Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...24 Trang 3 PHẦN MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế có nhiều sự chuyển biến mạnh mẽ và phát triển khôngngừng như hiện nay, các đơn vị hành chính sự nghiệ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN bbb&aaa BÁO CÁO THẢO LUẬN HỌC PHẦN: KẾ TOÁN CƠNG I Đề tài: PHỤ LỤC 02 - TRÍCH NHẬT KÝ CHUNG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP B Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Xuân Quỳnh Lớp học phần: 231FACC301101 Nhóm thực hiện: 02 Hà Nội, tháng 10 năm 2023 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG Phụ lục 02 – Trích Nhật ký chung đơn vị nghiệp B I Định khoản sơ .5 II Mảng hoạt động nguồn tài đơn vị 11 III Phân loại, gộp, cho số liệu giả định thực định khoản tương ứng 12 IV Báo cáo kết hoạt động 22 4.1 Thực bút toán kết chuyển cuối kỳ 22 4.2 Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 PHẦN KẾT LUẬN 26 PHẦN MỞ ĐẦU Trong kinh tế có nhiều chuyển biến mạnh mẽ phát triển không ngừng nay, đơn vị hành nghiệp đóng vai trị quan trọng quan, đơn vị phi lợi nhuận, hoạt động nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cấp, cấp cấp phát nguồn kinh phí học phí, hội phí, kinh phí tài trợ, nguồn thu từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ để phục vụ nhiệm vụ Nhà nước Trong suốt trình hoạt động, đơn vị hành nghiệp phải có trách nhiệm chấp hành quy định Luật ngân sách nhà nước, tiêu chuẩn định mức quy định chế độ kế tốn hành nghiệp Nhà nước ban hành Do đó, vai trị kế tốn đơn vị hành nghiệp quan trọng Họ phải đảm bảo thống nội dung, phương pháp kế toán với chế độ kế toán hành Nhà nước, đồng thời phải đảm bảo tính phù hợp với đặc thù đơn vị Với vai trị đó, kế tốn đơn vị hành nghiệp phải có kế hoạch tổ chức hệ thống thông tin số liệu để quản lý kiểm sốt nguồn kinh phí, phải nắm rõ tình hình sử dụng tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư tài sản cơng, tình hình chấp hành dự tốn thu, chi thực tiêu chuẩn định mức Nhà nước đơn vị Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp kinh tế đất nước với mong muốn thử sức với vai trị kế tốn đó, nhóm lựa chọn phân tích phụ lục 02 – trích từ nhật ký chung đơn vị nghiệp B Nhóm thực nghiên cứu thơng tin liên quan đến hoạt động đơn vị nghiệp mảng hoạt động, nguồn tài chính, đồng thời hồn thành định khoản sơ bộ, phân loại, gộp đặt số liệu giả định phù hợp cho nghiệp vụ phát sinh để thực định khoản tương ứng Từ đó, nhóm có sở để lập Báo kết hoạt động theo mẫu B02/ BCTC Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài Chính Với hỗ trợ giảng viên học phần Kế tốn cơng – Nguyễn Thị Xn Quỳnh hợp tác thành viên nhóm, nhóm chúng em có q trình xây dựng, hoàn thiện chu thảo luận cách kĩ lưỡng Mong qua phân tích cụ thể sâu sắc cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp, sinh viên Kế toán – Kiểm toán nhận thức rõ tầm quan trọng trình độ chun mơn tính minh bạch, trung thực, xác kế toán việc quản lý tài đơn vị hành nghiệp thuộc nhà nước PHẦN NỘI DUNG Phụ lục 02 – Trích Nhật ký chung đơn vị nghiệp B 01/10/2019 0001/10 Xuất Phòng Vật tư Thiết bị - Quản trị tháng 10/2019 Khoa Dược 01/10/2019 0008/10 Xuất Phòng Vật tư Thiết bị - Quản trị tháng 10/2019 Phịng Cơng nghệ thơng tin 01/10/2019 001/10 Thanh tốn tiền mua rổ, thùng nhựa dung dịch RP7 cho khoa GMHS&CĐ (HD 77414) - Cửa hàng Pro 01/10/2019 0013/10 Xuất Phòng Vật tư Thiết bị - Quản trị tháng 10/2019 Khoa Ngoại TK – CS – CTCH (Ngoại A) 01/10/2019 0260/10 Nhập Kho nhà thuốc bệnh viện (kho chính) tháng 10/2019 - CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM SKC 01/10/2019 002/10 BÁN THUỐC THEO ĐƠN (kèm theo bảng kê chi tiết) 02/10/2019 012/10 Thu tiền ban chấp hành cơng đồn Trường ĐHYHN khen tặng Bệnh viện có thành tích xuất sắc hoạt động Cơng đồn năm 2018-2019 03/10/2019 029/10 Thu tiền phí tổ chức sinh hoạt - Cơng ty TNHH Roche Việt Nam 05/10/2019 053/10 Tất toán tiền gửi, lãi ngân hàng Vietinbank lãi suất 6,5%/năm, kì hạn tháng 07/10/2019 072/10 Thu tiền BN Dinh Huu Hai truyền tế bào miễn dịch 08/10/2019 087/10 Hồn phí chuyển tiền ngân hàng trừ sai 08/10/2019 345/10 Thanh toán quầy thuốc tháng 8/2019, số HĐ 1610-Đa Lê 14/10/2019 131/10 Hoàn trả tiền trực - Tran Khanh Linh 16/10/2019 468/10 T.toán giá trị cịn lại HĐồng 05/QĐ 862 ngày 14/09/2015, gói thầu thiết xét nghiệm, máy hấp tiệt trùng – BMS 16/10/2019 058/10 Doanh thu hấp dụng cụ tháng 09/2019 17/10/2019 170/10 Thu tiền ksk - Quỹ Tín Dụng Nhân Dân Xã Đông An 22/10/2019 649/10 Nộp thuế TNCN tháng 09/2019 22/10/2019 081/10 Doanh thu HSMT gói " Cung cấp thuốc Generic gồm 744 danh mục năm 2019-2020" 31/10/2019 146/10 Thuế GTGT phải nộp tháng 10 - HSMT 31/10/2019 149/10 Trích BHYT 3% tháng 10/2019-Bệnh viện đóng 31/10/2019 150/10 Trích KPCĐ 2% tháng 10/2019 -Bệnh viện đóng 31/10/2019 151/10 TĂNG TSCĐ T10/2019 - Máy hấp tiệt trùng nhiệt độ thấp (công nghệ plasma) 173 lít 31/10/2019 153/10 Hạch tốn hao mịn TSCĐ T10/2019 31/10/2019 154/10 Hạch toán khấu hao TSCĐ T10/21019 - Dự án Giáo dục Đại học II 31/10/2019 230/10 Thanh tốn tạm ứng chi tiền hoạt động phối hợp cơng tác Tổ chức cán với Bộ Y tế 31/10/2019 152/10 Hạch tốn khấu hao T10/2019 - Bệnh viện (vơ hình) 31/10/2019 155/10 Phân bổ chi phí cơng cụ dụng cụ lâu bền T10/2019 31/10/2019 164/10 Chi tiền họp Hội đồng khoa học kỹ thuật Bệnh viện - Xét duyệt danh sách GS, PGS, TS, BSCK II, Bác sĩ tham gia khám theo yêu cầu 31/10/2019 166/11 Xuất quầy thuốc 11/2019 31/10/2019 167/12 Lãi tiền gửi có kỳ hạn hợp đồng số V6 30/11/2019 175/11 Hạch toán khấu hao TSCĐ T11/2019 - Nguồn Tài sản điều chuyển I Định khoản sơ (1) Ngày 1/10/2019, bệnh viện xuất kho số hộp thuốc cho phòng Vật tư Thiết bị - Quản trị tháng 10/2019 Khoa Dược Nợ TK 154 Có TK 153 (2) Ngày 1/10/2019, xuất phòng số dây cáp, thiết bị mạng dùng cho phòng Vật tư - Thiết bị - Quản trị tháng 10/2019 Phịng Cơng nghệ thơng tin Nợ TK 611 Có TK 153 (3) Ngày 1/10/2019, bệnh viện tốn tiền mua rổ, thùng nhựa dung dịch RP7 Cửa hàng Pro cho khoa GMHS&CĐ (HĐ77414) từ tháng trước, đơn vị toán tiền gửi ngân hàng (đã nhận giấy báo Nợ) Nợ TK 331 Có TK 112 (4) Ngày 1/10/2019, bệnh viện xuất kho lô công cụ, dụng cụ y tế (dao, kéo) dùng cho Phòng Vật tư Thiết bị - Quản trị tháng 10/2019 Khoa Ngoại TK - CS – CTCH Nợ TK 154 Có TK 153 (5) Ngày 1/10/2019, đơn vị nhập kho lô thuốc vào nhà thuốc bệnh viện (kho chính) từ Cơng ty cổ phần dược phẩm SKC, đơn vị toán nguồn thu chi đơn vị, thuế GTGT 10% (đã nhận giấy báo Nợ) Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 112 (6) Ngày 1/10/2019, bệnh viện bán thuốc theo đơn cho bệnh nhân B, thu tiền mặt Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 156 Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 111 Có TK 531 Document continues below Discover more Kế toán-Kiểm from: toán KTKT1212 Trường Đại học… 209 documents Go to course 101 188 10 10 BÀI TẬP- KIỂM TỐN CĂN BẢN Kế tốnKiểm tốn 100% (8) Giao trinh ke toan quan tri Kế toánKiểm toán 100% (7) Bài tập kiểm toán csdl - tập kiểm… Kế toánKiểm toán 100% (5) 21 Đề thi Kiểm tốn Kế tốnKiểm tốn 100% (3) 47 Nhóm-02 Bài-thảoluận-Kiểm-tốn-… (7) Ngày 2/10/2019, thu tiền ban chấp hành cơng đồn Trường ĐHYHN Kế tốn100% (3) khen tặng Bệnh viện có thành tích xuất sắc Kiểm hoạt động tốnCơng đồn năm 2018-2019, nhận tiền mặt Nợ TK 111 Financial Accounting Có 4311 (8) Ngày 3/10/2019, bệnh viện thu tiền phí tổ chức sinh hoạt 1của cơng key ty - Test MCQs TNHH Roche Việt Nam tiền gửi ngân hàng (đã 11 nhận giấy báo Có) Kế tốnNợ TK 112 100% (2) Kiểm tốn Có TK 531 (9) Ngày 5/10/2019, tất toán tiền gửi, lãi ngân hàng Vietinbank lãi suất 6,5%/năm, kỳ hạn tháng (đã nhận giấy báo Có) Nợ TK 112 Có TK 121 Có TK 515 (10) Ngày 7/10/2019, thu tiền truyền tế bào miễn dịch bệnh nhân Dinh Huu Hai (đã nhận giấy báo Có) Nợ TK 112 Có TK 531 (11) Ngày 8/10/2019, ngân hàng chuyển tiền hoàn trả phí cho bệnh viện ngân hàng trừ sai (đã nhận giấy báo Có) Khi ngân hàng trừ phí giao dịch, ghi nhận chi phí: Nợ TK 615 Có TK 112 Khi hoàn tiền: Nợ TK 112 Có TK 615 (12) Ngày 8/10/2019, bệnh viện tốn hóa đơn quầy thuốc nợ vào tháng 8/2019, số HĐ 1610 - Đa Lê TGNH (đã nhận giấy báo Nợ) Nợ TK 331 Có TK 112 (13) Bệnh viện hoàn trả tiền trực ca đêm cho nhân viên Tran Khanh Linh quỹ tiền mặt từ nguồn NSNN ngày 14/10/2019 Lương phải trả cho nhân viên Tran Khanh Linh: Nợ TK 611 Có TK 3348 Khi trả quỹ tiền mặt: Nợ TK 3348 Có TK 111 Đồng thời, ghi: Nợ TK 3371 Có TK 511 (14) Ngày 16/10/2019, đơn vị toán giá trị cịn lại hợp đồng 05/QĐ 862 ngày 14/09/2015, gói thầu thiết bị xét nghiệm, máy hấp tiệt trùng - BMS (đã nhận giấy báo Nợ) Nợ TK 331 Có TK 112 (15) Ngày 16/10/2019, đơn vị thu tiền hấp dụng cụ y tế tháng 9/2019 cho phòng khám V TGNH (đã nhận giấy báo Có) Nợ TK 112 Có TK 131 (16) Ngày 17/10/2019, bệnh viện thu tiền khám sức khỏe từ Quỹ tín dụng nhân dân xã Đơng An (đã nhận giấy báo Có) Nợ TK 112 Có TK 531 (17) Ngày 22/10/2019, đơn vị nộp thuế TNCN 9/2019 cho nhân viên làm việc bệnh viện (đã nhận giấy báo Có) Nợ TK 3335 Có TK 112 (18) Ngày 22/10/2019, doanh thu thu TGNH từ việc bán HSMT gói “Cung cấp thuốc Generic gồm 744 danh mục năm 2019-2020”, thuế GTGT 10% (đã nhận giấy báo Có) Nợ TK 112 Có TK 531 Có TK 3331 (19) Ngày 31/10/2019, đơn vị nộp thuế GTGT tháng 10 - HSMT gói “Cung cấp thuốc Generic gồm 744 danh mục năm 2019-2020” Nợ TK 3331 Có TK 112 (20) Ngày 31/10/2019, trích BHYT 3% tháng 10/2019 - Bệnh viện đóng cho cán bộ, viên chức TGNH Khi trích tiền: Nợ TK 611 Có TK 3322 Khi nộp tiền: Nợ TK 3322 Có TK 112 Đồng thời, ghi: Nợ TK 3371 Có TK 511 (21) Ngày 31/10/2019, trích KPCĐ 2% tháng 10/2019 - Bệnh viện đóng cho cán bộ, viên chức TGNH Khi trích tiền: Nợ TK 611 Có TK 3323 Khi nộp tiền: Nợ TK 3323 Có TK 112 Đồng thời, ghi: Nợ TK 3371 Có TK 511 (22) Ngày 31/10/2019, bệnh viện toán tiền mua máy hấp tiệt trùng nhiệt độ thấp (cơng nghệ plasma) 173 lít TGNH từ nguồn quỹ phát triển hoạt động nghiệp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) đưa vào sử dụng phục vụ cho hoạt động khám chữa bệnh bệnh nhân, thời gian sử dụng khoảng năm Nợ TK 211 Nợ TK 133 Có TK 112 Đồng thời: tác quản lý bệnh nhân công tác quản lý bệnh bệnh nhân viện, trị giá bệnh viện khấu hao 6.000 24 31 Ngày 31/10/2019, hạch toán khấu hao máy chụp X - Quang T10/2019, thời gian sử dụng ước tính năm Dự án Giáo dục Đại học II Đơn vị hạch toán khấu Ngày 30/11/2019 hạch hao TSCĐ, tổng số khấu toán khấu hao hao máy gây mê 50.000 (T11/2019) - Nợ TK 154: 50.000 Có TK 214: 50.000 Nguồn Tài sản điều chuyển từ cấp giao xuống cho đơn vị, máy chưa qua sử dụng, thời gian sử dụng ước tính năm 27 Ngày 31/10/2019, phân bổ chi phí 20 treo truyền nước T10/2019, thời gian sử dụng ước tính năm Phân bổ chi Giá trị phân bổ hàng phí 20 tháng là: = 200 truyền nước T10/2019, trị Nợ TK 154: 200 giá 7.200, Có TK 242: 200 thời gian sử dụng ước tính năm Ngày 1/10/2019, Ngày 18 Ghi nhận giá vốn: