BÀI TẬP THUẾ NGÀY 8/11/2022 Công ty cổ phần Thùy Lan sản xuất nước ngọt và làm đại lý nước yến, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong năm có các nghiệp vụ sau A Mua vào, bán ra A1) Nhập khẩu[.]
BÀI TẬP THUẾ NGÀY 8/11/2022 Công ty cổ phần Thùy Lan sản xuất nước làm đại lý nước yến, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, năm có nghiệp vụ sau: A Mua vào, bán ra: A1) Nhập máy đóng chai, giá FOB 4.800 USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 250 USD - Trị giá tính thuế NK = (4800 + 250) x 23000 = 116.150.000đ - Thuế GTGT= CIF x (1 + t% nk) = 116.150.000 x (1 + 9%) = 10.453.500đ A2) Nhập 1.200 kg hương liệu, giá FOB 20 USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 10 % FOB CT: CIF × (1 + t%nk) × (1 + t% ttdb) - Trị giá tính thuế (CIF) = 1200 x 20 × 23000 + 1200 × 20 × 23000 × 10% = 607.200.000 - Thuế GTGT = (1200× 20 × 23000 × (1 + 10%)) x (1+ 9%) = 66.184.800đ CIF (1+ t%NK) A3) Mua 90 kg nguyên liệu với giá tốn hóa đơn GTGT 88.000 đ/kg - Thuế GTGT = 90 x 88.000/ (1+10%) x 10% = 720.000đ A4) Mua văn phịng phẩm có hóa đơn bán hàng với giá toán 14.200.000 đ - Hóa đơn bán hàng nên khơng tính GTGT A5) Bán nước 9.000 thùng nước ngọt, thùng đựng 30 chai với đơn giá chưa thuế GTGT chai hóa đơn GTGT 6.400 đ/chai - Thuế GTGT = 9000 x 6400 x 10% = 5.760.000đ A6) Nhận làm đại lý Bán 55.000 hộp nước yến với giá bán chưa thuế GTGT quy định 24.000 đ/hộp, hoa hồng đại lý hưởng % - Thuế GTGT đầu = 55.000 x (24.000 x 5%) x 10% = 6.600.000đ A7) Bán nước 1.500 thùng nước ngọt, thùng đựng 14 chai với giá có thuế GTGT hóa đơn GTGT 4.400 đ/chai - Giá chưa VAT = 4.400 / (1+10%) = 4000đ - Thuế GTGT đầu ra= 1.500 x 4000 x 10% = 600.000đ A8) Gửi đại lý bán 1.200 thùng nước ngọt, ky đại lý bán dc 950 thùng, giá bán có thuế GTGT 105.600/ thùng, hoa hồng đại lý: 4% giá bán chưa VAT - Thuế GTGT đầu = 950 x 105.600/ (1+10%) x 10% = 9.120.000đ - Thuế GTGT đầu vào = 950 x (105.600/ (1+10%) x 4%) x 10% = 364.800đ Yêu cầu tính: - Thuế GTGT phải nộp hàng nhập khẩu: NV 1, 2, - Thuế GTGT đầu ra: NV 5,6,7,8 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: NV 3,4 - Thuế GTGT phải nộp + VAT ĐẦU VÀO = A1 + A2 + A6 =10.453.500 + 66.184.800 + 6.600.000 = 83.238.300đ + VAT ĐẦU RA = A5 + A6 + A7 + A8 = 5.760.000 + 132.000.000 + 600.000 + 364.800 = 138.724.800Đ =>VAT PHẢI NỘP = 138.724.800 – 83.238.300 = 55.486.500đ Biết: -Thuế suất: + Thuế nhập máy đóng chai, hương liệu 9% + Thuế GTGT vật tư, nguyên liệu, hàng hóa nhập khẩu, mua nước, bán nước 10% -Tỷ giá tính thuế: 23.000 VND/USD