Chương 1: TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN 1.1. KHÁI NIỆM VỀ THANH TOÁN 1.1.1. Định nghĩa thanh toán và các hình hình thức thanh toán Dưới góc độ pháp lý, Thanh toán là sự chuyển giao tài sản của một bên (người hoặc công ty, tổ chức) cho bên kia, thường được sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch có ràng buộc pháp lý. Dưới góc độ ngôn ngữ (Theo từ điển), thanh toán có các nghĩa: + Hoàn thành việc tính sổ sách khi đình chỉ buôn bán. + Trình bày những chứng từ những khoản chi tiêu bằng tiền của công quỹ để hoàn thành trách nhiệm của mình trong việc đó. Y tá cơ quan thanh toán năm hóa đơn mua thuốc. + Trang trải, từ bỏ đến hết. Thanh toán món nợ. Thanh toán nạn mù chữ. Thanh toán những tư tưởng phi vô sản
TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN
KHÁI NIỆM VỀ THANH TOÁN
Dưới góc độ pháp lý , Thanh toán là sự chuyển giao tài sản của một bên (người hoặc công ty, tổ chức) cho bên kia, thường được sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch có ràng buộc pháp lý
Dưới góc độ ngôn ngữ (Theo từ điển) , thanh toán có các nghĩa:
+ Hoàn thành việc tính sổ sách khi đình chỉ buôn bán
+ Trình bày những chứng từ những khoản chi tiêu bằng tiền của công quỹ để hoàn thành trách nhiệm của mình trong việc đó
Y tá cơ quan thanh toán năm hóa đơn mua thuốc
+ Trang trải, từ bỏ đến hết
Thanh toán nạn mù chữ
Thanh toán những tư tưởng phi vô sản
Thanh toán đơn giản là thuật ngữ ngắn gọn mô tả việc chuyển giao các phương tiện tài chính từ một bên sang một bên khác Tiền là phương tiện thực hiện trao đổi hàng hóa, dịch vụ; đồng thời là việc kết thúc quá trình trao đổi Lúc này tiền thực hiện chức năng phương tiện thanh toán Sự vận động của tiền tệ có thể tách rời hay độc lập tương đối với sự vận động của hàng hoá Thực hiện chức năng phương tiện thanh toán, tiền không chỉ sử dụng để trả các khoản nợ về mua chịu hàng hóa, mà chúng còn được sử dụng để thanh toán những khoản nợ vượt ra ngoài phạm vi trao đổi như nộp thuế, trả lương, đóng góp các khoản chi dịch vụ,
Thanh toán (trực tiếp) bằng tiền mặt là hình thức thanh toán mà người có nghĩa vụ chi trả (người mua hàng hoá, người nhận cung ứng dịch vụ, ) sử dụng tiền mặt để chi trả cho người thụ hưởng (người bán hàng hoá, người cung ứng dịch vụ, ) Hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt ra đời gắn liền với sự xuất hiện của tiền tệ trong đời sống xã hội của các tổ chức trung gian thanh toán trong từng thời kì
Lưu thông không dùng tiền mặt là các quá trình tiền tệ thực hiện chức năng phương tiện lưu thông và phương tiện thanh toán không trực tiếp bằng tiền mặt mà thực hiện bằng cách trích chuyển trên các tài khoản ở Ngân hàng, tổ chức tín dụng hoặc bù trừ lẫn nhau giữa những người phải thanh toán và những người thụ hưởng
Thanh toán không dùng tiền mặt chỉ được phát triển và hoàn thiện trong nền kinh tế thị trường và được áp dụng rộng rãi trong lĩnh vực kinh tế tài chính đối nội cũng như đối ngoại Sự phát triển rộng khắp của thanh toán không dùng tiền mặt hiện nay là do yêu cầu phát triển vượt bậc của nền kinh tế hàng hoá Kinh tế hàng hoá phát triển càng cao, khối lượng hàng hoá trao đổi trong nước và ngoài nước càng lớn thì cần có những cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn và tiết kiệm đây, tiền vừa là công cụ kế toán, vừa là công cụ để chuyển hoá hình thức giá trị của hàng hoá và dịch vụ Mặt khác, thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ có quá trình chứa đựng những công nghệ tinh vi và phức tạp Khi thực hiện chức năng phương tiện thanh toán có thể sử dụng tiền đủ giá (vàng) hoặc dấu hiệu giá trị Trở ngại chính của tiền giấy và tiền kim loại là chúng dễ bị đánh cắp và có thể tốn nhiều chi phí vận chuyển; để khắc phục nhược điểm này, cùng với bước phát triển của hệ thống thanh toán là sự ra đời của séc trong hoạt động của Ngân hàng hiện đại Điều này cải tiến một bước rất quan trọng trong thanh toán, nâng cao hiệu quả thanh toán Chúng có thể được sử dụng bù trừ trong thanh toán, giảm chi phí vận chuyển và đặc biệt là nó an toàn, ghi theo số lượng tiền tuỳ ý Tuy nhiên, nó có hai nhược điểm cơ bản: thanh toán chậm do không được ghi "Có" ngay vào tài khoản người thụ hưởng và chi phí in ấn, quản lý còn cao
Hình thức thanh toán là tổng thể các quy định về một cách thức trả tiền, là sự liên kết các yếu tố của quá trình thanh toán Các hình thức cụ thể:
Ủy nhiệm chi: là một hình thức thanh toán khá phổ biến trong môi trường kinh tế các nước khi bắt đầu chuyển sang kinh tế thị trường Việc chuyển nợ có uỷ quyền như các doanh nghiệp nhờ Ngân hàng trả lương vào Tài khoản của công nhân, việc nộp các loại phí bảo hiểm, cũng là một dịch vụ thanh toán mới tương tự như ủy nhiệm nhưng hình thức luân chuyển thông tin có thể là đĩa hoặc băng từ hay qua mạng viễn thông
Ủy nhiệm thu: ủy nhiệm thu do người thụ hưởng lập gửi vào Ngân hàng phục vụ mình để thu tiền hàng đã giao hay dịch vụ đã cung ứng, thông thường là các dịch vụ điện, nước, điện thoại
Các loại séc chuyển khoản, bảo chi, định mức, chuyển tiền do người mua phát hành để trả tiền hàng hoá, dịch vụ
Ngân phiếu thanh toán: Thực chất là một lệnh trả tiền đặc biệt của chủ sở hữu nào đó, việc trả tiền thực hiện theo đúng chứng từ thanh toán có tên Ngân phiếu thanh toán
Thư tín dụng: đối với thanh toán trong nước được sử dụng ít, chủ yếu được sử dụng trong việc thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ
Các loại thẻ thanh toán: Thẻ thanh toán do Ngân hàng phát hành bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ, các khoản thanh toán khác, rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy rút tiền tự động Để khắc phục nhược điểm của séc, cùng với phát triển của máy tính điện tử và hệ thống viễn thông, trong mấy thập kỷ qua hệ thống thanh toán được cải tiến và hoàn thiện, chuyển sang một hệ thống mới với các khái niệm mới: “Tiền điện tử”, “Ví điện tử”, “Thẻ thanh toán”, "Hệ thống chuyển khoản điện tử" Ngoài ra, ở nhiều nước đã tổ chức hệ thống chuyển tiền liên Ngân hàng (thanh toán bù trừ liên Ngân hàng), được dùng để thanh toán liên Ngân hàng trong phạm vi quốc gia và quốc tế Việc thanh toán cũng được thực hiện không chỉ tại các Chi nhánh Ngân hàng mà hàng loạt kênh giao dịch mới ra đời: ATM, KIOSK, PC, Telephone, Mobile phone
Khi Internet ra đời, việc giao lưu kinh tế được thuận lợi hơn bao giờ hết, nó không bị giới hạn bởi không gian và thời gian Nhờ đó, các giao dịch mua bán hàng hóa (vật chất hoặc nội dung hoặc các dịch vụ) được thực hiện gần như tức thời Vấn đề nảy sinh cần được nghiên cứu và giải quyết là: xác nhận về người mua người bán, xác nhận về giao dịch, các quy định về thủ tục hải quan liên quan đến xuất nhập khẩu/vấn đề bảo hiểm và vận chuyển hàng hóa (nếu có), cơ sở để xử lý tranh chấp vv… và đặc biệt là vấn đề thanh toán Thanh toán điện tử trong thương mại điện tử là vấn đề rất phức tạp, đa dạng liên quan đến pháp lý, kinh tế, tiền tệ và kỹ thuật trong việc đạt được mục tiêu “Nhanh chóng – Chính xác – An toàn”
1.1.2 Thanh toán trong nội bộ ngân hàng
Ngân hàng là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ Chức năng làm trung gian thanh toán của Ngân hàng Thương mại thực chất là Ngân hàng làm thủ quỹ, thực hiện các nhiệm vụ uỷ quyền của khách hàng
Trong các loại nghiệp vụ Ngân hàng, vai trò làm trung gian thanh toán cho nền kinh tế là một nghiệp vụ rất quan trọng, nó có lịch sử gắn liền với lịch sử hình thành và phát triển của hệ thống Ngân hàng cũng như có vai trò to lớn trong việc thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hoá phát triển Các giao dịch thanh toán của khách hàng và nội bộ ngân hàng (đổi tiền, đầu cơ, đầu tư, quyết toán thanh toán…) thực hiện dưới hình thức tiền mặt, chuyển khoản (trong hệ thống) hoặc chuyển tiền (liên ngân hàng)
Trước đây, do điều kiện cơ sở hạ tầng kỹ thuật khó khăn, việc thanh toán của khách hàng trong một hệ thống Ngân hàng thường được quản lý và xử lý phân tán trên cơ sở chứng từ và luân chuyển qua bưu điện Sau đó, khi có điện thoại và telex, các Ngân hàng sử dụng việc chuyển tiền bằng điện báo của bưu điện Những giao dịch này bắt đầu và kết thúc không đồng thời, do đó, các ngân hàng phải tổ chức hệ thống thanh toán trong nội bộ (intrabank payment) Hệ thống thanh toán này phù hợp với mô hình quản lý phân tán và thời gian hoàn tất một giao dịch từ một cho đến 15 ngày (điều kiện Việt Nam) Khi máy tính ra đời, nhiều Ngân hàng thương mại lớn đã thực hiện việc kết nối máy tính giữa Trụ sở chính với các Chi nhánh, sử dụng các máy tính lớn (mainframe) và trạm làm việc (terminal) Đồng bộ với nó là hệ thống quản lý và xử lý tập trung các giao dịch của các khách hàng Các nghiệp vụ thanh toán giữa các khách hàng trong một hệ thống ngân hàng được thực hiện dưới hình thức chuyển khoản (books transfer), ghi “Nợ” và ghi “Có” tức thì cho khách hàng Việc quản lý tài khoản khách hàng, xử lý giao dịch tập trung cho phép thực hiện các giao dịch trực tuyến (online), tức thời (real time), giảm tối đa các rủi ro trong thanh toán và tối ưu hóa trong quản lý vốn của ngân hàng và khách hàng
TRUNG GIAN THANH TOÁN
Lịch sử ra đời và phát triển của sản xuất lưu thông hàng hoá gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ và lưu thông tiền tệ Tiền tệ ra đời với vai trò trung gian trao đổi giữa các loại hàng hoá khác nhau làm cho việc lưu thông và trao đổi hàng hoá ngày càng phát triển
1.2.1 Khái niệm trung gian thanh toán
Quá trình phát sinh và phát triển của các quan hệ thanh toán tiền tệ phục vụ các giao dịch dân sự và thương mại gắn liền với quá trình phát sinh và phát triển của các hình thức tiền tệ trong nền kinh tế Các quan hệ thanh toán được thực hiện dưới hai hình thức là thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt và thanh toán qua trung gian thanh toán
Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt là hình thức thanh toán mà người có nghĩa vụ chi trả (người mua hàng hoá, người nhận cung ứng dịch vụ ) sử dụng tiền mặt để chi trả cho người thụ hưởng (người bán hàng hoá, người cung ứng dịch vụ ) Hình thức thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt ra đời gắn liền với sự xuất hiện của tiền tệ trong đời sống xã hội của các tổ chức trung gian thanh toán trong từng thời kì
Thanh toán qua trung gian thanh toán là việc thanh toán mà người có nghĩa vụ chi trả cho người thụ hưởng thông qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thực hiện bằng các hoạt động trung gian thanh toán
Trong thanh toán qua trung gian thanh toán, đồng tiền ghi sổ thể hiện ở số dư trên các tài khoản của chủ tài khoản mở tại trung gian thanh toán Với sự hiện diện của đồng tiền ghi sổ, các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có thể thực hiện việc thanh toán bằng nghiệp vụ kế toán mà không cần sử dụng tiền mặt
Hoạt động dịch vụ thanh toán của các tổ chức đóng vai trò trung gian thanh toán chịu sự điều chỉnh của Luật ngân hàng và quản lí nhà nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
+ Theo không gian, hoạt động trung gian thanh toán có thể là hoạt động trong nước và có thể là hoạt động quốc tế:
- Thanh toán trong nước là giao dịch thanh toán được xác lập, thực hiện và kết thúc ữên lãnh thổ Việt Nam
- Thanh toán quốc tế là hoạt động thanh toán trong đó có ít nhất 1 bên liên quan là tổ chức hoặc cá nhân có tài khoản thanh toán ở ngoài lãnh thổ Việt Nam
+ Theo tính chất của quan hệ chi trả, quan hệ thanh toán có thể chia làm các loại:
- Dịch vụ thu hộ là việc tổ chức trung gian thanh toán thực hiện uỷ nhiệm của bên trả tiền để chi trả cho bên thụ hưởng trên cơ sở thỏa thuận bằng văn bản giữa tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và bên thụ hưởng (Nghị định của Chính phủ số 101/2012/NĐ-CP ngày 20/9/2011 về thanh toán không dùng tiền mặt
Thông tư của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 hướng dẫn về thực hiện dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt)
- Dịch vụ chi hộ là việc tổ chức trung gian thanh toán thực hiện ủy nhiệm của bên trả tiền thay mặt mình để chi trả cho bên thụ hưởng trên cơ sở thỏa thuận bằng văn bản giữa tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và bên trả tiền (Xem: Nghị định của Chính phủ số 101/2012/NĐ-CP ngày 20/9/2011 về thanh toán không dùng tiền mặt và Thông tư của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 hướng dẫn về thực hiện dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt Số vốn tiền tệ có ở một thời điểm cùa chủ tài khoản được ghi nhận trong sổ sách kế toán ờ trung gian thanh toán)
- Dịch vụ chuyển tiền là việc tổ chức trung gian thanh toán theo yêu cầu của bên trả tiền chuyển một số tiền nhất định cho bên thụ hưởng Đồng tiền điện tử không phải là hình thức tiền tệ mới mà nó chỉ là công cụ lưu thông đồng tiền ghi sổ
1.2.2 Pháp luật về trung gian thanh toán
Trong nền kinh tế thị trường, thanh toán qua tổ chức trung gian thanh toán chủ yếu là thanh toán không dùng tiền mặt nên có vai trò to lớn Việc thanh toán không dùng tiền mặt không những phục vụ cho quá trình tái sản xuất xã hội mà việc thanh toán này có ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất của xã hội Mặt khác, thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho các trung gian thực hiện được các dịch vụ trả tiền với khối lượng lớn một cách nhanh chỏng và chính xác Đồng thời, thông qua việc mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt, các ngân hàng có điều kiện tập trung được lượng vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế làm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn
Không giống như thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt, việc thanh toán không dùng tiền mặt liên quan tới việc phải chấp hành quy định của pháp luật, có thể chia thành 2 nhóm cơ bản sau:
Nhóm 1: Chủ thể tham gia quan hệ dịch vụ thanh toán
Theo quy định của pháp luật, chủ thể tham gia quan hệ dịch vụ thanh toán gồm: Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán và người sử dụng dịch vụ thanh toán
Chủ tài khoản thanh toán là người đứng tên mở tài khoản Đối với tài khoản là cá nhân, chủ tài khoản là cá nhân; chủ tài khoản của tổ chức là người đại diện theo pháp luật hay đại diện theo ủy quyền của tổ chức mở tài khoản
Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán bao gồm:
- Ngân hàng Nhà nước, kho bạc nhà nước nước ngoài (sau đây gọi là Ngân hàng)
- Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô
- Các tổ chức không phải là ngân hàng được Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán
Theo nguyên tắc chung, các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có nghĩa vụ thực hiện đúng, kịp thời các uỷ nhiệm của khách hàng đồng thời giúp người trả tiền và người nhận tiền thực hiện việc giám sát các điều kiện thanh toán đã được thoả thuận
PHƯƠNG THỨC, HÌNH THỨC VÀ NGUYÊN TẮC THANH TOÁN
Phương thức thanh toán là cách thức, phương pháp thực hiện nghĩa vụ về tài sản Phương thức thanh toán có thể thực hiện bằng hình thức trả bằng tiền mặt, séc, thanh toán qua ngân hàng, thư tín dụng, thanh toán bằng vật hay có sự thỏa thuận của các bên Để hoàn thành một giao dịch mua hàng, khâu cuối cùng, và cũng là quan trọng nhất, là thanh toán
Hình thức thanh toán là là dạng tài sản được dùng để thanh toán Hiện nay hình thức thanh toán gồm hai dạng sau: hình thức thanh toán bằng tiền mặt và hình thức thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, tín dụng, ghi séc,…) các hình thức thanh toán bao gồm tiền mặt, chuyển khoản, tín dụng, ghi nợ, séc, Bitcoin và các loại tiền mã hóa, Trong giao dịch thương mại, thanh toán thường phải đi kèm với hóa đơn và biên nhận Trong các giao dịch phức tạp, thanh toán còn bao gồm cả chuyển cổ phiếu và các dàn xếp khác của các bên
Theo xu hướng tiêu dùng hiện đại, tiền giấy sẽ được thay thế dần bởi thẻ thanh toán điện tử, thẻ thông minh, ví điện tử, mã vuông (QR) ngay trên cả điện thoại di động
Thanh toán không dùng tiền mặt: là bất kỳ phương thức thanh toán giao dịch nào không phải đưa trực tiếp tiền mặt hay vật phẩm có giá trị khác (ngoại tệ, vàng bạc, đá quý,…) thông thường thì đều tính là giải pháp thanh toán không dùng tiền mặt Thay vào đó, chúng ta dùng các phương tiện khác như tài sản, chứng chỉ có giá trị tương đương (chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, séc,…) Nhưng phương thức phổ biến nhất hiện nay là qua công cụ như ví điện tử và thẻ ngân hàng Những lợi ích khi thanh toán không dùng tiền mặt:
+ Đối với người chi tiền, sẽ mang lại:
- Nhanh chóng thuận tiện : Ví dụ với các giao dịch có giá trị lớn hay giao dịch ở xa, thanh toán qua công cụ không phải tiền mặt sẽ thuận tiện hơn nhiều cho đôi bên Hay ngay cả khi đi siêu thị mua hàng hóa bình thường, bạn cũng không cần mang theo ví hay tiền mặt lỉnh kỉnh, thậm chí tránh được việc đánh rơi hay mất cắp
- Chính xác: Nhất là với các số tiền lớn, thanh toán sẽ đảm bảo tính chính xác cao hơn
Chúng ta cũng không phải đổi tiền phức tạp nếu không có tiền lẻ
- Tiết kiệm hơn: Nếu dùng thẻ ngân hàng hay ví điện tử, người dùng thường xuyên nhận được các chương trình ưu đãi, khuyến mãi hấp dẫn
+ Đối với tổng thể kinh tế
- Giảm chi phí xã hội: Giảm chi phí in ấn tiền, vận chuyển và kiểm đếm hay bảo quản tiền
Chỉ riêng dịp Tết 4 năm từ 2013 trở lại đây, việc NHNN không phát hành mới tiền lẻ giúp tiết kiệm được 1.500 tỷ đồng
- Giảm lạm phát : Số lượng tiền mặt lưu thông là một yếu tố tác động trực tiếp tới lạm phát Lạm phát là sự thay đổi về giá hàng hóa giữa hai thời điểm khác nhau
Khi sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, rủi ro khi thanh toán vẫn có thể xảy ra nếu sử dụng phương thức thanh toán không đảm bảo Hoặc vấn đề lỗi máy móc như lỗi máy quẹt thẻ, lỗi hệ thống khi chuyển tiền ngân hàng,… cũng đã từng có nhiều tiền lệ Vì vậy, điều quan trọng là chúng ta cần tìm và sử dụng những hình thức và công cụ có uy tín cao, được nhiều người sử dụng
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến bao gồm: Internet banking, E- banking, Home banking, Phone banking, Mobile banking, ATM, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng, séc, chuyển tiền điện tử, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thanh toán qua tài khoản cá nhân, thanh toán online, Mastercard, Visa card… Ở Việt Nam hiện nay có các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến sau: + Séc thanh toán: séc chuyển khoản, séc được bảo chi, séc được bảo lãnh
+ Thư tín dụng nội địa
1.3.2 Nguyên tắc trong thanh toán
Vì thanh toán là hành vi chuyển giao tài sản giữa các bên nên phải đáp ứng được quy định của luật dân sự và các luật liên quan
Các giao dịch dân sự trên thực tế rất đa dạng, phong phú Dựa trên mỗi tiêu chí khác nhau, giao dịch dân sự được phân thành các loại các nhau như căn cứ vào tiêu chí chủ thể, giao dịch dân sự được phân thành hợp đồng và hành vi pháp lý đơn phương; hay căn cứ vào hình thức của giao dịch, giao dịch được phân thành giao dịch dân sự thể hiện dưới hình thức lời nói, giao dịch dân sự thể hiện dưới hình thức văn bản và giao dịch dân sự thể hiện dưới hình thức hành vi; hay căn cứ vào tính chất có đền bù của giao dịch dân sự, giao dịch dân sự được phân thành giao dịch dân sự có đền bù và giao dịch dân sự không có đền bù Về phương thức thanh toán có thể thực hiện bằng hình thức trả bằng tiền mặt, séc, thanh toán qua ngân hàng, thư tín dụng, thanh toán bằng vật hay có sự thỏa thuận của các bên
Theo quy định của Bộ luật Dân sự 2015 thì Điều kiện có hiệu lực của giao dịch dân sự như sau:
Giao dịch dân sự có hiệu lực khi có đủ các điều kiện sau đây:
– Chủ thể có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự phù hợp với giao dịch dân sự được xác lập;
– Chủ thể tham gia giao dịch dân sự hoàn toàn tự nguyện;
– Mục đích và nội dung của giao dịch dân sự không vi phạm điều cấm của luật, không trái quy định.
THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI VIỆT NAM
HÌNH THỨC THANH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT
Tiền mặt là tiền giấy, tiền kim loại do Ngân hàng Nhà nước phát hành
Thanh toán bằng tiền mặt là việc tổ chức, cá nhân sử dụng tiền mặt để trực tiếp chi trả hoặc thực hiện các nghĩa vụ trả tiền khác trong các giao dịch thanh toán
Dịch vụ tiền mặt là hoạt động của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Kho bạc Nhà nước cung cấp cho khách hàng trong việc nộp, rút tiền mặt hoặc các dịch vụ khác có liên quan đến tiền mặt
Chứng từ thanh toán là một loại chứng từ kế toán ngân hàng dùng làm căn cứ để thực hiện dịch vụ thanh toán
2.1.2 Hạn chế của hình thức thanh toán bằng tiền mặt
Khi thanh toán dùng tiền mặt, nhất là trong các giao dịch có giá trị lớn sẽ gặp những bất lợi và rủi ro như sau
Tốn kém về mặt chi phí lưu thông tiền tệ
Thanh toán bằng tiền mặt sẽ làm tăng chi phí của Chính phủ cho việc in tiền; chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm tiền của hệ thống ngân hàng cũng như của các chủ thể tham gia giao dịch thanh toán (các tổ chức, cá nhân) sẽ rất tốn kém
Dễ gây ra những hiện tượng tiêu cực xã hội
– Việc thực hiện giao dịch thanh toán bằng tiền mặt với khối lượng lớn dễ bị các đối tượng phạm pháp lợi dụng để gian lận, trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế, nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng hoặc các chủ nợ khác
– Các rủi ro trong thanh toán và bảo quản, vận chuyển tiền mặt của các tổ chức, cá nhân luôn tiềm ẩn Thậm chí đã xảy ra không ít các vụ án rất nghiêm trọng, như bị trộm cướp tài sản trong trường hợp bọn tội phạm biết đối tượng đang vận chuyển một khối lượng lớn tiền mặt
Nạn tiền giả là một khuyết điểm của tiền mặt đáng kể nhất Khi tiền mặt được sử dụng nhiều trong giao dịch thanh toán của xã hội Thì đây sẽ là môi trường thuận lợi cho tội phạm lưu hành tiền giả Một loại tội phạm hết sức phức tạp Chúng họat động, đe dọa trực tiếp đến lợi ích của các tổ chức, cá nhân và tình hình an ninh quốc gia Đây cũng là một rủi ro mà không ít người đã là nạn nhân Không phải chỉ ở Việt Nam mà xảy ra ngay cả trên các nước trên thế giới
Các khuyết điểm của tiền mặt khi thanh toán trên đây là vấn đề xảy ra với bất kỳ quốc gia nào Song với các nước mà thanh toán bằng tiền mặt còn ở mức phổ biến trong xã hội, như Việt Nam chẳng hạn, tình hình sẽ càng phức tạp và nghiêm trọng hơn Vì vậy, việc chuyển đổi sang dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giải quyết được nhiều mối lo
2.1.3 Chi phí tiền mặt hợp lý tại doanh nghiệp
Các chi phí tại doanh nghiệp khi sử dụng hình thức thanh toán bằng tiền mặt được coi là hợp lý trong các trường hợp sau:
- Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu
- Các khoản chi để thu mua hàng hóa, dịch vụ được lập Bảng kê theo quy định
- Các khoản chi của DN cho việc thực hiện các nhiệm vụ quốc phòng, an ninh; Phục vụ cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc; Hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của tổ chức Đảng, tổ chức CT-XH trong DN
Với các khoản chi còn lại, DN buộc phải thực hiện thanh toán bằng các phương thức không dùng tiền mặt, nếu không sẽ không được đưa vào chi phí hợp lý
2.1.4 Quy định về thanh toán bằng tiền mặt trong một số giao dịch thanh toán trên lãnh thổ Việt Nam
Theo Nghị định Số: 222/2013/NĐ-CP, ngày 31 tháng 12 năm 2013- quy định đối tượng áp dụng gồm: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi tắt là Ngân hàng Nhà nước), tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Kho bạc Nhà nước và các tổ chức, cá nhân có liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt
Theo Nghị định 222, quy định cụ thể về sử dụng tiền mặt để thanh toán như sau: Đối với các tổ chức sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước và tổ chức sử dụng vốn nhà nước
- Các tổ chức sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch, trừ một số trường hợp được phép thanh toán bằng tiền mặt theo quy định của Bộ Tài chính
- Các tổ chức sử dụng Vốn Nhà nước không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch, trừ một số trường hợp được phép thanh toán bằng tiền mặt theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Trong giao dịch chứng khoán
- Tổ chức, cá nhân không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch chứng khoán trên Sở giao dịch chứng khoán
- Tổ chức, cá nhân không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch chứng khoán đã đăng ký, lưu ký tại Trung tâm Lưu ký chứng khoán không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán
Trong giao dịch tài chính của doanh nghiệp
1 Các doanh nghiệp không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch góp vốn và mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp
2 Các doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng không sử dụng tiền mặt khi vay và cho vay lẫn nhau
Trong giải ngân vốn cho vay
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện giải ngân vốn cho vay đối với khách hàng bằng tiền mặt theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Quy định về thỏa thuận và đăng ký về nhu cầu rút tiền mặt
KHÁI QUÁT VỀ HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI VIỆT NAM
TẠI VIỆT NAM 2.2.1 Sự cần thiết và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM)
2.2.1.1 Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế quốc dân là tổng hợp các khoản thanh toán được thực hiện bằng cách trích tài khoản hoặc bù trừ giữa các đơn vị thông qua cơ quan trung gian là Ngân hàng (NH) hoặc các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thông qua các chức năng phương tiện lưu thông và phương tiện thanh toán Hình thức thanh toán bằng tiền mặt thường được sử dụng trong quan hệ chi trả thông thường giữa nhân dân với nhau hoặc những khoản giao dịch giá trị nhỏ giữa các đơn vị kinh tế với nhau
- Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức dịch chuyển số tiền nhất định từ tài khoản của đơn vị này (đơn vị có trách nhiệm chi trả) sang tài khoản của đơn vị khác (đơn vị thụ hưởng) bằng các phương thức/thể thức thanh toán của Ngân hàng như: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc, thông qua Ngân hàng để chi trả cho nhau ở cùng địa phương hoặc khác địa phương
Thanh toán không dùng tiền mặt thông qua ngân hàng là phương thức chi trả thực hiện bằng cách trích một số tiền từ tài khoản người chi trả chuyển sang tài khoản người thụ hưởng Các tài khoản này đều được mở tại Ngân hàng
2.2.1.2 Sự cần thiết khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt
Một trong những phát minh quan trọng nhất của con người có tính chất đột phá, đẩy nền văn minh của nhân loại tiến một bước dài là sự phát minh ra tiền tệ Tiền tệ ra đời và không ngừng được nghiên cứu hoàn thiện nhằm 2 mục tiêu chính: sự tiện lợi và sự an toàn
Trước đây người ta dùng vỏ sò, vỏ hến, … những vật không có giá trị để làm vật trao đổi, tiếp đến là những thứ có giá trị cao như vàng bạc châu báu làm phương tiện lưu thông và tích trữ Trải qua quá trình lưu thông những đồng tiền đúc Kim loại bằng vàng, bạc, hợp kim bị mòn vẹt, không đủ trọng lượng nhưng vẫn được xã hội thừa nhận như những đồng tiền có đủ giá trị Lợi dụng hiện tượng này, người ta dùng tiền giấy để thay thế tiền Kim loại trong lưu thông vì những ưu việt của nó như: gọn nhẹ, dễ vận chuyển,
Tuy nhiên tính ưu việt này chỉ phù hợp khi nền sản xuất hàng hoá chưa phát triển, việc trao đổi với số lượng nhỏ trên phạm vi hẹp Còn khi nền sản xuất hàng hoá phát triển ở trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng với khối lượng lớn, trên bình diện rộng, dung lượng thị trường và cơ cấu thị trường được mở rộng, mọi quan hệ kinh tế trong xã hội đều được tiền tệ hoá thì việc thanh toán bằng tiền mặt đã bộc lộ nhiều hạn chế như: thanh toán mất nhiều thời gian, vận chuyển không an toàn, bảo quản phức tạp, … Ngoài ra mỗi quốc gia đều có đồng tiền riêng và đồng tiền của những nước kém phát triển và đang phát triển thường không được chấp nhận trong thanh toán Quốc tế
Một trong những chức năng quan trọng của tiền tệ là làm phương tiện thanh toán, trong thanh toán bao gồm thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt Các tổ chức kinh tế và cá nhân luôn có nhu cầu thanh toán với nhau các khoản cung ứng dịch vụ và hàng hoá, phục vụ sản xuất và tiêu dùng cho con người Những nhu cầu này cần được xử lý linh hoạt khi dùng tiền mặt, khi thanh toán không dùng tiền mặt Đó là những vấn đề mà chúng ta cần phải đề cập tới
Ngày nay thanh toán không dùng tiền mặt đang trở thành một bộ phận không thể thiếu được trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp, nó đã gần gũi hơn với cuộc sống của mọi người Khi trình độ sản xuất và lưu thông hàng hoá ngày càng phát triển các mối quan hệ kinh tế ngày càng trở nên đa dạng, các thành phần kinh tế đều mở tài khoản tại Ngân hàng và thực hiện các giao dịch thanh toán với nhau thông qua Ngân hàng Từ đó thanh toán không dùng tiền mặt là vấn đề tất yếu phải đặt ra
Khi trình độ của sản xuất và lưu thông hàng hoá còn ở mức độ thấp, tiền mặt được sử dụng phổ biến và đã thể hiện tính linh hoạt của nó, tức là giúp cho quan hệ mua bán được diễn ra nhanh chóng ở mọi lúc, mọi nơi, tiền mặt và hàng hoá vận động đồng thời từ người mua sang người bán và ngược lại Nhưng khi sản xuất hàng hoá phát triển ở trình độ cao, thanh toán bằng tiền mặt trong nhiều trường hợp đã bộc lộ những nhược điểm, nhất là khi quan hệ mua bán phát sinh giữa những người mua và người bán cách xa nhau hoặc giá trị hàng hoá giao dịch lớn thì việc thanh toán bằng tiền mặt sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc vận chuyển, bảo quản và tốn nhiều chi phí để in ấn kiểm đếm một khối lượng tiền mặt rất lớn mà không thể lường trước được những mất mát, thiếu hụt có thể xảy ra Do đó tất yếu đòi hỏi phải có một hình thức thanh toán mới đáp ứng những yêu cầu, đòi hỏi của quá trình mua bán đó Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đã đáp ứng được yêu cầu đó của nền kinh tế
Khi các quan hệ giao dịch mua bán, trao đổi, chi trả của các thành phần kinh tế ngày càng nhiều với giá trị lớn thì các hình thức thanh toán cần phải được cải tiến, hiện đại hoá để phù hợp với trình độ phát triển sản xuất và lưu thông hàng hoá, hệ thống các Ngân hàng trong cả nước phải mở rộng màng lưới thanh toán bằng việc nối mạng thanh toán điện tử liên ngân hàng và thanh toán bù trừ điện tử, …; các hình thức thanh toán đã trở thành công cụ đắc lực cho quá trình chu chuyển vốn nhanh chóng, an toàn, hiệu quả
Như vậy thanh toán không dùng tiền mặt và thanh toán bằng tiền mặt có mối quan hệ chuyển hoá lẫn nhau đều có những vị trí quan trọng không thiếu được đối với nền kinh tế, trong đó thanh toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn hơn Tổ chức tốt công tác thanh toán không dùng tiền mặt là tiết kiệm được chi phí; Tăng nhanh vòng quay vốn, thúc đẩy phát triển sản xuất, lưu thông hàng hoá và điều hoà lưu thông tiền tệ
2.2.1.3 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường
Trong nền kinh tế thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt là một bộ phận cấu thành quan trọng trong tổng chu chuyển tiền tệ, nó có vai trò quan trọng đối với các chủ thể thanh toán, các trung gian thanh toán, cụ thể:
1- Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế
Khi nền kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt đã giữ một vai trò rất quan trọng đối với từng đơn vị kinh tế, từng cá nhân và đối với toàn bộ nền kinh tế, bất kỳ một nhà kinh doanh nào cũng đều mong muốn đồng vốn của mình tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh và sinh lời tối đa cho mình, do đó họ muốn sản phẩm, dịch vụ của họ làm ra phải được tiêu thụ ngay trên thị trường và thu được tiền để tiếp tục một chu kỳ kinh doanh mới Vì vậy vấn đề thanh toán tiền hàng là vô cùng quan trọng, trong quá trình trao đổi mua bán nếu đơn vị dùng tiền mặt thì sẽ gặp nhiều khó khăn về phương tiện vận chuyển, bảo quản tiền, khả năng rủi ro cao thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện qua Ngân hàng trên mạng máy vi tính đã phần nào đáp ứng được nhu cầu nhanh chóng, chính xác cho các khách hàng đảm bảo an toàn vốn và tài sản của họ
Thanh toán không dùng tiền mặt mặt góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt trong lưu thông, từ đó có thể tiết kiệm được chi phí lưu thông xã hội như: in ấn, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác thanh toán không dùng tiền mặt còn tạo ra sự chuyển hoá thông suốt giữa tiền mặt và tiền chuyển khoản Cả hai khía cạnh đó đều tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch hoá và lưu thông tiền tệ
Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện tập trung một nguồn vốn lớn của xã hội vào tín dụng để tái đầu tư vào nền kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra của Nhà nước vào hoạt động tài chính ở tầm vĩ mô và vi mô, qua đó kiểm soát được lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao năng suất lao động
2- Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt đối với Ngân hàng thương mại
THANH TOÁN BẰNG SÉC
Séc (Check, Chèque) là chứng từ thanh toán ghi nhận lệnh trả tiền của chủ tài khoản hoặc người đại diện của chủ tài khoản, được lập trên mẫu in sẵn theo thể thức luật định, theo đó, tổ chức quản lí tài khoản trích một khoản tiền từ tài khoản tiền gửi (để) thanh toán vô điều kiện để trả cho người thụ hưởng có tên ghi trên séc
2.3.2 Quy định chung về thanh toán séc
2.3.2.1 Một số quy định chung về thanh toán séc
Người ký phát hành Séc (người ký phát) Điều kiện bắt buộc để thực hiện ký phát séc là người kí phát hành phải có tài khoản tiền gửi thanh toán tại trung gian thanh toán (ngân hàng, kho bạc nhà nước, …)
Tổ chức quản lí tài khoản thực hiện chi trả theo yêu cầu của chủ tài khoản (đơn vị thanh toán) là tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền (NHNNVN) cho phép thực hiện dịch vụ thanh toán Trong phạm vi nguồn vốn thanh toán của chủ tài khoản có trên tài khoản, đơn vị thanh toán có trách nhiệm thực hiện thanh toán số tiền ghi trên séc cho người thụ hưởng
Người thụ hưởng là người có tên ghi trên séc (đối với séc đích danh) hoặc người cầm séc
(đối với séc vô danh)
Séc có thể được chuyển nhượng, trừ trường hợp người ký phát hành séc đã ghi cụm từ "không được phép chuyển nhượng" Tờ séc phát hành có giá trị thanh toán trong khoảng thời gian nhất định
Séc có thể là séc ghi tên, séc không ghi tên có thể chuyển nhượng Séc là hình thức thay cho tiền mặt, do đó có ảnh hưởng tích cực trong việc quản lí tiền tệ của nền kinh tế Séc không chỉ được sử dụng trong các cơ quan, tổ chức kinh tế, mà còn được sử dụng trong mua bán, thanh toán của mọi người
Trong trường hợp bị mất séc, người thụ hưởng séc phải thông báo ngay cho người ký phát séc và cho đơn vị trung gian thanh toán
Thực tế có thể xảy ra trường hợp trong tài khoản của người kí phát không đủ số tiền để thanh toán ghi trên Séc Lúc này chúng ta có thể xử lí theo cầu của người thụ hưởng:
- Người thụ hưởng yêu cầu thanh toán trước một phần số tiền Ngân hàng thực hiện theo yêu cầu của người thụ hưởng trong phạm vi khoản tiền người kí phát hiện có, phần còn lại được lập giấy xác nhận từ chối thanh toán
- Người thụ hưởng có thể chờ đến khi tài khoản đơn vị chi trả đủ tiền để thực hiện thủ tục nhận tiền thanh toán
2.3.2.2 Xử lý đối với một số trường hợp xảy ra trong quá trình thanh toán séc
Truy đòi do séc không được thanh toán
Trong trường hợp séc bị từ chối thanh toán toàn bộ hay một phần số tiền ghi trên séc, người thụ hưởng có quyền truy đòi số tiền mình được hưởng hợp pháp Đối tượng, số tiền, cách thức và thủ tục truy đòi thực hiện theo quy định của pháp luật
Trong trường hợp séc bị từ chối thanh toán, người thụ hưởng phải thông báo bằng văn bản cho người kí phát, người chuyển nhượng cho mình, người bảo lãnh cho những người này về việc từ chối đó trong thời hạn bốn ngày làm việc, kể từ ngày bị từ chối
Trong thời hạn bốn ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông báo, mỗi người chuyển nhượng phải thông báo bằng văn bản cho người chuyển nhượng cho mình về việc séc bị từ chối, kèm theo tên và địa chỉ của người đã thông báo cho mình Việc thông báo này được thực hiện cho đến khi người kí phát nhận được thông báo về việc séc bị từ chối thanh toán
Trong thời hạn thông báo quy định trên, nếu việc thông báo không thực hiện được do sự kiện bất khả kháng hoặc trở ngại khách quan gây ra thì thời gian diễn ra sự kiện bất khả kháng hoặc trở ngại khách quan không tính vào thời hạn thông báo
Người kí phát, người chuyển nhượng chịu trách nhiệm liên đới thanh toán cho người thụ hưởng toàn bộ số tiền ghi trên séc Người bảo lãnh chịu trách nhiệm liên đới thanh toán cho người thụ hưởng số tiền đã cam kết bảo lãnh
Người thụ hưởng có quyền yêu cầu thanh toán các khoản tiền sau đây: số tiền không được thanh toán; chi phí truy đòi, bị kí phát hoặc người kí phát nếu tờ séc đã được thông báo mất lại được người thụ hưởng hợp pháp xuất trình để yêu cầu thanh toán Người kí phát có nghĩa vụ kí phát tờ séc mới có cùng nội dung với tờ séc đã bị mất theo yêu cầu của người thụ hưởng bị mất séc
Thứ hai , Khi mất séc: Người bị kí phát (TCCƯDVTT phục vụ người ký phát hành séc) khi nhận được thông báo về việc tờ séc bị mất phải kiểm tra ngay các thông tin về tờ séc bị mất, vào sổ theo dõi séc đã được thông báo mất Người bị kí phát không được thanh toán tờ séc đã được báo mất Khi tờ séc đã được báo mất được xuất trình đòi thanh toán, người bị kí phát có trách nhiệm lập biên bản giữ lại tờ séc đó và thông báo cho người ra thông báo mất séc đến giải quyết
Người bị kí phát không chịu trách nhiệm về các thiệt hại do việc lợi dụng tờ séc bị mất gây ra, nếu trước khi nhận được thông báo mất séc, tờ séc đó đã được xuất trình và thanh toán đúng quy định của pháp luật Nếu sau khi có thông báo mất séc mà người bị kí phát vẫn thanh toán cho tờ séc đó thì người bị kí phát chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho người thụ hưởng
THANH TOÁN BẰNG UỶ NHIỆM CHI
Ủy nhiệm chi (Payment order) còn có tên gọi khác là lệnh chi là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do TCCƯDVTT quy định, gửi cho TCCƯDVTT nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một khoản tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng
UNC được áp dụng để thanh toán cho người được hưởng có tài khoản ở cùng TCCƯDVTT hoặc khác hệ thống, khác tỉnh
Có thể hiểu ủy nhiệm chi như sau:
+ Ủy nhiệm chi là sự ủy quyền của người có nghĩa vụ thanh toán cho tổ chức cung ứng dịch
Người có nghĩa vụ thanh toán sẽ cần phải điền và ký vào ủy quyền này
+ Người được ủy quyền chính là TCCƯDVTT nơi người trả tiền mở tài khoản thanh toán Theo đó dưới góc độ pháp luật ngân hàng thì việc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thực hiện lệnh chi trả cho khách hàng chính các hoạt động cung cấp dịch vụ cho khách hàng có thu phí
+ Nội dung công việc ủy quyền chính là: trích tiền từ tài khoản của người có nghĩa vụ thanh toán để trả cho người thụ hưởng số tiền ghi trên lệnh chi/UNC đó
Quyền và các nghĩa vụ của các chủ thể thanh toán uỷ nhiệm chi
- Đơn vị thụ hưởng là người hưởng số tiền ghi trên UNC, thường là bên bán hàng, cung ứng dịch vụ, …;
- Đơn vị trả tiền là bên mua, bên nhận dịch vụ, …;
- TCCƯDVTT phục vụ đơn vị thụ hưởng là ngân hàng, KBNN hoặc tổ chức TCTD mà đơn vị thụ hưởng có tài khoản;
- TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền là ngân hàng, KBNN hoặc tổ chức TCTD mà bên trả tiền có tài khoản
Quyền và nghĩa vụ của các chủ thể thanh toán
- Đơn vị trả tiền có nghĩa vụ lập Ủy nhiệm chi theo quy định của TCCƯDVTT, nộp vào TCCƯDVTT phục vụ mình (nơi mở tài khoản) để trích tài khoản của mình trả cho bên thụ hưởng Khi lập giấy uỷ nhiệm chi phải ghi rõ ràng, đầy đủ, chính xác các yếu tố khớp đúng với nội dung giữa các liên uỷ nhiệm chi và kí tên đóng dấu trên tất cả các liên uỷ nhiệm chi;
- TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của giấy uỷ nhiệm chi, số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng (đơn vị trả tiền) trước khi thực hiện việc thanh toán, có quyền trả lại giấy ủy nhiệm chi cho khách hàng khi phát hiện có sai sót, số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng không đủ để thanh toán
TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền có trách nhiệm thanh toán ngay đối với giấy uỷ nhiệm chi hợp lệ
Các loại ủy nhiệm chi
Hiện nay khách hàng có thể sử dụng mẫu ủy nhiệm chi online hoặc mẫu ủy nhiệm chi được in sẵn tại quầy giao dịch ngân hàng Ủy nhiệm chi online Ủy nhiệm chi online là mẫu ủy nhiệm chi được in trực tiếp từ trên website của ngân hàng xuống Theo đó khách hàng chỉ cần truy cập vào website ngân hàng, điền theo form thông tin có sẵn trên website và in ra mang đến ngân hàng Ủy nhiệm chi tại quầy
Nếu như không muốn viết ủy nhiệm chi online thì người trả tiền có thể ra các quầy giao dịch của ngân hàng để lấy các mẫu giấy ủy nhiệm chi để viết trực tiếp Với những khách hàng có giao dịch thường xuyên thì ngân hàng thường sẽ cho khách hàng một quyển ủy nhiệm chi để chủ động viết nội dung trước nhằm tiết kiệm thời gian
2.4.2 Nội dung thanh toán bằng UNC Ủy nhiệm chi phải do Khách hàng lập, ký và chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Thông thường thì ủy nhiệm chi có 2 liên, bao gồm:
Liên 1: TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền giữ
Liên 2: Sau khi đã có dấu xác nhận của TCCƯDVTT thì sẽ chuyển giao cho khách hàng (để kế toán doanh nghiệp căn cứ làm kế toán)
Nếu 2 đơn vị mở tài khoản cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (TCCƯDVTT)
Sơ đồ 2.4 Quy trình thanh toán Uỷ nhiệm chi tại 1 TCCƯDVTT
(1): Đơn vị thụ hưởng giao hàng, dịch vụ hoặc thông báo nghĩa vụ thanh toán của đơn vị trả tiền
(2): Đơn vị trả tiền lập UNC gửi TCCƯDVTT để thanh toán
(3): TCCƯDVTT kiểm tra UNC, nếu hợp lệ thì thanh toán, hạch toán, báo Nợ cho đơn vị trả tiền (3a) và báo Có cho đơn vị thụ hưởng (3b) Nếu UNC không không hợp lệ thì từ chối thanh toán và trả lại UNC cho đơn vị trả tiền
Nếu 2 đơn vị mở tài khoản ở 2 TCCƯDVTT
Sơ đồ 2.5 Quy trình thanh toán uỷ nhiệm chi tại 2 TCCƯDVTT
(1): Đơn vị thụ hưởng giao hàng, dịch vụ hoặc thông báo nghĩa vụ thanh toán của đơn vị trả tiền
(2): Đơn vị trả tiền lập và nộp UNC vào TCCƯDVTT phục vụ mình trong thời hạn thanh toán
(3a): TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của UNC, nếu hợp lệ, hợp pháp thì ghi Nợ TK (ghi giảm TK), báo Nợ cho đơn vị trả tiền
(3b): TCCƯDVTT bên trả tiền (bên mua) làm thủ tục thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước, hoặc thanh toán bù trừ hoặc thanh toán liên hàng, gửi giấy báo Có tới TCCƯDVTT đơn vị thụ Đơn vị trả tiền Đơn vị thụ hưởng
TCCƯDVTT phục vụ đơn vị thụ hưởng
TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền
TCCƯDVTT Đơn vị trả tiền Đơn vị thụ hưởng
(4): TCCƯDVTT đơn vị thụ hưởng ghi tăng tài khoản và báo Có cho đơn vị thụ hưởng
Một giấy ủy nhiệm chi hợp lệ thường sẽ bao gồm các yếu tố cơ bản sau:
- Chữ lệnh chi/ủy nhiệm chi, số seri là yếu tố bắt buộc đầu tiên
- Tiếp đến là phần tên, địa chỉ và số hiệu tài khoản người trả tiền
- Tên, địa chỉ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người trả tiền
- Tiếp theo là tên, địa chỉ và số hiệu tài khoản của người thụ hưởng
- Tên, địa chỉ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ người thụ hưởng
- Số tiền thanh toán bằng chữ và số
- Nơi và ngày tháng lập ủy nhiệm chi
- Chữ ký của chủ tài khoản hoặc chữ ký của người được chủ tài khoản ủy quyền
- Các yếu tố khác có liên quan do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán quy định theo đúng pháp luật
2.4.3 Ưu điểm và nhược điểm của thanh toán ủy nhiệm chi Ưu điểm
- Phương thức thanh toán ủy nhiệm chi thường được diễn ra khá nhanh chóng và đơn giản Bởi người thụ hưởng không mất thời gian trong việc thu tiền
- Bên trả tiền có thể ủy thác hoàn toàn cho TCCƯDVTT giao dịch thanh toán trực tiếp với người thụ hưởng, tạo điều kiện cho người mua thanh toán tiền phù hợp với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã thực nhận
- Quá trình thanh toán bằng ủy nhiệm chi được kiểm soát chặt chẽ bởi TCCƯDVTT nên diễn ra tuyệt đối an toàn và ít có sơ sót xảy ra
- Trong trường hợp tài khoản người trả tiền không có đủ số dư thì sẽ dễ gây ra chậm trễ thanh toán cho bên thụ hưởng Lúc này TCCƯDVTT có thể sẽ từ chối thực hiện thanh toán và sẽ thực hiện thanh toán lại khi bên trả tiền bổ sung tiền vào tài khoản
- Người trả tiền phải trả một khoản phí cho TCCƯDVTT thực hiện ủy nhiệm chi
2.4.4 Cách ghi uỷ nhiệm chi a Phần đơn vị trả tiền (kế toán doanh nghiệp) ghi
- Ngày, tháng, năm: ghi rõ ngày tháng giao dịch
- Đơn vị trả tiền: Tên đơn vị là công ty cần chuyển tiền cho nhà cung cấp
- Số tài khoản: Số tài khoản công ty chuyển tiền
- Tại ngân hàng: ghi tên ngân hàng thực hiện giao dịch nơi công ty có tài khoản
- Đơn vị thụ hưởng: Tên công ty được nhận tiền thanh toán
- CMT/ Hộ chiếu… Ngày cấp… Nơi cấp… Điện thoại … : Bỏ trống
- Số tài khoản: Kiểm tra thông tin tài khoản và số tài khoản của công ty cần chuyển tiền Đối tác sẽ cung cấp tên ngân hàng, nơi mà doanh nghiệp đối tác có tài khoản
- Số tiền bằng số: Ghi đúng số tiền Việt Nam đồng vào ô này Ví dụ như: 2.000.000đ
- Số tiền bằng chữ: ghi đúng số tiền đã ghi ở trên thành chữ Viết hoa chữ cái đầu tiên và kết thúc bằng ký tự / Ví dụ như: Hai triệu đồng./
- Nội dung: Ghi rõ nội dung thanh toán
Ví dụ: Thanh toán tiền mua hàng
THANH TOÁN BẰNG ỦY NHIỆM THU
Ủy nhiệm thu là dịch vụ thanh toán nhờ thu, TCCƯDVTT thực hiện theo đề nghị của bên thụ hưởng thu hộ 1 số tiền nhất định ở tài khoản thanh toán của bên trả tiền để chuyển cho người thụ hưởng Giao dịch này dựa trên cơ sở thỏa thuận bằng văn bản về ủy nhiệm thu giữa bên trả tiền và bên thụ hưởng
Mẫu chứng từ của ủy nhiệm thu bao gồm những yếu tố sau:
Chữ nhờ thu (hoặc ủy nhiệm thu), số chứng từ; và ngày, tháng, năm lập chứng từ ủy nhiệm thu
Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản thanh toán của bên thụ hưởng; thông tin TCCƯDVTT của bên thụ hưởng
Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản thanh toán của bên trả tiền; thông tin TCCƯDVTT phục vụ bên trả tiền
Số hợp đồng (hoặc đơn đặt hàng, thỏa thuận) làm căn cứ để nhờ thu, số lượng chứng từ kèm theo
Nội dung của thanh toán
Số tiền nhờ thu được ghi bằng chữ và số
Thời gian TCCƯDVTT phục vụ bên trả tiền thanh toán; cùng thời gian TCCƯDVTT phục vụ bên thụ hưởng nhận được khoản thanh toán
Chữ ký của chủ tài khoản hoặc người được chủ tài khoản ủy quyền và chữ ký những người có liên quan đến chứng từ theo quy định của pháp luật; dấu đơn vị (nếu có) Ủy nhiệm thu là một dịch vụ rất tiện lợi cho bên thụ hưởng và bên trả tiền, đặc biệt khi thanh toán các khoản giá trị nhỏ hoặc các khoản phát sinh
Mẫu UNT Mẫu số C4-01/KB (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính) ỦY NHIỆM THU
Lập ngày tháng năm Đơn vị bán hàng:
Hợp đồng (hay đơn đặt hàng) số: ngày tháng năm
Chứng từ kèm theo: Đơn vị mua hàng:
Số tài khoản: Mã NDKT: Mã ngành KT: Mã chương: Mã nguồn
Tại Kho bạc Nhà nước:
Số tiền chuyển: Bằng số:
Số tiền phạt chậm trả : Bằng số :
Tổng số tiền chuyển: Bằng số:
Kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu)
Nhận chứng từ ngày tháng năm
Kế toán Kế toán trưởng
Ghi sổ ngày tháng năm
Kế toán Kế toán trưởng
Thanh toán ngày tháng năm
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Không ghi vào khu vực này
(Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính)
2.5.2 Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu (UNT)
Mỗi TCCƯDVTT sẽ có quy trình nội bộ về thực hiện việc thanh toán ủy nhiệm thu để đảm bảo dịch vụ được xử lý nhanh chóng, an toàn theo những bước sau:
Bước 1: Lập và giao nhận ủy nhiệm thu , người thụ hưởng sẽ lập ủy nhiệm thu kèm đó là văn bản giữa bên trả tiền và bên thụ hưởng cùng những chứng từ khác để gửi đến TCCƯDVTT phục vụ mình hoặc TCCƯDVTT phục vụ bên trả tiền
Dựa theo đó, TCCƯDVTT sẽ có những hướng dẫn khách hàng cụ thể về lập UNT và phương thức giao nhận chứng từ để đảm bảo phù hợp với quy định
Bước 2 : Kiểm soát ủy nhiệm thu : ở TCCƯDVTT phục vụ bên thụ hưởng khi nhận được ủy nhiệm thu và những chứng từ đi kèm theo của khách hàng, TCCƯDVTT sẽ tiến hành kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo được sự hợp pháp, hợp lệ của ủy nhiệm thu theo quy định về chế độ chứng từ kế toán ngân hàng Đối với trường hợp ủy nhiệm thu không hợp pháp hay hợp lệ thì TCCƯDVTT báo cho khách hàng chỉnh sửa bổ sung hoặc trả lại
- Đối với bên TCCƯDVTT phục vụ của bên thụ hưởng: Nhận được ủy nhiệm thu kèm các chứng từ của khách hàng, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của ủy nhiệm thu
Nếu ủy nhiệm thu không hợp lệ, hợp pháp thì bên TCCƯDVTT thông báo tới khách hàng bổ sung, chỉnh sửa hoặc hoàn lại về cho khách hàng
- Đối với TCCƯDVTT phục vụ bên trả tiền: Khi nhận hồ sơ thanh toán ủy nhiệm thu,
TCCƯDVTT sẽ thực hiện kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ và kiểm tra dựa trên số dư tài khoản thanh toán cùng khả năng thanh toán từ bên trả tiền
Khi ủy nhiệm thu có sai sót thì muộn nhất là trong vòng 1 ngày làm việc tính từ khi nhận được ủy nhiệm thu, bên TCCƯDVTT phục vụ bên trả tiền sẽ hoàn trả lại ủy nhiệm thu
Nếu tài khoản của bên trả tiền đã bị đóng thì muộn nhất là trong vòng 1 ngày làm việc tính từ khi nhận được ủy nhiệm thu thì TCCƯDVTT phục vụ bên trả tiền gửi lại ủy nhiệm thu tới bên thụ hưởng hoặc TCCƯDVTT phục vụ bên thụ hưởng
Bước 3: Xử lý chứng từ và hạch toán Đối với trường hợp bên trả tiền đã có tài khoản thanh toán tại TCCƯDVTT phục vụ cho bên thụ hưởng thì việc kiểm soát ủy nhiệm thu, TCCƯDVTT kiểm tra thỏa thuận thanh toán bằng ủy nhiệm thu giữa bên trả tiền và bên thụ hưởng xử lý như sau:
Trường hợp bên trả tiền đã ủy quyền cho TCCƯDVTT được quyền tự động trích nợ tài khoản thanh toán của bên trả tiền để thanh toán ủy nhiệm thu: Bên trả tiền cần phải đảm bảo khả năng thanh toán chậm nhất 1 ngày làm việc kể từ lúc nhận được ủy nhiệm thu TCCƯDVTT sẽ thực hiện hạch toán vào tài khoản thanh toán của bên trả tiền, bên thụ hưởng và báo Nợ cho bên trả tiền đồng thời báo Có cho bên thụ hưởng
Trường hợp bên trả tiền chưa ủy quyền cho TCCƯDVTT được quyền tự động trích nợ tài khoản thanh toán để thanh toán ủy nhiệm thu, TCCƯDVTT cần phải thông báo ủy nhiệm thu cho bên trả tiền
Nếu bên trả tiền đã chấp nhận ủy quyền trích nợ tài khoản thanh toán (chậm nhất là 1 ngày làm việc kể từ khi nhận được ủy quyền trích nợ), TCCƯDVTT sẽ tiến hành xử lý hạch toán tài khoản thanh toán cho bên thụ hưởng Sau đó thực hiện báo Nợ cho bên trả tiền và báo Có cho bên thụ hưởng
Nếu bên trả tiền không chấp thuận ủy quyền về trích nợ, TCCƯDVTT phục vụ đơn vị trả tiền cần thông báo ngay, đồng thời gửi trả ủy nhiệm thu cho bên thụ hưởng Đối với trường hợp bên trả tiền không có tài khoản thanh toán tại TCCƯDVTT phục vụ bên thụ hưởng:
THANH TOÁN BẰNG THƯ TÍN DỤNG
Thư tín dụng là là một văn bản cam kết có điều kiện được Ngân hàng mở theo yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán (người xin mở TTD) theo đó Ngân hàng thực hiện yêu cầu của người xin mở TTD để trả tiền hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác trả tiền ngay cho người thụ hưởng khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện thanh toán của TTD
Thư tín dụng dùng để thanh toán tiền hàng trong điều kiện bên bán đòi hỏi bên mua phải có đủ tiền để chi trả khi đến hạn thanh toán đã thoả thuận và phù hợp với số tiền hàng đã giao theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng đã ký Được áp dụng để thanh toán giữa hai khách hàng cùng hệ thống (vì liên quan đến ký hiệu mật và việc ứng vốn) hoặc hai Ngân hàng khác hệ thống trên cùng địa bàn (phải qua một Ngân hàng trung gian là Ngân hàng cùng hệ thống với Ngân hàng phục vụ người mua và có tham gia thanh toán bù trừ với Ngân hàng của người bán)
Thư tín dụng được ngân hàng mở theo yêu cầu của người mua, người mua phải trích tài khoản tiền gửi của mình (hoặc vay Ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng hoá đặt mua để lưu ký vào tài khoản riêng Ngân hàng bên bán phải báo cho bên thụ hưởng (bên bán) biết có thư tín dụng đã mở Thời hạn hiệu lực của thư tín dụng thường là 3 tháng kể từ khi Ngân hàng (phục vụ bên mua) mở thư tín dụng
Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng chỉ thanh toán cho đơn vị thụ hưởng trong thời hạn hiệu lực của TTD Mọi tranh chấp về hàng hoá đã giao, về tiền hàng đã trả, … đều do hai bên mua, bán tự giải quyết thông qua trọng tài kinh tế theo quy định thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ do phòng Thương mại quốc tế Pari ban hành năm 1990 và sửa đổi năm 2006 (UCP 600 và sửa đổi)
Hiện nay thư tín dụng được áp dụng khá phổ biến trong thanh toán quốc tế, còn trong nước thì hầu như không áp dụng vì thư tín dụng có nhược điểm: quá trình thanh toán phức tạp, kéo dài lại phải ký gửi tiền tại Ngân hàng làm ứ đọng vốn của người mua, Đặc điểm của thư tín dụng
- TTD là giao dịch kinh tế hai bên: ngân hàng phát hành và bên bán Mọi chỉ thị, yêu cầu của bên mua sẽ do ngân hàng phát hành đại diện Cụ thể, ngân hàng phát hành là người sẽ thanh toán cho bên bán nên khi bên bán muốn ký phát hối phiếu đòi tiền thì phải gửi đến ngân hàng phát hành, không phải là bên mua
- TTD độc lập với hợp đồng mua bán và hàng hóa: TTD thể hiện cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành cho người thụ hưởng khi người này xuất trình được bộ chứng từ phù hợp, nó hình thành trên cơ sở hợp đồng nhưng sau đó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này
- TTD chỉ giao dịch bằng chứng từ và chỉ thanh toán căn cứ vào chứng từ: Ngân hàng phát hành không dựa vào tình trạng của hàng hoá thực tế mà sẽ dựa vào bộ chứng từ thanh toán mà bên bán cung cấp có phù hợp với điều khoản trong TTD hay không, nên nếu bộ chứng từ hợp lệ thì ngân hàng sẽ thanh toán cho bên bán vô điều kiện vì vậy bên mua cần lưu ý trong công tác kiểm tra hàng hoá
- TTD yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ: Bộ chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ các điều khoản của TTD
- TTD không thể huỷ ngang (theo quy định của UCP 600 – Phiên bản áp dụng mới nhất của bộ Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP: Quy tắc và Thực hành thống nhất Tín dụng chứng từ số 600; tiếng Anh: The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC Publication No 600)
- Các bên phải thống nhất và ghi rõ phiên bản áp dụng UCP vào TTD
- Trước khi mở TTD, bên bán và bên mua cần thống nhất với nhau về các điều khoản trong TTD như thời gian giao hàng và thanh toán, …
Nguồn vốn để đảm bảo thanh toán TTD
Khi quy định điều khoản thanh toán bằng TTD trong hợp đồng, khách hàng cần xem xét nguồn vốn để thanh toán cho TTD mà mình sẽ yêu cầu NH mở:
- TTD phát hành bằng vốn tự có, khách hàng phải ký quỹ 100%
- TTD phát hành bằng vốn tự có, khách hàng không ký quỹ đủ 100% và/hoặc có yêu cầu miễn, giảm mức ký quỹ, cần được Giám đốc hoặc người được Giám đốc uỷ quyền phê duyệt trước khi chuyển sang phòng thanh toán quốc tế thực hiện
- TTD phát hành bằng vốn vay của NH: Cần liên hệ với bộ phận Tín dụng thẩm định để xem xét
Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào Đơn yêu cầu mở TTD Vì ngân hàng mở TTD theo yêu cầu của người mua, do vậy người mua nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảm bảo khi đưa vào TTD không bị mâu thuẫn
- Đơn yêu cầu mở TTD
- Quyết định thành lập doanh nghiệp (đối với các doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
- Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
- Đăng ký mã số xuất nhập khẩu – nếu có (đối với doanh nghiệp giao dịch lần đầu)
- Hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán gốc (trường hợp ký hợp đồng qua FAX thì đơn vị phải ký và đóng dấu trên bản phôtô)
- Hợp đồng nhập khẩu uỷ thác (nếu có)
- Giấy phép nhập khẩu của Bộ Thương mại (nếu mặt hàng nhập khẩu thuộc Danh mục quản lý quy định tại Quyết định điều hành xuất nhập khẩu hàng năm của Thủ tướng Chính phủ)
- Cam kết Thanh toán, Hợp đồng Tín dụng (trường hợp vay vốn), công văn phê duyệt cho mở TTD trả chậm của NH (trường hợp mở TTD trả chậm)
- Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có)
- Bản giải trình mở TTD do phòng Tín dụng của Chi nhánh lập được Giám đốc chi nhánh hoặc người được Giám đốc uỷ quyền phê duyệt (trường hợp ký quỹ dưới 100% trị giá TTD)
Riêng các chứng từ sau sẽ phải lưu bản gốc:
- Hợp đồng mua bán ngoại tệ
- Đơn xin mở TTD của khách hàng
- Bản giải trình mở TTD
2.6.2 Nội dung và phân loại của thư tín dụng (L/C)
Nội dung thư bao gồm:
- Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C
- Tên và địa chỉ các bên liên quan: Người yêu cầu mở L/C, người hưởng lợi, các ngân hàng, …
- Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng
- Điều khoản giao hàng: Điều kiện cơ sở giao hàng, nơi giao hàng, … (xem Incoterm
- Nội dung về hàng hóa: Tên, số lượng, trọng lượng, bao bì, …
- Những chứng từ người hưởng lợi phải xuất trình: Hối phiếu, hóa đơn thương mại, vận đơn, chứng từ bảo hiểm, chứng nhận xuất xứ hàng hóa, …
- Cam kết của ngân hàng mở thư tín dụng
Trong ngành thương mại quốc tế, việc mua bán giữa các nước ngày càng gia tăng, khoảng cách địa lý kéo theo mối lo ngại trong kinh doanh quốc tế, vì vậy việc sử dụng thư tín dụng giúp cho các bên yên tâm về quyền lợi của mình hơn, góp phần phát triển ngành xuất nhập khẩu của quốc gia
Các loại thư tín dụng (Letter of Credit – L/C)
Căn cứ vào tính chất của từng giao dịch, thư tín dụng được chia thành các loại sau đây:
- Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C)
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C)
- Thư tín dụng trả chậm (Usance Payable L/C)
- Thư tín dụng trả dần (Defered L/C)
- Thư tín dụng dự phòng (Standby letter of Credit)
- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit)
- Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit)
- Thư tín dụng giáp lưng (Back-to-Back Letter of Credit)
- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C)
Thư tín dụng hủy ngang (Revocable Letter of Credid)
THANH TOÁN BẰNG THẺ
Thẻ ngân hàng được hiểu như một phương tiện thanh toán được sử dụng để thực hiện dịch vụ thanh toán qua ngân hàng bên cạnh các phương tiện thanh toán khác như tiền mặt, séc, lệnh chi (ủy nhiệm chi), ủy nhiệm thu Với những tính năng ưu việt như gọn nhẹ, an toàn, thuận lợi, thẻ Đơn vị mua
NHPV Đơn vị mua (NH mở L/C) Đơn vị bán
(2) NHPV Đơn vị bán (NH xác nhận)
(7) ngân hàng đã và đang được sử dụng khá phổ biến ở nhiều nước trên thế giới nói chung và ở Việt Nam nói riêng Dưới đây là một số thông tin cơ bản về thẻ ngân hàng trên cơ sở pháp lý và thực tiễn tại Việt Nam hiện nay.
2.7.1 Khái niệm, phân loại Thẻ thanh toán (thường được gọi tắt là “thẻ”):
Thẻ là phương tiện do tổ chức phát hành thẻ phát hành để thực hiện giao dịch thẻ theo các điều kiện và điều khoản được các bên thoả thuận.
Các tổ chức phát hành thẻ hiện nay bao gồm các ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam và một số công ty tài chính.
Thẻ thanh toán được phân loại như sau:
- Theo phạm vi lãnh thổ sử dụng thẻ, thẻ bao gồm: thẻ nội địa và thẻ quốc tế
Việc phân loại thành thẻ nội địa hay thẻ quốc tế là dựa trên phạm vi chủ thẻ có thể sử dụng thẻ, còn về mặt tính năng thì cả thẻ nội địa hay thẻ quốc tế đều có thể là thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng hoặc thẻ trả trước.
+ Thẻ nội địa được sử dụng để rút tiền mặt hoặc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ và sử dụng các dịch vụ khác trong nước.
+ Thẻ quốc tế được sử dụng để rút tiền mặt hoặc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ và sử dụng các dịch vụ ở cả trong nước và ở nước ngoài Các thương hiệu thẻ quốc tế đã được các ngân hàng tại Việt Nam phát hành là Visa, MasterCard, JCB, American Express, UP Khi có nhu cầu thanh toán trong các chuyến công tác, du lịch hoặc phục vụ cho học tập, mua sắm ở nước ngoài thì thẻ quốc tế là một lựa chọn tiện dụng và hiệu quả cho khách hàng.
Tuy nhiên, hiện nay, thông qua kết nối của tổ chức chuyển mạch thẻ trong nước là
Banknetvn với các tổ chức chuyển mạch ở nước ngoài, thẻ nội địa của một số ngân hàng ở Việt Nam phát hành đã có thể sử dụng để giao dịch tại ATM và các điểm chấp nhận thẻ ở một số nước khác Điều này cho thấy sự phát triển về mặt công nghệ, kỹ thuật và các quan hệ hợp tác, liên kết của hệ thống thanh toán thẻ của Việt Nam với thế giới, góp phần ngày càng nâng cao chất lượng dịch vụ thẻ cho các chủ thẻ Việt Nam.
- Theo nguồn tài chính đảm bảo cho việc sử dụng thẻ, thẻ bao gồm: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, thẻ trả trước.
+ Thẻ ghi nợ (debit card) là loại thẻ cho phép chủ thẻ thực hiện giao dịch thẻ trong phạm vi số tiền trên tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ thẻ mở tại một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép nhận tiền gửi không kỳ hạn.
Chiếc thẻ loại này ban đầu được biết đến là thẻ rút tiền mặt, với tính năng rút tiền mặt từ tài khoản thanh toán của chủ thẻ tại các máy giao dịch tự động (ATM), vì thế loại thẻ này thường được gọi là thẻ ATM Thay vì trước kia, chủ thẻ phải đến quầy giao dịch ngân hàng, xếp hàng theo thứ tự để làm thủ tục rút tiền thì giờ đây chủ thẻ chỉ cần đến máy ATM (của ngân hàng mình hoặc các ngân hàng có liên kết), thực hiện thao tác đút thẻ vào máy, nhập mã số bảo mật PIN, nhập số tiền cần rút và nhận tiền Chính vì tiện ích “giao dịch tự động” này mà chủ thẻ có thể thực hiện việc rút tiền mặt vào bất kỳ thời điểm nào trong ngày, ngay cả ngoài giờ làm việc, trong các ngày nghỉ, lễ, tết.
Từ chiếc thẻ ATM với tính năng đơn giản là rút tiền mặt, các ngân hàng đã phát triển chiếc thẻ ghi nợ với thêm nhiều tính năng đa dạng hơn Vẫn tích hợp đầy đủ các tiện ích của thẻ ATM như: rút tiền, kiểm tra số dư, chuyển khoản, , thẻ ghi nợ hiện nay còn được sử dụng để mua hàng hoá tại siêu thị hoặc thanh toán hoá đơn tại các nhà hàng; đặc biệt có thể sử dụng trong thanh toán các giao dịch trực tuyến trên internet (đặt mua vé máy bay, mua hàng trên các trang thương mại điện tử…) với thao tác thực hiện đơn giản, dễ dàng Trên thực tế hiện nay, một số người đồng nhất khái niệm thẻ ghi nợ với “thẻ ATM”, điều này là không chính xác.
Với đặc điểm được phát hành dựa trên tài khoản thanh toán của khách hàng, “có bao nhiêu, tiêu bấy nhiêu” nên chủ thẻ hoàn toàn chủ động chi tiêu trong phạm vi số tiền trong tài khoản của mình; tuy nhiên, chủ thẻ cũng cần lưu ý việc quản lý số dư trong tài khoản để chắc chắn rằng các giao dịch của mình được thực hiện.
+ Thẻ tín dụng (credit card) là thẻ cho phép chủ thẻ thực hiện giao dịch thẻ trong phạm vi hạn mức tín dụng đã được cấp theo thoả thuận với tổ chức phát hành thẻ.
Thông thường, thẻ tín dụng được ngân hàng cấp cho chủ thẻ với một hạn mức nhất định dựa trên cơ sở đánh giá và thẩm định uy tín tín dụng, mức lương, thu nhập hàng tháng của chủ thẻ hoặc số tiền ký quỹ hay tài sản mà chủ thẻ đảm bảo tại ngân hàng Với đặc điểm là “chi tiêu trước, trả tiền sau”, thẻ tín dụng hỗ trợ đắc lực cho chủ thẻ thực hiện nhanh chóng các giao dịch thanh toán hàng hóa, dịch vụ tại các đơn vị chấp nhận thẻ hay trên các website thương mại điện tử Định kỳ đến một ngày nhất định theo quy định của từng ngân hàng, ngân hàng gửi một bảng kê cụ thể các khoản chi tiêu trong tháng trước đó của chủ thẻ tín dụng và yêu cầu chủ thẻ thanh toán Chủ thẻ có thể chọn thanh toán số tiền trước thời hạn ghi trong thông báo, khi đó chủ thẻ không phải trả lãi Nếu không, chủ thẻ có thể lựa chọn trả số tiền tối thiểu, phần còn lại có thể trả từ từ và sẽ bị tính lãi theo quy định của ngân hàng.
Các ngân hàng thường phân thẻ tín dụng theo hạng nhằm quản lý đối tượng khách hàng như thẻ chuẩn (standard), thẻ vàng (gold), thẻ bạch kim (platinum), … Chủ thẻ sử dụng thẻ tín dụng có phân hạng càng cao thì được hưởng càng nhiều ưu đãi và dịch vụ chất lượng hơn.
+ Thẻ trả trước (prepaid card) là thẻ cho phép chủ thẻ thực hiện giao dịch thẻ trong phạm vi giá trị tiền được nạp vào thẻ tương ứng với số tiền mà chủ thẻ đã trả trước cho tổ chức phát hành thẻ Điều đó có nghĩa là, khi chủ thẻ có một chiếc thẻ trả trước thì có thể “nạp tiền” vào thẻ qua
THANH TOÁN QUỐC TẾ
MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ
3.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của Thanh toán quốc tế
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu như hiện nay, các mối quan hệ kinh tế, chính trị thương mại ngày càng phát triển mạnh mẽ và kết quả là hình thành nên các khoản thu và chi tiền tệ quốc tế giữa các đối tác ở các nước khác nhau Các mối quan hệ tiền tệ này ngày một phong phú, đa dạng với quy mô ngày càng lớn Chúng góp phần tạo nên tình trạng tài chính của mỗi nước, có thể ở trạng thái bội thu hay bội chi Trong các mối quan hệ quốc tế, các đối tác ở các nước khác nhau, do vậy có sự khác nhau về ngôn ngữ, cách xa nhau về địa lý nên việc thanh toán không thể tiến hành trực tiếp với nhau mà phải thông qua các tổ chức trung gian, đó chính là các ngân hàng thương mại cùng với mạng lưới hoạt động khắp nơi trên thế giới
Thanh toán quốc tế đã ra đời từ lâu, nhưng nó mới chỉ phát triển mạnh mẽ vào cuối thế kỷ
20 khi mà khối lượng mua bán, đầu tư quốc tế và chuyển tiền quốc tế ngày càng gia tăng, từ đó làm cho khối lượng các giao dịch thanh toán qua ngân hàng cũng tăng theo Việc thanh toán qua ngân hàng làm gia tăng việc sử dụng đồng tiền của các nước để chi trả lẫn nhau Thanh toán quốc tế đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong hoạt động của nền kinh tế của các quốc gia hiện nay
Thanh toán quốc tế có thể được định nghĩa từ theo nhiều quan điểm khác nhau:
Thứ nhất, theo Đinh Xuân Trình (1996) thanh toán quốc tế là việc thanh toán các nghiã vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới các quan hệ kinh tế, thương mại và các mối quan hệ khác giữa các tổ chức, các công ty và các chủ thể khác nhau của các nước
Thứ hai, theo tác giả Trầm Thị Xuân Hương (2006), thanh toán quốc tế là quá trình thực hiện các khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng trên thế giới nhằm phục vụ cho các mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh giữa các nước với nhau
* Đặc điểm của thanh toán quốc tế
Từ hai định nghĩa trên đây, chúng ta có thể thấy một số đặc điểm của thanh toán quốc tế Trước hết, thanh toán quốc tế diễn ra trên phạm vi toàn cầu, phục vụ các giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng thế giới Thanh toán quốc tế khác với thanh toán trong nước là ở đây nó liên quan đến việc trao đổi tiền của quốc gia này lấy tiền của quốc gia khác Vì vậy khi ký kết các hợp đồng mua bán ngoại thương các bên phải thỏa thuận với nhau lấy đồng tiền của nước nào là tiền tệ tính toán và thanh toán trong hợp đồng, đồng thời phải tính toán thận trọng để lựa chọn các biện pháp phòng chống rủi ro khi tỷ giá hối đoái biến động
Tiền tệ trong thanh toán quốc tế thường không phải là tiền mặt mà nó tồn tại dưới hình thức các phương tiện thanh toán như: thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, hối phiếu, kỳ phiếu và séc ghi bằng ngoại tệ
Thanh toán giữa các nước đều được tiến hành thông qua ngân hàng và không dùng tiền mặt, nếu có thì chỉ trong những trường hợp riêng biệt Do vậy thanh toán quốc tế về bản chất chính là các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Chúng được hình thành và phát triển trên cơ sở các hợp đồng ngoại thương và các trao đổi tiền tệ quốc tế
Thanh toán quốc tế được thực hiện dựa trên nền tảng pháp luật và tập quán thương mại quốc tế, đồng thời nó cũng bị chi phối bởi luật pháp của các quốc gia, bởi các chính sách kinh tế, chính sách ngoại thương và chính sách ngoại hối của các quốc gia tham gia trong thanh toán
* Vai trò của thanh toán quốc tế trong nền kinh tế
Trong các mối quan hệ thanh toán quốc tế, ngân hàng đóng vai trò trung gian tiến hành thanh toán Nó giúp cho quá trình thanh toán được tiến hành an toàn, nhanh chóng và thuận lợi đồng thời giảm thiểu chi phí cho khách hàng Với sự uỷ thác của khách hàng, ngân hàng không chỉ bảo vệ quyền lợi cho khách hàng trong các giao dịch thanh toán mà còn tư vấn cho họ nhằm tạo nên sự tin tưởng, hạn chế rủi ro trong quan hệ thanh toán với các đối tác nước ngoài Thanh toán quốc tế không chỉ làm tăng thu nhập của ngân hàng, mở rộng vốn, đa dạng các dịch vụ mà còn nâng cao uy tín của ngân hàng trên thị trường tài chính quốc tế
Trong quá trình lưu thông hàng hoá, thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng, do vậy nếu thanh toán thực hiện nhanh chóng và liên tục, giá trị hàng hoá xuất nhập khẩu được thực hiện sẽ có tác dụng thúc đẩy tốc độ thanh toán và giúp các doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Thông qua thanh toán quốc tế còn tạo nên các mối quan hệ tin cậy giữa doanh nghiệp và ngân hàng, từ đó có thể tạo điều kiện thuận lợi để các doanh nghiệp được các ngân hàng tài trợ vốn trong trường hợp doanh nghiệp thiếu vốn, hỗ trợ về mặt kỹ thuật thanh toán thông qua việc hướng dẫn, tư vấn cho doanh nghiệp, hạn chế thấp nhất rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thanh toán với các đối tác
Thanh toán quốc tế còn có tác dụng khuyến khích các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu gia tăng qui mô hoạt động, tăng khối lượng hàng hoá giao dịch và mở rộng quan hệ giao dịch với các nước
Về phương diện quản lý của Nhà nước, thanh toán quốc tế giúp tập trung và quản lý nguồn ngoại tệ trong nước và sử dụng ngoại tệ một cách hiệu quả, tạo điều kiện thực hiện tốt cơ chế quản lý ngoại hối của nhà nước, quản lý hiệu quả các hoạt động xuất nhập khẩu theo chính sách ngoại thương đã đề ra
3.1.2.1 Khái niệm về ngoại hối
Ngoại hối là khái niệm dùng để chỉ các phương tiện có giá trị được dùng để tiến hành thanh toán giữa các quốc gia Tuỳ theo quan niệm của luật quản lý ngoại hối của mỗi nước, khái niệm ngoại hối có thể không giống nhau, nhưng xét trên đại thể, ngoại hối tại Việt Nam bao gồm 5 loại:
Ngoại tệ (Foreign Currency) là tiền của nước khác lưu thông trong một nước Ngoại tệ bao gồm 2 loại: Ngoại tệ tiền mặt và ngoại tệ tín dụng
2 Các phương tiện thanh toán quốc tế ghi bằng ngoại tệ, gồm có: a Hối phiếu (Bill of Exchange) b Kỳ phiếu (Promissory Note) c Séc (Cheque) d Thư chuyển tiền (Mail Tranfer) e Điện chuyển tiền (Telegraphic Transfer) g Thẻ tín dụng (Credit Card) h Thư tín dụng ngân hàng (Bank Letter of Credit)
3 Các chứng khoán có giá trị ghi bằng ngoại tệ như: a Cổ phiếu (Stock) b Trái phiếu công ty (Corporate Bond) c Trái phiếu chính phủ (Government Bont) d Trái phiếu kho bạc (Treasury Bond)
4 Vàng, bạc, kim cương, ngọc trai, đá quí, … được dùng làm tiền tệ
CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ
Hoạt động thương mại bao giờ cũng phản ánh hai sự chuyển dịch: chuyển dịch tiền tệ và chuyển dịch hàng hoá Nhưng cả hai sự chuyển dịch này mặc dù là hoạt động ngược chiều nhưng lại phản ánh trong cùng một quan hệ: quan hệ thương mại
Việc chuyển dịch tiền tệ từ người mua sang người bán là một hoạt động thanh toán và để thực hiện trôi chảy hoạt động này người ta sử dụng các phương tiện thanh toán khác nhau tuỳ thuộc vào các yếu tố: quan hệ thương mại có xảy ra thường xuyên hay không, khối lượng thanh toán lớn hay nhỏ, mức độ tín nhiệm như thế nào, …
Các phương tiện thanh toán quốc tế trong ngoại thương bao gồm: Séc, Hối phiếu, Kì phiếu,
… Trong đó, các phương tiện đó thực hiện chức năng như là phương tiện lưu thông và phương tiện thanh toán
3.2.1.1 Khái niệm và các đặc điểm của hối phiếu
Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người kí phát cho người khác, yêu cầu người này khi thấy hối phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến một ngày xác định trong tương lai phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm hối phiếu”
Hối phiếu có các đặc điểm cơ bản sau:
- Tính trừu tượng của hối phiếu:
Trên hối phiếu không cần phải ghi quan hệ tín dụng, tức là nguyên nhân sinh ra việc lập hối phiếu, mà chỉ cần ghi rõ số tiền phải trả và những nội dung liên quan đến việc trả tiền Hiệu lực pháp lý của hối phiếu cũng không bị ràng buộc do nguyên nhân gì sinh ra hối phiếu Trong trường hợp tranh chấp, người sở hữu hối phiếu tự mình kháng kiện về hối phiếu đó
Một khi được tách ra khỏi hợp đồng và nằm trong tay người thứ ba thì hối phiếu trở thành một trái vụ độc lập, chứ không phải là một trái vụ sinh ra từ hợp đồng Hay nói một cách khác, nghĩa vụ trả tiền của hối phiếu là trừu tượng
- Tính bắt buộc trả tiền vô điều kiện của hối phiếu
Người trả tiền hối phiếu phải trả tiền theo đúng nội dung ghi trên tờ phiếu Người trả tiền tiền, trừ trường hợp hối phiếu được lập ra trái với đạo luật chi phối nó
Ví dụ: Một người đặt mua máy móc, sau khi đã kí hợp đồng đã chấp nhận trả tiền vào tờ phiếu do người cung cấp hàng gửi đến, hối phiếu đó đã được chuyển sang tay người thứ ba thì người đặt hàng bắt buộc phải trả tiền cho người cầm phiếu này ngay cả trường hợp người cung cấp hàng vi phạm hợp đồng không giao hàng cho người mua
- Tính lưu thông của hối phiếu
Hối phiếu có thể được chuyển nhượng một hay nhiều lần trong thời hạn của nó Sở dĩ có được đặc điểm này, bởi vì hối phiếu là lệnh đòi tiền của một người này với một người khác, hối phiếu có một trị giá tiền nhất định, có một thời hạn nhất định, thời hạn này thường là ngắn hạn và được người trả tiền chấp nhận
Tóm lại, nhờ vào tính trừu tượng và tính bắt buộc trả tiền mà hối phiếu có được tính lưu thông
3.2.1.2 Những qui định về việc thành lập hối phiếu
Hối phiếu là một văn bản xác nhận một trái vụ trả tiền có tính chất thương mại cho nên hối phiếu phải có một nội dung và một hình thức nhất định phù hợp với luật lệ chi phối nó
Hình thức của hối phiếu được qui định như sau:
- Hối phiếu phải được lập thành văn bản (viết tay, đánh máy, in sẵn) Hối phiếu nói, điện tín, điện thoại, … đều không có giá trị pháp lý
- Hình mẫu hối phiếu không quyết định giá trị pháp lý của hối phiếu Hình mẫu hối phiếu thương mại do các hãng, công ty tự định và tự phát hành
- Ngôn ngữ lập hối phiếu là ngôn ngữ viết, in sẵn hoặc đánh máy bằng một thứ tiếng nhất định Tiếng Anh là tiếng thông dụng của ngôn ngữ tạo lập hối phiếu Một hối phiếu sẽ không có giá trị pháp lý nếu nó được tạo lập bằng nhiều thứ ngôn ngữ khác nhau Những hối phiếu viết bằng bút chì hoặc những loại mực dễ phai đều trở thành vô giá trị
- Hối phiếu có thể thành lập một hoặc nhiều bản, mỗi bản đều có đánh số thứ tự và các bản đều có giá trị pháp lý như nhau Khi thanh toán, ngân hàng thường gửi hối phiếu cho người trả tiền hai lần kế tiếp nhau đề phòng sự thất lạc, bản nào đến trước thì được thanh toán trước, bản nào đến sau sẽ trở thành vô giá trị Vì vậy, hối phiếu thường ghi câu “Sau khi nhìn thấy bản thứ NHẤT của hối phiếu này (bản thứ HAI có cùng nội dung và ngày tháng không trả tiền) …” ở bản số MỘT của hối phiếu Bản số HAI lại ghi “sau khi nhìn thấy bản thứ HAI của hối phiếu này (bản thứ NHẤT có cùng nội dung và ngày tháng không trả tiền) …”
- Hối phiếu không có bản chính, phụ
Một hối phiếu phải bao gồm những nội dung bắt buộc sau:
- Tiêu đề của hối phiếu: Chữ hối phiếu là tiêu đề của một hối phiếu Không có tiêu đề này hối phiếu sẽ trở thành vô giá trị
- Địa điểm kí phát của hối phiếu: thông thường địa chỉ của người lập hối phiếu là địa điểm kí phát hối phiếu Không loại trừ hối phiếu kí phát ở đâu thì lấy địa điểm kí phát ở đó Một hối phát không ghi rõ địa điểm kí phát, người ta cho phép lấy địa chỉ bên cạnh tên của người kí phát làm địa điểm kí phát
- Ngày tháng năm kí phát hối phiếu: ngày tháng năm kí phát hối phiếu có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định kì hạn trả tiền của hối phiếu có kì hạn, nếu hối phiếu ghi rằng “sau X ngày kể từ ngày kí phát hối phiếu này …”
Ngày kí phát hối phiếu còn liên quan đến khả năng thanh toán hối phiếu Ví dụ: Nếu ngày kí phát hối phiếu xảy ra sau ngày người có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu mất khả năng thanh toán như bị phá sản, bị đưa ra toà, … thì khả năng thanh toán của hối phiếu đó không còn nữa
CÁC ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ QUY ĐỊNH TRONG MUA BÁN NGOẠI THƯƠNG
Trong quan hệ thanh toán giữa các nước, các vấn đề có liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ mà đôi bên phải đề ra để giải quyết và thực hiện được qui định lại thành những điều kiện gọi là
Ngân hàng bên xuất khẩu Ngân hàng bên nhập khẩu
Người xuất khẩu Người nhập khẩu
(5b) điều kiện thanh toán quốc tế
Các điều kiện đó là:
- Điều kiện về tiền tệ
- Điều kiện về địa điểm
- Điều kiện về thời gian
- Điều kiện về phương thức thanh toán
Nghiệp vụ thanh toán quốc tế là sự vận dụng tổng hợp các điều kiện thanh toán quốc tế Những điều kiện này được thể hiện ra trong các điều khoản thanh toán của các hiệp định thương mại, các hiệp định trả tiền kí kết giữa các nước, của các hợp đồng mua bán ngoại thương kí kết giữa người mua và người bán
Trong nghiệp vụ mua bán với các nước, chúng ta cần phải nghiên cứu kĩ các điều kiện thanh toán quốc tế để có thể vận dụng chúng một cách tốt nhất trong việc kí kết và thực hiện các hợp đồng mua bán ngoại thương nhằm phục tùng các yêu cầu chính sách kinh tế đối ngoại và đạt được các yêu cầu sau đây:
- Đảm bảo chắc chắn thu được đúng, đủ, kịp thời tiền hàng, thu về càng nhanh càng tốt
- Bảo đảm giữ vững giá trị thực tế của số thu nhập ngoại tệ khi có những biến động của tiền tệ xảy ra
- Góp phần đẩy mạnh xuất khẩu, củng cố và mở rộng thị trường và phát triển thêm thị trường mới
- Bảo đảm chắc chắn nhập được hàng đúng số lượng và chất lượng, đúng thời hạn
- Trong các điều kiện khác không thay đổi thì trả tiền càng chậm càng tốt
- Góp phần làm cho việc nhập khẩu của ta theo đúng yêu cầu phát triển của nền kinh tế quốc dân một cách thuận lợi
Trong thanh toán quốc tế, các bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ nhất định của một nước nào đó, vì vậy trong các hiệp định và hợp đồng đều có qui định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ là chỉ việc sử dụng các loại tiền nào đó để tính toán và thanh toán hợp đồng và hiệp định kí kết giữa các nước, đồng thời qui định cách xử lý khi giá trị đồng tiền đó biến động
3.3.1.1 Phân loại tiền tệ trong thanh toán quốc tế a Căn cứ vào phạm vi sử dụng tiền tệ, người ta chia ra làm 3 loại tiền sau đây:
- Tiền tệ thế giới (world currency) là vàng Hiện nay chưa có vật nào khác có thể thay thế cho vàng thực hiện chức năng tiền tệ thế giới
- Tiền tệ quốc tế (International curency) là các đồng tiền hiệp định thuộc các khối kinh tế tài chính quốc tế như SDR, EUR trước đây
- Tiền tệ quốc gia (National money) - là tiền tệ của từng nước như USD, GBP, VND, b Căn cứ vào sự chuyển đổi của tiền tệ, chia ra thành 3 loại tiền sau đây:
- Tiền tệ tự do chuyển đổi (Free convertible currency) là những đồng tiền quốc gia có thể được chuyển đổi tự do ra các đồng tiền khác Có 2 loại tiền tệ tự do chuyển đổi: tự do chuyển đổi toàn bộ và tự do chuyển đổi từng phần Đồng tiền nào mà việc chuyển đổi của nó phụ thuộc vào một trong ba điều qui định chuyển đổi sau đây thì gọi là tự do chuyển đổi từng phần:
+ Nguồn thu nhập tiền tệ từ đâu mà ra
- Tiền tệ chuyển nhượng (Transferable currency) là tiền tệ được quyền chuyển nhượng từ người này qua người khác qua hệ thống tài khoản mở tại ngân hàng
- Tiền tệ clearing currency là tiền tệ ghi trên tài khoản và không được chuyển dịch sang một tài khoản khác c Căn cứ vào hình thức tồn tại của tiền tệ, chia làm 2 loại tiền tệ sau đây:
- Tiền mặt (cash) là tiền giấy của từng quốc gia riêng biệt Tỷ trọng tiền mặt trong thanh toán quốc tế rất không đáng kể
- Tiền tín dụng (credit currency) là tiền tài khoản, tiền ghi sổ Hình thức tồn tại của tiền tín dụng là các phương tiện thanh toán quốc tế như hối phiếu, séc, thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, Tiền tín dụng chiếm tỷ trọng rất lớn trong thanh toán quốc tế d Căn cứ vào mục đích sử dụng tiền tệ trong thanh toán, chia làm 2 loại:
- Tiền tệ tính toán ( Account currency) là tiền tệ được dùng để thể hiện giá cả và tính toán tổng trị giá hợp đồng
- Tiền tệ thanh toán (Payment currency) là tiền tệ được dùng để thanh toán nợ nần, thanh toán trong hợp đồng mua bán ngoại thương
Việc sử dụng đồng tiền nào là tiền thanh toán trong hợp đồng mua bán ngoại thương trong hiệp định thương mại và trả tiền giữa các nước nói chung phụ thuộc vào các yếu tố sau đây:
- Sự so sánh lực lượng của hai bên mua và bán
- Vị trí của đồng tiền đó trên thị trường quốc tế
- Tập quán sử dụng đồng tiền thanh toán trên thế giới
- Đồng tiền thanh toán thống nhất trong các khu vực kinh tế trên thế giới
Khi tiến hành thanh toán, bên nào cũng muốn dùng đồng tiền của nước mình vì có những điểm lợi sau đây:
- Có thể qua đó nâng cao địa vị đồng tiền nước mình trên thị trường thế giới
- Không phải dùng đến ngoại tệ để trả nước ngoài
- Có thể tránh được rủi ro do tỷ giá tiền tệ nước ngoài biến động gây ra
- Có thể tạo điều kiện tăng thêm xuất khẩu hàng của nước mình Địa vị của yên Nhật Bản, trong những năm gần đây được nâng cao nhờ cán cân ngoại thương và cán cân thanh toán vãng lai của họ thường dư thừa, nhưng đồng tiền này vẫn chưa được sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế như bảng Anh (GBP) và đôla Mỹ (USD), vì tỷ trọng xuất nhập khẩu trong mậu dịch quốc tế của nước này chưa lớn lắm so với Anh, Mỹ và khối lượng nghiệp vụ thanh toán quốc tế của thị trường ngoại hối ở nước này không nhiều bằng thị trường London và New York Đồng Phrăng Thuỵ Sĩ (CHF) từ lâu nay được coi là đồng tiền tự do “cứng” trên thế giới, nhưng vì ngoại thương của nước này chiếm tỷ trọng nhỏ trong mậu dịch quốc tế, thị trường vốn của nước này nhỏ, nên Phrăng Thuỵ Sĩ không được sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế
Trong thanh toán ngoại thương, có những mặt hàng phải thanh toán bằng một loại tiền tệ nhất định thường là những hàng nguyên liệu quan trọng đã bị một số ít nước khống chế từ lâu về sản xuất và tiêu thụ, các nước này đã biến việc dùng loại tiền tệ đó để thanh toán “tập quán quốc tế” Ví dụ mua bán cao su, thiếc và một số kim loại màu khác thường thanh toán bằng bảng Anh, dầu mỏ và chế phẩm bằng đôla Mỹ,
3.3.1.2 Điều kiện đảm bảo hối đoái
Khủng hoảng thu chi quốc tế của các nước làm cho tiền tệ thường xuyên biến động Vì vậy, các khoản ngoại hối có thể bị tổn thất do ngoại hối đó sụt giá hoặc những khoản chi ngoại hối có thể bị tổn thất do ngoại hối đó tăng giá Để tránh khỏi những tổn thất đó, trong các hiệp định và trong các hợp đồng mua bán ngoại thương thương qui định các điều kiện bảo lưu nhằm bảo đảm giá trị thực tế của các khoản thu nhập bằng tiền khi tiền tệ lên xuống thất thường được gọi là điều kiện bảo đảm hối đoái Những điều kiện đảm bảo hối đoái thường dùng trong thanh toán quốc tế về ngoại thương như sau: a Điều kiện bảo đảm vàng
Hình thức giản đơn nhất của điều kiện đảm bảo vàng là giá cả hàng hoá và tổng trị giá hợp đồng được trực tiếp qui định bằng một số lượng vàng nhất định Ví dụ: 1 tấn đường = 65 g vàng nguyên chất, tổng giá trị của hợp đồng 1.000 tấn đường = 65 kg vàng nguyên chất
Trong thực tế mậu dịch quốc tế, người ta không sử dụng hình thức này, vì trong thanh toán quốc tế về ngoại thương hiện nay, người ta không dùng vàng để thể hiện giá cả và để chi trả mà chủ yếu dùng ngoại tệ và các phương tiện thanh toán quốc tế trong thanh toán để thanh toán bù trừ
Hình thức thường dùng của điều kiện đảm bảo vàng là giá cả hàng hoá và tổng giá trị hợp đồng mua bán được quy định bằng một đồng tiền nào đó và xác định giá trị giá trị vàng của đồng tiền này Nếu giá trị vàng của đồng tiền đó thay đổi thì giá cả hàng hoá và tổng giá trị hợp đồng mua bán phải được điều chỉnh lại một cách tương ứng Giá trị vàng của tiền tệ được biểu hiện qua hàm lượng vàng và giá vàng trên thị trường, vì vậy, có 2 cách đảm bảo khác nhau:
CÁC LOẠI CHỨNG TỪ DÙNG TRONG HỢP ĐỒNG NGOẠI THƯƠNG
Chứng từ là những văn bản chứa đựng những thông tin (về hàng hoá, về vận tải, bảo hiểm v.v ) dùng để chứng minh sự việc, làm cơ sở cho việc thanh toán tiền hàng hoặc khiếu nại đòi bồi thường
Những chứng từ cơ bản của quá trình thực hiện hợp đồng mua bán ngoaị thương là những chứng từ xác nhận việc chấp hành hợp đồng đó, như là xác nhận việc người bán giao hàng, việc chuyên chở hàng, việc bảo hiểm hàng hoá, việc làm thủ tục hải quan
Những chứng từ này bao gồm nhiều loại, mỗi loại có nội dung và hình thức khác nhau Nhưng nói chung, chúng đều được trình bày trên những mẫu in sẵn Những chi tiết chung cho nội dung của tất cả các chứng từ là: tên của tổng công ty hoặc công ty xuất nhập khẩu, địa chỉ, số điện thoại và điện tín của nó, tên chứng từ, ngày tháng và nơi lập chứng từ, số hợp đồng và ngày tháng ký kết hợp đồng, tên tàu chở hàng và số vận đơn, tên hàng và mô tả hàng hoá, số lượng, (số kiện trọng lượng cả bì, trọng lượng tịnh), loại bao bì và ký mã hiệu hàng hoá
Căn cứ vào chức năng của chúng, các chứng từ được chia thành các loại: Chứng từ hàng hoá, chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm, chứng từ kho hàng và chứng từ hải quan
Ngoài ra trong quá trình thực hiện hợp đồng, các bên luôn tiếp xúc với các phương tiện tín dụng như Hối Phiếu, séc v.v
Chứng từ hàng hoá có tác dụng nói rõ đặc điểm về giá trị, chất lượng và số lượng của hàng hoá Những chứng từ này do người xuất trình và người mua sẽ trả tiền khi nhận được chúng Những chứng từ chủ yếu của loại này là hoá đơn thương mại, bảng kê chi tiết, phiếu đóng gói, giấy chứng nhận phẩm chất
1 Hóa đơn thương mại (Commercial invoice) là chứng từ cơ bản của khâu công tác thanh toán Nó là yêu cầu của người bán đòi hỏi người mua phải trả số tiền hàng đã được ghi trên hoá đơn Hoá đơn nói rõ đặc điểm hàng hoá, đơn giá và tổng trị giá của hàng hoá ; điều kiện cơ sở giao hàng; phương thức thanh toán; phương thức chuyên chở hàng
Hoá đơn thường được lập làm nhiều bản và được dùng trong nhiều việc khác nhau: hoá đơn được xuất trình chẳng những cho ngân hàng để đòi tiền hàng mà còn cho công ty bảo hiểm để tính phí bảo hiểm khi mua bảo hiểm hàng hoá cho cơ quan quản lý ngoại hối của nước nhập khẩu để xin cấp ngoại tệ, cho hải quan để tính tiền thuế
Theo chức năng của nó, hoá đơn có thể được phân loại thành:
- Hoá đơn tạm tính (Provisional invoice) là hóa đơn dùng trong việc thanh toán sơ bộ tiền hàng trong các trường hợp như: Giá hàng mới là giá tạm tính; việc nhận hàng về số lượng và chất lượng được thực hiện ở cảng đến; hàng hoá được giao làm nhiều lần mà mỗi lần chỉ thanh toán một phần cho đến khi bên giao hàng xong mới thanh toán dứt khoát v.v
- Hoá đơn chính thức (Final Invoice) là hoá đơn để dùng thanh toán cuối cùng tiền hàng
- Hoá đơn chiếu lệ (Proforma invoice) là loại chứng từ có hình thức như hoá đơn, nhưng không dùng để thanh toán bởi vì nó không phải là yêu cầu đòi tiền
Tuy nhiên điểm giống nhau trong chức năng của nó với hoá đơn thông thường là: Nó nói rõ giá cả và đặc điểm của hàng hoá Vì vậy nó có tác dụng đại diện cho số hàng hoá gửi đi triển lãm, để gửi bán hoặc có tác dụng làm đơn chào hàng hoặc để làm thủ tục xin nhập khẩu
- Hoá đơn trung lập (Neutral invoice) trong đó không ghi rõ tên người bán
- Hoá đơn xác nhận (Certified invoice) là hoá đơn có chữ ký của phòng thương mại và công nghiệp, xác nhận về xuất xứ của hàng hoá Nhiều khi hoá đơn này được dùng như một chứng từ kiêm cả chức năng hoá đơn lẫn chức năng giấy chứng nhận xuất xứ
Trong buôn bán quốc tế, người ta còn sử dụng hai loại hoá đơn, nhưng không tính chúng về chứng từ hàng hoá mà lại coi chúng là chứng từ hải quan Ðó là:
- Hoá đơn hải quan (Custom’ s Invoice) là hoá đơn tính toán trị giá hàng theo giá tính thuế của hải quan và tính toán các khoản lệ phí của hải quan Hoá đơn này ít quan trọng trong lưu thông
- Hóa đơn lãnh sự (Consular invoice) là hoá đơn xác nhận của lãnh sự nước người mua đang làm việc ở nước người bán Hoá đơn lãnh sự có tác dụng thay thế cho giấy chứng nhận xuất xứ (xem mục chứng từ hải quan)
2 Bảng kê chi tiết (Specification)
Là chứng từ về chi tiết hàng hoá trong lô hàng Nó tạo điều kiện thuận tiện cho việc kiểm tra hàng hoá Ngoài ra nó có tác dụng bổ sung cho hoá đơn khi lô hàng bao gồm nhiều loại hàng có tên gọi khác nhau và có phẩm cấp khác nhau
3 Phiếu đóng gói (Packing list)
TỔNG QUAN VỀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VÀ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ
4.1.1.1 Khái niệm và các loại hình thương mại điện tử
4.1.1.1.1 Khái niệm thương mại điện tử
Hiện nay trên thế giới có nhiều quan điểm khác nhau về “thương mại điện tử” nhưng tựu trung lại có hai quan điểm lớn xin được nêu ra dưới đây
Thương mại điện tử theo nghĩa hẹp
Theo nghĩa hẹp thương mại điện tử bao gồm các hoạt động thương mại được thực hiện thông qua mạng Internet Các tổ chức như: Tổ chức Thương mại thế giới (WTO), Tổ chức Hợp tác phát triển kinh tế đưa ra các khái niệm về thương mại điện tử theo hướng này
Theo WTO thì thương mại điện tử bao gồm việc sản xuất, quảng cáo, bán hàng và phân phối sản phẩm được mua bán và thanh toán trên mạng Internet, kể cả được giao nhận một cách hữu hình cả các sản phẩm được giao nhận cũng như những thông tin số hóa thông qua mạng Internet
Tổ chức Hợp tác phát triển kinh tế của Liên hợp quốc đưa ra khái niệm: thương mại điện tử được định nghĩa sơ bộ là các giao dịch thương mại dựa trên việc truyền dữ liệu qua các mạng truyền thông như Internet
Từ các khái niệm trên, chúng ta có thể hiểu được rằng theo nghĩa hẹp thương mại điện tử chỉ bao gồm những hoạt động thương mại được thực hiện thông qua mạng Internet mà không tính đến các phương tiện điện tử khác như điện thoại, fax, telex Thương mại điện tử là hình thức mua bán mà hàng hóa được bày tại các trang Web trên Internet và được thanh toán bằng thẻ tín dụng Qua hình thức mua 2 bán và thanh toán này, thương mại điện tử đang trở thành một cuộc cách mạng làm thay đổi cách thức mua sắm
Thương mại điện tử theo nghĩa rộng Đạo luật mẫu về thương mại điện tử (TMĐT) của ủy ban Liên Hợp quốc về Luật Thương mại Quốc tế (UNCITRAL) đã nêu: “Đạo luật này có hiệu lực áp dụng đối với mọi hoạt động thông tin dưới dạng thông điệp dữ liệu trong khuốn khổ các hoạt động thương mại” Theo cách hiểu này, có thể thấy rằng phạm vi của TMĐT rất rộng, bao quát hầu hết các lĩnh vực hoạt động kinh tế và TMĐT là việc sử dụng các phương pháp điện tử để làm thương mại Ủy ban Châu Âu đưa ra định nghĩa về TMĐT như sau: Thương mại điện tử được hiểu là việc thực hiện hoạt động kinh doanh qua các phương tiện điện tử, dựa trên việc xử lý và truyền dữ liệu điện tử dưới dạng text, âm thanh và hình ảnh Thương mại điện tử gồm nhiều hành vi, trong đó có hoạt động mua bán hàng hóa và dịch vụ qua phương tiện điện tử, hợp tác thiết kế, tài nguyên mạng, mua sắm công cộng, tiếp thị trực tiếp tới người tiêu dùng và các dịch vụ sau bán hàng, giao nhận các nội dung kỹ thuật số trên mạng, mua bán cổ phiếu điện tử, vận đơn điện tử, đấu giá thương mại, chuyển tiền điện tử Thương mại điện tử được thực hiện đối với cả thương mại hàng hóa (hàng tiêu dùng, các thiết bị y tế chuyên dụng) và thương mại dịch vụ (dịch vụ cung cấp thông
Tóm lại, theo nghĩa hẹp TMĐT chỉ bao gồm các hoạt động thương mại được thực hiện thông qua mạng Internet Và theo nghĩa rộng được hiểu là các giao dịch tài chính và thương mại bằng phương tiện điện tử như: trao đổi dữ liệu điện tử; chuyển tiền điện tử và các hoạt động gửi/rút tiền bằng thẻ tín dụng Như vậy, thương mại điện tử là một khái niệm dùng để chỉ quá trình mua và bán một sản phẩm (hữu hình) hoặc dịch vụ (vô hình) thông qua một mạng điện tử (electronic network), phương tiện trung gian phổ biến nhất của thương mại điện tử là Internet Qua môi trường mạng, người ta có thể thiết lập giao dịch, thanh toán, mua bán bất cứ sản phẩm gì từ hàng hoá cho đến dịch vụ, kể cả dịch vụ ngân hàng
Khái niệm thương mại điện tử
Khi nói về khái niệm thương mại điện tử (E-Commerce), nhiều người nhầm lẫn với khái niệm của Kinh doanh điện tử (E-Business) Tuy nhiên, thương mại điện tử đôi khi được xem là tập con của kinh doanh điện tử Thương mại điện tử chú trọng đến việc mua bán trực tuyến (tập trung bên ngoài), trong khi đó kinh doanh điện tử là việc sử dụng Internet và các công nghệ trực tuyến tạo ra quá trình hoạt động kinh doanh hiệu quả dù có hay không có lợi nhuận, vì vậy tăng lợi ích với khách hàng (tập trung bên trong)
Một số khái niệm thương mại điện tử được định nghĩa bởi các tổ chức uy tín thế giới như sau:
- Theo Tổ chức Thương mại thế giới (WTO): Thương mại điện tử bao gồm việc sản xuất, quảng cáo, bán hàng và phân phối sản phẩm được mua bán và thanh toán trên mạng Internet, nhưng được giao nhận một cách hữu hình, cả các sản phẩm giao nhận cũng như những thông tin số hoá thông qua mạng Internet
- Theo Ủy ban Thương mại điện tử của Tổ chức Hợp tác kinh tế châu Á - Thái Bình Dương (APEC): Thương mại điện tử liên quan đến các giao dịch thương mại trao đổi hàng hóa và dịch vụ giữa các nhóm (cá nhân) mang tính điện tử chủ yếu thông qua các hệ thống có nền tảng dựa trên Internet
Các kỹ thuật thông tin liên lạc có thể là email, EDI, Internet và Extranet có thể được dùng để hỗ trợ thương mại điện tử
- Theo Ủy ban châu Âu: Thương mại điện tử có thể định nghĩa chung là sự mua bán, trao đổi hàng hóa hay dịch vụ giữa các doanh nghiệp, gia đình, cá nhân, tổ chức tư nhân bằng các giao dịch điện tử thông qua mạng Internet hay các mạng máy tính trung gian (thông tin liên lạc trực tuyến) Thật ngữ bao gồm việc đặt hàng và dịch thông qua mạng máy tính, nhưng thanh toán và quá trình vận chuyển hàng hay dịch vụ cuối cùng có thể thực hiện trực tuyến hoặc bằng phương pháp thủ công
Tóm lại, thương mại điện tử chỉ xảy ra trong môi trường kinh doanh mạng Internet và các phương tiện điện tử giữa các nhóm (cá nhân) với nhau thông qua các công cụ, kỹ thuật và công nghệ điện tử Ngoài ra, theo nghiên cứu tại đại học Texas, các học giả cho rằng thương mại điện tử và kinh doanh điện tử đều bị bao hàm bởi nền kinh tế Internet
Phân biệt thương mại điện tử và kinh doanh điện tử
Kinh doanh điện tử (E-Business) là thuật ngữ xuất hiện trước thương mại điện tử (E-Commerce), tuy nhiên, còn khá nhiều mơ hồ trong việc xác định liệu hai thuật ngữ này có giống nhau hay không
Có ý kiến cho rằng thương mại điện tử đôi khi là một nhánh phát triển thêm từ Kinh doanh điện tử Thương mại điện tử chú trọng đến việc mua bán trực tuyến (tập trung bên ngoài), trong khi đó kinh doanh điện tử là việc sử dụng Internet và các công nghệ trực tuyến tạo ra quá trình hoạt động kinh doanh hiệu quả dù có hay không có lợi nhuận, vì vậy tăng lợi ích với khách hàng (tập trung bên trong)
Cụ thể, kinh doanh điện tử là thiết lập hệ thống hay ứng dụng thông tin để phục vụ và làm tăng hiệu quả kinh doanh Kinh doanh điện tử bao phủ quá trình hoạt động trong doanh nghiệp, từ mua hàng qua mạng (e-procurement, e-purchasing), quản lý dây chuyền cung cấp nguyên vật liệu, xử lý đơn hàng, phục vụ khách hàng và giao dịch với đối tác qua các công cụ điện tử cho đến chia sẻ dữ liệu giữa các bộ phận chức năng trong doanh nghiệp Trong khi đó, thương mại điện tử tập trung vào việc mua bán và trao đổi hàng hóa, dịch vụ, thông tin qua mạng, các phương tiện điện tử và Internet Theo nghĩa rộng hơn, thương mại điện tử là việc sử dụng các phương tiện điện tử để triển khai thương mại Nói cách khác, thương mại điện tử là thực hiện quy trình cơ bản và quy trình khác của giao dịch thương mại bằng phương tiện điện tử, cụ thể là trên mạng máy tính và viễn thông một cách rộng rãi, ở mức độ cao nhất có thể
Việc phân biệt tương đối giữa hai thuật ngữ này sẽ giúp nhà quản trị phân định rõ mục tiêu kinh doanh và hướng tiếp cận của doanh nghiệp
Các ứng dụng kinh doanh
Một số ứng dụng chung nhất liên quan đến thương mại điện tử được liệt kê dưới đây:
- Tài liệu tự động hóa ở chuỗi cung ứng và hậu cần
- Hệ thống thanh toán trong nước và quốc tế
- Quản lý nội dung doanh nghiệp
- Trợ lý tự động trực tuyến
- Mua sắm trực tuyến và theo dõi đặt hàng
- Hội thảo truyền thông trực tuyến
- Mua bán dịch vụ trực tuyến
Các hình thức thương mại điện tử
CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN TRONG THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
Một trong những yếu tố quyết định thành công của hoạt động thương mại điện tử là sự ra đời và phát triển của hệ thống thanh toán điện tử Thanh toán điện tử phát triển từ khá sớm, trước khi có sự ra đời của hoạt động thương mại điện tử
Sự phát triển của hoạt động này gắn liền với những sáng tạo về các phương tiện thanh toán và sự phát triển mạnh mẽ của ngành điện tử và công nghệ thông tin
Trong phần tiếp theo chúng ta sẽ xem xét những đặc trưng và ứng dụng cơ bản của các phương tiện thanh toán thường áp dụng trong thương mại điện tử
4.2.1.1 Khái niệm thẻ thanh toán
Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán tiện dụng và tiên tiến trên thế giới Thẻ thanh toán ra đời và phát triển gắn liền với sự phát triển và việc ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động của các ngân hàng thương mại
Ngành công nghiệp thẻ thanh toán tuy mới được phát triển thật sự trong khoảng 25 năm gần đây, nhưng thẻ lại có một lịch sử lâu đời bắt nguồn từ việc các đại lý bán lẻ cung cấp tín dụng cho khách hàng (mua hàng trước, trả tiền sau) Tuy nhiên, trong thực tế, nhiều đại lý nhỏ không đủ khả năng cung cấp tín dụng cho các khách hàng của họ và điều này tạo điều kiện cho các tổ chức tài chính vào cuộc
Năm 1946, thẻ ngân hàng John Biggins có tên là Charg-It xuất hiện lần đầu tiên tại Mỹ Đó là một hệ thống tín dụng cho phép các khách hàng thực hiện các giao dịch nội địa tại các đại lý bằng các “phiếu” có giá trị do ngân hàng phát hành Các đại lý nộp lại các “phiếu” giao dịch cho ngân hàng Biggins, ngân hàng sẽ thanh toán các giao dịch thực hiện bằng các “phiếu” đó cho đại lý và thu tiền lại từ các khách hàng Đó là tiền đề cho việc phát hành thẻ tín dụng đầu tiên của ngân hàng Franklin National NewYork vào năm 1951
Năm 1960, Ngân hàng Bank of America giới thiệu sản phẩm thẻ ngân hàng riêng của mình, gọi là BankAmericard Tiếp đó, việc phát triển mạng lưới đại lý và chủ thẻ ngày càng mở rộng trên phạm vi toàn nước Mỹ Năm 1966, 14 ngân hàng Mỹ đã liên kết với nhau hình thành tổ chức Hiệp hội thẻ liên ngân hàng (Interbank Card Association-ICA), một tổ chức mới có khả năng trao đổi, liên kết các thông tin về giao dịch thẻ tín dụng Năm 1967, bốn ngân hàng ở California đổi tên từ California Bankcard Association thành Western States BankCard Association (WSBA) WSBA mở rộng mạng lưới thành viên với các tổ chức tài chính khác ở phía tây nước Mỹ Sản phẩm thẻ của tổ chức WSBA là Master Charge
Vào cuối thập niên 60, nhiều tổ chức tài chính đã trở thành thành viên của MasterCharge và đủ sức cạnh tranh với BankAmericard Năm 1968, ICA mở rộng thành viên ra khỏi phạm vi nước
Mỹ, liên kết với các tổ chức tài chính Châu Âu, hình thành tổ chức Eurocard Cũng trong những năm đó, thành viên đầu tiên của Nhật tham gia vào tổ chức ICA Năm 1977, BankAmericard đổi tên thành Visa International (có trên 1,2 tỷ chủ thẻ) Năm 1979, MasterCharge đổi tên thành MasterCard (hiện nay có khoảng trên 500 triệu chủ thẻ) Trong những năm tiếp theo, ngày càng nhiều tổ chức tài chính của các nước tham gia vào chương trình thẻ ngân hàng
Ngoài các loại thẻ chính kể trên, các sản phẩm thẻ khác với thị phần ít hơn cũng lần lượt hình thành và phát triển như American Express - năm 1958, Diners Club - năm 1950, JCB - năm
Thẻ thanh toán là phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt, do ngân hàng phát hành thẻ cấp cho khách hàng sử dụng để thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ hoặc để rút tiền mặt ở các máy rút tiền tự động hay tại các ngân hàng đại lý trong phạm vi số dư của tài khoản tiền gửi hoặc hạn mức tín dụng được ký kết giữa ngân hàng phát hành thẻ và chủ thẻ Hóa đơn thanh toán thẻ chính là giấy nhận nợ của chủ thẻ đối với cơ sở chấp nhận thẻ Cơ sở chấp nhận thẻ và đơn vị cung ứng dịch vụ rút tiền mặt đòi tiền chủ thẻ thông qua ngân hàng phát hành thẻ và ngân hàng thanh toán thẻ
Như vậy, sẽ có 3 hoặc 4 thành viên tham gia vào một giao dịch thẻ: Chủ thẻ (khách hàng), cơ sở chấp nhận thẻ (nơi cung ứng hàng hóa dịch vụ), ngân hàng phát hành, ngân hàng thanh toán
4.2.1.2 Đặc điểm của thẻ thanh toán
* Tính linh hoạt: Thẻ thanh toán có nhiều loại, đa dạng, phong phú về hạn mức tín dụng của thẻ nên thích hợp với hầu hết mọi đối tượng khách hàng, từ những khách hàng có thu nhập thấp (thẻ thường) cho tới những khách hàng có thu nhập cao (thẻ vàng), khách hàng có nhu cầu rút tiền mặt (thẻ rút tiền mặt), cho tới nhu cầu giải trí Thẻ cung cấp cho khách hàng độ thỏa dụng tối đa, thỏa mãn nhu cầu của mọi đối tượng khách hàng
* Tính tiện lợi: Là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt, thẻ cung cấp cho khách hàng sự tiện lợi mà không một phương tiện thanh toán nào có thể mang lại được Đặc biệt đối với những người thường xuyên ra nước ngoài công tác hay đi du lịch, thẻ có thể giúp họ thanh toán ở hầu như bất cứ nơi nào mà không cần phải mang theo tiền mặt hay séc du lịch, không phụ thuộc vào khối lượng tiền họ cần thanh toán Thẻ được coi là phương tiện thanh toán tốt nhất trong số các phương tiện thanh toán phục vụ tiêu dùng trong xã hội hiện đại và văn minh
* Tính an toàn và nhanh chóng: Không tính đến những vấn nạn ăn cắp và làm giả thẻ thanh toán trên toàn cầu hiện nay, có thể nói người sử dụng thẻ thanh toán rất yên tâm về số tiền của mình trước nguy cơ bị mất cắp do móc túi hay trộm cắp Ngay cả trong trường hợp thẻ bị lấy cắp, ngân hàng cũng bảo vệ tiền cho chủ thẻ bằng số PIN, ảnh và chữ ký trên thẻ,… nhằm tránh khả năng rút tiền của kẻ ăn trộm
HỆ THỐNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ
Hệ thống thanh toán điện tử Hệ thống thanh toán điện tử Để có thể thiết lập được quy trình thanh toán điện tử trong thương mại điện tử cần phải hiểu rõ về hệ thống thanh toán điện tử trong hệ thống ngân hàng và mối liên hệ giữa các quan hệ thanh toán của các doanh nghiệp với hệ thống thanh toán của các định chế tài chính Chương này sẽ giới thiệu một cách tổng quát về hệ thống thanh toán điện tử của các ngân hàng và một số mô hình thanh toán điện tử trong thương mại điện tử của các doanh nghiệp
4.3.1 Chuyển tiền điện tử trong hệ thống ngân hàng
Chuyển tiền điện tử trong hệ thống ngân hàng (còn được gọi là hệ thống thanh toán điện tử nội bộ) là nghiệp vụ chuyển tiền, thanh toán cho các khách hàng trong cùng hệ thống, chuyển vốn giữa các chi nhánh trong nội bộ ngân hàng, do đó không làm thay đổi tổng nguồn vốn của hệ thống ngân hàng Việc chuyển và hoàn tất một lệnh thanh toán được thực hiện thông qua mạng máy tính trong nội bộ hệ thống ngân hàng Tùy thuộc vào mối quan hệ về cách thức quản lý tài khoản và thông tin khách hàng tập trung hay phân tán, vào mối quan hệ giữa các chi nhánh ngân hàng và quy mô mạng lưới, sự phát triển và ứng dụng công nghệ thông tin được thiết kế, xây dựng và tổ chức thực hiện mà hệ thống chuyển tiền giữa các ngân hàng được gọi là hệ thống thanh toán hay hệ thống chuyển tiền Thanh toán điện tử cùng hệ thống là việc chuyển và hoàn tất một lệnh thanh toán thông qua mạng máy tính giữa các chi nhánh trong nội bộ một ngân hàng hoặc giữa các ngân hàng, trong đó có các chủ thể tham gia thanh toán Như vậy hệ thống thanh toán điện tử nội bộ thực chất là thanh toán liên hàng, làm nghiệp vụ chuyển tiền, chuyển vốn giữa các chi nhánh trong nội bộ ngân hàng, và không làm thay đổi tổng nguồn vốn của ngân hàng
4.3.1.1 Hệ thống thanh toán điện tử đa ngân hàng
Thanh toán điện tử đa ngân hàng là hệ thống thanh toán giữa hai hay nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) hay chi nhánh NHTM trong và ngoài hệ thống, trên cùng địa bàn hoặc khác địa bàn
Hệ thống này được thể hiện dưới hai hình thức: thanh toán song biên giữa hai ngân hàng thương mại và thanh toán điện tử liên ngân hàng
Thanh toán song biên giữa hai NHTM
Trong trường hợp này việc thanh toán diễn ra trực tiếp giữa hai ngân hàng không có sự can thiệp của ngân hàng trung gian đầu mối Thông thường thanh toán song biên được thực hiện dưới hai hình thức: thanh toán bằng cách mở tài khoản tiền gửi với nhau hoặc uỷ nhiệm thu hộ chi hộ
Thanh toán mở tài khoản tiền gửi với nhau tại các NHTM
Trong trường hợp tần suất thanh toán giữa hai ngân hàng thương mại cao trong khi không tổ chức thanh toán liên hàng được (và không cùng hệ thống), không tổ chức thanh toán bù trừ được (vì không cùng địa bàn) các NHTM có thể ký kết hợp đồng thanh toán bằng cách mở tài khoản tiền gửi với nhau Tuy nhiên, việc mở tài khoản lẫn nhau làm cơ sở cho việc thanh toán cho nhau sẽ gây đọng vốn cho các ngân hàng thương mại
Uỷ nhiệm thu hộ chi hộ giữa các NHTM Để khắc phục những hạn chế của phương thức thanh toán mở tài khoản lẫn nhau, Ngân hàng Nhà nước cho phép các NHTM có thể ký hợp đồng thanh toán song biên trên cơ sở sự tín nhiệm lẫn nhau giữa hai ngân hàng thương mại Phương thức thanh toán này được xây dựng trên cơ sở sự tín nhiệm lẫn nhau trong quan hệ thanh toán giữa hai NHTM
4.3.1.2 Hệ thống TTĐT liên ngân hàng
Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng là hệ thống thanh toán giữa hai hay nhiều ngân hàng bao gồm hai phân hệ là thanh toán bù trừ điện tử cho các khoản thanh toán giá trị thấp và thanh toán tổng tức thời cho các khoản thanh toán giá trị cao hoặc thanh toán khẩn
Hệ thống TTĐT liên ngân hàng tổng tức thời
Với hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng tổng tức thời từng món thanh toán giá trị cao được thực hiện thông qua Ngân hàng Nhà nước trung ương (không qua bù trừ) bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi của ngân hàng chi trả sang tài khoản tiền gửi của ngân hàng thụ hưởng mở tại Ngân hàng Nhà nước Đây là mô hình tiên tiến, thể hiện xu thế mới của hệ thống thanh toán điện tử hiện đại trên thế giới đó là, cơ chế thanh toán tức thời từng món thanh toán giá trị cao thông qua Ngân hàng Trung ương và chỉ khi số dư trên tài khoản tiền gửi của ngân hàng chi trả có đủ tiền thì lệnh thanh toán mới được thực hiện và như vậy loại trừ mọi rủi ro về khả năng thanh khoản và chiếm dụng vốn giữa các ngân hàng Các ngân hàng thành viên trên thị trường liên ngân hàng có thể cung ứng vốn lẫn nhau đảm bảo cơ sở để Ngân hàng Trung ương thực hiện vai trò người cho vay cuối cùng
Mỗi hệ thống thanh toán điện tử tổng tức thời đều phải xử lý các yếu tố cơ bản về cấu trúc luồng tin, cơ chế thanh toán, cơ chế xếp hạng và cấu trúc tài khoản
Hệ thống thanh toán xử lý theo lô quyết toán cuối ngày Đây là hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng theo nguyên tắc quyết toán cuối phiên sau khi bù trừ lẫn nhau, ưu điểm của hệ thống này là chi phí thấp, nhưng tiềm ẩn rủi ro về khả năng thanh toán, chiếm dụng vốn lẫn nhau và hạn chế khả năng kiểm soát của Ngân hàng Nhà nước trung ương
Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng
Hệ thống thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng có thể xử lý thanh toán bù trừ tự động tất cả các khoản thanh toán điện tử phát sinh trong cả nước giữa các ngân hàng khác hệ thống với nhau Việc thanh toán bù trừ bằng chứng từ truyền thống được thay thế dần bằng chứng từ điện tử hoàn toàn tự động với các trung tâm xử lý thanh toán bù trừ tự động bằng điện tử được xây dựng tại các tỉnh và thành phố Cuối cùng được quyết toán tại trung tâm thanh toán quốc gia, nơi mở tài khoản tiền gửi thanh toán của các ngân hàng thương mại
4.3.1.3 Hệ thống thanh toán liên ngân hàng quốc tế qua SWIFT
SWIFT là từ viết tắt của Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication Đây là một tổ chức hoạt động theo đạo luật của Bỉ, có trụ sở tại Brucxen Tổ chức này hoạt động không vì lợi nhuận, cung cấp cho các Ngân hàng thành viên một mạng riêng để chuyển giao dữ liệu trên phạm vi toàn cầu SWIFT đã sử dụng các tiêu chuẩn quốc tế (International Standard Organization – ISO) và ngược lại ISO cũng sử dụng định dạng các bức điện trong thanh toán liên Ngân hàng phù hợp với chuẩn mực do SWIFT đưa ra
Mục đích hoạt động của SWIFT là chuyển những thông tin thanh toán, giá thành hạ, an toàn, nhanh chóng, không dùng chứng từ giữa ngân hàng với ngân hàng Mọi thông tin của SWIFT đều được mật mã hoá mà chỉ những người có phận sự mới được tiếp nhận Ngày nay, thị trường tài chính-tiền tệ phát triển và quốc tế hoá cao, hoạt động liên tục 24/24 giờ, 7/7 ngày trong tuần và
365 ngày trong năm Trên thị trường ấy, giao dịch mua, bán hết sức sôi động, giá cả biến động từng giờ, từng phút và luân chuyển liên tục từ quốc gia, châu lục này sang quốc gia, châu lục khác với khối lượng thanh toán lớn, đạt con số khó tưởng tượng nổi Trong khi, tổng doanh số thương mại dịch vụ thông thường trên toàn thế giới đạt khoảng 4.000 tỷ USD thì khối lượng giao dịch ngoại tệ trên thế giới đạt tới con số 280.000 tỷ, gấp 70 lần Hàng ngày bình quân giá trị giao dịch ngoại tệ trên toàn thế giới đạt khoảng 1.200 tỷ và phần lớn số đó được chuyển tải qua SWIFT
4.3.1.4 Hệ thống ngân hàng điện tử và dịch vụ E-Banking
Ngân hàng điện tử được hiểu là các nghiệp vụ, các sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống trước đây được phân phối trên các kênh mới như Internet, điện thoại, mạng không dây và các phương tiện điện tử khác Hiện nay, ngân hàng điện tử tồn tại dưới hai hình thức: hình thức ngân hàng trực tuyến, chỉ tồn tại dựa trên môi trường mạng Internet, cung cấp dịch vụ 100% thông qua môi trường mạng; và mô hình kết hợp giữa hệ thống ngân hàng thương mại truyền thống và điện tử hoá các dịch vụ truyền thống, tức là phân phối những sản phẩm dịch vụ cũ trên những kênh phân phối mới
