Nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hồ chí minh

Nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hồ chí minh Nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hồ chí minh Nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hồ chí minh Nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hồ chí minh Nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hồ chí minh

HỒ TRẦN QUỐC HẢI

NGHIÊN CỨU MỐI QUAN HỆ GIỮA TRÁCH NHIỆM XÃ HỘI VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH: TRƯỜNG HỢP CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

LUẬN ÁN TIẾN SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2024

HỒ TRẦN QUỐC HẢI

NGHIÊN CỨU MỐI QUAN HỆ GIỮA TRÁCH NHIỆM XÃ HỘI VÀ HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH: TRƯỜNG HỢP CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

MÃ SỐ: 9340101

LUẬN ÁN TIẾN SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

1 TS NGUYỄN HOÀNG GIANG

2 TS VŨ TRỰC PHỨC

TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2024

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của riêng tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoa học Các số liệu sử dụng phân tích trong luận án có nguồn gốc rõ ràng, đã công bố theo đúng quy định Các kết quả nghiên cứu trong luận án do tôi tự tìm hiểu và thu thập, phân tích một cách trung thực, khách quan và phù hợp với thực tiễn tại Việt Nam Các kết quả này chưa từng công bố trong bất kỳ nghiên cứu khác

Tác giả luận án

Hồ Trần Quốc Hải

Đặc biệt, xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành nhất đến các doanh nghiệp

mà tác giả đã có điều kiện gặp gỡ, khảo sát và các chuyên gia trong các lĩnh vực liên quan, đã đóng góp những thông tin vô cùng quý báu và những ý kiến xác đáng,

để tác giả có thể hoàn thành nghiên cứu này

Tác giả luận án

Hồ Trần Quốc Hải

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v

DANH MỤC HÌNH vi

DANH MỤC BẢNG vii

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1

1.1 Sự cần thiết của nghiên cứu 1

1.1.1 Về mặt thực tiễn tại Việt Nam 1

1.1.2 Về bối cảnh nghiên cứu 4

1.2 Mục tiêu nghiên cứu của luận án 10

1.3 Câu hỏi nghiên cứu của luận án 11

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 11

1.5 Phương pháp nghiên cứu 13

1.6 Ý nghĩa và đóng góp mới của luận án 15

1.7 Kết cấu của luận án 16

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 18

2.1 Các khái niệm nghiên cứu 18

2.1.1 Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp nhỏ và vừa 18

2.1.2 Hiệu quả tài chính của doanh nghiệp nhỏ và vừa 23

2.1.3 Khái niệm về Doanh nghiệp nhỏ và vừa 25

2.2 Các lý thuyết nền được sử dụng trong nghiên cứu về CSR 26

2.3 Đo lường CSR 31

2.4 Tổng quan các nghiên cứu liên quan 36

2.5 Xác định khoảng trống nghiên cứu 54

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 71

3.1 Quy trình nghiên cứu 71

3.2 Phương pháp nghiên cứu định tính 74

3.3 Xây dựng, điều chỉnh và mã hóa thang đo 77

3.4 Nghiên cứu định lượng sơ bộ 85

3.5 Nghiên cứu định lượng chính thức 89

CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 97

4.1 Thực trạng hoạt động thực hiện trách nhiệm xã hội tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh 97

4.2 Đặc điểm mẫu nghiên cứu 102

4.3 Kết quả kiểm định thang đo các yếu tố trong mô hình nghiên cứu 104

4.4 Phân tích mô hình cấu trúc tuyến tính (SEM) 117

4.4.1 Kết quả mô hình ước lượng 117

4.4.2 Kết quả kiểm định Bootstrapping 120

4.5 Thảo luận kết quả nghiên cứu 131

CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý NGHIÊN CỨU 136

5.1 Kết luận 136

5.2 Định hướng phát triển thúc đẩy thực hiện hoạt động CSR tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại TP.HCM 137

5.3 Đề xuất một số hàm ý quản trị 155

5.4 Đóng góp của luận án 175

5.5 Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp theo 178

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC HÌNH

Hình 2.1: Mô hình kim tử tháp trách nhiệm xã hội của Caroll (1991) 28

Hình 2.2: Sơ đồ bản chất lợi ích tác động của CSR theo Weber (2008) 63

Hình 2.3: Mô hình nghiên cứu lý thuyết đề xuất 70

Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu 73

Hình 4.1 Kết quả trọng số đường dẫn lần 2 của các yếu tố thang đo bậc 1 tác động đến CSR 107

Hình 4.2 Kết quả đánh giá của các yếu tố tác động đến thang đo CSR 112

Hình 4.3 Kết quả trọng số đường dẫn mô hình cấu trúc PLS-SEM 119

Hình 5.1 Mức độ quan trọng và hiệu suất của nhân tố (constructs level) tác động đến Hiệu quả tài chính doanh nghiệp 156

Hình 5.2 Mức độ quan trọng và hiệu suất của từng chỉ báo đo lường khái niệm (indicator level) tác động đến Hiệu quả tài chính doanh nghiệp 157

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1 Tổng hợp số lượng nghiên cứu công bố quốc tế liên quan đến mối quan hệ

giữa CSR và CFP giai đoạn 2015-2020 5

Bảng 1.2 Tổng hợp phạm vi nghiên cứu công bố quốc tế liên quan đến mối quan hệ giữa CSR và CFP giai đoạn 2015-2020 5

Bảng 1.3 Tổng hợp kết quả nghiên cứu mối quan hệ giữa CSR-CFP 6

Bảng 1.4 Các chủ đề nghiên cứu về tác động của việc thực hiện CSR đem đến lợi ích cho tổ chức 6

Bảng 1.5 Tổng hợp các nghiên cứu trước về tác động của CSR đến CFP 7

Bảng 2.1 Tổng hợp thay đổi nghiên cứu về trách nhiệm xã hội 32

Bảng 2.2: Tổng hợp các lý thuyết tiếp cận CSR, phương pháp và nguồn dữ liệu đo lường CSR 33

Bảng 2.3: Đánh giá phương pháp đo lường phù hợp với nghiên cứu về CSR đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh 36

Bảng 2.4: Mối quan hệ giữa CSR-CFP qua các nghiên cứu trước 40

Bảng 2.5: Các chủ đề nghiên cứu về tác động của việc thực hiện CSR đem đến lợi ích cho tổ chức tại Việt Nam 41

Bảng 2.6 Bảng tổng hợp đánh giá các nghiên cứu trước về tác động của CSR đến CFP tại Việt Nam 42

Bảng 2.7: Tổng hợp các chủ đề nghiên cứu về tác động CSR đến CFP các nghiên cứu được công bố 46

Bảng 2.8: Tổng hợp một số nghiên cứu thực nghiệm về CSR trong nước 50

Bảng 3.1: Bảng thang đo và mã hóa thang đo CSR 79

Bảng 3.2: Bảng thang đo và mã hóa thang đo CFP 82

Bảng 3.3: Bảng thang đo và mã hóa thang đo Danh tiếng 83

Bảng 3.4: Bảng thang đo và mã hóa thang đo Sự hài lòng khách hàng 84

Bảng 3.5: Bảng thang đo và mã hóa thang đo Lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp 86

Bảng 3.6: Kết quả kiểm tra độ tin cậy của thang đo 87

Bảng 3.7: Bảng mô tả các nhân tố trong mô hình nghiên cứu 90

Bảng 4.1 Kết quả thống kê về đặc trưng của doanh nghiệp 103

Bảng 4.2 Bảng ma trận hệ số outer loadings thang đo CSR bậc 1 106

Bảng 4.3 Bảng hệ số tin cậy và hội tụ thang đo CSR bậc 1 107

Bảng 4.4 Kết quả kiểm tra độ tin cậy thang đo CSR 109

Bảng 4.5 Bảng kiểm định độ phân biệt – hệ số Fornell Larcker 110

Bảng 4.6 Bảng kiểm định đa cộng tuyến – hệ số VIF 110

Bảng 4.7 Kết quả kiểm tra độ tin cậy và giá trị hội tụ thang đo 113

Bảng 4.8 Bảng hệ số ma trận hệ số outer loadings các thang đo trong mô hình nghiên cứu 114

Bảng 4.9 Bảng hệ số tin cậy và hội tụ các nhân tố trong mô hình nghiên cứu 116

Bảng 4.10 Bảng kiểm định độ phân biệt – hệ số HTMT 116

Bảng 4.11 Bảng kiểm định đa cộng tuyến – hệ số VIF 117

Bảng 4.12 Kết quả các chỉ số Model Fit của mô hình SEM 119

Bảng 4.13 Kết quả của hệ số R2, R2 hiệu chỉnh và Q2 122

Bảng 4.14 Bảng hệ số f2 122

Bảng 4.15 Kết quả hệ số q2 124

Bảng 4.16 Bảng hệ số đường dẫn và giá trị T-value 125

Bảng 4.17 Bảng đánh giá tác động gián tiếp của các biến trung gian 128

Bảng 4.18 Bảng tổng mức độ tác động của các nhân tố trong mô hình 131

Bảng 5.1: Bảng tổng hợp thứ tự ưu tiên theo trọng số của yếu tố CSR 159

Bảng 5.2: Bảng tổng hợp thứ tự ưu tiên theo trọng số của yếu tố Sự hài lòng khách hàng 168

Bảng 5.3: Bảng tổng hợp thứ tự ưu tiên theo trọng số của yếu tố Danh tiếng doanh nghiệp 170

Bảng 5.4: Bảng tổng hợp thứ tự ưu tiên theo trọng số của yếu tố Lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp 172

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU

Chương 1 trình bày tổng quan nghiên cứu về các nội dung: sự cần thiết của nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, các đóng góp mới của luận án và kết cấu nội dung của luận án

1.1 Sự cần thiết của nghiên cứu

1.1.1 Về mặt thực tiễn tại Việt Nam

Trong một thế giới công nghệ thông tin ngày càng phát triển, xu hướng toàn cầu hóa, quốc tế hóa trở thành một tất yếu khách quan, mối quan hệ giữa các nền kinh tế ngày càng mật thiết và gắn bó, hoạt động giao lưu thương mại giữa các quốc gia ngày càng phát triển mạnh mẽ thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng ngày càng gay gắt (Bùi Văn Trịnh, 2022)[13] Trước đây, các công ty dùng biện pháp

đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm, nâng cao chất lượng hàng hóa làm biện pháp cạnh tranh hữu hiệu để giành lợi thế trên thương trường Hiện nay, các công ty chú ý tới việc củng cố hình ảnh, nâng cao uy tín, phát triển thương hiệu thông qua việc xây dựng văn hóa doanh nghiệp, đạo đức kinh doanh là một giải pháp đang được áp dụng và bước đầu đem lại hiệu quả tích cực Các doanh nghiệp muốn khẳng định được thương hiệu trên thị trường thì điều mà họ hướng tới bây giờ là việc thực hiện tốt Trách nhiệm xã hội doanh nghiệp (CSR) Trách nhiệm xã hội doanh nghiệp được xem như là một trong những triết lí kinh doanh cơ bản và luôn song hành với chiến lược phát triển của doanh nghiệp, góp phần quan trọng vào sự thành công bền vững, giúp doanh nghiệp thực hiện được tầm nhìn, sứ mệnh của mình (Adams và Frost 2006[16]) Cụ thể hơn, trách nhiệm xã hội là sự khẳng định của các doanh nghiệp không chỉ hoạt động vì lợi ích của cổ đông mà còn vì lợi ích của các bên liên quan khác như người lao động, khách hàng, cộng đồng, Chính phủ và môi trường Trên thế giới trong những năm gần đây, trách nhiệm xã hội doanh nghiệp đang

là xu thế lớn mạnh trên thế giới và giành được sự quan tâm ngày càng tăng của các doanh nghiệp (Young & Thyil, 2009[154]; Lee & Park, 2012[99]; McGehee và cộng

sự, 2009[117]) và đã trở thành một chủ đề quan trọng trong các nghiên cứu (Burton &

thế lớn mạnh trên thế giới, trở thành một yêu cầu “mềm” đối với các doanh nghiệp trong quá trình hội nhập, nhưng ở Việt Nam vấn đề này vẫn còn khá mới mẻ và chưa được các doanh nghiệp quan tâm đúng mức (Nguyễn Đình Cung và Lưu Minh

tế quốc tế, nếu muốn tồn tại và phát triển các doanh nghiệp Việt Nam buộc phải tuân theo xu hướng toàn cầu đó là thực hiện trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp

Từ đó, các doanh nghiệp Việt Nam cần nhận thức sâu sắc hơn về lợi ích thực hiện trách nhiệm xã hội mang lại cho các doanh nghiệp Như vậy, liệu CSR có phải là một công cụ hỗ trợ các doanh nghiệp Việt Nam nâng cao năng lực cạnh tranh thông qua tăng cường hiệu quả hoạt động, hiệu quả tài chính, nhằm hướng tới phát triển bền vững?

Một vấn đề quan trọng trong quản trị và điều hành doanh nghiệp là ảnh hưởng của CSR đối với hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt là hoạt động tài chính Một số nghiên cứu cho rằng CSR là tốn kém vì làm tăng thêm chi phí và những chi phí này sẽ làm giảm lợi nhuận và giảm năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp (Alexander & Buchholz, 1978[19]) Ngược lại, quan điểm trái ngược được đưa ra dựa trên lý thuyết các bên liên quan được đưa ra bởi Freeman vào 1984 Sự không hài lòng của bất kỳ các bên liên quan sẽ ảnh hưởng đến giá thuê và sự thỏa hiệp trong tương lai của doanh nghiệp (Clarkson, 1995[43]) CSR là điều kiện tiên quyết

để đảm bảo lợi nhuận (Epstein & Rejc-Buhovac, 2014[54]) Nếu được quản lý tốt, CSR không chỉ làm tăng sự hài lòng của các bên liên quan mà còn dẫn đến sự cải thiện hiệu quả tài chính (Aver & Cadez, 2009[23]) Hoặc một số nghiên cứu lại chỉ ra việc không có mối quan hệ giữa CSR và hiệu quả tài chính doanh nghiệp (McWilliams & Siegel, 2000[118]) Như vậy rõ ràng, nhiều nghiên cứu trên thế giới

về vấn đề này lại cho thấy những kết quả không giống nhau

Ngoài ra, ta có thể thấy sự khác biệt chính giữa các doanh nghiệp lớn và doanh nghiệp nhỏ và vừa nói chung nằm ở quyền điều hành, quản lý nằm ở chủ

áp dụng CSR vào thực tiễn, lý do là vì hầu hết các quyết định đều do các chủ doanh nghiệp nhỏ và vừa quyết định Có thể nói các chủ doanh nghiệp nhỏ và vừa có tác động lớn trong việc ra quyết định, khởi xướng và thực hiện các hoạt động CSR của

doanh nghiệp (Williams & Schaefer, 2013[149]) Điều này có nhiều tương đồng với nền kinh tế tại Việt Nam khi có nhiều đặc điểm về môi trường và điều kiện kinh doanh khác biệt so với các nước đang phát triển để có thể đưa các lý thuyết và kết quả nghiên cứu trước đây về CSR vào thử nghiệm Một yếu tố có thể xem xét đó là nền kinh tế Việt Nam với đặc điểm chủ yếu là các doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm

tỷ trọng rất lớn, giai đoạn 2011-2015 là thành lập mới 350.000 doanh nghiệp và đến cuối năm 2016, cả nước có khoảng 700.000 doanh nghiệp hoạt động (Lê Phước Hưng và Lưu Tiến Thuận, 2017[6]) Do đó, tác giả nhận thấy việc cần thiết mở rộng các nghiên cứu trước đây về trách nhiệm xã hội, về mối quan hệ giữa trách nhiệm

xã hội và hiệu quả tài chính đối với các doanh nghiệp hướng đến các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam Lợi ích của việc nghiên cứu này phù hợp với bối cảnh nền kinh tế của Việt Nam hiện nay, khi các doanh nghiệp nhỏ và vừa được đánh giá là

có ảnh hưởng tích cực đến sự phát triển kinh tế Nhờ đó, các doanh nghiệp khi hoạt động có thực hiện trách nhiệm xã hội sẽ thúc đẩy nền kinh tế phát triển bền vững Đồng thời, các xu hướng nghiên cứu trên thế giới về trách nhiệm xã hội sau thời gian đầu tập trung vào các nước phát triển đang chuyển hướng sang các nước đang phát triển như Trung Quốc, Hàn Quốc, Malaysia, Việt Nam…

Theo Báo cáo Phát triển bền vững của Công ty nghiên cứu thị trường Nielsen năm 2017, người tiêu dùng Việt có tinh thần hướng đến xã hội và sự phát triển bền vững cao nhất trong khu vực Đông Nam Á Có đến 86% người tiêu dùng Việt Nam sẵn sàng chi trả cao hơn để mua sắm sản phẩm, dịch vụ từ các công ty bán hàng có ảnh hưởng tích cực đến xã hội và môi trường Và theo khảo sát của tổ chức National Forest năm 2017, 81% khách hàng lựa chọn mua sản phẩm bảo vệ môi trường và 73% người lao động sẽ trung thành với các nhà quản lý doanh nghiệp tham gia các hoạt động hỗ trợ giúp đỡ cộng đồng, từ thiện Do đó, các doanh nghiệp nhỏ và vừa

ở Việt Nam hiện nay đã nhận thấy sự thay đổi trong nhận thức và hành vi của người tiêu dùng để có những bước triển khai hoạt động trách nhiệm xã hội và xem đây là một trong những chiến lược cạnh tranh bền vững để xây dựng hệ thống khách hàng

Tuy nhiên, qua đánh giá việc thực hiện CSR tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam hiện nay vẫn gặp nhiều khó khăn và chưa có các chính sách và quy

định cụ thể, đặc biệt là có nhiều hạn chế về nguồn vốn và lao động so với các doanh nghiệp ở quy mô lớn Trên thực tế việc thực hiện CSR chủ yếu vẫn được thực hiện chủ yếu tại các doanh nghiệp FDI từ các nước phát triển và các tập đoàn lớn trong nước (Munro và cộng sự, 2018[120]) Nhiều lý do được đưa ra trong nhiều nghiên cứu nhưng phần lớn vẫn là do các nhà quản lý doanh nghiệp nhỏ và vừa chưa nhận thức rõ được các lợi ích khi thực hiện CSR mang lại cho doanh nghiệp hoặc các hoạt động thực hiện CSR là những hoạt động còn rời rạc trong doanh nghiệp, chưa mang lại một sự liên kết với các hoạt động khác của doanh nghiệp để đem lại hiệu quả lâu dài về mặt chiến lược trong tổ chức Chính vì vậy, việc thực hiện nghiên cứu tại Việt Nam đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa là rất cần thiết để đưa ra các bằng chứng thực nghiệm giúp các nhà quản lý doanh nghiệp nhỏ và vừa nhận thức

và hiểu rõ hơn các tác động lợi ích nhận được khi thực hiện các hoạt động CSR trong doanh nghiệp Từ đó, hoạt động CSR trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam sẽ được triển khai rộng rãi hơn và trở thành một điểm nhấn quan trọng trong việc phát triển bền vững nền kinh tế xanh hiện nay

1.1.2 Về bối cảnh nghiên cứu

Cùng với sự phát triển của thực tiễn xã hội, trách nhiệm xã hội cũng trở thành một chủ đề thu hút sự quan tâm của các nhà nghiên cứu trong giai đoạn 2015-2020 tại Việt Nam Trong các nghiên cứu về CSR, các nhà nghiên cứu cho rằng việc thực hiện CSR là một yếu tố thiết yếu nhằm mang lại sự phát triển bền vững và thành công cho các doanh nghiệp trong giai đoạn hiện nay Nhiều nghiên cứu tập trung nghiên cứu nhằm chứng minh rằng CSR không chỉ giúp các doanh nghiệp gia tăng

uy tín và hình ảnh trong xã hội mà còn mang lại các hiệu quả và lợi ích kinh tế Theo đó, số lượng nghiên cứu về CSR cũng được quan tâm và gia tăng trong những năm gần đây Bắt đầu từ năm 2015 đến 2020, có tổng cộng 93 nghiên cứu công bố liên quan đến CSR – CFP trên các dữ liệu nghiên cứu chung như Web of Science, ProQuest, Science Direct và Google Scholar

Bảng 1.1 – Tổng hợp số lượng nghiên cứu công bố quốc tế liên quan đến mối quan hệ giữa CSR và CFP giai đoạn 2015-2020

(Nguồn: Tiên và Chi, 2020 [11] )

Tuy nhiên, các kết quả nghiên cứu về mối quan hệ giữa CSR và CFP được tiến hành chủ yếu tại các nước như Hoa Kỳ và các nước phát triển với số lượng hơn 83 nghiên cứu và chỉ có rất ít nghiên cứu về mối quan hệ giữa CSR và CFP được tiến hành tại Việt Nam

Bảng 1.2 – Tổng hợp phạm vi nghiên cứu công bố quốc tế liên quan đến mối

quan hệ giữa CSR và CFP giai đoạn 2015-2020 Phạm vi nghiên cứu Số lượng bài nghiên cứu

(Nguồn: Tiên và Chi, 2020 [11] )

Từ bảng 1.2, ta thấy rõ đa số kết quả nghiên cứu về mối quan hệ giữa CSR và CFP có phạm vi nghiên cứu chủ yếu tại các nước đang phát triển Do đó, sự cần thiết đầu tiên về bối cảnh nghiên cứu có thể thấy đó là với số lượng kết quả nghiên cứu hạn chế tại Việt Nam nên rất cần tiến hành bổ sung thêm nhiều nghiên cứu để cho thấy các đặc điểm khác biệt về mối quan hệ giữa CSR và CFP tại Việt Nam so với các nước phát triển

Trong các kết quả nghiên cứu thực nghiệm về mối quan hệ giữa CSR và CFP, các nghiên cứu cũng đưa ra nhiều kết quả nghiên cứu trên các khía cạnh khác nhau của hiệu quả tài chính doanh nghiệp, có nghiên cứu dựa trên các chỉ số tài chính (Chen-En, 2019[42]), khía cạnh khác sử dụng các chỉ số về giá trị cổ phiếu của doanh nghiệp trên thị trường (Kang và cộng sự, 2016[73]) hoặc kết hợp cả hai loại chỉ số này (Cornett, 2016[44]), một số ít sử dụng kết quả nghiên cứu định tính dựa trên kết quả trả lời của các nhà quản lý doanh nghiệp (Martinez, 2017[110]) Đồng thời có thể

thấy các kết quả nghiên cứu về tác động của CSR đến CFP còn có nhiều kết quả khác biệt nhau Phần lớn kết quả chỉ ra tác động tích cực của CSR đến CFP (Lee,

2016[102]), tuy nhiên vẫn có các nghiên cứu khác chỉ ra việc không có tác động rõ ràng của CSR đến CFP (Malik, 2015[109]), hoặc có các tác động tiêu cực (Wrana,

2018[119]) và tác động hỗn hợp (Sekhon, 2019[137]) tùy thuộc vào các góc nhìn nghiên cứu khác nhau về CSR Kết quả bảng 1.3, cho thấy là các kết quả tác động của CSR đến CFP vẫn còn đưa ra nhiều kết quả tranh cãi khác nhau và cần thêm những nghiên cứu để làm rõ về mối quan hệ này

Bảng 1.3 – Tổng hợp kết quả nghiên cứu mối quan hệ giữa CSR-CFP

Cách thức đo lường Hiệu quả

tài chính

Số lượng công bố

Kết quả mối quan hệ giữa CSR-CFP

Số lượng công bố

(Nguồn: Tiên và Chi, 2020 [8] )

Về các chủ đề nghiên cứu về tác động của việc thực hiện CSR, hiện nay các nghiên cứu tập trung vào chứng minh hiệu quả của CSR đem đến các lợi ích cho tổ chức ở các khía cạnh sau: (1) Hiệu quả hoạt động kinh doanh, năng suất sản xuất, hành vi của nhân viên, chia sẻ tri thức trong tổ chức, (2) Hành vi khách hàng, mối quan hệ với nhà cung cấp, thương hiệu nhà tuyển dụng, (3) Năng lực cạnh tranh, năng lực nội địa hóa của doanh nghiệp, (4) Hiệu quả tài chính doanh nghiệp

Bảng 1.4 – Các chủ đề nghiên cứu về tác động của việc thực hiện CSR đem đến

lợi ích cho tổ chức

của nhân viên, chia sẻ tri thức trong tổ chức

Hành vi khách hàng, mối quan hệ với nhà cung cấp, thương

(Nguồn: Tiên và Chi, 2020 [8] )

Từ bảng 1.4 có thể thấy các nghiên cứu tập trung vào các khía cạnh tác động lợi ích của việc thực hiện CSR trong doanh nghiệp cho thấy các nội dung tập trung chính vào lợi ích thúc đẩy thay đổi hành vi khách hàng, tạo ra mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp và gia tăng tương hiệu nhà tuyển dụng; theo sau đó là số lượng nghiên cứu về hiệu quả hoạt động sản xuất và kinh doanh, hành vi của nhân viên và thúc đẩy chia sẻ tri thức trong tổ chức Số lượng nghiên cứu về tác động của CSR đến hiệu quả tài chính doanh nghiệp còn hạn chế, các dữ liệu nghiên cứu chủ yếu là thứ cấp và tập trung vào các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán, trong đó

có nghiên cứu của Hoàng (2015)[60], Kabir và Thái (2017)[71] và Xie & Jia (2017)[155]

Bảng 1.5 – Tổng hợp các nghiên cứu trước về tác động của CSR đến CFP

Tác giả, năm, nơi

nghiên cứu

Kỹ thuật phân tích định lượng

Kết quả nghiên cứu Khoảng trống và hướng

nghiên cứu tiếp theo

Hoàng, 2015, khảo Kỹ thuật Nghiên cứu đánh giá Nghiên cứu chưa giải thích sát 256 quản lý và SEM để tác động của yếu tố được cơ chế tác động của chủ doanh nghiệp phân tích Định hướng thị trường CSR đến hiệu quả hoạt

khuyến nghị các nhà

trung gian trong mô hình nghiên cứu

quản lý và lãnh đạo

nên nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của CSR từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường

2017, thu thập dữ tích hồi quan hệ tích cực giữa các doanh nghiệp có vốn liệu thứ cấp từ quy OLS CSR và CFP Các đặc sở hữu nhà nước và vốn

trị và sự độc lập của doanh nghiệp nhỏ và vừa hội đồng quản trị củng tại Việt Nam về quy mô,

cố mối quan hệ tích năng lực quản lý cũng cực giữa CSR – CFP, như ngành nghề kinh nhưng không có tác doanh

động như vậy đối với Dữ liệu nghiên cứu là thứ các doanh nghiệp có cấp thường chỉ có thực

nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài nên chưa có tính bao quát

Xie & Jia, 2017, Phân Nghiên cứu chỉ ra 3 Lý thuyết sử dụng đo nghiên cứu khảo tích hồi kết nghiên cứu chính lường CSR sử dụng cho

môi trường thể chế Trung Quốc, phạm vi kinh doanh tốt giúp nghiên cứu rộng nhưng số gia tăng tác động của lượng thu thập mẫu hạn CSR đến sự hài lòng chế nên tạo ra một số hạn của khách hàng, (3) chế về độ tin cậy của kết môi trường thể chế có quả nghiên cứu Ngoài tác động điều chỉnh các yếu tố trung gian là sự tích cực mối quan hệ hài lòng khách hàng, thể giữa CSR và lợi nhuận chế, còn các yếu tố khác trên doanh thu (ROS) đóng vai trò trung gian của doanh nghiệp tại trong mối quan hệ giữa

hơn để khám phá mối quan hệ này rõ ràng hơn Kết quả khảo sát là khách hàng có thể mang lại một

số hạn chế về độ tin cậy

vì khác biệt về trình độ hiểu biết

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

Qua tổng hợp, các nghiên cứu thực nghiệm về tác động của CSR đến CFP của các doanh nghiệp ở Việt Nam có giới hạn chỉ tập trung vào các công ty đang niêm yết, số lượng mẫu nhỏ, đối tượng khảo sát chưa phù hợp hoặc có chuyên môn

về lĩnh vực CSR và dữ liệu thứ cấp nên còn tồn tại những hạn chế về độ tin cậy của kết quả nghiên cứu Do đó, để các doanh nghiệp nhỏ và vừa hiểu rõ hơn về bản chất tác động của hoạt động CSR đem đến các lợi ích tài chính thì cần thiết tiến hành một nghiên cứu thu thập dữ liệu sơ cấp vì đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay chưa có một hệ thống dữ liệu báo cáo về CSR như một số doanh nghiêp nước ngoài hay doanh nghiệp lớn đang thực hiện Các yếu tố trung gian trong mối quan

hệ CSR – CFP không chỉ đề cập đến sự hài lòng khách hàng, mà cần bổ sung thêm những yếu tố trung gian tạo nên lợi thế cạnh tranh và xây dựng nhóm khách hàng

trung thành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa Từ đó, xây dựng phương pháp phân tích phù hợp với việc khám phá các mối quan hệ trong mô hình nghiên cứu tác động của CSR đến CFP và đưa ra các hàm ý quản trị cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa

Bên cạnh đó, đặt trong bối cảnh phát triển kinh tế của Việt Nam thì thành phố Hồ Chí Minh đóng góp một vai trò rất quan trọng trong hoạt động dẫn dắt nền kinh tế tại Việt Nam Theo số lượng của Tổng cục Thống kê năm 2021, các doanh nghiệp tại thành phố Hố Chí Minh đóng góp hơn 22% GDP và khoảng hơn 27% tổng thu ngân sách của cả nước Trong tầm nhìn và định hướng phát triển giai đoạn đến 2030-2045 tại Việt Nam, tập trung phát triển thành phố Hồ Chí Minh thành một trung tâm tài chính khu vực và quốc tế và trở thành trung tâm chính về kinh tế - tài chính – thương mại trong nền kinh tế Việt Nam Do đó, sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh có tác động và ảnh hưởng lớn đối với

sự phát triển kinh tế tại Việt Nam

Vì vậy, nghiên cứu: “Nghiên cứu mối quan hệ giữa Trách nhiệm xã hội và

Hiệu quả tài chính: trường hợp các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh” được thiết kế với mục tiêu nhằm xác định rõ mối quan hệ giữa trách nhiệm

xã hội, hiệu quả tài chính của doanh nghiệp trong bối cảnh tại Việt Nam để có cái nhìn tổng quát hơn trong việc nâng cao việc thực hiện trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa là một bộ phận quan trọng của mọi nền kinh tế (Fox, 2005) Đồng thời, nghiên cứu cũng đóng góp bổ sung mô hình lý thuyết về các yếu tố ảnh hưởng đến mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính doanh nghiệp cho các nghiên cứu tiếp theo

1.2 Mục tiêu nghiên cứu của luận án

Xuất phát từ lý do chọn đề tài và để đưa ra được kết luận về mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa, mục tiêu nghiên cứu của luận án được xác định như sau:

Mục tiêu tổng quát: Xác định và kiểm định mô hình đánh giá mức độ tác động

của CSR đến CFP của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh Trên cơ sở kết quả có được, đề tài đề xuất một số hàm ý quản trị nhằm nâng cao hiệu quả triển khai các hoạt động trách nhiệm xã hội tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh

Mục tiêu cụ thể :

(1) Mục tiêu thứ nhất: Xác định mô hình và các yếu tố tác động của trách nhiệm

xã hội doanh nghiệp đến hiệu quả tài chính nhỏ và vừa phù hợp với bối cảnh nghiên cứu tại thành phố Hồ Chí Minh

(2) Mục tiêu thứ hai: Kiểm định mô hình nghiên cứu tác động của trách nhiệm

xã hội doanh nghiệp đến hiệu quả tài chính nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh

(3) Mục tiêu thứ ba: Đề xuất một số hàm ý quản trị liên quan đến việc nâng cao

hiệu quả việc thực hiện trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp nhỏ và vừa trong công tác quản trị doanh nghiệp nhằm đem đến nhiều lợi ích tài chính hơn đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh

1.3 Câu hỏi nghiên cứu của luận án

Các câu hỏi nghiên cứu chính trong nghiên cứu này bao gồm :

Câu hỏi 1: Mô hình mối quan hệ tác động của trách nhiệm xã hội doanh nghiệp

đến hiệu quả tài chính các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh bao gồm các nhân tố tác động nào ?

Câu hỏi 2: Các yếu tố trong mô hình mối quan hệ của trách nhiệm xã hội doanh

nghiệp đến hiệu quả tài chính nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh có tác động với nhau như thế nào?

Câu hỏi 3: Những hàm ý quản trị nào để thực hiện trách nhiệm xã hội doanh

nghiệp mang lại hiệu quả tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố

Hồ Chí Minh ?

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu là: mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh và các biến trung gian tác động bao gồm sự hài lòng khách hàng, danh tiếng của doanh nghiệp và lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu :

- Phạm vi không gian : Nghiên cứu tiến hành khảo sát thu thập dữ liệu nghiên

cứu đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa đang hoạt động tại thành phố Hồ Chí Minh, bởi vì lý do chính thành phố Hồ Chí Minh có vai trò quan trọng trong hoạt

động dẫn dắt nền kinh tế tại Việt Nam Theo số lượng của Tổng cục Thống kê năm

2021, các doanh nghiệp tại thành phố Hố Chí Minh đóng góp hơn 22% GDP và khoảng hơn 27% tổng thu ngân sách của cả nước Đồng thời, trong định hướng phát triển giai đoạn đến 2030 và tầm nhìn đến 2045, thành phố Hồ Chí Minh phát triển thành trung tâm tài chính khu vực và quốc tế và trở thành trung tâm chính về kinh tế

- tài chính – thương mại trong nền kinh tế Việt Nam Do đó, sự phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh có tác động và ảnh hưởng lớn đối nền kinh tế tại Việt Nam

Nghiên cứu lựa chọn các ngành hoạt động của doanh nghiệp nhỏ và vừa để phù hợp với địa bàn tại thành phố Hồ Chí Minh là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, các doanh nghiệp ngành nghề thuộc 12 nhóm mã ngành dịch vụ ban hành theo Quyết định số 28/2011/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ chi tiết như sau : Dịch vụ vận tải (mã 2050), Dịch vụ du lịch (mã 2360), Dịch vụ bưu chính

và viễn thông (mã 2450), Dịch vụ xây dựng (mã 2490), Dịch vụ bảo hiểm (mã 2530), Dịch vụ tài chính (mã 2600), Dịch vụ máy tính và thông tin (mã 2620), Dịch

vụ logistic (mà 9000) và một số dịch vụ khác có mã ngành 2660, 2680, 2870, 2910 Căn cứ vào số liệu Cục thống kê TP.HCM năm 2017 đến năm 2021, các doanh nghiệp dịch vụ tại TP.HCM có cơ cấu ngành nghề chiếm 60% đóng góp cho sự phát triển của thành phố và hiện đang có tốc độ thay đổi gia tăng nhanh ở khu vực dịch

vụ Vì vậy, việc thu thập dữ liệu nghiên cứu đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa đảm bảo được độ tin cậy cần thiết và phù hợp với bối cảnh phát triển của nền kinh

tế tại TP.HCM hiện nay

Về số lượng mẫu nghiên cứu: số lượng tổng thể nghiên cứu và số lượng quan sát được tính theo công thức Solvin năm 1984 Theo thống kê của Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm 2020 do Bộ Kế hoạch và Đầu tư, tại thành phố Hồ Chí Minh năm 2018 có khoảng 195.000 doanh nghiệp nhỏ và vừa, mức sai số e = 5%, mẫu thu thập đạt yêu cầu là 340-350 doanh nghiệp, còn ở mức sai số e = 10%, mẫu thu thập đạt yêu cầu là 100-120 doanh nghiệp Do đó, số lượng doanh nghiệp thu thập của nghiên cứu là từ 350 doanh nghiệp trở lên để đảm bảo độ tin cậy cho nghiên cứu Nghiên cứu dự kiến gửi khảo sát đến các doanh nghiệp nhỏ và vừa theo danh

sách của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam – VCCI tại thành phố Hồ Chí Minh

- Phạm vi thời gian : Thời gian thu thập khảo sát dữ liệu nghiên cứu được tiến

hành từ 10.2020 đến 05.2021 Các bảng câu hỏi sẽ được gửi trực tiếp, qua mail hoặc qua mẫu Google form để gửi đến các đối tượng khảo sát là các chủ doanh nghiệp, quản lý có kinh nghiệm trong lĩnh vực thực hiện CSR của doanh nghiệp

1.5 Phương pháp nghiên cứu

1.5.1 Về nguồn số liệu

Số liệu sử dụng trong nghiên cứu là dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua bảng câu hỏi Bảng câu hỏi khảo sát sử dụng thang đo Likert để thu thập dữ liệu, đây là kỹ thuật chính mà nhiều nghiên cứu về trách nhiệm xã hội sử dụng tại Việt Nam Đối tượng khảo sát chính là các chủ doanh nghiệp, quản lý có kinh nghiệm trong hoạt động triển khai CSR tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại thành phố Hồ Chí Minh Ngoài dữ liệu sơ cấp thu thập thông qua bảng câu hỏi, nghiên cứu cũng

sử dụng dữ liệu thứ cấp từ Tổng cục Thống kê thành phố Hồ Chí Minh, Báo cáo thống kê của Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm 2020 do Bộ Kế hoạch và Đầu

tư ban hành, một số báo cáo từ các công ty nghiên cứu thị trường uy tín như : Báo cáo Phát triển bền vững của Công ty nghiên cứu thị trường Nielsen… để đánh giá

về thực trạng của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam trong việc triển khai các hoạt động về CSR

Về phương pháp nghiên cứu, luận án sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp bao gồm kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và phương pháp nghiên cứu định lượng để thực hiện nghiên cứu về mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội doanh nghiệp và hiệu quả tài chính

1.5.2 Nghiên cứu định tính

Nghiên cứu định tính được thực hiện bằng phương pháp phỏng vấn chuyên gia

là các quản lý, chủ doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh, đồng thời

có kết hợp phỏng vấn có nhận thức và đã triển khai về hoạt động trách nhiệm xã hội doanh nghiệp Quá trình nghiên cứu định tính giúp xác định và chuẩn hóa các biến quan sát trong thang đo của bảng câu hỏi khảo sát

Việc nghiên cứu định tính được tiến hành qua 2 vòng phỏng vấn, vòng 1 với việc phỏng vấn nhóm các chuyên gia là các quản lý, chủ doanh nghiệp có kinh nghiệm trong việc triển khai hoạt động CSR tại doanh nghiệp để thảo luận các lợi ích và tìm hiểu xác định các yếu tố tác động trong mô hình nghiên cứu tác động của CSR đến CFP trong doanh nghiệp Thế mạnh của phương pháp thảo luận nhóm tập trung các chuyên gia là trao đổi trực tiếp với chuyên gia đã có kinh nghiệm thực tiễn triển khai về CSR trong doanh nghiệp, chia sẽ quan điểm cách cảm nhận của chuyên gia về các lợi ích và tác động của việc thực hiện CSR của doanh nghiệp đến CFP Từ đó, giúp tổng hợp và khái quát hóa được toàn diện góc nhìn thực tiễn về việc triển khai CSR hiện nay có tác động như thế nào đến CFP, tác giả do đó có cơ hội tiếp cận nguồn kiến thức bao quát và đa dạng, cùng kinh nghiệm thực tiễn để hiểu rõ về bản chất mối quan hệ CSR-CFP tiến hành trong nghiên cứu Vòng 2 với việc phỏng vấn 3 chuyên gia và 3 giảng viên có kinh nghiệm giảng dạy và nghiên cứu, đào tạo về CSR trong doanh nghiệp để thảo luận và xây dựng thang đo cho từng biến trong mô hình nghiên cứu Các chuyên gia và giảng viên có kinh nghiệm

sẽ xem xét và trao đổi từng thành phần trong từng thang đo của các yếu tố trong mô hình nghiên cứu và cho ý kiến chỉnh sửa và bổ sung dựa trên thang đo gốc của mô hình nghiên cứu Từ đó, thang đo chính thức được đưa vào sử dụng để tiến hành các bước nghiên cứu định lượng tiếp theo trong quy trình nghiên cứu của luận án

1.5.3 Nghiên cứu định lượng

Nghiên cứu định lượng được sử dụng nhằm kiểm định mô hình và các giả thuyết nghiên cứu đã đặt ra Sau khi thu thập dữ liệu sơ cấp bằng bảng câu hỏi với các đối tượng nghiên cứu phù hợp Với dữ liệu thu thập được, quá trình phân tích

xử lý dữ liệu định lượng của nghiên cứu được tiến hành bằng các phương pháp phân tích mô hình cấu trúc tuyến tính (SEM), đồng thời khác với hầu hết các nghiên cứu trước đây sử dụng kỹ thuật phân tích CB-SEM (Covariance-based SEM), nghiên cứu sử dụng kỹ thuật phân tích theo mô hình cấu trúc tuyến tính bình phương bé nhất riêng phần PLS – SEM (Partial Least Squares SEM) Thông qua các kết quả phân tích số liệu định lượng, luận án tiến hành giải thích mục tiêu nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu đặt ra

Về mục đích nghiên cứu, trong các lĩnh vực nghiên cứu về quản trị, chiến lược

và hành vi tổ chức, phương pháp PLS-SEM có nhiều ưu điểm nổi trội hơn phương pháp CB-SEM ở các điểm sau đây Thứ nhất, PLS-SEM giúp tránh được các vấn đề phát sinh liên quan đến quy mô mẫu nhỏ và dữ liệu không tuân theo phân phối chuẩn Thứ hai, PLS-SEM có thể ước lượng được các mô hình nghiên cứu phức tạp bao gồm nhiều biến trung gian, biến tiềm ẩn và biến quan sát và đặc biệt hiệu quả với mô hình cấu trúc Thứ ba, PLS-SEM thích hợp hơn so với CB-SEM đối với các nghiên cứu về định hướng dự đoán và khám phá Theo thống kê của Hair (2014), số lượng nghiên cứu sử dụng nghiên cứu sử dụng PLS-SEM đang sử dụng rộng rãi và mang lại nhiều kết quả đáng tin cậy

Về phần mềm phân tích phù hợp với phương pháp PLS-SEM, nghiên cứu sử dụng phần mềm Smart-PLS Đây là phần mền tương thích với phương pháp xử lý định lượng cho mô hình PLS-SEM, giúp đưa ra các chỉ số và kết quả kiểm định phù hợp cho mô hình

1.6 Ý nghĩa và đóng góp điểm mới của luận án

Nghiên cứu xây dựng và kiểm định mô hình mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội doanh nghiệp và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp Qua đó, nghiên cứu giúp

bổ sung lý thuyết về mối quan hệ giữa các yếu tố trên trong bối cảnh các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam để các nhà nghiên cứu khác có cái nhìn tổng quan hơn về mối quan hệ của các yếu tố trên trong điều kiện kinh tế tại các nước đang phát triển như Việt Nam Đây cũng là nơi hiện nay đang

có rất ít các nghiên cứu về tác động của CSR và CFP đến các doanh nghiệp nhỏ và vừa mà phần lớn các nghiên cứu hiện có về mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính vẫn đang tập trung vào quan điểm của các nước phát triển như

Mỹ, Anh và Úc Do đó, nghiên cứu đưa ra được khung nghiên cứu mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội phù hợp cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong bối cảnh tại Việt Nam

Thông qua kết quả nghiên cứu cho thấy được các bằng chứng từ nghiên cứu thực nghiệm về các hiệu quả và tác động tích cực cụ thể trong việc thực hiện CSR

để đạt được những lợi ích về mặt cạnh tranh so với các đối thủ cạnh tranh khác Từ

đó, với những hàm ý trong quản trị được đưa ra trong đề tài sẽ hỗ trợ và khuyến

khích các công ty tăng cường đầu tư cho các hoạt động trách nhiệm xã hội và làm nền tảng cho các nghiên cứu tương lai về các mối quan hệ này Như vậy, nghiên cứu đã có đóng góp cần thiết đối với việc thực hành trách nhiệm xã hội của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong bối cảnh Việt Nam trong giai đoạn hiện nay

Các điểm mới đóng góp của luận án :

- Đóng góp 1: Xác định được mô hình nghiên cứu và thang đo cho các yếu tố trong mô hình nghiên cứu về mối quan hệ của CSR tác động đến CFP phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại TP.HCM

- Đóng góp 2: Kiểm định mức độ tác động và ảnh hưởng của các yếu tố trung gian trong mối quan hệ gián tiếp giữa CSR và CFP của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại TP.HCM

- Đóng góp 3: Kiểm định mức độ tác động giữa các yếu tố trung gian với nhau

mô hình nghiên cứu về mối quan hệ giữa CSR tác động đến CFP của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại TP.HCM

- Đóng góp 4: Đề xuất hàm ý quản trị nâng cao hoạt động CSR đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại TP.HCM nhằm mang lại lợi ích tài chính cho doanh nghiệp

1.7 Kết cấu của luận án

Nghiên cứu này bao gồm năm chương Các chương được thiết kế cho các mục tiêu và phương pháp được sử dụng trong nghiên cứu

Chương 1 Tổng quan nghiên cứu

Giới thiệu về lý do và sự cần thiết thực hiện đề tài nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, đối tượng, phạm vi và phương pháp nghiên cứu, đồng thời cũng cho thấy được ý nghĩa và những đóng góp mới của luận án

Chương 2 Cơ sở lý thuyết và mô hình nghiên cứu

Chương này trình bày các khái niệm nghiên cứu, các lý thuyết nền liên quan đề tài và tổng hợp các nghiên cứu trước trong nước và ngoài nước, để tìm ra được các khoảng trống nghiên cứu và đề xuất mô hình nghiên cứu lý thuyết

Chương 3 Phương pháp nghiên cứu

Chương này mô tả quy trình thực hiện và phương pháp nghiên cứu chính của luận án là phương pháp định tính và phương pháp định lượng Bên cạnh đó, chương

cũng giới thiệu về cách thức chọn mẫu, các bước xử lý dữ liệu ở từng giai đoạn nghiên cứu định tính, nghiên cứu định lượng sơ bộ và chính thức

Chương 4 Kết quả nghiên cứu

Chương này mô tả đặc điểm mẫu nghiên cứu và nội dung chính là kết quả đánh giá mô hình đo lường, mô hình cấu trúc tuyến tính SEM Từ đó, rút ra được các kết quả nghiên cứu chính của luận án

Chương 5 Kết luận và kiến nghị, hàm ý quản trị

Chương cuối tổng kết các kết quả nghiên cứu đạt được của luận án Trên cơ sở

đó, đề xuất một số hàm ý quản trị để nâng cao hiệu quả hoạt động thực hiện trách nhiệm xã hội tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Hồ Chí Minh Đồng thời, cũng đề cập một số hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo trong tương lai

Tóm tắt Chương 1

Trong chương 1, luận án đã trình bày về sự cần thiết của nghiên cứu về mặt thực tiễn và mặt bối cảnh nghiên cứu Từ đó, luận án giới thiệu về mục tiêu nghiên cứu, các câu hỏi nghiên cứu, đối tượng và phạm vi tiến hành nghiên cứu Tiếp theo, luận án lựa chọn phương pháp nghiên cứu kết hợp giữa phương pháp định tính và phương pháp định lượng để tiến hành nghiên cứu Trong chương 1 cũng giới thiệu

về ý nghĩa và đóng góp mới của luận án và kết cấu nội dung từng chương của luận

án

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU

Chương 2 trình bày các khái niệm nghiên cứu, các lý thuyết nền liên quan đề tài và tổng hợp các nghiên cứu trước trong nước và ngoài nước, để tìm ra được các khoảng trống nghiên cứu và đề xuất mô hình nghiên cứu lý thuyết

2.1 Các khái niệm nghiên cứu

2.1.1 Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp nhỏ và vừa

Các quan điểm về CSR

Hiện nay, tuy có rất nhiều nghiên cứu về trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp, bao gồm cả những nghiên cứu về lý luận cũng như nghiên cứu thực nghiệm nhưng vẫn chưa có một khái niệm nhất quán về trách nhiệm xã hội doanh nghiệp

chức, chính phủ nhìn nhận CSR dưới những góc độ và quan điểm riêng, phù thuộc vào điều kiện, đặc điểm và trình độ phát triển của mình Từ đó, đã có rất nhiều định nghĩa khác nhau về trách nhiệm xã hội doanh nghiệp

Vào thập niên 1930, trong tạp chí Harvard Law Review, các vấn đề liên quan đến trách nhiệm xã hội doanh nghiệp đã được đề cập đến, nội dung hướng đến việc xem xét trách nhiệm của các nhà quản lý doanh nghiệp đối với xã hội Sau đó, từ trách nhiệm xã hội doanh nghiệp (CSR) được xuất hiện lần đầu tiên trong sách tên

là “Social Responsibilities of the Businessmen” (Trách nhiệm xã hội của doanh

nhân) của Bowen (1953)[31] Trong quyền sách này, CSR được định nghĩa là các nghĩa vụ của người doanh nhân, người làm kinh doanh trong việc đưa ra và thực hiện các chính sách, quyết định không làm tổn hại đến quyền và lợi ích của đối tượng khác trong xã hội Qua đó, Bowen đưa ra vấn đề người quản lý doanh nghiệp trong quá trình sản xuất, kinh doanh ngoài việc không làm tổn hại đến xã hội còn phải có lòng từ thiện và phải bồi thường cho những thiệt hại doanh nghiệp gây ra cho người lao động, nhà cung cấp… Trách nhiệm với với xã hội sinh ra cùng với doanh nghiệp vì một doanh nghiệp hoạt động đều ít nhiều đóng góp cho xã hội Nhưng việc hiểu rõ về khái niệm CSR qua đó các doanh nghiệp thực hiện đầy đủ những trách nhiệm của mình với xã hội và Bowen chính là người đặt viên gạch đầu

tiên cho việc nghiên cứu về CSR và sau đó có rất nhiều học giả đã đưa ra những quan điểm về CSR

Theo quan điểm của Frederick (1960)[81] thì nhấn mạnh CSR nghĩa là các doanh nghiệp cần giám sát được hoạt động của một hệ thống kinh tế nhằm thỏa mãn các kỳ vọng của công chúng Điều này có nghĩa là quá trình sản xuất và phân phối phải tăng cường được tổng phúc lợi ích kinh tế -xã hội Điều này nghĩa là, CSR đề cập đến việc sử dụng các nguồn lực kinh tế và con người sao cho các nguồn lực đó được sử dụng cho những mục đích xã hội to lớn chứ không đơn thuần phục vụ cho những lợi ích hạn hẹp của một số những cá nhân hay doanh nghiệp nào đó

Sau đó tới năm 1971, Hội đồng Phát triển kinh tế đưa ra quan điểm cho rằng: Doanh nghiệp là một thể chế tồn tại để phục vụ xã hội, tương lai của một doanh nghiệp và kết quả trực tiếp của việc quản trị doanh nghiệp hiệu quả như thế nào để đáp ứng các kỳ vọng luôn thay đổi của công chúng Trách nhiệm của một doanh nghiệp là đóng góp vào chất lượng cuộc sống chứ không đơn thuần chỉ là cung cấp hàng hóa và dịch vụ

Sau đó, Votaw (1972)[146] giải thích thuật ngữ CSR có nghĩa là nghĩa vụ doanh nghiệp phải có trách nhiệm với nơi đang hoạt động kinh doanh Còn Davis

doanh nghiệp đáp ứng, thỏa mãn các yêu cầu về pháp lý, kinh tế và công nghệ Có thể thấy trong các định nghĩa này đều thể hiện được rằng các doanh nghiệp đều cần phải đáp ứng được các lợi ích, các kỳ vọng của xã hội và môi trường trong quá trình hoạt động Điều này cũng giống với quan điểm của Eells và Walton (1974)[52]: Theo nghĩa rộng nhất, CSR là sự quan tâm đến các nhu cầu và mục tiêu của xã hội vượt trên lợi ích kinh tế truyền thống và một sự quan tâm lớn hơn đến vai trò của doanh nghiệp trong việc hỗ trợ và cải thiện trật tự xã hội

Một định nghĩa về CSR khác được Caroll (1991, 2016)[38,40] đưa ra và cho rằng trách nhiệm xã hội còn có phạm vi rộng lớn hơn: “Trách nhiệm xã hội là tất cả các vấn đề kinh tế, pháp lý, đạo đức và lòng từ thiện của một tổ chức mà xã hội mong đợi trong mỗi thời điểm nhất định” Định nghĩa này được sử dụng rộng rãi trong các nghiên cứu về trách nhiệm xã hội, tùy vào tổ chức mà người quản lý có thể chọn vấn đề nào trong bốn mức độ trên

Theo Matten và Moon (2004)[113] thì cho rằng CSR được tổng hợp từ nhiều khái niệm khác, CSR là một khái niệm bao gồm nhiều khái niệm khác như đạo đức kinh doanh, từ thiện của doanh nghiệp, công dân doanh nghiệp, tính bền vững và trách nhiệm với môi trường CSR là một khái niệm động và luôn được điều chỉnh cho phù hợp từng bối cảnh kinh tế, chính trị, xã hội đặc thù của từng nền kinh tế

Một định nghĩa phổ biến khác về trách nhiệm xã hội doanh nghiệp của Ủy ban châu Âu (European Commission, 2001) về phát triển bền vững đưa ra: "CSR là

sự cam kết trong việc ứng xử hợp đạo lý và đóng góp vào sự phát triển kinh tế, đồng thời cải thiện chất lượng cuộc sống của lực lượng lao động và gia đình họ, cũng như của cộng đồng địa phương và của toàn xã hội nói chung” Đồng quan điểm trên, Nhóm Phát triển kinh tế tư nhân của Ngân hàng Thế giới (World Bank) cũng đưa ra định nghĩa: “CSR là sự cam kết của doanh nghiệp nhằm đóng góp cho phát triển kinh tế bền vững thông qua những hoạt động nhằm nâng cao chất lượng đời sống của nhân viên và gia đình họ, cho cộng đồng và cho toàn xã hội theo phương thức

có ích cho cả doanh nghiệp cũng như sự phát triển chung của xã hội” Như vậy, các định nghĩa CSR này đã xem CSR là các hoạt động quan tâm đến xã hội, môi trường, đạo đức, nhân quyền và người tiêu dùng mà doanh nghiệp phải gắn liền trong hoạt động kinh doanh của mình với mục đích tối đa hóa việc tạo ra giá trị chung cho chủ

sở hửu, cổ đông của doanh nghiệp và cho cả các bên liên quan trong xã hội Khái niệm này về CSR được đánh giá độc đáo với cách tiếp cận lý thuyết của các bên liên quan, coi CSR là một phần mở rộng của quản trị doanh nghiệp, theo đó, nhiệm

vụ của một công ty sẽ vượt ra ngoài các cổ đông của mình cho một nhóm các bên liên quan rộng lớn hơn (Freeman, 1984)[88] Theo lý thuyết các bên liên quan (Stakeholder theory), Hopkins (2007)[61] nhấn mạnh CSR ảnh hưởng đến các ứng

xử có trách nhiệm với các bên hữu quan bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Hay nói cách khác mục đích của CSR là tạo ra mức sống ngày càng cao cùng lúc với bảo tồn lợi ích công ty cho các bên liên quan

Quan điểm về CSR thúc đẩy phát triển bền vững của doanh nghiệp

Nhà nghiên cứu Wayner Visser (2014) đưa ra 5 giai đoạn chuyển dịch hoạt động xã hội của doanh nghiệp Theo tác giả, giai đoạn một là thời đại của lòng tham, chủ doanh nghiệp cho một phần của cải để bảo vệ tài sản của mình Ở giai

đoạn hai là thời đại của lòng lương thiện, những người kinh doanh thành công thương cảm với những người yếu thế hoặc cảm thấy có trách nhiệm với những hoạt động khai thác kinh doanh và bỏ một phần thu nhập để làm từ thiện hoặc đền bù cho những tổn thất môi trường do mình gây ra Đến giai đoạn ba là thời đại của marketing, khi mà CSR là một yêu cầu mang tính nhân văn và là điều kiện làm ăn giữa các doanh nghiệp có trách nhiệm toàn cầu, các doanh nghiệp xây dựng các chiến dịch CSR để quảng bá thương hiệu và gây thiện cảm xã hội Giai đoạn thứ tư

là thời đại của quản trị, CSR trở thành một phần của chiến lược kinh doanh và vận hành doanh nghiệp, hoạt động này thu hút nhân lực bằng một môi trường làm việc lành mạnh, phát triển chuỗi giá trị bằng nguồn cung ứng nguyên liệu từ những thị trường mới nổi và nuôi dưỡng một xã hội ổn định, tiến bộ vì sự phát triển chung Cuối cùng là giai đoạn thứ năm, đây là thời đại của trách nhiệm xã hội gắn với các mục tiêu phát triển bền vững

Theo nhà nghiên cứu Wayner Visser, tác giả cuốn sách CSR 2.0: Towards Transformative Business năm 2014 cho rằng giai đoạn thực hiện CSR ngày nay các doanh nghiệp cần chuyển đổi mô hình kinh doanh để phù hợp với các mục tiêu phát triển bền vững Hoạt động CSR không chỉ đơn giản là đền bù cho những tổn thất của môi trường mà là đáp ứng với các thách thức toàn cầu Các doanh nghiệp thay

vì khai thác tài nguyên, hoặc phát triển bằng mọi giá, rồi mang một phần lợi nhuận

bù đắp cho các thiệt hại về môi trường và xã hội, thì đang chuyển dịch theo hướng tìm đến những nguồn năng lượng tái tạo, thúc đẩy kinh tế tuần hoàn để giảm thiểu khai thác tài nguyên thiên nhiên, giảm rác thải ra môi trường, thay đổi mô hình sản xuất kinh doanh để sử dụng được nhiều hơn nguồn lực lao động yếu thế… Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể tính đến sự ổn định bền vững trong dài hạn cho thị trường

và xã hội bằng cách đầu tư cho các hoạt động an sinh quy mô lớn Để thực hiện việc này, các nội dung chính cần thực hiện thể hiện ở bốn điểm sau:

Một là, việc thực hiện CSR và phát triển bền vững trở thành một phần không

thể thiếu trong chiến lược phát triển của các doanh nghiệp Mối quan hệ giữa CSR

và phát triển bền vững thể hiện rõ thông qua lợi ích của các bên tham gia đươc hưởng, nhất là giúp doanh nghiệp gia tăng sức cạnh tranh, nâng tầm thương hiệu, hài hòa hóa với lợi ích cộng đồng xã hội CSR và phát triển bền vững ngày càng

trở thành một chủ đề được thảo luận thường xuyên và được các nhà đầu tư quan tâm, tìm hiểu khi muốn đầu tư vào doanh nghiệp

Hai là, việc hiện thực hóa CSR và phát triển bền vững ngày càng xuất hiện

nhiều mô hình tốt, hiệu quả, gắn với việc thể chế hóa tạo hành lang pháp lý thuận lợi hơn cho việc hiện thực hóa CSR và phát triển bền vững trong thực tiễn

Ba là, diễn ra quá trình toàn cầu hóa CSR và phát triển bền vững, với các tiêu

chuẩn chung mang tính chuẩn mực quốc tế để cộng đồng doanh nghiệp tại mỗi quốc gia có thể vận dụng các tiêu chuẩn phù hợp với đặc thù của mình Toàn cầu hóa CSR và phát triển bền vững cũng liên quan đến tài chính hóa, khi ngày càng có nhiều nhà đầu tư tổ chức xuất khẩu các tiêu chuẩn CSR và phát triển bền vững từ các nước phát triển sang các khu vực khác trên toàn cầu là những thị trường mới nổi hay nước đang phát triển trong đó có Việt Nam

Bốn là, chính trị hóa CSR và phát triển bền vững, thể hiện chủ yếu qua việc

tạo ra các lợi ích hay áp lực chính trị thông qua việc sử dụng CSR như một công cụ, nhất là xem xét vai trò của các chính phủ liên quan đến trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp và phát triển bền vững

Quan điểm về CSR doanh nghiệp nhỏ và vừa

CSR trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa được định nghĩa theo Spence

lý với các người lao động, cộng đồng và với các đối tác của họ

Qua lược khảo về các quan điểm về CSR theo dòng thời gian, có thể thấy có rất nhiều quan điểm và định nghĩa được đưa ra bởi các nhà nghiên cứu và học giả khác nhau Nhìn chung các định nghĩa về CSR nói trên có một số điểm chung như sau:

Một là, CSR luôn gắn lợi ích của doanh nghiệp với lợi ích của xã hội hay nói

cách khác doanh nghiệp phải biết cân bằng giữa các lợi ích đa chiều: giữa doanh nghiệp với các đối tượng liên quan như NLĐ, nhà cung cấp, đại lý phân phối cộng đồng địa phương, quốc gia…

Hai là, việc thực hiện CSR đòi hỏi tính tự giác vì nó còn là yếu tố quan trọng

trong việc xây dựng một nền tảng vững chắc cho việc phát triển bền vững không chỉ cho doanh nghiệp mà cho sự phát triển bền vững chung cho toàn xã hội

Như vậy, khái niệm về CSR là một khái niệm rộng, được mở rộng đối tượng ảnh hưởng theo quan điểm của từng nhà nghiên cứu và phụ thuộc vào bối cảnh nghiên cứu (Dahlsrud, 2008)[46] Trong nghiên cứu này, để phù hợp với lại đối tượng nghiên cứu là các doanh nghiệp nhỏ và vừa với đặc điểm có quy mô nhỏ, số lượng nhân sự cũng như hạn chế về các nguồn lực sản xuất, việc thực hiện CSR được xem xét tương đồng với quan điểm về CSR của Caroll (1991)[38] Việc sử dụng lý thuyết mô hình kim tự tháp của Caroll (1991)[38] để thực hiện nghiên cứu về CSR được xem xét là phù hợp Với các quốc gia đang phát triển như Việt Nam và

số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa chiếm phần lớn, Caroll (2016)[40] ủng hộ mô hình CSR của doanh nghiệp nhỏ và vừa do Spence (2014)[142] xây dựng dựa trên khung lý thuyết và quan điểm của mình Dựa trên quan điểm đó, lý thuyết của Caroll (1991)[30] và khung lý thuyết của Spence (2014)[142] cũng đang được sử dụng

và phát triển trong nhiều nghiên cứu về CSR đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay

2.1.2 Hiệu quả tài chính của doanh nghiệp nhỏ và vừa

Ngày nay, hiệu quả tài chính đóng góp một vai trò quan trọng tác động đến các chiến lược kinh doanh của các doanh nghiệp Bên cạnh đó, để đáp ứng yêu cầu các bên liên quan và tồn tại trên thị trường, hiệu quả tài chính là một trong những mục tiêu mà tất cả các công ty phải quan tâm đến

Tuy nhiên, hiện nay vẫn chưa có một định nghĩa chính xác về hiệu quả tài chính (Richard và cộng sự, 2009)[130] Các nghiên cứu liên quan đến hiệu quả tài chính cho kết quả khác nhau do thiếu sự đồng thuận về định nghĩa và do cách đo lường khác nhau về hiệu quả tài chính của công ty Vì vậy, Glick và cộng sự (2005)[92] cho rằng các nhà nghiên cứu có xu hướng sử dụng chỉ có một hoặc một số chỉ số để đại diện cho hiệu quả tài chính của doanh nghiệp trong các nghiên cứu

Trên thực tế, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp là một khái niệm đa chiều được đánh giá từ nhiều khía cạnh Theo Venkatraman và Ramanujam (1986)[145], đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp được phân loại thành 3 khía cạnh sau:

- Hiệu quả tài chính: Hiệu quả tài chính thường được đánh giá thông qua các

chỉ số tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp Một số chỉ số được sử dụng

để đo lường hiệu quả tài chính là ROA (lợi nhuận trên tài sản), ROE (lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu) và ROS (lợi nhuận trên doanh thu)

Hệ số lợi nhuận trên tài sản (ROA): hệ số này phản ánh hiệu quả sử dụng tài

sản trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và cũng là một thước đo để đánh giá năng lực quản lý của ban lãnh đạo doanh nghiệp Nó thể hiện 1 đồng tài sản tạo

ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng

ROA = lợi nhuận ròng/ Tổng giá trị tài sản

Hệ số này càng cao càng thể hiện sự sắp xếp, phân bổ và quản lý tài sản một cách hợp lý và hiệu quả Một doanh nghiệp đầu tư tài sản ít nhưng thu được lợi nhuận cao sẽ là tốt hơn so với doanh nghiệp đầu tư nhiều vào tài sản mà lợi nhuận thu được lại thấp Hệ số ROA thường có sự chênh lệch giữa các ngành Những ngành cần phải có đầu tư lớn vào tài sản ban đầu như dây chuyền sản xuất, máy móc thiết bị, công nghệ như ngành vận tải, xây dựng, sản xuất có ROA nhỏ hơn so với các ngành không cần phải đầu tư nhiều vào tài sản như ngành dịch vụ

Hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE): hệ số này phản ánh mức thu nhập

ròng trên vốn cổ phần của cổ đông hay vốn chủ sở hữu Hệ số này thường được các nhà đầu tư, cổ đông quan tâm

ROE = Lợi nhuận ròng/ Vốn chủ sở hữu

ROE là một thước đo chính xác nhất để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy được bao nhiêu đồng lời Đây cũng là một chỉ số đáng tin cậy về khả năng một công

ty có thể sinh lời trong tương lai Thông thường, ROE càng cao càng chứng tỏ công

ty sử dụng hiệu quả đồng vốn của cổ đông hay của chủ sở hữu, mặt khác có thể cho thấy việc công ty đã cân đối một cách hài hòa giữa vốn cổ đông với vốn đi vay để khai thác lợi thế cạnh tranh của mình trong quá trình huy động vốn, mở rộng quy

mô

Hệ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS): Hệ số phản ánh lợi nhuận ròng của một

doanh nghiệp so với doanh thu của nó Chỉ số ROS thể hiện 1 đồng doanh thu có khả năng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng

ROS = Lợi nhuận ròng / Doanh thu

Trên thực tế, hệ số lợi nhuận ròng giữa các ngành là khác nhau, còn trong nội tại một ngành thì doanh nghiệp càng quản lý và sử dụng các yếu tố đầu vào hiệu

quả hơn thì sẽ có hệ số này tốt hơn Dưới góc độ nhà đầu tư, một doanh nghiệp có điều kiện phát triển thuận lợi sẽ có mức lợi nhuận ròng cao hơn lợi nhuận ròng trung bình của ngành và có thể liên tục tăng Ngoài ra, một doanh nghiệp càng giảm chi phí của mình một cách hiệu quả thì hệ số lợi nhuận ròng càng cao

- Hiệu quả kinh doanh: đây là một tiêu chí hiệu quả có vai trò cơ bản trong

nghiên cứu về quản lý và thực tiễn Hiệu quả kinh doanh có ý nghĩa đánh giá hiệu quả tài chính và hiệu quả hoạt động dựa trên hoạt động kinh doanh trên thị trường Một số chỉ số có thể được dùng để đo lường hiệu quả kinh doanh như: tăng trưởng doanh thu, tăng trưởng thị phần, phát triển khách hàng, sản phẩm…

- Hiệu quả tổ chức: hiệu quả tổ chức là một góc nhìn khác của hiệu quả doanh

nghiệp đại diện cho hoạt động điều hành, quản trị doanh nghiệp để đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp Các doanh nghiệp luôn cố gắng để đạt được hiệu quả tổ chức thông qua việc lãnh đạo, xây dựng cơ cấu, bộ máy hoạt động, chất lượng nhân

sự, sự hài lòng của nhân viên…

Đối với đa số các doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc đánh giá hiệu quả kinh doanh

và hiệu quả tổ chức gặp nhiều hạn chế về việc thu thập thông tin từ thị trường và đánh giá hệ thống tổ chức quản trị doanh nghiệp do đặc thù về số lao động ít, hạn chế về vốn và mô hình tổ chức hoạt động thường theo cấu trúc đơn giản Đồng thời, các doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng gặp nhiều khó khăn trong việc đáp ứng các tiêu chuẩn về niêm yết trên thị trường chứng khoán và huy động vốn từ cộng đồng tại Việt Nam Do đó, phương pháp đánh giá hiệu quả tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa được xem là phù hợp nhất là thông qua các chỉ số trên hiệu quả tài chính kế toán, các chỉ số đánh giá về hiệu quả hoạt động như ROA, ROE, ROS… sẽ được sử dụng để đánh giá hiệu quả tài chính các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong nghiên cứu

2.1.3 Khái niệm về Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Căn cứ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 39/2018/NĐ-CP ngày 11 tháng 03 năm 2018 quy định về hướng dẫn Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp nhỏ và vừa được xếp loại và đánh giá dựa trên tiêu chí về nguồn nhân công, doanh thu sản phẩm và vốn Theo đó, cụ thể chi tiết tại Điều 6 Nghị định 39/2018/NĐ-CP quy định như sau:

- Doanh nghiệp siêu nhỏ:

Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng

Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm

xã hội bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 10

tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng

- Doanh nghiệp nhỏ:

Trong lĩnh vực thủy sản, lâm nghiệp, nông nghiệp và công nghiệp là doanh nghiệp mà có số người lao động tham gia đóng bảo hiểm xã hội không quá 100 người và tổng doanh thu cả năm của doanh nghiệp không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của doanh nghiệp không quá 20 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ

Trong lĩnh vực dịch vụ, thương mại là doanh nghiệp mà có số người lao động tham gia đóng bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 50 người và tổng doanh thu cả năm của doanh nghiệp không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của doanh nghiệp không quá 50 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ

- Doanh nghiệp vừa:

Trong lĩnh vực thủy sản, lâm nghiệp, nông nghiệp và công nghiệp là doanh nghiệp có số người lao động tham gia đóng bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu cả năm của doanh nghiệp không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của doanh nghiệp không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải

là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ

Trong lĩnh vực dịch vụ, thương mại là doanh nghiệp mà có số người lao động tham gia đóng bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu cả năm của doanh nghiệp không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của doanh nghiệp không quá 100 tỷ đồng, nhưng không phải doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp siêu nhỏ

2.2 Các lý thuyết nền được sử dụng trong nghiên cứu về trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp (CSR)

2.2.1 Lý thuyết các bên liên quan (Stakeholder theory)

Lý thuyết đầu tiên được đề cập đến đó là lý thuyết của các bên liên quan bởi

vì các khái niệm của trách nhiệm xã hội doanh nghiệp như phân tích ở trên được xuất phát thông qua từ các lý thuyết của các bên liên quan Hơn nữa, phần lớn các nghiên cứu liên quan đến trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp đều sử dụng cách tiếp cận theo lý thuyết các bên liên quan

Theo Lee (2011)[98], lý thuyết các bên liên quan được phát triển lên từ lý thuyết thể chế Cách tiếp cận lý thuyết các bên liên quan lần đầu tiên được Freeman (1984)[88] đưa ra trong đạo đức kinh doanh của các tổ chức Theo đó, định nghĩa về các bên liên quan là các đối tượng tham gia, ảnh hưởng hay hưởng lợi một cách trực tiếp hoặc gián tiếp từ các hoạt động liên quan đến CSR Cụ thể bao gồm các đối tượng sau: cổ đông/chủ sở hữu doanh nghiệp, người lao động, khách hàng, nhà cung ứng, cộng đồng, chính phủ, môi trường

Theo Deegan và Samkin (2009)[50], doanh nghiệp cần phải làm hài hòa lợi ích và cân bằng lợi ích tối ưu của các bên liên quan, tránh để xảy ra xung đột lợi ích giữa các bên liên quan Lợi ích các bên liên quan được coi là rất quan trọng đối với

sự thành công của bất kỳ doanh nghiệp nào (Falck và Heblich, 2007[78]). Các nhà quản lý doanh nghiệp cần xem xét lợi ích của các bên liên quan để đáp ứng lợi ích

và nhu cầu của các bên liên quan thông qua các khía cạnh khác nhau của chiến lược công ty Đa số các nghiên cứu về CSR sử dụng lý thuyết các bên liên quan để xem xét các hoạt động CSR và nhận thức của khách hàng trong bối cảnh kinh tế xã hội

cụ thể để thực thi thành công CSR

2.2.2 Lý thuyết mô hình kim tử tháp của Caroll (1991)

Lý thuyết của Caroll (1979)[37] cũng được sử dụng và phát triển trong nhiều nghiên cứu về CSR Với mô hình đầu tiên đưa ra là mô hình gồm ba vòng tròn đồng tâm với các yếu tố: kinh tế, giá trị xã hội và các vấn đề xã hội, Caroll đã tiếp tục phát triển lý thuyết lên thành mô hình kim tử tháp (Caroll, 1991)[38] để có thể sử dụng trong nghiên cứu mọi lĩnh vực, ngành nghề Mô hình này được đánh giá có tính toàn diện và được sử dụng rộng rãi trong các nghiên cứu do thể hiện rõ nhất và bao quát nhất các lĩnh vực của trách nhiệm xã hội

Hình 2.1 – Mô hình kim tử tháp trách nhiệm xã hội

(Nguồn: Caroll, 1991)

Mô hình kim tử tháp của Caroll (1991)[38] gồm 4 cấp độ: trách nhiệm kinh tế, trách nhiệm pháp lý, trách nhiệm đạo đức và trách nhiệm từ thiện Ranh giới giữa các tầng trong kim tử tháp là không rõ ràng và tác động lẫn nhau Việc tuân thủ quy định pháp luật của doanh nghiệp sẽ dẫn đến làm gia tăng các chi phí về kinh tế cho

tổ chức doanh nghiệp Còn các quy tắc đạo đức xã hội sẽ được mở rộng theo trình

độ phát triển của xã hội, tạo áp lực lên hệ thống pháp luật và buộc các nhà làm luật phải luôn bám sát thực tiễn phát triển xã hội

Nội hàm của CSR theo mô hình kim tử tháp bao gồm nhiều khía cạnh liên quan đến ứng xử của doanh nghiệp đối với các chủ thể và đối tượng có liên quan trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp Nội dung mô hình như sau:

Khía cạnh trách nhiệm kinh tế: Khía cạnh kinh tế trong CSR là phải sản xuất

hàng hóa và dịch vụ mà xã hội cần và muốn với một mức giá có thể duy trì doanh nghiệp ấy và làm thỏa mãn nghĩa vụ của doanh nghiệp với các nhà đầu tư; là tìm kiếm nguồn cung ứng lao động, phát hiện những nguồn tài nguyên mới, thúc đẩy tiến bộ công nghệ, phát triển sản phẩm; là phân phối các nguồn sản xuất như hàng hoá và dịch vụ như thế nào trong hệ thống xã hội Khía cạnh kinh tế trong trách nhiệm xã hội của một doanh nghiệp là cơ sở cho các hoạt động của doanh nghiệp Phần lớn các nghĩa vụ kinh tế trong kinh doanh đều được thể chế hoá thành các nghĩa vụ pháp lý

Khía cạnh trách nhiệm pháp lý: Khía cạnh pháp lý trong CSR là doanh

nghiệp phải thực hiện đầy đủ những quy định về pháp lý chính thức đối với các bên hữu quan Những điều luật như thế này sẽ điều tiết được cạnh tranh, bảo vệ khách hàng, bảo vệ môi trường, thúc đẩy sự công bằng và an toàn và cung cấp những sáng

KINH TẾ PHÁP LÝ ĐẠO ĐỨC

TỪ THIỆN

kiến chống lại những hành vi sai trái Các nghĩa vụ pháp lý được thể hiện trong luật

và các quy định Thông qua trách nhiệm pháp lý, xã hội buộc các thành viên phải thực thi các hành vi được chấp nhận Các tổ chức không thể tồn tại lâu dài nếu họ không thực hiện trách nhiệm pháp lý của mình

Khía cạnh trách nhiệm đạo đức: Là những hành vi và hoạt động mà xã hội

mong đợi ở doanh nghiệp nhưng không được quy định trong hệ thống luật pháp, không được thể chế hóa thành luật Khía cạnh này liên quan tới những gì các công

ty quyết định là đúng, công bằng vượt qua cả những yêu cầu pháp lý khắc nghiệt, nó chỉ những hành vi và hoạt động mà các thành viên của tổ chức, cộng đồng và xã hội mong đợi từ phía các doanh nghiệp dù cho chúng không được viết thành luật Khía cạnh đạo đức của một doanh nghiệp thường được thể hiện thông qua những nguyên tắc, giá trị đạo đức được tôn trọng trình bày trong bản sứ mệnh và chiến lược của công ty Thông qua các công bố này, nguyên tắc và giá trị đạo đức trở thành kim chỉ nam cho sự phối hợp hành động của mỗi thành viên trong công ty và với các bên hữu quan

Khía cạnh trách nhiệm từ thiện: là những hành vi của doanh nghiệp vượt

trên sự mong đợi của xã hội Điểm khác biệt giữa trách nhiệm xã hội từ thiện và trách nhiệm đạo đức là doanh nghiệp hoàn toàn tự nguyện Nếu doanh nghiệp không thực hiện trách nhiệm xã hội đến mức độ này thì họ vẫn được coi là đáp ứng

đủ các chuẩn mực mà xã hội mong đợi

Theo định nghĩa của Caroll (1991)[38], có thể đánh giá đây là khái niệm rõ ràng và phù hợp nhất đối việc thực hiện CSR của các doanh nghiệp nhỏ và vừa bởi vì ngoài việc xác định các trách nhiệm của doanh nghiệp đối với xã hội, khái niệm của Caroll còn phân biệt một cách có hệ thống các trách nhiệm của doanh nghiệp với việc kiếm lợi nhuận đơn thuần và từ các trách nhiệm xã hội đối với chính quyền (Wood, 2010)[151] Nhiều nhà nghiên cứu đã sử dụng khái niệm này trong các nghiên cứu về việc thực hiện CSR trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa (Galbreath & Shum, 2012)[89]

2.2.3 Một số lý thuyết khác sử dụng trong nghiên cứu về CSR

Ngoài lý thuyết về các bên liên quan và lý thuyết của Caroll được sử dụng đa số các các nghiên cứu về CSR, các lý thuyết khác được sử dụng trong nghiên cứu về CSR được sử dụng như:

- Lý thuyết Marketing nghiên cứu các hoạt động CSR mang lại lợi ích cho công

ty nhờ hành vi mua của khách hàng trong nghiên cứu của Becker-Olsen và cộng sự (2006)[27], McDonald & Rundl-Thiele (2008)[115]

- Lý thuyết đầu tư có trách nhiệm xã hội của Sparkes và Cowton (2004)[140]

- Lý thuyết hành vi truyền thông Habermasian trong nghiên cứu của Lock và

- Lý thuyết quy kết (Attribution thoery), một lý thuyết giả định ràng cố gắng để hiểu được hành vi của người khác bằng cách quy cảm xúc, niềm tin và ý định của người đó vào được sử dụng trong nghiên cứu của Karaosmanoglu và cộng sự (2016)[75] dùng để nghiên cứu tác động của CSR lên thương hiệu

Tóm lại có thể thấy, có rất nhiều tác giả đặt nền móng cho khái niệm trách nhiệm

xã hội của doanh nghiệp và các lý thuyết được sử dụng nghiên cứu CSR được các nhà nghiên cứu áp dụng ngày càng đa dạng Mục đích nhằm cố gắng để nhằm làm

rõ hơn được các tác động và mối quan hệ của CSR lên từng doanh nghiệp theo từng ngành nghề khác nhau Trong nghiên cứu này, hướng tiếp cận của nghiên cứu là khái niệm trách nhiệm xã hội của Caroll (1991)38], một khái niệm đưa ra được nhiều học giả và nhà nghiên cứu trên thế giới ứng dụng trong nghiên cứu về trách nhiệm

xã hội của doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.2.4 Các thay đổi trong hướng nghiên cứu về trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp

Khái niệm về trách nhiệm xã hội được xem là một khái niệm hiện đại, tuy nghiên qua quá trình phát triển từ những năm 1950 đến nay, các nghiên cứu về trách nhiệm xã hội đã có những thay đổi rõ rệt về mức độ phân tích, đối tượng nghiên cứu, lý thuyết định hướng, định hướng đạo đức và mối quan hệ giữa trách nhiệm xã hội và hiệu quả tài chính