Bài tập thuế TTĐB (TRÊN LỚP) Bai 1 Trong kỳ tính thuế, DN Hoàng Long kinh doanh nhập khẩu đồng thời sản xuất bia phát sinh các nghiệp vụ sau 1 Nhập khẩu 1 000 chai rượu vang Pháp, giá FOB là 10 USD/ch[.]
Bài tập thuế TTĐB (TRÊN LỚP) Bai Trong kỳ tính thuế, DN Hồng Long kinh doanh nhập đồng thời sản xuất bia phát sinh nghiệp vụ sau: Nhập 1.000 chai rượu vang Pháp, giá FOB 10 USD/chai, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế I+ F = 10.000 đ/chai, chi phí vận chuyển lô hàng từ cảng kho: 12 triệu đồng Tỷ giá: 22.000 VNĐ/ USD Nhập 1.200 bao thuốc lá, tổng trị giá FOB = 3.600 USD, tổng chi phí vân tải bảo hiểm quốc tế I+F = 11 tr đồng Tỷ giá tính thuế: 22.000 VNĐ/USD Mua DN chế xuất 1.500 hộp bánh quy, giá xuất kho: 50.000 đ/ hộp, chi phí vận chuyển từ kho DNCX đến cổng khu chế xuất tồn lơ hàng 4.500.000 đ, chi phí vận chuyển từ cổng khu chế xuất đến kho Hoàng Long 2.000.000 đ Bán lẻ 600 thùng bia công ty tự sản xuất, giá có thuế GTGT 354.200 đ/ thùng Bán lẻ 500 chai rượu vang Pháp NV1, giá có thuế GTGT: 550.000 đồng/ chai Xuất 800 bàn ghế gỗ, tổng trị giá xuất theo giá CIF: 120.000 USD, I &F = 5% giá CIF, tỷ giá: 22.000 VND/USD Xuất 400 thùng bia, giá CIF = 30 USD/ thùng, I & F = 2% giá CIF, tổng chi phí vận chuyển hàng từ kho đến cảng xuất = 10 tr đồng Biết rằng: - Thuế suất thuế XK: 2% - Thuế suất thuế NK: Rượu vang: 10%, thuốc lá: 10%, bánh quy: 5% - Thuế suất thuế TTĐB: rượu vang Pháp 25%, bia: 15 %, thuốc lá: 70% - Thuế suất thuế GTGT: 10% Yêu cầu: Tính thuế XK, thuế NK, thuế TTĐB khâu nhập thuế TTĐB khâu bán nước BÀI LÀM: Thuế nhập khẩu: = ((10 x 22.000) + 10.000) x 1.000 x 10% = 23.000.000 VNĐ Thuế TTĐB khâu nhập khẩu: + Giá tính thuế TTĐB: CIF x ( + t% NK) CIF + thuế NK = 230.000 x (1+10%) = 253.000 VNĐ Thuế TTĐB: = 1.000 x 253.000 x 25% = 63.250.000 VNĐ Giá CIF/sp = (( 3.600 x 22.000) + 11tr / 1200) = 225500/3 đ Thuế NK = ((3.600 x 22.000) + 11tr) x 10% = 9.020.000 VNĐ + Giá tính thuế NK: = CIF x (1+ t% NK) = 225500/3 x (1 + 10%) = 248050/3 VNĐ Thuế TTĐB khâu NK = 1.200 x 248050/3 x 70% = 69.454.000 VNĐ Thuế NK = (1.500 x 50.000 + 4.500.000) x 5% = 3.975.000 VNĐ Giá tính thuế TTĐB = 354.200 / (1+10%) x (1+15%) = 280.000 vnđ Thuế TTĐB khâu bán nước = 600 x 280.000 x 15% = 25.200.000 vnđ Giá tính thuế TTĐB = 550.000 / (1 + 10%) x (1 + 25%) = 400.000 vnđ Thuế TTĐB khâu bán nước = 500 x 25% x 400.000 = 50.000.000 vnđ Thuế XK = 120.000 x 22.000 x (1 – 5%) x 2% = 50.160.000 vnđ Thuế XK = 400 x [(30 x 22.000 x (1 – 2%)] x 2% = 5.174.400 vnđ