(Tiểu luận) đề tài phân tích tình hình chi phí sản xuất kinh doanh của công ty cổphần tập đoàn kido

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN BÀI THẢO LUẬN PHÂN TÍCH KINH TẾ DOANH NGHIỆP Đề tài: Phân tích tình hình chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty Cổ phần tập đồn Kido Giảng viên hướng dẫn : Hồng Thị Tâm Nhóm thực : Nhóm Mã lớp học phần : 2302ANST0611 Hà Nội - 2023 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU A - LÝ LUẬN CHUNG I Chi phí kinh doanh doanh nghiệp Chi phí sản xuất kinh doanh phân loại chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí hoạt động tài II Giá thành sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm .5 Giá thành sản phẩm Hạ giá thành sản phẩm .6 III Các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm B TÌNH HÌNH CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN KIDO I Khái quát chung tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty cổ phần tập đoàn Kido .9 II Thực trạng quản lý chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm 10 cơng ty cổ phần tập đồn Kido 10 Phương pháp quản lý chi phí 10 Thực trạng 14 C - CÁC GIẢI PHÁP KINH TẾ TÀI CHÍNH CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ HẠ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN KIDO .23 I Những ưu, nhược điểm quản lý chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần tập đoàn Kido 23 Ưu điểm 23 Nhược điểm 23 II Biện pháp khắc phục 24 KẾT LUẬN 25 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường cạnh tranh để tồn phát triển doanh nghiệp diễn có tính chất thường xun phức tạp mang tính khốc liệt Hoạt động doanh nghiệp gắn liền với thị trường phải nắm bắt thị trường để định vấn đề then chốt Trong chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tiêu quan trọng công tác quản lý kinh tế doanh nghiệp gắn liền với kết hoạt động sản xuất kinh doanh Trước bối cảnh thị trường việc sản xuất cung cấp cho thị trường khối lượng sản phẩm, dịch vụ chất lượng cao, đa dạng mẫu mã, phù hợp với thị hiếu người dùng Các doanh nghiệp cần phải tìm cách tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh đưa thị trường sản phẩm có chất lượng tốt, giá thành phù hợp tiền đề tích cực giúp doanh nghiệp đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ, tăng nhanh vòng quay vốn, đem lại nhiều lợi nhuận từ tăng tích lũy, giá trị thương hiệu cho doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng việc phân tích chi phí giá thành sản phẩm với cần thiết để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhóm chúng em lựa chọn đề tài thảo luận “Phân tích tình hình chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần tập đoàn Kido” A - LÝ LUẬN CHUNG I Chi phí kinh doanh doanh nghiệp Chi phí sản xuất kinh doanh phân loại chi phí sản xuất kinh doanh 1.1 Khái niệm chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất kinh doanh biểu tiền hao phí lao động sống lao động vật hóa mà doanh nghiệp cho hoạt động sản xuất thời kỳ định ( tháng, quý, năm ) 1.2 Đặc điểm chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất kinh doanh thường biến động liên tục, đa dạng phức tạp tác động thị trường đến yếu tố đầu vào, thay đổi quy trình sản xuất… 1.3 Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh Gồm nhiều loại chi phí khác chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung, Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: khoản mục chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất kinh doanh, bị ảnh hưởng trực tiếp số lượng nguyên vật liệu tiêu hao tính cho đơn vị sản phẩm, đơn giá nguyên vật liệu sản xuất dùng cho sản xuất khối lượng sản phẩm cần sản xuất Chi phí nhân cơng trực tiếp: bao gồm khoản phải trả cho người lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm, thực dịch vụ thuộc doanh sách quản lý doanh nghiệp cho lao động thuê ngồi theo loại cơng việc tiền lương, tiền cơng, khoản phụ cấp, khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn, BH thất nghiệp…) Chi phí sản xuất chung: tồn chi phí cần thiết phục vụ q trình sản xuất doanh nghiệp, phát sinh phân xưởng hay phận sản xuất Chi phí hoạt động tài Chi phí hoạt động tài bao gồm khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chi phí cho vay vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch chứng khốn, dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh, dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá đối hoái, doanh nghiệp nói chung khoản chi phí tài thường chiếm tỷ trọng nhỏ chủ yếu chi phí trả tiền lãi vay doanh nghiệp huy động vốn từ tổ chức tín dụng hay cá nhân II Giá thành sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm 1.1 Khái niệm "giá thành sản phẩm" nội dung giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm biểu tiền tồn chi phí doanh nghiệp bỏ để hoàn thành việc sản xuất tiêu thụ đơn vị sản phẩm hay loại sản phẩm định Trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh, tiêu giá thành sản phẩm giữ vai trò quan trọng thể mặt sau: + Giá thành thước đo mức hao phí sản xuất tiêu thụ sản phẩm, để xác định hiệu sản xuất kinh doanh + Giá thành công cụ quan trọng doanh nghiệp để kiểm sốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, xem xét hiệu biện pháp tổ chức, kỹ thuật + Giá thành quan trọng để doanh nghiệp xây dựng sách giá cạnh tranh sản phẩm đưa tiêu thụ thị trường 1.2 Phân loại giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm phân loại theo tiêu thức khác nhau: * Trong phạm vi sản xuất tiêu thụ sản phẩm phân biệt giá thành sản xuất giá thành tồn bao gồm khoản chi phí doanh nghiệp phải bỏ để hoàn thiện việc sản xuất sản phẩm Giá thành sản xuất sản phẩm tính sở tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung tồn chi phí để hồn thành việc sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Giá thành tiêu thụ tính sở tổng hợp giá thành sản xuất sản phẩm, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng * Theo giá thành sản phẩm chia thành ba loại: Là giá thành sản xuất sản phẩm tính sở chi phí sản xuất kế hoạch sản lượng kế hoạch Giá thành kế hoạch tính tốn trước Document continues below Discover more from:tế thương Kinh mại Trường Đại học… 183 documents Go to course Đề cương KTTM ĐC Kinh tế 100% (10) tiến hành sản xuất sản phẩm Giá thành kế hoạch mục thương… tiêu phấn đấu doanh 44 nghiệp việc tiết kiệm hợp lý chi phí sản xuất để hạ giá thành sản phẩm để phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch hạ giá thành doanh nghiệp KINH TẾ THƯƠNG Là giá thành sản xuất tính sở số liệu chi phí MẠI ĐẠI CƯƠNG sản xuất thực tế phát sinh kế toán tập hợp sản210 lượng sản phẩm sản xuất Kinh tế sản xuất, có sản thực tế kỳ Giá thành sản xuất thực tế tính sau q trình 100% (6) thương… phẩm hồn thành ứng với kỳ tính giá thành mà doanh nghiệp xác định Đây tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh kết phấn đấu doanh nghiệp việc sử dụng giải pháp tổ chức kinh tế, kỹ thuật trình sản xuất sản phẩm Giá thành Nhóm câu hỏi sản xuất thực tế để xác định kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 14 kttmđc Là giá thành tính Kinh sở cáctếđịnh mức chi phí (6) 100% thương… hành thời điểm kỳ kế hoạch nên giá thành định mức thường thay đổi phù hợp với thay đổi định mức chi phí q trình sản xuất sản phẩm Bằng cách so sánh giá thành thực tế với giá thành định mức, doanh nghiệp kiểm KINH TẾ THƯƠNG MAI GIÁO Trình sốt việc sử dụng chi phí sản xuất có hợp lý, có bị lãng phí hay khơng, từ kịp thời đưa kế hoạch điều chỉnh 208 Hạ giá thành sản phẩm 2.1 Khái niệm Kinh tế thương… 100% (3) Hạ giá thành sản phẩm việc tiết kiệm chi phí bỏ để sản xuất sản phẩm mà không làm giảm chất lượng sản phẩm sản xuất 2.2 Ý nghĩa Thi kinh tế thương mại - 9.2 thuận lợi cho việc tiêu thụ - Hạ giá thành sản phẩm nhân tố tạo điều kiện Kinh tế thương… sản phẩm tạo lợi cạnh tranh việc giảm giá bán sản phẩm 100% (2) - Hạ giá thành sản phẩm điều kiện quan trọng để tăng lợi nhuận doanh nghiệp - Hạ giá thành sản phẩm tạo điều kiện tiết kiệm vốn xuất kinh-doanh, ôn sản KTTMĐC tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh revision - Mức hạ giá thành (Mz): biểu số tuyệt5 đối kết hạ giá thành Kinh tế thương… 100% năm so với giá thành năm trước, phản ánh khả tăng lợi tức, tăng tích lũy (2) nhiều hay Cơng thức tổng qt: Mz = ∑ Qi * ( Zi - Zoi) Mz: mức hạ giá thành Qi: khối lượng sản phẩm Zi, Zoi: giá thành đơn vị sản phẩm - Tỷ lệ hạ giá thành (Tz): biểu số tương đối kết hạ giá thành năm (Z1) so với giá thành năm trước (Z0) Chỉ tiêu phản ánh tốc độ hạ giá thành nhanh hay chậm trình độ quản lý việc phấn đấu hạ giá thành Công thức tổng quát: Tz = Mz / ∑ Qi Zoi Tz: tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm so sánh Mz: mức hạ giá thành sản phẩm Qi: khối lượng sản phẩm Zi, Zoi: giá thành đơn vị sản phẩm Hai tiêu “Mức hạ giá thành sản phẩm” “Tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm” trình bày cần phối hợp sử dụng đánh giá thành tích doanh nghiệp việc phấn đấu tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm III Các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh việc xác định toàn khoản chi phí mà doanh nghiệp để sản xuất tiêu thụ sản xuất kỳ kế hoạch Thơng qua việc lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp kiểm tra tình hình sử dụng chi phí, phát khả tiết kiệm chi phí để thúc đẩy đơn vị cải tiến kinh doanh tăng lợi nhuận, đáp ứng nhu cầu tái sản xuất mở rộng cải thiện đời sống công nhân viên đơn vị Trong trình lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh địi hỏi người quản lý phải tính đúng, tính đủ chi phí sản xuất kinh doanh để xác định tiêu kế hoạch, đồng thời theo dõi động viên phận doanh nghiệp thực Quản lý sử dụng lao động có hiệu để giảm chi phí tiền lương, tiền công để hạ giá thành sản phẩm Muốn giảm chi phí tiền lương tiền cơng cần phải tăng nhanh suất lao động Để làm phải tiến hành cải tiến tổ chức sản xuất, tổ chức lao động đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ kỹ thuật tay nghề; hồn thiện định mức lao động, tăng cường kỷ luật lao động, áp dụng hình thức tiền lương tiền thưởng, trách nhiệm vật chất để người lao động gắn bó có trách nhiệm nâng cao suất lao động Sử dụng yếu tố “con người” quan trọng tỷ trọng chi phí tiền lương chiếm lớn tổng chi phí doanh nghiệp Hàng kỳ doanh nghiệp nên tổ chức bình cá nhân, đơn vị hồn thành xuất sắc nhiệm vụ để khen thưởng kịp thời; doanh nghiệp đưa hệ số thi đua vào tiền lương phải trả cho cán công nhân viên Mặt khác, doanh nghiệp cần trọng đến công tác đời sống cho cán công nhân viên như: nơi ăn ở, vui chơi, thể dục thể thao; có sách phù hợp cho người lao động như: nghỉ phép, nghỉ ốm, khuyến khích người lao động nâng cao suất lao động Tổ chức sản xuất, bố trí khâu sản xuất hợp lý Việc tổ chức sản xuất, bố trí khâu sản xuất hợp lý tiết kiệm chi phí gián tiếp, hạn chế lãng phí nguyên vật liệu, giảm thấp khối lượng phế liệu thu hồi, chi phí ngừng sản xuất Tổ chức quản lý sản xuất phải trọng từ xuống dưới, đồng chi phí bỏ người quản lý sử dụng cách tiết kiệm đạt hiệu cao Doanh nghiệp phải trọng đổi mới, đại hóa trang thiết bị máy móc, cơng nghệ Doanh nghiệp cần ln phải trọng tới việc cải tiến, đổi máy móc thiết bị, cải tiến quy trình cơng nghệ để khơng bị đẩy lùi tụt hậu so với tiến khoa học kỹ thuật Việc đổi máy móc, thiết bị giúp doanh nghiệp tiết kiệm nguyên vật liệu, giảm nhẹ biên chế, nâng cao suất lao động từ giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Đổi máy móc thiết bị vấn đề chiến lược lâu dài doanh nghiệp, nhiên phải xem xét hiệu đầu tư mang lại, phải nghiên cứu kỹ lưỡng mặt tiến khoa học kỹ thuật, lựa chọn đối tác đầu tư trước tiến hành mua Chi phí nhân viên phân xưởng: bao gồm chi phí tiền ăn ca, lương nhân viên sản xuất: dựa vào số lượng công nhân viên thực tế có phân xưởng số lượng tăng cường thời vụ nhân với định mức chi cho cơng nhân Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm tồn chi phí khấu hao tất TSCĐ dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Chi phí khấu hao cơng ty tính theo phương pháp đường thẳng toàn TSCĐ, sau phân bổ cho khối lượng sản phẩm dự kiến, từ có chi phí khấu hao dự tốn cho đơn vị sản phẩm Chi phí dịch vụ mua ngoài: bao gồm sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định, công cụ dụng cụ xưởng; chi phí điện thoại, điện nước sản xuất; chi kiểm định dụng cụ đo lường sản xuất Các tiêu tính tốn dựa tình hình thực tế năm trước, từ tăng giảm chi phí dự tốn Chi phí tiền khác: chi phí bồi dưỡng độc hại; chi khám sức khỏe cho cơng nhân sản xuất; chi phí trả trước; chi phí vệ sinh, bảo quản kho xưởng Các tiêu lập dự tốn dựa vào chi phí sử dụng năm trước, tăng giảm chi phí để phù hợp với tình hình năm kế hoạch + Chi phí bán hàng: Bao gồm chi phí phát sinh trình tiêu thụ sản phẩm: Tiền lương phụ cấp cho nhân viên bán hàng, hoa hồng đại lý, thuê mặt điểm bán hàng, KH TSCĐ cửa hàng, dịch vụ vận chuyển th ngồi, chi phí quảng cáo,… + Chi phí quản lý doanh nghiệp: Bao gồm chi phí phát sinh phận quản lý chung công ty: Tiền lương nhân viên quản lý, văn phòng phẩm, khấu hao tài sản cố định quản lý, Thực trạng 2.1 Phân tích chi phí sản xuất giá thành sản phẩm So sánh Chỉ tiêu Dự toán Thực tế ST 15 TL Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí khấu hao hao mịn Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác Tổng 7,462,081 756,064 264,566 426,842 129,743 9,039,296 8,275,881 783,882 264,343 677,063 131,099 10,132,268 813,800 27,818 -223 250,221 1,356 1,092,972 10.91 3.68 -0.08 58.62 1.05 12.09 Để xác định việc chấp hành dự toán chi phí sản xuất có tốt hay khơng cần phải liên hệ với kết sản xuất Giả sử có tỷ lệ phần trăm hoàn thành giá trị sản phẩm sản xuất Iq = 100% Icp = = 112,09% > 100% Doanh nghiệp sử dụng lãng phí chi phí Nhận xét: Tổng chi phí dự tốn 9,039,296 triệu đồng, tăng lên 10,132,268 triệu đồng thực tế, tương đương với mức tăng trưởng 12.09% Tuy nhiên, tỷ lệ tăng trưởng tiêu khác nhau: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVL) dự toán 7,462,081 triệu đồng, tăng lên 8,275,881 triệu đồng thực tế, tương đương với mức tăng trưởng 10.91% Điều giá thành nguyên vật liệu tăng doanh số sản xuất tăng Chi phí nhân cơng trực tiếp dự tốn 756,064 triệu đồng, tăng lên 783,882 triệu đồng thực tế, tương đương với mức tăng trưởng 3.68% Điều tăng lương cho nhân viên tăng số lượng nhân viên Chi phí khấu hao hao mịn dự toán 264,566 triệu đồng, giảm nhẹ xuống 264,343 triệu đồng thực tế, tương đương với mức giảm trưởng -0.08% Điều cơng ty sử dụng tài sản cố định theo kế hoạch ban đầu Chi phí dịch vụ mua ngồi dự tốn 426,842 triệu đồng, tăng lên 677,063 triệu đồng thực tế, tương đương với mức tăng trưởng 58.62% Điều cơng ty tăng cường sử dụng dịch vụ mua để hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí khác dự tốn 129,743 triệu đồng, tăng nhẹ lên 131,099 triệu đồng thực tế, tương đương với mức tăng trưởng 1.05% Như vậy, công ty cần quản lý hiệu khoản chi phí để trì biên lợi nhuận cao bền vững tương lai 16 Bảng số liệu tình hình sản xuất Cơng ty Cổ phần tập đồn Kido Bánh quy Sản lượng (chiếc) KH TH 45,605,307 42,906,165 Bánh quy giòn Quế Đồ ăn vặt 49,459,067 24,813,109 24,364,721 52,447,824 21,639,906 33,245,573 0.0416 0.0112 0.0310 0.0385 0.0137 0.0305 0.0529 0.0126 0.0356 0.0532 0.0152 0.0405 Bánh mì Bánh trung thu Kẹo 179,381,759 37,453,649 38,791,783 173,844,715 52,783,111 55,938,366 0.0091 0.0329 0.0166 0.0118 0.0333 0.0203 0.0106 0.0356 0.0196 0.0152 0.0365 0.0232 Socola 37,209,317 437,078,712 34,909,367 467,715,027 0.0133 0.0125 0.0172 0.0166 Sản phẩm Tổng Giá thành (triệu đồng) KH TH 0.0429 0.0332 Giá bán (triệu đồng) KH TH 0.0453 0.0375 Nhận xét: Tổng sản lượng sản phẩm 437,078,712 chiếc, tổng giá thành kế hoạch 0.1837 triệu đồng tổng giá bán 0.1988 triệu đồng Công ty cần tiếp tục tối ưu hóa chi phí sản xuất để tăng hiệu kinh doanh biên lợi nhuận Sản phẩm bánh quy bánh quy giịn có sản lượng cao nhất, 45,605,307 49,459,067 Giá thành sản phẩm bánh quy kế hoạch (KH) 0.0429 triệu đồng, thấp so với thực tế (TH) 0.0332 triệu đồng Trong đó, giá thành sản phẩm bánh quy giòn kế hoạch 0.0416 triệu đồng, thấp so với thực tế 0.0385 triệu đồng Sản phẩm bánh mì có sản lượng cao thứ ba bảng, đạt 179,381,759 Tuy nhiên, giá thành sản phẩm bánh mì kế hoạch 0.0091 triệu đồng, thấp so với thực tế 0.0118 triệu đồng Điều chi phí ngun vật liệu khơng tính xác chi phí lao động tăng cao dự kiến Sản phẩm kẹo socola có giá thành sản xuất cao bảng, 0.0166 triệu đồng 0.0133 triệu đồng Giá bán hai sản phẩm cao so với sản phẩm khác (trong khoảng từ 0.0196 triệu đồng đến 0.0405 triệu đồng) Sản phẩm quế có giá thành thấp bảng, 0.0112 triệu đồng (KH) 0.0137 triệu đồng (TH) Điều chi phí ngun vật liệu lao động cho sản phẩm không cao 17 Sản phẩm đồ ăn vặt bánh trung thu có giá thành sản xuất tương đối cao (trong khoảng từ 0.0310 triệu đồng đến 0.0356 triệu đồng) giá bán cao so với số sản phẩm khác Từ số liệu ta lập bảng phân tích sau: BẢNG PHÂN TÍCH CHI PHÍ TRÊN 1.000 ĐỒNG SẢN PHẨM HÀNG HÓA Đơn vị: Triệu đồng Sản phẩm Tổng giá thành Q0iZ0i Q1iZ0i Q1iZ1i Tổng doanh thu Q0iP0i Q1iP0i Q1iP1i F F0 F1 Bánh Quy Bánh quy giòn Bánh quế 1,956,324 2,056,478 277,506 1,840,539 2,180,749 242,018 1,423,568 2,018,348 296,875 2,066,833 2,617,918 311,757 1,944,507 2,776,116 271,888 1,609,517 2,792,839 329,675 946.53 785.54 890.14 884.47 722.69 900.51 Đồ ăn vặt Bánh mì Bánh trung thu Kẹo Socola 756,234 1,623,589 1,231,218 642,315 495,632 1,031,879 1,573,473 1,735,145 926,228 464,996 1,013,227 2,054,123 1,756,235 1,134,607 435,285 868,091 1,894,684 1,334,151 762,072 641,358 1,184,507 1,836,200 1,880,208 1,098,920 601,715 1,347,532 2,648,684 1,929,165 1,298,645 579,125 871.15 856.92 922.85 842.85 772.78 751.91 775.53 910.36 873.69 751.62 Tổng 9,039,296 9,995,027 10,132,268 10,496,864 11,594,062 12,535,183 861.14 808.31 Nhận xét: Như vậy, qua số liệu ta thấy tiêu chi phí 1000 giá trị sản phẩm hàng hóa bán giảm xuống 52,83 triệu đồng (từ 861.14 triệu đồng xuống cịn 808.31 triệu đồng) Như vậy, doanh nghiệp hồn thành kế hoạch chi phí 1.000 đồng sản phẩm Đây biểu tốt cho doanh nghiệp, khả làm tăng lợi nhuận 1000 đồng giá trị sản phẩm hàng hóa Nguyên nhân dẫn đến kết này, ảnh hưởng nhân tố: + Ảnh hưởng nhân tố cấu sản lượng đến chi phí 1.000 đồng sản phẩm: = = = 0.94 Nhân tố cấu sản lượng làm cho tiêu chi phí 1000 giá trị sản phẩm hàng hóa bán tăng lên 0.94 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố giá thành sản phẩm đến chi phí 1.000 đồng sản phẩm: = = = 11.84 Nhân tố giá thành giảm phẩm làm cho tiêu chi phí 1000 giá trị sản phẩm hàng hóa bán tăng lên 11.84 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố giá bán đến chi phí 1.000 đồng sản phẩm: 18 = = = -65.6 Nhân tố giá bán làm cho tiêu chi phí 1000 giá trị sản phẩm hàng hóa bán giảm xuống 65.6 triệu đồng BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH TOÀN BỘ SẢN PHẨM Kỳ gốc Các sp Q0 Kỳ phân tích Z0 Q1 Q1Z0 Z1 Q1Z1 R(%) ∆Z (8)=7/6*100 (9)=7-6 45,605,307 0.0429 42,906,165 0.0332 1,840,539 1,423,568 77.35 -416,971 49,459,067 0.0416 52,447,824 0.0385 2,180,749 2,018,348 92.55 -162,401 24,813,109 0.0112 21,639,906 0.0137 242,018 296,875 122.67 54,858 Đồ ăn vặt 24,364,721 0.0310 33,245,573 0.0305 1,031,879 1,013,227 98.19 -18,652 Bánh mì Bánh 179,381,759 0.0091 173,844,715 0.0118 1,573,473 2,054,123 130.55 480,650 trung thu Kẹo Socola 37,453,649 0.0329 52,783,111 0.0333 1,735,145 1,756,235 101.22 21,090 38,791,783 37,209,317 0.0166 0.0133 55,938,366 34,909,367 0.0203 926,228 464,996 1,134,607 435,285 122.50 93.61 208,379 -29,711 Tổng 437,078,712 9,995,027 10,132,268 101.37 137,241 Bánh Quy Bánh quy giịn Quế 467,715,027 Nhận xét: Tình hình thực kế hoạch giá thành toàn sản phẩm toàn doanh nghiệp lãng phí làm cho giá thành tế cao giá thành kỳ kế hoạch, làm cho giá thành toàn sản phẩm tăng 137,241 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 1.37% Trong cụ thể sản phẩm: + Toàn doanh nghiệp bị lãng phí chi phí chủ yếu sản phẩm bánh mì Giá thành sản phẩm tăng 0.0027 triệu đồng khiến cho tổng giá thành bánh mì tăng 480,650 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng 30.55% so với kì gốc + Bên cạnh tổng giá thành sản phẩm kẹo tăng lên đáng kể, cụ thể tăng 208,379 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 22.5% so với kì gốc + Giá thành tồn cơng ty bị tăng phần tăng giá thành sản phẩm quế, tăng 54,858 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 22.67%, bên cạnh bánh trung thu có tăng nhẹ tổng giá thành, tăng 21,090 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 1.22% 19