Bài giảng tài chính doanh nghiệp xây dựng chương 4

ĐẠI HỌC KIẾN TRÚC TP.HCM KHOA XÂY DỰNG BM QUẢN LÝ XÂY DỰNG Chương 4: BCTC & Dòng tiền DN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP XD Nguyễn Thị Mỹ Trinh Chương 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH &DÒNG TIỀN DOANH NGHIỆP (10 tiết) hiểu được thông tin cung cấp trong BCTC Phân biệt sự khác nhau giữa thu nhập kế tóan và dòng tiền Phân biệt sự khác nhau dòng tiền dưới góc độ kế toán và tài chính biết cách tính toán dòng tiền của DN Chương 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH &DÒNG TIỀN DOANH NGHIỆP 4.1.Tổng quan về báo cáo tài chính BCTC là một hệ thống gồm các báo cáo phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền của một doanh nghiệp => những người sử dụng BCTC để đưa ra các quyết định kinh tế: CQNN, CSH, Nhà CC, Nhà phân phối, Khách hàng, Ngân hàng (đơn vị cho vay) Bảng cân đối kế toán (BS) Bảng báo cáo thu nhập (IS/PL) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (CF) Thuyết minh báo cáo tài chính Chương 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH &DÒNG TIỀN DOANH NGHIỆP 4.1.Tổng quan về báo cáo tài chính Thông tin trên báo cáo tài chính Có nhiều loại báo cáo khác nhau, tuy nhiên, với những người phân tích bên ngoài nói chung, mỗi đối tượng sử dụng khác nhau, khả năng các báo cáo tài chính là khác nhau Trong phạm vi phân tích các thông số tài chính, nhà quản trị quan tâm đến các bảng báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả kinh doanh 5 4.1.1 Hiểu về Bảng cân đối kế toán Understanding Balance Sheets Là 1 bức ảnh chụp của nhân viên kế toán về giá trị kế toán của 1 DN tại 1 thời điểm cụ thể (ngày cuối cùng của kỳ hạch toán) Phương trình B/S Tổng tài sản= Nợ phải trả+Vốn chủ sở hữu TÍNH CHẤT LŨY KẾ qua các năm MANG TÍNH THỜI ĐIỂM (# BC thu nhập) PRUPROCK CORPORATION Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm 2011 và 2012 Assets/Tài sản 2011 2012 Current Assets/ Tài sản ngắn hạn 84 98 Tiền 165 188 Khoản phải thu 393 422 Hàng tồn kho 642 $ 708 Total current assets $ 2,731 2,880 Fixed (Long-Term) Assets/ Tài sản cố định Nhà xưởng và thiết bị Total Assets $ 3,373 $ 3,588 Liabilities and Owner's Equity/ Nợ và vốn chủ sở hữu Current Liabilities/ Nợ ngắn hạn Phải trả người bán 312 344 196 Nợ ngắn hạn phải trả 231 540 Total current liabilities $ 543 $ 457 457 Long-Term Liabilities/ Nợ dài hạn 550 Long-term debt 531 2,041 2,591 Total long-term liabilities $ 531 $ 3,588 Owner's Equity/ Vốn chủ sở hữu Cổ phần thường&thặng dư vốn 500 Lợi nhuận giữ lại 1,799 Total owner's equity $ 2,299 $ Total Liabilities and Owner's Equity $ 3,373 $ TÀI SẢN ❑ TS ngắn hạn là loại TS có tính thanh khoản nhất ❑ TS dài hạn là loại tài sản kém thanh khoản nhất ➢ B/S cho biết những TS mà công ty đang sở hữu và cách thức tài trợ cho những TS đó ➢ TS trên BS được sắp xếp theo thứ tự thời gian cần thiết để công ty chuyển đổi chúng thành tiền mặt (giảm dần) Tính thanh khoản: đề cập đến sự dễ dàng và nhanh chóng chuyển đổi một TS thành tiền (mà giá trị không bị mất đi đáng kể) ❑ Tài sản ngắn hạn/ TS lưu động Bao gồm tiền và những TS mà sẽ chuyển thành tiền trong vòng một năm kể từ ngày lập bảng CĐKT -Tiền và tương đương tiền: gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng -Khoản phải thu: là số tiền chưa thu từ khách hàng cho số hàng hóa và dịch vụ đã bán cho họ -Hàng tồn kho: gồm nguyên vật liệu thô sẽ được sử dụng trong sản xuất, sản phẩm dở dang và hàng hóa thành phẩm (Tồn kho phải được bán đi và khoản phải thu được thu hồi rồi mới có thể chuyển thành tiền) ❑ Tài sản dài hạn/ TSCD HH & VH Là những tài sản sẽ có thời gian sử dụng trên 1 năm Tài sản cố định hữu hình gồm nhà xưởng, máy móc thiết bị, TS này không chuyển được thành tiền mặt vì chúng cần cho hoạt động kinh doanh bình thường của DN và thường không dùng để chi trả các chi phí như tiền lương Tài sản cố định vô hình không có sự tồn tại về mặt vật chất nhưng có thể rất có giá trị như giá trị thương hiệu,giá trị của bằng phát minh, sáng chế Tài sản cố định trong các doanh nghiệp là những tư liệu lao động chủ yếu có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, giá trị của nó thì được chuyển dịch dần từng phần vào giá trị sản phẩm trong các chu kỳ sản xuất