Xây dựng kế hoạch quản trị rủi ro dựa trên khung quản trị rủi ro tích hợp của coso cho tập đoàn thủy sản minh phú

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG

-o0o -TIỂU LUẬN QUẢN TRỊ RỦI ROTRONG KINH DOANH

ĐỀ TÀI

XÂY DỰNG KẾ HOẠCH QUẢN TRỊ RỦI RO DỰATRÊN KHUNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍCH HỢP CỦA

COSO CHO TẬP ĐOÀN THỦY SẢN MINH PHÚ

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: G.V VŨ LỆ HẰNGSINH VIÊN THỰC HIỆN

Mục lục

PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO 1

1.1 Khái niệm quản trị rủi ro: 1

1.2 Quan niệm rủi ro trong thực tế: 1

1.2.1 Rủi ro không đối xứng: 1

1.2.2 Rủi ro mang tính chất đối xứng: 2

1.3 Đặc trưng của rủi ro: 2

1.4 Phân loại rủi ro: 2

1.4.1 Theo các giai đoạn của quyết định: 2

1.4.2 Rủi ro theo phạm vi: 2

1.4.3 Rủi ro theo tính chất tác động: 3

1.4.4 Rủi ro theo bản chất: 3

1.4.5 Rủi ro theo mức độ khống chế: 3

1.5 Quản trị rủi ro trong doanh nghiệp, kinh doanh theo khung COSO: 4

1.5.1 Nhận dạng rủi ro và phân tích rủi ro: 4

1.5.2 Đo lường rủi ro: 5

1.5.3 Kiểm soát rủi ro 5

1.5.4 Tài trợ rủi ro: 6

1.5.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến quản trị rủi ro trong doanh nghiệp

2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh của công ty 10

2.1.3 Hoạt động kinh doanh của tập đoàn thủy sản Minh Phú 11

2.1.4 Phân tích ma trận SWOT cho tập đoàn thủy sản Minh Phú 12

2.2 Kế hoạch quản trị rủi ro theo khung COSO cho tập đoàn thủy sản Minh Phú 13

2.2.1 Nhận dạng và phân tích rủi ro 13

2.2.2 Đo lường rủi ro 15

2.4.3 Ma trận đo lường rủi ro 15

2.4.5 Kiểm soát rủi ro 17

2.4.6 Tài trợ rủi ro 19

Danh mục bảng biểu

Hình 1.1 Hình ảnh kết quả kinh doanh của tập đoàn Minh Phú 11

PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO

1.1 Khái niệm quản trị rủi ro:

Theo từ điển tiếng Việt,1995: Rủi ro là điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy đến (Rủi ro đồng nghĩa với sự không may mắn).

Theo từ điển Oxford: Rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm hoặc đau đớn thiệt hại Trong lĩnh vực kinh doanh của tác giả Hồ Xuân Diệu: Rủi ro là những bất chắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.

Ngoài ra, theo một số nhà kinh tế họ cũng có xây dựng các học thuyết rủi ro nhằm xác định nó một cách thật rõ ràng:

Theo Frank Knight: Rủi ro là bất trắc có thể đo lường được

Theo Allan Willett: Rủi ro là bất trắc có thể liên quan đến những biến cố không mong đợi

Theo C Arthur William, Jr Micheal, L Smith: Rủi ro là sự biến động tiềm ẩn ở những kết quả Rủi ro có thể xuất hiện trong hầu hết các hoạt động của con người Khi có rủi ro người ta không thể dự đoán được chính xác kết quả Sự hiện diện của rủi ro gây nên sự bất định Nguy cơ rủi ro phát sinh bất cứ khi nào một hành động dẫn đến khả năng được hoặc mất không thể đoán trước.

 “Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được Rủi ro vừa mang tính tích cực vừa mang tính tiêu cực Rủi ro có thể mang tới những tổn thất, mất mát, nguy hiểm…cho con người nhưng cũng có thể mang đến những cơ hội”

1.2 Quan niệm rủi ro trong thực tế:

1.2.1 Rủi ro không đối xứng:

Rủi ro này này sinh ra chỉ gắn đến những thiệt hại Ví dụ:

 Hỏa hoạn trong quá trình sản xuất  Thiên tai, bão lũ.

 Dịch bệnh trong chăn nuôi.

1.2.2 Rủi ro mang tính chất đối xứng:

Rủi to có tính chất đối xứng gắn với cả thiệt hại vag may mắn Rủi ro và cơ hội được quan niệm là hai mặt đối lập nhưng thống nhất trong một thực thể.

1.3 Đặc trưng của rủi ro:

Tần suất xuất hiện rủi ro: Là số lần có thể xảy ra rủi ro trong một khoảng thời gian nhất định hay là khoảng cách thời gian trung bình giữa các lần rủi ro xuất hiện, được thể hiện bằng xác suất hoặc khả năng xuất hiện của các biến cố

Biên độ của rủi ro: Thể hiện mỗi lần xảy ra có lớn hay không? Được thể hiện bằng giá trị của các biến cố hoặc tác động của các biến cố (mức độ nghiêm trọng của rủi ro hay tính khốc liệt của tổn thất)

 Xác định được kỹ 2 đặc trưng này doanh nghiệp có thể tìm ra biện pháp để giảm thiểu rủi ro, đặc biệt với những rủi ro tần suất lớn và biên độ lớn.

1.4 Phân loại rủi ro:

1.4.1 Theo các giai đoạn của quyết định:

Rủi ro trước khi ra quyết định: Đây là loại rủi ro xảy ra khi thu thập các thông tin không đầy đủ, không chính xác.

Rủi ro khi ra quyết định: rủi ro này xảy ra khi chúng ta lựa chọn các phương án không tối ưa

Rủi ro sau quyết định: Là loại rủi ro thể hiện ở sự sai lệch giữa dự kiến và thực tế là hệ quả của 2 loại trên, nếu thông tin đúng, quyết định đúng thì sẽ thành công còn ngược lại sẽ rủi ro và thiệt hại.

1.4.2 Rủi ro theo phạm vi:

Rủi ro theo nghành dọc: Là rủi ro ảnh hưởng đến từng khâu, từng bộ phận riêng biệt trong hoạt động Nó xảy ra trong bản thân nội bộ doanh nghiệp do kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng lao động, trình độ công nghệ và khả năng quản lý…Đây là rủi ro có thể giảm thiệu bằng cách đa dạng hóa kinh doanh.

Rủi ro chung: Là rủi ro ảnh hưởng đến tất cả các khâu, các bộ phận trong hoạt động của doanh nghiệp, như chính sách tài chính-kinh tế của chính phủ như chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ, lãi suất, các loại thuế dặc biệt và chúng ta không thể loại trừ bằng phương pháp đa dạng hóa kinh doanh.

1.4.3 Rủi ro theo tính chất tác động:

 Rủi ro thuần túy: Là loại rủi ro mà nếu có xảy ra sẽ dẫn đến kết quả tổn thất về kinh tế Có đặc điểm:

 Rủi ro thuần túy nếu xảy ra thương đưa đến kết quả mất mát hoặc tổn thất  Rủi ro thuần túy liên quan đến hậu quả bị thiệt hại tài sản

 Biện pháp đối phó rủi ro này là bảo hiểm

 Rủi ro suy tính: Là loại rủi ro ảnh hưởng của những nguyên nhân khó dự đoán, phạm vi ảnh hưởng rất rộng lớn, thường xảy ra trong thực tế.

1.4.4 Rủi ro theo bản chất:

 Rủi ro theo tự nhiên

 Rủi ro về công nghệ và tổ chức

 Rủi ro về kinh tế-tài chính cấp vĩ mô và vi mô  Rủi ro về văn hóa- chính trị-xã hội

 Rủi ro về thông tin khi ra quyết định

1.4.5 Rủi ro theo mức độ khống chế:

Rủi ro không thể khống chế được: Đây là các yếu tố nằm ngoài khống chế của con người (VD: Thiên tai, lũ lụt ) Nhà quản trị cần phải xây dựng phương án dự phòng nếu rủi ro xuất hiện xảy ra.

Rủi ro có thể khống chế được: Là những rủi ro mang tính chủ quan và ta có thể lường trước được, nhà quản trị phải nhận diện được mức độ và độ lớn rủi ro có thể xảy ra nhằm đề ra các giải pháp phương án nhằm tối thiểu hóa thiệt hãi.

1.5 Quản trị rủi ro trong doanh nghiệp, kinh doanh theo khung COSO:

1.5.1 Nhận dạng rủi ro và phân tích rủi ro:

 Khái niệm nhận dạng rủi ro: Nhận dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục

và có hệ thống các rủi ro và bất định của tổ chức Các hoạt động nhận dạng rủi ro nhằm phát phát triển thông tin về nguồn rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa và nguy cơ rủi ro.

 Các phương pháp nhận dạng rủi ro.

+ Phương pháp thu thập thông tin

+ Phương pháp phân tích báo cáo tài chính + Phương pháp lưu đồ

+ Phương pháp thanh tra hiện trường

+ Phương pháp hợp tác với các bộ phận khác + Phương pháp theo dõi hợp đồng

+ Phương pháp nghiên cứu dữ liệu thống kê

 Khái niệm phân tích rủi ro: Là quá trình nghiên cứu những hiểm họa, xác

dịnh mối nguy hiểm và nguy cơ rủi ro.

+ Cung với nhận dạng và đo lường rủi ro, đây là giai đoạn quan trọng nằm ở giữa trong quá trình dự báo rủi ro của doanh nghiệp.

+ Phân tích rủi ro thông qua việc xác định nhũng hiểm họa, mối nguy và nguy cơ rủi ro sẽ giúp chúng ta xác định được những rủi ro có thể chấp nhận và không thể chấp nhận, những rủi ro nhiều khả năng và ít khả năng xảy ra để từ đó có cơ sở các biện pháp né tránh, phòng ngừa hoặc tài trợ, khắc phục rủi ro.

 Hiện nay chúng ta có bốn bước phân tích rủi ro hữu hiệu:

Phân tích theo

hiểm họa Nhà quản trị cần tiến hành phân tích những điều kiện tạo ra rủi ro hoặc những điều kiện sẽ tăng mức độ tổ thất khi rủi ro xảy ra.

Phân tích theo

tổn thất Phân tích những tổn thất đã xảy ra: nghiên cứu, đánh giá những tổ thất đã xảy ra để dự đoán những tổ thất sẽ xảy ra Phân tích theo

nguyên nhân rủi ro

Phần lớn các rủi ro đều liên quan đến con người và yếu tố kỹ thuật, do tính chất lý hóa hay cơ học của đối tượng rủi ro Phân tích theo

mối nguy: Khi lựa chọn phương pháp nhận dạng này cần xem xét đến nguồn lực, trình độ, thời gian và yêu càu về mức độ chính xác khi đánh giá nguy cơ, vấn đề này phụ thuộc vào nhóm đánh giá và độ tin cậy của thông tin.

1.5.2 Đo lường rủi ro:

Khái niệm đo lường rủi ro Risk asessment:

Đo lương rủi ro là việc xác định định lượng hoặc định tính về rủi ro liên quan đến một tình huống được xác định rõ ràng và một mối đe dọa được công nhận (còn gọi là hiểm họa)

5 bước đánh giái rủi ro:

 Bước 1: Nhận diện mối nguy Indentify the hazards

 Bước 2: Quyết định ai có thể bị hại hoặc có ảnh hưởng đến tổ chức và làm thế nào?

 Bước 3: Đánh giá rủi ro (Như thế nào? Tần xuất của rủi ro? Và các biện pháp giải quyết)

 Bước 4: Ghi lại, đề xuất hành động và xác định ai sẽ dẫn dắt hành động nào, ghi ngày thực hiện.

 Bước 5: Xem xét cập nhật đánh giá khi cần thiết

1.5.3 Kiểm soát rủi ro

Khái niệm về kiểm soát rủi ro:

Kiểm soát rủi ro là những kỹ thuật, những công cụ, những chiến lược và những quá trình biến đổi rủi ro của một tổ chức thông qua việc né tránh, ngăn ngừa, giảm thiệu bằng cách đánh giá tần suất hoặc mức độ của rủi ro và tổn thất hoặc lợi ích, kiểm soát rủi ro bao gồm:

 Các kỹ thuật công cụ, chiến lược và những chương trình cố gắng né chánh, đề phòng và hạn chế rủi ro.

 Những phương pháp hoàn thiện các kiến thức và sự hiểu biết trong hành vi tổ chức có tác động đến rủi ro.

1.5.4 Tài trợ rủi ro:

 Tài trợ rủi ro là một hoạt động thụ động, chỉ hành động sau khi tổn thất xuất hiện.

 Quá trình này đánh giá rủi ro đóng góp một vai trò quan trọng trong việc giúp nhà quản trị rủi ro lập kế hoạch và hợp lý hóa chương trình tài trợ rủi ro Tuy nhiên, rủi ro phải xuất hiện trước khi có chế tài trợ rủi ro hoạt động.

 Tài trợ rủi ro bao gồm tài trợ rủi ro cũng như tài trọ tổn thất Tài trợ rủi ro bao gồm các phương pháp thanh toán thù lao cho các nhad quản trị rủi ro và tài trọ cho các phương tiện kiểm soát tổn thất.

Một số phướng pháp tài trợ rủi ro là: Chuyển giao bảo hiểm, lưu giữ tổn thất, trung hòa rủi ro.

Chuyển giao bảo hiểm:

Bảo hiểm là một hình thức chuyển ra tài trợ rủi ro, trong đó người bảo hiểm chấp thuận gánh vác phần tổn thất tài chính khi rủi ro xuất hiện.

Bảo hiểm có thể định nghĩa như một hợp đồng chấp thuận giữa hai bên, người bảo hiểm đồng ý bù đắp những tổn thất được bảo hiểm và người được bảo hiểm có trách nhiệm đóng những khoản tri phí bảo hiểm cũng như chi phí dịch vụ.

Lưu giữ tổn thất:

Là phương pháp tài trợ rủi ro mà tổ chức bị rủi ro phải gánh chịu hậu quả tổn thất về tài chính.

Nguồn bù đắp rủi ro là nguồn tự có cua chính tổ chức đó, cộng thêm với nguồn vau mượn mà tổ chức đó phải có trách nhiệm hoàn trả.

Phương pháp lưu giữ có thể thụ động hoặc năng động, có kế hoạch hoặc không có kế hoạch, có ý thức hoặc không có ý thức.

Trung hòa rủi ro

Thuật ngữ hedging hay trung hòa mô tả hành động nhờ đó một khả năng thắng bù trừ một khả năng thua

Hedging hay trung hòa một rủi ro sử dụng việc đánh giá có các kết quả ngược của kết quả rủi ro.

Hedging thường được sử dụng để ngăn chặn sự biến động về tỷ giá trong kinh doanh bằng cách ấn định tỷ giá cố định trong những thương vụ mua bán tại một hời điểm nào đó trong tương lai.

1.5.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến quản trị rủi ro trong doanh nghiệp và kinh doanh:

Thái độ con người: Chính thái độ con người với rủi ro sẽ ảnh hưởng đến hành

vi của họ, khi người ta lo sợ và quan tâm đến rủi ro thì họ sẽ tìm cách phòng trống rủi ro, qua đó có thể hạn chế được rủi ro Như vậy, có thể nói thái độ con người có thể ảnh hưởng gián tiếp tới rủi ro và tổn thất Thái độ của con người chia làm 3 nhóm: Nhóm người thích rủi ro, mạo hiểm; nhóm người bàng quan với rủi ro và nhóm người sợ rủi ro

Nhân tố thuộc hành vi con người: Hành vi của con người là nhân tố trực tiếp

đến quản trị rủi ro.

Hành vi của con người được chia ra làm hai loại:

Hành vi có ý thức: Là hành vi tạo dựng trên cơ sở ý thức chủ quan hoặc ý thức khách quan của con người Ý thức chủ quan dựa trên cơ sở cảm nhận, cảm giác do vậy rất dễ bị mắc những sai lầm dẫn đến rủi ro Còn ý thức khách quan được tạo dựng trên cơ sở nhận thức khoa học, nên ít mắc những sai lầm rủi ro tạo ra.

Hành vi vô thức: Là sản phẩm của trạng thai vô thức của con người Khi có trạng thái vô thức, hoạt động của con người là thường theo bản năng do đó rất dễ mắc phải những sai lầm tổn thất.

Nhân tố môi trường chính trị: Với một đất nước có thể chế chính trị ổn định

các doanh nghiệp sẽ bình ổn được những yếu tố rủi ro bên ngoài và ngược lại nếu thể chế chính trị bất ổn thì mức độ rủi ro sẽ biến động lớn.

Nhân tố môi trường pháp lý: Các chính sách nhà nước ban hành tốt như thuế,

các chính sách quản lý hay nhập xuất ổn định sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm kinh doanh và giảm thiểu được rủi ro.

Nhân tố về thiên nhiên: Các thiên tai như lũ lụt, động đất Cũng đang là mối

nguy cho nhân loại điều đó cũng đạt ra thách thức đối với các nhà quant trị trong doanh nghiệp.

Nhân tố kinh tế: Nhóm nhân tố kinh tế thể hiện sự biến động chu kì kinh

doanh, tài chính tiền tệ, lạm phát nếu môi trường kinh tế thuận lợi sẽ tạo ra những thuận lợi cho các doanh nghiệp yên tâm kinh doanh.

PHẦN 2: KẾ HOẠCH QUẢN TRỊ RỦI RO CHO CÔNG TYTHỦY SẢN MINH PHÚ

2.1 Giới thiệu về công ty thủy sản Minh Phú

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển

- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN THỦY SẢN MINH PHÚ Tên giao dịch quốc tế: MINH PHU SEAFOOD JOINT STOCK COMPANY -Tên giao dịch: Tập đoàn Thủy sản Minh Phú

- Vốn điều lệ: 700,000,000,000 đồng

- Vốn chủ sở hữu: 1,787,021,481,661 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 6103000072 cấp ngày 12 tháng 5 năm 2016 tại Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Cà Mau - Địa chỉ trụ sở chính: Khu công nghiệp Phường 8, Thành phố Cà Mau, Tỉnh Cà Mau - Số điện thoại: (84-780) 820 044 - Số fax : 078 0366 8795

- Website: www.minhphu.com - Mã cổ phiếu: MPC Tiền thân của Công Ty Cổ phần Tập đoàn Thủy sản Minh Phú là Doanh nghiệp Tư nhân Minh Phú, được thành lập ngày 14 tháng 12 năm 1992 Sau 20 năm không ngừng phát triển, đến nay Minh Phú trở thành một Tập đoàn Thủy sản có kim ngạch xuất khẩu thủy sản lớn nhất cả nước và có tầm cỡ trong khu vực và trên thế giới.

Những dấu mốc phát triển của công ty:

Giai đoạn 1: Từ năm 1992 đến năm 2011 là thời kỳ hình thành và tích lũy của doanh nghiệp

- Ngày 14/12/1992, doanh nghiệp tư nhân Xí nghiệp cung ứng hàng xuất khẩu Minh Phú được thành lập với số vốn điều lệ ban đầu là 120 triệu đồng, ngành nghề chính là chế biến tôm, cua, cá, mực để cung ứng hàng xuất khẩu cho các đơn vị trong tỉnh.

- Ngày 1/7/1998, xí nghiệp được đổi tên thành Xí nghiệp chế biến thủy sản Minh Phú, đồng thời vốn điều lệ tăng lên 5 tỷ đồng

- Ngày 14/4/2000, xí nghiệp tiếp tục tăng vốn điêu lệ lên 43,7 tỷ đồng - Ngày 10/8/2000, xí nghiệp tăng vốn điều lệ lên 79,6 tỷ đồng.

Giai đoạn 2: Từ năm 2012 đến tháng 5/2006 đánh dấu việc chuyển đổi từ hình thức Công ty tư nhân sang Công ty TNHH và phát triển nhanh về quy mô của doanh nghiệp.

- Ngày 21/10/2003, Công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 180 tỷ đồng, đồng thời bổ sung thêm chức năng kinh doanh bất động sản, dầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng, thi công, xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp.

Giai đoạn 3: Từ tháng 5/2006 đến nay: Năm 2006 là năm đánh dấu mốc quan trọng trong giai đoạn phát triển mới của Minh Phú, để chuẩn bị cho giai đoạn phát triển mới này, tháng 7 năm 2006 Minh Phú đã chuyển đổi từ một mô hình công ty gia đình sang công ty cổ phần và đã niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam Năm 2006 cũng đã đánh dấu sự khởi đầu mới trong việc khép kín sản xuất Từ khâu sản xuất tôm giống, sản xuất chế phẩm sinh học, nuôi tôm thương phẩm và chế biến xuất khẩu Đây là một bước tiến quan trọng trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt và đòi hỏi khắt khe của thị trường Hiện Tập đoàn Thủy sản Minh Phú có các công ty thành viên sau:

Công ty TNHH chế biến thủy sản Minh Quí - Công ty TNHH chế biến thủy sản Minh Phát

- Công ty TNHH thủy hải sản Minh Phú – Kiên Giang

- Công ty TNHH sản xuất giống thủy sản Minh Phú - Công ty TNHH chế biến thủy sản Minh Phú – Hậu Giang.

2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh của công ty

a Dịch vụ kinh doanh chính của Công ty Cổ phần Tập đoàn Thủy sản Minh Phú: - Chế biến, xuất khẩu hàng thủy sản - Nhập khẩu nguyên vật liệu, phụ liệu về chế biến hàng xuất khẩu - Nhập máy móc thiết bị phục vụ sản xuất hàng xuất khẩu - Kinh doanh bất động sản, đầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng, thi công xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp - Nuôi trồng thủy sản, kinh doanh giống thủy sản, kinh doanh thức ăn thủy sản và đầu tư máy móc thiết bị, sản xuất chế phẩm sinh học phục vụ nuôi trồng thủy sản - Kinh doanh tòa nhà cao ốc, văn phòng cho thuê

b Sản phẩm chủ lực của Công ty Cổ phần Tập đoàn Thủy sản Minh Phú: -Tôm là mặt hàng xuất khẩu chủ lực của Công ty Cổ phần Tập đoàn Thủy sản Minh