Tiểu Luận - Quản Trị Công Ty - Đề Tài - Nguyên Tắc Công Bố Thông Tin Và Tính Minh Bạch Trong Luật Doanh Nghiệp 2020 Và Việc Thực Thi Trên Ocean Bank Việt Nam

Nội dung và tiêu chí đánh giá tính minh bạch trong quản trị công ty cổ phần 1 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TIẾP THU NGUYÊN TẮC “CÔNG BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH” TRONG CÁC QUY ĐỊNH VỀ QUẢN TR

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

HỌC PHẦN: QUẢN TRỊ CÔNG TY

ĐỀ BÀI: NGUYÊN TẮC CÔNG BỐ THÔNG TIN

VÀ TÍNH MINH BẠCH TRONG LUẬT DOANH NGHIỆP 2020

VÀ VIỆC THỰC THI TRÊN THỰC TẾ: TRƯỜNG HỢP

OCEAN BANK VIỆT NAM

MỤC LỤC Trang phụ bìa

Mục lục

Danh mục viết tắt

CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY VÀ NGUYÊN TẮC “CÔNG BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH” CỦA OECD 1

1.1 Khái niệm minh bạch trong quản trị công ty 1 1.2 Nội dung và tiêu chí đánh giá tính minh bạch trong quản trị công ty cổ phần 1

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TIẾP THU NGUYÊN TẮC “CÔNG BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH” TRONG CÁC QUY ĐỊNH VỀ QUẢN TRỊ CÔNG

2.1 Các thông tin phải công bố và tiêu chuẩn công bố 2 2.2 Về phương tiện công bố thông tin và việc đảm bảo quyền tiếp nhận thông tin bình

2.3 Trách nhiệm thực thi nguyên tắc của các cơ quan quản trị trong công ty cổ phần 3 2.4 Kiểm toán hàng năm và trách nhiệm của đơn vị kiểm toán 7

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG THỰC THI NGUYÊN TẮC THÔNG QUA VỤ VIỆC OCEANBANK VIỆT NAM VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN

3.1 Thực trạng thực thi nguyên tắc thông qua vụ việc OceanBank Việt Nam 7 3.2 Kiến nghị, giải pháp hoàn thiện và nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật 10

DANH MỤC VIẾT TẮT

BKS: Ban kiểm soát

CTCP: Công ty cổ phần

ĐHĐCĐ: Đại hội đồng cổ đông

HĐQT: Hội đồng quản trị

LDN 2020: Luật Doanh nghiệp 2020

NHNN: Ngân hàng Nhà nước

OECD: Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế QTCT: Quản trị công ty

SGDCK: Sở giao dịch chứng khoán

TGĐ: Tổng giám đốc

UBCKNN: Ủy ban Chứng khoán Nhà nước

MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, nguyên tắc minh bạch thông tin được coi là phương thức để khắc phục sự bất cân xứng về thông tin giữa Hội đồng quản trị (HĐQT) với các cổ đông và những người có quyền và nghĩa vụ liên quan, giúp hạn chế yếu tố tư lợi trong kinh doanh và giảm thiểu các sai sót không đáng có Các thông tin về quản trị công ty do doanh nghiệp công bố là cơ sở quan trọng nhất để đánh giá chất lượng quản trị công ty không chỉ của các doanh nghiệp cụ thể mà còn của cả thị trường nói chung Việc công bố thông tin về quản trị công ty sẽ giúp tăng cường sự minh bạch và niềm tin của các bên liên quan, giúp khẳng định uy tín của doanh nghiệp trên thị trường Tuy nhiên thực tế hiện nay các quy định về công bố thông tin vẫn chưa được doanh nghiệp thực hiện một cách đầy đủ, nghiêm túc, hoạt động quản lý, điều hành chưa minh bạch, các cơ quan giám sát nội bộ chưa phát huy hết vai trò của mình Do đó, nhóm lựa chọn nguyên tắc “Công bố thông tin và tính minh bạch” làm đề tài nghiên cứu nhằm tìm hiểu, phân tích việc tiếp thu nguyên tắc này tại Luật Doanh nghiệp 2020 (LDN 2020) và chỉ rõ thực trạng áp dụng nguyên tắc trong thời gian qua để từ đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện, nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật

CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ CÔNG

TY VÀ NGUYÊN TẮC “CÔNG BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH” CỦA OECD

1.1 Khái niệm minh bạch trong quản trị công ty

Tính minh bạch (transparency) luôn được đề cập đến một cách rộng rãi trong thông lệ quốc tế như một tiêu chí hàng đầu để đánh giá kỷ luật và hiệu quả quản trị của bất kỳ một cơ quan tổ chức nói chung và trong QTCT nói riêng Nguyên tắc này được OECD giải thích là

“Khuôn khổ QTCT phải đảm bảo việc công bố thông tin kịp thời và

chính xác về mọi vấn đề quan trọng liên quan đến công ty, bao gồm tình hình tài chính, tình hình hoạt động, sở hữu và QTCT” [9].

Ở góc độ quản trị công ty, minh bạch có thể được hiểu là sự rõ ràng và chính xác trong công bố thông tin tài chính và các vấn đề liên quan đến quản trị công ty Dưới góc độ luật pháp, tính minh bạch trong

QTCT được hiểu là khung khổ các quy định pháp luật và quy định quản

trị nội bộ công ty có tính bắt buộc tuân thủ về công bố công khai, kịp thời và chính xác các thông tin liên quan đến hoạt động tài chính, kinh doanh và các vấn đề quan trọng về sở hữu và QTCT [15].

1.2 Nội dung và tiêu chí đánh giá tính minh bạch trong quản trị

công ty cổ phần

Tính minh bạch và công bố thông tin là hai mặt không thể tách rời của một vấn đề với nội dung cơ bản là công bố đầy đủ, kịp thời, chính xác những thông tin cần thiết về tính hình tài chính, hoạt động kinh doanh và hoạt động quản trị của công ty cho các cổ đông và người có quyền lợi liên quan biết Theo OECD, nguyên tắc trên được thể hiện qua những nội dung như: Công bố thông tin phải bao gồm, nhưng không hạn chế các thông tin quan trọng về các khía cạnh tài chính, nhân sự, các giao dịch của công ty, các giao dịch hiện tại và các rủi ro có thể tiên liệu, các vấn đề liên quan đến người lao động và các bên có quyền lợi, các chính sách quản trị công ty, v.v; Thông tin phải được chuẩn bị và công

bố phù hợp với các tiêu chuẩn chất lượng cao về công bố thông tin kế toán, tài chính và phi tài chính; Thông tin phải được cung cấp bởi các đơn vị kiểm toán độc lập có năng lực, chất lượng để đảm bảo tính trung thực và khách quan; Các kênh phổ biến thông tin phải tạo điều kiện tiếp cận thông tin bình đẳng, kịp thời và hiệu quả chi phí cho người sử dụng

Như vậy, có thể thấy để đánh giá tính minh bạch trong hoạt động quản trị công ty thì cần căn cứ vào các tiêu chí như: Tính công khai của thông tin (thông tin về công ty phải được rõ ràng về nội dung và được công bố công khai); Tính xác thực của thông tin (thông tin phải có nguồn gốc, được cung cấp bởi cơ quan tổ chức đáng tin cậy); Tính tiếp cận của thông tin (thông tin phải được chuyển tới những đối tượng có liên quan trong và ngoài công ty, truyền tải bằng những công cụ, phương tiện để mọi người có liên quan đều tiếp cận được); Tính giá trị về mặt nội dung (thông tin phải có giá trị với những người có liên quan về tình hình tài chính, các hoạt động thu chi, các hoạt động quản trị công ty) [7, tr.18]

1.3 Sự cần thiết tiếp nhận nguyên tắc “Công bố thông tin và tính minh bạch” trong pháp luật quản trị công ty cổ phần ở Việt Nam

Công ty cổ Hiện nay, việc quản lý, theo dõi công bố thông tin được phân cấp, giao cho các cơ quan quản lý nhà nước, cán bộ, công chức chuyên môn và được quyết định bởi người đứng đầu Việc kiểm sát, kiểm tra công bố thông tin, công khai, minh bạch trong TĐKT được thực hiện bởi một bộ phận, đơn vị nội bộ của cơ quan, tổ chức và thường

bộ phận này không có thẩm quyền xác minh tính chính xác của thông tin công bố.Cần có sự phối hợp và giao cho các cơ quan chuyên môn vừa trực tiếp tiếp nhận thông tin đồng thời kiểm tra, xác minh, giám sát thông tin đó.hần (CTCP) là loại hình công ty có cấu trúc pháp lý phức tạp nhưng cũng ưu việt nhất trong các loại hình công ty Với đặc trưng là

sự biến đổi chủ sở hữu (cổ đông), sự dịch chuyển tự do của đồng vốn và khả năng huy động vốn rộng rãi trong xã hội nhưng lại đi kèm đó là tính chịu trách nhiệm hữu hạn đối với các nghĩa vụ và khoản nợ của công ty,

do đó cần phải tăng cường kiểm soát công ty nhiều hơn so với các loại hình công ty khác để đảm bảo tính hợp pháp, minh bạch của các giao dịch, nâng cao trách nhiệm đối với các cổ đông và những người liên quan, đồng thời điều hành công ty đi đúng hướng Bởi vậy, việc tiếp thu nguyên tắc “Công bố thông tin và tính minh bạch” trong pháp luật về doanh nghiệp của Việt Nam nói chung và các quy định về quản trị CTCP nói riêng sẽ tạo dựng cơ sở pháp lý để thực hiện quản trị công ty hiệu quả, đồng thời tạo dựng khung pháp lý phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế, xã hội thế giới

Minh bạch giúp cho việc kiểm soát hoạt động quản trị công ty một cách hiệu quả, nhanh chóng phát hiện ra những sai phạm trục trặc trong vận hành công ty để có biện pháp khắc phục kịp thời, hạn chế tối đa thiệt hại có thể xảy ra Các thông tin được công bố một cách chính xác, đầy

đủ, kịp thời giúp nhà đầu tư nắm bắt và đối phó có hiệu quả với các rủi

ro trong đầu tư, đồng thời định hướng vốn đầu tư vào các dự án Thông qua việc nắm bắt thông tin, các cổ đông/thành viên có thể giám sát công tác quản lý điều hành của công ty, làm giảm khả năng lợi ích của cổ đông bị xâm hại, từ đó tạo tâm lý tin tưởng, ủng hộ của cổ đông và người có liên quan đối với công ty, thu hút đầu tư giúp công ty ngày càng phát triển, v.v

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TIẾP THU NGUYÊN TẮC “CÔNG

BỐ THÔNG TIN VÀ TÍNH MINH BẠCH” TRONG CÁC QUY ĐỊNH VỀ QUẢN TRỊ CÔNG TY CỔ PHẦN TẠI LUẬT DOANH NGHIỆP 2020

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG THỰC THI NGUYÊN TẮC THÔNG QUA VỤ VIỆC OCEANBANK VIỆT NAM VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN PL

3.1 Thực trạng thực thi nguyên tắc thông qua vụ việc OceanBank

Việt Nam

Tóm tắt vụ án Ngân hàng OceanBank, trong quá trình tham gia

quản trị, điều hành OceanBank, Hà Văn Thắm đã chỉ đạo và cùng với Nguyễn Văn Hoàn – Phó TGĐ OceanBank quyết định cho Phạm Công Danh vay 500 tỷ đồng thông qua công ty TNHH ông Sơn, nguyên là thời gian làm Tổng Giám đốc OceanBank, đã mở đường để PVN trở thành cổ đông nắm 20% cổ phần OceanBank); Hành vi của các cá nhân liên quan tại tổ chức kinh tế gửi tiền và nhận tiền ngoài lãi suất huy động từ Oceanbank; Hành vi liên quan đến các khoản vay của các khách hàng

Cáo trạng xác định trong quá trình hoạt động, OceanBank đã xảy ra nhiều vi phạm pháp luật đặc biệt nghiêm trọng trong các hoạt động cho vay, huy động tiền gửi, chi lãi suất vượt trần, chi lãi suất ngoài hợp động gây thiệt hại cho ngân hàng và các cổ đông do hành vi của ông Thắm và đồng phạm gây ra; cụ thể là dẫn đến nợ xấu của OceanBank là 14.000 tỷ đồng, không chỉ gây ảnh hưởng cho ngân hàng mà còn gây ảnh hưởng cho “các chủ trương điều hành tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước, ảnh hưởng đến việc thực hành chính sách tiền tệ của Chính phủ”

Tại phiên tòa sơ thẩm từ ngày 29/8 đến ngày 29/9/2017, mức án tổng hợp đối với các bị cáo gồm Hà văn Thắm, nguyên Chủ tịch HĐQT,

là chung thân và Nguyễn Xuân Sơn nguyên Tổng giám đốc, là tử hình; bên cạnh đó còn có 49 bị cáo khác là cán bộ quản lý cấp cao của OceanBank và người đứng đầu công ty con của ngân hàng Đặc biệt, Tòa án nhân dân Thành phố Hà Nội yêu cầu làm rõ những sai phạm của Trưởng ban Kiểm soát OceanBank là ông Bùi Văn Hải và truy cứu trách

nhiệm hình sự dù không bị khởi tố do thiếu trách nhiệm trong hàng loạt sai phạm của OceanBank kéo dài nhưng ông không phát hiện cảnh báo kịp thời [6]

Đánh giá những sai phạm của OceanBank

Xét đến vụ án của OceanBank, có thể thấy ngân hàng này đã vướng phải những sai phạm nghiêm trọng trong quản trị công ty, đặc biệt là nguyên tắc công khai, minh bạch

Thứ nhất, OceanBank đã có quyết định cho công ty Trung Dung (thực chất là Phạm Công Danh) vay 500 tỷ đồng nhưng không có tài sản bảo đảm và không đúng mục đích trái với quy định của Ngân hàng Nhà nước Ông Trần Văn Bình đứng tên là Tổng giám đốc Công ty Trung Dung, trực tiếp ký hồ sơ vay OceanBank 500 tỷ đồng Tuy nhiên ông Bình cho biết là nhân viên của Tập đoàn Thiên Thanh và được Phạm Công Danh nhờ đứng tên hộ làm giám đốc Công ty Trung Dung Ông Bình thừa nhận mình là người ký hồ sơ vay vốn OceanBank 500 tỷ đồng nhưng không đọc hồ sơ vay vốn và không biết mục đích vay

Đầu năm 2009, lợi dụng chức vụ, quyền hạn được giao và sự phụ thuộc của OceanBank vào nguồn tiền gửi huy động từ PVN, Nguyễn Xuân Sơn (nguyên là Tổng giám đốc OceanBank) đã đề xuất với Hà Văn Thắm (nguyên là Chủ tịch HĐQT của OceanBank) về việc thu thêm lãi suất vay tín dụng và chênh lệch tỷ giá dưới hình thức thu phí của ngân hàng thông qua Công ty BSC trái quy định của NHNN để trả lãi suất ngoài hợp đồng trên số tiền gửi của PVN tại ngân hàng Ngoài ra, ông Thắm và ông Sơn cũng đã chỉ đạo ban giám đốc lãnh đạo các chi nhánh; các nhân viên cấp dưới thực hiện chi lãi ngoài hợp đồng huy động vốn Những sai phạm như trên xuất hiện là do Hội đồng quản trị đã không thực hiện nhiệm vụ của mình là giám sát, kiểm soát hoạt động của Tổng giám đốc điều hành và các công ty trực thuộc ngân hàng làm thất thoát tiền gửi

Thứ hai, trong hoạt động quản trị, Oceanbank đã vi phạm nguyên tắc đảm bảo chức năng giám sát, ngăn ngừa các sai phạm của Hội đồng quản trị đối với người quản lý điều hành Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát, ngăn ngừa sai phạm đối với người quản lý điều hành

nhưng trong trường hợp của OceanBank thành viên Hội đồng quản trị (ông Thắm) lại không những không ngăn cản mà lại cấu kết với người điều hành (ông Sơn) để mưu lợi bất chính, gây thất thoát tiền gửi của ngân hàng Hơn nữa, các thành viên khác trong Hội đồng quản trị cũng không có biện pháp kiểm tra, giám sát người quản lý điều hành gây nên hậu quả như trên

Thứ ba, Hội đồng quản trị đã vi phạm nghiêm trọng nguyên tắc công khai minh bạch Quyền tiếp cận thông tin của các cổ đông và những người liên quan đã bị hạn chế, ảnh hưởng đến việc giám sát, kiểm tra khiến các cổ đông không thể biết được những sai phạm của ông Thắm và ông Sơn Theo như tìm hiểu, các hoạt động kinh doanh trái phép như đã kể ở trên đã được giữ kín, coi là thông tin mật, chỉ rất ít người được tiếp cận Điều này khiến cho những hành vi trái phép đó đã diễn ra trong 5 năm mà không bị phát hiện, các cổ đông cũng không thể nắm rõ tình hình, yêu cầu làm rõ hoặc tố cáo những hành vi sai phạm đó dẫn đến ngân hàng đổ vỡ Bằng những hành vi che giấu thông tin hoạt động kinh doanh, Hội đồng quản trị đã vi phạm các quy định về trách nhiệm công bố thông tin của HĐQT tại các Điều 159 (Công khai các lợi ích liên quan), Điều 160 (Tươi có liên quan), Điều 166 (Quyền được cung cấp thông tin của Ban kiểm soát) quy định trong Luật Doanh nghiệp 2014 Các quy định này theo pháp luật hiện hành được ghi nhận tương ứng tại các Điều 164, 165, 167, 171 theo Luật Doanh nghiệp 2020

Thứ tư là sự vô trách nhiệm trong hoạt động kiểm soát của ông Bùi Văn Hải - Trưởng ban Kiểm soát của OceanBank Theo lời khai thì ông Hải cho rằng Hội đồng quản trị không cung cấp thông tin cho Ban kiểm soát nên ông không hề biết gì về những đảm bảo được việc công bố thông tin chính xác, công khai về mọi vấn đề quan trọng liên quan đến ngân hàng, bao gồm tình hình tài chính, tình hình hoạt động, sở hữu và quản trị ngân hàng

Thứ ba, chế độ kiểm toán chưa được coi trọng, đặc biệt là kiểm toán nội bộ Những vi phạm về lãi suất của OceanBank đã không hành

vi sai phạm trên Điều đó là không hợp lý khi nhiệm vụ của Ban Kiểm

soát là kiểm tra, giám sát nội bộ Vì thế ông Hải phải sớm phát hiện ra những hành vi che giấu hoạt động kinh doanh của Hội đồng quản trị mới đúng Sự thờ ơ, thiếu trách nhiệm của ông Hải đã vi phạm các nghĩa vụ của Ban Kiểm soát tại Điều 165 Luật Doanh nghiệp 2014 (tương ứng là Điều 170 tại LDN 2020)

Những yếu tố ảnh hưởng, tác động đến hoạt động quản trị của OceanBank

Thứ nhất, kiểm soát nội bộ kém hiệu quả Sự kiểm soát mang tính hình thức, đối phó và thiếu chặt chẽ từ chính cấp trên là Trưởng ban Kiểm soát OceanBank (ông Bùi Văn Hải) Việc thiếu cơ chế giám sát và đánh giá, hay là sự phớt lờ của chính BKS dẫn đến không ngăn ngừa các sai phạm đối với việc ông Thắm và ông Sơn đồng mưu gây thất thoát tiền gửi của ngân hàng

Thứ hai, báo cáo và công bố thông tin yếu kém, thiếu minh bạch Khôg được phát hiện, hay trình độ của Thanh tra viên hạn chế, hoặc Thanh tra viên phát hiện sai phạm nhưng cố tình bỏ qua

Ngoài ra, hành vi bất chấp luật pháp của các cấp trên, Hà văn Thắm

- nguyên Chủ tịch HĐQT và Nguyễn Xuân Sơn - nguyên Tổng giám đốc, cùng với đó là sự thỏa hiệp của cấp dưới - 49 bị cáo khác là cán bộ quản lý cấp cao của OceanBank và người đứng đầu công ty con của ngân hàng Hậu quả của việc làm trái là một chuỗi các mắt xích hoạt động liên kết với nhau, từ người lãnh đạo đề ra chủ trương, ý tưởng, chỉ đạo, triển khai trên toàn hệ thống, từ Tổng Giám đốc đến các Phó Tổng Giám đốc, các khối, ban ở Hội sở xuống các chi nhánh, phòng giao dịch

và đến từng cán bộ, nhân viên của OceanBank; mỗi đơn vị và cá nhân của OceanBank đều tham gia vào một công đoạn trong quá trình “chi sai” đó với tính chất, mức độ hành vi và để lại hậu quả khác nhau

3.2 Kiến nghị, giải pháp hoàn thiện và nâng cao hiệu quả thực thi

pháp luật

Thực tiễn hoạt động của ngân hàng Thương mại cổ phần OceanBank ở Việt Nam đã cho thấy rằng thực thi nguyên tắc công bố thông tin và và tính minh bạch đóng vai trò thực sự quan trọng trong quá trình phát triển cũng như ảnh hưởng tới vấn đề sống còn của công ty cổ