng Magic A70 SL: 100 ĐG: 1.300.000 đồng/chiếc

2 Ngày 07/03/N, Công ty cổ phần Hà Linh thanh toán tiền hàng kỳ trước số tiền 30.770.000 đồng,

đã nhận giấy báo có từ Ngân hàng Vietcombank.

3 Ngày 08/03/N, chuyển tiền nộp thuế GTGT cho Kho bạc Nhà nước Hoàn Kiếm, số tiền

21.350.000 đồng, đã nhận giấy báo nợ của ngân hàng MB.

4 Ngày 08/03/N, trả lại hàng mua cho Công ty Thành Nam theo hóa đơn GTGT số 197, ký hiệu

1C22TQM, mặt hàng Lò nướng Magic A70, SL: 10 chiếc, trừ vào công nợ.

Trang 13

5 Ngày 09/03/N, bán hàng cho Công ty TNHH Phương Đông theo hóa đơn GTGT số 198, ký hiệu

1C22TQM (đơn giá chưa có thuế GTGT 10%), tỷ lệ chiết khấu với mỗi mặt hàng là 1%, khách hàng thanh toán vào tài khoản ngân hàng Vietcombank.

Lò vi sóng Sharp R20 SL: 150 ĐG: 4.400.000 đồng/chiếc Lò nướng Magic A70 SL: 140 ĐG: 1.600.000 đồng/chiếc

6 Ngày 11/03/N, chuyển khoản Ngân hàng MB trả tiền cho Công ty cổ phần Minh Phú số tiền

50.000.000 đồng bằng UNC, đã nhận giấy báo Nợ của ngân hàng.

7 Ngày 15/03/N, mua mới máy photocopy của Công ty TNHH Hương Lâm sử dụng cho phòng kế

toán, theo hóa đơn GTGT số 612, ký hiệu 1C22THL Giá mua chưa thuế 85.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng 8 năm Đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng MB Ngày bắt đầu tính khấu hao 15/03/N.

8 Ngày 16/03/N, mua hàng theo hóa đơn GTGT số 1246, ký hiệu 1C22TTT của Công ty cổ phần

Tân Tiến (tỷ lệ chiết khấu 2% mỗi mặt hàng, đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%), thanh toán ủy nhiệm chi qua ngân hàng Vietcombank

Lò vi sóng Goldsun G20 SL: 150 ĐG: 1.800.000 đồng/chiếc Lò nướng Sanaky V36 SL: 150 ĐG: 1.250.000 đồng/chiếc Tổng chi phí vận chuyển: 2.200.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty vận tải An Huy theo hóa đơn GTGT số 646, ký hiệu 1C22TAH Chi phí vận chuyển phân bổ theo tiêu thức số lượng.

9 Ngày 18/03/N, Công ty TNHH Việt Cường đặt hàng, gồm 2 mặt hàng (đơn giá chưa bao gồm

thuế GTGT 10%), ngày giao hàng 23/03/N

Lò nướng Sanaky V36 SL: 180 ĐG: 1.500.000 đồng/chiếc Lò vi sóng Goldsun G20 SL: 150 ĐG: 2.100.000 đồng/chiếc

10 Ngày 23/03/N, chuyển hàng bán cho Công ty TNHH Việt Cường theo đơn đặt hàng ngày

18/03/N, chưa thu tiền hàng, hóa đơn GTGT số 199, ký hiệu 1C22TQM.

11 Ngày 23/03/N, chuyển khoản từ ngân hàng MB thanh toán tiền vận chuyển hàng bán cho Công

ty TNHH Thương mại và vận tải Trung Thành số tiền 6.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 1647, ký hiệu 1C22TTT.

12 Ngày 24/03/N, mua hàng chưa thanh toán theo hóa đơn GTGT số 1247, ký hiệu 1C22TQA của

Công ty TNHH Quang Anh (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%)

Lò vi sóng Sharp R20 SL: 200 ĐG: 4.050.000 đồng/chiếc Lò nướng Sanaky V36 SL: 150 ĐG: 1.300.000 đồng/chiếc

13 Ngày 25/03/N, Công ty TNHH Việt Cường trả lại hàng gồm 05 chiếc Lò vi sóng Goldsun G20

theo hóa đơn GTGT số 98, ký hiệu 1C22VC, trừ vào công nợ.

14 Ngày 25/03/N, bán hàng cho Công ty cổ phần Hòa Thái theo hóa đơn GTGT số 200, ký hiệu

hóa đơn 1C22TQM (đơn giá chưa có thuế GTGT 10%), đã thanh toán bằng UNC qua ngân hàng Vietcombank.

Lò vi sóng Sharp R20 SL: 180 ĐG: 4.400.000 đồng/chiếc Lò nướng Sanaky V36 SL: 150 ĐG: 1.550.000 đồng/chiếc

15 Ngày 28/03/N, Công ty TNHH Việt Cường trả tiền mua hàng ngày 23/03/N sau khi đã trừ đi giá trị

hàng trả lại, chiết khấu thanh toán 1%, công ty đã nhận giấy báo Có của ngân hàng Vietcombank.

Trang 14

16 Ngày 28/03/N xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản tại ngân hàng MB số tiền 50.000.000 đồng.17 Ngày 30/03/N, lập ủy nhiệm chi chuyển khoản qua ngân hàng Vietcombank thanh toán tiền điện thoại

sử dụng cho doanh nghiệp cho Công ty VNPT Hà Nội, tổng số tiền thanh toán 5.000.000 đồng, đã bao gồm thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 234, ký hiệu 1K22TAD.

18 Ngày 30/03/N, lập ủy nhiệm chi chuyển khoản qua ngân hàng Vietcombank thanh toán tiền điện

sử dụng cho toàn doanh nghiệp cho Công ty điện lực Hoàn Kiếm số tiền 7.975.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) theo hóa đơn GTGT số 12434, ký hiệu 1K22TAA.

19 Ngày 31/03/N, lập bảng chấm công tháng 03 (trên excel), bảng lương tháng 03 (trên excel),

hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương tháng 03 cho công nhân viên trong công ty Biết rằng: Nhân viên công ty làm việc 5 ngày /tuần, từ thứ 2 đến thứ 6 Số công chuẩn 24

Yêu cầu 3 Thực hiện các bút toán cuối kỳ (tháng):

- Tính khấu hao TSCĐ; - Tính giá xuất kho; - Phân bổ CCDC; - Khấu trừ thuế GTGT;

- Kết chuyển lãi, lỗ để xác định kết quả kinh doanh (thuế suất thuế TNDN 20%).

Yêu cầu 4 Lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Trang 15

BÀI 3:

Yêu cầu 1: Khai báo các danh mục và nhập số dư đầu kỳII Các danh mục

1 CT_LAN CHI.MSV Công ty TNHH Lan Chi Hoàng Diệu, Quang Trung, Hà Nội 2 CT_THANH DO.MSV Công ty cổ phần Thành Đô Giải Phóng, Hai Bà Trưng, Hà Nội 3 KS_HORISON.MSV Khách sạn Hà Nội Horison Cát Linh, Giảng Võ, Hà Nội 4 KS_NIKKO.MSV Khách sạn Nikko Hà Nội Trần Nhân Tông, Hai Bà Trưng, Hà Nội 5 KS_SEDONA.MSV Khách sạn Sedona Hotel Tô Ngọc Vân, Tây Hồ, Hà Nội 6 ST_BIG C.MSV Siêu thị Big C Thăng Long Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội 7 ST_HA NOI.MSV Siêu thị Hà Nội Lê Duẩn, Ba Đình, Hà Nội 8 ST_FIVIMART.MSV Siêu thị Fivimart Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội

2.3 Danh mục nhà cung cấp

1 CT_KINH DO.MSV Công ty cổ phần Kinh Đô Lê Lợi, Hà Đông, Hà Nội 2 CT_VIET TUNG.MSV Công ty TNHH Việt Tùng Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội 3 CT_ACE FOOD.MSV Công ty CP thực phẩm Ace food Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội 4 CT_MASAN.MSV Công ty CP thực phẩm Masan Bồ Đề, Long Biên, Hà Nội 5 CT_A CHAU.MSV Công ty CP thực phẩm Á Châu Hoàn Kiếm, Hà Nội 6 CT_HUU NGHI.MSV Công ty CP thực phẩm Hữu Nghị Hoàng Mai, Hà Nội 7 CT_PHU HAI.MSV Công ty TNHH Phú Hải Thạch Bàn, Long Biên, Hà Nội 8 CT_BIDRICO.MSV Công ty TNHH Bidrico Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội

1 BANH_SOLITE.MSV Bánh solite Hàng hóa Hộp 10% 156.MSV 1561

Trang 16

STTMã VT, HHTên VT, HHLoại VT,HHĐơn vịtínhThuếsuấtngầmKhođịnh

TK kho

Mã kho ngầm định: 153.MSV – Tên: Kho công cụ dụng cụ

2.5 Danh mục Tài khoản ngân hàng

1 6420201008775.MSV Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Việt Nam 2 102010000029102.MSV Vietinbank Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam

III Nhập số dư ban đầu (Đơn vị tính: VNĐ)

3.1 Danh mục TSCĐ (Biết ngày mua, ngày ghi tăng, ngày bắt đầu sử dụng và tính khấu hao trùng nhau)

Mã TSCĐTên TSCĐPhòngbanNgày tínhkhấu haoThòi giansử dụngNguyên giáHao mòn

3.2 Số dư đầu kỳ của các tài khoản

Tên tài khoản

Chi tiết Tại ngân hàng Vietinbank 256.342.000

Công ty cổ phần Thành Đô 100.000.000

Trang 17

Tên tài khoản

Yêu cầu 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ

IV Trong tháng 05 năm N, tại chi nhánh phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:

1 Ngày 02/05/N, Khách sạn Nikko Hà Nội mua hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng

Agribank (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 2365, ký hiệu 1C22TQM

Bánh Solite SL: 1.000 hộp ĐG: 50.000 đồng/hộp Nước ép táo SL: 200 chai ĐG: 150.000 đồng/chai

2 Ngày 02/05/N, nhân viên Phạm Tú Nga phòng kế toán rút tiền gửi ngân hàng Vietinbank về

nhập quỹ tiền mặt số tiền: 20.000.000 đồng.

3 Ngày 03/05/N, kế toán Nguyễn Thu Hà lập phiếu chi trả tiền lương cho nhân viên công ty

Trang 18

5 Ngày 06/05/N, Công ty cổ phần Kinh Đô chuyển hàng theo đơn đặt hàng ngày 05/05/N, chưa

thanh toán tiền hàng (tỷ lệ chiết khấu với mỗi mặt hàng là 1%) theo hóa đơn GTGT số 2435, ký hiệu 1C22TKD.

6 Ngày 09/05/N, trả lại hàng cho Công ty cổ phần Kinh đô theo hóa đơn GTGT số 2366, ký hiệu

1C22TQM Số lượng 10 gói Bánh Cosy; Trừ vào công nợ.

7 Ngày 09/05/N, chi tiền mặt tạm ứng công tác phí cho nhân viên Hoàng Thị Hà phòng kinh

doanh số tiền: 3.000.000 đồng.

8 Ngày 09/05/N, mua hàng của Công ty cổ phần thực phẩm Masan, chưa thanh toán tiền hàng (đơn giá

chưa bao gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 2436, ký hiệu 1C22TMS Nước mắm SL: 3.500 chai ĐG: 22.000 đồng/chai Nước tương SL: 2.200 chai ĐG: 14.000 đồng/chai

9 Ngày 12/05/N, chi tiền mặt để tiếp khách tại Nhà hàng Kally (tính vào chi phí bán hàng) số tiền

5.500.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 2445, ký hiệu 1C22TKA.

10 Ngày 12/05/N, Công ty TNHH Lan Chi đặt hàng (đơn giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%)

Bánh Solite SL: 3.000 hộp ĐG: 55.000 đồng/hộp Bánh Cosy SL: 1.000 gói ĐG: 22.000 đồng/gói

11 Ngày 13/05/N, chuyển hàng cho Công ty TNHH Lan Chi theo đơn đặt hàng ngày 12/05/N đã

thu tiền gửi ngân hàng Agribank (tỷ lệ chiết khấu 2% với mỗi mặt hàng) theo hóa đơn GTGT số 2367, ký hiệu 1C22TQM

12 Ngày 16/05/N, Công ty TNHH Lan Chi trả lại hàng theo hóa đơn GTGT số 87, ký hiệu 1C22TLC.

Số lượng 10 gói Bánh Cosy Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.

13 Ngày 16/05/N, mua hàng của Công ty thực phẩm chế biến Á Châu theo hóa đơn GTGT số 2567,

ký hiệu 1C22TAC (chưa thanh toán tiền hàng, đơn giá đã bao gồm thuế GTGT 10%) Nem cua bể SL: 1.400 gói ĐG: 44.000 đồng/gói Nem chua SL: 1.900 gói ĐG: 220.000 đồng/gói Tổng chi phí vận chuyển: 1.100.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty vận tải Hà Nội theo hóa đơn GTGT số 27865, ký hiệu 1C22TVT Chi phí vận chuyển phân bổ theo tiêu thức giá trị.

14 Ngày 19/05/N, bán hàng cho Khách sạn Hà Nội Horison, chưa thu tiền hàng (đơn giá chưa bao

gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 2368, ký hiệu 1C22TQM.

Nem cua bể SL: 1.000 gói ĐG: 66.000 đồng/gói

15 Ngày 19/05/N, mua mới một máy phát điện của Công ty TNHH Hoàng Hải sử dụng cho phòng

kinh doanh, chưa thanh toán tiền theo hóa đơn GTGT số 2790, ký hiệu 1C22THH số tiền: 90.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10% Thời gian sử dụng 10 năm, ngày bắt đầu sử dụng 22/05/N.

16 Ngày 20/05/N, chi tiền mặt mua văn phòng phẩm của Công ty văn phòng phẩm Hồng Hà (tính

vào chi phí quản lý) số tiền 1.500.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), theo hóa đơn GTGT số 956, ký hiệu1C22THH.

17 Ngày 20/05/N, Khách sạn Hà Nội Horison trả tiền mua hàng theo hóa đơn ngày 19/5/N (chiết

khấu thanh toán 1%) đã nhận giấy báo có của ngân hàng Vietinbank.

Trang 19

18 Ngày 23/05/N, mua 1.000 chai Nước ép nho của Công ty Welch chưa thanh toán tiền hàng, đơn giá

chưa gồm thuế GTGT 10% là 560.000 đồng/chai theo hóa đơn GTGT số 33558/22

19 Ngày 24/05/N nhượng bán máy điều hòa cho Công ty TNHH Ngọc Hà thu bằng tiền mặt

12.000.000 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT số 2369, ký hiệu 1C22TQM.

20 Ngày 24/05/N, bán hàng cho Khách sạn Sedona Hotel, chưa thu tiền hàng (đơn giá chưa bao

gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 2370, ký hiệu 1C22TQM.

Nước ép táo SL: 250 chai ĐG: 170.000 đồng/chai Nước ép nho SL: 900 chai ĐG: 550.000 đồng/chai

21 Ngày 27/05/N, thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực Hà Nội (tính vào chi phí quản lý) bằng

chuyển khoản ngân hàng Agribank, tổng số tiền đã thanh toán bao gồm thuế GTGT 10% là 5.500.000 đồng theo hóa đơn GTGT số 45678, ký hiệu 1K22TAA.

22 Ngày 27/05/N, chuyển khoản ngân hàng tại ngân hàng Agribank thanh toán cước phí internet

cho Công ty Viettel (tính vào chi phí quản lý) số tiền 2.200.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) theo hóa đơn GTGT số 65978, ký hiệu 1K22TVA.

23 Ngày 29/05/N, chuyển khoản ngân hàng Agribank thanh toán tiền nước cho Công ty nước sạch

Hà Nội (tính vào chi phí quản lý), số tiền chưa bao gồm thuế GTGT 5% và thuế bảo vệ môi trường 10% là 2.500.000 đồng, tổng tiền thanh toán 2.875.000 đồng; theo hóa đơn GTGT số 4227, ký hiệu 1K22TAB.

24 Ngày 31/05/N, hạch toán lương và các khoản trích theo lương tháng 5/N cho các bộ phận:

- Kết chuyển lãi, lỗ để xác định kết quả kinh doanh (thuế suất thuế TNDN 20%)

Yêu cầu 4 Lập bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Trang 20

BÀI 4:

Yêu cầu 1: Khai báo các danh mục và nhập số dư đầu kỳ II Các danh mục

1 CT_VIET TUNG.MSV Công ty TNHH Việt Tùng Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội 2 CT_KINH DO.MSV Công ty cổ phần Kinh Đô Lê Lợi, Hà Đông, Hà Nội 3 CT_MASAN.MSV Công ty CP thực phẩm Masan Bồ Đề, Long Biên, Hà Nội 4 CT_A CHAU.MSV Công ty CP thực phẩm Á Châu Hoàn Kiếm, Hà Nội 5 CT_ACE FOOD.MSV Công ty CP thực phẩm ACE Food Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội 6 CT_BIDRICO.MSV Công ty TNHH Bidrico Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội 7 CT_PHU HAI.MSV Công ty TNHH Phú Hải Thạch Bàn, Long Biên, Hà Nội 8 CT_HUU NGHI.MSV Công ty CP thực phẩm Hữu Nghị Hoàng Mai, Hà Nội

2.3 Danh mục khách hàng

1 ST_FIVIMART.MSV Siêu thị Fivimart Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội 2 CT_LAN CHI.MSV Công ty TNHH Lan Chi Hoàng Diệu, Quang Trung, Hà Nội 3 KS_NIKKO.MSV Khách sạn Nikko Hà Nội Trần Nhân Tông, Hai Bà Trưng, Hà Nội 4 ST_BIG C.MSV Siêu thị Big C Thăng Long Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội 5 KS_HORISON.MSV Khách sạn Hà Nội Horison Cát Linh, Giảng Võ, Hà Nội 6 CT_THANH DO.MSV Công ty cổ phần Thành Đô Giải Phóng, Hai Bà Trưng, Hà Nội 7 ST_HA NOI.MSV Siêu thị Hà Nội Lê Duẩn, Ba Đình, Hà Nội

2 BA MIỀN.MSV Mì tôm ba miền Hàng hóa Thùng 10% 156.MSV 1561