(Tiểu luận) đề tài phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần bia rượu giải khát sài gòn (sab)

HỌC BỘ TÀI CHÍNH VIỆN TÀI CHÍNH  - Khoa: Tài doanh nghiệp PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIA- RƯỢU-GIẢI KHÁT SÀI GÒN (SAB) Hà Nội, ngày 22 tháng 11 năm 2022 Danh sách thành viên phần cơng việc NHĨM 10 LỚP 11.03 STT Họ tên Công việc Nguyễn Thị Thoan Phần 3.8.3 phần 3.8.4 (Nhóm trưởng) Tổng hợp 21- LT2 Vũ Việt Hồng Phần 3.9.3 27- LT3 Trần Thị Yến Phần 3.2 phần 3.3 26- LT3 Tô Thị Huyền Trang Phần 3.9.1 phần 3.9.2 33- LT3 Hoàng Mai Trang Phần 3.6 phần 3.7 31- LT2 Nguyễn Thị Ngọc Ánh Phần 3.8.1 phần 3.8.2 1- LT2 Nghiêm Minh Dũng Phần I phần phần 3.1 4- LT2 Phan Thị Huyền Phần II 28- LT1 Trịnh Thị Hiền Phần 3.4 phần 3.5 18- LT2 Nguyễn Văn Hà Hiển Phần kết luận 33- LT2 MỤC LỤC PHẦN I TRÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY SAB PHẦN II TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIA- RƯỢU- GIẢI KHÁT SÀI GÒN Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Phân tích ma trận SWOT PHẦN III PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH VỀ CƠNG TY SAB 3.1 Phân tích khái quát tình hình tài cơng ty 3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn DN 16 3.3 Phân tích hoạt động tài trợ DN thông qua tiêu Vốn lưu chuyển (VLC) Hệ số tài trợ thường xuyên (Htx) 20 3.4 Phân tích tình hình tài sản 22 3.5 Phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 29 3.6 Phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp .33 3.7 Phân tích khả tốn .38 3.8 PHÂN TÍCH HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN CỦA DN 42 3.8.1 Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 42 3.8.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động .44 3.8.3: Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 46 3.8.4: Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu 49 3.9 Phân tích khả sinh lời .52 3.9.1 Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh(BEP) 52 3.9.2 PHÂN TÍCH HỆ SỐ SINH LỜI RÒNG CỦA TÀI SẢN (ROA) .57 3.9.3 Phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 62 PHẦN IV: KẾT LUẬN CHUNG 67 Kết đạt 67 Hạn chế nguyên nhân 68 Biện Pháp .69 Tài liệu tham khảo 71 PHẦN I TRÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY SAB Bảng cân đối kế tốn cơng ty SAB BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đvt: triệu đồng CHỈ TIÊU MS A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 16.086.282 15.490.813 11.527.824 I Tiền khoản tương đương tiền 110 987.217 2.341.351 2.540.016 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 13.901.000 11.783.000 7.143.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 662.415 775.262 1.352.954 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 161.895 278.522 859.788 Trả trước cho người bán 132 4.111 7.964 31.576 Phải thu ngắn hạn khác 136 820.264 816.888 502.378 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 -323.855 -328.112 -40.788 IV Hàng tồn kho 140 382.894 513.935 441.938 V Tài sản ngắn hạn khác 150 152.756 77.265 49.916 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 5.716.097 5.848.217 5.932.483 I Các khoản phải thu dài hạn 210 318.486 322.008 321.018 Phải thu cho vay dài hạn 215 4.000 4.000 4.000 II Tài sản cố định 220 1.513.885 1.413.215 1.626.480 Tài sản cố định hữu hình 221 649.410 544.185 749.264 Tài sản cố định vơ hình 227 864.476 869.029 877.216 III Bất động sản đầu tư 230 3.178 3.570 3.962 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 11.253 183.332 101.997 Chi phí xây dựng dở dang 242 11.253 183.332 101.997 V Đầu tư tài dài hạn 250 3.664.793 3.693.422 3.662.587 Đầu tư vào công ty 251 2.837.213 2.837.213 2.731.388 VI Tài sản dài hạn khác 260 204.502 232.670 216.439 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 21.802.379 21.339.030 17.460.307 C- NỢ PHẢI TRẢ 300 4.172.197 4.795.124 4.353.796 I Nợ ngắn hạn 310 3.962.483 4.566.918 4.118.949 Phải trả người bán ngắn hạn 311 2.474.871 3.022.301 2.370.788 Người mua trả tiền trước 312 9.254 6.613 239 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 421.408 216.567 490.139 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2018 Phải trả người lao động 314 115.925 162.719 114.398 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 63.578 179.412 186.052 Phải trả ngắn hạn khác 319 821.621 879.883 883.627 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 55.826 99.423 73.706 II Nợ dài hạn 330 209.714 228.206 234.847 Phải trả dài hạn khác 337 51.602 51.602 51.602 Dự phòng phải trả dài hạn 342 82.323 92.606 99.247 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 75.789 83.998 83.998 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 17.630.183 16.543.906 13.106.512 I Vốn chủ sở hữu 410 17.630.183 16.543.906 13.106.512 Vốn góp chủ sở hữu 411 6.412.812 6.412.812 6.412.812 Quỹ đầu tư phát triển 418 760.820 760.820 760.820 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 10.456.551 9.370.274 5.932.880 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 21.802.380 21.339.030 17.460.308 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Đvt:triệu đồng CHỈ TIÊU MS Năm 2020 Năm 2019 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31.286.457 39.830.365 Các khoản giảm trừ doanh thu 3.563 1.829 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 31.282.894 39.828.536 Giá vốn hàng bán 11 26.512.305 35.043.871 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 4.770.589 4.784.665 Doanh thu hoạt động tài 21 3.197.236 2.970.222 Chi phí tài 22 42.935 42.139 23 - - Chi phí bán hàng 25 2.388.495 1.875.598 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 331.852 594.830 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 5.204.543 5.242.320 - Trong đó: Chi phí lãi vay 11 Thu nhập khác 31 4.027 6.594 12 Chi phí khác 32 2.928 14.221 13 Lợi nhuận khác 40 1.099 -7.627 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 5.205.642 5.234.693 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 577.119 717.303 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 26.716 -30.811 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 4.601.807 4.548.201 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Đvt: triệu đồng CHỈ TIÊU MS Năm 2020 Năm 2019 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận kế toán trước thuế 5.205.642 5.234.694 Khấu hao phân bổ 140.049 238.031 Các khoản dự phòng 34.825 342.159 2.679 1.032 -3.156.225 -2.941.727 2.226.970 2.874.189 Biến động khoản phải thu 80.808 573.259 Biến động hàng tồn kho 10 130.390 -71.298 11 -561.690 436.508 10 Biến động chi phí trả trước 12 -38.845 -15.963 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 -516.357 -774.648 12 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 17 -82.728 -72.591 20 1.238.548 2.949.456 Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi từ hoạt động đầu tư Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động Biến động khoản phải trả nợ phải trả khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 tài sản dài hạn khác -97.863 -71.848 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 22 552 1.958 23 -15.191.000 -13.543.000 24 13.073.000 8.903.000 25 - -85.825 27 3.150.927 2.609.907 30 935.616 -2.185.808 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 -3.527.034 -962.142 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 -3.527.034 -962.142 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 -1.352.870 -198.494 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 2.341.351 2.540.016 61 -1.262 -172 70 987.219 2.341.350 tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) PHẦN II TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIA- RƯỢU- GIẢI KHÁT SÀI GÒN Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Bia- Rượu- Giải khát Sài Gòn - Tên quốc tế: SAIGON BEER - ALCOHOL - BEVERAGE CORPORATION - Tên viết tắt: SABECO - - MST: 0300583659 Trụ sở chính: 187 Nguyễn Chí Thanh, Phường 12, Quận 5, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam - Loại hình cơng ty: Cơng ty cổ phần NN - Người đại diện: SEAH JOO LIM RAYMOND - Điện thoại: 028 38 270 946 - Fax: (+84)2838296856 - Email: sabeco@sabeco.com.vn - Website: http://http://sabeco.com.vn - Vốn điều lệ: 6.412.811.860.000 đồng (Sáu ngàn bốn trăm mười hai tỷ tám trăm mười triệu tám trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn) - Khối lượng cổ phiếu lưu hành: 641,281,186 cp - Mã chứng khốn: SAB - Nhóm ngành: Sản xuất Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gịn (“Tổng Cơng ty") thành lập hình thức Tổng Cơng ty Nhà nước theo Quyết định số 74/2003/QĐ-BCN Bộ Công nghiệp (nay Bộ Công Thương) ban hành ngày tháng năm 2003 sở tổ chức lại Công ty Bia Sài Gịn chuyển đơn vị: Cơng ty Rượu Bình Tây, Cơng ty Nước Giải khát Chương Dương Công ty Thủy tinh Phú Thọ thành đơn vị thành viên Tổng Công ty Vào ngày 11 tháng năm 2004, Bộ trưởng Bộ Công nghiệp ban hành Quyết định số 37/2004/QĐ-BCN tái cấu lại Tổng Công ty theo mơ hình Cơng ty mẹ - Cơng ty Hoạt động Tổng Công ty cấp phép theo Giấy phép kinh doanh số 4106000286 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày tháng năm 2006 Tổng Công ty cổ phần hóa theo Quyết định số 1862/QĐ-TTg ngày 28 tháng 12 năm 2007 Thủ tướng phủ Sở Kế hoạch Đầu tư Thành