Quản lý nợ xấu tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh ea knốp, tỉnh đắk lắk

Đánh giá thực trạng quản lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk 73 Tiểu kết chương 2 83 Trang 6 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển N

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA

ĐỖ THỊ MAI LAN

QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH EA KNỐP, TỈNH ĐẮK LẮK

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sỹ là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi Các số liệu khoa học, kết quả nghiên cứu của Luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng Luận văn có sự kế thừa của các công trình trước đây Những tư liệu mới và những kết quả của luận văn chưa từng được công bố trong bất cứ công trình nào

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban Quản lý đào tạo Sau đại học - Học viện Hành chính Quốc gia, sự nhiệt huyết trong giảng dạy, hướng dẫn của các thầy cô tại Học viện trong suốt khóa học

Tôi xin trân trọng cảm ơn TS Trần Đình Chín đã trực tiếp, tận tình hướng dẫn, chỉ bảo trong suốt thời gian tôi thực hiện luận văn và cung cấp nhiều thông tin khoa học có giá trị để luận văn này được hoàn thành

Cuối cùng, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến người thân, bạn bè, lãnh đạo và đồng nghiệp nơi cơ quan công tác tại Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh ĐăkLăk đã

động viên, giúp đỡ tôi trong thời gian qua

MỤC LỤC Lời cam đoan

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN

VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

10

1.1 Tổng quan về nợ xấu trong ngân hàng thương mại 8 1.2 Quản lý nợ xấu trong ngân hàng thương mại 25 1.3 Kinh nghiệm về quản lý nợ xấu tại một số ngân hàng thương

mại và bài học cho Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

46

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN

HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN – CHI

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI

NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN –

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt

Nam Agribank chi nhánh

Ea KNốp

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam- chi nhánh Ea KNốp

NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn

Nam

Bảng 2.3 Phân loại nợ theo nhóm tại Agribank chi nhánh Ea

KNốp giai đoạn năm 2019 - 2022

65

Bảng 2.4 Cơ cấu nợ xấu của Agribank chi nhánh Ea KNốp giai đoạn

2019-2022

66

Bảng 2.7 Tỷ lệ các biện pháp xử lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Thời gian gần đây, hệ thống ngân hàng thương mại đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức Vấn đề quan trọng trong thời điểm này là tình hình nợ xấu của ngân hàng thương mại, vì nó ảnh hưởng đến luồng tiền trong kinh tế Việt Nam và ảnh hưởng đến tính thanh khoản của ngân hàng thương mại Quản lý nợ xấu là một phần quan trọng trong quá trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Dù mức độ nợ xấu

là bao nhiêu, nó đang tác động không nhỏ đến chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước, dòng vốn trong nền kinh tế, và tình hình kinh doanh của các ngân hàng

Vì vậy, việc quản lý nợ xấu đang được thực hiện một cách nghiêm túc bởi Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại ở Việt Nam nhằm cải thiện tình hình hoạt động của hệ thống ngân hàng

Tuy nhiên, trong bối cảnh đặc biệt như suy thoái kinh tế toàn cầu hoặc đại dịch Covid-19 đã gây ra sự ảnh hưởng nghiêm trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, đã dẫn đến tình hình nợ xấu gia tăng đột ngột và khó có thể giải quyết bằng các quy định hiện hành Trong trường hợp này, cần thiết phải áp dụng các chính sách và cơ chế đặc thù do nhà nước thiết lập mới có thể xử

lý được tình hình Trên thế giới, nhiều quốc gia đã cấp ngân sách lớn để hỗ trợ giải quyết vấn đề nợ xấu

Ở Việt Nam, các biện pháp để xử lý nợ xấu đang từng bước hoàn thiện với mục tiêu giảm bớt áp lực lên ngân sách nhà nước Điều này là một bước đi phù hợp, giúp giảm tải gánh nặng cho ngân sách nhà nước, đặc biệt trong tình hình nguồn ngân sách vẫn còn hạn hẹp như hiện nay

Để tạo cơ sở pháp lý cho quá trình xử lý nợ xấu, trên cơ sở Nghị định 53/2013/NĐ-CP ngày 18/05/2013 của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định 843/QĐ-TTg ngày 31/05/2013 về việc phê duyệt hai Đề án quan trọng Đề án đầu tiên là "Xử lý nợ xấu của hệ thống các tổ chức tín dụng," và đề án thứ hai là "Thành lập Công ty Quản lý tài sản của các Tổ chức Tín dụng Việt Nam." Sau đó, vào ngày 27/6/2013, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định số

1459/QĐ-NHNN về việc thành lập Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản của các Tổ chức Tín dụng Việt Nam Điều này đã tạo ra một tổ chức chuyên biệt có trách nhiệm quản lý và xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng

Bên cạnh đó, Ngân hàng Nhà nước đã cũng ban hành Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và Thông tư 09/2014/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 02/2013/TT-NHNN Gần đây, Thông tư 11/2021/TT-NHNN thay thế Thông tư 02/2013/TT-NHNN đã được ban hành ngày 30/7/2021 nhằm điều chỉnh những vấn đề về nợ xấu Điều này giúp tạo ra một hệ thống quản lý tài sản và xử lý nợ xấu hiệu quả hơn, đồng thời đảm bảo tính minh bạch

và tuân thủ quy định pháp luật

Hơn nữa, vào ngày 21/06/2017, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 42/2017/QH14 về việc thí điểm xử lý nợ xấu của các Tổ chức Tín dụng nhằm giải quyết những khó khăn và vướng mắc trong việc xử lý nợ xấu Thông qua nghị quyết này, Quốc hội đã cung cấp cơ sở pháp lý để tạo điều kiện thuận lợi cho việc xử lý

nợ xấu Ngày 19/7/2017, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 1058/QĐ-TTg để phê duyệt Đề án "Tái cơ cấu lại hệ thống các Tổ chức Tín dụng gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016-2020." Điều này đã định hướng và cung cấp chi tiết về việc tái cơ cấu hệ thống các tổ chức tín dụng để kết hợp chặt chẽ với quá trình xử lý nợ xấu Các biện pháp trong Đề án này đã được thiết kế để giúp hệ thống các tổ chức tín dụng xử lý nợ xấu một cách hiệu quả hơn và đạt được kết quả khả quan

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) và các chi nhánh ở các địa phương đã xác định việc quản lý nợ xấu là một trong những ưu tiên hàng đầu; điều này phản ánh tầm quan trọng của việc xử lý nợ xấu trong việc đảm bảo hoạt động tín dụng của ngân hàng diễn ra một cách hiệu quả và bền vững Việc tập trung vào quản lý

nợ xấu và xử lý chúng một cách cẩn trọng sẽ giúp Agribank và các chi nhánh của

mình xây dựng một nền tảng mạnh mẽ cho quá trình đổi mới và hiện đại hóa, đồng thời hỗ trợ sự phát triển và phục hồi kinh tế ở các khu vực và địa phương

Là một cán bộ công tác tại Agribank, em xin chọn đề tài cho luận văn thạc sĩ

của mình là: “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

Việt Nam - Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk” với mong muốn sẽ đóng góp một

vài ý kiến cho công tác quản lý nợ xấu tại chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

2 Tình hình nghiên cứu có liên quan đến đề tài

Vấn đề nợ xấu và quản lý nợ xấu là một trong những đề tài rất được quan tâm đối với những nhà quản lý, nhà nghiên cứu Đã có nhiều công trình nghiên cứu

về vấn đề này ở các cấp độ khác nhau, từ luận văn, luận án, bài nghiên cứu đến sách tham khảo, đề tài nghiên cứu khoa học các cấp…Theo khảo cứu của tác giả, một số công trình nghiên cứu trong thời gian qua nghiên cứu về nợ xấu và quản lý nợ xấu trong các NHTM như: Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Quốc Việt (2017), Đặng Thị Ngọc Diễm (2018), Luận văn thạc sỹ của Bùi Khắc Tân (2016), Nguyễn Thị Lan Phương (2016) đã nghiên cứu giải pháp xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Agribank Việt Nam, luận văn chỉ mới đưa ra phương pháp xử lý nợ xấu, chưa nói đến đo lường nợ xấu, phòng tránh nợ xấu Đề tài nghiên cứu khoa học “Nợ xấu và quản lý nợ xấu đối với các tổ chức tín dụng ở Việt Nam: Thực trạng và giải pháp” của Lê Thị Thùy

Vân (2017), “Đánh giá ảnh hưởng của các giải pháp xử lý nợ xấu của các TCTD

đến tài chính - ngân sách nhà nước và biện pháp hoàn thiện”, Đề tài nghiên cứu

khoa học, Bộ Tài chính của Lê Thị Mai Hương (2019) nghiên cứu về các giải pháp nhằm hạn chế và xử lý nợ xấu tại tại các tổ chức tín dụng ở Việt Nam hiện nay

Như vậy, vấn đề nợ xấu đã được quan tâm khá nhiều ở các luận văn thạc sỹ, phần lớn nghiên cứu trong lĩnh vực này thường tập trung vào một khía cạnh cụ thể (găn ngừa sự phát sinh của nợ xấu và xử lý những khoản nợ xấu đã phát sinh), nhưng có sự cần thiết để thực hiện nghiên cứu toàn diện hơn để hiểu rõ hơn cả quá trình phát sinh và xử lý nợ xấu Sự kết hợp này có thể giúp tạo ra các khung pháp luật và quản lý tài chính toàn diện hơn, đồng thời cung cấp cho ngân hàng và các tổ

chức tài chính những hướng dẫn chi tiết về cách ngăn chặn và xử lý nợ xấu một cách hiệu quả

Ngoài ra, có thể đề cập đến những công trình như của tác giả Phạm Hương Quế (2018) với công trình nghiên cứu luận văn thạc sĩ chuyên ngành Tài chính ngân

hàng “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt

Nam- chi nhánh Láng Hạ”- đã nghiên cứu quản lý nợ xấu trên phương diện lý

thuyết, bản chất của nợ xấu, các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu cũng như tác động của nó tới bản thân Ngân hàng và nền kinh tế Thực trạng quản lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh Láng Hạ được tác giả phân tích trên các mặt từ nhận biết và phân loại nợ xấu đến ngăn ngừa nợ xấu; xử lý nợ xấu đã phát sinh Từ đó chỉ ra những thành công và hạn chế trong quản lý nợ xấu, đặc biệt những hạn chế về phân loại nợ còn mang tính chủ quan; phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ của chi nhánh bị hạn chế về thông tin cũng như năng lực giải quyết vấn đề; quá trình xử lý nợ xấu gặp khó khăn khi khách hàng không hợp tác Chương 3 tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm hạn chế, xử lý nợ xấu.

Luận án tiến sĩ “Quản lý nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Việt Nam”

của tác giả Nguyễn Thị Hoài Phương (2019) lựa chọn cách tiếp cận việc quản lý nợ xấu ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế, Hiệp ước Basel II được sử dụng như một

chuẩn mực trong việc quản lý nợ xấu Nguyễn Thị Thu Cúc với đề tài “Quản lý nợ

xấu tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam” (2015) Với

nguồn số liệu phong phú và đầy đủ, đáng tin cậy, nghiên cứu đã phân tích làm rõ vấn đề quản lý nợ xấu của NHNo&PTNT Việt Nam một cách logic, trên cơ sở các vấn đề lý luận như nợ xấu là gì, nguyên nhân của nợ xấu, tác động tiêu cực của nợ xấu, các chỉ tiêu đo lường nợ xấu Từ đó đưa ra những giải pháp căn bản trong quản

lý nợ xấu đối với NHNo&PTNT Việt Nam trong thời gian tới như về: Quy trình xử

lý nợ xấu, Việc bán nợ và xử lý tài sản đảm bảo, Trích lập và quản lý quỹ dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng, Khung pháp lý cho hoạt động phòng ngừa và xử lý nợ xấu, Trình độ công nghệ thông tin và trình độ cán bộ, đạo đức kinh doanh của cán

bộ ngân hàng, Quy định của Nhà nước trong việc tạo điều kiện cho doanh nghiệp giải phóng hàng tồn kho, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, hạn chế nợ xấu

Công trình “Quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương

Việt Nam” của Vũ Ngọc Anh (2021), luận án tiến sĩ- Học viện Tài chính hệ thống

hóa những lý luận về quản lý nợ xấu của các NHTM đồng thời xác lập bốn nội dung quản lý nợ xấu tại NHTM trong đó các nội dung quản lý nợ xấu được luận giải gắn liền với đặc điểm hoạt động tín dụng và công tác quản trị của NHTM và khuôn khổ pháp luật quốc gia Tác giả đã trình bày các tiêu chí định lượng và định tính để đánh giá quản lý nợ xấu của NHTM Đây là các tiêu chí hàm chứa những nội dung khoa học kinh tế sát với đề tài, toán học và kinh tế lượng chuẩn xác, có thể sử dụng để đo lường, đánh giá đúng mức độ đạt được về quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam Luận án đã phân tích, đánh giá thực trạng quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam thông qua mô hình kinh tế lượng, với sự khảo sát, phỏng vấn các nhà quản lý và nhà khoa học để tổng hợp và phân tích số liệu Với các phương pháp đó luận án đã chỉ ra một cách đầy đủ, toàn diện mức độ đạt được và hạn chế trong thực trạng quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam trong giai đoạn 2015 – 2020 Luận án đã xây dựng nhóm các giải pháp có tính khả thi cao, có nội dung hiện đại nhằm tăng cường quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam trong đó bao gồm: Nhóm giải pháp về xây dựng hệ thống pháp lý riêng biệt về quản lý nợ xấu; Nhóm giải pháp hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy và trao đổi thông tin trong quản lý nợ xấu; Nhóm giải pháp hỗ trợ về nhân lực, công nghệ thông tin, chính sách tài chính…

Các vấn đề về nợ xấu cũng được đề cập tới ở một số tạp chí chuyên ngành Bài viết của Huỳnh Thế Du (2014) trong chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright,

TP Hồ Chí Minh đã đưa ra một số mô hình xử lý nợ xấu trên thế giới: Gồm mô hình xử lý nợ tập trung ở một số quốc gia như: Hoa Kỳ và các nước Đông Á như: Thái Lan, Indonesia, Hàn Quốc và mô hình xử lý nợ phi tập trung ở các nước Hungary, Ba Lan… Tác giả phân tích rất kỹ về mặt ưu - nhược điểm của từng loại

mô hình Ngoài ra, tác giả còn phân tích điểm tương đồng và khác biệt về quá trình

phát triển của hệ thống NHTM Việt Nam và hệ thống NHTM Trung Quốc, đồng thời cũng nghiên cứu thực trạng về nguyên nhân, quá trình phát sinh và xử lý nợ xấu ở 2 quốc gia này Nghiên cứu của tác giả cũng đánh giá các biện pháp trong việc xử lý nợ của cả hai quốc gia này

Nguyễn Đào Tố (2018) với bài nghiên cứu “Xây dựng mô hình quản trị rủi

ro tín dụng từ những ứng dụng nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu” đăng trên tạp chí Ngân hàng, số 5 năm 2018 nhấn mạnh tới sự cần thiết phải ứng dụng những nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu, từ đó xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng đối với các NHTM Việt Nam Đặng Thu Trang (2017) với bài nghiên cứu “Giải pháp quản lý nợ xấu tại các ngân hàng” đã đưa các giải pháp chủ yếu nhằm quản lý

nợ xấu, như: nâng cao chất lượng công tác thông tin tín dụng, cải cách bộ máy tín dụng và quyền hạn của cán bộ, nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng, khuyến khích khách hàng vay vốn mở tài khoản tại ngân hàng, kiểm tra chặt chẽ quá trình trước, trong và sau khi cho vay để kịp thời có biện pháp xử lý nếu khách hảng sử dụng vốn sai mục đích, hoàn thành xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo chuẩn quốc tế, khi khách hàng có dấu hiệu phát sinh nợ xấu, phải tìm hiểu nguyên nhân để

có giải pháp thích hợp, đa dạng hóa biện pháp xử lý nợ xấu

Nhìn chung, các công trình nghiên cứu trên đã có những đóng góp quan trọng trong việc hoàn thiện lý luận cơ bản về nợ xấu của NHTM, tập trung phân tích thực trạng quản lý nợ xấu trong phạm vi chi nhánh hoặc một ngân hàng trong một giai đoạn cụ thể Trong không gian nghiên cứu tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát

triển nông thôn Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk hiện chưa có đề tài nào nghiên

cứu về quản lý nợ xấu thời gian qua Do vậy, đề tài luận văn khác biệt về không gian nghiên cứu với các công trình trước đó Bên cạnh khoảng trống về không gian nghiên cứu, đề tài luận văn còn tập trung hệ thống hóa cơ sở lý luận và làm sáng tỏ

vấn đề quản lý nợ xấu tại NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk

Lắk giai đoạn 2019- 2022 qua các con số và phương án cụ thể Từ đó, đánh giá đúng thực trạng quản lý nợ xấu đưa ra các giải pháp phù hợp để quản lý nợ xấu tại

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn – Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

3 Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục đích nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác

qu ản l ý nợ x ấu tại Agri bank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk trên cơ sở đánh giá thực trạng để tìm ra những bất cập còn tồn tại về công tác quản lý này tại chi nhánh

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt được mục đích nghiên cứu trên, luận văn cần thực hiện những nhiệm

vụ nghiên cứu sau:

(i) Hệ thống hóa cơ sở lý luận về nợ xấu và quản lý nợ xấu tại các NHTM, bao gồm các quan niệm khác nhau về nợ xấu, cách nhận biết, phân loại, đo lường, xử lý nợ xấu Các vấn đề này được tiếp cận dựa trên các nguyên tắc của Hiệp ước Basel trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng

(ii) Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý nợ xấu tại một số NHTM lớn ở Việt Nam cũng như ở các nước trên thế giới, từ đó rút ra bài học kinh nghiệm có thể vận dụng cho Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

(iii) Làm rõ thực trạng về tình hình nợ xấu và quản lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk thông qua việc phân tích các số liệu thu thập Qua đó, xác định những hạn chế trong hoạt động quản lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk hiện nay

(iv) Đề xuất các giải pháp cũng như kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác qu ản l ý nợ x ấu của Agri bank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

4.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi về nội dung: Luận văn nghiên cứu các các hoạt động qu ản lý nợ xấu Nợ xấu được nghiên cứu trong phạm vi luận văn là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ

có khả năng mất vốn) theo Thô ng t ư 11/2021/TT-NHNN ngày 30/7/2021 của Ng ân

hà ng Nh à nướ c và Quy chế 599/2021/QC-HĐTV-RRTD của NH No&PTNT V iệt

N am về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động

của Agribank Nội dung qu ản l ý nợ x ấu tập trung vào 4 khía cạnh cơ bản gồm: nhận biết nợ x ấu, đo lường nợ x ấu, ngăn ngừa nợ x ấu và x ử l ý n ợ x ấu

Phạm vi về không gian nghiên cứu: Nghiên cứu qu ản l ý nợ x ấu tại Agri bank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

Phạm vi về thời gian: Thời gian thực hiện nghiên cứu là giai đoạn từ năm

5.2 Phương pháp nghiên cứu

Để thực hiện nghiên cứu vấn đề “Quản lý nợ xấu tại Ngân hàng nông nghiệp

và phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk” với mục

tiêu như trên, luận văn dự kiến sử dụng một số phương pháp nghiên cứu, phương pháp thu thập số liệu, xử lý số liệu và phân tích số liệu, thống kê, so sánh được thực hiện như:

- Phương pháp hệ thống hoá trên cơ sở tổng hợp các số liệu báo cáo hoạt động tín dụng của Agri bank chi nhánh Ea KNốp tỉnh Đắk Lắk, báo cáo tổng hợp tín dụng NHNN tỉnh Đắk Lắk của các NHTM trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk,

số liệu kiểm toán hoạt động tín dụng và nợ xấu trên địa bàn nghiên cứu…

- Phương pháp thu thập tài liệu thứ cấp: Các nguồn tài liệu thứ cấp bao gồm sách giáo khoa, bài báo, sách tham khảo, luận văn, luận án, internet, tài liệu, báo cáo ngành, kiểm toán Các tài liệu trên được thu thập trong quá trình công tác và học tập nên có nhiều thuận lợi cho việc thu thập thông tin của tác giả trong quá trình

nghiên cứu Những thông tin, số liệu được dẫn chứng từ báo cáo tín dụng thường niên của Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk, báo cáo tổng hợp của Ngân hàng nhà nước tỉnh Đắk Lắk, báo cáo kiểm toán của Kiểm toán nhà nước khi thực hiện kiểm toán tại các NHTM tỉnh Đắk Lắk… có độ tin cậy cao

- Phương pháp phân tích và so sánh để đưa ra nhận định về số liệu nợ xấu được công bố của Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk đã phản ảnh được đúng bản chất nợ xấu hay chưa Trên cơ sở số liệu nợ xấu thu thập từ báo cáo thường niên của Agribank chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk theo Quy chế 599/2021/QC-HĐTV-RRTD ngày 30/9/2021 của Hội đồng thành viên NHNo và PTNT Việt Nam về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

6 Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của đề tài nghiên cứu

Đề tài đã phân tích, đánh giá thực trang qu ản l ý nợ x ấu tại Agribank chi nhánh Ea KNốp, từ đó chỉ ra những điểm thành công, những điểm hạn chế và nguyên nhân của hạn chế Đây là cơ sở quan trọng để đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu tại Agribank chi nhánh Ea KNốp

Ngoài ra, luận văn có thể xem là tài liệu hữu ích để các nhà khoa học, các học viên tại các cơ sở giáo dục tham khảo hoặc các cán bộ ngành ngân hàng quan tâm đến vấn đề này có thể nghiên cứu

7 Kết cấu của đề tài

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý nợ xấu trong hoạt động của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Ea KNốp, tỉnh Đắk Lắk

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan về nợ xấu trong ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại và rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Ở Việt Nam, theo Khoản 2, Điều 4 Luật Các tổ chức tín dụng của Việt Nam năm 2010 có nêu: Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất

cả các hoạt động ngân hàng theo quy định Theo tính chất và mục đích hoạt động, các loại ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã Theo đó, Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợi nhuận [24]

Như vậy, có thể nói Ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh về tiền tệ với hoạt động thường xuyên là huy động vốn, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, cung cấp các dịch vụ tài chính và các hoạt động khác có liên quan, trong đó cho vay (hay cấp tín dụng) được xem là hoạt động sinh lợi chủ yếu của ngân hàng

Qua những khái niệm trên, ta có thể rút ra một số điểm đặc trưng của NHTM như sau:

Tổ chức NHTM được ủy quyền sử dụng nguồn tài chính từ công chúng và phải đảm bảo trách nhiệm trả lại số lượng tài sản tương ứng;

Lĩnh vực hoạt động của NHTM bao gồm tài chính tiền tệ và tín dụng, thuộc danh mục có nhiều yếu tố rủi ro, vì vậy, tổ chức này luôn phải tuân thủ sự quản lý nghiêm ngặt từ các cơ quan giám sát

Hiện nay, NHTM có vai trò vô cùng quan trọng khi duy trì sự lưu thông của dòng vốn trong nền kinh tế, góp phần xây dựng sự ổn định và thúc đẩy sự phát triển kinh tế

1.1.1.2 Tín dụng ngân hàng thương mại

Tín dụng ngân hàng là một giao dịch tài chính giữa hai bên đối tác, trong đó một bên chủ thể là ngân hàng và chủ thể còn lại có thể là cá nhân, các tổ chức doanh nghiệp hoặc tổ chức khác Thực tế, đây là quá trình chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người cung cấp tín dụng (ngân hàng) đến người nhận tín dụng, trong một khoảng thời gian được thỏa thuận trước Khi đến hạn, người nhận tín dụng phải hoàn trả số tiền gốc ban đầu và số tiền lãi được tính thêm

Tín dụng NHTM có một số đặc điểm sau:

- Việc xác định một khoản tí n d ụng dựa trên sự tin tưởng của ng ân hàn g về

kh ả năng củ a khá ch hàn g sử dụng số tiền va y theo đúng mục đích và kh ả năng của

họ để tr ả n ợ đú ng hạn Trong khi đó, ngư ời v ay t in tưở ng vào khả năng của họ kiếm tiền trong tương lai để trả cả gốc và lãi của khoản vay;

- Tí n d ụng là quá trình chuy ển gi ao quy ền s ử dụng một số tiền (hoặc tài sản)

từ một bên sang bên khác mà không thay đổi quy ền s ở h ữu Ng ân hàn g cung cấp tín dụng cho khách hàng dựa trên nguồn vốn mà họ đã huy động, chủ yếu là từ tiền gửi của cá nhân và tổ chức trong và ngoài nước Vì vậy, khoản vay mà khách hàng nhận được thực tế chỉ là quyền sử dụng tạm thời và phải tuân thủ các cam kết đã thống nhất ra với ngân hàng.;

- Mỗi khoản tín dụng đều phải có thời hạn và phải được hoàn trả vô điều kiện Ngân hàng thực hiện vai trò "đi vay để cho vay," nghĩa là ngân hàng sử dụng tiền gửi của khách hàng để cung cấp vốn cho khách hàng khác mượn Vì vậy, việc đặt thời hạn cho các khoản vay là cần thiết để đảm bảo rằng ngân hàng có thể trả lại tiền gửi khi khách hàng muốn rút tiền hoặc để sử dụng nguồn vốn đó vào việc cho vay đối với khách hàng khác Do khách hàng không phải là chủ sở hữu thực sự của

số tiền vay, nên họ cam kết phải hoàn trả khoản vay đó cho ngân hàng vô điều kiện;

- Giá trị tín dụng không chỉ được duy trì mà còn được nâng cao thông qua lợi tức tín dụng Số tiền trả lại phải lớn hơn số tiền ban đầu được vay, vì khách hàng phải trả tiền cho việc sử dụng vốn vay từ ngân hàng Lợi tức này luôn dương để đền

bù cho chi phí hoạt động và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng;

- Tính chất cốt lõi của tín dụng là tiềm ẩn rủi ro cao Ngay cả khi khách hàng

có ý định trả nợ đúng hẹn, nhưng nếu gặp phải môi trường kinh doanh bất lợi, biến động trong các chỉ số kinh tế, hoặc các sự cố không thể kiểm soát được, có thể dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ của khách hàng và dẫn đến tình trạng Rủi Ro Tín Dụng (RRTD) cho ngân hàng

1.1.1.3 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại

Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là khả năng xảy ra tổn thất đối với

nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không có khả năng trả được một phần hoặc toàn bộ nợ của mình theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài [17]

Rủi ro tín dụng luôn là một yếu tố mà các ngân hàng thương mại đặc biệt quan tâm, bởi vì hoạt động tín dụng là nguồn thu lớn và nguồn lợi nhuận quan trọng (chiếm khoảng 80% tổng thu nhập) và cũng là hoạt động chính của ngân hàng Hoạt động tín dụng liên quan mật thiết đến mọi lĩnh vực trong nền kinh tế và mọi rủi ro phát sinh trong các lĩnh vực này có thể tác động và mang theo tiềm ẩn bất ổn cho cả

hệ thống ngân hàng thương mại nói riêng và nền kinh tế nói chung Trong hoạt động của các ngân hàng, rủi ro tín dụng là một yếu tố khó thể né tránh và nó luôn tồn tại song song với sự phát triển của các tổ chức tài chính này

1.1.2 Các quan điểm về nợ xấu trong ngân hàng thương mại

Có rất nhiều quan điểm khác nhau về nợ xấu Quan điểm nợ xấu khác nhau ở các tổ chức, các quốc gia và trong một nền kinh tế dưới góc nhìn của các chủ thể khác nhau thì quan điểm về nợ xấu cũng có sự khác biệt

a) Quan điểm về nợ xấu của Liên Hiệp quốc

nợ xấu được xác định dựa trên hai yếu tố: -) quá hạn trên 90 ngày; và -) nghi ngờ về khả năng trả nợ [1]

Thực t ế, khá i ni ệm n ợ x ấu khô ng ho àn to àn đồ ng nh ất tại các qu ốc gia khác nha u Thực tế hiện nay, ngo ài qu an ni ệm n ợ x ấu của các qu ốc gia, nhiều t ổ chức

quốc tế cũng đề cập đến khá i ni ệm này thay đổi mạnh về công nghệ thông tin, có thể dẫn đến việc xếp khoản vay vào diện không được cộng dồn

Ngoài ra, trong định nghĩa của IMF, phần thứ hai của nợ xấu không được tính là nợ tốt ngay cả khi nó được thay thế bằng một khoản nợ mới Điều này ám chỉ rằng, việc chuyển đổi một khoản nợ xấu thành một khoản nợ mới vẫn có thể tạo

ra rủi ro và không đảm bảo sự cải thiện hoàn toàn về tình hình tài chính

b) Quan điểm về nợ xấu của Quỹ tiền tệ quốc tế

Khái niệm nợ xấu, theo quan điểm của IMF, không nhất thiết phải tương đồng với khái niệm nợ bị giảm giá trị trong chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 và hướng dẫn của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng Khi một khoản vay bị giảm giá trị, nó thường sẽ được xem xét để xác định liệu nó có thể được tính vào diện không được cộng dồn hay không Cụ thể, thu nhập từ lãi cho vay của các khoản vay này có thể không được tính vào tổng thu nhập trong báo cáo tài chính của ngân hàng Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là có những tình huống kinh tế đặc biệt, như suy thoái kinh tế hoặc sự thay đổi mạnh về công nghệ thông tin, có thể dẫn đến việc xếp khoản vay vào diện không được cộng dồn

Ngoài ra, trong định nghĩa của IMF, phần thứ hai của nợ xấu không được tính là nợ tốt ngay cả khi nó được thay thế bằng một khoản nợ mới Điều này ám chỉ rằng, việc chuyển đổi một khoản nợ xấu thành một khoản nợ mới vẫn có thể tạo

ra rủi ro và không đảm bảo sự cải thiện hoàn toàn về tình hình tài chính

c) Quan điểm về nợ xấu của Viện Tài chính quốc tế

Nợ xấu bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ mất vốn [1]

*) Quan điểm của Ngân hàng Trung ương Châu Âu (ECB):

 Nợ xấu là những khoản cho vay không có khả năng thu hồi như:

- Những khoản nợ đã hết hiệu lực hoặc những khoản nợ không có căn cứ đòi bồi thường từ người mắc nợ;

- Người mắc nợ trốn hoặc bị mất tích, không còn tài sản để thanh toán nợ;

- Những khoản nợ mà ngân hàng không thể liên lạc được với người mắc nợ hoặc không thể tìm được người mắc nợ;

- Những khoản nợ mà tòa án tuyên bố người mắc nợ phá sản nhưng phần bồi hoàn ít hơn dư nợ [1]

Theo quan điểm của ECB, thì nợ xấu được định nghĩa qua hai yếu tố: Khoản cho vay không có khả năng được thu hồi và Khoản cho vay được thu hồi nhưng giá trị thu hồi không đầy đủ Do đó, quan điểm của ECB về nợ xấu tập trung vào kết quả thu hồi nợ của ngân hàng, và nó đánh giá xem mức độ thu hồi và giá trị thu hồi

có đủ hay không để đảm bảo rằng khoản vay không gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng Điều này giúp ngân hàng xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong danh mục tín dụng của họ

*) Quan điểm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Theo khoản 8 Điều 3 Thông tư số 11/2021/TT-NHNN ngày 30/7/2021 thông tư về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro

và việc sử dụng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì nợ xấu (NPL) là nợ xấu nội bảng, gồm nợ thuộc các nhóm

3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) [17]

Cụ thể như sau:

Nợ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày (Trừ khoản nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn);

- Khoản nợ gia hạn nợ lần đầu còn trong hạn (Trừ khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phân loại lại vào nhóm nợ

có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1), khoản nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn.);

- Khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo thỏa thuận (Trừ khoản nợ được phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn);

- Khoản nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây chưa thu hồi được trong thời gian dưới 30 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi:

+ Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 3, 4, 5, 6 Điều 126 Luật Các

tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 (đã sửa đổi, bổ sung 2017);

+ Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 Điều 127 Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 (đã sửa đổi, bổ sung 2017);

+ Khoản nợ vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 5 Điều 128 Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 (đã sửa đổi, bổ sung 2017);

- Khoản nợ trong thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra

- Khoản nợ phải phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 4 Điều 8 Thông tư 11/2021/TT-NHNN

Nợ xấu có tác động đến kinh tế, các ngân.hàng, cũng như đối với khách hàng Cụ thể: Nợ xấu làm suy giảm lợi nhuận, khiến ngân hàng có nguy cơ phá sản

do tình hình tài chính lâm.vào tình trạng khó khăn Do nền.kinh tế, các NHTM đều

có mối liên hệ, tác động lẫn nhau Về lâu dài, nó gây tác động không tốt đến nền kinh tế

1.1.3 Phân loại nợ xấu của ngân hàng thương mại

a Phân loại nợ xấu theo thời gian nợ quá hạn và khả năng thu hồi nợ

Theo tiêu chí này, nợ xấu được chia thành các loại:

Nợ nhóm 3

Nợ nhóm 4

Nợ nhóm 5

Đặc điểm các khoản nợ này đã được nêu ra ở trên

1.1.4 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu

1.1.4.1 Nguyên nhân khách quan

+ Môi trường tự nhiên:

ngờ, với những thiệt hại nằm ngoài khả năng kiểm soát của con người Do đó, khi xảy ra thiên tai hoặc các sự kiện khẩn cấp khác, không chỉ khách hàng mà ngay cả ngân hàng cũng có thể phải đối mặt với nguy cơ mất mát lớn Phương án kinh

doanh có thể bị đánh đổ, doanh nghiệp có thể mất đi nguồn thu nhập, và điều này ngụ ý rằng ngân hàng phải sẵn sàng chia sẻ rủi ro với khách hàng của mình

+ Môi trường kinh tế xã hội

Môi trường kinh tế và xã hội trong nước chịu sự biến động đáng kể và dễ bị ảnh hưởng bởi các sự kiện và biến động từ nền kinh tế thế giới Đây chính là nguyên nhân chính dẫn đến sự xuất hiện của rủi ro trong hoạt động kinh doanh của quốc gia, và các lĩnh vực kinh tế khác nhau trong nước đều chịu tác động của điều này Trong số các ngành, ngân hàng là một trong những lĩnh vực có nguy cơ rủi ro lớn nhất Hơn nữa, biến động trên thị trường bao gồm sự thay đổi về lãi suất và tỷ giá hối đoái, cũng như tác động từ cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu và khu vực,

đã đặt lên vai khách hàng gánh nặng nợ nần không hề dễ dàng

+ Môi trường pháp lý

Những quy định pháp lý chưa đầy đủ hoặc liên tục sửa đổi, bổ sung cũng là

lý do góp phần gây nên nợ xấu Sự không rõ ràng và sự chồng chéo của các quy định pháp lý có thể gây khó khăn cho cơ quan có thẩm quyền trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến tài sản đảm bảo Các quy tắc kế toán và kiểm toán có thể không đủ mạnh để đảm bảo tính chính xác của thông tin cần thiết cho việc cấp tín

+ Về phía khách hàng

Nhiều khách hàng trong ngành kinh doanh đang đối mặt với các thách thức

và nguy cơ đáng kể liên quan đến vốn tín dụng từ ngân hàng Một số trong số họ có hiệu suất sản xuất kém, gặp khó khăn trong việc kiểm soát giá thành, và phụ thuộc chủ yếu vào vốn vay từ ngân hàng Điều này tạo ra nguy cơ cao và có thể dẫn đến tình trạng nợ xấu đáng kể, gây hậu quả nghiêm trọng cho các nguồn tài chính của họ

Ngoài ra, một số khách hàng có thể thực hiện hành vi gian lận, bao gồm chiếm đoạt tài sản của ngân hàng, tạo hồ sơ giả mạo, sử dụng vốn vay cho mục đích không đúng, hoặc không có ý định trả nợ Hoặc, có trường hợp doanh nghiệp không

có sự nhạy bén và ý thức đối với việc sử dụng vốn vay và quản lý nợ, không chú ý đến tình trạng nợ với ngân hàng mặc dù họ có khả năng tài chính để làm như vậy

Tất cả những yếu tố này có thể góp phần tạo ra tình trạng nợ xấu trong hệ thống ngân hàng và đòi hỏi sự quản lý cẩn thận và đánh giá rủi ro đáng kể từ phía ngân hàng để bảo vệ tài sản và sự ổn định của hệ thống tài chính

1.1.4.2 Nguyên nhân chủ quan

+ Sự quản lý yếu kém của ngân hàng

xét và đánh giá khách hàng một cách cẩn thận, cấp vốn không đúng quy trình và không đúng chất lượng

Sự quản lý yếu kém còn thể hiện ở việc tập trung quá mức vào một khu vực khách hàng cụ thể, thiếu sự điều chỉnh của danh mục tín dụng trước các biến động kinh tế không thuận lợi, và thiếu chuẩn mực trong việc đánh giá khách hàng và xác định những rủi ro đạo đức tiềm năng Hậu quả là đẩy Ngân hàng rơi vào tình trạng rủi ro nợ xấu

+ Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng thiếu chặt chẽ, thiếu đồng bộ có thể tạo cơ hội cho khách hàng lợi dụng, thực hiện hành vi lừa đảo, và chiếm đoạt vốn của ngân hàng Chính sách tín dụng không phù hợp với điều kiện thực tế có thể dẫn đến hậu quả tăng cường nợ xấu Nếu chính sách tín dụng không được thiết lập dựa trên khả

năng trả nợ của khách hàng hoặc không đáp ứng đúng nhu cầu thị trường, ngân hàng có thể gặp khó khăn trong việc quản lý rủi ro tín dụng

1.1.5 Các tác động của nợ xấu

1.1.5.1 Đối với ngân hàng thương mại

Thứ nhất, nợ xấu sẽ tác động tiêu cực đến chi phí và lợi nhuận của các ngân

hàng Các chi phí liên quan đến nợ xấu đóng góp vào việc tăng chi phí hoạt động của ngân hàng, bao gồm:

Chi phí dự phòng rủi ro: Ngân hàng cần phải dự phòng một phần tài sản để đối phó với nguy cơ nợ xấu Số tiền này được trích lập từ lợi nhuận của ngân hàng

để đảm bảo có đủ vốn để che chắn các khoản nợ xấu Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ròng của ngân hàng

Chi phí hoạt động cho việc thu hồi nợ xấu: Để thu hồi nợ xấu, ngân hàng phải tiêu tốn nhiều nguồn lực và tài lực Điều này bao gồm việc thực hiện các hoạt động như xiết nợ, thanh lý tài sản thế chấp, và thậm chí đưa ra các thỏa thuận giải quyết nợ Những hoạt động này tốn thời gian, nhân lực, và tài chính

Ngoài ra, các tài sản thế chấp đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, nhưng chúng cũng có nhược điểm riêng, cụ thể các tài sản thế chấp có

thể trở nên hư hỏng theo thời gian hoặc mất giá trị do sự suy giảm tự nhiên hoặc do

Thứ hai, tình trạng nợ xấu gia tăng có thể gây khó khăn cho ngân hàng trong

việc tạo ra nguồn vốn để cho vay Các hệ thống ngân hàng thường đặt mức trích lập

dự phòng tương ứng với rủi ro tín dụng, và khi có nhiều khoản nợ xấu, ngân hàng cần phải trích lập một phần lớn tiền mặt để đối phó với nguy cơ này Điều này có thể làm giảm khả năng của họ để cung cấp vốn cho các khoản vay mới Hơn nữa,

không đủ, ngân hàng cũng sẽ cẩn thận hơn khi xem xét cho vay mới

thanh toán là tình trạng mà ngân hàng không thể đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa

vụ thanh toán của mình, bao gồm việc trả tiền cho các khoản tiết kiệm và các khoản vay đối với khách hàng Điều này có thể dẫn đến tình trạng phá sản của ngân hàng, khi họ không thể duy trì khả năng thanh toán và phục vụ nhu cầu tài chính của khách hàng Phá sản của ngân hàng có thể lan rộng và gây ra rối loạn trong hệ thống tài chính toàn cầu

Thứ tư, nợ xấu làm gián đoạn quá trình vòng quay vốn của ngân hàng bởi vì

các khoản nợ này thường khó đòi, gây mất thanh khoản và ngăn cản dòng tiền trở lại với ngân hàng Ngoài ra, Nợ xấu làm suy giảm năng lực tài chính của ngân hàng, đặc biệt là khả năng cung cấp tín dụng và đáp ứng nhu cầu tài chính của khách hàng Sự suy giảm này có thể ảnh hưởng đến ổn định của ngân hàng và dẫn đến

giảm lợi nhuận Với tỷ lệ nợ xấu gia tăng, lợi nhuận của ngân hàng bị suy giảm đáng kể và ngân hàng có thể đối diện với nguy cơ phá sản Điều này đặc biệt đáng

lo ngại đối với các ngân hàng nhỏ và có thể buộc họ phải thực hiện tái cơ cấu hoặc sáp nhập với các ngân hàng khác để tồn tại

Thứ năm, nợ xấu khiến uy tín của ngân hàng giảm sút Khi nợ xấu phát sinh

ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng thương mại ở nhiều khía cạnh:

Đối với khách hàng: Khách hàng quan tâm đến việc ngân hàng có khả năng cung cấp dịch vụ tài chính một cách ổn định và tin cậy Khi nợ xấu gia tăng, có thể xảy ra các vấn đề như chậm trễ trong thanh toán và giảm khả năng thanh toán, dẫn đến sự mất niềm tin của khách hàng vào ngân hàng

Đối với cổ đông: Cổ đông quan tâm đến lợi nhuận và hiệu suất của ngân hàng Tình trạng nợ xấu có thể dẫn đến sự suy giảm lợi nhuận, giảm cổ tức doanh nghiệp, và giảm giá trị cổ phiếu, gây thất vọng cho cổ đông

Đối với các đối tác: Ngân hàng thường cần hợp tác với các đối tác khác trong các hoạt động như giải ngân, đầu tư, và giao dịch chứng khoán Tình trạng nợ xấu

có thể làm cho các đối tác mất niềm tin vào khả năng của ngân hàng trong việc thực hiện các giao dịch và cam kết

1.1.5.2 Đối với doanh nghiệp

Doanh nghiệp khó tiếp cận được nguồn vốn vay Sự gia tăng của nợ xấu đã

Điều này có thể giải thích tại sao một số ngân hàng vẫn duy trì lãi suất cao, mặc dù lãi suất đầu vào đã giảm đáng kể, thậm chí trong trường hợp các hợp đồng tín dụng cho phép điều chỉnh lãi suất bất cứ lúc nào Thêm vào đó, kinh nghiệm về

khó khăn trong việc có được nguồn vốn để duy trì hoặc mở rộng hoạt động sản xuất

và kinh doanh của họ, và điều này có thể dẫn đến những tác động xã hội tiêu cực Nền kinh tế, trong tình hình này, trở nên tĩnh lặng và khó có khả năng cạnh tranh và tồn tại

1.1.5.3 Đối với nền kinh tế

NHTM là doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế Nợ xấu của các ngân hàng thương mại thực sự có tác động lớn đến nền kinh tế Tác động này lan tỏa một cách gián tiếp thông qua mạng lưới quan hệ tự nhiên giữa ngân hàng, khách hàng,

và nền kinh tế Nợ xấu có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng và dẫn đến tác động tiêu cực lên sự phát triển của nền kinh tế Khả năng của ngân hàng

để huy động và cung cấp vốn cũng như các dịch vụ tài chính cho nền kinh tế bị hạn chế khi nợ xấu xuất hiện

Nợ xấu thường xuất phát từ các cá nhân hoặc doanh nghiệp không hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, và tác động của nó sẽ lan rộng ra toàn bộ nền kinh tế Nó

có thể làm ứ đọng vốn, làm giảm sự sản xuất và hoạt động kinh doanh, dẫn đến sự trì trệ trong nền kinh tế

Với những tác động tiêu cực to lớn của nợ xấu đến nền kinh tế, hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp cho thất rất cần thiết phải thiết lập và tăng cường hoạt động quản lý nợ xấu tại NHTM

1.2 Quản lý nợ xấu trong ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản lý nợ xấu

Để quản lý nợ khó đòi, ngân hàng thông qua việc: Nhận biết nguy cơ có thể dẫn đến nợ xấu; kiểm tra, giám sát hoạt động liên quan đến phát sinh nợ xấu; đo

lường nợ xấu và phòng ngừa sự phát sinh của nó Với các khoản nợ xấu đã phát sinh, ngân hàng thường áp dụng các biện pháp xử lý như sử dụng quỹ đối ứng rủi ro

để bù đắp thiệt hại, bán các khoản nợ xấu đó cho các bên thứ ba hoặc chuyển cho các công ty quản lý nợ để thu hồi tiền vay

Mục tiêu quản lý nợ xấu của ngân hàng thương mại: Hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là hoạt động tín dụng, luôn tiềm ẩn rủi ro Vì vậy, để đảm bảo mục tiêu hiệu quả, kiểm soát rủi ro, và phát triển bền vững, các ngân hàng phải xây dựng một hệ thống phòng ngừa rủi ro và áp dụng các biện pháp cần thiết để khắc phục và giảm thiểu rủi ro Quản lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng của ngân hàng đặt ra những mục tiêu quan trọng sau:

Kiểm soát nợ xấu: Mục tiêu cơ bản đầu tiên của quản lý nợ xấu là kiểm soát nợ xấu ở mức chấp nhận được, theo quy định của cơ quan quản lý và tiêu chuẩn quốc tế Điều này bao gồm việc đặt ra các chỉ tiêu định lượng như tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tốc độ gia tăng nợ xấu so với tốc độ tăng trưởng tín dụng, và mức giảm tỷ lệ nợ xấu

1.2.2 Nội dung quản lý nợ xấu

Quản lý nợ xấu bao gồm 4 nội dung cơ bản:

1.2.2.1 Nhận diện nợ xấu

Theo tiêu chí định tính, ngân hàng nhận biết nợ xấu thông qua việc đánh giá khả năng tài chính, lịch sử vay mượn và các thông tin liên quan khác nhằm dự báo khả năng trả nợ của khách hàng vay Việc nhận biết theo các tiêu chí định tính thường phức tạp do phụ thuộc rất lớn vào nguồn thông tin, độ lớn và tin cậy của dữ liệu, phương pháp và nội dung đánh giá Để nhận biết nợ xấu theo tiêu thức định tính (xác định nguy cơ không trả được nợ của khách hàng), ngân hàng căn cứ vào

Nhận diện nợ

xấu

Đo lường đánh giá nợ xấu

Ngăn ngừa nợ xấu

Xử lý nợ xấu

nguồn thông tin mà khách hàng cung cấp và ngân hàng thu thập để đánh giá các khoản vay Số lượng thông tin của mỗi khoản vay thu thập được căn cứ vào quy mô khoản vay và chi phí thu thập các thông tin đó Các thông tin chủ yếu bao gồm:

*) Các tiêu chí định tính trong việc nhận biết nợ xấu là những yếu tố quan trọng để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng vay Các thông tin và dấu hiệu này cung cấp cho ngân hàng cái nhìn tổng thể về tình hình tài chính và khả năng trả

nợ của khách hàng Dưới đây là một số ví dụ cụ thể về các tiêu chí định tính mà ngân hàng sử dụng để nhận biết nợ xấu:

- Khách hàng trì hoãn hoặc gây trở ngại trong quan hệ tín dụng:

- Khách hàng không cung cấp thông tin theo định kỳ hoặc đột xuất, hoặc cung cấp thông tin không minh bạch và không đầy đủ

- Có sự trì hoãn trong việc cung cấp thông tin về tình hình sử dụng vốn vay, hoạt động sản xuất kinh doanh, và tài chính của khách hàng

- Vi phạm pháp luật và quy định tín dụng:

- Khách hàng có các vi phạm pháp luật trong quá trình quan hệ tín dụng hoặc không thực hiện đầy đủ các quy định của hợp đồng vay

- Có sự vi phạm các điều khoản và điều kiện của hợp đồng vay

- Thời gian quá hạn và chậm thanh toán lãi:

- Khách hàng chậm thanh toán các khoản lãi khi đến hạn thanh toán

- Có sự quá hạn đối với các khoản trả nợ hoặc không thực hiện trả nợ đúng hạn

- Tài sản bảo đảm và giá trị tài sản: Giá trị tài sản đảm bảo giảm sút so với định giá ban đầu cho vay; Tài sản bảo đảm có dấu hiệu cho người khác thuê, bán hoặc trao đổi

- Sử dụng nguồn vốn lãi suất cao: Khách hàng chấp nhận sử dụng nguồn vốn với lãi suất cao và các điều kiện không thuận lợi; Có sự sụt giảm bất thường

số dư tài khoản tiền gửi tại ngân hàng mà không có lý do rõ ràng

- Kết hợp các tiêu chí định tính:

Các dấu hiệu kết hợp như mức độ vay tăng nhanh, tài sản bảo đảm không đủ,

và việc sử dụng nguồn vốn lãi suất cao có thể tạo ra một hình ảnh tổng thể về nợ xấu

Để khắc phục những hạn chế của cả hai hình thức nhận biết nợ xấu đã nêu, nhiều quốc gia đã cho phép các Ngân hàng thương mại nhận biết nợ xấu thông qua

sự kết hợp cả tiêu chí định tính và định lượng Để đảm bảo rằng việc nhận biết nợ xấu được thực hiện đúng thời điểm, các cơ quan quản lý ngân hàng ở các quốc gia

đã thiết lập quy định về tần suất nhận biết nợ xấu Thông thường, việc đánh giá các khoản nợ để nhận biết nợ xấu có thể được thực hiện định kỳ hàng quý (như ở Pháp

và Việt Nam), hoặc mỗi nửa năm (như ở Hà Lan), hoặc thậm chí mỗi năm (như ở

1.2.2.2 Đo lường nợ xấu

Dựa trên kết quả nhận diện, các ngân hàng thương mại tiến hành đo lường và đánh giá nợ xấu Mục tiêu chính của việc đo lường nợ xấu là xác định mức độ rủi ro

và khả năng không trả nợ của khách hàng, cùng với việc đánh giá tác động của nợ xấu đối với hoạt động và kết quả kinh doanh của ngân hàng Nhờ đó, ngân hàng có

hiện tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ, có nghĩa là không cho biết liệu tỷ lệ nợ xấu có vượt quá mức kiểm soát hay không

tại Việt Nam, nếu tỷ lệ nợ xấu là dưới hoặc bằng 3%, thì chất lượng hoạt động cho vay được coi là bình thường, và càng thấp hơn 3% càng tốt Ngược lại, nếu tỷ lệ nợ xấu vượt quá 3%, thì tổ chức tín dụng có thể đang gặp vấn đề về chất lượng hoạt động cho vay

xấu Chúng thể hiện mức độ nợ khó đòi, một yếu tố then chốt của nợ xấu, và có sự tương quan với nguy cơ mất vốn của ngân hàng Khi các tỷ lệ này tăng lên, nguy cơ mất vốn của ngân hàng cũng tăng lên

khả năng đối phó tốt hơn khi các rủi ro tín dụng xảy ra

1.2.2.3 Ngăn ngừa nợ xấu

Trong quá trình quản lý nợ xấu, việc ngăn chặn và hạn chế sự phát sinh của

- Xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng:

doanh thu, lợi nhuận, lãi suất và phí dịch vụ, thì "rủi ro" lại liên quan đến dự đoán

Nó là về việc dự báo những sự kiện không chắc chắn sẽ xảy ra Trong thực tế, có thể có sự hiểu lầm rằng việc tập trung vào mục tiêu ngay tại thời điểm hiện tại quan trọng hơn việc đối mặt với rủi ro trong tương lai Tuy nhiên, việc coi thường rủi ro

có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng trong tương lai Điều này làm cho việc xem xét và thực thi mô hình quản lý rủi ro trở thành cần thiết, bởi ngân hàng đã thấu hiểu rằng quản lý rủi ro là một phần quan trọng của hoạt động kinh doanh, song song với mục tiêu lợi nhuận, ngay cả khi rủi ro chưa biểu hiện rõ ràng

- Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro:

sự phát sinh của nợ xấu cần phải xác định rõ các điểm mạnh và yếu của ngân hàng,

cơ hội và các nguy cơ đối diện từ môi trường kinh doanh

Chiến lược này cần phải được lập kế hoạch một cách có logic và nhất quán, bao gồm cả ưu tiên hàng đầu đối với các mục tiêu và ưu tiên mà có thể xảy ra xung

Nợ xấu đang đặt áp lực lớn lên nền kinh tế và hệ thống Ngân hàng Đặc biệt trong tình hình kinh tế khó khăn, việc giám sát và quản lý nợ xấu trở nên cực kỳ quan trọng Việc phát hiện kịp thời các dấu hiệu của nợ xấu là cần thiết để các Ngân hàng thương mại có thể ứng phó một cách hiệu quả và giảm thiểu tác động tiêu cực của nó đối với hoạt động kinh doanh Do đó, xây dựng một hệ thống cảnh báo sớm

về nợ xấu là một bước quan trọng Hệ thống này có thể dựa trên việc sử dụng dữ liệu và các chỉ tiêu quản lý rủi ro để theo dõi và đánh giá sự phát triển của các khoản vay và nhận biết sớm bất thường trong việc trả nợ của khách hàng Điều này

sẽ giúp ngân hàng xác định các khoản vay tiềm năng có nguy cơ trở thành nợ xấu và

có biện pháp xử lý kịp thời

Những dấu hiệu nợ xấu có thể phát sinh thể hiện thông qua nhiều vấn đề, như phát sinh nợ quá hạn, áp lực chi phí tài chính lớn, cân nợ tài chính cao, doanh thu sụt giảm Ngoài ra, một trong những dấu hiệu xuất hiện trong quá trình theo dõi

nợ là phải theo dõi sát để phát hiện nợ xấu Trên thực tế, việc xác định sớm các khoản vay có vấn đề rất phức tạp vì các khoản nợ xấu bắt nguồn rất nhiều nguyên nhân, từ vĩ mô cho đến hoạt động vi mô của các doanh nghiệp, các Ngân hàng Do