Xây dựng phần mềm kế toán tài sản cố định tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương vietinbank chi nhánh quang minh

u cầu, tiêu chuẩn của phần mềm kế tốnTheo thơng tư số 103/2005/TT-BTC của BTC ban hành ngày 24/11/2015 về“Hướng dẫn tiêu chuẩn và điều kiện của PMKT”.Tiêu chuẩn của phần mềm kế toán áp d

NHẬN NHẬN THỨC CHUNG ĐỂ XÂY DỰNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG NGÂN HÀNG

LÍ LUẬN CHUNG ĐỂ XÂY DỰNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN

1.1.1 Khái niệm phần mềm kế toán

1.1.1.1 Đặc điểm phần mềm kế toán

Phần mềm kế toán là một loại phần mềm có chức năng hỗ trợ việc quản lý tài chính và kế toán của một doanh nghiệp hoặc tổ chức Phần mềm kế toán có những đặc điểm chính như sau:

Tự động hóa các phép toán: Phần mềm kế toán có khả năng tự động hóa các phép toán kế toán, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu lỗi trong quá trình tính toán. Đa năng và linh hoạt: Phần mềm kế toán có nhiều chức năng đa năng và linh hoạt như ghi sổ, phân tích tài chính, báo cáo tài chính, quản lý chi phí, quản lý thuế và các chức năng khác để giúp doanh nghiệp quản lý tài chính và kế toán hiệu quả hơn.

Thân thiện với người dùng: Phần mềm kế toán có giao diện thân thiện, dễ sử dụng và tương tác, giúp người dùng dễ dàng thao tác và truy cập thông tin kế toán.

Bảo đảm an toàn thông tin: Phần mềm kế toán có các chức năng bảo đảm an toàn thông tin tài chính và kế toán của doanh nghiệp.

Tương thích với nhiều hệ thống: Phần mềm kế toán có khả năng tương thích với nhiều hệ thống khác nhau, cho phép doanh nghiệp tích hợp dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau và quản lý tài chính và kế toán một cách toàn diện

1.1.1.2 Yêu cầu, tiêu chuẩn của phần mềm kế toán

Theo thông tư số 103/2005/TT-BTC của BTC ban hành ngày 24/11/2015 về

“Hướng dẫn tiêu chuẩn và điều kiện của PMKT”.

Tiêu chuẩn của phần mềm kế toán áp dụng tại đơn vị kế toán

Các tiêu chuẩn của phần mềm kế toán áp dụng tại đơn vị kế toán thường bao gồm:

Phù hợp với luật pháp: Phần mềm kế toán phải tuân thủ các quy định pháp luật về kế toán và thuế đối với từng lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp. Đáp ứng nhu cầu kế toán của doanh nghiệp: Phần mềm kế toán phải được thiết kế để đáp ứng nhu cầu kế toán của doanh nghiệp, bao gồm các tính năng quản lý tài sản, quản lý nhân viên, quản lý đối tác, quản lý hàng hóa, quản lý doanh thu và chi phí

Bảo mật thông tin: Phần mềm kế toán phải bảo vệ thông tin kế toán của doanh nghiệp, đảm bảo tính riêng tư và bảo mật thông tin từng người sử dụng.

Dễ sử dụng và thân thiện: Phần mềm kế toán phải có giao diện đơn giản, dễ sử dụng và thân thiện để người dùng có thể dễ dàng thao tác và tìm hiểu tính năng của phần mềm.

Hỗ trợ kỹ thuật: Phần mềm kế toán phải có đội ngũ hỗ trợ kỹ thuật để giải quyết các vấn đề liên quan đến phần mềm, hỗ trợ người dùng trong quá trình sử dụng và đáp ứng các yêu cầu của doanh nghiệp.

Cập nhật liên tục: Phần mềm kế toán phải được cập nhật liên tục để đáp ứng các thay đổi về pháp lý và nhu cầu kế toán của doanh nghiệp.

1.1.1.3 Điều kiện của phần mềm kế toán

Phần mềm kế toán là công cụ hỗ trợ đơn vị kế toán thực hiện các nghiệp vụ kế toán theo quy định của pháp luật Để sử dụng phần mềm kế toán một cách hợp lý và hiệu quả, đơn vị kế toán cần lưu ý những điểm sau:

-Phần mềm kế toán phải có tên gọi, xuất xứ, tính năng kỹ thuật rõ ràng và phù hợp với các tiêu chuẩn và quy định về kế toán hiện hành Mục đích là để đảm bảo tính minh bạch, chính xác và khách quan của phần mềm.

-Phần mềm kế toán phải có tài liệu hướng dẫn sử dụng chi tiết và dễ hiểu Tài liệu hướng dẫn phải bao gồm các bước cài đặt, cấu hình, sử dụng các chức năng của phần mềm, sao lưu và khôi phục dữ liệu, báo cáo và xử lý các lỗi có thể xảy ra.

Phần mềm kế toán do bên thứ ba cung cấp phải có chất lượng và tính pháp lý được đảm bảo Thời gian bảo hành phần mềm phải đủ để hoàn thành ít nhất một năm tài chính của đơn vị Trong thời gian bảo hành, nhà cung cấp phải có trách nhiệm sửa chữa, nâng cấp và cập nhật phần mềm theo yêu cầu của đơn vị kế toán và theo quy định của Nhà nước

1.1.1.4 Điều kiện áp dụng phần mềm kế toán

* Đảm bảo điều kiện kỹ thuật a Đơn vị kế toán cần tìm hiểu kỹ nhu cầu và đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, cũng như các yếu tố quản lý có liên quan để lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp nhất Phần mềm kế toán phải đảm bảo các tiêu chuẩn kỹ thuật và điều kiện thỏa mãn hoạt động và quản lý của đơn vị. b Đơn vị kế toán cần trang bị đầy đủ các thiết bị tin học cần thiết để sử dụng phần mềm kế toán hiệu quả và an toàn Thiết bị tin học cần phù hợp với yêu cầu về quản lý, tin học của lãnh đạo, cán bộ quản lý và nhân viên kế toán Thiết bị tin học cần có khả năng kết nối với nhau và với cơ quan thuế, ngân hàng và các đối tác kinh doanh. c Đơn vị kế toán cần thực hiện các bước kiểm tra và thử nghiệm phần mềm kế toán trước khi sử dụng chính thức để đảm bảo phần mềm hoạt động ổn định và đáp ứng được các yêu cầu của đơn vị Quá trình thử nghiệm phải được ghi nhận và so sánh với cách ghi sổ truyền thống hoặc phần mềm kế toán hiện tại (tùy thuộc vào tình trạng của đơn vị) Nếu phần mềm kế toán đạt được các tiêu chuẩn về chất lượng, tính năng và bảo mật, đơn vị có thể triển khai áp dụng chính thức. d Đơn vị kế toán cần xây dựng quy chế sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính theo các yêu cầu sau: Quản lý máy chủ (nếu có); quản lý dữ liệu; kiểm tra, kiểm soát việc nhập liệu từ ngoài vào hệ thống; sao lưu và lưu trữ dữ liệu định kỳ; phân quyền cho các máy nhập và xử lý số liệu; xác định chức năng của từng người trong bộ máy kế toán. đ Đơn vị kế toán phải đảm bảo các thiết bị lưu trữ hệ thống an toàn và hoạt động đúng quy định kỹ thuật

* Đảm bảo điều kiện về con người và tổ chức bộ máy kế toán a Đào tạo cán bộ kế toán phải đảm bảo họ có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ và sử dụng máy vi tính phù hợp với yêu cầu của phần mềm kế toán Họ cần biết rõ các chức năng, tính năng và quy trình làm việc của phần mềm kế toán. b Thực hiện các công việc liên quan đến phần mềm kế toán gồm có:

- Nhập chứng từ vào máy: Các chứng từ phải đúng quy định, đầy đủ thông tin để nhập liệu vào phần mềm kế toán.

- Kiểm tra số liệu nhập vào máy: Các số liệu phải được kiểm tra cẩn thận để chính xác và nhất quán.

NHẬN THỨC CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG NGÂN HÀNG TMCP VIETINBANK

1.2.1 Những khái niệm chung về Tài sản cố định

Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01, Chuẩn mực chung: “Tài sản được biểu hiện dưới hình thái vật chất như nhà xưởng, máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hoá hoặc không thể hiện dưới hình thái vật chất như bản quyền, bằng sáng chế nhưng phải thu được lợi ích kinh tế trong tương lai và thuộc quyền kiểm soát của doanh nghiệp”.

Theo giáo trình Kế toán tài chính (Học viện Tài chính, 2010): “Tài sản cố định trong các doanh nghiệp là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ SXKD và giá trị của nó được chuyển dịch dần dần, từng phần vào giá trị sản phẩm, dịch vụ được sản xuất ra trong các chu kỳ sản xuất”.

* Đặc điểm tài sản cố định trong ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại là loại hình doanh nghiệp tài chính độc đáo, có thẩm quyền hoạt động ngân hàng toàn diện theo quy định của pháp luật Ngân hàng thương mại đảm nhận vai trò trung gian tín dụng, cung cấp dịch vụ thanh toán và các dịch vụ tài chính khác cho khách hàng Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp cổ phần, có tài sản và trách nhiệm pháp lý riêng biệt Ngân hàng thương mại có tầm quan t Nguyên giá là số tiền bạn chi trả để sở hữu một tài sản hoặc tham gia một dự án đầu tư Nguyên giá bao gồm tất cả các khoản phí trực tiếp liên quan đến việc mua hoặc đầu tư, nhưng không bao gồm các khoản phí sau này như sửa chữa, bảo dưỡng hay khấu hao Nguyên giá được dùng làm cơ sở để tính lãi hoặc thuế của một tài sản.

Khấu hao tài sản cố định: là quá trình phân bổ chi phí của tài sản cố định trong suốt thời gian mà tài sản đó mang lại lợi ích cho doanh nghiệp Khấu hao giúp doanh nghiệp thể hiện đúng giá trị của tài sản cố định và chi phí liên quan trong báo cáo tài chính.

Giá trị phải khấu hao: là giá trị của tài sản cố định mà doanh nghiệp phải trừ đi dần dần trong quá trình sử dụng để phản ánh sự giảm giá của tài sản đó.

Thời gian sử dụng hữu ích: của tài sản cố định hữu hình là khoảng thời gian mà tài sản đó có thể tạo ra lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất và kinh doanh Có hai cách để ước lượng thời gian sử dụng hữu ích:

- Thời gian mà doanh nghiệp dự kiến sẽ sử dụng tài sản cố định hữu hình cho các mục tiêu kinh doanh của mình.

- Số lượng sản phẩm hoặc các đơn vị tính tương đương mà doanh nghiệp dự kiến sẽ thu được từ việc sử dụng tài sản cố định hữu hình.

Giá trị thanh lý là: giá trị của tài sản khi bán đi trong thời gian ngắn nhất có thể Giá trị thanh lý thường thấp hơn giá trị thị trường vì tài sản được bán với điều kiện khẩn cấp.

Giá trị hợp lý là : khái niệm kế toán quan trọng, thể hiện giá trị mà tài sản có thể được bán hoặc mua giữa các bên có lợi ích và kiến thức đồng nhất trong một thị trường cạnh tranh.

Giá trị còn lại của tài sản cố định là: giá trị ước tính mà doanh nghiệp có thể thu được khi bán hoặc loại bỏ tài sản sau khi đã khấu hao xong thời gian sử dụng hữu ích Giá trị còn lại được tính bằng cách trừ nguyên giá cho tổng số tiền đã khấu hao.

Giá trị có thể thu hồi là: giá trị dự kiến sẽ nhận được từ việc vận hành tài sản trong tương lai, kể cả giá trị bán tài sản đó.rọng trong việc phát triển kinh tế hàng hoá và kinh tế thị trường.

1.2.2 Xác định nguyên giá Tài sản cố định

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm

Giá mua thực tế phải trả đã trừ các khoản được chiết khấu thương mại, các khoản được giảm giá.

Các chi phí như: chi phí chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển và bốc xếp ban đầu, chi phí lắp đặt, chạy thử (trừ (-) các khoản thu hồi về sản phẩm, phế liệu do chạy thử), chi phí chuyên gia và các chi phí liên quan trực tiếp khác Chi phí lãi vay phát sinh khi mua sắm TSCĐ đã hoàn thiện (TSCĐ sử dụng được ngay mà không cần qua quá trình đầu tư xây dựng) không được vốn hóa vào nguyên giá TSCĐ.

Nếu mua TSCĐ được kèm thêm thiết bị, phụ tùng thay thế thì nguyên giá

TSCĐ được mua là tổng các chi phí liên quan trực tiếp tới việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng trừ đi giá trị thiết bị, phụ tùng thay thế.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình mua sắm được thanh toán theo phương thức trả chậm, trả góp:

Khoản chênh lệch giữa giá mua trả chậm và giá mua trả tiền ngay được hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh theo kỳ hạn thanh toán.

Nguyên giá TSCĐ là bất động sản

Khi mua sắm bất động sản, đơn vị phải tách riêng giá trị quyền sử dụng đất và tài sản trên đất theo quy định của pháp luật Phần giá trị tài sản trên đất được ghi nhận là TSCĐ hữu hình Giá trị quyền sử dụng đất được hạch toán là TSCĐ vô hình hoặc chi phí trả trước tùy từng trường hợp theo quy định của pháp luật.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình tự xây dựng hoặc tự sản xuất

Là giá trị quyết toán công trình khi đưa vào sử dụng Trường hợp TSCĐ đã đưa vào sử dụng nhưng chưa thực hiện quyết toán thì doanh nghiệp hạch toán nguyên giá theo giá tạm tính và điều chỉnh sau khi quyết toán công trình hoàn thành.

Doanh nghiệp không được tính vào nguyên giá TSCĐ hữu hình các khoản lãi nội bộ và các khoản chi phí không hợp lý như nguyên liệu, vật liệu lãng phí, lao động hoặc các khoản chi phí khác sử dụng vượt quá mức bình thường trong quá trình tự xây dựng hoặc tự sản xuất.

Nguyên giá TSCĐ do phát hiện thừa, được tài trợ, biếu, tặng.

THỰC TRẠNG HTTT KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

Thông tin chung về chi nhánh ngân hàng

Tên đơn vị: Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Vietinbank Chi Nhánh Quang Minh

Tên giám đốc: Hoàng Xuân Phong Địa chỉ: Lô 9A, KCN Quang Minh, TT Quang Minh, huyện Mê Linh, TP Hà Nội Điện thoại: 024.3813.4880

Ngành nghề kinh doanh chính: Kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hang, Bảo hiểm, Chứng khoán, Đầu tư tài chính và các hoạt động khác ghi trong Điều lệ của Ngân

Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Vietinbank Chi Nhánh Quang Minh

Huyện Mê Linh là huyện lớn, là vùng kinh tế trọng điểm nằm ở phía đông của Tỉnh Vĩnh Phúc Những năm trước đây, Huyện Mê Linh thuộc tỉnh Vĩnh Phúc và bao gồm cả huyện Mê Linh và Thị Xã Phúc yên ngày nay.

Phía Bắc giáp: Huyện Phổ Yên, Tỉnh Thái Nguyên

Phía Nam giáp: Huyện Đan Phượng, Tỉnh Hà Tây

Phía Đông giáp: Huyện Đông Anh và Sóc Sơn, Thành phố Hà Nội

Phía Tây giáp: Huyện Bình Xuyên, Tỉnh Vĩnh Phúc

Từ 01 tháng 08 năm 2008, Huyện Mê Linh được tách ra khởi Tỉnh Vĩnh Phúc và sáp nhập vào Thành phố Hà Nội Mê Linh có 18 đơn vị hành chính trực thuộc, bao gồm 02 thị trấn và 16 xã.

Diện tích tự nhiên của Huyện 141,64 km2, dân số 187.255 người.

Mê Linh là một huyện có vị trí đắc địa, nằm ở cửa ngõ của thủ đô Hà Nội và có đường giao thông thuận tiện bằng đường bộ, đường thủy và đường hàng không Mê Linh được quy hoạch là một trong những vùng phát triển kinh tế trọng điểm của Tỉnh Vĩnh Phúc trước và Thành phố Hà Nội sau Huyện có nhiều tiềm năng phát triển các ngành công nghiệp , dịch vụ với đô thị hóa Huyện đã hoàn thiện khu Công nghiệp Quang Minh rộng khoảng 400ha. Để thích ứng với nhu cầu kinh tế và thực hiện kế hoạch mở rộng hoạt động của Ngân hàng Công thương Việt Nam, Chi nhánh Quang Minh được hình thành vào tháng 08 năm 2004 dưới hình thức chi nhánh cấp 2 thuộc Chi nhánh Ngân hàng Công thương tỉnh Vĩnh Phúc Sau hai năm hoạt động, Chi nhánh Quang Minh được nâng cấp lên chi nhánh cấp 1 trực thuộc Ngân hàng Công thương Việt Nam vào tháng 08 năm 2006 Từ ngày 01/08/2009, Chi nhánh Quang Minh chính thức đổi tên từ Ngân hàng Công thương Việt Nam - chi nhánh khu công nghiệp Quang Minh thành Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quang Minh.

Chi nhánh của chúng tôi tọa lạc tại Huyện Mê Linh, một địa phương có vị trí quan trọng trong kinh tế vùng Chúng tôi đang gặp nhiều khó khăn khi muốn cung cấp dịch vụ tài chính cho các doanh nghiệp trong khu công nghiệp mới hình thành Chúng tôi cũng phải đối đầu với nhiều ngân hàng khác như BIDV, Agribank,

Techcombank, SHB Để phát triển bền vững và đảm bảo an toàn là mục tiêu mà chúng tôi luôn theo đuổi

Với đội ngũ trẻ, được đào tạo tốt, đang tràn đầy nhiệt huyết cùng với chiến lược phát triền thị trường và phát triển thương hiệu đúng hướng và đã giúp cho Chi nhánh vượt qua khó khăn, vươn lên mạnh mẽ và phát triển vững chắc

Chi nhánh không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, thể hiện sự quan tâm và tôn trọng khách hàng, đồng hành cùng khách hàng trong các hoạt động kinh doanh, chia sẻ niềm vui và thành quả của khách hàng Chi nhánh cũng linh hoạt điều chỉnh chiến lược kinh doanh, dần dần cân bằng cơ cấu dư nợ tín dụng, phát triển các sản phẩm cho vay trung hạn và dài hạn, mở rộng thị trường cho vay là các doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, cho vay cá nhân, cho vay các dự án có quy mô lớn như ngành vận tải, du lịch, khách sạn Để đáp ứng nhu cầu tài chính của các doanh nghiệp ở KCN Quang Minh, Chi nhánh không ngừng cung cấp vốn hoạt động và xây dựng nhà xưởng cho họ Chi nhánh tuân thủ nguyên tắc tăng trưởng tín dụng an toàn và bền vững để bảo đảm nguồn vốn hoạt động của doanh nghiệp không bị gián đoạn

Đặc điểm hoạt đông kinh doanh của chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần công thương Vietinbank Chi Nhánh Quang Minh

Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, Chi nhánh Ngân Hàng TMCP Công thương Vietinbank Chinh Nhánh Quang Minh đã tạo ra một số ưu thế riêng trong lĩnh vực kinh doanh của mình Một số ưu thế đó bao gồm

- Chi nhánh Quang Minh là một trong những chi nhánh có vị trí địa lý thuận lợi, nằm trong khu công nghiệp Quang Minh, gần sân bay Nội Bài và các tỉnh phía Bắc.

- Chi nhánh Quang Minh cung cấp đa dạng các dịch vụ ngân hàng cho các khách hàng cá nhân và Doanh nghiệp , bao gồm: chuyển tiền, thẻ, rút tiền mặt, quản lý tài sản, cho vay, dịch vụ ngân hàng quốc tế,

- Chi nhánh Quang Minh luôn nỗ lực cố gắng nâng cáo chất lượng khách hàng, áp dụng công nghệ hiện đại, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực chuyên nghiệp

Vietinbank Chi nhánh Quang Minh là một trong những đơn vị kinh doanh hiệu quả của Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chi nhánh đã đạt được nhiều thành tích trong việc huy động vốn từ các khách hàng cá nhân và tổ chức, đặc biệt là các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư tại khu công nghiệp Quang Minh Năm 2019, nguồn vốn của Chi nhánh tăng 28.8% so với năm 2018, đạt 4.328 tỷ đồng và vượt 120,2% kế hoạch năm Năm 2018, nguồn vốn bình quân của Chi nhánh là 3.388 tỷ đồng, tăng 23% so với năm 2017 và đạt 88% kế hoạch năm Chi nhánh đã phân bổ hợp lý nguồn huy động giữa các phân khúc khách hàng, bảo đảm tính ổn định và bền vững Chi nhánh cũng đã cung cấp nhiều dịch vụ ngân hàng chất lượng cao cho khách hàng, như chuyển tiền quốc tế, thẻ ngân hàng, cho vay doanh nghiệp và cá nhân, bảo lãnh và đảm bảo.

Chi nhánh ngân hàng TMCP BIDV Vĩnh Phúc bao gồm 01 Hội sở chính, 06 Phòng giao dịch 15 Điểm giao dịch tự động ATM và 70 cán bộ nhân viên ngân hàng Địa điểm phân bố mạng lưới của Chi nhánh cụ thể như sau:

PGD Đô Thành: Tầng 1 toà nhà CT3 Vimeco, Phường Trung Hòa, Quận Cầu

Giấy, TP Hà Nội ĐT: 024 2225 0523

PGD Mê Linh: Thôn Thường Lệ, xã Đại Thịnh, huyện Mê Linh, TP Hà Nội. ĐT: 024 3818 3279

PGD Mê Linh Plaza: Km số 8 đường Bắc Thăng Long Nội Bài , huyện Mê

Linh, TP Hà Nội ĐT: 024 3525 0055

PGD Tiền Phong: Phố Yên, xã Tiền Phong, huyện Mê Linh, TP Hà Nội ĐT:

PGD Thăng Long Quang Minh: Tòa nhà điều hành KCN Thăng Long, xã

Kim Chung, huyện Đông Anh, TP Hà Nội ĐT: 024 3295 9836

PGD Nghĩa Đô: Gian hàng 01 + 02, tầng 1, tòa nhà CT1B, khu đô thị mới

Nghĩa Đô, phường Cổ Nhuế 1, quận Bắc Từ Liêm, TP Hà Nội ĐT: 024 3886 8128

* Các sản phẩm dịch vụ: Chi nhánh ngân hàng TMCP Vietinbank chi nhánh

Quang Minh là một trong những đơn vị kinh doanh của Ngân hàng Công Thương Việt Nam (Vietinbank), một ngân hàng đa năng với nhiều sản phẩm và dịch vụ phù hợp với nhu cầu của khách hàng Chi nhánh Quang Minh có trụ sở tại Lô 9A, Khu công nghiệp Quang Minh, Thị trấn Quang Minh, Huyện Mê Linh, TP Hà Nội Một số dịch vụ chính mà chi nhánh này cung cấp bao gồm: In sao kê tài khoản, Kiểm đếm tiền, Lập lệnh chuyển tiền và Sec, Chuyển tiền lương theo lô Dịch vụ thẻ, Đảm bảo…

- Vai trò Con người là yếu tố quan trọng nhất để đạt được thành công trong kinh doanh Chi nhánh Quang Minh của Vietinbank đã luôn chú trọng đào tạo và phát triển đội ngũ cán bộ nhân viên về số lượng và chất lượng để đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô kinh doanh Đội ngũ cán bộ của chi nhánh có xu hướng trẻ hoá và có năng lực chuyên môn cao.

- Theo báo cáo của Vietinbank Chi Nhánh Quang Minh tính đến 31/12/2012, chi nhánh hiện có 74 lao động; trong đó có 07 thạc sĩ chiếm 9%, 66 đại học chiếm 89% và 01 cấp khác chiếm 2%

Ban lãnh đạo của chi nhánh ngân hàng TMCP Công Thương Vietinbank Chi nhánh Quang Minh gồm một Giám Đốc và ba Phó Giám Đốc, phụ trách các lĩnh vực hoạt động khác nhau của chi nhánh Chi nhánh có tám phòng ban và bốn phòng giao dịch như sau:

- Phòng khách hàng (Phòng KH Cá nhân): Chăm sóc khách hàng cá nhân, tiếp thị và bán các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng phù hợp với nhu cầu của họ.

- Phòng FDI (Phòng Phát triển Khách Hàng và Sản Phẩm): Nghiên cứu, phát triển và quản lý các sản phẩm, dịch vụ tài chính ngân hàng để tạo giá trị và lợi ích cho khách hàng.

- Phòng bán lẻ: Cung cấp các dịch vụ tài chính cho khách hàng cá nhân như mở tài khoản, cho vay tiền, thẻ tín dụng, đăng ký thẻ Hỗ trợ khách hàng quản lý tài chính và đạt được mục tiêu tài chính.

- Phòng Tổ chức: Quản lý và điều hành các hoạt động liên quan đến nhân sự và tổ chức trong chi nhánh.

- Phòng kế hoạch - tổng hợp: Thu thập, xây dựng, thực hiện, theo dõi và đánh giá hoạt động kinh doanh của chi nhánh.

- Phòng kế toán: Hạch toán kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp, quản lý và giám sát tài chính của chi nhánh.

- Tổ điện toán: Quản trị hệ thống mạng và các máy trạm trong chi nhánh.

- Phòng hỗ trợ tín dụng: Đảm nhiệm công việc thu hút và quản lý các khách hàng vay vốn Soạn giấy tờ đề xuất cho vay, kiểm soát sau vay Bán chéo các sản phẩm khác (bao gồm cả huy động vốn).

- Phòng Tiền tệ kho quỹ: Tổ chức kiểm tra việc tuân thủ chế độ an toàn kho, quỹ và quy định về quản lý tiền mặt của các tổ chức tín dụng của chi nhánh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy Ngân hàng

Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Vietinbank ChiNhánh Quang Minh gồm có: Ban lãnh đạo (bao gồm: 01 Giám đốc và 3 Phó giám đốc) và các bộ phận chức năng như sau:

Tổng quan về hoạt động kinh doanh chính của ngân hàng hiện nay

Tổng thu nhập hoạt động của VietinBank trong năm 2022 đạt mức cao kỷ lục là 64,6 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng ấn tượng 21,5% so với năm trước Thu nhập lãi thuần (không tính thu phí bảo lãnh) của ngân hàng tăng 14,9% so với năm 2021 nhờ việc tối ưu hóa nguồn vốn và hiệu quả sử dụng hạn mức tín dụng; thu nhập từ dịch vụ tăng 22,8% so với năm trước và phân bổ đều cho các mảng dịch vụ khác nhau, trong đó có thể kể đến là thu phí tài trợ thương mại tăng gấp đôi và thu phí hoa hồng bảo hiểm tăng gần ba lần so với năm 2021.

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối của VietinBank cũng tăng vọt lên 97% so với năm trước nhờ việc thực hiện chiến lược kinh doanh linh hoạt và hiệu quả Thu nhập từ hoạt động khác của ngân hàng tăng mạnh 94,4% so với năm trước chủ yếu do việc triển khai đồng bộ các giải pháp xử lý và thu hồi nợ xử lý rủi ro (XLRR) (tăng 65,3% so với năm trước).

Lợi nhuận chi phí dự phòng rủi rotín dụng của VietinBank trong năm 2022 tăng 25,9% so với năm trước VietinBank tiếp tục chủ động trích lập dự phòng rủi ro theo quy định để tăng cường khả năng chống chịu trước những biến động của chất lượng nợ do ảnh hưởng của khó khăn chung của nền kinh tế Chi phí dự phòng trong năm 2022 tăng 31,5% so với năm trước; tỷ lệ bao phủ nợ xấu là 188%, cao hơn mức 180,4% cuối năm 2021 Lợi nhuận trước thuế của VietinBank trong năm

2022 đạt 21,1 nghìn tỷ đồng, tăng 20% so với năm trước.

Các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động của VietinBank trong năm 2022 được duy trì và cải thiện: NIM cuối năm 2022 là 2,94%, tiếp tục tăng so với 9 tháng đầu năm;ROA và ROE của VietinBank cũng nhẹ nhàng tăng lên so với năm trước, lần lượt là1,26% và 16,8%.

Triển vọng phát triển của ngân hàng

Theo Báo cáo tài chính hợp nhất và riêng lẻ Quý IV/2021 của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank - CTG) , ngân hàng đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong các hoạt động kinh doanh Nổi bật nhất là tổng tài sản của ngân hàng đến ngày 31/12/2021 đạt 1.531.468 tỷ đồng, tăng 14% so với đầu năm

Sự tăng trưởng này chủ yếu đến từ hoạt động cho vay khách hàng, với tỷ lệ cho vay/tổng tài sản đạt 63,4%, cao hơn mức trung bình của ngành Ngân hàng cũng duy trì được chất lượng tín dụng tốt, với tỷ lệ nợ xấu giảm từ 1,16% xuống còn 0,97%

Tăng trưởng bền vững, hỗ trợ tối đa khách hàng

Theo Báo cáo, cuối năm 2021, VietinBank có tổng dư nợ cho vay khách hàng là 1.131 nghìn tỷ đồng Trong năm 2021, Ngân hàng duy trì mức tăng trưởng tín dụng vừa phải do ảnh hưởng của dịch bệnh COVID-19 và thực hiện chính sách tăng trưởng bền vững, kiểm soát rủi ro và tăng trưởng hiệu quả Ngân hàng cũng đã điều chỉnh cơ cấu danh mục tín dụng theo hướng ưu tiên các lĩnh vực sản xuất kinh doanh và có triển vọng tốt Cơ cấu tín dụng giữa các phân khúc khách hàng được cải thiện tích cực.

Thu nhập lãi thuần trong quý IV/2021 của Ngân hàng đạt 10.396 tỷ đồng, làm cho thu nhập lãi thuần cả năm lên đến 41.788 tỷ đồng (chiếm 79% tổng thu nhập hoạt động) và tăng 17,5% so với năm 2020 Nguyên nhân là Ngân hàng đã giảm chi phí vốn và phát triển dịch vụ ngân hàng thanh toán Năm 2021, VietinBank đã sử dụng các giải pháp công nghệ như eFAST, eKYC để thu hút khách hàng, tăng trưởng tiền gửi thanh toán và huy động vốn trong và ngoài nước với chi phí hợp lý. Ngoài ra, VietinBank cũng đã miễn giảm lãi, phí để hỗ trợ khách hàng bị ảnh hưởng bởi COVID-19 theo chỉ đạo của Chính phủ và NHNN Do đó, thu nhập lãi của VietinBank chỉ tăng 1,1% so với năm 2020.

Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ là khoản thu từ các hoạt động mua bán và kinh doanh dịch vụ của doanh nghiệp Ngân hàng đã có kết quả khả quan trong mảng này trong quý IV/2021 và cả năm 2021 Cụ thể, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ trong quý IV/2021 là 1.158 tỷ đồng, tăng 1,2% so với cùng kỳ năm trước; trong khi đó, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ cả năm 2021 là 4.952 tỷ đồng, tăng 13,5% so với năm

2020 Đây là kết quả của việc ngân hàng thực hiện các biện pháp nâng cao chất lượng dịch vụ và phát triển các sản phẩm có hàm lượng công nghệ cao Các nghiệp vụ có thế mạnh và hiệu quả của ngân hàng như tài trợ thương mại, chuyển tiền, dịch vụ thẻ và ngân hàng điện tử đã góp phần lớn vào doanh thu từ hoạt động dịch vụ. Lợi nhuận trước thuế của ngân hàng cũng tăng trưởng nhẹ trong năm 2021, đạt 17.589 tỷ đồng, tăng 2,7% so với năm trước.

Nâng cao năng lực tài chính, kiểm soát tốt chất lượng hoạt động

Trong bối cảnh đại dịch COVID-19 bùng phát lần thứ tư từ cuối tháng 4 đến nay làm khó khăn cho đời sống và sản xuất kinh doanh của người dân và doanh nghiệp trong nước, VietinBank đã thể hiện vai trò ngân hàng thương mại chủ lực, trụ cột của nền kinh tế, bằng cách đồng hành cùng khách hàng vượt qua giai đoạn khủng hoảng VietinBank đã triển khai các biện pháp hỗ trợ thiết thực cho khách hàng, như giảm lãi suất cho vay và phí dịch vụ, cơ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo quy định của NHNN, đề xuất các gói giải pháp hỗ trợ khắc phục khó khăn và phát triển bền vững sau đại dịch.

VietinBank cũng không quên tăng cường kiểm soát chất lượng nợ, nhận diện sớm các rủi ro tiềm ẩn từ các ngành/lĩnh vực/khách hàng để có các biện pháp ứng xử kịp thời, trích lập dự phòng đầy đủ theo đúng quy định của NHNN để chủ động xử lý nợ VietinBank đã trích lập hơn 90% số dự phòng phải trích lập theo Thông tư

03, nâng tỷ lệ bao phủ nợ xấu lên 180%, cao hơn 37% so với năm 2020 Điều này giúp VietinBank củng cố năng lực tài chính và khả năng chống chịu rủi ro trong bối cảnh kinh tế bất ổn.

Theo đại diện VietinBank, năm 2022 là năm quan trọng để VietinBank thực hiện bước nhảy vọt trong tăng trưởng kinh doanh, khi nền kinh tế bước vào trạng thái bình thường mới Toàn hệ thống sẽ tập trung triển khai các trọng tâm kinh doanh theo các mục tiêu đã đề ra từ đầu năm Một số mục tiêu chính củaVietinBank trong năm 2022 dự kiến được trình cấp thẩm quyền phê duyệt là: Tổng tài sản: Tăng trưởng khoảng 5% - 10%; tín dụng: Tăng trưởng khoảng 10% - 14%;nguồn vốn huy động: Tăng trưởng 10% - 12%; tỷ lệ nợ xấu: Dưới 2%; lợi nhuận riêng lẻ và hợp nhất trước thuế: Tăng trưởng mạnh mẽ, từ 10% - 20%.

Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh ngân hàng

Nguồn vốn tiếp tục tăng trưởng, cơ cấu chuyển dịch tăng về phân khúc bán lẻ và SME

Tiền gửi khách hàng tăng 7,5% ytd, đặc biệt tăng mạnh vào những tháng cuối năm 2022 nhờ đẩy mạnh các giải pháp như: gói dịch vụ tài khoản, khai thác chuỗi, hệ sinh thái, tăng cường giải ngân trong hệ thống

Cơ cấu danh mục tiền gửi khách hàng dịch chuyển theo hướng tăng tỷ trọng Bán lẻ (từ 48,4% năm 2021 lên 49,7% năm 2022) và SME (từ 11,2% năm 2021 lên 14,1% năm 2022).

Nguồn vốn CASA tiếp tục cải thiện tích cực

Trong năm 2022, VietinBank đã thực hiện chính sách miễn phí chuyển khoản cho khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, nhằm nâng cao sự hài lòng và gắn bó với ngân hàng Đồng thời, VietinBank cũng đã tận dụng cơ hội để bán chéo các sản phẩm dịch vụ khác như thẻ, bảo hiểm, tiết kiệm Kết quả là, tiền gửi CASA của ngân hàng đã đạt mức cao kỷ lục 250 nghìn tỷ đồng vào cuối năm 2022, tăng 7,1% so với đầu năm và chiếm 20% tổng tiền gửi khách hàng.

Dư nợ cho vay tiếp tục tăng trưởng và cơ cấu tiếp tục chuyển dịch tích cực

Dư nợ cho vay của VietinBank tăng trưởng ổn định 12,7% ytd, phù hợp với nhu cầu phục hồi sản xuất kinh doanh của khách hàng sau dịch bệnh, tập trung nguồn lực cho các đối tượng Bán lẻ và SME, các ngành nghề/ lĩnh vực có triển vọng và được Chính phủ khuyến khích.

Tỷ trọng dư nợ Bán lẻ và SME chiếm 63,1% tổng dư nợ cho vay năm 2022, tăng so với mức 58,6% năm 2021, trong đó dư nợ Bán lẻ đạt 37,2%, cao hơn mức 32,2% năm 2021.

Cho vay theo ngành nghề/lĩnh vực có sự điều chỉnh nhẹ so với quý trước, giảm nhẹ ở Xây dựng (từ 7,4% xuống 6,8%) và Công nghiệp chế biến, chế tạo (từ 21,7% xuống 21%), tăng nhẹ ở Thương mại, dịch vụ (từ 17,7% lên 18,6%) So với cuối năm 2021, cho vay tăng trưởng mạnh nhất ở Thương mại, dịch vụ và Bán buôn,bán lẻ; sửa chữa ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác Cho vay cá nhân chủ yếu là cho vay sản xuất kinh doanh và vay mua nhà So với cuối năm 2021, cho vay sản xuất kinh doanh giảm từ 61,6% xuống còn gần 60% và cho vay tiêu dùng nhà đất giảm từ 26% xuống còn 25,4%; trong khi đó cho vay tiêu dùng nhà dự án tăng từ 3,1% lên 4,8% và cho vay tiêu dùng khác tăng từ 3,7% lên gần 5%

Chất lượng nợ được kiểm soát theo kế hoạch phê duyệt

Tỷ lệ nợ xấu là một chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng Nó cho biết phần trăm của các khoản nợ mà ngân hàng không thể thu hồi được cả gốc và lãi đúng hạn Nợ xấu được phân thành 5 nhóm theo mức độ rủi ro: nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn Tỷ lệ nợ xấu được tính bằng công thức sau: Tỉ lệ nợ xấu = (Dư nợ nợ xấu /Tổng dư nợ) x 100%

Theo báo cáo tài chính của VietinBank, tỷ lệ nợ xấu/dư nợ cho vay năm 2022 được kiểm soát ở mức 1,24%, tuân thủ kế hoạch ĐHĐCĐ giao Trước các diễn biến phức tạp và khó lường của nền kinh tế thế giới đã ảnh hưởng mạnh mẽ tới nền kinh tế Việt Nam trong năm 2022, VietinBank luôn chủ động nhận diện rủi ro và phân loại nợ phù hợp với mức độ rủi ro của khách hàng, trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ theo đúng quy định của NHNN Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng năm 2022 là 24,2 nghìn tỷ đồng, +31,5% yoy Tỷ lệ bao phủ nợ xấu năm 2022 là 188,4% (+8% yoy).

Trong năm 2023, VietinBank sẽ tiếp tục nỗ lực triển khai đồng bộ các giải pháp để kiểm soát nợ xấu phát sinh, tăng cường thu hồi xử lý nợ Đồng thời, VietinBank định hướng tăng tỷ lệ bao phủ nợ xấu, nâng cao năng lực tài chính, khả năng chống chịu trước các rủi ro có thể có từ nền kinh tế.

Danh mục đầu tư linh hoạt, an toàn

Theo báo cáo tài chính của VietinBank, tổng giá trị các khoản đầu tư vào chứng khoán của ngân hàng đến hết năm 2022 là 429 nghìn tỷ đồng, tăng 28,8% so với đầu năm Cụ thể:

- Khoản đầu tư vào chứng khoán dài hạn là 180 nghìn tỷ đồng, tăng nhẹ 1,5% so với cuối năm 2021.

- Khoản đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn là 1,6 nghìn tỷ đồng, giảm mạnh 35,7% so với cuối năm 2021 do VietinBank thực hiện chiến lược cẩn trọng trong hoạt động kinh doanh chứng khoán để hạn chế rủi ro từ sự biến động của lợi suất trái phiếu chính phủ Mỹ.

Thanh khoản tiếp tục được duy trì ổn định

Theo quy định của NHNN, VietinBank giữ tỷ lệ LDR ở mức an toàn và hiệu quả Tỷ lệ này đã giảm 3,2% so với quý 3 năm 2022.

Ngoài ra, VietinBank cũng thực hiện đúng quy định của NHNN về tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn.

VietinBank đảm bảo khả năng thanh toán nợ tốt với tỷ lệ dữ trữ thanh khoản an toàn và có xu hướng tăng qua các quý

Cơ cấu thu phí có sự chuyển dịch tích cực

VietinBank đạt lãi thuần từ dịch vụ gần 7 nghìn tỷ đồng trong năm 2022, tăng 19,8% so với năm 2020 và chiếm 10,8% trong tổng thu nhập hoạt động Ngân hàng đã phát triển các nghiệp vụ bảo lãnh, bảo hiểm và các dịch vụ khác để đáp ứng nhu cầu tài chính đa dạng của khách hàng Báo cáo tài chính quý I/2023 cho thấy thu từ kinh doanh và dịch vụ bảo hiểm và thu khác của ngân hàng tăng lần lượt 35,4% và 47,2% so với cùng kỳ năm ngoái Tuy nhiên, lãi thuần từ hoạt động thanh toán giảm 3,4% do VietinBank tiếp tục miễn giảm phí dịch vụ để hỗ trợ khách hàng và tăng trưởng CASA

Kiểm soát chi phí hợp lý

VietinBank đã ứng biến linh hoạt trước những thách thức và bất ổn của thị trường trong năm vừa qua, bằng cách tối ưu hóa chi phí và đẩy mạnh các hoạt động số hóa, nhằm cải thiện hiệu quả kinh doanh và phục vụ khách hàng Do đó, tổng thu nhập hoạt động của VietinBank năm 2022 đã tăng trưởng vượt bậc, cao hơn nhiều mức tăng trưởng của chi phí hoạt động Tỷ lệ CIR của VietinBank năm 2022 cũng giảm xuống còn 29,9%, so với 32,3% năm 2021

Các chỉ tiêu hiệu quả tiếp tục cải thiện

Mặt bằng lãi suất trong 4Q2022 tăng do các NHTM cạnh tranh thu hút tiền gửi nhằm đảm bảo thanh khoản và chuẩn bị nguồn lực cho các nhu cầu tín dụng Lãi suất huy động tăng đã tác động làm tăng chi phí vốn của VietinBank

THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIETIBANK CHI NHÁNH QUANG MINH

2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán, con người và cơ sở vật chất

 Cơ cấu bộ máy kế toán

Bộ phận kế toán trưởng: là người đứng đầu bộ phận kế toán - tài chính của ngân hàng, chịu trách nhiệm về tính đúng đắn, hợp lệ của các số liệu kế toán được cung cấp cho các bên liên quan Bộ phận kế toán trưởng có nhiệm vụ quản lý, điều hành, tổ chức nhân sự, phân công công việc cho các nhân viên kế toán, thực hiện các công việc giám sát và kiểm soát, báo cáo tình hình tài chính và kết quả hoạt động của ngân hàng cho Ban lãnh đạo, hợp tác với các bộ phận khác để thực hiện các nhiệm vụ của ngân hàng, xây dựng, duy trì và cải tiến các chính sách, thủ tục, quy trình và mẫu biểu kế toán, kiểm tra các sổ sách và báo cáo kế toán, cung cấp các hướng dẫn chuyên môn cho nhân viên kế toán, tổ chức chỉ đạo việc kiểm kê và đối chiếu tài sản và nợ phải trả, kiểm tra các chứng từ kế toán và các hợp đồng kinh tế của ngân hàng.

Bộ phận kế toán tổng hợp: là người kiểm tra và tổng hợp báo cáo của các chi nhánh, đơn vị thành viên của ngân hàng Bộ phận kế toán tổng hợp có nhiệm vụ giám sát các công việc kế toán phát sinh hàng ngày của các chi nhánh để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót nếu có, hướng dẫn nghiệp vụ cho các kế toán viên chi nhánh, cung cấp các số liệu kế toán cho Kế toán trưởng và Ban Giám Đốc khi được yêu cầu, thực hiện các nhiệm vụ khác do Kế toán trưởng giao.

Bộ phận kế toán viên phụ trách các phần hành: là người xử lý công việc kế toán của các phần hành cụ thể như: bán hàng, công nợ, thanh toán, hàng tồn kho, giá thành, tài sản cố định, thuế, Bộ phận kế toán viên phụ trách các phần hành có nhiệm vụ thực hiện các công việc chuyên môn theo chỉ đạo của Kế toán trưởng.

2.2.2 Hình thức tổ chức công tác kế toán

 Ngân hàng áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành kèm theo Thông tư 19/2015/TT-NHNN ngày 22 tháng 10 năm 2015.

 Hiện nay Ngân hàng đang áp dụng hình thức Nhật kí chung để ghi sổ kế toán.

 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 dương lịch hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm.

 Đơn vị tiền tệ: VNĐ

 Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.

 Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.

2.2.3 Trình bày thông tin TSCĐ trên Báo cái Tài chính

Tài sản cố định (TSCĐ) của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triểnVietinbank được ghi nhận trên hai loại báo cáo tài chính hợp nhất: Bảng cân đối kế toán hợp nhất và Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Bảng cân đối kế toán hợp nhất chỉ cho thấy nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế của TSCĐ hữu hình và vô hình một cách tổng quát Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất còn cung cấp các thông tin chi tiết và rõ ràng về các loại TSCĐ hữu hình theo chuẩn mực kế toán số

03, bao gồm: Nhà cửa, vật kiến trúc; Máy móc thiết bị, Phương tiện vận tải; Thiết bị, dụng cụ quản lý; TSCĐ khác Ngoài ra, thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất cũng nêu rõ các cam kết mua TSCĐ lớn, TSCĐ không sử dụng và TSCĐ đã khấu hao hết.

TSCĐ vô hình là những tài sản không có hình thái vật chất nhưng có giá trị xác định được Trong Ngân hàng, TSCĐ vô hình gồm quyền sử dụng đất và phần mềm máy tính Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng phải ghi nhận các chỉ tiêu liên quan đến nguyên giá, giá trị hao mòn lũy kế và giá trị còn lại của TSCĐ vô hình theo chuẩn mực kế toán số 04 – “Tài sản cố định vô hình” Thuyết minh báo cáo tài chính cung cấp các thông tin cụ thể về các khoản mục của TSCĐ vô hình. Những thông tin này làm rõ cho người sử dụng báo cáo tài chính về cách thức quản lý và sử dụng TSCĐ vô hình của Ngân hàng

2.2.4 Hình thức kế toán đang sử dụng Áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính với trình tự ghi sổ kế toán như sau:

 Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

 Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

 Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

 Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

 Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.

2.2.5 Các chứng từ kế toán sử dụng và luân chuyển chứng từ

Chứng từ kế toán (CTKT) là một loại giấy tờ hoặc vật phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính đã xảy ra và được hoàn tất trong ngân hàng CTKT là cơ sở để ghi sổ kế toán và báo cáo kế toán CTKT phải tuân thủ các quy định của Luật kế toán và Thông tư 19/2015/TT-NHNN

Ngân hàng có thể tự thiết kế biểu mẫu CTKT phù hợp với hoạt động và yêu cầu quản lý của mình, nhưng phải đảm bảo rõ ràng, minh bạch, kịp thời, dễ kiểm tra, kiểm soát và đối chiếu Nếu không tự thiết kế biểu mẫu CTKT, ngân hàng có thể sử dụng các mẫu biểu theo quy định.

Tài sản cố định (TSCĐ) là những tài sản dùng lâu dài trong sản xuất kinh doanh của ngân hàng TSCĐ có thời hạn sử dụng trên 6 năm thì hệ số là 2,5 Điều này có nghĩa là giá trị TSCĐ sẽ giảm 2,5% mỗi năm do khấu hao.

Các chứng từ kế toán TSCĐ sử dụng

Biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01 – TSCĐ)

Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02 – TSCĐ)

Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 03 - TSCĐ)

Biên bản đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 04 – TSCĐ)

Biên bản kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05 – TSCĐ)

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 – TSCĐ)

Hoá đơn GTGT của NCC

Các chứng từ liên quan: Tờ khai thuế….

2.2.6 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng

Theo TT 19/2015/TT-NHNN ban hành ngày 22/10/2015 của Ngân Hàng Nhà

Nước quy định hệ thống tài khoản kế toán sử dụng, trong đó kế toán TSCĐ sử dụng hệ thống tài khoản kế toán để hạch toán như sau:

TK 301 – Tài sản cố định hữu hình (Gồm 5 tài khoản cấp 2).

TK 3012 – Nhà cửa, vật kiến trúc.

TK 3013 – Máy móc, thiết bị.

TK 3014 – Phương tiện vận tải, truyền dẫn.

TK 3015 – Thiết bị, dụng cụ quản lý.

TK 3019 – Tài sản cố định khác.

TK 302 – Tài sản cố định vô hình (Gồm 3 tài khoản cấp 2).

TK 3021 – Quyền sử dụng đất.

TK 3024 – Chương trình phần mềm.

TK 3029 – Tài sản cố định vô hình khác.

TK 305 – Hao mòn tài sản cố định (có 4 tài khoản cấp 2)

TK 3051: Hao mòn TSCĐ hữu hình

TK 3052: Hao mòn TSCĐ thuê tài chính

TK 3053: Hao mòn TSCĐ vô hình

Và các tài khoản có liên quan khác…

2.2.7 Hệ thống sổ và báo cáo được sử dụng

2.2.7.1 Hệ thống sổ kế toán liên quan kế toán TSCĐ sử dụng

Sổ tài sản cố định (Mẫu số S21 - DN): Dùng để đăng kí theo dõi và quản lí chặt chẽ tài sản trong đơn vị từ khi mua sắm, đưa vào sử dụng đến khi giảm TSCĐ. Mỗi một sổ hoặc một số trang sổ được mở theo dõi cho một loại TSCĐ (nhà cửa, máy móc, thiết bị…) Căn cứ vào chứng từ tăng, giảm TSCĐ và các chứng từ gốc có liên quan để ghi vào sổ TSCĐ.

Sổ theo dõi tài sản cố định và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng (Mẫu số S22 -

DN): Sổ này dùng để ghi chép tình hình tăng giảm TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại từng nơi sử dụng nhằm quản lí tài sản và dụng cụ đã được cấp cho các phòng ban, làm căn cứ để đối chiếu khi tiến hành kiểm kê định kì, mỗi đơn vị hoặc một bộ phận (phân xưởng, phòng ban,…) thuộc ngân hàng phải mở một sổ để theo dõi tài sản. Căn cứ vào chứng từ gốc về tăng, giảm tài sản để ghi vào sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng.

2.2.7.2 Hệ thống báo cáo kế toán TSCĐ phải nộp

Thẻ TSCĐ (Mẫu số 23 - DN): Thẻ được lập cho từng đối tượng ghi TSCĐ.

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG

2.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán, cơ sở hạ tầng, nhân sự Để tăng hiệu quả quản lý và bảo mật thông tin của các chi nhánh, VietinbankChi nhánh Quang Minh đã triển khai mô hình tập trung sử dụng công nghệ thông tin Mô hình này cho phép hội sở có thể giám sát được hoạt động kinh doanh của các chi nhánh, đồng thời giúp các chi nhánh có thể truy cập vào kho dữ liệu chung của hội sở bằng tài khoản và mật khẩu riêng Điều này giảm thiểu việc gửi công văn lên hội sở, tiết kiệm thời gian và chi phí Tuy nhiên, mô hình này cũng đòi hỏi các chi nhánh phải tuân thủ các quy định về an toàn thông tin, tránh để xảy ra rủi ro về mất mát hay lộ thông tin.

Bộ máy kế toán của công ty hiệu quả và chuyên nghiệp, gồm có các cấp bậc như sau: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp và các Kế toán viên chuyên môn Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi mặt của bộ phận kế toán, từ việc điều hành, quản lý, báo cáo cho đến việc huy động và phân bổ vốn, quản trị dòng tiền, phân tích và đánh giá hiệu quả kinh doanh Kế toán tổng hợp là người kiểm tra và tổng hợp báo cáo của các chi nhánh, đơn vị thành viên, giám sát và hướng dẫn nghiệp vụ cho các kế toán viên phần hành Các kế toán viên phần hành là người xử lý công việc kế toán của các phần hành cụ thể như: thu chi, bán hàng, thuế, tài sản cố định, v.v Công ty được trang bị đầy đủ các thiết bị cần thiết cho công tác kế toán, như máy tính cá nhân, máy in, máy photocopy, máy scan, và các phần mềm kế toán chuyên nghiệp Các máy tính đều được kết nối mạng nội bộ và internet để thuận tiện cho việc trao đổi thông tin và báo cáo Công ty cũng chú trọng đào tạo và nâng cao năng lực cho nhân sự kế toán, đảm bảo họ có kiến thức và kỹ năng chuyên môn vững vàng, thực hiện tốt các quy định của Luật kế toán và các quy trình nội bộ của công ty

2.3.2 Tài khoản sử dụng Ưu điểm:

- Công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản chi tiết theo từng loại TSCĐ để tính hao mòn, phù hợp với quy định của BTC.

- Việc sử dụng tài khoản chi tiết giúp cho việc kế toán TSCĐ được đơn giản và chính xác hơn.

- Công ty chưa quan tâm đến việc mở tài khoản chi tiết theo từng đối tượng sử dụng TSCĐ, trong khi số lượng và giá trị TSCĐ ngày càng tăng do nhu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh.

- Việc không có tài khoản chi tiết theo từng đối tượng sử dụng TSCĐ làm cho việc theo dõi, kiểm soát và báo cáo TSCĐ không hiệu quả.

- Công ty nên mở thêm các tài khoản chi tiết theo từng đối tượng sử dụng TSCĐ, ví dụ như:

+ 2113A: Phương tiện vận tải của phòng kế toán

+ 2113B: Phương tiện vận tải của phòng khách hàng doanh nghiệp

- Việc mở thêm các tài khoản chi tiết này sẽ giúp cho công ty có thể phân bổ hợp lý chi phí hao mòn, quản lý hiệu quả TSCĐ và báo cáo kịp thời với cơ quan quản lý.

2.3.3 Các chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển Ưu điểm

- Các chứng từ liên quan đến Tài sản cố định đều lập đúng mẫu được ban hành và luân chuyển theo trình tự hợp lí, cơ sở lập chứng từ chặt chẽ, đảm bảo các yếu tố pháp lí như các chữ kí bắt buộc, họ tên người lập, số hiệu chứng từ, nội dung kinh tế rõ ràng

- Các chứng từ được đánh số thứ tự liên tục, đầy đủ và được kiểm tra kĩ lưỡng trước khi ghi sổ, đảm bảo các yếu tố cần thiết cũng như hiệu lực của chứng từ Việc lập các chứng từ có sự độc lập tương đối và có sự kiểm tra, đối chiếu lẫn nhau

- Các chứng từ luân chuyển nội bộ được thiết kế khá phù hợp và cung cấp được những thông tin cần thiết, đáp ứng yêu cầu quản lí TSCĐ của Công ty

- Sau khi ghi sổ kế toán, các chứng từ được đưa vào lưu trữ và bảo quản cẩn thận.

- Các chứng từ được được luân chuyển giữa các phòng ban thủ công, nên luôn có một độ trễ nhất định cho các nghiệp vụ phát sinh được cập nhật và ghi sổ sách, thống kê Không đáp ứng các báo cáo quản trị theo nhu cầu quản lí tài sản cố định. Giải pháp khắc phục

- Sử dụng hình thức kế toán máy, với đầu vào của chứng từ gốc chỉ phải nhập một lần, sẽ nhanh chóng nằm trên cơ sở dữ liệu để tất cả các bộ phận kế toán có liên quan, kể cả các bộ phận quản lí TSCĐ cũng có điều kiện truy nhập dữ liệu để làm căn cứ tác nghiệp một cách nhanh chóng

2.3.4 Về quy trình kế toán tài sản cố định Ưu điểm:

Quy trình hạch toán kế toán tài chính là một hoạt động quan trọng để ghi nhận và báo cáo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị

Quy trình này được thực hiện một cách khoa học và chính xác trên phần mềm kế toán cũ, nhưng cũng gặp một số khó khăn về giao diện đồ họa và tốc độ xử lý Giải pháp khắc phục Để khắc phục những nhược điểm này, đơn vị cần cải thiện công nghệ thông tin trong công tác kế toán, nâng cấp phần mềm kế toán hoặc chuyển sang sử dụng các ứng dụng kế toán trực tuyến hiện đại hơn.

2.3.5 Tổ chức báo cáo tài sản cố định Ưu điểm :

- Hệ thống báo cáo kế toán gồm hai loại: báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. Báo cáo tài chính trình bày rõ ràng về khoản mục TSCĐ của Ngân hàng.

- Báo cáo quản trị chỉ được lập vào cuối mỗi quý, không đủ thời gian để các cấp lãnh đạo quản lý và điều hành công việc hiệu quả.

- Để khắc phục nhược điểm này, Ngân hàng cần lập báo cáo quản trị không chỉ theo định kỳ mà còn theo yêu cầu cụ thể hoặc khi có biến động đáng chú ý, để ban lãnh đạo có thể nắm bắt tình hình và ra quyết định kịp thời.

2.3.6 Tổ chức sổ sách tài sản cố định Ưu điểm: Phương pháp này có tính đơn giản và dễ thực hiện Nó giúp phân bổ đồng đều giá trị tài sản cố định cho các kỳ sử dụng, không cần quan tâm đến mức độ sử dụng hay chi phí bảo trì của tài sản.

Nhược điểm: Phương pháp này vi phạm nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí Nó bỏ qua sự biến động của sản xuất và hiệu quả sử dụng tài sản cố định trong các kỳ khác nhau Điều này có thể gây sai lệch trong việc đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp.

2.3.7 Về tình hình ứng dụng công nghệ tin học

PHÂN TÍCH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIETINBANK CHI NHÁNH QUANG MINH

PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN

3.1.1 Xác định mục tiêu, yêu cầu và mô tả bài toán

Xác định mục tiêu của đề tài Để hoạt động kinh doanh hiệu quả, các Ngân hàng cần có một hệ thống quản lý TSCĐ chặt chẽ và khoa học Mục tiêu của việc xây dựng PMKT TSCĐ là giúp Ngân hàng có thể kiểm soát được các hoạt động liên quan đến TSCĐ, như mua sắm, bảo dưỡng, khấu hao, kiểm kê, đánh giá và báo cáo PMKT TSCĐ cũng phải phù hợp với các quy định của nhà nước về kế toán và thuế Bằng cách áp dụng PMKT TSCĐ, Ngân hàng có thể tối ưu hóa việc sử dụng TSCĐ, tiết kiệm chi phí, nâng cao năng lực cạnh tranh và đảm bảo an ninh tài chính.

3.1.2 Xác định yêu cầu và mô tả bài toán

Tài sản cố định (TSCĐ) là những tài sản có giá trị cao, thời hạn sử dụng dài hơn một năm và có khả năng mang lại lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp trong tương lai Để quản lý TSCĐ một cách hiệu quả, kế toán cần có một phần mềm tin học hỗ trợ, giúp thực hiện công việc này một cách nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm chi phí.

PMKT TSCĐ là một giải pháp phần mềm toàn diện cho việc quản lý TSCĐ của doanh nghiệp PMKT TSCĐ cho phép doanh nghiệp theo dõi và kiểm soát các hoạt động liên quan đến TSCĐ như nhập xuất, điều chuyển, khấu hao, thanh lý và báo cáo PMKT TSCĐ cũng cung cấp các thông tin chính xác và nhanh chóng về số lượng, giá trị và biến động của các loại tài sản theo từng đơn vị sử dụng.

Một số yêu cầu đặt ra cho PMKT TSCĐ là:

- Khả năng truy cập dữ liệu nhanh chóng, thao tác vào ra dữ liệu đơn giản, chính xác và dễ thực hiện.

- Khả năng phát hiện lỗi và cảnh báo khi có sự sai sót hoặc không hợp lệ trong quá trình nhập liệu hoặc tính toán.

- Giao diện trình bày đẹp, dễ hiểu và dễ sử dụng, có thể tùy chỉnh theo nhu cầu của người dùng.

- Có thể cập nhật thường xuyên, đầy đủ và kịp thời các thông tin về TSCĐ, có thể tạo lập các báo cáo và thẻ TSCĐ tại từng thời điểm cụ thể theo yêu cầu.

Từ đó xây dựng PMKT đảm bảo:

 Đầu vào của hệ thống bao gồm:

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản bàn giao TSCĐ

- Biên bản thanh lý TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Biên bản sửa chữa lớn TSCĐ

- Biên bản kiểm kê TSCĐ

 Đầu ra của hệ thống bao gồm:

- Báo cáo tăng TSCĐ, giảm TSCĐ

- Báo cáo danh sách tài sản cố định tại nơi sử dụng

- Báo cáo tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Các TSCĐ của Ngân hàng được quản lý bởi phòng quản lý vật tư thiết bị và được kế toán TSCĐ theo dõi Quá trình quản lý, theo dõi TSCĐ diễn ra trong suốt thời gian tài sản tồn tại tại Ngân hàng

Các TSCĐ được hình thành do mua bán bằng nguồn vốn hình thành TSCĐ. Sau khi được Giám đốc phê duyệt, Phòng quản lý thiết bị ký hợp đồng mua TSCĐ với nhà cung cấp Khi nhận được TSCĐ từ nhà cung cấp, Phòng quản lý vật tư thiết bị kiểm tra tài sản và các chứng từ như: Hoá đơn GTGT, sau đó lập Biên bản giao nhận TSCĐ Kế toán dựa vào của Kế toán trưởng và các chứng từ liên quan để ghi nhận các thông tin về TSCĐ Tài sản được Phòng quản lý vật tư thiết bị bàn giao cho bộ phận sử dụng theo quyết định của Kế toán trưởng.

Kế toán cập nhật thông tin về TSCĐ mới vào phần mềm để theo dõi.

Trong quá trình sử dụng TSCĐ, nếu có nhu cầu sửa chữa,bảo trì thì các phòng ban, đơn vị lập Giấy đề nghị gửi lên Kế toán trưởng và Phòng quản lý vật tư thiết bị Sau khi xác nhận tình trạng tài sản qua Biên bản xác định tình trạng, nếu

Kế toán trưởng duyệt yêu cầu, Phòng quản lý vật tư thiết bị sẽ thông báo cho các

Bộ phận sử dụng mang TSCĐ đi sửa chữa và lập các Biên bản sửa chữa lớn

TSCD Sau đó, kế toán TSCĐ cần cập nhật thông tin vào PMKT TSCĐ dựa vào các biên bản để phản ánh sự thay đổi vào thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ

Khi có thay đổi bộ phận sử dụng của tài sản, Phòng quản lý vật tư thiết bị lập Phiếu điều chuyển TSCĐ, kế toán TSCĐ cập nhật lại sổ TSCĐ, thẻ TSCĐ và phân bổ lại khấu hao.

TSCĐ là viết tắt của tài sản cố định, là những tài sản hữu hình hoặc vô hình có giá trị lớn, thời gian sử dụng trên một năm và thu được lợi ích kinh tế trong tương lai TSCĐ được quản lý, sử dụng và khấu hao theo các quy định của pháp luật và các văn bản hướng dẫn.

Trong quá trình hoạt động, nếu TSCĐ không còn phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể thanh lý TSCĐ để thu hồi vốn hoặc đổi mới TSCĐ Quy trình thanh lý TSCĐ như sau:

- Ban thanh lýTSCĐ phải báo cáo xin ý kiến phê duyệt Kế toán trưởng về việc thanh lý TSCĐ, kèm theo các thông tin về nguyên giá, giá trị còn lại, giá trị thanh lý và người mua của TSCĐ.

- Sau khi được Kế toán trưởng phê duyệt, Ban thanh lý TSCĐ sẽ thông báo cho các Bộ phận sử dụng liên quan đưa TSCĐ ra khỏi nơi sử dụng và lập biên bản thanh lý TSCĐ.

- Kế toán TSCĐ sẽ cập nhật thông tin thanh lý TSCĐ vào phần mềm kế toán (PMKT) dựa trên biên bản thanh lý và các chứng từ kèm theo, để điều chỉnh số liệu trên thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ.

- Cuối kỳ kế toán, kế toán sẽ tính và phân bổ khấu hao TSCĐ cho đến thời điểm thanh lý, lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Đồng thời, Phòng quản lý vật tư thiết bị thiết bị sẽ kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ còn lại.

THIẾT KẾ HỆ THỐNG THÔNG TIN

3.2.1 Chuyển mô hình E-R sang mô hình quan hệ

3.2.1.1 Biểu diễn các thực thể

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH ( Sh_tscđ , Ten_tscd, Ma_loai, Man_cc, Ly_do, Ma_nv, Nuoc_sx, Nam_sx, Cs, Ma_pb)

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (St_TSCĐ, Sh_tscđ, Ma_pb, Ngay_kk , So_ky_kh, Tk_khau_hao, Tk_taisan, Ng_gia, Khau_haolk, Gtcl).

LOẠI TSCĐ (Ma_loai, Ten_loai).

PHÒNG BAN (Ma_pb, Ten_pb).

NGUỒN VỐN (Ma_nv, Ten_nv).

NHÀ CUNG CẤP (Man_cc, Ten_ncc, Dia_chi, Dien_thoai).

TÀI KHOẢN (Ma_tk, Ten_tk, Cap).

3.2.1.2 Chuyển các mối quan hệ thành các lược đồ quan hệ tương ứng

BIÊN BẢN GIAO NHẬN (Sbbb_gn, Sh_tscđ , Ngay_gn ,

Ma_ncc, Tk_no , Tk_co, Sl, Dg).

BIÊN BẢN BÀN GIAO (Sbbb_gn, St_TSCĐ, Ngay_bn, Ma_pb).

BIÊN BẢN KIỂM KÊ (Sbbb_kk, Ngay_kk , St_TSCĐ ,

Noi_dung, Sl_tkk, Ng_tkk , Gt_tkk).

BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI (Sbb_dgl, Ngay_dgl ,

St_TSCĐ, Gt_cldgl , Tk_no, Tk_co, Tang , Giam)

BIÊN BẢN SỬA CHỮA (Sbb_sc, Ng_sc, St_TSCĐ, Gdt,

Cp_tt, Ndsc, Tk_no, Tk_co).

BIÊN BẢN THANH LÝ (Sbbb_tl, Ngay_tl, St_TSCĐ ,

Ly_dotl, Cptl , Gt_tkk , Tk_no, Tk_co).

PHIẾU ĐIỀU CHUYỂN (So_phieu, Ngay_dc , St_TSCĐ

PHIẾU KẾ TOÁN (So_phieukt, Ng_phieukt, Tk_no,

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (Sh_tscđ, Ten_tscd, Ma_loai, Ma_ncc, Ly_do, Ma_nv, Nuoc_sx , Nam_sx , Cs , Ma_pb)

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (St_TSCĐ, Sh_tscđ, Ma_pb, Ngaykh, So_kykh, Tk_khauhao, Ttaisan,Ng_gia, Khau_haolk, Gtl).

 LOẠI TSCĐ (Ma_loai, Ten_loai).

PHÒNG BAN (Ma_pb, Ten_pb).

NGUỒN VỐN (Ma_nv, Ten_nv).

NHÀ CUNG CẤP (Ma_ncc, Ten_ncc, Dc, Dt).

TÀI KHOẢN (Ma_tk, Ten_tk, Cap)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN (Sbbb_gn, Ngay_gn, Sh_tscđ , Ma_ncc,Tk_no, Tk_co, Sl , Dg).

 Chưa đạt chuẩn 3NF Chuẩn hoá như sau:

+ BIÊN BẢN GIAO NHẬN (Sbbb_gn, Ngay_gn, Ma_ncc, Tk_no, Tk_co) + +CHI TIẾT BIÊN BẢN GIAO NHẬN (Sbbb_gn, Sh_tscđ ,Sl ,Dg)

BIÊN BẢN BÀN GIAO (Sbbb_gn, Ngay_gn, St_TSCĐ , Ma_pb).

 Chưa đạt chuẩn 3NF Chuẩn hoá như sau:

+ BIÊN BẢN BÀN GIAO (Sbbb_gn, Ngay_gn ,Ma_pb)

+ CHI TIẾT BIÊN BẢN BÀN GIAO (Sbbb_gn, St_TSCĐ)

BIÊN BẢN KIỂM KÊ (Sbbb_kk, Ngay_kk, St_TSCĐ, Nd, Sl_tkk , Ng_tkk , Gt_tkk).

 Chưa đạt chuẩn 3NF Chuẩn hóa như sau:

+ BIÊN BẢN KIỂM KÊ (Sbbb_kk, Ngay_kk , Nd).

+ CHI TIẾT BIÊN BẢN KIỂM KÊ (Sbbb_kk, St_TSCĐ, Sl_tkk , Ng_tkk , Gt_tkk).

BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI (Sobbdgl, Ngaydgl, Sothetscd, Giatricldgl, Tkno, Tkco, Chenhlecht, Chenhlechg).

Chưa đạt chuẩn 3NF Chuẩn hóa như sau:

+ BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI (Sbb_dgl, Ngay_dgl , Tk_no, Tk_co).

+ CHI TIẾT BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI (Sbb_dgl, St_TSCĐ, Gt_cldgl, Tang, Giam).

 BIÊN BẢN SỬA CHỮA (Sbb_sc, Ng_sc, St_TSCĐ, Gdt , Cp_tt , Ndsc , Tk_no, Tk_co).

Chưa đạt chuẩn 3NF Chuẩn hóa như sau:

+ BIÊN BẢN SỬA CHỮA (Sbb_sc, Ng_sc , Tk_no, Tk_co).

+ CHI TIẾT BIÊN BẢN SỬA CHỮA (Sbb_sc, St_TSCĐ, Gdt , Cp_tt, Ndsc ).

BIÊN BẢN THANH LÝ (Sbbb_tl, Ngay_tl , St_TSCĐ, Ly_dotl, Cptl , Gtth, Tk_no, Tk_co).

PHIẾU ĐIỀU CHUYỂN (So_phieu, Ngay_dc , St_TSCĐ , Dv_cden , Ly_dođc).

 PHIẾU KẾ TOÁN (So_phieuky, Ngay_phieukt, Nd, Tk_no, Tk_co, Tien).

PHIẾU SỐ DƯ ĐẦU KÌ (Ma_tk, Du_no, Du_co, Ngay_thang)

Biểu đồ quan hệ của mô hình dữ liệu:

Hình 3.11 Biểu đồ quan hệ của mô hình dữ liệu

3.2.2 Thiết kế cơ sở dữ liệu vật lý

Sử dụng hệ quản trị cở sở dữ liệu SQL, dưạ vào kết quả chuẩn hóa trên, kết hợp tình hình thực tế và yêu cầu người dùng, ta có cơ sở dữ liệu vật lý được thiết kế như sau:

Tài sản cố định (TSCĐ)

Tên trường Ký hiệu Độ rộng Khóa

Số hiệu TSCĐ Sh_tscđ Nvarchar(8) Khóa chính

Tên TSCĐ Ten_tscđ Nvarchar(60)

Mã loại TSCĐ Ma_tscd Nvarchar(8) Khóa ngoại

Mã nhà cung cấp Man_cc Nvarchar(8) Khóa ngoại

Mã nguồn vốn Ma_nv Nvarchar(8) Khóa ngoại

Mã phòng ban Ma_pb Nvarchar(8) Khóa ngoại

Nước sản xuất Nuoc_sx Nvarchar(20)

Năm sản xuất Nam_sx Int

Mã loại Ma_tscd Nvarchar(8) Khóa chính

Tên loại Ten_tscđ Nvarchar(80)

Bảng 3.5 Cở sở vật lý loại tài sản

Thẻ tài sản cố định (TheTSCĐ)

Số thẻ TSCĐ St_TSCĐ Nvarchar(8) Khóa chính

Số hiệu TSCĐ Sh_tscđ Nvarchar(8) Khóa ngoại

Ngày khấu hao Ngay_kh Datetime

Số kì khấu hao Soki_kh Numeric(3,0)

Tài khoản tài sản Tk_taisan Nvarchar(8)

Tài khoản khấu hao Tk_khauhao Nvarchar(8)

Nguyên giá Ng_gia Numeric(14,2)

Khấu hao lũy kế Khauhao_lk Numeric(14,2)

Giá trị còn lại Gtl Numeric(14,2)

Bảng 3.6.Cơ sở vật lý TSCĐ

Mã phòng ban Ma_pb Nvarchar(8) Khóa chính

Tên phòng ban Ten_pb Nvarchar(40)

Bảng 3.7 Cơ sở vật lý phòng ban

Mã nguồn vốn Ma_nv Nvarchar(8) Khóa chính

Tên nguồn vốn Ten_nv Nvarchar(40)

Bảng 3.8 Cơ sở vật lý nguồn vốn

Mã nhà cung cấp Ma_ncc Nvarchar(6) Khóa chính

Tên nhà cung cấp Ten_ncc Nvarchar(60) Địa chỉ Dc Nvarchar(70) Điện thoại Dt Nvarchar(12)

Bảng 3.9 Cơ sở vật lý nhà cung cấp

Mã tài khoản Ma_tk Nvarchar(8) Khóa chính

Tên tài khoản Ten_tk Nvarchar(60)

Bảng 3.10 Cơ sở vật lý tài khoản

Biên bản bàn giao (BBBG)

Số biên bản Sbbb_bg Nvarchar(7) Khóa chính

Ngày bàn giao Ngay_bg Datetime

Bảng 3.11 Cơ sở vật lý biên bản bàn giao

Chi tiết biên bản bàn giao (CT_BBBG)

Số biên bản Sbbb_gn Nvarchar(7) Khóa ngoại

Số thẻ TSCĐ St_TSCĐ Nvarchar(6) Khóa ngoại

Biên bản giao nhận (BBGN)

Số biên bản Sbbb_gn Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày giao nhận Ngay_gn Datetime

Tài khoản nợ Tk_no Nvarchar(8) Khóa ngoại

Tài khoản có Tk_co Nvarchar(8) Khóa ngoại

Mã nhà cung cấp Ma_ncc Nvarchar(8) Khóa ngoại

Bảng 3.12 Cơ sở vật lý biên bản giao nhận

Chi tiết biên bản giao nhận (CT_BBGN)

Số biên bản Sbbb_gn Nvarchar(8) Khóa ngoại

Số hiệu TSCĐ Sh_tscđ Nvarchar(8) Khóa ngoại

Số lượng Sl Numeric(14,2) Đơn giá Dg Numeric(14,2)

Biên bản đánh giá lại (BBDGL)

Số biên bản Sbb_dgl Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày đánh giá lại Ngay_dgl Datetime

Bảng 3.13 Cơ sở vật lý biên bản đánh giá lại

Chi tiết biên bản đánh giá lại (CT_BBDGL)

Số biên bản Sbb_dgl Nvarchar(8) Khóa ngoại

Giá trị còn lại đánh giá lại Gt_cldgl Numeric(14,2)

Chênh lệch tăng Tang Numeric(14,2)

Chênh lệch giảm Giam Numeric(14,2)

Số biên bản+Số thẻ

Biên bản kiểm kê (BBKK)

Số biên bản Sbbb_kk Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày kiểm kê Ngay_kk Datetime

Nội dung kiểm kê Noidung_kk Nvarchar(60)

Bảng 3.14 Cơ sở vật lý biên bản kiểm kê

Chi tiết biên bản kiểm kê (CT_BBKK)

Số biên bản Sbbb_kk Nvarchar(8) Khóa ngoại

Nguyên giá kiểm kê Ng_tkk Numeric(14,2)

Giá trị còn lại kiểm kê Gt_tkk Numeric(14,2)

Số lượng kiểm kê Sl_tkk Numeric(14,2)

Số biên bản+ Số thẻ

Biên bản sửa chữa (BBSC)

Số biên bản Sbb_sc Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày sửa chữa Ng_sc Datetime

Bảng 3.15 Cơ sở vật lý biên bản sửa chữa

Chi tiết biên bản sửa chữa (CT_BBSC)

Số biên bản Sbb_sc Nvarchar(8) Khóa ngoại

Giá dự toán Gdt Numeric(14,2)

Chi phí thực tế Cp_tt Numeric(14,2)

Nội dung sửa chữa Ndsc Nvarchar(60)

Số biên bản+ Số thẻ

Số phiếu So_phieu Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày phiếu Ngay_dc Datetime Đơn vị đến Dv_dc Nvarchar(8) Khóa ngoại

Nội dung điều chuyển Ly_dođc Nvarchar(60)

Bảng 3.16 Cơ sở vật lý phiếu điều chuyển

Biên bản thanh lý (BBTL)

Số biên bản Sbbb_tl Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày thanh lý Ngay_tl Datetime

Chi phí thanh lý Cptl Numeric(14,2)

Giá trị hao mòn Gt_hmtl Numeric(14,2)

Giá trị thu hồi Gtth Numeric(14,2)

Bảng 3.17 Cơ sở vật lý biên bản thanh lý

Số phiếu kế toán Sophieu_kt Nvarchar(8) Khóa chính

Ngày phiếu kế toán Ngayphieu_kt DATIME

Bảng 3.18 Cơ sở dữ liệu phiếu kế toán

Phiếu số dư đầu kì (PHIEUSODUDAUKI)

Số phiếu kế toán Sophieu_kt Nvarchar(8) Khóa chính

Dư nợ Du_no Numberic(14,2) Khóa ngoại

Dư có Du_co Numberic(14,2) Khóa ngoại

Ngày tháng Ngay_thang DATIME

Bảng 3.19 Cơ sở dữ liệu phiếu số dư đầu kì

Tài khoản Tk Nvarchar(20) Khóa chính

Bảng 3.20 Cơ sở vật lý người dùng

XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH

3.3.1 Giao diện DEMO màn hình

Giao diện chính sau khi đăng nhập vào hệ thống:

Giao diện chính cung cấp cho người dùng các chức năng của phần mềm một cách trực quan nhất, giúp người dùng dễ dàng thao tác trên phần mềm

Thực đơn chức năng bao gồm: menu Hệ thống, menu Danh mục, menu Chứng từ, menu Báo cáo, menu Trợ giúp.

Menu Hệ thống gồm các chức năng Quản trị hệ thống cho phép người dùng: đổi mật khẩu, quản lý người dùng nếu người dùng là admin, đăng xuất khỏi hệ thống, sao lưu phục hồi dữ liệu, thoát ra khỏi phần mềm.

Menu Danh mục cho phép người dùng các chức năng thêm, sửa, lưu, xoá, thoát các loại danh mục cần quản lý như: loại tài sản, tài sản cố định, nhà cung cấp, các bộ phận

Menu Chứng từ cho phép người dùng quyền xem, sửa, thêm các chứng từ như: biên bản giao nhận, biên bản thanh lý,biên bản sửa chữa

3.3.1.5 Menu Xử lí cuối kì

Menu Xử lí cuối kì cho phép người dùng tính khấu hao cần thiết theo yêu cầu

Menu Báo cáo cho phép người dùng in ra các sổ sách, báo cáo cần thiết theo yêu cầu

Menu Trợ giúp người dùng tra cứu thông tin của Ngân hàng và tài liệu hướng dẫn sử dụng phần mềm.

3.3.1.8 Một số form chính của phần mềm

3.3.2.8.1.Form Đăng nhập hệ thống

3.3.2.8.2 Form đăng ký tài khoản

3.3.2.8.5 Form thêm mới tài sản cố định

3.3.2.8.6 Form phiếu biên bản giao nhận TSCĐ

3.3.2.8.7.Form phiếu biên bản sửa chữa TSCĐ

3.3.2.8.8 Form phiếu biên bản đánh giá lại TSCĐ

3.3.2.8.9.Form phiếu biên bản thanh lý TSCĐ

3.3.2.8.9.1 Form phiếu biên bản kiểm kê TSCĐ

3.3.1.9 Một số mẫu báo cáo

 Bảng trích khấu hao TSCĐ

 Báo cáo TSCD tại nơi sử dụng

 Báo cáo Sổ cái tài khoản

 Báo cáo Sổ nhât ký chung

PHẦN KẾT LUẬN Xuất phát từ thực trạng quản lý TSCĐ tại Ngân hàng Thương mại Nhà nước, em đã nghiên cứu đề tài: “Xây dựng phần mềm kế toán tài sản cố định tại Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam Vietinbank – Chi nhánh Quang Minh”. Đề tài này nhằm giúp cải thiện hiệu quả quản lý TSCĐ trong ngân hàng, cung cấp những thông tin cần thiết về tình hình TSCĐ của ngân hàng từ nhiều khía cạnh khác nhau Từ đó, các nhà quản lý có thể phân tích và đưa ra những quyết định kinh tế hợp lý.

Trong quá trình làm đồ án tốt nghiệp, em đã thực hiện được các công việc sau:

 Khảo sát hiện trạng công tác kế toán TSCĐ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam Vietinbank – Chi nhánh Quang Minh

 Phân tích chi tiết đề tài

 Thiết kế các mô hình : mô hình nghiệp vụ, mô hình dữ liệu khái niệm E-

R, mô hình dữ liệu logic, thiết kế các cơ sở vật lý, mô hình luồng dữ liệu

 Thiết kế các giao diện cơ bản của chương trình, xuất ra một số báo cáo.

Với kiến thức được học trên trường và sự nỗ lực của bản thân, em đã có cơ hội nghiên cứu và ứng dụng hệ quản trị cơ sở dữ liệu Microsoft SQL server và Ngôn ngữ lập trình C# vào thực tế Tuy nhiên, do kiến thức và thời gian có giới hạn nên đề tài của em chưa hoàn thiện Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô trong khoa Hệ Thống Thông Tin Kinh Tế và các bạn để đề tài được tốt hơn.

Em xin chân thành cảm ơn Giảng Viên Tiến Sĩ Hà Văn Sang đã hướng dẫn em và các anh chị trong Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam Vietinbank – Chi nhánh Quang Minh đã giúp đỡ em trong quá trình làm đề tài

Hà Nội, ngày 22 tháng 05 năm 2023

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

[1] TS Hà Văn Sang – Giáo trình cơ sở lập trình 2

[2] Ths Phan Phước Long - Giáo trình Cơ sở dữ liệu– HP1 & HP3, NXB Tài chính

[3] Ths Hoàng Hải Xanh Bài giảng phân tích thiết kế và phát triển hệ thống thông tin.

[4] GS.TS Đoàn Xuân Tiên – Giáo trình kế toán máy – Học viện tài chính

[5] TS Vũ Bá Anh – Giáo trình tin học ứng dụng Nhà xuất bản tài chính, 2000,

Bài giảng cơ sở dữ liệu 2 Visual Foxpro 9.0.

[6] PGS.TS Ngô Thế Chi – TS Trương Thị Thuỷ - Giáo trình kế toán Tài chính

- Học viện tài chính Nhà xuất bản Tài chính – Hà Nội, 2006

[7] TS Lưu Đức Tuyên – TS Ngô Thị Thu Hồng - Giáo trình tổ chức công tác kế toán - Học viện tài chính Nhà xuất bản thống kê – Hà Nội, 2003

[8] TS Nguyễn Hữu Xuân Trường – Giáo trình cơ sở lập trình 3.

[9] Nguyễn Văn Vỵ - Giáo trình Phân tích thiết kế hệ thống thông tin - Nhà xuất bản

PHỤ LỤC A: CÁC HỒ SƠ CHỨNG TỪ

3.3.1.10 Biên bản giao nhận TSCĐ

Biên bản giao nhận TSCĐ theo thông tư 200/2014/TT-BTC

3.3.1.11 Biên bản thanh lí TSCĐ

Biên bản kiểm kê TSCĐ

Biên bản đánh giá lại TSCĐ

Mẫu Biên bản kiểm kê TSCĐ Mẫu số 05 – TSCĐ theo Thông tư200/2014/TT-BTC

PHỤ LỤC B: MẪU SỔ, BÁO CÁO3.3.1.12 Thẻ TSCĐ

Báo cáo kiểm kê tài sản cố định

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Báo cáo tăng, giảm TSCĐ (Mẫu số B03 - BH)

Tiêu đề	Xây Dựng Phần Mềm Kế Toán Tài Sản Cố Định Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Vietinbank Chi Nhánh Quang Minh
Tác giả	Hoàng Văn Cường
Người hướng dẫn	TS. Hà Văn Sang
Trường học	Học viện Tài chính
Chuyên ngành	Tin học Tài chính Kế toán
Thể loại	đồ án tốt nghiệp
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	137
Dung lượng	4,83 MB