Các Giải Pháp Chủ Yếu Nhằm Tăng Cường Quản Trị Vốn Kinh Doanh Tại Công Ty Cổ Phần Hóa Chất Minh Đức.pdf

lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài chính doanh nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN 1 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức” Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Sinh viên thực tập: Nguyễn Thủy Tú Trang Lớp: CQ51/11.08 Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Thanh Hà Nội – 2017 PHẦN 1: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1.1.1 Giới thiệu chung - Tên công ty: Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức - Tên Tiếng Anh : MINH DUC CHEMICAL STOCK SHARE COMPANY - Tên viết tắt : MINH DUCCSCO - Email: chminhduc@vnn.vn – minhduc@minhduc-caco3.com - Điện thoại: ( 84 – 031 ) 3875398 / 3875399 / 3875400 / 3661612 - Fax: ( 84 – 031 ) 3964159 - Website: http://www.minhduc-caco3.com - Trụ sở chính: Thị trấn Minh Đức, Huyện Thuỷ Nguyên, Hải Phòng - Số tài khoản: 3408349 - Ngân hàng Thương mại cổ phần¸ Á Châu (ACB)– chi nhánh Hải Phòng - Vốn điều lệ: 27.491.260.000 đồng - Mã số thuế: 0200348588 - Giám đốc: Phạm Văn Khẩn 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển *Việc thành lập: Công ty cổ phần hóa chất Minh Đức được chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần theo quyết định số 2433/QĐ/UB ngày 25/12/1998 của UBND thành phố Hải Phòng Công ty cổ phần hóa chất Minh Đức tiền thân là xí nghiệp hóa chất Minh Đức được khởi công xây dựng từ ngày 01/5/1974 đến ngày 24/8/1978 thì khánh thành và đi vào hoạt động Sản phẩm chủ yếu là bột Canxicacbonat (CaCO3) nhẹ với công suất thiết kế là 4.000tấn/năm nhưng hoạt động trong 10 năm công suất thiết kế chỉ đạt 25% (1.000tấn/năm) giá thành gấp hai lần đơn vị khác cùng sản xuất mặt hàng này Do vậy công ty tự cải tiến nhiều lần, thay đổi thiết bị để cho giá thành hạ và chất lượng sản phẩm được nâng lên Hết thời kỳ bao cấp chuyển sang kinh tế thị trường, công ty sắp xếp lại tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả bằng nguồn lực tại chỗ: Huy động vốn sẵn có nhàn rỗi của cán bộ công nhân viên đóng góp đầu tư phát triển Từ một dây SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh chuyền sản xuất Canxicacbonat (CaCO3) nhẹ đến năm 1993 tăng lên bốn dây chuyền với công suất 10.200tấn/năm Ngày 07/1/1993, UBND thành phố Hải Phòng ra quyết định 786/QĐ-UB về việc chuyển đổi tên Xí nghiệp hóa chất Minh Đức thành Công ty hóa chất Minh Đức Năm 1998 Công ty chuyển đổi từ Doanh nghiệp nhà nước sang Công ty cổ phần với 100 % là vốn của cổ đông Với đà phát triển mạnh mẽ năm 2000 Công ty đầu tư 1 dây chuyền sản xuất bột nặng, đến nay Công ty đã có 4 Xưởng sản xuất bột nặng với công suất 75.000 tấn/năm để đáp ứng nhu cầu của thị trường trong nước và xuất khẩu *Chuyển đổi sở hữu thành Công ty cổ phần: Thực hiện chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước của Đảng và Chính Phủ, Công ty Hóa chất Minh Đức là một trong những doanh nghiệp đầu tiên của thành phố tiến hành Cổ phần hóa Ngày 03/11/1998 UBND thành phố Hải Phòng phê duyệt phương án chuyển Công ty hóa chất Minh Đức thành công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Ngày 25/12/1998, UBND thành phố Hải Phòng ra quyết định số 2433/QĐ- UB chuyển công ty Hóa chất Minh Đức thành công ty cổ phần hóa chất Minh Đức Công ty cổ phần hóa chất Minh Đức bắt đầu hoạt động kể từ ngày 01/01/1999 Tiền thân công ty là Ban kiến thiết hoá chất của Thành phố Hải Phòng sau đó chuyển thành xí nghiệp hoá chất Minh Đức của Nhà nước nên đội ngũ cán bộ hầu hết là những ngời có kinh nghiệm lâu năm trong nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề Với đội ngũ cán bộ hầu hết là những nguời có thâm niên công tác cũng là một lợi thế của Công ty, vì vậy giá trị sản lượng và doanh thu hàng năm của Công ty đều tăng Tiếp tục phát huy thế mạnh trên, hiện nay công ty không ngừng tăng sản lượng sản xuất trung bình năm và nghiên cứu cho ra sản phẩm mới đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty Cổ phần hoá chất Minh Đức có đội ngũ cán bộ được đào tạo chính quy và tích luỹ được nhiều kinh nghiệm trong quản lý Hơn nữa Công ty đang tiến hành đổi mới thiết bị công nghệ, không ngừng học hỏi kinh nghiệm, kịp thời nắm bắt những thông tin, những tiến bộ khoa học kỹ thuật để phục vụ nhu cầu phát triển Hiện nay, để mở rộng mạng lưới sản xuất kinh doanh, công ty đã mở thêm hai chi nhánh mới: SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1 Chi nhánh công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Mã số thuế: 0200348588-001 Địa chỉ: C1/9Q QL1A phường Tân Tạo – quận Bình Tân – tp Hồ Chí Minh 2 Chi nhánh công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Mã số thuế: 0200348588-002 Địa chỉ: 05/Q2 – KP1 – phường Long Bình Tân – tp Biên Hòa – Đồng Nai 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức nằm ở khu công nghiệp phía Bắc Hải Phòng (Huyện Thủy Ngyên), thuộc vùng nguyên liệu cung cấp đá vôi xanh Tràng Kênh – thị trấn Minh Đức Nguyên liệu đá hoa trắng, công ty đã có mỏ đá trắng liên doanh với hợp tác xã Mông Sơn Yên Bái, phục vụ cho sản xuất của hai đơn vị là 50 năm Với việc chủ động khắc phục khó khăn do thiếu nguyên liệu, Công ty đã tích cực khai thác thêm nhiều vùng nguyên liệu mới như: Tuyên Quang, Nghệ An, Bắc Kạn, Thái Nguyên, Yên Bái Công ty có hệ thống cảng hoàn thiện đảm bảo cho tàu 1.000 tấn ra vào dễ dàng, giao thông đường bộ, đường thuỷ thuận lợi, gần cảng Hải Phòng Công ty chuyên sản xuất: - Các loại bột nặng CaCO3 theo công nghệ khô, nghiền từ đá hoa trắng (đá vôi trắng); - Bột nhẹ CaCO3 theo công nghệ ướt từ nguyên liệu đá vôi xanh; - Vôi thương phẩm CaO; - Hạt đá hoa trắng CaCO3 Công ty là doanh nghiệp đầu tiên của Việt Nam sản xuất bột nhẹ từ năm 1979; Sản xuất và chế biến bột nặng ( bột đá hoa trắng) từ năm 1997 Sản phẩm bột CaCO3 phục vụ cho các ngành công nghiệp: Nhựa, Sơn, Giấy, Cao su, Hoá mỹ phẩm, Phụ gia thực phẩm Sản phẩm vôi CaO phục vụ cho xây dựng, nông nghiệp, khử trùng và trang trí nội thất Sản phẩm hạt đá hoa trắng CaCO3 sử dụng trong sơn gai, sơn kẻ vạch đường, lọc nước, sứ công nghiệp Công ty có hệ thống máy móc thiết bị nhập từ Mỹ, Đức, Tây Ban Nha, Trung quốc để chế biến đá hoa trắng Công suất chế biến bột đá hoa trắng từ: 150.000 - 170.000 tấn/ năm Sản phẩm của công ty phục vụ cho thị trường trong nước và xuất khẩu sang các nước: Hàn Quốc, Đài Loan, Philippin, Ấn Độ, Campuchia, Băng La Đét SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Cơ cấu tổ chức được bố trí sắp xếp thành 7 phòng ban và 9 phân xưởng theo kiểu trực tuyến chức năng Công ty tổ chức bộ máy quản lí theo mô hình tập trung thống nhất, với cơ cấu này các phòng ban chức năng có nhiệm vụ thực hiện theo sự chỉ đạo của ban giám đốc tham mưu cho Giám đốc, vừa phát huy được năng lực chuyên môn của các phòng ban chức năng vừa bảo đảm quyền chỉ huy, điều hành của ban Giám đốc Đứng đầu Công ty là Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Giám đốc, tiếp đó là phó Giám đốc và các phòng ban, các xưởng sản xuất Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc Phó giám đốc Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Các Tổ Kỹ vật tư Kinh xuất KCS tài xưởng chức thuật doanh nhập chính sản hành công nội khẩu kế xuất chính nghệ địa toán Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông như: Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty; Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ thông qua một số hợp đồng có giá trị lớn bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc và người quản lý quan trọng khác do điều lệ công ty quy định SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Ban kiểm soát: Là người giám sát mọi hoạt động của Công ty, kiểm tra công tác hạch toán kế toán của Công ty Tiến hành kiểm tra kiểm soát mọi hoạt động của giám đốc điều hành cũng như các phòng ban nghiệp vụ, giúp các cổ đông kiểm soát mọi vấn đề kinh tế cũng như tài chính của Công ty Giám đốc: Giám đốc do Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, là người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty; chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Phó giám đốc: Là người giúp giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo sự phân công của Giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ được phân công và thực hiện Công ty có 1 phó giám đốc Các phòng ban chức năng và các xưởng sản xuất: Các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc đồng thời trợ giúp ban giám đốc công ty chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh đi đúng hướng mục tiêu đề ra và hoàn thành tốt các mục tiêu đó - Phòng Tổ chức hành chính: Quản lý nhân sự thực hiện công tác quản lý và sử dụng lao động, quản trị hành chính, làm hậu cần về phương diện kinh doanh , cơ sở vật chất phục vụ cho hoạt động của Công ty Thực hiện chính sách, chế độ đối với CBCNV và công tác tiền lương, nâng lương, nâng bậc, khen thưởng, kỷ luật, nghĩa vụ quân sự Quản lý các thiết bị văn phòng, công tác văn thư lưu trữ, bảo quản tài liệu, văn bản, công văn; soạn thảo các loại hợp đồng kinh tế và lưu các hợp đồng đã thực hiện Thực hiện công tác hành chính trong quan hệ của Công ty với bên ngoài Quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên, thực hiện các nghiệp vụ về công tác quản lý nhân sự Hàng năm xây dựng đơn giá tiền lương và các hình thức trả lương cho công ty SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Xây dựng kế hoạch đào tạo cán bộ quản lý, công nhân lành nghề và hàng ngũ cán bộ kế cận, tuyển dụng lao động khi có nhu cầu - Phòng Kỹ thuật công nghệ: Quản lý máy móc thiết bị toàn công ty, nghiên cứu lựa chọn công nghệ sản xuất phù hợp áp dụng vào Công ty, kết hợp với các phòng ban liên quan nghiên cứu sản phẩm mới - Phòng vật tư: Quản lý toàn bộ vật tư của Công ty, bao gồm việc xuất nhập và định mức vật tư giao cho các xưởng sản xuất Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về giao nhận và quyết toán vật tư thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu phụ, phương tiện và dụng cụ công cụ cung cấp cho các đơn vị trong công ty - Phòng Kinh doanh nội địa: Cập nhật sản phẩm thực tế từ các xưởng sản xuất, lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty; bán hàng cho mạng lưới khách hàng trong nước; kết hợp với các bộ phận có liên quan xây dựng giá thành sản phẩm trình giám đốc; Thực hiện các hoạt động Marketing - Phòng xuất nhập khẩu: Tiếp thị, giới thiệu sản phẩm, bán hàng cho khách hàng nước ngoài; thực hiện các giao dịch với khách hàng nước ngoài Tổng hợp giá thành xuất khẩu hàng hoá và nhập khẩu trang thiết bị máy móc cho Công ty Dịch hợp đồng ngoại thương và làm các thủ tục xuất nhập khẩu - Phòng KCS : Kiểm tra chất lượng sản phẩm do các xưởng sản xuất ra, đảm bảo đáp ứng theo đúng tiêu chuẩn kỹ thuật với từng mặt hàng của Công ty và theo yêu cầu cụ thể của khách hàng; làm các thí nghiệm về sản phẩm mới Chịu trách nhiệm về các kết luận kiểm tra của mình đối với chất lượng sản phẩm của Công ty - Phòng tài chính kế toán:Là bộ phận cung cấp số liệu, tài liệu cho ban Giám đốc phục vụ điều hành hoạt động sản xuất, thi công, phân tích các hoạt động kinh tế phục vụ cho việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh - Các xưởng sản xuất: Sản xuất từng mặt hàng theo từng dây chuyền máy móc thiết bị; sản xuất theo sự chỉ đạo của Ban giám đốc, thể hiện thông qua các văn bản như quyết định giao việc, định mức khoán sản phẩm, đơn giá tiền lương từ ban giám đốc giao 1.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán Phòng kế toán có chức năng phản ánh tới giám đốc một cách liên tục và toàn diện các mặt hoạt động kinh tế tài chính của công ty Những thông tin mà kế toán cung cấp được sử dụng để ra các quyết định quản lý Tại công ty, chức năng chính của phòng kế toán là ghi chép, phản ánh vào sổ sách mọi nghiệp vụ phát sinh giúp SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh tính toán chi phí, lợi nhuận cho Không chỉ là ghi chép, và trình bày số liệu, dựa vào số liệu đó kế toán có thể tiến hành phân tích sơ bộ giúp thực hiện quản trị nội bộ Có thể nói phòng kế toán là trợ thủ đắc lực cho lãnh đạo công ty trong việc đưa ra các quyết định Bộ phận tài chính kế toán của công ty gồm 6 người: Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán, kế toán kho, thủ quỹ và thủ kho  Kế toán trưởng: Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việc trong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịu trách nhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm phần hành kế toán vật tư, lên báo cáo biểu kế toán Kế toán trưởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc  Kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm về tài chính của công ty và làm công việc kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp phụ trách chung và có quyền yêu cầu, giám sát và giao nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên kế toán và kiểm tra công việc của họ, giám sát sử dụng vốn của phòng kinh doanh, phân tích, đánh giá, thuyết minh báo cáo tài chính Kế toán tổng hợp sẽ phụ trách tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm  Kế toán kho: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho của từng loại vật tư trong quá trình thi công, báo cáo tồn kho vật tư theo niên độ kế toán  Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi quản lí tình hình chi tiền mặt bảo đảm đáp ứng kịp thời, chính xác phục vụ tất cả mọi hoạt động của công ty Tập hợp và kiểm soát chứng từ trước khi thu chi, thanh toán, cung cấp các thông tin và lập báo cáo theo yêu cầu quản lý  Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập, xuất vật tư cho các công trình Cuối kỳ, thủ kho phải gửi báo cáo tồn kho cho nhân viên kinh doanh để theo dõi số lượng, chủng loại vật tư đã có sẵn trong kho để tiện cho việc xuất kho vật tư đi công trình một cách kịp thời và hiệu quả  Thủ quỹ: Là người chuyên thu tiền, chi tiền khi có các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phát sinh, hàng ngày lập sổ quỹ tiền mặt và đối chiếu sổ tồn quỹ với kế toán thanh toán Sơ đồ 2.3:Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) Báo cáo thực tập tốt nghiệp lOMoARcPSD|38542684 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Kế toán Kế toán kho Thủ kho Thủ quỹ thanh toán Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần hóa chất Minh Đức Hình thức kế toán được Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán CNS.Đây là hình thức ghi sổ kế toán tiên tiến và rất phù hợp với công tác hiện đại hóa, chuyên môn hóa công tác kế toán theo trình độ phát triển tin học và đang được áp dụng khá phổ biến vì nó tiên tiến và phù hợp với việc sử dụng công tác kế toán trên máy vi tính Theo hình thức này thì hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cũng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để kế toán nhập số liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, máy vi tính sẽ tự động đưa số liệu vào các sổ kế toán có liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và Sổ, thẻ chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực thông tin đã được nhập trong kỳ Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN HỆ THỐNG SỔ Nhập số liệu hàng ngày + Báo cáo tài chính KẾ TOÁN: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm + Báo cáo kế toán quản trị + Sổ tổng hợp Đối chiếu, kiểm tra + Sổ chi tiết Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty như sau:  Kế toán áp dụng tại công ty tuân thủ theo Luật kế toán và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh  Chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng: theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2006  Hình thức kế toán: Nhật ký chung  Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên  Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo trị giá gốc  Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định là theo nguyên giá  Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng  Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ  Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch  Đơn vị tiền tệ được sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ) Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:  Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN  Bảng Cân đối số phát sinh các tài khoản - Mẫu số F01-DNN  Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN  Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp- Mẫu số B03- DNN  Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng tài chính – kế toán hỗ trợ cho kế toán tổng hợp lập Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểu mẫu, thời gian, số lượng Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp về sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 1.2.3 Dây chuyền công nghệ sản xuất của Công ty Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất Hệ thống Hệ thống Hệ thống Hệ thống Hệ thống máy lò vôi phản ứng cấp nhiệt máy ép bột nghiền bột Quy trình công nghệ để sản xuất sản phẩm được tiến hành như sau: Bổ đá, vận chuyển than cục vào chân lò, súc đá, than vào gầu liệu sau đó ra vôi, chọn vôi vào bể tiêu hòa Trong bể tiêu hòa sẽ tiêu hòa vôi,súc bã và vận chuyển bã ra bãi Tiếp đó bơm dịch vào thùng lấy mẫu đem đi thử sau khi thử bơm dịch về bể tách nước Ở khu lò nhiệt, lấy bùn than cám nháo thành than, chọc sỉ lò và đáp than vào lò tiếp đó cào và súc sỉ vào xe vận chuyển ra bãi Khu sản xuất có nhiệm vụ vệ sinh và chuẩn bị giao ca Sau khi đã chuẩn bị xong nguyên liệu ta cho vào máy ép bột, bốc gói bột vận chuyển về bàn ép, xếp bột vào máy và ép bột Sau đó vận chuyển và rải bột nên hầm sấy, thêm bột vệ sinh và giao ca Sau khi đã ép bột ta chọc bột cào bột vào xe vận chuyển về máy nghiền, súc bột nên phễu nghiền, vận hành máy nghiền bột Khi đã hoàn thành các khâu cho ra sản phẩm ta đóng bột vào bao cho cân định lượng, khâu bao và xếp nơi quy định 1.2.4 Nguồn nhân lực của Công ty Công ty Cổ phần Hóa Chất Minh Đức là một công ty có quy mô thuộc diện trung bình, số lượng nhân viên cũng có nhiều nhưng Công ty vẫn luôn đòi hỏi những nguồn lao động có khả năng đáp ứng được nhu cầu công việc, có trình độ về chuyên môn, nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm cao, nhiệt tình năng động sáng tạo và tâm huyết với công việc Đi đôi với việc đầu tư trang thiết bị ngày càng hiện đại tiên tiến phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, công ty vẫn luôn chú trọng và làm tốt việc sắp xếp ổn định tổ chức, áp dụng phương pháp quản lý sản xuất, kinh doanh khoa học hiện đại, đồng thời luôn có chiến lược đào tạo lại nguồn nhân lực để đáp ứng với nhu cầu hiện nay Tính đến năm 2016 tổng số cán bộ công nhân viên trong công ty có 490 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY 2.1 Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty 2.1.1 Thuận lợi Sau gần 40 năm xây dựng và phát triển, Công ty Cổ phần hóa chất Minh Đức đã phát triển trở thành một Công ty mạnh có bề dày truyền thống và kinh nghiệm trong ngành khai thác sản xuất và chế biến các sản phẩm đá vôi - Về sản phẩm: Công ty sản xuất đa dạng về chủng loại có chất lượng cao, đạt tiêu chuẩn Việt Nam - Về nguyên liệu đầu vào: Nhà máy sản xuất chính nằm trong vùng nguyên liệu cung cấp đá vôi xanh Tràng Kênh – thị trấn Minh Đức Nguyên liệu đá hoa trắng, công ty đã có mỏ đá trắng liên doanh với hợp tác xã Mông Sơn Yên Bái, phục vụ cho sản xuất của hai đơn vị là 50 năm Công ty đồng thời khai thác thêm nhiều vùng nguyên liệu mới như: Tuyên Quang, Nghệ An, Bắc Kạn, Thái Nguyên, Yên Bái - Về cơ sở hạ tầng: Công ty có hệ thống cảng hoàn thiện đảm bảo cho tàu 1.000 tấn ra vào dễ dàng, giao thông đường bộ, đường thuỷ thuận lợi, gần cảng Hải Phòng - Về cơ sở vật chất: Công ty có hệ thống máy móc thiết bị nhập từ Mỹ, Đức, Tây Ban Nha, Trung quốc để chế biến đá hoa trắng Công suất chế biến bột đá hoa trắng từ: 150.000 - 170.000 tấn/ năm - Về đội ngũ nhân sự: Công ty có đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân trình độ cao, có bề dày kinh nghiệm - Về mạng lưới sản xuất kinh doanh: ngoài trụ sở chính ở thị trấn Minh Đức, huyện Thủy Nguyên, Hải Phòng, công ty có hai chi nhánh tại tp Hồ Chí Minh và tp Biên Hòa – Đồng Nai - Về đầu ra của sản phẩm: Sản phẩm của công ty phục vụ cho thị trường trong nước và xuất khẩu sang các nước: Hàn Quốc, Đài Loan, Philippin, Ấn Độ, Campuchia, Băng La Đét 2.1.2 Khó khăn - Các sản phẩm xây dựng liên tục phải chịu sự cạnh tranh bởi các sản phẩm cùng loại của các công ty cùng ngành - Tình trạng khai thác nguyên liệu đá vôi với quy mô lớn trân diện rộng trong những năm gần đây dần làm cạn kiệt nguồn cung cấp nguyên liệu không chỉ cho công ty mà cho toàn bộ hệ thống ngành SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh - Vấn đề môi trường ngày càng được quan tâm với những quy định chặt chẽ cũng gây những thách thức nhất định với công ty - Việc phân tích, dự báo nhu cầu vốn của doanh nghiệp chưa được công ty chú trọng đa phần đều dựa vào kinh nghiệm tích lũy do đó việc quản lý tài chính còn chưa được tốt, chưa đem lại hiệu quả tối đa cho doanh nghiệp 2.2 Tình hình quản trị tài chính của công ty 2.2.1 Tình hình quản trị tài chính của công ty  Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính Trong năm 2016, công ty có doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 132,521,362,394 đồng trong đó chủ yếu là doanh thu sản phẩm xây dựng Ngoài ra, doanh thu từ hoạt động tài chính là 240,633,526 đồng  Tình hình vay nợ Cuối năm 2016, tình hình nợ phải trả của công ty là 14,786,445,561 đồng, toàn bộ là nợ ngắn hạn, trong đó chủ yếu là phải trả người bán chiếm tỉ trọng 31.90% tương ứng hơn 8 tỷ đồng, bên cạnh đó thì các khoản vay và nợ ngắn hạn cũng chiếm 29.15%, tương đương 4,717,420,560 đồng, thuế và các khoản phải nộp nhà nước 3,140,655,141 đồng So với đầu năm thì cuối năm 2016, tình hình công nợ của công ty đã tăng 52.81%, trong đó chủ yếu là tăng do phải trả ngắn hạn khác, phần lớn là bởi do cổ tức và lợi nhuận phải trả là 7,220,916,000 đồng vào cuối năm, so với đầu năm là 0 Tình hình vốn chủ sở hữu Cuối năm Đầu năm B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 58,242,894,855 65,289,274,249 I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 58,242,894,855 65,289,274,249 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 41,455,130,000 41,455,130,000 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 13,024,022,866 22,025,071,843 76,118,135,686 76,986,924,540 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) Báo cáo thực tập tốt nghiệp lOMoARcPSD|38542684 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Các chính sách sử dụng vốn Chính sách hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước, nhập sau xuất sau - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Giá mua + chi phí vận chuyển - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chính sách quản lý vốn bằng tiền: - Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 03 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo - Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam (VNĐ) theo tỉ giá thực tế tại thời điểm phát sinh Tại thời điểm cuối năm các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi ra tỉ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Chính sách khấu hao TSCĐ: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình, TSCĐ của Công ty được hạch toán theo Nguyên giá, Hao mòn và Giá trị còn lại Nguyên giá của TSCĐ bao gồm giá mua cộng thuế nhập khẩu, chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử và các chi phí liên quan khác (nếu có) - Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Khấu hao TSCĐ hữu hình được thực hiện theo phương pháp đường thẳng và theo thời gian sử dụng hữu ích của tài sản Thời gian khấu hao được ước tính như sau : Nhà cửa vật kiến trúc 5 - 50 năm Máy móc thiết bị 5 - 12 năm Phương tiện vận tải 8 – 10 năm Thiết bị văn phòng 3 – 8 năm 2.2.2 Khái quát tình hình tài chính CQ51/11.16 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Tình hình biến động tài sản qua các năm gần đây 31/12/2016 31/12/2015 Chênh lệch 2016 và 2015 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ lệ Tỷ (%) trọng (%) trọng A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (%) (%) (100=110+120+130+140+150) I Tiền và các khoản tương 55.484.006.369 Tài sản 71,81 203.422.358 0,37 1,08 đương tiền 72,89 55.280.584.011 4.366.821.907 47,49 7,81 1.Tiền 4.366.821.907 47,49 III Các khoản phải thu ngắn 13.561.734.397 24,44 9.194.912.490 16,63 -4.162.007.742 -11,81 0 hạn 13.561.734.397 100,00 9.194.912.490 100,00 -4.774.318.439 -13,99 -7,73 1 Phải thu khách hàng 31.072.137.584 35.234.145.326 63,73 577.092.750 60,61 -2,39 2 Trả trước cho người bán 29.364.502.986 56,00 34.138.821.425 96,89 24,59 2,22 6 Phải thu ngắn hạn khác 1.529.201.500 94,50 952.108.750 2,70 35.217.947 -0,01 0,17 IV Hàng tồn kho 4,92 0,41 -1.391.807 -0,01 -0,07 1 Hàng tồn kho 178.433.098 0,58 143.215.151 19,41 -1.391.807 V Tài sản ngắn hạn khác 10.730.234.388 10.731.626.195 100,00 0 0 5 Tài sản ngắn hạn khác 10.730.234.388 19,34 10.731.626.195 0 0 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 100,00 0,22 0 -4,94 0 I Các khoản phải thu dài hạn 119.900.000 119.900.000 100,00 -1.072.211.212 -81,80 -1,08 3 Phải thu nội bộ dài hạn 119.900.000 0,22 119.900.000 28,19 -48.244.400 -81,80 -0,22 II Tài sản cố định 20.634.129.317 100,00 21.706.340.529 0,27 -5,57 0 1 Tài sản cố định hữu hình 10.735.420 27,11 58.979.820 100,00 -48.244.400 -5,57 -0,55 10.735.420 58.979.820 83,44 -1.009.125.097 4,68 0 - Nguyên giá 17.103.142.478 0,05 18.112.267.575 100,00 -1.009.125.097 7,75 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 17.103.142.478 100,00 18.112.267.575 3.679.503.000 -0,64 0,48 IV Tài sản dở dang dài hạn 82.247.100.000 82,89 78.567.597.000 4.688.628.097 100,00 -14.841.715 65.143.957.522 60.455.329.425 2.290.251.419 11,10 2.305.093.134 10,62 SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh 2 Chi phí xây dựng cơ bản dở 2.290.251.419 100,00 2.305.093.134 -0,64 0 dang 100,00 -14.841.715 V Đầu tư tài chính dài hạn 1.230.000.000 5,96 1.230.000.000 5,67 0 0 0,29 2 Đầu tư vào công ty liên 1.230.000.000 100,00 1.230.000.000 0 0 doanh liên kết 100,00 0 + 200) Tổng cộng tài sản (270 = 100 76.118.135.686 100,00 76.986.924.540 100,00 -868.788.854 -1,13 0 Tổng tài sản của công ty cuối năm 2016 đạt 76.118.135.686 đồng giảm 868.788.854 đồng tương ứng với mức giảm 1,13% so với đầu năm chứng tỏ quy mô vốn của doanh nghiệp đã giảm Trong đó, tỉ lệ tài sản ngắn hạn tăng trong khi tỉ lệ tài sản dài hạn giảm Xét về cơ cấu, tỉ trọng tài sản ngắn hạn giảm 1.08%, tương ứng mức tăng của tài sản dài hạn Cần phân tích chi tiết để làm rõ nguyên nhân:  Về tài sản ngắn hạn: Cuối năm so với đầu năm, giá trị tài sản ngắn hạn tăng 203.422.358 đồng tương ứng mức tăng 1,08% chủ yếu do tiền tăng và các khoản phải thu ngắn hạn cũng như hàng tồn kho giảm  Về tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn cuối năm đạt 20.634.129.317 đồng, đã giảm 1.072.211.212 đồng so với đầu năm là do hầu hết các chỉ tiêu chính đều giảm Điều này cho thấy trong năm 2016 công ty đã hạn chế đầu tư vào TSCĐ để có thể tập trung vốn đầu tư vào các TSNH SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) Báo cáo thực tập tốt nghiệp lOMoARcPSD|38542684 GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Tình hình biến động nguồn vốn của công ty 31/12/2016 31/12/2015 Chênh lệch 2016 và 2015 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng(%) trọng( (%) trọng Nguồn vốn (%) A NỢ PHẢI TRẢ %) (300 = 310 + 330) 17.875.240.831 23,48 11.697.650.291 15,19 6.177.590.540 52,81 8,29 I Nợ ngắn hạn 17.875.240.831 100,00 11.697.650.291 6.177.590.540 52,81 0,00 1 Phải trả người bán 4.490.564.360 25,12 4.944.276.760 100,00 -453.712.400 -9,18 -17,15 ngắn hạn 2.923.641.026 16,36 3.357.669.256 42,27 -434.028.230 -12,93 -12,35 3 Thuế và các khoản 1.915.664.248 10,72 1.916.239.011 -0,03 -5,66 phải nộp Nhà nước 28,70 -574.763 2084,1 4 Phải trả ngươi lao 38,56 động 16,38 7.072.162.333 9 -3,40 -6.256.400 -0,55 0,00 9 Phải trả ngắn hạn 7.411.486.540 41,46 339.324.207 2,90 0 khác 1.133.884.657 -10,79 -8,29 12 Quỹ khen thưởng 6,34 1.140.141.057 9,75 -7.046.379.394 -10,79 0,00 phúc lợi 0 -7.046.379.394 7,68 0.00 0 0,00 0,00 3,69 II Nợ dài hạn 58.242.894.855 65.289.274.249 0 108,05 -11,37 B - VỐN CHỦ SỞ 58.242.894.855 76,52 65.289.274.249 84,81 1.954.669.583 -40,87 HỮU (400 = 410 + 41.455.130.000 100,00 41.455.130.000 100,00 -9.001.048.977 430) 3.763.741.989 71,18 63,49 13.024.022.866 II Vốn chủ sở hữu 6,46 1.809.072.406 2,77 1 Vốn góp của chủ sở 76.118.135.686 hữu 22,36 22.025.071.843 33,73 8 Quỹ đầu tư phát triển 100,00 76.986.924.540 -868.788.854 -1,13 11 Lợi nhuận sau 100,00 0,00 thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) Tổng nguồn vốn của công ty cuối năm đạt 76.118.135.686 đồng, giảm 868.788.854 đồng tương ứng mức giảm 1,13% Trong đó, tỉ lệ nợ phải trả tăng trong khi tỉ lệ vốn chủ sở hữu giảm Xét về cơ cấu, tỉ trọng nợ phải trả tăng 8,29% tương ứng mức giảm tỉ trọng của vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh  Về nợ phải trả, cuối năm so với đầu năm, nợ phải trả tăng 52,81% do sự tăng mạnh của phải trả ngắn hạn khác tăng 7.072.162.333 đồng, các chỉ tiêu khác đều giảm Tuy nhiên tình hình này không đáng ngại do toàn bộ phần phải trả ngắn hạn khác được chú thích trong thuyết minh báo cáo tài chính là do lợi nhuận chưa trả cổ tức  Trong khi vốn chủ sở hữu giảm 10,79% cho thấy công ty đang chú trọng huy động vốn từ các nguồn bên ngoài nhiều hơn Tình hình biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty STT Chỉ tiêu 2016 2015 Chênh lệch 2016 và 2015 134.215.899.465 152.478.904.035 Doanh thu bán hàng và Số tiền Tỷ lệ(%) 1 cung cấp dịch vụ 1.694.537.071 2.013.331.770 -18.263.004.570 -11,98 Các khoản giảm trừ 132.521.362.394 -318.794.699 -15,83 2 doanh thu 85.818.040.364 150.465.572.265 -17.944.209.871 -11,93 Doanh thu thuần về bán 46.703.322.030 99.511.303.541 -13.693.263.177 -13,76 hàng và cung cấp dịch 240.633.526 3 vụ (10 = 01 - 02) 26.930.113 50.954.268.724 -4.250.946.694 -8,34 273.541.058 -32.907.532 -12,03 4 Giá vốn hàng bán 16.274.622.878 26.930.113 4.087.731.560 Lợi nhuận gộp về bán 19.061.814.149 -2.787.191.271 -14,62 hàng và cung cấp dịch 26.554.671.005 3.962.638.648 125.092.912 3,16 5 vụ (20 = 10 - 11) 89.140.078 Doanh thu hoạt động tài 89.140.078 28.203.356.985 -1.648.685.980 -5,85 6 chính 33.914.609 55.225.469 162,84 26.643.811.083 33.914.609 55.225.469 162,84 7 Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí 28.237.271.594 -1.593.460.511 -5,64 lãi vay CQ51/11.16 8 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh 9 nghiệp Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - 10 (24 + 25)) 11 Thu nhập khác Lợi nhuận khác (40 = 31 12 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 13 40) SV: Nguyễn Thủy Tú Trang Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Chi phí thuế thu nhập 5.328.762.217 6.212.199.751 -883.437.534 -14,22 doanh nghiệp hiện hành 21.315.048.866 22.025.071.843 -710.022.977 -3,22 14 (20%) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17 (60 = 50 - 51 - 52) Năm vừa qua, tổng lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 21.315.048.866 đồng, giảm 710.022.977 đồng so với năm trước tương ứng với mức giảm 3,22%; trong khi đó lợi nhuận trước thuế năm nay là 26.643.811.083 đồng, giảm 1.593.460.511 đồng so với năm trước tương ứng giảm 5,64% Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm chủ yếu trong tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Năm nay so với năm trước, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 1.648.685.980 đồng, với tỉ lệ 5,85% Điều đó chứng tỏ trong năm qua quy mô lợi nhuận giảm, là do sự tác động của doanh thu, chi phí Cụ thể: Doanh thu thuần bán hàng giảm 11,93% còn doanh thu tài chính giảm là 12,03% Doanh thu tài chính giảm do năm nay công ty có thêm khoản chi phí tài chính lớn Bên cạnh đó, chi phí bán hàng giảm 14,62% nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 3,16% cho thấy công ty quản lý chi phí bán hàng tốt nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp còn cần quản lý chặt chẽ hơn Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu: 1 Hệ số khả năng thanh toán Bảng phân tích hệ số khả năng thanh toán STT Chỉ tiêu 31/12/2016 31/12/2015 Chênh lệch 2016 với 2015 1 Khả năng thanh toán hiện thời 3,1 4,7 Tuyệt đối Tỷ lệ(%) -1,6 -0,34 2 Khả năng thanh toán nhanh 2,5 3,8 -1,3 -0,34 3 Khả năng thanh toán tức thời 0,8 0,8 0,0 -0,03 4 Khả năng thanh toán lãi vay - - - - Hệ số khả năng thanh toán hiện thời và hệ số khả năng thanh toán nhanh cuối năm so với đầu năm đều giảm.Hệ số KNTT hiện thời và hệ số KNTT nhanh đều >=1 Đây là một dấu hiệu tốt, chứng tỏ doanh nghiệp đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên hệ số KNTT tức thời của công ty tuy không thay đổi đáng SV: Nguyễn Thủy Tú Trang CQ51/11.16 Downloaded by Toilatoi Nguyen (phamhalinh.16@gmail.com) lOMoARcPSD|38542684 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh kể với đầu năm và