ĐỀ TÀI CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH AGIAY.COM

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH AGIAY.COM GVHD: TS Đậu Hoàng Hưng Họ và tên: Nguyễn Thị Phương Linh Mã sinh viên: 20050647 Lớp: QH-2020-E Kế toán CLC 1 Năm học: 2023 - 2024 Hà Nội, tháng 11 năm 2023 2 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH AGIAY.COM GVHD: TS Đậu Hoàng Hưng Họ và tên: Nguyễn Thị Phương Linh Mã sinh viên: 20050647 Lớp: QH-2020-E Kế toán CLC 1 Năm học: 2023 – 2024 Hà Nội, tháng 11 năm 2023 3 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Công tác lập kế hoạch tài chính tại Công ty TNHH Agiay.com” là kết quả của quá trình học tập và nghiên cứu của riêng tôi, kết quả của các báo cáo thực tế trong công ty được đảm bảo tính chính xác và tin cậy Bài luận văn với đề tài như trên chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào của tác giả khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu của tác giả khác được đảm bảo theo đúng quy định Các nội dung trích dẫn và tham khảo các tài liệu, sách báo, thông tin được đăng tải trên các tác phẩm, tạp chí và trang web được thể hiện trên danh mục tài liệu tham khảo của luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phương Linh 4 LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới Ban giám hiệu Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, đến quý thầy cô trong Khoa Kế toán - Kiểm toán, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành tốt bài luận văn này Đặc biệt tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến TS Đậu Hoàng Hưng, thầy đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ về kiến thức, phương pháp nghiên cứu, hướng dẫn trình bày và những sự động viên trong quá trình làm luận văn để tôi có thể hoàn thiện được tốt nhất Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Quý Công ty TNHH Agiay.com đã cho tôi có cơ hội được trải nghiệm thực tế tại công ty, và hỗ trợ về mặt số liệu, quan điểm kinh doanh, quản trị để tôi có thể được ứng dụng và phân tích phục vụ đề tài luận văn Cuối cùng, tôi xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè và các anh, chị khóa trước đã tận tình hình hỗ trợ, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu luận văn này Một lần nữa, tôi xin chân thành cảm ơn 5 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN 3 LỜI CẢM ƠN 4 MỤC LỤC 5 DANH MỤC BẢNG 8 DANH MỤC HÌNH 9 DANH MỤC VIẾT TẮT 10 LỜI MỞ ĐẦU 11 1 Tính cấp thiết của đề tài 11 2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 13 3 Mục tiêu nghiên cứu 16 3.1 Mục tiêu tổng quát 16 3.2 Mục tiêu cụ thể 16 4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 17 4.1 Đối tượng nghiên cứu 17 4.2 Phạm vi nghiên cứu 17 5 Câu hỏi nghiên cứu 17 6 Kết cấu của đề tài 17 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 18 1.1 Cơ sở lý luận về công tác lập kế hoạch tài chính 18 1.1.1 Khái niệm, chức năng của kế hoạch tài chính 18 1.1.1.1 Khái niệm của lập kế hoạch tài chính 18 1.1.1.2 Chức năng của kế hoạch tài chính 20 1.1.2 Vai trò và mục tiêu của công tác lập kế hoạch tài chính 21 1.1.2.1 Vai trò của công tác lập kế hoạch tài chính 21 1.1.2.2 Mục tiêu của công tác lập kế hoạch tài chính 21 1.1.3 Quy trình lập kế hoạch tài chính công ty 22 1.1.4 Các phương pháp lập kế hoạch tài chính công ty 23 1.1.4.1 Lập kế hoạch tài chính theo phương pháp vốn ngân sách 23 1.2 Trách nhiệm của các cấp nhân sự trong công ty về công tác lập kế hoạch tài chính và đo lường hiệu quả lập kế hoạch tài chính 32 6 1.3 Đo lường về đánh giá sự khác biệt giữa kế hoạch tài chính và thực tế 33 1.3.1 Chức năng của đánh giá sự khác biệt giữa kế hoạch tài chính và thực tế 33 1.3.2 Mục tiêu và vai trò của đánh giá sự khác biệt giữa kế hoạch tài chính và thực tế 34 1.3.2.1 Mục tiêu 34 1.3.2.2 Vai trò 34 1.3.3 Các phương pháp đánh giá sự khác biệt giữa lập kế hoạch tài chính và thực tế 35 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 2.1 Quy trình nghiên cứu 37 2.2 Phương pháp thu thập dữ liệu 37 2.2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp 37 2.2.2 Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp 37 2.2.3 Lý do lựa chọn thời gian nghiên cứu 38 2.3 Phương pháp xử lý dữ liệu 39 2.3.1 Phương pháp xử lý dữ liệu sơ cấp 39 2.3.2 Phương pháp xử lý dữ liệu thứ cấp 39 2.3.2.1 Phương pháp so sánh 39 2.3.2.2 Mô hình Dupont 41 2.3.3 Phương pháp đánh giá dựa trên dữ liệu thực tế phân tích 43 CHƯƠNG 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ 48 3.1 Tổng quan về Công ty TNHH Agiay.com 48 3.1.1 Lịch sử hình thành của Công ty TNHH Agiay.com 48 3.1.1.1 Thông tin chung 48 3.1.1.2 Giới thiệu công ty 48 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 49 3.1.3 Lĩnh vực kinh doanh 51 3.2 Đo lường hiệu quả lập kế hoạch tài chính của công ty 51 3.2.1 Phân tích sơ bộ tình hình tài chính của công ty 51 3.2.1.1 Khái quát biến động tài sản - nguồn vốn 51 3.2.1.2 Khái quát biến động doanh thu - chi phí - lợi nhuận 58 3.2.1.3 Phân tích các chỉ số 63 3.2.1.4 Phân tích Dupont mở rộng 67 3.2.1.5 Đánh giá chung 68 7 3.2.2 Đo lường hiệu quả lập kế hoạch tài chính tại Công ty TNHH Agiay.com 71 3.2.2.1 Đo lường năm tài chính 2021 72 3.2.2.2 Đo lường năm tài chính 2022 77 3.2.2.3 Đo lường năm tài chính 2023 81 CHƯƠNG 4 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 85 4.1 Kết luận 85 4.2 Khuyến nghị 86 4.2.1 Hạn chế của đề tài 86 4.2.2 Khuyến nghị 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 8 DANH MỤC BẢNG Bảng 1 Tình hình tài sản theo giá trị từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 2 Tình hình tài sản theo cơ cấu từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 3 Tình hình nguồn vốn theo giá trị từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 4 Tình hình nguồn vốn theo cơ cấu từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 5 Tình hình doanh thu - chi phí - lợi nhuận theo giá trị từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 6 Tình hình doanh thu - chi phí - lợi nhuận theo cơ cấu từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 7 Chỉ số đòn bẩy tài chính từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 8 Chỉ số thanh toán từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 9 Chỉ số khả năng sinh lời từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 10 Dupont mở rộng từ năm 2021 đến tháng 09 năm 2023 Bảng 11 Tỷ trọng doanh thu từng quý qua các năm Bảng 12 Số liệu số người nhiễm Covid 19 Bảng 13 Tính độ nhạy của các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu tài chính năm 2021 Bảng 14 Tính tỷ lệ độ nhạy của các yếu tố năm 2021 Bảng 15 Đo lường sự chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế năm 2021 Bảng 16 Tính độ nhạy của các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu tài chính năm 2022 Bảng 17 Tính tỷ lệ độ nhạy của các yếu tố năm 2022 Bảng 18 Đo lường sự chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế năm 2022 Bảng 19 Tính độ nhạy của các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu tài chính năm 2023 Bảng 20 Tính tỷ lệ độ nhạy của các yếu tố năm 2023 Bảng 21 Đo lường sự chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế năm 2023 9 DANH MỤC HÌNH Hình 1 Quy trình lập kế hoạch tài chính của công ty Hình 2 Mô hình Dupont phân tích ROA Hình 3 Mô hình tổ chức Công ty TNHH Agiay.com Hình 4 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Agiay.com 10 DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn ROA: Return on assets ROE: Return on equity ROS: Return on sales AFN: Additional Funds Needed