Cuốn giáo trình này giúp người học hiểu được quy trình xử lý của phần mềm kế toán nói chung và phần mềm kế toán MISA nói riêng; Đặc biệt Giáo trình này tập trung vào việc hướng dẫn người
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: THỰC HÀNH KẾ TỐN MÁY NGÀNH/NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định số: 406/QĐ-CĐKT ngày 05 tháng 07 năm 2022 Trường Cao đẳng Thương mại & Du lịch) Thái Nguyên, năm 2022 (Lưu hành nội bộ) LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động kinh tế, chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất, kinh doanh Vì hệ thống quản lý tài kế tốn cung cấp cách xác kịp thời thơng tin, làm sở cho nhà lãnh đạo định quản trị cách nhanh chóng, hiệu vơ cần thiết Ngày nay, tính đa dạng phức tạp hoạt động kinh doanh, với phát triển không ngừng công nghệ thơng tin, phần mềm kế tốn trở thành cơng cụ hỗ trợ hiệu xác Các phần mềm kế toán giúp doanh nghiệp xử lý thơng tin nhanh, an tồn; cung cấp báo cáo kế toán kịp thời, hiệu Để đáp ứng nhu cầu trên, mơn Kế tốn biên soạn Giáo trình Kế tốn máy nhằm phục vụ cho cơng tác giảng dạy học tập mơn học Kế tốn máy thuộc chun ngành Kế tốn doanh nghiệp trình độ cao đẳng trường Cao đẳng Thương mại Du lịch Cuốn giáo trình giúp người học hiểu quy trình xử lý phần mềm kế tốn nói chung phần mềm kế tốn MISA nói riêng; Đặc biệt Giáo trình tập trung vào việc hướng dẫn người học biết cài đặt sử dụng thành thạo phần mềm kế toán MISA SME.NET giúp học sinh, sinh viên sau tốt nghiệp trường tiếp cận nhanh với phần mềm MISA phần mềm kế toán khác sẵn có doanh nghiệp Từ đó, họ làm việc cách hiệu quả, mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp Nội dung Giáo trình gồm 10 chương: Chương 1: Tổng quan phần mềm kế tốn Chương 2: Thiết lập thơng tin ban đầu Chương 3: Kế toán vốn tiền Chương 4: Kế toán mua hàng công nợ phải trả Chương 5: Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Chương 6: Kế toán kho Chương 7: Kế toán tài sản cố định Chương 8: Kế toán tiền lương Chương 9: Kế toán thuế GTGT Chương 10: Các bút toán cuối kỳ báo cáo tài Tuy nhóm tác giả cố gắng song giáo trình khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Tập thể tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp chân thành đồng nghiệp bạn đọc để giáo trình ngày hồn thiện Mọi ý kiến đóng góp xin gửi hòm thư: ketoancdtmdl@gmail.com Trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, ngày 15 tháng 06 năm 2022 Nhóm tác giả MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN VỀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN 12 Khái niệm phần mềm kế toán 13 Mơ hình hoạt động phần mềm kế toán 14 Tính ưu việt phần mềm kế toán so với kế toán thủ cơng 15 3.1 Tính xác 15 3.2 Tính hiệu 15 3.3 Tính chuyên nghiệp .15 3.4 Tính cộng tác 16 Lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế toán .16 4.1 Đối với doanh nghiệp .16 4.2 Đối với quan thuế kiểm toán 16 Phân loại phần mềm kế toán 17 5.1 Phân loại theo chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 5.2 Phân loại theo hình thức sản phẩm 17 Các tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán 18 6.1 Tiêu chuẩn phần mềm kế toán 18 6.2 Điều kiện phần mềm kế toán 19 Giới thiệu số phần mềm kế tốn thơng dụng 20 7.1 Phần mềm kế toán MISA 20 7.2 Phần mềm kế toán FAST 21 7.3 Phần mềm kế toán 3TSOFT 22 Chương 2: THIẾT LẬP THÔNG TIN BAN ĐẦU 23 Giới thiệu tổng quan phần mềm MISA SME.NET hướng dẫn cài đặt 24 1.1 Giới thiệu tổng quan phần mềm MISA SME.NET .24 1.2 Hướng dẫn cài đặt 25 Các bước tiến hành tạo số liệu 31 2.1 Thông tin liệu 33 2.2 Thông tin doanh nghiệp 34 2.3 Lĩnh vực hoạt động 34 2.4 Dữ liệu kế toán 35 2.5 Phương pháp tính giá xuất kho 35 2.6 Phương pháp tính thuế GTGT 36 2.7 Thực hiện: .36 Thiết lập thông tin ban đầu .39 3.1 Danh mục Hệ thống tài khoản 39 3.2 Danh mục Cơ cấu tổ chức 40 3.3 Danh mục Đối tượng 41 3.4 Danh mục Vật tư hàng hóa .44 3.5 Danh mục Ngân hàng .45 3.6 Nhập số dư ban đầu 46 Chương 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 50 Kế toán tiền mặt .51 1.1 Thu tiền 51 1.2 Chi tiền 53 1.3 Một số nghiệp vụ cụ thể 53 Kế toán tiền gửi .59 2.1 Thu tiền 59 2.2 Chi tiền 60 2.3 Một số nghiệp vụ cụ thể 62 Xem in báo cáo 66 3.1 Xem in báo cáo tiền mặt quỹ 66 3.2 Xem in báo cáo tiền gửi ngân hàng 66 Chương 4: KẾ TỐN MUA HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI TRẢ 67 Nghiệp vụ mua hàng 68 1.1 Mua hàng nước nhập kho .68 1.2 Mua hàng hóa nước khơng qua kho .71 1.3 Mua dịch vụ 71 1.4 Trả lại hàng mua nhập kho .72 1.5 Giảm giá hàng mua nhập kho 74 1.6 Mua hàng nhập nhập kho 76 Nghiệp vụ công nợ phải trả 79 2.1 Quản lý công nợ phải trả 79 2.2 Trả nợ nhà cung cấp .80 Cách xem in chứng từ, báo cáo .84 3.1 Cách xem in chứng từ 84 3.2 Cách xem báo cáo 86 Chương 5: KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ CƠNG NỢ PHẢI THU 87 Nghiệp vụ bán hàng 88 1.1 Bán hàng chưa thu tiền 88 1.2 Bán hàng thu tiền 91 1.3 Bán hàng có chiết khấu thương mại: 93 1.4 Giảm giá hàng bán 96 1.5 Hàng bán bị trả lại 98 1.6 Bán hàng xuất 100 Nghiệp vụ công nợ phải thu 101 2.1 Quản lý công nợ phải thu .101 2.2 Thu nợ khách hàng 103 Cách xem báo cáo 106 Chương 6: KẾ TOÁN KHO 108 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 109 1.1 Nhập kho hàng mua dường: 109 1.2 Nhập kho thành phẩm 111 1.3 Kế toán công cụ dụng cụ 112 1.4 Xuất kho sản phẩm, hàng hóa để biếu, tặng: .116 Xem in báo cáo kho 116 2.1 Xem báo cáo cáo 116 2.2 In báo cáo .117 Chương 7: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 119 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 120 1.1 Kế toán tăng tài sản cố định 120 1.2 Kế toán giảm tài sản cố định 128 Xem in báo cáo tài sản cố định .130 2.1 Xem báo cáo 130 2.2 In báo cáo .131 Chương 8: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 132 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 133 1.1 Khai báo danh mục liên quan 133 1.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 135 Xem in báo cáo 145 2.1 Xem báo cáo 145 2.2 In báo cáo .146 Chương 9: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 147 Hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế nộp thuế 148 1.1 Lập tờ khai thuế GTGT lần đầu 148 1.2 Lập tờ khai thuế GTGT bổ sung 151 1.3 Thực khấu trừ thuế 155 1.4 Nộp thuế đầu 156 Xem in báo cáo 157 2.1 Xem báo cáo 157 2.2 In báo cáo .157 Chương 10: CÁC BÚT TỐN CUỐI KỲ VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 160 Tính giá xuất kho 161 Tính khấu hao tài sản cố định 162 Tính thuế thu nhập doanh nghiệp 163 Kết chuyển lãi lỗ 164 4.1 Thiết lập tài khoản kết chuyển 164 4.2 Kết chuyển lãi lỗ 165 Báo cáo tài 166 5.1 Nội dung báo cáo tài 166 5.2 Lập báo cáo tài 166 5.3 Kiểm tra báo cáo tài 171 TÀI LIỆU THAM KHẢO 174 GIÁO TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: THỰC HÀNH KẾ TỐN MÁY Mã mơn học: MH24 Vị trí, tính chất mơn học: 3.1 Vị trí: Giáo trình Thực hành kế tốn máy dành cho người học trình độ cao đẳng ngành Kế tốn doanh nghiệp trường Cao đẳng Thương mại Du lịch 3.2 Tính chất: Giáo trình cung cấp kiến thức, kỹ lực tự chủ trách nhiệm cho người học liên quan đến thực hành kế toán phần mềm kế tốn thơng dụng Qua đó, người học học tập trường sẽ: (1) có giáo trình phù hợp với chương trình đào tạo trường; (2) dễ dàng tiếp thu vận dụng kiến thức kỹ học vào thực hành kế tốn máy vi tính thơng qua việc ứng dụng phần mềm kế toán chuyên dụng Mục tiêu mơn học: 4.1 Về kiến thức: - Trình bày quy trình thực hành kế tốn máy tính; - Mơ tả bước nhập liệu phân hệ kế tốn tiền, - Mơ tả bước nhập liệu phân hệ kế toán mua hàng nợ phải trả, - Mô tả bước nhập liệu phân hệ kế toán bán hàng nợ phải thu, - Mô tả bước nhập liệu phân hệ kế tốn hàng tồn kho, - Mơ tả bước nhập liệu phân hệ kế toán tiền lương, - Mô tả bước nhập liệu phân hệ kế tốn tài sản cố định, - Trình bày bút tốn cuối kỳ báo cáo tài 4.2 Về kỹ năng: - Biết cài đặt phần mềm kế toán; - Sử dụng chứng từ kế toán nhập liệu phân hệ kế toán tiền, - Nhập liệu vào phân hệ kế toán mua hàng nợ phải trả, - Nhập liệu vào phân hệ kế toán bán hàng nợ phải thu, - Nhập liệu vào phân hệ kế toán hàng tồn kho, - Nhập liệu vào phân hệ kế toán tiền lương, - Nhập liệu vào phân hệ kế toán tài sản cố định, - Thực bút toán tổng hợp cuối kỳ lập báo cáo tài 4.3 Về lực tự chủ trách nhiệm: - Làm việc độc lập, làm việc theo nhóm; - Có ý thức học tập, rèn luyện nâng cao trình độ chun mơn; - Có ý thức trách nhiệm công việc, sử dụng, bảo quản tài sản doanh nghiệp Nội dung môn học 5.1 Chương trình khung Mã MH I MH1 MH2 MH3 MH4 MH5 MH6 II II.1 MH7 MH8 MH9 MH10 MH11 MH12 MH13 II.2 MH14 MH15 MH16 MH17 MH18 MH19 MH20 MH21 MH22 MH23 MH24 MH25 MH26 Tên môn học, mơ đun Các mơn học chung Chính trị Pháp luật Giáo dục thể chất Giáo dục QPAN Tin học Tiếng Anh Các môn học, mô đun chuyên môn ngành, nghề Mơn học, mơ đun sở Phân tích hoạt động KD Pháp luật kinh tế Soạn thảo văn Thống kê kinh doanh Tài - Tiền tệ Nguyên lý kế tốn Tín dụng tốn QT Mơn học, mô đun chuyên môn ngành, nghề Tiếng Anh chuyên ngành TM Thuế Tài doanh nghiệp Kế tốn doanh nghiệp I Kế toán doanh nghiệp II Kế toán TM - dịch vụ Kế toán sản xuất xây lắp Kế toán HCSN Kế toán DN vừa nhỏ Kế toán quản trị Thực hành Kế toán máy Thực hành kê khai thuế Thực hành tổng hợp I Số tín Tổng số Thời gian học tập (giờ) Trong Thực Lý hành/thực Kiểm thuyết tập/BT/thảo tra luận 157 255 23 41 29 18 10 51 36 35 15 58 42 72 20 2 435 75 30 60 75 75 120 87 2100 724 1303 73 15 2 2 225 30 30 30 30 30 45 211 28 28 28 28 28 43 - 14 2 2 2 30 28 - 68 1815 457 1303 55 60 57 4 3 3 3 60 60 45 45 45 45 45 45 30 90 60 210 57 57 43 43 43 43 43 43 28 84 54 200 3 2 2 2 6 10 Thực hành tổng hợp II Thực tập tốt nghiệp Môn học tự chọn (chọn II.3 4) MH29 Thương mại điện tử Quản lý chất lượng dịch MH30 vụ MH31 Marketing Kế toán ngân sách xã MH32 phường Tổng cộng MH27 MH28 17 210 765 200 765 10 60 56 30 28 - 2 30 28 - 2 30 28 - 2 30 28 - 107 2535 881 1558 96 5.2 Chương trình chi tiết mơn học Thời gian (giờ) Số TT 10 Tên chương, mục Tổng số Chương 1: Tổng quan phần mềm kế toán Chương 2: Thiết lập thơng tin ban đầu Chương 3: Kế tốn vốn tiền Chương 4: Kế toán mua hàng cơng nợ phải trả Chương 5: Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Chương 6: Kế tốn kho Chương 7: Kế toán tài sản cố định Chương 8: Kế toán tiền lương Chương 9: Kế toán thuế gtgt Chương 10: Các bút toán cuối kỳ báo cáo tài Cộng Thực hành, thí Lý nghiệm, thuyết thảo luận, tập Kiểm tra 4 8 8 16 16 16 14 8 12 12 8 90 86 Điều kiện thực mơn học: 6.1 Phịng học Lý thuyết/Thực hành: Đáp ứng phòng học chuẩn 6.2 Trang thiết bị dạy học: Projetor, máy vi tính, bảng, phấn 6.3 Học liệu, dụng cụ, mơ hình, phương tiện: Giáo trình, tài liệu thực hành, ,… 6.4 Các điều kiện khác: Người học học xong môn ly thuyết thuộc môn học chuyên môn Nội dung phương pháp đánh giá: 7.1 Nội dung: - Kiến thức: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kiến thức - Kỹ năng: Đánh giá tất nội dung nêu mục tiêu kỹ - Năng lực tự chủ trách nhiệm: Trong trình học tập, người học cần: + Nghiên cứu trước đến lớp + Chuẩn bị đầy đủ tài liệu học tập + Tham gia đầy đủ thời lượng mơn học + Nghiêm túc q trình học tập 7.2 Phương pháp: Người học đánh giá tích lũy môn học sau: 7.2.1 Cách đánh giá - Áp dụng quy chế tổ chức đào tạo trình độ trung cấp, trình độ cao đẳng ban hành kèm theo Thông tư số 04/2022/TT-LĐTBXH, ngày 30/3/2022 Bộ trưởng Bộ Lao động – Thương binh Xã hội - Hướng dẫn thực quy chế đào tạo áp dụng Trường Cao đẳng Thương mại Du lịch sau: Điểm đánh giá Trọng số + Điểm kiểm tra thường xuyên (Hệ số 1) 40% + Điểm kiểm tra định kỳ (Hệ số 2) + Điểm thi kết thúc môn học 60% 7.2.2 Phương pháp đánh giá Phương pháp Phương pháp Hình thức Thời điểm đánh giá tổ chức kiểm tra kiểm tra Thường xuyên Kiểm tra Vấn đáp, thực hành Trong buổi thực học sinh máy hành Định kỳ Kiểm tra Vấn đáp, thực hành máy Sau 40 giờ; 88 học sinh Kết thúc môn Vấn đáp Vấn đáp, thực hành Sau 90 học học sinh máy 7.2.3 Cách tính điểm 10