Công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thị tỉnh bắc giang

Kế toán tiền mặt,tiền gửi ngân hàng3.1.1 Kế toán tiền mặta.Đ c đi m c a ti n m t:ặểủềặ-Ti n m t:ê ă Là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ tiền mặt của đơn vị.-Tiền bao g

1 MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ

LỜI MỞ ĐẦU

Hi n nay cung v i s đ i m i c a c ch qu n ly c a Nha nê ơ ư ô ơ u ơ ê a u ươ ư ơc t c

ch t p trung sang c ch th trê â ơ ê i ường, n n kinh t Vi t Nam co nh ng bê ê ê ư ươcchuy n bi n kha v ng ch c, quan h s n xu t đê ê ư ă ê a â ươc đi u ch nh phu h pê i ơ

v i tinh ch t trinh đ va yêu c u c a lơ â ộ â u ương s n xu t c ch th tra â ơ ê i ường t oạ

ra cho cac doanh nghi p nhi u c h i m i nh ng cung t o ra không itê ê ơ ộ ơ ư ạ

nh ng kho khăn, th thach ph i vư ư a ươt qua đ t n t i va phat tri n.ê ô ạ ê

Chinh s phat tri n l n m nh c a n n kinh t nên công tac h chư ê ơ ạ u ê ê ạtoan k toan la m t y u t quan tr ng c a n n s n xu t xã h i đã giúp choê ộ ê ô ọ u ê a â ộ

vi c qu n ly kinh t đê a ê ươc th c hi n t t va co h th ng h n Nh n th yư ê ô ê ô ơ â â

t m quan tr ng va s c n thi t c a công tac h ch toan k toan, sau th iâ ọ ư â ê u ạ ê ờgian h c t p t i trọ â ạ ường va th c t p t i Công ty C ph n đ u t phat tri nư â ạ ô â â ư ênha va đô th t nh B c Giang, nh s d y b o t n tinh c a ban Giam đ c vai i ă ờ ư ạ a â u ôcan b công nhân viên đ c bi t la s ch d n t n tinh c a cô giao Th.sộ ă ê ư i â â uNguy n Thúy Vinh, em đã hoan thanh bao cao th c t p t t nghi p c aễ ư â ô ê uminh

Bao cao th c t p c a em g m co 4 chư â u ô ương:

- Chương 1: Đ c đi m v t ch c kinh doanh va qu n ly kinh doanhă ê ê ô ứ a Công ty C ph n đ u t phat tri n nha va đô th t nh B c Giang

- Chương 2: Đ c đi m t ch c công tac k toan t i Công ty C ph nă ê ô ứ ê ạ ô â

đ u t phat tri n nha va đô th t nh B c Giang.â ư ê i i ă

- Chương 3: Quy trinh va th t c k toan c a m t s ho t đ ng chu ụ ê u ộ ô ạ ộ u

y u c a công ty C ph n đ u t phat tri n nha va đô th t nh B cê u ô â â ư ê i i ăGiang

- Chương 4: Nh n xét va ki n ngh hoan thi n t ch c k toan vaâ ê i ê ô ứ êcông tac k toan t i công ty C ph n đ u t phat tri n nha va đôê ạ ô â â ư ê

th t nh B c Giang.i i ă

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ

VÀ ĐÔ THỊ TỈNH BẮC GIANG

1.1 Thông tin chung về công ty Cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thi tỉnh Bắc Giang

1.2 Q

uá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thi tỉnh Bắc Giang

1.1.1 L ch s và quá trình hình thành công ty ị ử

Công ty C ph n đ u t phat tri n nha va đô th t nh B c Giang la m tô â â ư ê i i ă ộdoanh nghi p C ph n t nh B c Giang,công ty m i chuy n t doanhê ô â ở i ă ơ ê ưnghi p c ph n nha nê ô â ươc sang doanh nghi p c ph n ngoai nha nê ô â ươ ưc tthang 9 năm 2016

Ngay thanh l pâ 05/02/2004 ( đã ho t đ ng 13 năm) ạ ộ

Tên v.t t/giao d ch ă i HUIDJ.CO

N i đ.ky n p thu ơ ộ ê C c Thu T nh B c Giangụ ê i ă

Ngườ ại đ i di nê TGĐ.Nguy n Vi t Thanhễ ê

Đ a ch N.Đ.di n i i ê

S nha 734 đô ường Lê L i, Phơ ường Hoang Văn

Th ,Thanh ph B c Giang, B c Giangụ ô ă ăGiam đ cô Vu Xuân Chinh

K toan trê ưở ng Nguy n Ti n M nhễ ê ạ

Cac lo i thuạ ê -Gia tr gia tăngi

-Thu nh p doanh nghi pâ ê-Thu nh p ca nhânâ

-Môn baiCach tinh thuê Kh u trâ ư

Đi n tho iê ạ 2403211089

Tai kho n ngân hanga 431100000180 t i ngân hang Đ u t va phat ạ â ư

tri n B c Giang.ê ăNganh ngh ho t ê ạ

đ ngộ xây d ng công trinh kỹ thu t dân d ngư â ụ

Công ty co l ch s phat tri n ti n thân la Công ty kinh doanh nha t nh Hai ư ê ê i

B c do ch t ch UBND t nh Ha B c thanh l p t i quy t đ nh s 756/CTă u i i ă â ạ ê i ôngay 31/8/1994

Đ n thang 01/1997,th c hi n Ngh quy t c a B chinh tr va Qu c h iê ư ê i ê u ộ i ô ộ

v vi c chia tach đ a gi i hanh chinh t nh Ha B c thanh 02 t nh B c Giangê ê i ơ i ă i ă

va B c Ninh Do v y ,công ty kinh doanh nha đă â ươc thanh l p l i theo Quy tâ ạ ê

đ nh s 274/UB ngay 10/4/1997 c a ch t ch UBND t nh B c Giang trên ci ô u u i i ă ơ

s chia tach Công ty kinh doanh nha Ha B c.ở ă

Năm 1998 đ phu h p v i ch c năng nhi m v đê ơ ơ ứ ê ụ ươc giao,Công ty kinhdoanh nha B c Giang đă ươc đ i tên thanh Công ty phat tri n nha va đô thô ê i

B c Giang theo QĐ s 25/1998/QĐ-CT ngay 07/01/1998 c a ch t chă ô u u iUBND t nh B c Giangi ă

Căn c Ngh đ nh 44/1998/NĐ-CP ngay 29/6/1998 c a chinh ph vứ i i u u êchuy n m t s doanh nghi p Nha nê ộ ô ê ươc thanh công ty c ph n.Th c hi nô â ư ê

ch tru ương c a Chinh ph v vi c s p x p chuy n đ i lo i hinh Doanhu u ê ê ă ê ê ô ạnghi p Nha nê ươc, nâng cao năng l c c nh tranh trong th i ky đ i m i;ư ạ ờ ô ơQuy t đ nh s 2212/QĐ-CT ngay 31/12/2003 c a Ch t ch UBND t nh Băcê i ô u u i iGiang, Công ty ti n hanh c ph n hoa va đ i tên thanh Công ty c ph n đ uê ô â ô ô â â

t phat tri n nha va đô th t nh B c Giang.ư ê i i ă

Thang 9/2016, công ty c ph n đ u t phat tri n nha va đô th t nhô â â ư ê i i

B c Giang quy t đ nh chuy n t lo i hinh doanh nghi p c ph n nha nă ê i ê ư ạ ê ô â ươcsang c ph n t nhân ( c ph n ngoai nha nô â ư ô â ươc) , do ch t ch h i đ ngu i ộ ôNguy n Vi t Thanh đ ng đ u.ễ ê ứ â

1.1.2 Các giai đoạn phát triển của công ty

- Giai đo n t năm 2004 đ n gi a năm 2016: sau khi c ph n hoa doanhạ ư ê ư ô ânghi p,công ty co g p m t s kho khăn trong vi c thich ng v i quy chê ă ộ ô ê ứ ơ ê

m i.Ho t đ ng kinh doanh đang t ng bơ ạ ộ ư ươc đi vao n n p,t o công ăn vi cê ê ạ êlam cho người lao đ ng cho công tyộ

- Sau 23 năm hinh thanh va phat tri n,công ty c ph n đ u t phat tri nê ô â â ư êNha va đô th t nh B c Giang luôn hoan thanh t t cac nhi m v Nha ni i ă ô ê ụ ươcgiao, đã tham gia xây d ng r t nhi u công trinh công nghi p va dân d ng.ư â ê ê ụCông ty đã đươc Ch t ch nu i ươ ăc t ng thưởng Huân chương lao đ ng h ngộ ạ

Ba va la đ n công ty xây d ng co uy tin trong s cac công ty xây d ng thu cơ ư ô ư ộ

S xây d ng t nh B c Giangở ư i ă

- Bươc ngo t l n nh t c a công ty đo la đ n thang 9 năm 2016 , công ty că ơ â u ê ô

ph n đ u t phat tri n Nha va phat tri n đô th B c Giang chuy n đ i tâ â ư ê ê i ă ê ô ưcông ty c ph n nha nô â ươc sang hoan toan c ph n t nhân Đi u nay đ t raô â ư ê ă

nh ng thach th c va kho khăn cho công ty trong th i gian s p t i Va đâyư ứ ờ ă ơcung la m t c h i đ công ty co th ch ng t kh năng trong vi c t ch cộ ơ ộ ê ê ứ ỏ a ê ô ứ

qu n ly va t ch c kinh doanh c a minh T o ba ô ứ u ạ ươc đ m đ công ty trê ê ởthanh m t doanh nghi p v nganh xây l p v ng m nh c a t nh B c Giang.ộ ê ê ă ư ạ u i ă

- Đ n đ u năm 2017,cac ho t đ ng c a công ty d n đi vao n đ nh va v nê â ạ ộ u â ô i âduy tri t t b may qu n ly,nhân s ,kinh doanh Ngoai ra , công ty c ph nô ộ a ư ô â

đ u t phat tri n Nha va đô th B c Giang v n đang đâ ư ê i ă â ươc tin nhi m c a cacê u

c p ,ban nghanh đoan th va nhân dân trong t nh B c Giang.Trong năm nayâ ê i ă

đã ky đươc nhi u h p đ ng xây d ng quan tr ng Tôi tin r ng, v i s h cê ơ ô ư ọ ằ ơ ư ọ

h i va đ i m i không ng ng đ b t k p v i s phat tri n kinh t xã h i c aỏ ô ơ ư ê ă i ơ ư ê ê ộ u

đ t nâ ươc công ty sẽ thanh công trong tương lai

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình hoạt động của Công ty cổ phần đầu

tư phát triển Nhà và đô thi tỉnh Bắc Giang

1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh của công ty

Công ty c ph n đ u t phat tri n Nha va đô th t nh B c Giang co mãô â â ư ê i i ă

s thu 2400299577 đô ê ươc c p vao ngay 05/02/2004,c quan thu đangâ ơ ê

qu n ly la c c thu t nh B c Giang.a ụ ê i ă

Nganh ngh chinh c a công ty la xây d ng công trinh kỹ thu t dânê u ư â

d ng Ngoai ra , công ty co nh ng lĩnh v c kinh doanh sau:ụ ư ư

-Xây d ng h th ng đư ê ô ường dây va tr m bi n ap đ n 35KVạ ê ê

- S n xu t mua ban v t li u xây d ng.a â â ê ư

T khi thanh l p đ n nay Công ty đã co nh ng bư â ê ư ươc phat tri n l n vê ơ ênhi u m t Cac công trinh do Công ty thi công không nh ng tăng v m t sê ă ư ê ă ô

lương ma v m t ch t lê ă â ương công trinh công ngay cang nâng cao, đ m b oa a

đươc nh ng yêu c u kh t khe v kỹ thu t va mỹ thu t “Đ a ch tin lênư â ă ê â â ư ưhang đ u” đo la phâ ương châm ho t đ ng ma ban lãnh đ o Công ty CP ĐTPTạ ộ ạNha va Đô th B c Giang đã th ng nh t Do v y Công ty đã nhanh chong mi ă ô â â ở

r ng đ a ban ho t đ ng c a minh ra ph m vi c nộ i ạ ộ u ạ a ươc B n hang c a Côngạ u

ty không ch bao g m cac ca nhân, cac t ch c trong ni ô ô ứ ươc va uy tin c auCông ty không ng ng tăng lên.ư

1.3.2 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Công cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thị Bắc Giang là một doanh nghiệp xây lắp có tổ chức sản xuất kinh doanh khác với các doanh nghiệp sản xuất khác do tính đặc thù về quy trình công nghệ sản xuất quy định.Lĩnh vực chính của công ty là xây dựng công trình Vì vậy,bài Báo cáo thực tập tốt

nghiệp này em trình bày quy trình xây dựng công trình của công ty như sau :

S đ 1.1 Quy trình ho t đ ng xây l p công trình ơ ồ ạ ộ ắ

(1) (2)

(3)

(4)

Bao g m 4 giai đo n: ồ ạ

- Giai đo n 1: T ch c đ u th u d an va cac phạ ô ứ â â ư ương an k ti p sau nh nê ê â

th u.â

- Giai đo n 2: Ky k t v i cac đ i tac thi công va t ch c thi công d an theoạ ê ơ ô ô ứ ư cac h ng m c trong goi th u.ạ ụ â

- Giai đo n 3: Nghi m thu cac h ng m c nh n th u đã thi công xong theoạ ê ạ ụ â â yêu c u c a ch đ u t Nghi m thu c c b ho c toan b công trinh tuyâ u u â ư ê ụ ộ ă ộ theo goi th u.â

- Giai đo n 4: Ban giao công trinh va t t toan goi th u c a d an theo kạ â â u ư ê

ho ch.ạ

1.4.3.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức kinh doanh của

công ty cổ phần ĐTPT Nhà và đô thi Bắc Giang

Nghiệm thu Bàn giao công trình

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần ĐTPT Nhà và đô thi

tỉnh Bắc Giang.

- C quan quy t đ nh cao nh t c a Công ty la Đ i h i c đông Đ i h i cơ ê i â u ạ ộ ô ạ ộ ôđông b u H i đ ng qu n tr đ qu n tr công ty gi a hai ky đ i h i; b uâ ộ ô a i ê a i ư ạ ộ â

ki m soat viên đ ki m soat m i ho t đ ng s n xu t thi công,giam sat vaê ê ê ọ ạ ộ a â

đi u hanh Công ty theo đ nh ky bao cao lên trê i ươc toan th Đ i h i đ ng cê ạ ộ ô ôđông

- Qu n ly va đi u hanh ho t đ ng c a Công ty la Giam đ c do H i đ nga ê ạ ộ u ô ộ ô

qu n tr b nhi m.a i ô ê

- Giam đ c ph trach chung: la ngô ụ ười đ ng đ u Công ty ch u trachứ â inhi m toan b v m i ho t đ ng c a Công ty, ch huy b may qu n ly.ê ộ ê ọ ạ ộ u i ộ a

- Pho Giam đ c xây l p: la ngô ă ười giúp Giam đ c đi u hanh công vi c xâyô ê ê

l p va ki m tra giam sat vi c qu n ly thi công cac công trinh theo s phână ê ê a ư

H I Đ NG QU N TR Ộ Ồ Ả Ị

BAN KI M Ể SOÁT GIÁM Đ C Ố

Đ i ộ Xây

l p ă sô 10

Đ i ộ Xây

l p ă sô 9

Đ i ộ Xây

l p ă

s 8 ô

Đ i ộ Xây

l p ă sô 7

Đ i ộ Xây

l p ă

s 6 ô

Đ i ộ Xây

l p ă sô 5

Đ i ộ Xây

l p ă

s 4 ô

Đ i ộ Xây

l p ă sô 3

Đ i ộ Xây

l p ă sô 2

công va y quy n c a Giam đ c; ph i h p, đi u hoa k ho ch s n xu tu ê u ô ô ơ ê ê ạ a âkinh doanh.

- Pho giam đ c k ho ch d an : la ngô ê ạ ư ười giúp Giam đ c trong vi c xâyô ê

d ng k ho ch t ch c s n xu t kinh doanh c a công ty va tim cac d anư ê ạ ô ứ a â u ư

đ công ty ky k t h p đ ng.ê ê ơ ô

- Phong t ch c hanh chinh lao đ ng ti n lô ứ ộ ê ương: Th c hi n ch c năng thamư ê ứ

m u giúp Giam đ c trong lĩnh v c qu n ly nhân s , c i ti n t ch c qu nư ô ư a ư a ê ô ứ a

ly, đao t o b i dạ ô ương can b , th c hi n cac ch đ chinh sach Nha nộ ư ê ê ộ ươc

đ i v i ngô ơ ười lao đ ng va cac v n đ khac co liên quan.ộ â ê

- Phong k ho ch t ng h p: tham m u giúp vi c cho Giam đ c trong lĩnhê ạ ô ơ ư ê ô

v c h p đ ng kinh t , k ho ch s n xu t kinh doanh, đ u th u, giam satư ơ ô ê ê ạ a â â â

ch t lâ ương công trinh, qu n ly kỹ thu t, ti n đ thi công.a â ê ộ

- Phong k toan tai chinh: Th c hi n ch c năng tham m u giúp Giam đ cê ư ê ứ ư ôtrong lĩnh v c k toan, th ng kê, t ch c h ch toan kinh t c a Công ty.ư ê ô ô ứ ạ ê u

Đ ng th i ki m tra, ki m soat m i ho t đ ng kinh t tai chinh c a Công tyô ờ ê ê ọ ạ ộ ê utheo phap lu t hi n hanh.â ê

- Xi nghi p d ch v thê i ụ ương m i xây d ng : La đ n v tr c thu c co nhi m vạ ư ơ i ư ộ ê ụ

t v n giam sat thi công va tham gia đ u th u cac công trinh xây d ng trênư â â â ư

c s h p đ ng đã ky k t v i ch đ u tơ ở ơ ô ê ơ u â ư

- Cac đ i s n xu t (g m 10 đ i): La đ n v tr c thu c Công ty,co nhi m vộ a â ô ộ ơ i ư ộ ê ụxây d ng cac công trinh thi công theo thi t k ,b n vẽ va th a thu n gi aư ê ê a ỏ â ưcông ty va ch đ u t u â ư

- Ngoai ra,công ty co m t nha kho, chuyên đ l u tr va xu t nh p nguyênộ ê ư ư â â

v t li u đ ph c v cho vi c xây d ng thi công cac công trinh cho cac đ iâ ê ê ụ ụ ê ư ộxây l p Th kho co nhi m v qu n ly kho công ty.ă u ê ụ a

Trên c s ch c năng, nhi m v c a cac phong ban đơ ở ứ ê ụ u ươc đi u hanh theoêquy t đ nh c a giam đ c Công ty, cac trê i u ô ưởng pho phong la người ch u trachinhi m trê ươc giam đ c v k t qu th c hi n c a phong ban do minh phô ê ê a ư ê u ụtrach Trong qua trinh t ch c tri n khai cac công vi c, cac phong ban coô ứ ê êtrach nhi m ph i h p, h tr l n nhau, cung nhau tham gia gi i quy t cacê ô ơ ỗ ơ â a êcông vi c chung c a Công ty co liên quan đ n nhi m v va ch c năng c aê u ê ê ụ ứ uphong minh đ m đa ương ph trach.ụ

1.4.4.3.2 Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 – 2016

B ng 1.1 M t s ch tiêu đánh giá k t qu kinh doanh c a công ty ĐTPT Nhà và đô th B c Giang ả ộ ố ỉ ế ả ủ ị ắ

% tăng

gi m ả (%)

Chênh

l ch(+/-) ệ (tri u đ ng) ệ ồ

% tăng

gi m ả (%) 1.T ng ổ tài s n ả 208.070.575.954 239.866.580.690 289.575.230.994 31.796.004.736 15,28 49.708.650.304 21,00

2 Doanh thu

thu n ầ 93.083.832.085 119.250.842.995 130.001.201.990 26.167.010.910 28,11 10.750.358.995 9,013.Doanh thu tài

Nhận xét : Qua bảng số liệu ta thấy được tình hình phát triển của công ty Ta

thấy kết quả hoạt động xây lắp của Công ty trong ba năm 2014,2015,2016 đạt kết quả tốt

Nh v y v i 13 năm kinh nghi m trong công nganh xây d ng dân d ng ư â ơ ê ư ụ

ma Công ty CP ĐTPT Nha va Đô th B c Giang co đi ă ươc la lâu năm trong nganh xây d ng Vi t Nam Công ty co đ kinh nghi m đ xây d ng cac ư ở ê u ê ê ưcông trinh v i nhi u quy mô khac nhau D a vao ta co th th y ro, đ tăng ơ ê ư ê â ộ

trưởng binh quân c a năm sau cao h n năm tru ơ ươc C th :ụ ê

-V t ng tai s n: Năm 2015 tăng so v i năm 2014 la ê ô a ơ 31.796.004.736 đ ngô ,

tương ng t l 15,28%.Năm 2016 tăng so v i năm 2015 la ứ i ê ơ 49.708.650.304

đ ng ,tô ương ng t l ứ i ê 21,00%

- V doanh thu: + Doanh thu thu n v ban hang năm 2015 tăng so v i năm ê â ê ơ

2014 la 26.167.010.910 đ ng ô tương ng 28,11% Năm 2016 doanh thu ứtăng 10.750.358.995 tri u đ ng so v i năm 2015 tê ô ơ ương ng 9,01%ứ

+Doanh thu tai chinh năm 2014 đ t 5.696.445.005 đ ng, ạ ônăm 2015 tăng lên 6.563.128.687 đ ng, tăng tô ương ng 15,21% Năm 2016ứ

đ t ạ 7.869.754.002 tăng lên 1.306.625.315 tương ng 19,91% ứ Doanh thu tai chinh tăng m t ph n do công ty đã thu độ â ươc lãi ho t đ ng ti n lãi do ạ ộ ê

ho t đ ng xây l p đạ ộ ă ươc nghi m thu va h ch toan ch m.ê ạ â

- Kéo theo đo la lãi g p tăng t 742.197.777 đ ng (năm 2014) lênộ ư ô893.224.270 đ ng (năm 2015) va đ n năm 2016 tăng đ n ô ê ê 986.233.689

đ ngô

- Lãi rong năm 2014 la 578.914.266 tri u đ ng,năm 2015 laê ô681.534.931tri u đ ng ( năm 2015 tăng 102.620.665 tri u đ ng so v iê ô ê ô ơnăm 2014,chi m t l 17,73%) Lãi rong năm 2016 ti p t c tăng, đ tê ỷ ê ê ụ ạ728.338.258 tri u đ ng va tăng so v i năm 2015 la 149.423.992 tri u đ ngê ô ơ ê ô( tương ng 6,87%) Co th th y nh s đ i m i, đ u t vao may moc vaứ ê â ờ ư ô ơ â ưtrang thi t b ph c v cho vi c qu n ly,giam sat thi công xây d ng công tyê i ụ ụ ê a ư

đã co bươc tăng trưởng vươ ât b c va kha n đ nh so v i cac năm trô i ơ ươc đây

K t lu n: ế ậ Nhin chung t c đ tăng trô ộ ưởng c a công ty năm sau cao h nu ơnăm trươc va phat tri n b n v ng trong cac năm kéo theo t o thu nh p choê ê ư ạ â

người lao đ ng tăng lên.ộ

M c du trong năm n n kinh t con g p nhi u kho khăn cung nhă ê ê ă ê ưnhi u đ i th c nh tranh nh ng công ty v n luôn co nh ng chinh sach t tê ô u ạ ư â ư ôtrong vi c qu n ly va xây d ng ,nh m tăng doanh thu va t i đa hoa l iê a ư ằ ô ơnhu n.â

2 CHƯƠNG 2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ TỈNH

BẮC GIANG 2.1 Hình th c k toán t i Công ty c ph n đ u t phát tri n nhà và ứ ế ạ ổ ầ ầ ư ê

đô th t nh B c Giang ị ỉ ắ

Công ty s d ng ph n m m may vi tinh đư ụ â ê ươc k t h p v i hinhê ơ ơ

th c k toan ghi s Nh t ky chung.ứ ê ô â

Ph n m m k toan đâ ê ê ươc thi t k theo Hinh th c k toan Nh t kyê ê ứ ê âchung nên sẽ co cac lo i s c a hinh th c k toan ghi s nh t ky chung,ạ ô u ứ ê ô â

nh ng không hoan toan gi ng m u s k toan ghi b ng tay.ư ô â ô ê ằ

Vi c lên s sach cung nh quy trinh lên s đê ô ư ô ươc th c hi n t đ ngư ê ư ộ

b ng ph n m m k toan MISA Đi u nay,giúp cho ch t ch, ban Giam đ cằ â ê ê ê u i ô

va K toan trê ưởng ki m tra, x ly cac sai sot m t cach hi u qu h n.ê ư ộ ê a ơ

H ng ngay căn c vao cac ch ng t k toan,k toan sẽ c p nh t s li uằ ứ ứ ư ê ê â â ô êlên h th ng T đo, ph n m m may tinh sẽ t đ ng vaos nh t kyê ô ư â ê ư ộ ô âchung,s cai, Đ n cu i thang sẽ lên bao cao tai chinh.ô ê ô

S đ 2.1 : Trình t ghi s k toán trên ph n m m k toán máy: ơ ồ ự ổ ế ầ ề ế

• Hang ngay, k toan căn c vao ch ng t k toan ho c B ng t ng ê ứ ứ ư ê ă a ô

h p ch ng t k toan cung lo i đã đơ ứ ư ê ạ ươc ki m tra, đê ươc dung lam căn cứghi s , xac đ nh tai kho n ghi N , tai kho n ghi Co đ nh p d li u vao mayô i a ơ a ê â ư ê

vi tinh theo cac b ng, bi u đa ê ươc thi t k s n trên ph n m m k toan.ê ê ẵ â ê êTheo quy trinh c a ph n m m k toan, cac thông tin đu â ê ê ươ ư ộc t đ ng nh pâvao s k toan t ng h p (S Cai ho c Nh t ky- S Cai…) va cac s , th kô ê ô ơ ô ă â ô ô ẻ êtoan chi ti t liên quan.ê

• Cu i thang (ho c b t ky vao th i đi m c n thi t nao), k toan th c ô ă â ờ ê â ê ê ư

hi n cac thao tac khoa s (c ng s ) va l p bao cao tai chinh Vi c đ i chi uê ô ộ ô â ê ô ê

gi a s li u t ng h p v i s li u chi ti t đư ô ê ô ơ ơ ô ê ê ươc th c hi n t đ ng va luônư ê ư ộ

đ m b o chinh xac, trung th c theo thông tin đã đa a ư ươc nh p trong ky Kâ êtoan co th ki m tra, đ i chi u s li u gi a s k toan v i bao cao tai chinhê ê ô ê ô ê ư ô ê ơsau khi đã in ra gi y Th c hi n cac thao tac đ in bao cao tai chinh theo quyâ ư ê ê

đ nh.i

Cu i thang, cu i năm s k toan t ng h p va s k toan chi ti t đô ô ô ê ô ơ ô ê ê ươc in

ra gi y, đong thanh quy n va th c hi n cac th t c phap ly theo quy đ nhâ ê ư ê u ụ i

v s k toan ghi b ng tay.ê ô ê ằ

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà và

đô thi tỉnh Bắc Giang

C c u b may k toan c a Công ty CP Đ u t phat tri n nha va va đô thơ â ộ ê u â ư ê i

B c Giang theo t ch c k toan t p chung đă ô ứ ê â ươc th hi n qua s đ sau: ê ê ơ ô

S đ 2.2: t ch c b máy k toán ơ ồ ổ ứ ộ ế

Phòng k toán c a Công ty g m : ế ủ ồ

+ K toán tr ế ươ : Ph trach chung, ch u trach nhi m v t ch c b may ng ụ i ê ê ô ứ ộ

k toan, thông tin kinh t , ch u trach nhi m trê ê i ê ươc Nha nươc v ch đ kê ê ộ êtoan t i công ty.K toan trạ ê ưởng co nhi m v t ch c công tac h ch toan kê ụ ô ứ ạ êtoan va phân công lao đ ng k toan cho phu h p v i đi u ki n c a Công tyộ ê ơ ơ ê ê u

va kh năng cu t ng nga a ư ười đ công tac k toan đ t hi u qu cao nh t.ê ê ạ ê a âNgoai ra k toan trê ưởng công co nhi m v c p nh t ph bi n cac chinhê ụ â â ô êsach, ch đ k toan m i, ki m tra ch n ch nh vi c th c hi n công tac kê ộ ê ơ ê â i ê ư ê êtoan theo quy đ nh hi n hanh i ê

+ Phó phòng k toán kiêm t ng h p và k toán thu ế ổ ợ ế ế: Hang quy co trach

nhi m căn c vao ch ng t , b ng kê, b ng phân b do cac b ph n liênê ứ ứ ư a a ô ộ âquan chuy n đ n đ l p bao cao quy t toan Pho phong k toan co nhi mê ê ê â ê ê ê

v theo doi c p nh t ki m tra ch ng t thanh quy t toan cac d an, coụ â â ê ứ ư ê ưnhi m v t ng h p chi phi, tinh gia thanh va xac nh n k t qu kinh doanhê ụ ô ơ â ê a

va đi u hanh công vi c c a phong k toan khi k toan trê ê u ê ê ưởng đi v ng ă Pho phong k toan ch u trach nhi m t ng h p chi phi va tinh gia thanhê i ê ô ơcông trinh,h ch toan doanh thu, chi phi b o hi m, chi phi qu n ly doanhạ a ê anghi p va xac đ nh k t qu kinh doanh.ê i ê a

+ K toán v n b ng ti n kiêm th quỹ ế ố ă ề ủ : Co nhi m v ki m tra tinh h pê ụ ê ơ

ly, h p phap c a cac ch ng t g c k t h p v i qu n ly vi c thu, chi cac lo iơ u ứ ư ô ê ơ ơ a ê ạ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN KIÊM

KẾ TOÁN THUẾ

Kế toán tiền lương BHXH

Kế toán thanh toán kiêm nhân viên thống kê

Kế toán nguyên vật liệu

Kế toán vốn bằng tiền kiêm thủ quỹ

ti n m t, ti n g i ngân hang Ngoai ra co nhi m v theo doi chi ti t t mê ă ê ư ê ụ ê ạ

ng va thanh toan t m ng c a can b công nhân viên trong Công ty

+ K toán tài s n c đ nh ế ả ố ị : Co nhi m v qu n ly cac lo i may moc, thi t bê ụ a ạ ê i

c a Công ty v m t h s , ly l ch va hi n v t khi mua m i, thanh ly, s au ê ă ô ơ i ê â ơ ư

ch a…t đo ti n hanh vao s chi ti t TSCĐ Hang thang ti n hanh trichư ư ê ô ê ê

kh u hao theo t l đã đăng ky v i c quan thu â ỷ ê ơ ơ ê

+ K toán v t li u ế ậ ệ : Co nhi m v qu n ly vi c nh p xu t v t li u ph c vê ụ a ê â â â ê ụ ụcho vi c thi công cac công trinh, h ng m c công trinh trong Công ty T đoê ạ ụ ư

l p b ng kê nh p, b ng kê xu t, b ng luy k nh p, b ng luy k xu t vaâ a â a â a ê â a ê â

b ng t ng h p nh p, xu t, t n kho.a ô ơ â â ô

+ K toán thanh toán kiêm nhân viên th ng kê ế ố : Co nhi m v theo doiê ụ

vi c thanh toan v i t ng ngê ơ ư ười ban, người mua co quan h thanh toan v iê ơCông ty, l p bao cao công n â ơ

+ K toán ti n l ế ề ươ : Đ ng ươc th c hi n b i Phong t ch c Hanh chinh laoư ê ở ô ứ

đ ng ti n lộ ê ương, phong k toan ch co nhi m v l p b ng phân b ti nê i ê ụ â a ô ê

lương, thanh toan lương va lên cac lo i s sach, bao cao thông qua taiạ ôkho n ti n la ê ương TK334 va cac kho n trich n p theo la ộ ương TK 338

Ngoai ra con co nhân viên k toan cac đ i: Co trach nhi m theo doi sê ộ ê ô

lương t ng lo i nguyên v t li u đ a vao công trinh đ ng th i h ch toanư ạ â ê ư ô ờ ạ

v t li u thu h i va t p h p chi phi c a cac công trinh.â ê ô â ơ u

2.3 Các chế độ chính sách kế toán hiện nay áp dụng tại Công ty

1 Kỳ kế toán,đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

-Ky k toan c a công ty theo năm dê u ương l ch,b t đ u t 01/01 va k t thúci ă â ư êngay 31/12 hang năm

- Đ n v ti n t s d ng trong k toan: Vi t Nam Đ ng (VNĐ)ơ i ê ê ư ụ ê ê ô

- Phương phap tinh thu GTGT: Công ty ap d ng tinh thu GTGT theoê ụ ê

phương phap kh u tr â ư

2 Chu n m c và ch đ k toán áp d ng: ẩ ự ế ộ ế ụ

-Công ty ap d ng ch đ k toan doanh nghi p ban hanh theo thông t sụ ê ộ ê ê ư ô200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 c a B Tai Chinh va thông t su ộ ư ô53/2016/TT-BTC ngay 21/03/2016 c a B Tai Chinh v vi c s a đ i,bu ộ ê ê ư ô ôsung m t s đi u c a Thông t 200/2014/TT-BTC.ộ ô ê u ư

- Công ty ap d ng cac chu n m c k toan Vi t Nam va cac văn b n hụ ẩ ư ê ê a ương

d n chu n m c do Nha nâ ẩ ư ươc đã ban hanh.Cac bao cao tai chinh đươ âc l p vatrinh bay theo đúng m i quy đ nh c a t ng chu n m c,thông t họ i u ư ẩ ư ư ương d nâ

th c hi n Chu n m c va ch đ k toan doanh nghi p hi n hanh đang apư ê ẩ ư ê ộ ê ê ê

-Tai s n c đ nh ban đ u đa ô i â ươc ghi nh n theo nguyên t c gia g c â ă ô

- Kh u hao tai s n c đ nh theoâ a ô i thông t 45/2014/TT-BTC c a B Taiư u ộchinh hương d n ch đ qu n ly, s d ng va trich kh u hao tai s n c đ nhâ ê ộ a ư ụ â a ô ingay 10/06/2013

-hang t n kho ban đ u đô â ươc ghi nh n theo nguyên t c gia g c.â ă ô

-Hang t n kho h ch toan theo phô ạ ương phap kê khai thường xuyên

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng ở đơn vi.

- Ngoai vi c s d ng cac ph n m m tin h c văn phong nh word, excel, ê ư ụ â ê ọ ưphong k toan c a công ty con s d ng ph n m m k toan may MISA ê u ư ụ â ê ê

SME.NET Ph n m m nay co đ y đ cac công c , tinh năng t o ra cac tuy â ê â u ụ ạ

ch nh linh đ ng giúp cho ngi ộ ười dung co th t ch c công tac k toan trên ê ô ứ êmay tinh 1 cach t i u va hi u qu ô ư ê a

Hình 2.4: Giao diện phần mềm kế toán NEWACC 6.0

3 CHƯƠNG 3 QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT

ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ

3.1 Kế toán tiền mặt,tiền gửi ngân hàng

3.1.1 Kế toán tiền mặt

-Ti n m t:ê ă Là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ tiền mặt của đơn vị.-Tiền bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim loại quý, đá quý, tínphiếu, ngân phiếu

-Tiền mặt của công ty là tiền Việt Nam,được bảo quản tại quỹ tiền mặt do thủquỹ quản lý

- Nghiệp vụ về tiền mặt của công ty chủ yếu liên quan đến : tiền lương, tạm ứng,thanh toán chứng từ phát sinh có giá trị nhỏ hơn 20 triệu đồng

C s phap ly đ ghi N TK 111 la cac phi u thu con c s đ ghi Co TKơ ở ê ơ ê ơ ở ê

111 la cac phi u chi.ê

Kế toán thanh toán

Kế toán trưởng Thủ quỹ

1 Đề nghị nộp tiền

2 Lập phiếu thu

3 Ký duyệt phiếu thu

4 Nhận tiền, ghi sổ quỹ

5 Ghi sổ kế toán

6 Bảo quản, lưu trữ

( Ngu n: Phòng k toán công ty) ồ ế

(1): Ngườ ội n p ti n đ ngh n p ti nê ê i ộ ê

(2): K toan thanh toan vi t phi u thuê ê ê

(3): K toan trê ưởng ky duy tê

(4): Th quỹ thu ti n,ky vao phi u thu,ghi s quỹ va chuy n cho k toanu ê ê ô ê ê(5): K toan ghi s k toan va b o qu n ,l u tr phi u thuê ô ê a a ư ư ê

1

2

3

5 6

4

S đ 3.2: Trình t t o l p và luân chuy n phi u chi ti n m t ơ ồ ự ạ ậ ê ế ề ặ

Bộ phận liên quan

Các bước công việc

Người nhận

Kế toán thanh toán

Thủ trưởng đơn vi

Kế toán trưởng Thủ quỹ

7 Bảo quản, lưu trữ

( Ngu n: Phòng k toán công ty) ồ ế

(1): Người nh n ti n đ ngh đ n v chi ti n.â ê ê i ơ i ê

(2): Giam đ c va k toan trô ê ưởng duy t chi.ê

(3): K toan thanh toan l p phi u chi.ê â ê

(4): K toan trê ưởng ky phi u chi.ê

(5): Th quỹ xu t quỹ ti n m t giao cho ngu â ê ă ười nh n ti n, ky vao phi uâ ê êchi

(6): K toan thanh toan ghi s k toan.ê ô ê

(7): B o qu n va l u tr ch ng t k toan.a a ư ư ứ ư ê

e.Quy trình ghi sổ kế toán tại công ty

S đ 3.3: Quy trình lên s sách k toán Ti n m t ơ ồ ổ ế ề ặ

(Ngu n: Phòng k toán Công ty) ồ ế

Ghi chú:

Hàng ngày

Cuối tháng

Đối chiếu và kiểm tra

Giải thích quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt :

Hằng ngày căn cứ vào các giấy báo nợ,giấy báo có tiền mặt đã đượckiểm tra Nhân viên Kế toán vốn bằng tiền nhập dữ liệu vào phần mềm kếtoán theo mẫu sổ được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán và được chuyển

số liệu tự động lên sổ Nhật ký chung , Sổ Cái TK 111 và sổ kế toán chi tiếttiền mặt Từ sổ chi tiết tiền mặt lên sổ quỹ tiền mặt và đối chiếu với sổ cái

Sổ chi tiết tiền mặt

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

a Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng :

- Tiền gửi ngân hàng là số vốn bằng tiền của công ty đang gửi ở các ngânhàng

- Tiền gửi ngân hàng được công ty sử dụng để thanh toán hầu hết cácnghiệp vụ phát sinh có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng

- Công ty thường xuyên đối chiếu giữa sổ kế toán tiền gửi ngân hàng củacông ty với sổ phụ của ngân hàng Nếu phát hiện chênh lệch phải tìm nguyênnhân để điều chỉnh ngay trong tháng

+ B n sao kê c a Ngân hang a u

+ y nhi m chiu ê

+séc chuy n kho nê a

-TK 112 :Ti n g i ngân hang đ ng Vi t Nam ê ư ô ê

-Tài khoản 112 có duy nhất 1 tài khoản cấp 2:

TK 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh khoản tiền Việt Nam đang gửi tại ngân hàng BIDVBắc Giang

 Kết cấu tài khoản 112

SDĐK:

- Các khoản tiền VN, ngoại tệ đã gửi

vào ngân hàng

SDCK: Số tiền còn gửi ngân hàng

- Các khoản tiền VN, ngoại tệ

rút từ ngân hàng

S đ 3.4: Quy trình luân chuy n ch ng t thu ti n g i ngân hàng ơ ồ ê ứ ừ ề ử

Ngân hàng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán trưởng

(Ngu n: Phòng k toán công ty ồ ế

- Bươc 1: Ngân hang nh n đâ ươc ti n g i c a công ty sẽ l p gi y bao co.ê ư u â â

- Bươc 2 : K toan v n b ng ti n t i doanh nghi p sẽ nh n gi y bao co, ghi ê ô ằ ê ạ ê â â

s trên ph n m m,chuy n ch ng t đ k toan trô â ê ê ứ ư ê ê ưởng ki m tra.ê

-Bươc 3: K toan trê ưởng ki m tra va ky duy t vao s ph ê ê ô ụ

-Bươc 4 : K toan ngân hang b o qu n,l u tr ch ng t ê a a ư ư ứ ư

3 2

Ghi sổ trên phầnmềm

Bảo quản, lưu trữ

Kiểm tra, ký duyệtvào sổ phụ

Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng

S đ 3.5: Quy trình luân chuy n ch ng t chi ti n g i ngân hàng ơ ồ ê ứ ừ ề ử

( Ngu n: Phòng k toán công ty) ồ ế

-Bươc 1: K toan ngân hang l p y nhi m chi khi co yêu c u va chuy n cho ê â u ê â ê

k toan trê ưởng ki m tra.ê

Ký vào duyệtchi

Duyệt ủy

nhiệm

1

Không đồng ý

Đồng ý

Ghi sổ kế toán,bảo quản lưu trữchứng từ

Nhận giấy báonợ

2

Lập ủy nhiệmchi

3

5

Nhận ủy nhiệm

chiThực hiện lênh

chi

Lập giấy báo nợ

4

-Bươc 2 : Sau khi k toan trê ưởng ki m tra sẽ co 2 trê ường h p x y ra:ơ a

+Trường h p 1: Không đ ng y,K toan trơ ô ê ưởng yêu c u k toan ngân hang â êlam l iạ

+Trường h p 2: Đ ng y, K toan trơ ô ê ưởng chuy n cho giam đ c duy t.ê ô ê

-Bươc 3 : Giam đ c duy t xong chuy n cho k toan đ k toan chuy n ra ô ê ê ê ê ê êngân hang

-Bươc 4: Sau khi ngân hang nh n y nhi m chi,th c hi n l nh chi va l p â u ê ư ê ê â

gi y bao N â ơ

-Bươc 5 : K toan ngân hang nh n gi y bao N ,th c hi n ghi s k toan va ê â â ơ ư ê ô ê

b o qu n l u tr ch ng t a a ư ư ứ ư

e.Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

S đ 3.6: Quy trình lên s sách k toán TGNH ơ ồ ổ ế

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ chi tiết tiềngửi ngân hàng

Ghi chú:

Hàng ngày

Cuối tháng

Đối chiếu và kiểm tra

Giải thích quy trình ghi sổ kế toán Tiền gửi ngân hàng :

Hằng ngày căn cứ vào các giấy báo nợ,giấy báo có tiền gửi ngân hàng đãđược kiểm tra Nhân viên Kế toán vốn bằng tiền nhập dữ liệu vào phần mềm kếtoán theo mẫu sổ được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán và được chuyển sốliệu tự động lên sổ Nhật ký chung , Sổ Cái TK 112 và sổ kế toán chi tiết tiền gửingân hàng

Cuối tháng ( hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết ) ,Cuối tháng tổng hợp

số liệu trên sổ Nhật ký chung kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ để lập Báocáo tài chinh

Nhân viên kế toán sẽ trích xuất các bảng số liệu để đối chiếu và kiểmtra Nếu phù hợp phần mềm kế toán sẽ tiến hành lên Báo cáo tài chính cho từngtháng Còn nếu không phù hợp phải tiến hành kiểm tra lại bút toán,thông tin đãnhập Việc đối chiếu số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết một cách tự động ,luônđảm bảo chính xác

 Một số chứng từ liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng của công ty:

3.2 Kế toán nguyên vật liệu

3.2.1 Đặc điểm của nguyên vật liệu (NVL)

 Nhập kho,xuất kho nguyên vật liệu ở công ty

Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

- Giá thực tế nhập kho ở khâu nhập kho được tính như sau:

Giá thực tế nhập kho = Giá nhập kho + Chi phí vận chuyển ( hoặc chi phí khác