Kiểm soát nội bộ hoạt động cung cấp dịch vụ kho cfs tại công ty cổ phần logistics cảng đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN PHƢƠNG THẢO KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2023 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN PHƢƠNG THẢO KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Phan Thị Đỗ Quyên Đà Nẵng - Năm 2023 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 3 3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 3 4 Phƣơng pháp nghiên cứu 3 5 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 4 6 Bố cục đề tài 7 CHƢƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG DOANH NGHIỆP 8 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH NGHIỆP 8 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ 8 1.1.2 Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ 9 1.1.3 Mục tiêu tổng quát của hệ thống kiểm soát nội bộ 9 1.1.4 Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 10 1.1.5 Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ 15 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG DOANH NGHIỆP 17 1.2.1 Khái quát hoạt động cung cấp dịch vụ 17 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động cung cấp dịch vụ 19 1.2.3 Các rủi ro trong hoạt động cung cấp dịch vụ 20 1.2.4 Hoạt động kiểm soát trong hoạt động cung cấp dịch vụ 20 1.2.5 Thông tin kế toán và trao đổi thông tin phục vụ cho hoạt động kiểm soát…… 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 24 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 25 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 25 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 25 2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 26 2.1.3 Đặc điểm hoạt động cung cấp dịch vụ của Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 27 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh của Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 28 2.2 QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 31 2.2.1 Đặc điểm của kho CFS 31 2.2.2 Các quy trình nghiệp vụ hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS tại Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 32 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 34 2.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ của kho CFS 34 2.3.2 Nhận diện và đánh giá rủi ro trong hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS 35 2.3.3 Hoạt động kiểm soát trong hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS 41 2.3.4 Thông tin kế toán và trao đổi thông tin phục vụ hoạt động kiểm soát trong hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS 60 2.4 NHẬN XÉT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 63 2.4.1 Những kết quả đạt đƣợc 63 2.4.2 Những hạn chế 64 2.4.3 Nguyên nhân của những tồn tại trong KSNB hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS 67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 69 CHƢƠNG 3 ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 70 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 70 3.1.1 Căn cứ vào tình hình thực tế của ngành 70 3.1.2 Căn cứ vào định hƣớng phát triển kho CFS 70 3.1.3 Căn cứ tình hình kiểm soát nội bộ hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS tại Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 71 3.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ KHO CFS TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS CẢNG ĐÀ NẴNG 72 3.2.1 Đề xuất hoàn thiện nhận diện rủi ro trong hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS tại Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 72 3.2.2 Đề xuất hoàn thiện hoạt động kiểm soát trong hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS tại Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 77 3.2.3 Đề xuất hoàn thiện đối với tổ chức thông tin kế toán và trao đổi thông tin phục vụ kiểm soát hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS tại Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC BCTC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BBGN CP Báo cáo tài chính CS Biên bản giao nhận DN Cổ phần DNL Nhân viên chăm sóc khách hàng KH Doanh nghiệp KSNB Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng KPI Khách hàng ISO Kiểm soát nội bộ TCKT Chỉ số đánh giá thực hiện công việc TNHH Hệ số quản lý chất lƣợng/ môi trƣờng Tài chính kế toán Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên hình Trang 1.1 Nhận diện rủi ro hoạt động cung cấp dịch vụ kho CFS tại 36 Công ty Cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 3.1 Tổ chức bộ máy nhận diện rủi ro tại Công ty mẹ Cảng Đà 73 Nẵng và các đơn vị thành viên 3.2 Chu kỳ nhận diện rủi ro 74 3.3 Đơn đặt hàng dành cho khách hàng 78 3.4 Sổ theo dõi đơn đặt hàng 79 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 28 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 30 2.3 Quy trình hàng nhập khẩu của kho CFS tại Công ty cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng 33 2.4 Quy trình hàng xuất khẩu của kho CFS tại Công ty cổ 2.5 phần Logistics Cảng Đà Nẵng 34 2.6 Quy trình nhập kho CFS hàng nhập khẩu 2.7 Quy trình xuất kho CFS hàng nhập khẩu 45 2.8 Quy trình nhập kho CFS hàng xuất khẩu 48 2.9 Quy trình xuất kho CFS hàng xuất khẩu 52 2.10 Quy trình “ đối chiếu công nợ” 56 Quy trình thu tiền khách hàng 57 59 Hình 1 Hợp đồng cung cấp dịch vụ nhập kho PL1- 60 Hình 2 Hợp đồng cung cấp dịch vụ xuất kho PL1- 60