Quản trị rủi ro tại ngân hàng thương mại ổ phần ngoại thương việt nam hi nhánh hà tĩnh

Rủi ro thất thoát đối với một ngân hàng là sự vỡ nợ của người giao ước trong hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất kỳ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

-NGUYỄN PHƯƠNG NAM

QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH HÀ TĨNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC

QUẢN TRỊ KINH DOANH

Hà Nội – 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

-NGUYỄN PHƯƠNG NAM

QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH HÀ TĨNH

Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC

QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.NGUYỄN VĂN NGHIẾN

Hà Nội – 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng nội dung của bản luận văn này chưa được nộp cho bất

kỳ một chương trình cấp bằng cao học nào cũng như bất kỳ một chương trình đào tạo cấp bằng nào khác Tôi cũng xin cam đoan thêm rằng bản Luận văn này là nỗ lực cá nhân của tôi

Các kết quả, phân tích, kết luận trong luận văn này (ngoài các phần được trích dẫn) đều là kết quả làm việc của cá nhân tôi

Họ và tên tác giả

Nguyễn Phương Nam

LỜI CẢM ƠN

Sau một thời gian nghiên cứu, thu thập, xử lý thông tin, tài liệu liên quan, tôi

đã hoàn thành đề tài “Quản trị rủi ro tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt

nam chi nhánh Hà Tĩnh”. Để có được kết quả như ngày hôm nay tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và lời cảm ơn sâu sắc nhất đến:

- Quý thầy cô giáo Viện Kinh tế & Quản lý, Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội,

- Các đồng chí lãnh đạo và đồng nghiệp tại Ngân hàng nhà nước và Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Hà Tĩnh đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập số liệu

- Gia đình, bạn bè đã động viên, giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài

- Đặc biệt, tôi xin trân trọng cảm ơn TS Nguyễn Văn Nghiến là người đã

trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ tôi trong quá trình tìm hiểu đề tài, xây dựng đề cương và hoàn thành luận văn

Xin chân thành cảm ơn!

Hà Tĩnh, tháng 9 năm 2016

Nguyễn Phương Nam

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT v

DANH MỤC CÁC BẢNG vi

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ vii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1 Lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 6

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm rủi ro tín dụng 6

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 8

1.1.3 Các chỉ số đánh giá mức độ rủi ro tín dụng 10

Bảng 1.1: So sánh định nghĩa nợ xấu của ngân hàng 12

1.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 16

1.1.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng 19

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng trong NHTM 20

1.2.1 Khái niệm và mục đích quản trị rủi ro tín dụng 20

1.2.2 Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng 22

1.2.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 23

1.2.4 Đánh giá quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại 32

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 35

CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TĨNH 36

2.1 Khái quát về Vietcombank Hà Tĩnh 36

2.1.1 Lịch sử và phát triển 36

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 38

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 40

2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 42

2.2.1 Hoạt động tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 42

2.2.2 Đánh giá mức độ rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 48

2.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 50

2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 54

2.3.1 Cơ chế pháp lý cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 54

2.3.2 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 58

2.3.3 Quy trình thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh 61

2.4 Đánh giá chung về công tác quản trị RRTD tại Vietcombank Hà Tĩnh 68

2.4.1 Những kết quả đạt được 68

2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân 73

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 80

CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK HÀ TĨNH 82

3.1 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng của Vietcombank Hà Tĩnh 82

3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng 82

3.1.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng 84

3.2 Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại VCB Hà Tĩnh3 85

3.2.1 Tăng cường hiệu quả xử lý nợ xấu và nợ quá hạn 85

3.2.2 Nâng cao khả năng phân tích và nhận dạng các dấu hiệu rủi ro tín dụng 87

3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra, kiểm soát khoản vay 88

3.2.4 Đánh giá lại tài sản đảm bảo kết hợp kiểm tra sau cho vay định kỳ, xếp hạng tín dụng theo đúng quy định 90

3.2.5 Áp dụng biện pháp quản trị danh mục tín dụng chủ động, đa dạng hóa đối tượng khách hàng để phân tán rủi ro 91

3.2.6 Chú trọng đến công tác đào tạo và phát triển nguồn nhân lực 92

KẾT LUẬN 94

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

ST

2 Bảng 1.2 Xếp hạng của Moody’s & Standard & Poor’s 28

3 Bảng 2.1 Số liệu kết quả hoạt động kinh doanh từ 2013 đến

7 Bảng 2.5 Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề của Vietcombank-

8 Bảng 2.6 Cơ cấu tín dụng theo tài sản của Vietcombank-Chi

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

3 Hình 2.2 Thị phần dư nợ tín dụng trên địa bàn Hà Tĩnh năm 2015 42

4 Đồ thị 2.1

Tín dụng theo kỳ hạn tại Vietcombank- Chi nhánh Hà Tĩnh

5 Đồ thị 2.2 Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề Vietcombank- Chi nhánh

Hà Tĩnh trung bình trong giai đoạn 2013-2015 46

6 Sơ đồ 2.2 Nội dung QTRRTD tại Vietcombank – Chi nhánh Hà Tĩnh 57

8 Sơ đồ 2.4 Nội dung nhận diện RRTD tại Vietcombank – Chi nhánh Hà

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

NHTM cũng giống như các tổ chức kinh doanh khác, hoạt động vì mục đích thu lợi nhuận nhưng là tổ chức đặc biệt vì đối tượng kinh doanh là tiền tệ, được thực hiện bằng cách thu hút vốn tiền tệ trong xã hội để cho vay Ngân hàng là một trung gian tài chính, vì vậy ngân hàng có thể “hứng chịu” rủi ro đến từ hai phía Rủi ro tiềm tàng trong các NHTM gồm hai loại: Các rủi ro có nguồn gốc nội tại (rủi

ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro vỡ nợ) và các rủi ro về mặt hệ thống do tác động của thị trường ngân hàng (rủi ro lạm phát, rủi ro công nghệ, rủi ro thay đổi môi trường pháp lý, rủi ro về chu kỳ kinh tế, sự biến động của các yếu tố thị trường )

Đề tài quản trị rủi ro ngân hàng luôn là đề tài rộng cho người nghiên cứu với nhiều khía cạnh của ngành ngân hàng được tiếp cận Trong quá trình nghiên cứu và thực hiện luận văn đề tài quản trị rủi ro của minh, tôi sẽ đi sâu nghiên cứu quản trị rủi

ro trong hoạt động tín dụng, đây cũng là lĩnh vực có rủi ro lớn nhất, cụ thể là “Quản trị

rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương chi nhánh Tỉnh Hà Tĩnh ”

Hoạt động tín dụng đã và đang là một trong những hoạt động kinh doanh chính đem lại nguồn thu chủ yếu cho các NHTM Tuy nhiên cùng với việc đem lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng thì lĩnh vực tín dụng cũng là lĩnh vực có rủi ro lớn nhất Rủi ro tín dụng luôn song hành với hoạt động tín dụng, không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro tín dụng mà chỉ có thể áp dụng các biện pháp để phòng ngừa hoặc giảm thiệt hại tối đa khi rủi ro xảy ra Khi ngân hàng kinh doanh với một mức tổn thất thấp hơn hoặc bằng mức tỷ lệ tổn thất dự kiến thì đó là sự thành công trong lĩnh vực quản trị rủi ro Do vậy các ngân hàng phải bằng nhiều biện pháp tác động đến hoạt động tín dụng để hạn chế tối đa rủi ro tín dụng nhằm góp phần đạt tới mục tiêu hoạt động tín dụng an toàn, hiệu quả trong tăng trưởng

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói chung và Chi nhánh Hà Tĩnh nói riêng đã triển khai khá mạnh công tác quản trị rủi ro tín dụng, song thực tế cho thấy ngân hàng vẫn phải đối mặt với nhiều tổn thất lớn liên quan đến quản trị rủi ro tín dụng So với các nguyên tắc cơ bản quản trị rủi ro của Basel II, hoạt động quản trị rủi ro của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh

Hà Tĩnh còn nhiều hạn chế, bất cập Để phát triển bền vững và nâng cao năng lực cạnh tranh theo chiều sâu, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh cần tăng cường quản trị rủi ro nói chung, quản trị rủi ro tín dụng nói riêng Áp dụng những thông lệ quốc tế được thừa nhận trong quản trị rủi ro tín dụng là thực tiễn tất yếu, song, cần phải được nghiên cứu một cách bài bản, từng bước triển khai phù hợp với thực tiễn ở Việt Nam

Chính vì tính cấp thiết như trên, đề tài “Quản trị rủi ro tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh” trong

đó luận văn sẽ đi sâu nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng và được học viên lựa chọn làm luận văn tốt nghiệp chương trình đào tạo Thạc sĩ ngành Quản trị Kinh doanh

2 Lịch sử nghiên cứu

Thời gian gần đây tại Việt Nam đã có nhiều chính sách, công trình khoa học, các bài viết, các diễn đàn, hội thảo, các đề tài nghiên cứu về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng trong các ngân hàng Có thể kể đến các công trình nghiên cứu như:

- “Quản trị rủi ro tài chính” của tác giả Nguyễn Minh Kiều và “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng” của tác giả Nguyễn Văn Tiến, 2010 Hai công trình này đã đề cập đến các vấn đề chung về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng như: Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, các tiêu chí đo lường rủi

ro tín dụng, các công cụ, biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng Đặc biệt, “Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng” của Nguyễn Văn Tiến còn chỉ ra các đặc điểm chung đối với các khoản nợ có vấn đề và đưa ra các bước cần thực hiện để xử lý các khoản nợ này

- “Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam”, luận án tiến sỹ kinh tế của tác giả Nguyễn Tuấn Anh, 2012 Tác giả đã đưa ra một số mô hình quản trị rủi ro tín dụng của ủy ban Basel, trực tiếp là Basel II, của một số ngân hàng trên thế giới và trong khu vực và từ đó rút ra một số bài học về quản trị rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam Luận văn chủ yếu nghiên cứu trước năm 2012, trong giai đoạn đại đa số các ngân hàng thương mại tại Việt Nam chưa áp dụng mô hình quản trị rủi ro theo

chuẩn Basel II, vì vậy, trong giai đoạn hiện nay, khi các ngân hàng đang từng bước hoàn thiện quản trị rủi ro của mình theo chuẩn Basel II thì một số giải pháp và kiến nghị của luận án đưa ra không còn phù hợp với tình hình thực tế

- " Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh TP HCM trong quá trình hội nhập quốc tế" Luận văn thạc sỹ kinh tế của tác giả Nguyễn Thị Ánh Thủy - Đại học kinh tế TP HCM (2009) Dựa trên những cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng, tác giả đi sâu phân tích phần thực trạng và kiến nghị các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng từ các bước trong quy trình tín dụng của Vietcombank TP HCM

- " Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam - Thực trạng và giải pháp" Luận văn thạc sỹ kinh tế của tác giả Nguyễn Lan Khanh - Đại học Ngoại thương (2010) Trên cơ sở phân tích các mô hình định tính và lượng hóa rủi ro tín dụng, tác giả đã làm rõ những vấn đề còn tồn tại trong công tác quản trị rủi

ro tín dụng tại VIB, chủ yếu liên quan đến việc xây dựng quy trình quản trị rủi ro trong hệ thống VIB dẫn đến nợ xấu ở mức cao, từ đó đưa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro tại VIB

Đã có nhiều công trình nghiên cứu về vấn đề quản trị rủi ro tín dụng Tuy nhiên vào mỗi thời kỳ, công tác quản trị rủi ro tín dụng lại cần được các Ngân hàng nhìn nhận lại và đưa ra các chính sách, giải pháp phù hợp với tình hình mới Vì vậy, vào mỗi thời kỳ cần có những nghiên cứu mới nhằm giúp các ngân hàng có những giải pháp điều hành hiệu quả hơn trong hoạt động kinh doanh Vấn đề quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh đã có tác giả nghiên cứu giai đoạn 2008-2010, tuy nhiên thời gian gần đây, với những thay đổi về cơ chế, chính sách, chính sách tín dụng , tình hình kinh tế - xã hội tại địa phương dẫn đến những vấn đề còn tồn tại liên quan đến công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Vì vậy, dựa trên việc tìm hiểu quy trình quản trị rủi ro và thực trạng quản trị rủi ro tại Ngân hàng, tác giả nhận thấy cần đưa ra những giải pháp tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo sự phát triển an toàn, bền vững cho Vietcombank Hà Tĩnh Qua việc xác định các câu hỏi nghiên cứu:

1 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank hiện nay ra sao? (Nghiên cứu trường hợp tại Chi nhánh Hà Tĩnh) Có những hạn chế nào so với yêu cầu của các nguyên tắc quản trị rủi ro Basel II?

2 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng của Vietcombank Hà Tĩnh còn những vấn

đề bất cập gì?

3 Nguyên nhân dẫn đến nợ xấu của Vietcombank Hà Tĩnh ở mức cao?

4 Cần có những giải pháp gì để hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank – Chi nhánh Hà Tĩnh? Để thực hiện được những giải pháp này, cần những điều kiện gì?

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn

3.1 Mục đích nghiên cứu

Phân tích, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh: những kết quả đạt được, những tồn tại và nguyên nhân của tồn tại đó, cơ hội và thách thức Từ đó đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm quản lý tốt rủi ro tín dụng trong thời gian sắp tới

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu nhằm giải quyết các vấn đề cơ bản:

- Về lý luận: Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại thông qua việc trình bày khái quát về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng: Khái niệm, đặc điểm, các chỉ tiêu đánh giá rủi ro và phân tích các nguyên nhân đến rủi ro tín dụng, các mô hình quản trị rủi ro của Ngân hàng thương mại

- Về thực tiễn: Mô tả, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng, tìm ra nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh

- Trên cơ sở phân tích, đánh giá những vấn đề đặt ra, luận văn đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh đến năm 2020

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu: Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 4.2 Phạm vi nghiên cứu:

+ Phạm vi không gian: Quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hà Tĩnh, có

so sánh với một số chi nhánh khác trong hệ thống Vietcombank toàn quốc và các chi nhánh NHTM khác trên địa bàn Hà Tĩnh

+ Phạm vi thời gian: Nghiên cứu giai đoạn 2013 - 2015, các giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng đến năm 2020

5 Phương pháp nghiên cứu

Cách thức tiếp cận giải quyết vấn đề: Luận văn áp dụng phương pháp thống kê tổng hợp, phân tích, so sánh để phân tích, đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tại Vietcombank Hà Tĩnh

Nguồn dữ liệu: là nguồn dữ liệu thứ cấp, được thu thập từ các báo cáo thường niên, báo cáo tổng hợp, báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013-2015 của Vietcombank Hà Tĩnh

Ngoài ra, luận văn còn thu thập nguồn dữ liệu từ bên ngoài, cụ thể là các bài viết được đăng trên các tạp chí, các báo cáo, giáo trình, sách, luận án, luận văn, đề tài nghiên cứu, các báo cáo hàng năm của Ngân hàng Nhà nước, các website liên quan…

6 Kết cấu của Luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn được kết cấu 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý thuyết về quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại Chương 2: Phân tích thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Hà Tĩnh

Chương 3: Một số giải pháp tăng cường hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Hà Tĩnh

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm rủi ro tín dụng

1.1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro là một khái niệm phổ biến, hầu như ai cũng có thể biết đến phạm trù này Tuy nhiên lại không có một quan điểm thống nhất nào về rủi ro Những trường phái khác nhau, các tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau Những định nghĩa này rất phong phú và đa dạng, có thể kế đến như:

Allan Willett cho rằng: "Rủi ro là sự bất trắc cụ thể liên quan đến việc xuất hiện một biến cố không mong đợi", quan điểm này nhận được sự ủng hộ của một số học giả như Hardy, Blanchard, Crobough và Redding, Klup, Anghell,

Trong một nghiên cứu của JohnHaynes, và được nhắc lại một lần nữa trong cuốn Lý thuyết Bảo hiểm và Kinh tế của Irving Pfeffer thì rủi ro là : “ khả năng xảy

ra tổn thất, là tổng hợp những sự ngẫu nhiên có thể đo lường được bằng xác suất” Tuy nhiên, quan điểm được xem là hiện đại và nhận được sự đồng tình cao là của Frank H Knight khi ông cho rằng : “ Rủi ro là sự không chắc chắn có thể đo lường được” Cuốn Kinh tế học hiện đại của Nhà xuất bản Chính trị quốc gia cũng

có đề cập đến quan điểm này

Các định nghĩa trên dù ít nhiều khác nhau song có thể thấy rằng nó cùng đề cập đến hai đặc điểm cơ bản của rủi ro, đó là: “Rủi ro là sự không chắc chắn và là khả năng xảy ra kết quả không mong muốn Trong các khả năng xảy ra, có ít nhất một khả năng đưa đến kết quả không mong muốn Và kết quả này có thể đem lại tổn thất hay thiệt hại cho đối tượng gặp rủi ro.”

Theo uỷ ban Basel (thuộc Ngân hàng Thanh toán quốc tế) thì: “Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã cam kết Rủi ro thất thoát đối với một ngân hàng là sự

vỡ nợ của người giao ước trong hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất kỳ sự

vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi hoàn trả nợ và lãi

Theo Quyết đinh 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 của

Thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động

ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết’

Rủi ro tín dụng ngân hàng là một yếu tố gắn liền với hoạt động của ngân hàng

và buộc ngân hàng phải nghĩ đến việc trích lập một khoản dự phòng để bù đắp khi

có rủi ro xẩy ra Thường rủi ro tín dụng ngân hàng được diễn tả bằng số nợ quá hạn trong tổng số dư nợ của ngân hàng: nợ quá hạn/ tổng dư nợ

Trong đó nợ quá hạn bao gồm:

- Nợ quá hạn có khả năng thu hồi là những khoản nợ mà khách hàng vẫn có

khả năng và ý muốn trả nợ nhưng không có khả năng trả nợ đúng hẹn do gặp những khó khăn tạm thời về tài chính Đây là loại rủi ro sai hẹn và chỉ ảnh hưởng đến tính thanh khoản của ngân hàng

- Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi là những khoản nợ mà khách hàng

không có khả năng trả nợ do kinh doanh thua lỗ, phá sản, thiên tai, hoả hoạn thậm chí do hành vi tham ô, lừa đảo của khách hàng Đây là loại rủi ro mất vốn túi dụng hay rủi ro phá sản Nếu rủi ro này xẩy ra càng nhiều thì ngân hàng có thể bị phá sản

1.1.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng ngân hàng

a Rủi do tín dụng ngân hàng mang tính chất gián tiếp

Đặc điểm này xuất phát từ nguyên nhân là trong quan hệ túi dụng, ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một thời gian nhất định nên những thiệt hại, thất thoát về vốn xẩy ra trước hết là trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng Biểu hiện rõ ràng của đặc điểm này là trong thực tế, ngân hàng thường

là biết sau cũng như không đầy đủ và chính xác những khó khăn, thất bại trong hoạt động kinh doanh của của khách hàng có thể gây ra rủi ro tín dụng

Xuất phát từ đặc điểm này, biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng muốn hiệu quả cần tập trung nghiên cứu các thông tin về khách hàng, thiết lập hệ thống thông tin theo dõi dấu hiệu rủi ro, xây dụng và đảm bảo mối quan hệ mimh bạch giữa cán bộ tín dụng và khách hàng vay vốn

b Rủi do tín dụng ngân hàng có tính chất đa dạng và phức tạp

Đây là đặc điểm tất yếu của rủi ro tín dụng do đặc trung ngân hàng là trung

gian tài chính kinh doanh tiền tệ Đặc điểm này cũng là hệ quả của đặc điểm thứ nhất vì mối liên hệ gián tiếp với rủi ro tín dụng khiến sự đa dạng và phức tạp của rủi

ro tín dụng ngân hàng càng thể hiện rõ hơn

Nhận thức và vận dụng quan điểm này, khi thực hiện phòng ngừa rủi ro cần áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp, không chủ quan với bất cứ một dấu hiệu rủi ro nào

để đưa ra biện pháp cho phù hợp

c Rủi do tín dụng ngân hàng cổ tính tất yếu vì nó luôn luôn gắn liền với sự vận động của nền kinh tế thị trường

Trong nền kinh tế thị trường, người sản xuất kinh doanh không thể biết trước được thị trường sẽ tiêu thụ sản phẩm của họ vói số lượng là bao nhiêu và giá cả như thế nào, vì vậy chỉ khi họ sản xuất xong và đưa sản phẩm vào thị trường tiêu thụ họ mới biết họ thành công hay thất bại Nếu thành công họ sẽ trả nợ cho ngân hàng đúng hạn, nếu thất bại việc trả nợ sẽ khổ khăn và gây rủi ro cho ngân hàng cho vay

Do đó ngân hàng cần chủ động có các biện pháp tích hợp xử lý vấn đề thông tin không cân xứng để đối phó với rủi ro

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng, việc phân loại rủi ro tín dụng (RRTD) tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích Đối với hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) việc phân loại RRTD có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, quy trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản trị, điều hành nhằm bảo đảm nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro, phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận, giữa các khâu trong quá trình tác nghiệp, thẩm định, cấp tín dụng, thu hồi và xử lý nợ Sự phân chia trách nhiệm càng rõ ràng, càng cụ thể sẽ giúp cho quá trình quản trị RRTD có hiệu quả

a Căn cứ vào nguyên nhân rủi ro chia làm hai nhóm

- Rủi ro đạo đức là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra sau khi cuộc giao

dịch diễn ra

- Rủi ro do sự lựa chọn đối nghịch là rủi ro do thông tin không cân xứng tạo ra

trước khi cuộc giao dịch diễn ra

b Căn cứ theo mức độ tổn thất chia làm hai nhóm

- Rủi ro đọng vốn: Là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến thời hạn mà ngân

hàng vẫn chưa thu hồi vốn vay, dẫn đến các khoản vốn bị đông cứng, kém thanh khoản và ảnh hưởng đến ngân hàng trên cả hai phương diện: (i) ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng, (ii) gặp khó khăn trong việc thanh toán cho khách hàng

- Rủi ro mất vốn là rủi ro khi người vay không có khả năng trả được nợ

theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay, ngân hàng chỉ trông chờ vào giá trị thanh lý tài sản của doanh nghiệp Rủi ro mất vốn sẽ làm: (i) tăng chi phí nợ khó đòi, tăng chi phí quản lý, chi phí giám sát, (ii) giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng tăng cho những khoản vốn mất đi

c Căn cứ theo đối tượng sử dụng chia làm ba nhóm

- Rủi ro khách hàng cá nhân: Rủi ro tín dụng xảy ra đối với khách hàng là

cá nhân

- Rủi ro công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính: Rủi ro tín dụng xảy ra đối

với khách hàng là công ty, tổ chức kinh tế, định chế tài chính

- Rủi ro quốc gia hay khu vực địa lý: Rủi ro tín dụng xảy ra đối với từng quốc

gia đối với hoạt động vay nợ, viện trợ

d Căn cứ tổng thể của rủi ro chia làm rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục

- Rủi ro giao dịch: Là một rủi ro mà nguyên nhân phát sinh là do hạn chế

trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch gồm: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm, rủi ro nghiệp vụ

- Rủi ro danh mục: Là rủi ro mà nguyên nhân phát sinh do những hạn chế

trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân tích thành rủi ro nội tại

và rủi ro tập trung

e Căn cứ vào giai đoạn phát sinh rủi ro chia làm ba nhóm

- Rủi ro trước khi cho vay: Rủi ro xảy ra khi ngân hàng phân tích đánh giá sai

về khách hàng dẫn đến cho vay các khách hàng không đủ điều kiện đảm bảo khả năng trả nợ trong tương lai

- Rủi ro trong khi cho vay: Rủi ro này xảy ra trong quy trình cấp tín dụng

Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro này bao gồm: (i) việc giải ngân không đúng tiến độ, (ii) không cập nhật thông tin khách hàng thường xuyên, (iii) không dự báo được rủi ro tiềm tàng

- Rủi ro sau khi cho vay: Rủi ro này xảy ra khi mà cán bộ tín dụng không nắm

được tình hình sử dụng vốn vay, khả năng tài chính trong tương lai của khách hàng

1.1.3 Các chỉ số đánh giá mức độ rủi ro tín dụng

1.1.3.1 Quy mô và cơ cấu tín dụng

a Quy mô tín dụng

Quy mô tín dụng không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp rủi ro tín dụng nhưng

nếu quy mô tín dụng tăng quá nóng, không phù hợp với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mô tín dụng sẽ trở thành chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng

Nếu quy mô tín dụng quá lớn vượt quá khả năng quản trị của ngân hàng, thể hiện qua sự gia tăng các chỉ tiêu: dư nợ trên tổng tài sản, số lượng khách hàng, món vay trên số lượng cán bộ tín dụng, thì mức độ rủi ro tăng lên

Nếu ngân hàng mở rộng quy mô tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho từng khách hàng, dễ dẫn đến không kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay, điều này cũng làm tăng rủi ro tín dụng cho ngân hàng

b Cơ cấu tín dụng

Cơ cấu tín dụng phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành, lĩnh

vực, loại tiền, dư nợ cho vay có bảo đảm Do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức

độ rủi ro nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những ngành, lĩnh vực mạo hiểm sẽ phản ánh rủi ro tín dụng tiềm năng

Cơ cấu tín dụng được chia theo các nhóm sau:

- Cơ cấu tín dụng theo ngành: Nếu tập trung cho vay vào những ngành có rủiro cao, hoặc tỷ trọng tín dụng tập trung quá nhiều vào một ngành, lĩnh vực, khi

đó nếu ngành, lĩnh vực đó suy thoái thì sẽ làm cho rủi ro tín dụng tăng cao

- Cơ cấu tín dụng theo thời gian cho vay: Yếu tố này dựa trên cơ cấu vốn của ngân hàng Nếu ngân hàng có cơ cấu vốn ngắn hạn lớn, trong khi cơ cấu tín dụng trong dài hạn lại lớn, điều đó có nghĩa là ngân hàng đã sử dụng quá nhiều vốn ngắn hạn sang cho vay trung và dài hạn Điều đó cho thấy khả năng ngân hàng đương đầu với khả năng rủi ro thanh khoản cao

- Cơ cấu tín dụng theo tài sản đảm bảo: Nếu tỉ lệ các khoản vay có tài sản đảm bảo thấp thì ngân hàng đối mặt với rủi ro tiềm ẩn khi khách hàng không trả được nợ

1.1.3.2 Tỷ lệ nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro và các chỉ tiêu phản ánh nợ xấu

- Nợ xấu được hiểu là các khoản nợ hầu như không có khả năng được thanh toán và bắt buộc phải xử lý bằng bút toán xóa nợ, chuyển hạch toán khoản cho vay

sang ngoại bảng và đưa vào danh sách nợ xấu Các khoản cho vay bắt đầu được đưa vào nợ xấu khi đã quá hạn trả nợ gốc và lãi 90 ngày trở lên (Peter Rose, 2009; Mishkin, 2010)

- Nhóm chuyên gia tư vấn (AEG1) của Liên hợp quốc cho rằng định nghĩa về

nợ xấu không nên mang tính chất mô tả mà chỉ nên được sử dụng như hướng dẫn cho các ngân hàng (AEG, 2004) AEG thống nhất định nghĩa “về cơ bản một khoản

nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thỏa thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ” Nói cách khác, nợ xấu được xác định dựa trên hai yếu tố: (i) quá hạn trên 90 ngày, và (ii) khả năng trả nợ nghi ngờ

Uỷ ban Basel về Giám sát ngân hàng (BCBS) không đưa ra định nghĩa cụ thể

về nợ xấu Tuy nhiên, trong các hướng dẫn về các thông lệ chung tại nhiều quốc gia

về quản lý rủi ro tín dụng, BCBS xác định, việc khoản nợ bị coi là không có khả năng hoàn trả (a default) khi một trong hai hoặc cả hai điều kiện sau xảy ra:

(i) Ngân hàng thấy người vay không có khả năng trả nợ đầy đủ khi ngân hàng chưa thực hiện hành động gì để gắng thu hồi ví dụ như giải chấp chứng khoán (nếu đang nắm giữ);

(ii) Người vay đã quá hạn trả nợ quá 90 ngày BCBS đặc biệt nhấn mạnh tới khái niệm “mất mát có thể xảy tra trong tương lai” (expected loss) khi đánh giá một khoản vay Dựa trên hướng dẫn này, nợ xấu sẽ bao gồm toàn bộ các khoản cho vay

đã quá hạn 90 ngày và có dấu hiệu người đi vay không trả được nợ Tuy nhiên, một vài quốc gia báo cáo nợ xấu bao gồm các khoản nợ quá hạn 31 ngày quá hạn, hoặc báo cáo các khoản nợ quá hạn 61 ngày được tính vào danh mục nợ xấu Chính vì mốc thời gian quá hạn 90 ngày là một tiêu chí khá phổ biến nhưng không phải thống nhất hoàn toàn, việc đánh giá và so sánh số liệu nợ xấu giữa các quốc gia cần phải hết sức thận trọng và được kiểm tra kỹ lưỡng các quy định cụ thể định tính và định lượng

ở từng quốc gia

1 Hội đồng thống kê của Liên hợp quốc đã thành lập Nhóm các chuyên gia tư vấn (AEG) để hỗ trợ thực hiện các chương trình của mình khi tính toán các tài khoản quốc gia (National Accounts)

Trước đây, ở Việt Nam hầu như không có định nghĩa thống nhất về nợ xấu Các chuyên gia chỉ nêu ra những điểm căn bản cho một khoản vay được xếp vào loại nợ xấu Đó là những khoản nợ đến hạn mà không hoàn trả được gốc hoặc một phần gốc, nợ đến hạn mà không thanh toán được lãi hoặc một phần lãi, hoặc nợ đến hạn thanh toán từ 3 tháng trở lên mà chưa thanh toán được gốc hoặc lãi (một phần hoặc tất cả) Ngoài ra còn bao gồm một số loại nợ khác như nợ khoanh, nợ quá hạn thông thường, nợ khó đòi, nợ chờ xử lý

Bảng 1.1: So sánh định nghĩa nợ xấu của ngân hàng

Mục tiêu

tính nợ xấu

Hướng dẫn lập báo cáo hoạt động trong các giai đoạn báo cáo tài chính, chú

ý tới kết quả hoạt động

Giám sát và ổn định hoạt động của hệ thống ngân hàng các quốc gia, quản

lý rủi ro, chú ý tới an toàn vốn

Tính toán chỉ tiêu lành mạnh tài chính của các quốc gia

Báo cáo hoạt động trong các kỳ hoạt động với NHNN, chú ý tới lợi nhuận và thuế phải nộp

Thời gian quá hạn, dấu hiệu các khoản vay không thanh toán, các mất mát có thể xảy ra trong tương lai

Thời gian quá hạn và dấu hiệu không thu hồi được,

kể cả việc thay

khoản vay mới

Thời gian quá hạn khoản vay là yếu

tố chủ yếu, không

có xếp hạng tín dụng nội bộ

có các phương pháp tính phù hợp từng hạng mục tài sản, tính toán theo

kỳ báo cáo bằng lãi suất chiết khấu

Tính tổng số tiền theo công thức chung, chú ý đến

cả vòng đời của tài sản

Không đề cập Tính chung theo

công thức theo kỳ báo cáo của NHNN, không tính dự phòng cho các khoản nợ khoanh, các khoản nợ vay theo

kế hoạch chỉ định của CP

(Nguồn: Quốc Hội, Diễn đàn kinh tế Mùa Thu 2013)

Từ khi Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định

số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ra đời và có một số sửa đổi trong Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì khái niệm nợ xấu mới được làm rõ

Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành thay thế cho Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN thì các khái niệm được định nghĩa như sau:

- “Khoản nợ quá hạn” là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn

- “Nợ xấu” là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN Tại Điều 10, các tổ chức tín dụng được yêu cầu phân loại nợ theo phương pháp định lượng, trong đó các khoản nợ xấu nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5 là các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày trở lên; các khoản nợ được gia hạn nợ lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu….Tại Điều 11, các khoản

nợ được phân loại theo phương pháp định tính và nợ xấu thuộc nhóm 3,4,5 Các khoản nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), bao gồm các khoản nợ được đánh giá là không

có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, các khoản nợ được đánh giá là có khả năng tổn thất; các khoản nợ nghi ngờ (nhóm 4), bao gồm các khoản nợ được đánh giá là có khả năng tổn thất cao; và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5), bao gồm các khoản nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

Như vậy, khi xem xét định nghĩa nợ xấu của các ngân hàng Việt Nam và thông lệ quốc tế, có thể thấy về mặt định lượng thời gian trả nợ quá hạn từ 91 ngày trong định nghĩa nợ xấu của Việt Nam và thông lệ quốc tế là khá tương đồng Tuy nhiên, để đánh giá chính xác hơn nợ xấu thì yếu tố định tính xem xét khả năng trả

nợ của người vay đặc biệt không chỉ khi có dấu hiệu rõ ràng về việc không trả được

nợ, mà còn phải xét tới các tổn thất có thể xảy ra trong tương lai là rất quan trọng Chỉ có một số ít ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng tiêu chuẩn định tính để tính toán nợ xấu, chính vì vậy có thể kết luận việc tính toán nợ xấu theo cách tính của Việt Nam sẽ thấp hơn so với thông lệ trên thế giới Ngoài ra, một số yếu tố chi

tiết hơn trong phân loại nợ và trích lập dự phòng sẽ tiếp tục làm cho khoảng cách nợ xấu theo chuẩn mực kế toán Việt nam và thông lệ quốc tế cách xa nhau

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21 tháng 01 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì nợ của ngân hàng thương mại được phân loại thành 5 nhóm sau (trừ các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng):

a/ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn;

Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi lãi còn lại đúng thời hạn;

b/ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

Nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày;

Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;

c/ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

Nợ gia hạn nợ lần đầu;

Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây:

Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà

tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

Nợ được bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên cơ sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp;

Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật;

Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các

tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;

Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách

dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;

d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả

nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày đến

60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;

Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

Nợ quá hạn trên 360 ngày;

Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;

"Nợ xấu" là các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4 và 5

Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu x 100%

Tổng dư nợ

Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân hàng lúc này không còn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn Tỷ lệ "Nợ xấu" cho biết, trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng

Các chỉ tiêu trích lập dự phòng rủi ro tín dụng:

Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra Khi ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng điều đó có nghĩa là ngân hàng đang gặp phải tình trạng rủi ro mất vốn, do đó, dự phòng rủi ro là một chỉ tiêu phản ánh tình trạng rủi ro mất vốn Dự phòng của một ngân hàng bao gồm dự phòng cụ thể để bảo hiểm các rủi ro cụ thể cho từng khoản vay, và dự phòng chung, bảo hiểm các rủi ro chung không xác định vốn có trong danh mục tín dụng

Tại Khoản 2, Điều 12 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định mức trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau:

Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100% Tại khoản 1, Điều 13 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN quy định mức trích lập dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ

từ nhóm 1 đến nhóm 4, trừ các khoản sau: Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng trong nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy đinh của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng nước ngoài; Khoản cho vay, mua

có kỳ hạn giấy tờ có giá đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam

Các chỉ số thể hiện dự phòng rủi ro tín dụng:

1.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

1.1.4.1 Các nguyên nhân khách quan

a Nguyên nhân từ môi trường chính trị và pháp lý

Môi trường chính trị cũng ảnh hưởng nhiều đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Tình hình chính trị xã hội không ổn định thì không chỉ riêng các khách hàng sản xuất mà cả các ngân hàng cũng khó có thể yên tâm tập trung vào đầu tư, mở

Tỷ lệ dự phòng rủi ro

= Dự phòng RRTD được trich lập

Tín dụng Dư nợ bình quân

rộng kinh doanh, đặc biệt là mở rộng tín dụng Hơn nữa sự bất ổn về chính trị xã hội

sẽ dẫn đến sự mất lòng tin của dân chúng cũng như các nhà đầu tư trong và ngoài nước, ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng

Môi trường pháp lý cũng có ảnh hưởng quan trọng đến quá trình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Xác lập một khuôn khổ pháp luật đồng bộ, nhất quán điều chỉnh các hoạt động kinh tế trong nền kinh tế thị trường được xem như là điều kiện tiên quyết đảm bảo thị trường hoạt động có hiệu quả Chính vì vậy nhân tố pháp lý

có vị trí rất quan trọng đối với hoạt động cho vay của ngân hàng Nhân tố pháp lý còn thể hiện qua các quy định về đảm bảo an toàn tín dụng nói riêng Các quy định phù hợp sẽ tạo điều kiện phát triển hoạt động của các ngân hàng an toàn, nhưng các quy định không phù hợp sẽ dẫn đến sự kìm hãm phát triển, trong đó bao gồm cả việc ảnh hưởng đến mức độ an toàn trong hoạt động của ngân hàng

b Nguyên nhân từ môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế được phản ánh qua chu kỳ kinh tế, các chính sách kinh tế

vĩ mô từng thời kỳ và tác động của xu thế toàn cầu hóa, cụ thể:

Chu kỳ phát triển kinh tế có tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Khi nền kinh tế tăng trưởng ổn định thì hoạt động tín dụng sẽ tăng trưởng và ít rủi ro hơn Ngược lại, nếu nền kinh tế suy thoái và khủng hoảng thì hoạt động tín dụng gặp khó khăn và rủi ro cao Chính sách kinh tế của Chính phủ thông qua những quy định về thuế, chính sách xuất nhập khẩu sẽ gián tiếp ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng bởi các chính sách này tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của khách hàng và của ngân hàng

Xu hướng toàn cầu hóa đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, vì thế sự biến động tình hình kinh tế, chính trị xã hội ở nước ngoài cũng ảnh hưởng tới đời sống kinh tế, chính trị, xã hội trong nước, từ đó ảnh hưởng tới hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và của ngân hàng thương mại nói riêng

c Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn

Trình độ của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, năng lực quản

lý, điều hành của Ban lãnh đạo có tính chất quyết định đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn vay, ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện cam kết với ngân hàng Do đó, ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng

Năng lực tài chính là nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng, bởi nếu khách hàng có tiềm lực tài chính mạnh, hoạt động kinh doanh ổn định, có uy tín thì khi biến cố xảy ra khách hàng có khả năng chống đỡ được rủi ro, hạn chế ảnh hưởng đến quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng Quy mô tài sản, nguồn vốn bé, tỷ lệ nợ so với vốn chủ sở hữu cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam

Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay cũng làm ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả của quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

1.1.4.2 Các nguyên nhân chủ quan

c Do thiếu giám sát, quản lý sau khi cho vay

Các ngân hàng thường tập trung nhiều trong việc thẩm định trước khi cho vay

mà nới lỏng công tác kiểm tra, giám sát đồng vốn sau khi cho vay Khi ngân hàng cho vay thì khoản vay cần phải được quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ được hoàn trả Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động của khách hàng vay nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng nhằm tìm ra những cơ hội kinh doanh mới và mở rộng cơ hội kinh doanh Tuy vậy, trong thời gian qua các ngân hàng chưa thực sự làm tốt công tác này

d Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng

Kiểm tra nội bộ là công việc cần thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh vì nó nhanh chóng, kịp thời ngay khi vừa phát sinh vấn đề Kiểm tra nội

bộ cần phải xem như hệ thống "thắng" của cỗ xe tín dụng Hệ thống này càng an toàn hiệu quả bao nhiêu càng làm cho hoạt động tín dụng sẽ tránh được khỏi những rủi ro luôn thường trực

e Sự hợp tác giữa các ngân hàng thương mại quá lỏng lẻo, vai trò của hệ thống trung tâm thông tin tín dụng chưa thực sự hiệu quả

Kinh doanh ngân hàng là một nghề đặc biệt huy động vốn để cho vay hay nói cách khác đi vay để cho vay, do vậy vấn đề rủi ro trong hoạt động tín dụng là không thể tránh khỏi, các ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với nhau nhằm hạn chế rủi ro Nếu sự thiếu thông tin, dẫn đến việc nhiều ngân hàng cùng cho vay một khách hàng đến mức vượt quá giới hạn tối đa thì rủi ro chia đều cho tất cả

Trong tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay, vai trò của CIC là rất quan trọng trong việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác để các ngân hàng có các quyết định cho vay hợp lý, giảm thiểu rủi ro

Tóm lại, rủi ro tín dụng có thể phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau phụ thuộc phần lớn vào năng lực của các bộ phận tín dụng, chức năng quản lý của ngân hàng, khách hàng, cơ chế quản lý, chính sách của ngân hàng và nhà nước

1.1.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng

1.1.5.1 Hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng đối với ngân hàng

Khi gặp rủi ro tín dụng tức là ngân hàng không thu được nợ lãi, một phần hoặc toàn bộ nợ gốc tiền vay, nhưng về phía ngân hàng phải có nghĩa vụ thanh toán toàn

bộ gốc và lãi cho số tiền huy động từ các tầng lớp dân cư và các doanh nghiệp khác, điều này làm cho ngân hàng mất cân đối thu chi Khi không thu được tiền nợ vay dẫn đến vòng quay vốn tín dụng giảm, mất cơ hội kinh doanh, chi phí tăng cao ngoài dự kiến, làm giảm hiệu quả kinh doanh của ngân hàng, nếu rủi ro lớn sẽ mất khả năng thanh khoản làm mất lòng tin của người gửi tiền cũng như người vay và suy giảm tín nhiệm của ngân hàng trên thị trường tiền tệ quốc tế, gây khó khăn trong quan hệ vay vốn nước ngoài, thiết lập quan hệ đại lý vói nước đó, hạn chế năng lực canh tranh Hiệu quả kinh doanh thấp, ngân hàng không có tiền chi trả lương cho nhân viên, những người có năng lực tốt sẽ rời khỏi ngân hàng làm cho ngân hàng càng khó khăn thêm

1.1.5.2 Hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng đối với toàn bộ nền kinh tế

Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng liên quan đến tất cả các lĩnh vực của đời sống kinh tế xã hội, đến tất cả các ngành, các thành phần kinh tế Trong hoạt động của ngân hàng nguồn thu nhập chủ yếu là từ tín dụng trong đó rủi ro lớn nhất là rủi ro tín dụng Vì vậy, khi rủi ro tín dụng xảy ra và trường hợp dẫn đến phá sản thì gây lên tâm lý hoang mang và mọi người sẽ ồ ạt đến rút tiền gửi tại các ngân hàng khác, sẽ gây nên tình trạng khó khăn cho hệ thống các ngân hàng thương mại do mất khả năng thanh toán Ngân hàng phá sản ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và các tầng lớp dân cư, các doanh nghiệp không có tiền trả lương dẫn đến đời sống công nhân gặp nhiều khó khăn Hơn nữa sự khủng hoảng của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế, nó làm cho nền kinh tế

bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định Ngoài

ra, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới, vì ngày nay nền kinh tế mối quốc gia đều phụ thuộc ngày càng nhiều vào nền kinh tế khu vực và thế giới Mặt khác, mối liên hệ tiền tệ, đầu tư giữa các nước phát triển rất nhanh nên rủi ro tín dụng tại một nước sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến các nền kinh tế có liên quan

Nói tóm lại, rủi ro tín dụng ngân hàng xẩy ra ở các mức độ khác nhau, nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được nợ cho vay Nặng hơn

là ngân hàng không thu hồi được nợ gốc, hoặc nợ gốc và lãi dẫn đến ngân hàng bị lố

và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dài và không khắc phục được ngân hàng sẽ bị phá sản, gây ra hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính ví vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có những biện pháp hiệu quả nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng trong NHTM

1.2.1 Khái niệm và mục đích quản trị rủi ro tín dụng

1.2.1.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Trong quá khứ, nói đến quản trị rủi ro phần lớn người ta nghĩ đến các hoạt động bảo hiểm Đây là các dịch vụ trọn gói, trong đó người mua bảo hiểm sẽ không phải chịu các rủi ro trong trường hợp nó xảy ra Tuy nhiên, khái niệm quản trị rủi ro ngày nay đã thay đổi rất nhiều Với những yêu cầu của pháp luật, yêu cầu của người lao

động, quản trị rủi ro đã trở thành một yếu tố quản trị ngày càng quan trọng như quản trị tài chính hay quản trị các nguồn lực khác trong tổ chức

Quản trị rủi ro là quá trình xác định các rủi ro và tìm cách quản lý, hạn chế các rủi ro đó xảy ra với tổ chức Một cách tổng quát đấy là quá trình xem xét lại toàn bộ hoạt động của tổ chức, xác định các nguy cơ tiềm ẩn, và khả năng xảy ra các nguy cơ đó Từ đó có sự chuẩn bị các hành động thích hợp để hạn chế các rủi ro

đó ở mức thấp nhất

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xem xét, xác định các nguy cơ tiềm ẩn và khả năng xảy ra nguy cơ từ các hoạt động liên quan đến tín dụng, từ đó có những hành động thích hợp để hạn chế các rủi ro đó ở mức thấp nhất các rủi ro và tìm cách quản lý, hạn chế các rủi ro đó

Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng có thể được đề cập ở nhiều góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau, và đứng trên góc độ quản trị học, chúng ta có thể hiểu :

“Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các Ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức

triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của Ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận được”

1.2.1.2 Mục đích của quản trị rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, tài sản, uy tín của Ngân hàng Vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng luôn được ngân hàng đặc biệt quan tâm Mục đích của QTRRTD là để tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở giữ mức độ RRTD hoặc tổn thất tín dụng ở mức ngân hàng có thể chấp nhận, được kiểm soát

và trong phạm vi nguồn lực tài chính của ngân hàng

Tạo một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao, ít rủi ro và khi cần thiết có thể chứng khoán hóa để hỗ trợ thanh khoản

Tạo sự chủ động, nâng cao tinh thần trách nhiệm của các bộ phận tác nghiệp nhằm tìm kiếm các khoản vay có khả năng sinh lời cao và ít rủi ro

Có những quy định để thực hiện thống nhất, minh bạch các bước công việc trong quá trình cho vay, có các quy định hợp lý về cơ cấu

Đảm bảo phản ánh minh bạch, chính xác chất lượng danh mục tín dụng, trích

đủ dự phòng để bù đắp những rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay

Có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng

1.2.2 Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm khống chế rủi ro tín dụng trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức tín dụng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng nhằm phản ánh các vấn đề sau:

(i) Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ

(ii) Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro

(iii) Các công cụ giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh

(iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi có rủi ro xảy ra Những mô hình quản trị rủi ro tín dụng đang được áp dụng hiện nay như sau:

1.2.2.1 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản lý rủi ro của ngân hàng được tập trung tại hội sở chính theo vùng miền Mô hình này tách biệt độc lập giữa 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản lý rủi ro và chức năng tác nghiệp

Xây dựng chính sách quản trị rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống Tách biệt độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản lý

1.2.2.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình này được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại từng chi nhánh riêng biệt Hội sở chính chỉ có nhiệm

vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh Mô hình này chưa tách biệt độc lập 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp

Ưu điểm

Cơ cấu tổ chức đơn giản, gọn nhẹ

Giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng

Xây dựng và triển khai mô hình không mất nhiều thời gian công sức

Nhược điểm

Thiếu sự chuyên sâu

Không tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp…

Việc quản lý hoạt động tín dụng theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc gián tiếp thông qua chính sách tín dụng dẫn đến quản lý tín dụng gặp nhiều khó khăn

1.2.3 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Việc quan trọng nhất trong quản trị rủi ro là phải xây dựng được quy trình quản lý rủi ro Thông thường, quản lý rủi ro được chia thành 5 bước:

kiện cho các nhà quản trị phát triển các phương pháp kiểm soát rủi ro và hiểu kết quả xảy ra như thế nào để có phương pháp kiểm soát phù hợp

Để nhận dạng rủi ro, các NH phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi

ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện đối với NH bằng các phương pháp sau: lập bảng câu hỏi nghiên cứu về rủi ro và tiến hành điều tra, phân tích các báo cáo tài chính, phương pháp lưu đồ, thanh tra hiện trường, phân tích các hợp đồng, làm việc với các cơ quan Nhà nước, các ban, ngành có liên quan

1.2.3.2 Phân tích rủi ro:

Phân tích rủi ro là phải xác định được những nguyên nhân gây ra rủi ro Đây

là một công việc phức tạp, bởi mỗi rủi ro không chỉ do một nguyên nhân duy nhất gây ra mà thường do nhiều nguyên nhân gây ra

Trên cơ sở tìm ra các nguyên nhân, các NH sẽ tìm ra biện pháp hữu hiệu

để phòng ngừa rủi ro và tác động đến các nguyên nhân thay đổi chúng

1.2.3.3 Đo lường rủi ro:

Đo lường rủi ro là việc thu thập số liệu và phân tích, đánh giá Để đánh giá mức độ quan trọng của rủi ro đối với NH người ta sử dụng cả 2 tiêu chí: tần suất xuất hiện của rủi ro và biên độ của rủi ro – mức độ nghiêm trọng của tổn thất Trong đó, tiêu chí thứ 2 đóng vai trò quyết định

Đo lường rủi ro tín dụng là bước tiếp theo sau khi đã phát hiện được nguy cơ rủi

ro Trên thực tế các bước này khá gần gũi với nhau và thường được gộp chung lại trong quá trình thực hiện tác nghiệp Mục đích của các bước này là giúp cho toàn bộ bộ máy quản trị rủi ro hiểu chính xác và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lượng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra đối với Ngân hàng để định giá rủi ro có thể chấp nhận được; trích lập dự phòng rủi ro

Để duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp, theo thông lệ tốt nhất do ủy ban Basel (2000) đề xuất, Ngân hàng phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

Nguyên tắc 1: Ngân hàng cần có hệ thống quản lý liên tục các danh mục đầu

tư có rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 2: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm xác định mức độ đủ dự phòng và dự trữ

Nguyên tắc 3: Khuyến khích các Ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống xếp hạng cần thống nhất với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của các hoạt động của Ngân hàng

Nguyên tắc 4: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích

để cho phép lãnh đạo đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội bảng

và ngoại bảng Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục đầu tư tín dụng, bao gồm xác định sự tập trung rủi ro

Nguyên tắc 5: Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng

Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần tính đến những thay đổi tiềm năng trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng và danh mục đầu tư và phải đánh giá các tài sản có tiềm năng rủi ro tín dụng trong điều kiện căng thẳng Việc đo lường rủi ro, đánh giá khả năng và giá trị tổn thất theo tần số và mức tổn thất Quá trình đo lường có thể là đánh giá chất lượng hoặc đánh giá số lượng Hiện nay trên thực tế có 3 phương pháp định lượng cơ bản là:

 Phương pháp thống kê: bản chất của phương pháp này là dựa trên việc tính toán xác suất xảy ra thiệt hại đối với những nghiệp vụ được nghiên cứu

 Phương pháp kinh nghiệm: phương pháp này được hình thành trên kinh nghiệm của các chuyên gia Và để chính xác hơn các nhà quản trị NH có thể kết hợp phương pháp thống kê và phương pháp kinh nghiệm với nhau (thường được các NH áp dụng)

 Phương pháp tính toán – phân tích: phương pháp này dựa trên việc xây dựng đường cong xác suất thiệt hại và đánh giá rủi ro dựa trên sự biến thiên của

đồ thị toán ứng dụng bằng phương pháp ngoại suy Tuy nhiên, việc đánh giá rủi ro trên cơ sở toán học về mặt lý thuyết chưa hoàn thiện, vì vậy phương pháp này trên thực tế hiện nay chưa được áp dụng rộng rãi

ràng, ý định trả nợ nghiêm túc, trung thực trong việc cung cấp tài liệu liên quan đến tình hình tài chính, có trách nhiệm đối với khoản vay Để xác định được tính cách này NH sẽ khảo sát thành tích thanh toán của KH trong quá khứ, dựa vào những kinh nghiệm của những NH khác đã từng cho vay đối với KH này (thông qua trung tâm CIC và NHTM khác) hoặc trực tiếp phỏng vấn KH

✓Năng lực của người vay (Capacity): năng lực pháp lý và khả năng trả nợ

vay của KH Đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và hành vi dân sự cụ thể nếu người đi vay là một pháp nhân thì phải có giấy phép đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề, có quyết định thành lập, quyết định bổ nhiệm ban giám đốc và kế toán trưởng Thực hiện hạch toán độc lập, tự chủ về tài chính Nếu người đi vay là thể nhân thì phải trên 18 tuổi, không mắc bệnh tâm thần…

Bất kể người đi vay có nhu cầu vay vốn để làm gì (sản xuất kinh doanh hoặc tiêu dùng) đều phải chứng minh năng lực trả nợ của mình Nếu người đi vay chứng tỏ mình có khả năng vay vốn, đồng thời có khả năng tạo nguồn để trả nợ mới thỏa mãn điều kiện cho vay của NH

✓ Nguồn tiền để trang trải khoản vay (Cashflows): Nguồn tiền này có thể

được hình thành từ những nguồn chủ yếu như sau:

+ Lãi ròng mang lại từ dự án vay vốn khi được đưa vào hoạt động (sau khi

đã trích lập các quỹ theo quy định)

+ Khấu hao cơ bản (của tài sản bộ phận tài sản được hình thành từ vốn vay NH)

+ Thu nhập phát sinh trong quá trình thanh lý tài sản

Cashflows = Lợi nhuận thuần + Khấu hao + Các khoản phải trả - Tồn kho

và các khoản phải thu

Để đánh giá nguồn trả nợ của người đi vay, NH có thể phán đoán thông qua: + Lịch sử tăng trưởng của KH về lợi nhuận, doanh thu

+ Mức tăng trưởng lợi nhuận cao hay thấp

+ Thu nhập trong quá khứ cũng như hiện tại của người đi vay

✓Sự đảm bảo của khoản vay (Collateral): sự đảm bảo này được đánh giá qua

các nội dung sau:

+ Điều kiện, môi trường kinh doanh của người đi vay

+ Vị thế của người đi vay trong ngành hoặc lĩnh vực kinh doanh

+ Thị phần mà người vay đã có được

+ Tình trạng lao động, viễn cảnh dài hạn của ngành nghề mà người đi vay đang hoạt động

+ Hệ số tài sản bảo đảm = vốn vay/tài sản bảo đảm ≤ 70%

+ Sự bảo lãnh của người thứ ba

+ Quyền sở hữu của người đi vay đối với tài sản kinh doanh

+ Tình trạng của tài sản, tuổi đời của tài sản

Cần chú ý là tài sản đảm bảo chỉ là nguồn trả nợ thứ hai, còn nguồn thứ nhất lúc nào cũng là khả năng mang lại thu nhập từ dự án vay vốn, từ lưu lượng tiền mặt và thu nhập của người đi vay

✓ Điều kiện - môi trường kinh doanh của người đi vay (Conditions): NH

phải đánh giá được mặt hàng sản xuất, ngành nghề hoạt động của người vay xu hướng sẽ được mở rộng hay thu hẹp; những điều kiện kinh tế đang thay đổi sẽ ảnh hưởng thế nào đến khoản vay…

Để đánh giá được chính xác, các NH phải thu thập các thông tin từ nhiều nguồn khác nhau liên quan đến tình trạng kinh doanh của một số KH có vai trò đại diện trong ngành

✓ Khả năng kiểm soát (Control): đây là khả năng mà NH có thể kiểm soát

được đối với đối với người đi vay: kiểm tra mục đích sử dụng vốn, kiểm tra hiệu quả sử dụng vốn

Các mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng:

➢ Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

RRTD trong cho vay và đầu tư thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay Việc xếp hạng này được thực hiện bởi một số dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó có Moody’s và Standard & Poor’s là những dịch vụ tốt nhất Đối với Moody xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor thì cao nhất là AAA Việc xếp hạng giảm dần từ Aa (Moody’s) và AA (Standard & Poor’s) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro không được hoàn vốn cao Trong đó, chứng khoán (khoản cho vay) trong 4 loại đầu được xem như loại chứng khoán (cho vay) mà NH nên đầu tư, còn các loại chứng khoán (cho vay) mà NH nên đầu tư, còn các loại chứng

khoán (khoản cho vay) bên dưới được xếp hạng thấp hơn thì NH không đầu tư (không cho vay) Nhưng thực tế thì phải xem xét mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro và lợi nhuận nên những chứng khoán (khoản cho vay) tuy được xếp hạng thấp (rủi ro không hoàn vốn cao) nhưng lại có lợi nhuận cao nên đôi lúc NH vẫn chấp nhận đầu tư vào các loại chứng khoán (cho vay) này

Bảng 1.2: Xếp hạng của Moody’s & Standard & Poor’s

Ba Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ

B Chất lượng dưới trung bình Caa Chất lượng kém

Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

BB Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ

B Chất lượng dưới trung bình CCC Chất lượng kém

CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

(Nguổn: Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại)

Tóm lại, NH đánh giá xác suất rủi ro của người vay, từ đó định giá các

khoản vay Việc này phụ thuộc vào quy mô của khoản vay và chi phí thu thập thông tin Các yếu tố liên quan đến quyết định cho vay của NH bao gồm:

✓ Các yếu tố liên quan đến người vay:

Uy tín trả nợ: được thể hiện qua lịch sử trả nợ của KH, nếu trong suốt quá

trình vay, KH luôn trả nợ đúng hạn sẽ tạo được lòng tin với NH

Cơ cấu vốn của khách hàng: thể hiện thông qua tỷ số giữa vốn vay/vốn tự có

Nếu tỷ lệ này càng cao thì xác suất rủi ro càng lớn

Mức độ biến động của thu nhập: thu nhập ảnh hưởng rất lớn đến khả năng trả nợ

của người vay, vì vậy thu nhập ổn định thường xuyên lâu dài sẽ hấp dẫn các NH hơn

Tài sản đảm bảo: là điều kiện chủ yếu trong bất kỳ một quyết định cho vay

nào nhằm khuyến khích sử dụng vốn có hiệu quả đồng thời nâng cao trách nhiệm của người vay trong việc trả nợ cho NH

✓ Các yếu tố liên quan đến thị trường:

Chu kỳ kinh tế: chu kỳ kinh tế có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất

kinh doanh của KH vay nói riêng và các doanh nghiệp nói chung Do đó, NH cần xem xét mối quan hệ giữa 2 chủ thể trên để xem xét cho vay vào những thời điểm thích hợp, ít rủi ro nhất thời

Mức lãi suất: mức lãi suất càng cao thường gắn với mức độ rủi ro cao

➢ Mô hình điểm số Z (Z score – Credit scoring model):

Đây là mô hình do Edward I Altman phát minh dựa vào nghiên cứu trên

số lượng nhiều công ty khác nhau tại Mỹ và được phát triển độc lập bởi Richard Taffler và những nhà nghiên cứu khác Đến nay, hầu hết các nước vẫn còn

sử dụng vì nó có độ tin cậy khá cao

Chỉ số Z bao gồm 5 chỉ số X1, X2, X3, X4, X5: X1 = Vốn lưu động / Tổng tài sản X2 = Lợi nhuận giữ lại / Tổng tài sản

X3 = Lợi nhuận trước lãi và thuế / Tổng tài sản

X4 = Giá trị thị trường của Vốn chủ sở hữu / Giá trị sổ sách của tổng nợ X5 = Doanh số / Tổng tài sản

Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người vay và phụ thuộc vào:

+ Trị số của các chỉ số tài chính của người vay

+ Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Ngược lại, khi trị

số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp KH vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao

Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm trong các trường hợp cụ thể như sau:

Đối với doanh nghiệp đã cổ phần hóa, ngành sản xuất:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5

• Nếu Z > 3 : Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản

• Nếu 1,81 < Z < 3 : Doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản

• Nếu Z < 1,81 : Doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao

Theo mô hình điểm số Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao

Mô hình điểm số Z có kỹ thuật đo lường tương đối đơn giản Tuy nhiên mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm KH vay có rủi ro và không có rủi ro Trong khi

đó, thực tế mức độ RRTD tiềm năng của mỗi KH là khác nhau Vả lại, yếu tố thị trường cũng không được xét đến, đặc biệt là khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục như hiện nay Và có các nhân tố quan trọng nhưng cũng không được xét đến như: danh tiếng của KH, mối quan hệ lâu dài với NH, sẽ làm cho mô hình điểm số Z có những hạn chế nhất định

1.2.3.4 Kiểm soát – Phòng ngừa rủi ro

Công việc trọng tâm của công tác quản trị là kiểm soát rủi ro Kiểm soát rủi

ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra với NH Căn cứ vào mức độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính và khả năng chấp nhận rủi ro mà có các biện pháp phòng chóng nhằm giảm mức độ thiệt hại như:

- Né tránh rủi ro: đối với các khoản vay nhỏ thì chi phí cho việc phòng tránh đôi khi còn cao hơn việc chấp nhận thiệt hại Hoặc với xác suất rủi ro quá cao, NH

né tránh rủi ro bằng cách hạn chế hoặc từ chối cấp tín dụng

- Đối với các khoản vay lớn, có các công cụ phòng chống rủi ro đặc biệt hữu hiệu để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn

thất như:bán nợ, phân tán rủi ro, quản lý rủi ro thông qua công cụ phái sinh Việc sử dụng các hợp đồng quyền chọn cho phép NH đạt được mong muốn tạo nên lợi nhuận trong điều kiện nền kinh tế suy giảm, mặt khác hạn chế lỗ trong kinh doanh nếu nền kinh tế biến động ngược chiều với dự đoán Giả sử, NH dự đoán kinh tế sẽ suy giảm trong tương lai, ảnh hưởng đến chất lượng của khoản mục cho vay, NH

sẽ mua của nhà đầu tư một hợp đồng quyền chọn bán và NH phải trả một mức phí nhất định Việc tham gia vào một hợp đồng quyền chọn bán cho phép làm giảm nhẹ rủi ro mất vốn và có thể tạo nên lợi nhuận trong điều kiện nền kinh tế đang suy giảm

1.2.3.5 Tài trợ rủi ro:

Khi rủi ro đã xảy ra, trước hết cần theo dõi, xác định chính xác những tổn thất về tài sản, về nguồn nhân lực, về giá trị pháp lý Sau đó cần có những biện pháp tài trợ rủi ro thích hợp Các biện pháp này được chia làm 2 nhóm: tự khắc phục rủi ro và chuyển giao rủi ro

- Tự khắc phục rủi ro: các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn quỹ

dự phòng cần thiết, sẵn sàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh Tùy theo tính chất của từng loại tổn thất, NH được

sử dụng những nguồn vốn thích hợp để bù đắp Đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, NH có thể sử dụng nguồn vốn từ quỹ dự phòng rủi ro nợ xấu đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp Đối với các tổn thất không lường trước được rủi

ro, NH phải dùng vốn tự có làm nguồn dự phòng để bù đắp Các hình thức tự khắc phục rủi ro như:

+ Đảo nợ: Là những khoản vay đã đến hạn nhưng KH hiện tại không có khả năng trả nợ nên NH cho vay và KH đưa ra biện pháp đảo nợ để biến các khoản nợ đến hạn đó thành khoản nợ có kỳ hạn khác với các điều kiện thoả thuận giữa NH cho vay và KH

+ Giảm nợ: Là những khoản vay của KH trong hạn hoặc đến hạn nhưng

KH gặp phải rủi ro bất khả kháng như thiên tai, lũ lụt, hạn hán…làm cho KH rơi vào tình trạng tài chính yếu kém không thể trả đầy đủ những món vay NH cho vay có thể giảm một phần trong khoản vay để tạo điều kiện cho KH có thể trả nợ cho NH cho vay