Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh thái nguyên

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ THỦY NGÂN QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CƠNG T

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN THỊ THỦY NGÂN

QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CÁC CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG

TỈNH THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2021

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN THỊ THỦY NGÂN

QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CÁC CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG

TỈNH THÁI NGUYÊN

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Quang Huy

THÁI NGUYÊN - 2021

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng toàn bộ số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận

văn“Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại

Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên” là trung thực, là kết quả nghiên cứu của riêng tôi và chưa hề được công

bố dưới bất kỳ hình thức nào Các thông tin trích dẫn trong luận văn này đã được ghi rõ nguồn gốc

Tôi xin chịu mọi trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Thái Nguyên, ngày 26 tháng 6 năm 2021

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thủy Ngân

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành được luận văn thạc sỹ này, ngoài sự cố gắng của bản thân, tôi xin được cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo TS Đoàn Quang Huy – giáo viên hướng dẫn luận văn thạc sỹ cho tôi, người đã tận tình chỉ bảo, giúp đỡ tôi trong qua trình thực hiện luận văn

Tôi xin trân trọng cảm ơn Phòng Đào tạo - Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn

Cuối cùng tôi xin trân trọng cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp đã cổ vũ, động viên và tạo điều kiện để tôi hoàn thành tốt khóa học

Một lần nữa, tôi xin chân thành cảm ơn các cá nhân và đơn vị đã giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện luận văn Rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của quý thầy cô, bạn bè

Tôi xin trân trọng cảm ơn!

Thái Nguyên, ngày 26 tháng 6 năm 2021

Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Thủy Ngân

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii

DANH MỤC CÁC BẢNG viii

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ ix

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Ý nghĩa khoa học của đề tài 3

5 Bố cục của đề tài 4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN BẰNG NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN 5

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc và các giai đoạn quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN 5

1.1.2 Nội dung quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách nhà nước 14 1.1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách Nhà nước 25

1.2 Cơ sở kinh nghiệm thực tiễn về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách Nhà nước tại Việt Nam 28

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước ở một số địa phương 28

1.2.2 Bài học kinh nghiệm đối với Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 32

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 34

2.2 Nguồn thông tin và phương pháp thu thập thông tin 34

2.2.1 Thu thập thông tin thứ cấp 34

2.2.2 Thu thập thông tin sơ cấp 35

2.3 Phương pháp xử lý thông tin 36

2.4 Phương pháp phân tích thông tin 37

2.4.1 Phương pháp thống kê mô tả 37

2.4.2 Phương pháp so sánh 37

2.5 Hệ thống các tiêu chí nghiên cứu 37

2.5.1 Chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tổ chức nguồn nhân lực Ban quản lý dự án giao thông tỉnh Thái Nguyên 38

2.5.2 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư 38

2.5.3 Hệ thống chỉ tiêu trong giai đoạn thực hiện đầu tư 40

2.5.4 Hệ thống các chỉ tiêu về sự tác động của các dự án giao thông đến phát triển kinh tế - xã hội 41

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG TỈNH THÁI NGUYÊN 42

3.1 Giới thiệu chung về Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 42

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 42

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 43

3.1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức của Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 45

3.1.4 Cơ cấu tổ chức nguồn nhân lực 47

3.2 Thực trạng quản lý đầu tư xây dựng tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 53

3.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN 53

3.2.2 Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư 56

3.2.3 Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN trong giai đoạn thực hiện đầu tư 65

3.2.4 Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN trong giai đoạn kết thúc đầu tư 72

3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn NSNN tại BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên 82

3.3.1 Yếu tố khách quan 82

3.3.2 Yếu tố chủ quan 85

3.4 Đánh giá thực trạng quản lý dự án đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN tại BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên 87

3.4.1 Những thành tựu đạt được 87

3.4.2 Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân 91

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC DỰ ÁN SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÁC CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG TỈNH THÁI NGUYÊN 98

4.1 Phương hướng và mục tiêu tăng cường công tác quản lý đầu tư xây dựng công trình tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên 98

4.1.1 Phương hướng 98

4.1.2 Mục tiêu 99

4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý đầu tư xây dựng các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh thái nguyên 100

4.2.1 Hoàn thiện chính sách quản lý Nhà nước về đầu tư XDCB 100

4.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phục vụ công tác quản lý đầu tư XDCB 100

4.2.3 Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, giám sát quản lý đầu tư XDCB cho từng giai đoạn 101

4.2.4 Nâng cao chất lượng công tác quản lý thanh toán và quyết toán 103

4.2.5 Hoàn thiện cơ chế giám sát, kiểm tra 104

4.3 Một số kiến nghị 104

4.3.1 Kiến nghị với trung ương 104

4.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Thái Nguyên 105

4.3.3 Kiến nghị với Ban quản lý dự án giao thông tỉnh Thái Nguyên 106

KẾT LUẬN 107

TÀI LIỆU THAM KHẢO 108

PHỤ LỤC……… 110

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

BQLDAGT Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình

giao thông tỉnh Thái Nguyên GPMB Giải phóng mặt bằng

HĐND Hội đồng nhân dân

KBNN Kho bạc nhà nước

NSĐP Ngân sách địa phương

NSNN Ngân sách nhà nước

NSTW Ngân sách Trung ương

UBND Ủy ban nhân dân

VBPL Văn bản pháp luật

XDCB Xây dựng cơ bản

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.2 Mức giá trị bình quân và ý nghĩa phân tích 37 Bảng 3.1: Số lượng cán bộ, nhân viên tại BQLDAGT Thái Nguyên giai đoạn 2018 -

2020 47 Bảng 3.2: Cơ cấu trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ, nhân viên BQLDAGT

tỉnh Thái Nguyên, giai đoạn 2018 - 2020 49 Bảng 3.3: Số lượng chứng chỉ bồi dưỡng nghề nghiệp của cán bộ, nhân viên

BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên, giai đoạn 2018 – 2020 51 Bảng 3.4: Cơ cấu lao động theo độ tuổi của cán bộ, nhân viên BQLDAGT tỉnh Thái

Nguyên giai đoạn 2018 - 2020 52 Bảng 3.5: Cơ cấu phân bổ vốn đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN các dự án tại

Ban QLDAGT tỉnh Thái nguyên giai đoạn 2018-2020 58 Bảng 3.6: Ý kiến đánh giá về việc lập kế hoạch xin vốn đầu tư XDCB bằng nguồn

vốn NSNN theo năm tại BQLDAGT 60 Bảng 3.7: Tình hình giải ngân vốn đầu tư XDCB tại BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên

giai đoạn 2018 – 2020 61 Bảng 3.8: Ý kiến đánh giá về việc giải ngân vốn đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN

tại Ban QLDAGT 62 Bảng 3.9: Ý kiến đánh giá của cán bộ cơ quan chức năng về báo cáo đầu tư và báo

cáo dự án đầu tư của BQLDAGT tỉnh 64 Bảng 3.10: Ý kiến đánh giá của cán bộ quản lý về hoạt động tổ chức đấu thầu tại

BQLDAGT tỉnh 66 Bảng 3.11: Ý kiến đánh giá của cán bộ quản lý về thanh toán đầu tư XDCB bằng

nguồn vốn NSNN tại Ban QLDAGT tỉnh 70 Bảng 3.12: Tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại

BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2018 - 2020 71 Bảng 3.13: Thanh toán vốn đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN tại BQLDAGT

tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2017 – 2019 72 Bảng 3.14: Số lượng dự án được duyệt quyết toán đúng thời hạn 73

Bảng 3.15: Một số dự án đầu tư XDCB thanh toán bằng nguồn vốn NSNN tại Ban

QLDAGT giai đoạn 2018-2020 74 Bảng 3.16: Quyết toán đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN tại BQLDAGT giai

đoạn 2018-2020 78 Bảng 3.17: Ý kiến đánh giá của BQLDAGT về công tác quyết toán của cán bộ cơ

quan chức năng 79 Bảng 3.18: Số cuộc kiểm tra, giám sát đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN tại Ban

QLDAGT tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2018-2020 79 Bảng 3.19: Ý kiến đánh giá về kiểm tra, giám sát đầu tư XDCB bằng nguồn vốn

NSNN tại BQLDAGT tỉnh 81 Bảng 3.20: Ý kiến đánh giá về hệ thống chính sách pháp luật về quản lý đầu tư XDCB

bằng nguồn NSNN 82 Bảng 3.21: Ý kiến đánh giá của cán bộ quản lý về cán bộ, nhân viên tại BQLDAGT

tỉnh Thái Nguyên 86

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Sơ đồ 3.1: Bộ máy tổ chức quản lý của BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên 45

Biểu đồ 3.1 Cơ cấu trình độ lao động của cán bộ, nhân viên BQLDAGT tỉnh Thái

Nguyên, giai đoạn 2018 - 2020 50

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Chi cho hoạt động phát triển trong đó chi cho hoạt động xây dựng cơ bản là một khoản chi lớn từ nguồn ngân sách nhà nước (NSNN) Đây là nhiệm vụ chi để thực hiện các chương trình, dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội và các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế xã hội Do vậy việc quản lý hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) nhằm đảm bảo hoạt động được thực hiện hiệu quả, tránh lãng phí NSNN là vấn đề quan trọng cần thiết của mỗi quốc gia Xây dựng cơ bản là việc xây dựng các công trình hạ tầng kỹ thuật, công trình hạ tầng kinh tế xã hội đa dạng như: công trình thủy điện, thủy lợi, giao thông, cầu cảng, xây dựng nhà cửa, công sở, nhà máy sản xuất để phục vụ con người và phát triển kinh tế; xây dựng các công trình phúc lợi, xã hội như công viên, quảng trường để phục vụ cho lợi ích cộng đồng Các công trình xây dựng cơ bản thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau như các công trình thuộc ngành giáo dục, y tế, giao thông

Tại Thái Nguyên, phát triển kết cấu hạ tầng giao thông là “ưu tiên hàng đầu” để giúp Thái Nguyên liên kết với các vùng và phục vụ phát triển kinh tế xã hội Các dự

án giao thông quan trọng được Nghị quyết số 37-NQ/TW xác định đến năm 2020 là: nâng cao cải tạo quốc lộ 3 cũ, xây dựng tuyến đường cao tốc Hà Nội – Thái Nguyên, xây dựng đường Hồ Chí Minh, các tuyến đường vành đai Trong thời gian qua, UBND tỉnh Thái Nguyên đã giao cho Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên (BQLDAGT) làm Chủ đầu tư kiêm quản lý các dự

án xây dựng kết cấu hạ tầng giao thông của tỉnh từ nguồn vốn NSNN Nhìn chung, các dự án đã phát huy được hiệu quả kinh tế - xã hội, mang lại cho địa phương một

cơ sở hạ tầng giao thông phát triển, đồng bộ, từ đó giúp kinh tế địa phương phát triển

và đời sống người dân địa phương ngày càng được nâng cao Việc phát triển nhanh kết cấu hạ tầng giao thông với phương châm “đi trước một bước” là đòi hỏi bức thiết của thực tiễn, vừa nhằm tháo gỡ các điểm nghẽn tại địa phương, vừa tạo điều kiện bứt phá nhanh trong quá trình xây dựng kết cấu hạ tầng đồng bộ của đất nước

Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả mang lại, các công trình đầu tư XDCB do BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên quản lý trong quá trình triển khai vẫn còn tồn tại nhiều

hạn chế như: nợ đọng vốn đầu tư XDCB ở mức cao; ; thời gian thi công công trình kéo dài; khả năng giải ngân thấp so với kế hoạch (năm 2019, tỷ lệ giải ngân chỉ đạt 60%); công trình chậm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng (50% công trình năm 2018 vẫn chưa được duyệt quyết toán để đưa vào sử dụng) Bên cạnh đó, các công trình xây dựng cho BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên quản lý đều được đầu tư bằng nguồn NSNN nên yêu cầu phải thực hiện nghiêm chỉnh chế độ chính sách và nguyên tắc tài chính của Nhà nước như: đảm bảo dự án đầu tư xây dựng được hoàn thiện đúng kế hoạch và đạt được hiệu quả, đúng mục đích, đúng giá trị của vốn đầu tư XDCB, tránh thất thoát, lãng phí và tham nhũng tiền NSNN Kết quả trên đạt được là do đội ngũ Chính vì vậy việc nghiên cứu đề xuất giải pháp quản lý hiệu quả các công trình xây dựng đầu tư bằng nguồn NSNN đối với dự án do BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên làm Chủ đầu tư là một vấn đề mang tính thời sự và cấp thiết

Xuất phát từ tình hình thực tế nói trên, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Quản lý

đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên” làm luận văn thạc

sỹ kinh tế của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Đề tài đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý đầu tư xây dựng cơ bản

từ nguồn NSNN tại BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên, góp phần nâng cao chất lượng công tác quản lý nguồn NSNN trong quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản, đảm bảo các công trình đạt được chất lượng và tránh lãng phí NSNN

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là lý luận và thực tiễn về công tác quản lý đầu

tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN ở BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về không gian: Đề tài được thực hiện đối với các dự án do BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên làm Chủ đầu tư Các dự án này chỉ liên quan đến các công trình giao thông đường bộ

- Về thời gian: Thời gian nghiên cứu thực trạng là giai đoạn 2018-2020

- Về nội dung nghiên cứu: Đề tài chỉ tập trung nghiên cứu thực trạng công tác quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn NSNN ở BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên

4 Ý nghĩa khoa học của đề tài

- Phân tích làm rõ những vấn đề lý luận về đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN, sự cần thiết khách quan phải chú trọng quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN

- Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý đầu tư XDCB bằng NSNN ở BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên, những kết quả đạt được và những vấn đề còn tồn tại

Từ đó, xác định nguyên nhân để có biện pháp xử lý phù hợp

- Đề xuất những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN nói chung và tại BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên nói riêng

- Là tài liệu tham khảo cho các nhà quản lý (đặc biệt là các cán bộ lãnh đạo thuộc BQLDAGT, UBND tỉnh Thái Nguyên, sở Tài chính, Kho bạc, lãnh đạo cấp địa phương (Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, các sở, ban ngành có liên quan ) trong công tác quản lý đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Trên cơ sở đó, các nhà quản

lý sẽ có cái nhìn thực tế về tình hình đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN nói chung và xây dựng kết cấu hạ tầng giao thông nói riêng tại tỉnh Thái Nguyên Từ đó,

đề xuất các biện pháp phù hợp để quản lý đầu tư XDCB từ nguồn NSNN tại BQLDAGT tỉnh Thái Nguyên hiệu quả hơn

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN

tại Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng các công trình giao thông tỉnh Thái Nguyên

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ

QUẢN LÝ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN BẰNG

NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, nguyên tắc và các giai đoạn quản lý đầu tư xây dựng

cơ bản bằng nguồn NSNN

1.1.1.1 Khái niệm quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Để tìm hiểu về khái niệm quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

ta cần làm rõ một số khái niệm liên quan về đầu tư, xây dựng cơ bản, đầu tư xây dựng

cơ bản, chi xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Theo Luật đầu tư năm 2005: “Đầu tư là việc nhà đầu tư bỏ vốn bằng các loại

tài sản hữu hình hoặc vô hình để hình thành tài sản tiến hành các hoạt động đầu tư theo quy định của Luật và các quy định khác của pháp luật có liên quan”

Theo giáo trình Kinh tế đầu tư của PGS TS Nguyễn Bạch Nguyệt và TS Từ Quang Phương:

“Xây dựng cơ bản là bước triển khai thực hiện các mục tiêu đầu tư theo từng công trình dự án cụ thể để hình thành các cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế - xã hội thông qua các hoạt động xây dựng mới, xây dựng mở rộng, hiện đại hoá hay khôi phục TSCĐ”

Theo Luật Đầu tư số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014 của Quốc hội nước cộng

hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, định nghĩa “Đầu tư XDCB được hiểu là việc bỏ vốn

để xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo những công trình xây dựng nhằm mục đích phát triển, duy trì, nâng cao chất lượng công trình hoặc sản phẩm, dịch vụ trong một thời hạn nhất định”

Hoạt động XDCB có ý nghĩa cực kỳ quan trọng trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam Hoạt động này tạo ra các công trình thủy lợi, thủy điện, các công trình giao thông, cầu cảng, xây dựng nhà cửa, công sở, các công trình công cộng nhằm phục vụ con người và nền kinh tế Tuy nhiên, hoạt động

này chỉ tạo ra những công trình cộng đồng mang đến lợi ích chung, phục vụ cho mọi

người và mọi ngành nghề trong xã hội

Vốn đầu tư cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản tại Việt Nam được cấu thành bởi nhiều nguồn như: nguồn NSNN; nguồn vốn đầu tư của khu vực tư nhân và nguồn vốn đóng góp tự nguyện của nhân dân và nguồn vốn đầu tư nước ngoài Trong đó, vốn đầu tư XDCB chủ yếu là từ NSNN và đây cũng là nội dung nghiên cứu của đề tài

Theo Luật NSNN 2015, nguồn vốn NSNN bao gồm:

+ Ngân sách nhà nước cấp phát

+ Vốn của các doanh nghiệp nhà nước có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước, bao gồm vốn từ khấu hao cơ bản để lại, từ lợi nhuận sau thuế, từ đất đai, nhà xưởng còn chưa sử dụng đến, được huy động đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh; vốn góp của nhà nước trong liên doanh, liên kết với các thành phần kinh tế trong nước và nước ngoài

+ Vốn tín dụng đầu tư phát triển của nhà nước mà Chính phủ cho vay theo lãi suất ưu đãi bằng nguồn vốn tự có hoặc nhà nước đi vay để cho vay lại đầu tư vào các

dự án thuộc lĩnh vực được ưu tiên trong kế hoạch nhà nước đối với một số doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế

+ Vốn vay nợ, viện trợ từ bên ngoài của Chính phủ thông qua kênh hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) Trên thực tế, một phần vốn này sẽ đưa vào ngân sách đầu tư, còn phần ODA cho các doanh nghiệp vay lại thì đưa vào nguồn tín dụng đầu tư phát triển của nhà nước

Theo Thông tư 210/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính, vốn NSNN dùng cho XDCB gồm:

- Vốn trong dự toán ngân sách nhà nước:

+ Vốn đầu tư xây dựng cơ bản theo kế hoạch Nhà nước giao hàng năm;

+ Vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc kế hoạch năm trước được cơ quan có thẩm quyền quyết định bằng văn bản chuyển sang năm sau tiếp tục thực hiện và thanh toán

- Vốn đầu tư xây dựng cơ bản khác của ngân sách nhà nước được phép sử dụng

để đầu tư theo quyết định của cấp có thẩm quyền

Riêng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn trái phiếu Chính phủ: các chủ đầu

tư, các cơ quan cấp trên của chủ đầu tư, các cơ quan trung ương và địa phương, cơ quan tài chính và Kho bạc nhà nước các cấp thực hiện việc lập báo cáo tình hình thanh toán theo quy định tại Thông tư này, nhưng lập báo cáo riêng, không tổng hợp chung vào quyết toán ngân sách hàng năm của các Bộ, ngành trung ương và địa phương Báo cáo này được gửi cùng quyết toán ngân sách nhà nước hàng năm Bộ Tài chính tổng hợp báo cáo theo quy định

- Vốn đầu tư xây dựng cơ bản được cơ quan có thẩm quyền cho phép ứng trước

dự toán ngân sách năm sau

Theo luật Ngân sách nhà nước 2015: “Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản

thu, chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước”

Chi ngân sách Nhà nước là việc phân phối và sử dụng quỹ ngân sách Nhà nước nhằm đảm bảo thực hiện chức năng của Nhà nước theo những nguyên tắc nhất định

Luật Ngân sách nhà nước 2015 cũng quy định rõ: “Chi đầu tư phát triển là

nhiệm vụ chi của ngân sách nhà nước, gồm chi đầu tư xây dựng cơ bản và một số nhiệm vụ chi đầu tư khác theo quy định của pháp luật Chi đầu tư xây dựng cơ bản

là nhiệm vụ chi của ngân sách nhà nước để thực hiện các chương trình, dự án đầu

tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội và các chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội”

Như vậy, “Đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN được hiểu là hoạt động đầu tư

của nhà nước, được cấp phát bằng nguồn NSNN, là hoạt động do nhà nước bỏ vốn

để xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo những công trình xây dựng nhằm mục đích phát triển, duy trì, nâng cao chất lượng công trình, sản phẩm, dịch vụ trong một thời hạn nhất định”

Quản lý là sự tác động liên tục có tổ chức, có mục đích, có kế hoạch của chủ thể quản lý đến đối tượng quản lý để chỉ huy, điều hoà hoạt động của các khâu một cách hợp quy luật nhằm đạt đến mục tiêu xác định

Với ý nghĩa như vậy, có thể khái quát “Quản lý đầu tư XDCB từ NSNN là sự

tác động liên tục có tổ chức, có mục đích, có kế hoạch của các cơ quan nhà nước từ trung ương đến địa phương và chủ đầu tư đến vốn đầu tư XDCB từ NSNN và cơ quan sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp dưới để chỉ huy, điều hoà hoạt động của các khâu một cách hợp quy luật nhằm đạt đến mục tiêu xác định”

Hay nói cách khác, quản lý đầu tư XDCB từ NSNN là sự tác động của bộ máy nhà nước vào quá trình đầu tư xây dựng cơ bản từ bước chuẩn bị đầu tư đến thực hiện đầu tư nhằm đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn NSNN và thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội đã đặt ra

1.1.1.2 Đặc điểm quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN

Để tìm hiểu về đặc điểm của hoạt động quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN, chúng ta cần tìm hiểu về đặc điểm của hoạt động đầu tư XDCB nói chung

- Đầu tư XDCB là hoạt động đòi hỏi nguồn vốn lớn và nằm đọng lại trong suốt quá trình thực hiện đầu tư Vì vậy, quản lý và cấp vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN phải thiết lập các biện pháp phù hợp nhằm đảm bảo tiền vốn NSNN được sử dụng đúng mục đích, tránh ứ đọng và thất thoát, đảm bảo cho quá trình đầu tư XDCB được thực hiện theo đúng kế hoạch

- Đầu tư XDCB có tính chất lâu dài, thời gian để tiến hành một công trình XDCB

từ khi đầu tư đến khi hoàn thành diễn ra dài với nhiều biến động xảy ra Vì vậy, các yếu tố thay đổi theo thời gian như giá cả, lạm phát, lãi suất ảnh hưởng khá nhiều đến tiền vốn đầu tư Đặc biệt công trình XDCB lại được đầu tư bằng nguồn NSNN với mức dự toán đã được lập từ trước khi công trình được tiến hành Do vậy, cần có biện pháp quản lý đảm thời gian thi công công trình thực hiện theo đúng tiến độ kế hoạch

- Sản phẩm của đầu tư XDCB là những công trình xây dựng như nhà máy, công trình công cộng, nhà ở, cầu cống, sân bay, cảng biển, thường là gắn liền với đất đai

Vì thế, nên trước khi đầu tư các công trình phải được quy hoạch cụ thể, khi thi công xây lắp thường gặp phải khó khăn trong đền bù giải toả giải phóng mặt bằng, khi đã hoàn thành công trình thì sản phẩm đầu tư khó di chuyển đi nơi khác

- Sản phẩm đầu tư XDCB mang tính đặc biệt và tổng hợp, sản xuất không theo một dây chuyền sản xuất hàng loạt, mà có tính cá biệt Mỗi công trình đều có điểm riêng có nhất định Ngay trong một công trình, thiết kế, kiểu cách, kết cấu các cấu phần cũng không hoàn toàn giống nhau

- Đầu tư XDCB thường được tiến hành ngoài trời nên luôn chịu ảnh hưởng của điều kiện tự nhiên, thời tiết và lực lượng thi công Vì vậy việc quản lý và cấp vốn đầu

tư XDCB phải hợp lý các yếu tố nhân lực, máy móc thi công nhằm giảm bớt lãng phí, thiệt hại về vật tư và tiền vốn trong quá trình đầu tư XDCB

- Đầu tư XDCB được tiến hành trong tất cả ngành kinh tế quốc dân, các lĩnh vực kinh tế xã hội như công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, xây dựng, y tế, xã hội, quốc phòng, an ninh nên sản phẩm XDCB có nhiều loại hình công trình và mỗi loại hình có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật riêng Từ đó, yêu cầu quản lý và cấp vốn phải phù hợp với đặc điểm riêng của từng loại hình công trình nhằm đảm bảo sử dụng hiệu quả vốn đầu tư

Trên cơ sở đặc điểm của hoạt động đầu tư XDCB nói chung, cần chú ý những đặc điểm riêng biệt của đầu tư XDCB từ nguồn NSNN Bao gồm các đặc điểm sau:

- Đầu tư XDCB của nhà nước thường trong phạm vi rất rộng và tùy thuộc vào từng giai đoạn phát triển của xã hội mà Nhà nước sẽ quyết định đầu tư XDCB ở đâu, công trình nào, nhằm mục đích gì, để giải quyết những vấn đề gì Nhà nước cũng phải xác định rõ ràng phạm vi nào dành cho các nguồn đầu tư khác ngoài đầu tư XDCB của nhà nước, quyết định các chính sách ưu tiên ưu đãi, thuế khoá để khuyến khích, điều tiết vĩ mô đầu tư XDCB

- Khi nhà nước đầu tư XDCB sẽ lựa chọn những lĩnh vực ít được thương mại hóa, ít tính cạnh tranh và không thu hồi được vốn ngay Do đó, mục tiêu đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN thường ít nhắm tới mục tiêu lợi nhuận trực tiếp vì hướng tới lợi ích chung của cả nền kinh tế Hiệu quả kinh tế - xã hội do đầu tư những công trình này đem lại là rất lớn và có ý nghĩa quan trọng trong phát triển kinh tế - xã hội, an ninh, quốc phòng của từng địa phương

- Đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN thường chiếm tỷ trọng vốn lớn nhất trong tổng đầu tư phát triển từ NSNN của cả nước nói chung và địa phương nói riêng

- Chính phủ trung ương hay chính quyền địa phương tham gia trực tiếp vào quản

lý toàn bộ quá trình đầu tư xây dựng các công trình thuộc nguồn vốn NSNN nhằm đảm bảo sự phù hợp với chiến lược, quy hoạch và kế hoạch phát triển kinh tế xã hội

- Các công trình đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN phụ thuộc lớn vào quy

mô và khả năng cân đối của ngân sách

- Vốn từ NSNN trong đầu tư XDCB được kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ nhằm ngăn chặn tình trạng sử dụng không đúng mục đích, kém hiệu quả, lãng phí hoặc tham ô, tham nhũng gây thất thoát NSNN

- Hoạt động đầu tư XDCB của nhà nước thường hướng đến những khu vực mà nguồn vốn ngoài NSNN không thể đầu tư, không muốn đầu tư và không được phép đầu tư; khi mà nhà nước cần giải quyết các vấn đề xã hội, văn hóa, giáo dục, y tế, an ninh, quốc phòng

- Sự khác biệt của đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN với các nguồn vốn khác ngoài NSNN ở chỗ nhà nước giữ vai trò điều tiết, giải quyết các vấn đề kinh tế - xã hội cùng việc tính toán lợi ích chung, trong khi đó khu vực đầu tư tư nhân và nước ngoài hầu như chỉ chú trọng đến lợi ích kinh tế

Những đặc điểm của đầu tư XDCB từ nguồn NSNN nêu trên, cho thấy tính đa dạng, phức tạp của hoạt động này đòi hỏi phải có cách tổ chức quản lý và cấp phát vốn NSNN phù hợp nhằm đảm bảo hiệu quả vốn đầu tư

Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN có những đặc điểm riêng biệt sau:

- Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN gắn liền với định hướng phát triển kinh tế xã hội của đất nước, của địa phương theo từng thời kỳ

Nguồn vốn NSNN phải bảo đảm các hoạt động của Nhà nước trên tất cả các lĩnh vực, các ngành nghề, do đó Nhà nước phải lựa chọn phạm vi, để tập trung nguồn tài chính vào chiến lược, định hướng phát triển kinh tế xã hội, để giải quyết những vấn đề lớn của đất nước, của địa phương trong từng thời kỳ cụ thể Chính vì vậy, chi đầu tư XDCB từ NSNN luôn gắn liền với định hướng phát triển kinh tế xã hội của đất nước, của địa phương trong từng thời kỳ nhất định

- Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN gắn liền với quyền lực của Nhà nước

Quốc hội là cơ quan quyền lực cao nhất của Nhà nước quyết định quy mô, nội dung, cơ cấu chi và phân bổ nguồn vốn đầu tư cho các mục tiêu quan trọng, bởi vì Quốc hội là cơ quan quyết định nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội của quốc gia Chính phủ là cơ quan có nhiệm vụ quản lý, điều hành các khoản chi xây dựng cơ bản từ NSNN Đối với NSNN cấp tỉnh, Hội đồng nhân dân tỉnh – cơ quan quyền lực nhà

nước ở địa phương quyết định dự toán chi NSNN tỉnh chi tiết theo các lĩnh vực chi đầu tư XDCB; quyết định phân bổ; phân bổ; quyết định và tổ chức chỉ đạo thực hiện

kế hoạch chi đầu tư XDCB theo từng lĩnh vực và địa bàn; quyết định các chủ trương, biện pháp để triển khai thực hiện

1.1.1.3 Nguyên tắc quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Theo điều 4 Luật Xây dựng số 50/2014/QH 13 và nghị định chính phủ số 59/2015/NĐ-CP về quản lý dự án đầu tư xây dựng có nêu rõ nguyên tắc cơ bản trong hoạt động đầu tư XDCB và quản lý dự án đầu tư xây dựng như sau:

- Dự án đầu tư xây dựng được quản lý thực hiện theo kế hoạch, chủ trương đầu

tư và phù hợp với quy định pháp luật liên quan

- Quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan quản lý nhà nước, của người quyết định đầu tư, chủ đầu tư và của tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động đầu

tư XDCB

- Dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn ngân sách nhà nước được quản lý chặt chẽ, toàn diện, theo đúng trình tự để bảo đảm mục tiêu đầu tư, chất lượng, tiến độ thực hiện, tiết kiệm chi phí và đạt được hiệu quả dự án

- Bảo đảm đầu tư xây dựng công trình theo quy hoạch, thiết kế, bảo vệ cảnh quan, môi trường; phù hợp với điều kiện tự nhiên, xã hội, đặc điểm văn hóa của từng địa phương, bảo đảm ổn định cuộc sống của nhân dân; kết hợp phát triển kinh tế - xã hội với quốc phòng an ninh và ứng phó với biến đổi khí hậu

- Sử dụng hợp lý nguồn lực, tài nguyên tại khu vực có dự án, bảo đảm đúng mục đích, đối tượng và trình tự đầu tư xây dựng

- Tuân thủ tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật, quy định của pháp luật về sử dụng vật liệu xây dựng, bảo đảm nhu cầu tiếp cận sử dụng công trình thuận lợi, an toàn cho người khuyết tật, người cao tuổi, trẻ em ở các công trình công cộng, nhà cao tầng; ứng dụng khoa học và công nghệ, áp dụng hệ thống thông tin công trình trong hoạt động đầu tư xây dựng

- Bảo đảm chất lượng, tiến độ, an toàn công trình, tính mạng, sức khỏe con người và tài sản; phòng chống cháy, nổ;bảo vệ môi trường

- Bảo đảm xây dựng đồng bộ trong từng công trình và đồng bộ với công trình

hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội

- Bảo đảm công khai, minh bạch, tiết kiệm, hiệu quả; phòng, chống tham nhũng, lãng phí, thất thoát và tiêu cực khác trong hoạt động xây dựng

- Phân định rõ chức năng quản lý nhà nước trong hoạt động đầu tư xây dựng với chức năng quản lý của chủ đầu tư phù hợp với từng loại nguồn vốn sử dụng

Theo Luật Đầu tư số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014 của Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN khi quản lý còn cần chú ý các các nguyên tắc sau:

- Nguyên tắc tiết kiệm và hiệu quả

Đây vừa là mục tiêu, vừa là phương hướng, tiêu chuẩn để đánh giá công tác quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN Để đạt được nguyên tắc này, cần có biện pháp quản lý tốt hoạt động đầu tư XDCB từ vốn NSNN để thu được lợi ích lớn nhất Nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả phải được xem xét trên phạm vi toàn xã hội và trên tất

cả các phương diện kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội

- Nguyên tắc tập trung, dân chủ

Tập trung là toàn bộ nguồn vốn từ NSNN được tập trung quản lý theo một cơ chế thống nhất của Nhà nước thông qua các tiêu chuẩn, định mức, các quy trình, quy phạm về kỹ thuật nhất quán và rành mạch Việc phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản

từ NSNN phải theo một chiến lược, quy hoạch, kế hoạch tổng thể

Tính dân chủ là mọi người cùng tham gia vào quản lý đầu tư XDCB từ NSNN Dân chủ đòi hỏi phải công khai cho mọi người biết, thực hiện cơ chế giám sát cộng đồng, minh bạch, công khai các số liệu liên quan đến đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN

- Nguyên tắc kết hợp hài hòa giữa các lợi ích

Có nhiều lợi ích như: lợi ích kinh tế và xã hội, lợi ích Nhà nước, tập thể và cá nhân, lợi ích trực tiếp và gián tiếp, lợi ích trước mắt và lâu dài Trong hoạt động đầu

tư XDCB từ nguồn NSNN, cần phải kết hợp hài hòa các lợi ích thể hiện sự kết hợp giữa lợi ích của xã hội mà đại diện là Nhà nước với lợi ích của cá nhân và tập thể người lao động, giữa lợi ích của chủ đầu tư, nhà thầu, các cơ quan thiết kế, tư vấn, dịch vụ đầu tư và người hưởng lợi

- Nguyên tắc kết hợp quản lý theo ngành với quản lý theo vùng

Quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN theo ngành, theo đó ngành xây dựng

do Bộ Xây dựng và các Bộ chuyên ngành khác có liên quan ban hành các Thông tư, Quyết định, quy định, tiêu chuẩn, định mức kỹ thuật để áp dụng

Quản lý theo địa phương, vùng là từng địa phương (tỉnh) ban hành giá vật liệu, nhân công, ca máy cho địa phương mình Khi ban hành giá vật liệu, nhân công, ca máy, địa phương cần phải tuân thủ đúng theo hướng dẫn tại các quy định, văn bản của Bộ Xây dựng và các văn bản chuyên ngành có liên quan khác

1.1.1.4 Sự cần thiết phải quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN là hoạt động của nhà nước, được đầu tư bằng nguồn NSNN, phục vụ lợi ích chung cho toàn xã hội, phục vụ phát triển chung cho nền kinh tế Như vậy, tất yếu cần thiết phải quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN

để nguồn vốn đó được sử dụng đúng mục đích, tránh lãng phí, tham ô, thất thoát Hiện nay trong đầu tư XDCB lãng phí và thất thoát là hai hiện tượng thường xuyên xảy ra tại các dự án Những thất thoát trong xây dựng công trình làm cho công trình được xây dựng không đạt tiêu chuẩn kỹ thuật, gây giảm sút chất lượng, ảnh hưởng đến tuổi thọ của công trình Thất thoát lại có phần thấy được và có phần không thấy được Khi thời gian thực hiện một dự án công trình bị kéo dài, hiệu quả của dự

án công trình đó sẽ bị sụt giảm so với kế hoạch ban đầu để ra, giá đất bồi thường giải phóng mặt bằng tăng, các trang thiết bị, hạng mục được xây dựng nhưng chưa đủ điều kiện bàn giao đưa vào sử dụng dần hao mòn, giảm chất lượng theo thời gian…dẫn tới tăng và gây lãng phí vốn đầu tư Bên cạnh đó, khi đưa ra quyết định, chủ trương đầu

tư cần cân nhắc kỹ, tránh đầu tư dàn trải gây tốn kém Do vậy, đòi hỏi Nhà nước và địa phương phải quan tâm nhiều hơn đến việc sử dụng vốn đầu tư XDCB một cách tiết kiệm, hiệu quả NSNN

Quy trình tiến hành thực hiện một dự án XDCB từ khi đầu tư đến khi hoàn thiện đưa vào sử dụng diễn ra trong thời gian rất dài và nhiều giai đoạn như: Nghiên cứu cơ hội đầu tư; Nghiên cứu dự án tiền khả thi hoặc nghiên cứu dự án khả thi; Thẩm định

dự án; Thiết kế bản vẽ thi công và lập tổng dự toán; Ký kết hợp đồng (xây dựng, thiết bị); Thi công xây dựng; Chạy thử, nghiệm thu, quyết toán Vì vậy, quản lý hoạt động đầu tư XDCB giúp đảm các dự án được thực hiện theo đúng quy trình, đúng tiến độ, hoàn thiện đúng kế hoạch và tránh thất thoát, lãng phí và tham nhũng trong tất cả các khâu trong quy trình thực hiện dự án XDCB từ nguồn NSNN

1.1.1.5 Các giai đoạn thực hiện dự án đầu tư XDCB

Trình tự của một dự án được thực hiện đầu tư phân chia thành ba giai đoạn chính theo điều 50, Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014 và điều 6 Nghị định

số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 quy định chi tiết về quản lý dự án đầu tư xây dựng, gồm:

- Giai đoạn chuẩn bị dự án gồm các công việc: Tổ chức lập, thẩm định, phê

duyệt Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi; lập, thẩm định, phê duyệt Báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc Báo cáo kinh tế - kỹ thuật đầu tư xây dựng để xem xét, quyết định đầu tư xây dựng và thực hiện các công việc cần thiết khác liên quan đến chuẩn

bị dự án;

- Giai đoạn thực hiện dự án gồm các công việc: Thực hiện việc giao đất hoặc

thuê đất (nếu có); chuẩn bị mặt bằng xây dựng, rà phá bom mìn (nếu có); khảo sát xây dựng; lập, thẩm định, phê duyệt thiết kế, dự toán xây dựng; cấp giấy phép xây dựng (đối với công trình theo quy định phải có giấy phép xây dựng); tổ chức lựa chọn nhà thầu và ký kết hợp đồng xây dựng; thi công xây dựng công trình; giám sát thi công xây dựng; tạm ứng, thanh toán khối lượng hoàn thành; nghiệm thu công trình xây dựng hoàn thành; bàn giao công trình hoàn thành đưa vào sử dụng; vận hành, chạy thử và thực hiện các công việc cần thiết khác;

- Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa công trình của dự án vào khai thác sử dụng

gồm các công việc: Quyết toán hợp đồng xây dựng, vận hành công trình, kiểm tra, đánh giá

1.1.2 Nội dung quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách nhà nước

1.1.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý đầu tư XDCB từ vốn NSNN

Tổ chức bộ máy và cơ chế quản lý có tác động rất lớn đến quá trình quản lý

về đầu tư và xây dựng, nó tác động trực tiếp đến quá trình này từ giai đoạn chuẩn bị

dự án lập chủ trương đầu tư xây dựng, quy hoạch, đến giai đoạn thực hiện dự án và giai đoạn kết thúc dự án đưa công trình vào khai thác sử dụng

Trong tổ chức bộ máy quản lý, nguồn lực là yếu tố có tác động trực tiếp tới hiệu quả đầu tư Nguồn lực bao gồm: Chất lượng cán bộ và sự phân công công việc phù hợp cho cán bộ Chất lượng cán bộ tốt về trình độ chuyên môn, về đạo đức, về năng lực kinh nghiệm, về kỹ năng làm việc cùng với sự phân công nhiệm vụ phù hợp

với chuyên môn và sở trường của từng cán bộ sẽ là yếu tố quyết định tới công tác quản lý đạt hiệu quả cao Chính vì vậy yếu tố nguồn nhân lực có tác động toàn diện

và trực tiếp đến quá trình đầu tư xây dựng cơ bản

Trong cơ chế tổ chức và quản lý cán bộ, ngoài việc sử dụng cán bộ, tổ chức cần phải tính đến quá trình đào tạo, bồi dưỡng và nâng cao về trình độ chuyên môn, nhận thức chính trị, đạo đức nghề nghiệp…cho cán bộ,có như vậy mới nâng cao được nguồn lực con người nhằm tăng cường hiệu quả về đầu tư và xây dựng Suy cho cùng vấn đề con người là yếu tố quyết định nhất đối với công tác quản lý Nhà nước về xây dựng

Tổ chức bộ máy quản lý các dự án

Tổ chức bộ máy quản lý dự án có thể là Chủ đầu tư (Chủ đầu tư được định nghĩa: Là cơ quan, tổ chức, cá nhân sở hữu vốn, vay vốn hoặc được giao trực tiếp quản lý, sử dụng vốn để thực hiện hoạt động đầu tư xây dựng theo Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014), cũng có thể là đơn vị tư vấn quản lý dự án do Chủ đầu tư thuê Quản lý dự án dựa trên nguyên tắc:

- Dự án sử dụng vốn ngân sách Nhà nước thì chủ đầu tư xây dựng công trình

do người quyết định đầu tư quyết định

- Dự án sử dụng vốn vay tín dụng thì người vay vốn là chủ đầu tư

- Căn cứ vào điều kiện năng lực của tổ chức, cá nhân, yêu cầu của dự án người, Chủ đầu tư quyết định lựa chọn một trong hai hình thức quản lý dự án đầu tư: Chủ đầu tư đủ điều kiện về năng lực sẽ trực tiếp quản lý dự án hoặc thành lập Ban quản

lý dự án điều hành và quản lý dự án, trường hợp Chủ đầu tư không đủ điều kiện về năng lực sẽ thuê đơn vị tư vấn quản lý dự án, quyền hạn và trách nhiệm của hai bên thể hiện thông qua hợp đồng kinh tế

1.1.2.2 Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN trong giai đoạn chuẩn bị

đầu tư

Giai đoạn chuẩn bị đầu tư là giai đoạn triển khai các các nhiệm vụ chuẩn bị đầu tư bao gồm các hoạt động để lập, thẩm định, quyết định chủ trương đầu tư và lập, thẩm định, quyết định đầu tư dự án Nội dung quản lý của giai đoạn này bao gồm:

*Lập kế hoạch và bố trí vốn đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Theo Luật Đầu tư công (2019) thì việc lập kế hoạch đầu tư công trung hạn và

hằng năm phải phù hợp với các mục tiêu phát triển tại chiến lược phát triển kinh tế -

xã hội, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm và hằng năm của quốc gia, ngành, lĩnh vực, địa phương và các quy hoạch đã được phê duyệt, kế hoạch tài chính 05 năm,

kế hoạch vay, trả nợ công 05 năm, phù hợp với khả năng cân đối nguồn vốn đầu tư công và thu hút các nguồn vốn đầu tư của các thành phần kinh tế khác, bảo đảm cân đối vĩ mô, ưu tiên an toàn nợ công Ưu tiên bố trí vốn cho các ngành, lĩnh vực, vùng lãnh thổ theo mục tiêu và định hướng phát triển của từng thời kỳ Kế hoạch đầu tư công hằng năm phải phù hợp với kế hoạch đầu tư công trung hạn đã được phê duyệt, đảm công khai, minh bạch và công bằng…

Đối với các dự án đầu tư xây dựng cấp tỉnh, Ủy ban nhân dân (UBND) tỉnh có trách nhiệm trình Hội đồng nhân dân (HDND) tỉnh quyết định chủ trương đầu tư dự

án nhóm B, nhóm C thuộc quyền quản lý Chủ tịch UBND tỉnh cho ý kiến trước khi UBND tỉnh trình Thủ tướng quyết định chủ trương đầu tư dự án nhóm A và quyết định đầu tư dự án nhóm A, B, C do tỉnh quản lý

* Công tác phân bổ và quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN

Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý:

UBND cấp tỉnh tổ chức lập, thẩm định kế hoạch đầu tư công giai đoạn sau, trình HĐND cho ý kiến, hoàn chỉnh và gửi Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn đầu

tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế; mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển kinh

tế - xã hội và dự toán NSNN hàng năm Sở Tài chính có trách nhiệm cùng với Sở Kế hoạch và Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do tỉnh quản lý trước khi báo cáo UBND tỉnh quyết định Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện có trách nhiệm cùng với các cơ quan chức năng của huyện tham mưu cho UBND huyện phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do huyện quản lý

Nguyên tắc phân bổ vốn cho các dự án trong kế hoạch năm thực hiện theo thứ

tự ưu tiên như sau:

- Bố trí đủ vốn cho dự án đã hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng nhưng chưa được bố trí đủ vốn

- Dự án chuyển tiếp thực hiện theo tiến độ được phê duyệt

- Dự án dự kiến hoàn thành trong kỳ kế hoạch

- Dự án khởi công mới

* Lập dự án đầu tư xây dựng

Khi đầu tư xây dựng, chủ đầu tư phải lập Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng Nội dung Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng phải phù hợp với yêu cầu của từng loại dự án Việc lập Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng phải tuân theo quy định pháp luật

Đối với dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, trước khi lập Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng, chủ đầu tư phải lập Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng Những dự án khác trong trường hợp cần phải lập Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng do người quyết định đầu tư xem xét, quyết định

Đối với các dự án sử dụng cho mục đích tôn giáo; dự án có quy mô nhỏ hay dự

án mà Chính phủ quy định thì chỉ cần lập Báo cáo kinh tế - kỹ thuật đầu tư xây dựng

*Thẩm định dự án đầu tư

Dự án đầu tư xây dựng phải được thẩm định trước khi quyết định đầu tư Nội dung thẩm định dự án đầu tư xây dựng gồm thẩm định thiết kế cơ sở và nội dung khác của Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng

- Nội dung thẩm định thiết kế cơ sở gồm: Sự phù hợp của thiết kế cơ sở với quy hoạch xây dựng và vị trí địa điểm xây dựng Sự phù hợp của phương án công nghệ được lựa chọn đối với công trình có yêu cầu về thiết kế công nghệ Sự phù hợp của các giải pháp thiết kế về bảo đảm an toàn xây dựng, bảo vệ môi trường, phòng, chống cháy, nổ Điều kiện năng lực hoạt động xây dựng của tổ chức, năng lực hành nghề của cá nhân tư vấn lập thiết kế

- Các nội dung khác của Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng được thẩm định gồm: Đánh giá về sự cần thiết đầu tư xây dựng; đánh giá yếu tố bảo đảm tính khả thi của dự án; đánh giá yếu tố bảo đảm tính hiệu quả của dự án

Thẩm quyền thẩm định dự án đầu tư xây dựng:

- Đối với dự án quan trọng quốc gia thì Hội đồng thẩm định Nhà nước do Thủ tướng Chính phủ thành lập có trách nhiệm thẩm định Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng, Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng

- Đối với dự án sử dụng vốn NSNN thì cơ quan chuyên môn về xây dựng theo phân cấp có trách nhiệm chủ trì tổ chức thẩm định

- Đối với dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn NSNN chỉ cần lập Báo cáo kinh

tế - kỹ thuật đầu tư xây dựng thì cơ quan chuyên môn về xây dựng có trách nhiệm chủ trì tổ chức thẩm định Báo cáo kinh tế - kỹ thuật đầu tư xây dựng

- Cơ quan chủ trì thẩm định có trách nhiệm tổng hợp kết quả thẩm định dự án trình người có thẩm quyền quyết định đầu tư xem xét, quyết định

1.1.2.3 Quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN trong giai đoạn thực hiện đầu tư

Giai đoạn thực hiện đầu tư bao gồm các các hoạt động như:

* Tổ chức đấu thầu trong xây dựng

Quy định về tổ chức đấu thầu trong XDCB được quy định rõ trong Luật Đấu thầu 2013 do Quốc hội ban hành ngày 26/11/2013 và nghị định 63/2014/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 26/06/2014 quy định chi tiết thi hành một số điều của luật đấu thầu về lựa chọn nhà thầu

- Đấu thầu là quá trình lựa chọn nhà thầu để ký kết và thực hiện hợp đồng cung cấp dịch vụ tư vấn, dịch vụ phi tư vấn, mua sắm hàng hóa, xây lắp; lựa chọn nhà đầu

tư để ký kết và thực hiện hợp đồng dự án đầu tư theo hình thức đối tác công tư, dự án đầu tư có sử dụng đất trên cơ sở bảo đảm cạnh tranh, công bằng, minh bạch và hiệu quả kinh tế

- Hoạt động đấu thầu có vai trò quan trọng trong hoạt động XDCB”

+ Mục tiêu của đấu thầu để lựa chọn được nhà thầu thỏa mãn các yêu cầu của chủ đầu tư về kỹ thuật, chất lượng của gói thầu với chi phí thấp nhất

+ Hoạt động đấu thầu giúp lựa chọn ra nhà thầu xuất vừa phải có đủ kinh nghiệm, năng lực để đáp ứng yêu cầu của công việc, vừa phải có giải pháp khả thi để thực hiện công việc được giao và quan trọng là có mức giá thầu thấp nhất

+ Hoạt động đấu thầu giúp tạo ra môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các nhà

thầu khác nhau Đòi hỏi các nhà thầu phải luôn phấn đấu hoàn thiện về năng lực thiết

bị, con người và đảm bảo quy mô vốn để đảm nhận các công trình phức tạp, thi công trong thời gian ngắn mà vẫn phải đảm bảo chất lượng Nhà thầu được chọn là nhà thầu đưa ra mức giá thầu thấp nhất có mức giá thầu đưa ra không vượt quá giá dự toán được duyệt Điều này giúp tiết kiệm được nguồn vốn đầu tư từ NSNN

+ Thông qua đấu thầu, công tác giải ngân, thanh quyết toán nhanh gọn hơn

- Đấu thầu bao gồm nhiều hình thức khác nhau được quy định trong điều 20, mục 1, chương 2, luật đấu thầu 2013 Tuy nhiên, trong phạm vi đề tài chỉ giới thiệu

3 hình thức đấu thầu phổ biến trong hoạt động XDCB như sau:

+ Đấu thầu rộng rãi: là hình thức đấu thầu không hạn chế số lượng nhà thầu tham gia

+ Đấu thầu hạn chế: được áp dụng trong trường hợp gói thầu có yêu cầu cao

về kỹ thuật hoặc kỹ thuật có tính đặc thù mà chỉ có một số nhà thầu đáp ứng yêu cầu của gói thầu

+ Chỉ định thầu: được áp dụng với một số gói thầu đặc biệt được quy định trong điều 22, luật đấu thầu 2013 Chỉ định thầu đối với nhà đầu tư được áp dụng trong trường hợp chỉ có một nhà đầu tư đăng ký thực hiện, chỉ có một nhà đầu tư có khả năng thực hiện do liên quan đến sở hữu trí tuệ, bí mật thương mại, công nghệ hoặc thu xếp vốn; nhà đầu tư đề xuất dự án đáp ứng yêu cầu thực hiện dự án khả thi

và hiệu quả cao nhất theo quy định của Chính phủ

- Quy trình tổ chức đấu thầu gồm các giai đoạn:

+ Giai đoạn chuẩn bị lựa chọn nhà thầu, bao gồm các công việc: lập hồ sơ mời thầu, thẩm định và phê duyệt hồ sơ mời thầu

+ Giai đoạn tổ chức lựa chọn nhà thầu, bao gồm các công việc: Mời thầu (đăng thông báo mời thầu trên hệ thống mạng đấu thầu quốc gia, báo đấu thầu), phát hành, sửa đổi, làm rõ hồ sơ mời thầu, chuẩn bị, nộp, tiếp nhận, quản lý, sửa đổi, rút hồ sơ

dự thầu, Mở thầu

+ Giai đoạn đánh giá hồ sơ dự thầu và thương thảo hợp đồng Việc đánh giá

hồ sơ dự thầu gồm: Kiểm tra, đánh giá tính hợp lệ của hồ sơ dự thầu, đánh giá chi tiết

hồ sơ dự thầu, xếp hạng nhà thầu Hoạt động thương thảo hợp đồng gồm: trình, thẩm định, phê duyệt và công khai kết quả lựa chọn nhà thầu Hoàn thiện, ký kết hợp đồng

+ Giai đoạn trình, thẩm định, phê duyệt và công khai kết quả lựa chọn nhà thầu + Giai đoạn hoàn thiện, ký kết hợp đồng

* Công tác giải phóng mặt bằng xây dựng:

Bồi thường, hỗ trợ giải phóng mặt bằng là vấn đề liên quan đến lợi ích của người dân, lợi ích của Nhà nước Khi dự án được quy hoạch là ranh giới giải phóng mặt bằng được xác định Trường hợp giải phóng mặt bằng xây dựng theo quy hoạch xây dựng được phê duyệt mà chưa có dự án đầu tư xây dựng thì việc đền bù giải phóng mặt bằng xây dựng được thực hiện thông qua Hội đồng đền bù giải phóng mặt bằng do UBND cấp có thẩm quyền thành lập hoặc giao cho doanh nghiệp chuyển về giải phóng mặt bằng đảm nhận Kinh phí giải phóng mặt bằng lấy từ nguồn vốn NSNN đầu tư cho dự án, đối với từng dự án mà kinh phí này có thể thu hồi lại khi giao đất, cho thuê đất tái định cư hoặc không thể thu hồi lại

*Thanh toán đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN được thực hiện theo Thông tư

số 08/2016/TT-BTC ngày của Bộ Tài chính ban hành ngày 18/1/2016 và được sửa đổi bổ sung theo thông tư số 52/2018/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 10/07/2018

Cơ quan Kho bạc Nhà nước được giao nhiệm vụ kiểm soát thanh toán vốn đầu tư nguồn NSNN Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư gửi hồ sơ, tài liệu sau đây đến Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản thanh toán

Việc thanh toán được thực hiện thành hai giai đoạn: Thanh toán tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành

- Thanh toán tạm ứng

Việc tạm ứng vốn của chủ đầu tư cho nhà thầu hoặc nhà cung cấp cho các công việc cần thiết để triển khai thực hiện hợp đồng hoặc các công việc không thông qua hợp đồng Việc tạm ứng hợp đồng chỉ được thực hiện sau khi hợp đồng xây dựng có hiệu lực Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng và việc thu hồi tạm ứng do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu theo đúng quy định và phải được quy định rõ trong hợp đồng Mức vốn tạm ứng tối thiểu đối với hợp đồng thi công xây dựng như sau:

- Đối với hợp đồng tư vấn: Hợp đồng có giá trị trên 10 tỷ đồng, mức vốn tạm

ứng tối thiểu bằng 15% giá trị hợp đồng; Hợp đồng có giá trị đến 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng

- Đối với hợp đồng thi công xây dựng: Hợp đồng có giá trị dưới 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng; Hợp đồng có giá trị từ 10

tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 15% giá trị hợp đồng; Hợp đồng có giá trị trên 50 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng

- Đối với hợp đồng cung cấp thiết bị công nghệ, hợp đồng EC, EP, PC, EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay và các loại hợp đồng xây dựng khác: mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng

Mức vốn tạm ứng tối không vượt quá 50% giá trị hợp đồng (hoặc dự toán được duyệt đối với các công việc được thực hiện không thông qua hợp đồng)

- Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ và tái định cư:

+ Mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực hiện bồi thường, hỗ trợ và tái định cư và không vượt phương án bồi thường, hỗ trợ và tái định cư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt

+ Trường hợp chủ đầu tư trực tiếp chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ và tái định cư căn cứ vào hồ sơ tài liệu liên quan để chi trả cho người thụ hưởng

+ Trường hợp tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường hỗ trợ và tái định cư (Hội đồng bồi thường, hỗ trợ tái định cư, tổ chức phát triển quỹ đất, doanh nghiệp ) chi trả: Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường hỗ trợ và tái định cư nêu trên mở tài khoản tiền gửi tại Kho bạc Nhà nước để tiếp nhận vốn tạm ứng do chủ đầu tư chuyển đến để thực hiện chi trả

- Đối với chi phí quản lý dự án

Căn cứ dự toán chi phí quản lý dự án trong năm kế hoạch được cấp có thẩm quyền phê duyệt, Kho bạc Nhà nước thực hiện tạm ứng vốn theo đề nghị của chủ đầu

tư Mức tạm ứng vốn không vượt quá dự toán chi phí quản lý dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt

Vốn tạm ứng được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng hoàn thành của

hợp đồng, mức thu hồi từng lần do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu và quy định

cụ thể trong hợp đồng và đảm bảo thu hồi hết khi giá trị thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng

- Thanh toán khối lượng hoàn thành

Việc thanh toán hợp đồng phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng Số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán, thời hạn thanh toán, hồ sơ thanh toán và điều kiện thanh toán phải được quy định rõ trong hợp đồng

+ Đối với hợp đồng trọn gói: Thanh toán theo tỷ lệ phần trăm giá hợp đồng hoặc giá công trình, hạng mục công trình, khối lượng công việc tương ứng với các giai đoạn thanh toán mà các bên đã thỏa thuận trong hợp đồng, khi thanh toán không đòi hỏi có xác nhận khối lượng hoàn thành chi tiết

+ Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định và Hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh: Thanh toán trên cơ sở khối lượng thực tế hoàn thành (kể cả khối lượng tăng hoặc giảm, nếu có) được nghiệm thu của từng lần thanh toán và đơn giá trong hợp đồng hoặc đơn giá đã điều chỉnh theo đúng các thỏa thuận trong hợp đồng

- Đối với hợp đồng theo thời gian:

+ Chi phí cho chuyên gia được xác định trên cơ sở mức lương cho chuyên gia

và các chi phí liên quan do các bên thỏa thuận trong hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế được nghiệm thu (theo tháng, tuần, ngày, giờ)

+ Các khoản chi phí ngoài mức thù lao cho chuyên gia thì thanh toán theo phương thức quy định trong hợp đồng

- Đối với hợp đồng theo giá kết hợp:

Việc thanh toán được thực hiện tương ứng với các loại hợp đồng theo quy định tại các điểm trên đây

- Đối với khối lượng công việc phát sinh (ngoài hợp đồng) chưa có đơn giá trong hợp đồng, thực hiện theo thỏa thuận bổ sung hợp đồng mà các bên đã thống nhất trước khi thực hiện và phải phù hợp với các quy định hiện hành của pháp luật có liên quan

Kho bạc Nhà nước căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư, các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng, văn bản giao việc hoặc hợp đồng

nội bộ (đối với trường hợp tự thực hiện dự án), số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán và giá trị từng lần thanh toán

để thanh toán cho chủ đầu tư Trong quá trình thanh toán, trường hợp phát hiện sai sót trong hồ sơ đề nghị thanh toán, cơ quan thanh toán vốn đầu tư thông báo bằng văn bản để chủ đầu tư bổ sung hoàn chỉnh hồ sơ

1.1.2.4 Quản lý hoạt động đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN trong giai đoạn kết thúc đầu tư

Giai đoạn kết thúc đầu tư bao gồm các công việc: Nghiệm thu công trình, vận hành công trình, quyết toán vốn đầu tư, kiểm tra giám sát định kỳ

Việc thực hiện nghiệm thu công trình là rất quan trọng và cần thiết cho mỗi công trình được xây dựng Đây là những căn cứ, là sự đảm bảo an toàn và chất lượng của công trình mà nhà thầu đã thực hiện với chủ đầu tư theo đúng hợp đồng xây dựng và tuân thủ các quy trình xây dựng đúng pháp luật Cơ quan chức năng có thẩm quyền

sẽ tiến hành nghiệm thu công trình Một công trình được xem là đảm bảo chất lượng,

kỹ thuật là công trình được xây dựng theo đúng bản vẽ và đảm bảo các số đó chất lượng công trình

Trong quá trình nghiệm thu phát hiện các lỗi, những bộ phận kém chất lượng

do lỗi của nhà thầu thì phải khắc phục hậu quả và chịu mọi chi phí kể cả chi phí kiểm định phúc tra Trường hợp công việc không được nghiệm thu do lỗi của chủ đầu tư thì chủ đầu tư phải có trách nhiệm khắc phục hậu quả và đền bù phí tổn cho nhà thầu Công trình nghiệm thu đạt kết quả có thể bàn giao cho chủ đầu tư và đưa vào sử dụng

* Quyết toán đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn NSNN

Các dự án XDCB sử dụng vốn NSNN sau khi hoàn thành đều phải thực hiện

quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình

Công tác quyết toán dự án hoàn thành nhằm đánh giá kết quả quá trình đầu tư, xác định năng lực sản xuất, giá trị tài sản mới tăng thêm do đầu tư mang lại Đánh giá việc thực hiện các quy định của Nhà nước trong quá trình đầu tư thực hiện dự án, xác định rõ trách nhiệm của chủ đầu tư, các nhà thầu, cơ quan cấp vốn, cho vay, kiểm soát thanh toán, các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan

Thông qua công tác quyết toán dự án hoàn thành, các cơ quan quản lý nhà

nước rút kinh nghiệm, hoàn thiện cơ chế chính sách của nhà nước, nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn đầu tư trong cả nước

Chi phí đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp thực hiện trong quá trình đầu tư xây dựng để đưa dự án vào khai thác, sử dụng Chi phí hợp pháp là toàn bộ các khoản chi phí thực hiện trong phạm vi dự án, thiết kế, dự toán được duyệt; hợp đồng đã ký kết (đối với những công việc thực hiện theo hợp đồng) kể cả phần điều chỉnh, bổ sung được duyệt theo quy định và đúng thẩm quyền Chi phí đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được duyệt hoặc được điều chỉnh theo quy định của pháp luật

Chủ đầu tư gửi 01 bộ hồ sơ đến người có thẩm quyền quyết định phê duyệt quyết toán và 01 bộ hồ sơ đến cơ quan chủ trì thẩm tra quyết toán Thời gian chủ đầu

tư lập hồ sơ quyết toán trình phê duyệt là 4 – 9 tháng tính từ ngày dự án được ký biên bản nghiệm thu hoàn thành, bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng đến ngày chủ đầu tư nộp đầy đủ hồ sơ quyết toán đến cơ quan thẩm tra quyết toán Sau khi nhận được hồ

sơ quyết toán, cơ quan chủ trì thẩm tra quyết toán sẽ thực hiện mời kiểm toán nhà nước hoặc tổ chức đấu thầu chọn kiểm toán độc lập vào thẩm tra Thời gian thẩm tra tính từ ngày cơ quan chủ trì thẩm tra quyết toán nhận đủ hồ sơ quyết toán đến ngày trình người có thẩm quyền phê duyệt dự toán Thời gian phê duyệt dự toán tính từ ngày người có thẩm quyền phê duyệt quyết toán nhận đủ hồ sơ trình duyệt quyết toán

dự án hoàn thành của cơ quan chủ trì thẩm tra quyết đến ngày ban hành quyết định phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành

* Hoạt động giám sát, thanh tra quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn NSNN

Theo Luật hoạt động giám sát của Quốc Hội và HĐND số 87/2015/QH13 ngày 20/11/2015: HĐND giám sát việc tuân theo Hiến pháp, pháp luật ở địa phương và việc thực hiện nghị quyết của Hội đồng nhân dân cùng cấp; giám sát hoạt động của Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân, Tòa án nhân dân, Viện kiểm sát nhân dân, cơ quan thi hành án dân sự cùng cấp và Ban của Hội đồng nhân dân cấp mình; giám sát quyết định của Ủy ban nhân dân cùng cấp và nghị quyết của Hội đồng nhân dân cấp dưới trực tiếp

HĐND quyết định chương trình giám sát hàng năm của mình theo đề nghị của

Thường trực HĐND, các Ban của HĐND, đại biểu HĐND, Ban Thường trực Uỷ ban Mặt trận Tổ quốc Việt Nam cùng cấp và kiến nghị của cử tri ở địa phương Thường trực HĐND dự kiến chương trình giám sát của Hội đồng nhân dân trình Hội đồng nhân dân xem xét, quyết định tại kỳ họp cuối năm của năm trước và tổ chức thực hiện chương trình đó Thông báo nội dung, kế hoạch giám sát cho cơ quan, tổ chức, đơn

vị, cá nhân chịu sự giám sát chậm nhất là bảy ngày trước ngày bắt đầu tiến hành hoạt động giám sát

Thực hiện đúng kế hoạch giám sát, thẩm quyền, trình tự, thủ tục giám sát theo quy định của pháp luật; không làm cản trở hoạt động bình thường của các cơ quan,

tổ chức, đơn vị, cá nhân chịu sự giám sát

Bộ Tài chính định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra tình hình thực hiện công tác quyết toán

dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước của các Bộ, ngành, địa phương trong

cả nước Trường hợp phát hiện có sai sót, vi phạm về công tác quyết toán dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước, Bộ Tài chính có kiến nghị cơ quan chức năng xử

lý, xử phạt theo quy định

Cơ quan tài chính các cấp định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra tình hình thực hiện công tác quyết toán dự án hoàn thành của các đơn vị thuộc phạm vi quản lý Trường hợp trong quá trình kiểm tra, phát hiện có sai sót, vi phạm về công tác quyết toán

dự án hoàn thành, cơ quan kiểm tra kiến nghị cơ quan chức năng xử lý, xử phạt theo quy định

Các bộ, cơ quan trung ương, UBND cấp tỉnh báo cáo kết quả kiểm tra tình hình thực hiện công tác quyết toán dự án hoàn thành sử dụng nguồn vốn nhà nước do đơn

vị mình quản lý về Bộ Tài chính

1.1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách Nhà nước

1.1.3.1 Yếu tố khách quan

(1) Hệ thống các chính sách pháp luật về đầu tư XDCB

Hệ thống các chính sách pháp luật nhà nước nói chung và đầu tư XDCB nói riêng phải được thể chế hoá Không chỉ tạo ra hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động đầu tư XDCB mà hệ thống các chính sách pháp luật còn có ảnh hưởng

sâu rộng và trực tiếp đến hoạt động đầu tư XDCB Hệ thống chính sách pháp luật vừa thiếu vừa yếu sẽ dẫn đến tình trạng có nhiều kẽ hở tạo điều kiện cho tiêu cực, tham nhũng, thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB Hệ thống chính sách pháp luật đầy đủ nhưng không sát thực, chồng chéo, nhiều thủ tục phiền hà cũng làm nản lòng các nhà đầu tư và do vậy gián tiếp ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động đầu tư XDCB

Hệ thống chính sách pháp luật nhà nước nói chung và hoạt động đầu tư XDCB nói riêng đều được xây dựng nhằm điều chỉnh các lĩnh vực hoạt động của đời sống xã hội Do vậy, các chính sách pháp luật cần được bổ sung, sửa đổi

để đáp ứng được yêu cầu của tình hình mới Để có thể quản lý đầu tư XDCB được tốt, nhà nước phải luôn luôn cập nhật sự thay đổi của tình hình đầu tư XDCB để từ đó bổ sung, sửa đổi hệ thống chính sách pháp luật về đầu tư XDCB cho phù hợp

Tổ chức quản lý hoạt động đầu tư XDCB rất rộng, từ khâu lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB, đến khâu chuẩn bị đầu tư, tổ chức đấu thầu, thi công, nghiệm thu quyết toán, đưa công trình vào sử dụng, Các hoạt động này cần được thực hiện theo đúng trình tự quy định, đúng thời gian, đúng thẩm quyền, tuân thủ quy định pháp luật

(2) Điều kiện tự nhiên và kinh tế – xã hội của địa phương

Các yếu tố kinh tế - xã hội, chính trị, tiến bộ khoa học - công nghệ, vị trí địa lý, môi trường của địa phương nơi thực hiện dự án XDCB đều có ảnh hưởng đến công tác quản lý đầu tư XDCB và kết quả đạt được của dự án đầu tư Những yếu tố này khi có biến động đôi khi dẫn đến việc phải điều chỉnh dự án hoặc ngưng không thực hiện dự án nữa do không còn phù hợp với tình hình thực tế

Với đặc điểm thời gian tiến hành một dự án đầu tư XDCB dài, các dự án XDCB

sẽ hoạt động ở ngay nơi mà nó được tạo dựng lên, do đó các điều kiện về địa lý, địa hình tại đó có ảnh hưởng lớn đến quá trình thực hiện đầu tư XDCB

Hiện nay, kinh tế nước ta chịu tác động bởi hai yếu tố: nội lực của nền kinh tế

và những tác động tiêu cực từ bên ngoài Thực tế là nền kinh tế thế giới đang có sự suy giảm và nhiều biến động từ sau cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008 đến nay Sự suy giảm này có tác động lớn đến thị trường xuất khẩu của nước ta cũng như

giá cả của các đầu vào nhập khẩu quan trọng trong đời sống cũng như sản xuất Những tác động này làm cho cơ chế, chính sách tiền lương, nhân công, ca máy thay đổi liên tục trọng thời gian qua, gây ảnh hưởng không nhỏ đến công tác quản lý các dự án đầu

tư công

(3) Công tác quy hoạch, kế hoạch trong đầu tư XDCB

Quy hoạch có ảnh hưởng đặc biệt quan trọng đến hiệu quả của hoạt động quản lý đầu tư XDCB Nếu quy hoạch sai sẽ dẫn đến lãng phí NSNN Việc quy hoạch dàn trải sẽ làm cho việc đầu tư XDCB manh mún, nhỏ lẻ, ít hiệu quả Nhưng nếu không có quy hoạch thì hậu quả lại càng nặng nề hơn Nhà nước không những chỉ quy hoạch cho đầu tư XDCB của nhà nước mà còn phải quy hoạch đầu tư XDCB chung, trong đó có cả đầu tư XDCB của tư nhân và khu vực đầu tư nước ngoài Khi đã có quy hoạch, cần phải công khai quy hoạch để người dân và các cấp chính quyền đều biết Trên cơ sở quy hoạch, về đầu tư XDCB của nhà nước, nhà nước cần phải đưa vào kế hoạch đầu tư, khuyến khích các khu vực vốn khác tham gia đầu tư để tránh tình trạng quy hoạch treo

Cùng với quy hoạch thì công tác kế hoạch đầu tư cũng là nhân tố ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB.Trong điều kiện nguồn lực hạn chế thì chất lượng công tác kế hoạch hoá càng có ý nghĩa quan trọng Xây dựng kế hoạch đầu tư trung hạn và dài hạn khoa học để từ đó chủ động xây dựng kế hoạch huy động và phân bổ vốn đầu tư hợp lý trong trung hạn và ngắn hạn sẽ làm tăng hiệu quả sử dụng vốn đầu tư, hạn chế lãng phí trong đầu tư XDCB Ngược lại, nếu công tác kế hoạch hoá không tốt sẽ dẫn tới tình trạng nhiều công trình có khối lượng hoàn thành không được bố trí vốn trong khi đó có những công trình lại trong tình trạng vốn đợi công trình gây lãng phí lớn trong việc sử dụng vốn

1.1.3.2 Yếu tố chủ quan

(1) Năng lực và trách nhiệm của chủ thể tham gia quản lý đầu tư XDCB

Trong các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý đầu tư XDCB bằng nguồn vốn NSNN thì con người tham gia quản lý đầu tư XDCB có ý nghĩa quyết định, chi phối toàn bộ các nhân tố khác và sự tác động tiêu cực hay tích cực của yếu tố này sẽ quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn đầu tư

Đặc điểm của việc quản lý vốn NSNN trong đầu tư XDCB là nguồn vốn đầu

tư thường không thuộc quyền sở hữu của chủ đầu tư và việc quản lý liên quan rất nhiều đến thể chế Do đó việc quản lý là rất phức tạp và đòi hỏi năng lực, trách nhiệm của chủ thể quản lý phải phù hợp với mỗi khâu của quá trình quản lý, trong đó trách nhiệm của chủ thể quản lý có nghĩa quyết định

Việc phân định trách nhiệm của chủ thể tham gia quản lý đầu tư XDCB có rõ ràng hay không và xây dựng chế tài xử lý vi phạm trong lý cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả quản lý đầu tư XDCB

Bên cạnh đó, cần đảm bảo những người phụ trách chính trong hoạt động đầu

tư XDCB phải có trình độ, năng lực quản lý đáp ứng yêu cầu của công việc; có phẩm chất chính trị, phẩm chất đạo đức, trình độ và kỹ năng hành chính với cơ cấu, chức danh, tiêu chuẩn đáp ứng các yêu cầu cụ thể của việc thực thi công vụ

(2) Sự phối hợp của các bên tham gia hoạt động XDCB

Tất cả các chủ thể tham gia vào hoạt động XDCB đều phải có sự phối hợp mật thiết, kịp thời với nhau Để đảm bảo tiến độ triển khai dự án XDCB được thực hiện đúng kế hoạch Hoạt động quản lý đầu tư XDCB có liên quan đến nhiều đối tượng khác nhau, không chỉ có chủ đầu tư mà cả các cơ quan quản lý nhà nước khác như Sở kế hoạch đầu tư, UBND các cấp, HĐND các cấp, Sở tài chính, Kho bạc nhà nước, đơn vị kiểm toán Ngoài ra, còn có sự tham gia của các nhà thầu và nhân dân

Việc phân công, phân cấp quản lý, nhiệm vụ rõ ràng giữa các cơ quan sẽ giúp công việc đầu tư XDCB được thực hiện nhanh chóng Việc giảm bớt các thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian giải quyết công việc không những góp phần nâng cao thủ tục cải cách hành chính mà còn nhanh chóng đưa các công trình XDCB đi vào hoạt động, phục vụ đời sống nhân dân Các nhà thầu đảm bảo năng lực đáp ứng được yêu cầu của dự án Các cán bộ quản lý có đủ trình độ và năng lực để nhanh chóng giải quyết các hồ sơ liên quan đến dự án XDCB Nhân dân hợp tác, ủng hộ,

tạo điều kiện cho dự án XDCB được thực hiện

1.2 Cơ sở kinh nghiệm thực tiễn về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn ngân sách Nhà nước tại Việt Nam

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước ở một số địa phương

1.2.1.1 Kinh nghiệm của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình giao thông thành phố Hà Nội

Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình giao thông thành phố Hà Nội (BQLDAGT thành phố Hà Nội) được thành lập theo quyết định số 7288/QĐ-UBND, ngày 30 tháng 12 năm 2016, trên cơ sở hợp nhất 07 đơn vị: Ban Quản lý dự án Hạ tầng Tả ngạn; Ban Quản lý dự án Giao thông đô thị - Sở Giao thông vận tải; Ban Quản lý dự án Đầu tư phát triển Giao thông đô thị - Sở Giao thông vận tải; Ban Quản

lý dự án Giao thông 1 - Sở Giao thông vận tải; Ban Quản lý dự án Giao thông 2 - Sở Giao thông vận tải; Ban Quản lý dự án Giao thông 3 - Sở Giao thông vận tải; Ban quản lý dự án Hạ tầng khu công nghiệp - Ban Quản lý Khu công nghiệp và Chế xuất

Hà Nội

Năm 2020, Ban đã hoàn thành tốt vai trò chủ đầu tư, thông xe 19 dự án Trong

đó có nhiều dự án giao thông quan trọng, trọng điểm của TP như: Đường Vành đai 3, đoạn Mai Dịch - Cầu Thăng Long; đường Tản Lĩnh - Yên Bài; đường nối từ trường Đại học Mỏ - Địa chất vào khu công nghiệp Nam Thăng Long Trong đó nhiều công trình có ý nghĩa quan trọng đã kịp hoàn thành đúng dịp chào mừng ngày Giải phóng Thủ đô và Đại hội Đảng bộ TP Hà Nội lần thứ XVII, Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ XIII như: Nút giao Vành đai 3 với cao tốc Hà Nội - Hải Phòng; cầu vượt nút giao Hoàng Quốc Việt - Nguyễn Văn Huyên; đường Vành đai 3 đi thấp qua hồ Linh Đàm…Qua nghiên cứu tài liệu, BQLDAGT thành phố Hà Nội có những kinh nghiệm

về quản lý hoạt động đầu tư XDCB sau:

Chấp hành nghiêm quy định của nhà nước về kế hoạch hoá đầu tư, bố trí vốn đầu tư: Công trình được bố trí kế hoạch đầu tư năm kế hoạch phải có đủ thủ tục theo quy định Tập trung đầu tư cho các công trình đã quyết toán xong, công trình quá hạn đầu tư và công trình chuyển tiếp, các công trình trọng điểm và các công trình cần đưa vào sử dụng trong năm kế hoạch Mức vốn bố trí cho các công trình,

dự án chưa quyết toán tối đa bằng 80% dự toán duyệt Vốn đầu tư thuộc dự án, chương trình nào thì đầu tư cho các dự án, chương trình đó Các công trình đã được

bố trí vốn đầu tư năm kế hoạch nếu đến 30/9 năm kế hoạch chưa đấu thầu hoặc không có mặt bằng để khởi công sẽ thu hồi vốn để điều chuyển cho công trình khác