(Tiểu luận) quy trình làm báo cáo quyết toán hải quan cho doanh nghiệp gia công chế xuất sản xuất xuất khẩu của công ty tnhh tư vấn uni

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNGVIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ---♣♣♣♣♣---BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KHÓAĐề tài:Quy trình làm báo cáo quyết tốn hải quan cho doanh nghiệp gia cơng/chế xu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

VIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ

-♣♣♣♣♣ -BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KHÓA

Đề tài:

Quy trình làm báo cáo quyết toán hải quan cho doanh nghiệp gia công/chế xuất/sản xuất xuất khẩu

của công ty TNHH tư vấn UNI

Họ và tên: Trần Minh Trang

Mã sinh viên: 2014120155 Lớp hành chính: Anh 03 – TMQT – K59

SDT: 0974219912 GVHD: Ths Vũ Hoàng Việt

Ha Noi, tháng 8 năm 202

LỜI MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN UNI VÀ BỘ PHẬN BALANCE 4

1.1 Công ty TNHH Tư vấn UNI 4

1.1.1 Thông tin tổng quan về công ty 4

1.1.2 Lịch sử ngành 4

1.1.3 Cơ cấu tổ chức 5

1.1.4 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 7

1.2 Bộ phận Balance 8

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 8

1.2.2 Cơ cấu tổ chức 9

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH LÀM BÁO CÁO QUYẾT TOÁN HẢI QUAN CHO DOANH NGHIỆP GIA CÔNG/CHẾ XUẤT/SẢN XUẤT XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN UNI 10

2.1 Quy trình thực hiện 10

2.1.1 Sơ đồ quy trình 10

2.1.2 Diễn giải 10

2.2 Kết quả đạt được 12

2.3 Đánh giá quy trình, kết quả 14

2.3.1 Đánh giá về quy trình: 14

2.3.2 Đánh giá về kết quả: 14

CHƯƠNG 3 NHẬT KÝ THỰC TẬP 16

3.1 Tuần 1: (3/7/2023-7/7/2023) 16

3.2 Tuần 2: (10/7/2023 – 14/7/2023) 16

3.3 Tuần 3: (17/7/2023 – 21/7/2023) 17

3.4 Tuần 4: (24/7/2023 – 28/7/2023) 17

3.5 Tuần 5: (31/7/2023 – 4/8/2023) 18

KẾT LUẬN 19

TÀI LIỆU THAM KHẢO 21

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình học tập và rèn luyện tại Viện Kinh tế và Kinh doanh Quốc tế

- Đại học Ngoại Thương, em đã tiếp cận và trang bị cho mình những lý thuyết kinh

tế và bài giảng của các thầy cô về các vấn đề chuyên môn như kinh tế quốc tế, chínhsách thương mại quốc tế, logistics và bảo hiểm cũng như tài chính, nguồn nhân lực, tiếp thị và sản xuất Tuy nhiên, để sau khi ra trường không còn bỡ ngỡ, nhà trường

đã tạo điều kiện cho chúng em tiếp cận với thực tế, từ đó kết hợp với lý luận đã học

để có nhận thức khách quan về những vấn đề xoay quanh kiến thức về hoạt động, chính sách quản lý và phát triển trong doanh nghiệp

Thực tập là cơ hội để chúng em tiếp cận thực tế, áp dụng những lý thuyết đã học ở trường và phát huy những ý tưởng mà trong quá trình học chưa thực hiện được Trong thời gian này, chúng em được tiếp cận với tình hình hoạt động của doanh nghiệp và có thể quan sát học hỏi phong cách cũng như kinh nghiệm làm việc Điều này đặc biệt quan trọng đối với sinh viên năm thứ ba

Được sự giúp đỡ tận tình của giám đốc, các đồng nghiệp trong bộ phận Balance của công ty và sự hướng dẫn của giảng viên Vũ Hoàng Việt, em đã có thể nắm bắt được những nét khái quát về tình hình hoạt động của công ty và hoàn thànhbáo cáo thực tập của mình với đề tài: “Quy trình làm báo cáo quyết toán cho doanh nghiệp gia công/chế xuất/sản xuất xuất khẩu của công ty TNHH tư vấn UNI "Tuy nhiên, báo cáo của em vẫn còn những thiếu sót, rất mong nhận được sự giúp đỡ và góp ý của thầy

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN UNI VÀ BỘ PHẬN BALANCE

1.1 Công ty TNHH Tư vấn UNI

1.1.1 Thông tin tổng quan về công ty

- Tên công ty: Công ty TNHH Tư vấn UNI

- Mã số thuế: 0316723904

- Địa chỉ:

Hà Nội: 11 Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội

Hồ Chí Minh: 35 Hoàng Diệu, phường 13, quận 4, Hồ Chí Minh

- Ngành nghề kinh doanh: hoạt động dịch vụ hỗ trợ liên quan đến logistics và tư

vấn hải quan

Dịch vụ kiểm tra số liệu sau thông quan

Dịch vụ khai báo hải quan

Dịch vụ thông quan

Hồ sơ miễn trừ chống bán phá giá

Dịch vụ khiếu nại quyết định hải quan

Dịch vụ tư vấn FTA – CO

Dịch vụ tư vấn setup nhà máy mới

Xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiê pp

Dịch vụ nghiên cứu thị trường

- Đại diện pháp lý của công ty:

Tính tới thời điểm hiện tại, hoạt động tư vấn hải quan vẫn còn đang là một lĩnh vực chưa được phổ biến rộng rãi ở Việt Nam Nên kể từ khi bắt đầu vào năm

2020, trong thời điểm đại dịch Corona đang bùng phát, Công ty tư vấn hải quan UNI chúng tôi đã trở thành một công ty khởi nghiệp đầy tiềm năng, hoạt động và mang đến trải nghiệm uy tín, chất lượng dành cho khách hàng có nhu cầu liên quan tới lĩnh vực này Công ty tư vấn UNI – với một mạng lưới ngoại tuyến có sẵn trên toàn thế giới, chúng tôi mang đến cơ hội hợp tác kinh doanh với các công ty tốt nhất

có kiến thức và sản phẩm chất lượng nhất, cả trong và ngoài lãnh thổ Viẹt Nam

Với tư cách là 'Chuyên gia Hải quan Việt Nam', UNI xử lý chính xác tất cả các thủ tục hải quan, bao gồm thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu tại Việt Nam, phản hồi hải quan và kiểm tra số liệu sau thông quan

Tại UNI, chúng tôi cung cấp lời khuyên hải quan chính xác bằng cách xem xét các quy định liên quan và các thông lệ thực tế

Đặc biệt, UNI tạo ra cơ hội cho các doanh nghiệp được trải nghiệm công nghệ CNTT tiên tiến của Hàn Quốc và cơ hội thâm nhập thị trường Hàn Quốc

1.1.3 Cơ cấu tổ chức

Với 8 năm làm việc tại Việt Nam, trong lĩnh vực chính sách (KOTRA, Dịch

vụ Hải quan Hàn Quốc) Kinh nghiệm trong các hoạt động tư vấn lợi ích công (Hiệp

hội Hàn Quốc, KOCHAM) Chúng tôi Sở hữu hơn 5.000 trường hợp tư vấn trong tất cả các lĩnh vực logistics, thủ tục hải quan và FTA Tư vấn hải quan nhanh chóng

và chính xác

- Bộ phận Logistics:

Chịu trách nhiệm nghiên cứu tình hình trong nước và quốc tế, tình hình kinh doanh

và biến động của thị trường Nhận làm forwarder cho nhiều công ty trong việc giao nhận hàng xuất nhập khẩu

- Bộ phận Balance:

+ Kiểm tra đối chiếu số liệu xuất nhập tồn, số liệu tồn kho, số liệu kế toán; Lập và kiểm tra báo cáo quyết toán

+ Khai báo trên hệ thống hải quan điện tử ECUS

+ Tư vấn thủ tục xuất nhập khẩu và các vấn đề liên quan đến pháp luật Hải Quan, Thuế Xuất Nhập Khẩu

- Bộ phận kế toán:

+ Cập nhật đầy đủ, chính xác, kịp thời Doanh thu, Chi phí, Số dư tiền mặt+ Tính lương và nộp, quản lý theo dõi BHXH, BHYT, BHTN

+ Nhận đề xuất và xác nhận công nợ với nhà cung cấp

+ Thay mặt khách hàng theo dõi công nợ, chứng từ thu, chi, xuất hóa đơn và đôn đốc, thu hồi công nợ; Theo dõi các khoản tạm ứng, công tác phí cho nhân viên+ Ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trên phần mềm kế toán của doanh nghiệp

+ Tổng hợp báo cáo tình hình theo yêu cầu của Giám đốc

- Bộ phận nhân sự: phụ trách công tác tổ chức bộ máy, tuyển dụng, bố trí đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp

giữa khóa 100% (11)

27

Current situation of exporting in Tan Ph…Thực tập

giữa khóa 100% (5)

26

Internship Report 7.2021 - Đào Minh…Thực tập

-giữa khóa 100% (2)

45

BÁO CÁO THỰC TẬP

ĐỀ TÀI QUY TRÌNH…Thực tập

giữa khóa 100% (1)

50

- Bộ phận FTA:

+ Đăng ký cấp Giấy chứng nhận GSP, mã số REX – Tự chứng nhận xuất xứ

+ Đăng ký giấy phép xuất khẩu

+ Tư vấn áp dụng FTA cho từng sản phẩm, ngành hàng cụ thể

1.1.4 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

a Chức năng của công ty

- Với tư cách là 'Chuyên gia Hải quan Việt Nam', UNI xử lý chính xác tất cả các thủ tục hải quan, bao gồm thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu tại Việt Nam, phản hồi hải quan và kiểm tra số liệu sau thông quan

- Tiếp nhận và thực hiện các nghĩa vụ chung liên quan đến hải quan và thông quan Vì thuế hải quan cũng là thuế nên dễ hiểu nhầm là do đại lý thuế lo, nhưng đó

là nhiệm vụ của hải quan Công ty sẽ như chuyên viên tư vấn thuế chỉ cho các doanh nghiệp cách nộp thuế ít hơn một cách hợp pháp, bên cạnh đó cũng chỉ cho bạn cách nộp thuế hải quan ít hơn mức cho phép của pháp luật, được hoàn lại số thuế nộp thừa và khiếu nại về việc thu thuế không công bằng Đó là công việc đảm bảo quyền lợi của khách hàng

- Góp phần xuất nhập khẩu bằng cách thay mặt các công ty xuất nhập khẩu thực hiện các thủ tục hải quan trong quá trình giao dịch thương mại Do đó, khi thương mại gia tăng, triển vọng việc làm của các công ty hải quan trở nên tươi sáng hơn, khi hầu hết các tờ khai xuất nhập khẩu qua hải quan đều được thực hiện thông qua các công ty hải quan

b Các hoạt động cụ thể:

- Kinh doanh thương mại: Tạo lập và quản lý các hợp đồng thương mại quốc tế; hoàn thành các tài liệu giao dịch; Xem xét các luật/hiệp định/thông lệ quốc tế

thực tập giữa khoá qtkd

Thực tậpgiữa khóa 100% (1)

39

Hướng dẫn viết Bcttgk

Thực tậpgiữa khóa 100% (1)

4

- Quản lý xuất xứ FTA: Xác nhận và quản lý tiêu chuẩn xuất xứ; cấp Giấy chứngnhận xuất xứ

- Phản hồi lại các quyết định của Hải quan: Kiểm tra trước và xem xét lại; thủ tục phúc thẩm các quyết định cả Hải quan

- Thông quan xuất nhập khẩu: Lập và rà soát chứng từ xuất nhập khẩu; khai báo

tờ khai xuất nhập khẩu; Tính số tiền hải quan

- Nghiệp vụ hải quan: Quản lý hoàn thuế, xử lý, miễn thuế; quản lý hàng miễn thuế

- Tuân thủ: Xác nhận thủ tục xuất nhập khẩu; Xác nhận giấy phép xuất nhập khẩu

1.2 Bộ phận Balance

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ

Chức năng: kiểm tra số liệu sau thông quan, sẽ như chuyên viên tư vấn thuế chỉ cho các doanh nghiệp cách nộp thuế ít hơn một cách hợp pháp, bên cạnh đó cũng chỉ cho bạn cách nộp thuế hải quan ít hơn mức cho phép của pháp luật, được hoàn lại số thuế nộp thừa và khiếu nại về việc thu thuế không công bằng

Đội ngũ chuyên gia tại UNI cung cấp các hạng mục sau:

Kiểm tra dữ liệu nhập xuất tồn của doanh nghiệp chế xuất

Quản lý Balance cho doanh nghiệp chế xuất

Xử lý báo cáo quyết toán

Thanh khoản hàng gia công và sản xuất xuất khẩu

Tư vấn quản lý hàng tồn kho và vật tư tiêu hao

Báo cáo tài chính

Tư vấn hoàn thuế

Khác

1.2.2 Cơ cấu tổ chức

Trưởng bộ phận: 1 người

Giám sát hoạt động của toàn bộ bộ phận, giao việc cho từng người, là người trực tiếp liên lạc, gửi báo cáo final cho khách hàng Kiểm tra lại từng báo cáo của các chuyên viên trước khi gửi cho khách hàng

Chuyên viên: 3 người

Từng người sẽ phụ trách một danh sách khách hàng riêng biệt Nhận dữ liệu từ phía khách, tìm hiểu quy trình và tiến hành kiểm tra số liệu

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH LÀM BÁO CÁO QUYẾT TOÁN

HẢI QUAN CHO DOANH NGHIỆP

GIA CÔNG/CHẾ XUẤT/SẢN XUẤT XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN UNI

2.1 Quy trình thực hiện

2.1.1 Sơ đồ quy trình

2.1.2 Diễn giải

Người thực hiện: bộ phận balance gồm: 1 quản lý và 3 chuyên viên

Đối tác: công ty, doanh nghiệp có nhu cầu kiểm tra dữ liệu và hỗ trợ tư vấn kiểm tra sau thông quan

Trưởng bộ phận kiểm tra lần 2 và cho nhận xét Hoàn thiện thành file cuối cũng

Gửi báo cáo final cho khách hàng Kiểm tra và phản hổi lại nhận xét của khách hàng

ICM: Đối chiếu lượng nhập khẩu theo tờ khai và sổ

kế toán kho/kho/purchase OG: Đối chiếu lượng thành phẩm xuất khẩu theo tờ khai và

sổ kế toán/kho/sales Balance: đối chiếu chênh lệch giữa tồn thực tế và tồn ecus

Ước tính tiền thuế

và phạt Tìm nguyên nhân gây lệch Yêu cầu

dữ liệu (nếu cần thiết)

Ban ngành liên quan: Tổng cục Hải quan, chi cục Hải quan các tỉnh, khu vực

1 Nhận thông tin – tìm hiểu quy trình của khách hàng

- Giới thiệu về dịch vụ UNI sẽ cung cấp, tìm hiểu về quy trình của khách hàng.

Đó có thể là quy trình sản xuất sản phẩm xuất khẩu, quy trình quản lý nguyên liệu, vật tư sản phẩm, quy trình xây dựng định mức, sử dụng định mức trong thực tế sản xuất và quyết toán nguyên liệu vật tư Có thể đến trực tiếp nhà máy, trụ sở của đối tác để nắm rõ được các quy trình trên

- Thu nhập thông tin những dữ liệu mà hải quan yêu cần để kiểm tra sau thông

quan và gửi danh sách dữ liệu cần chuẩn bị cho khách hàng

2 Yêu cầu, nhận và theo dõi tình trạng dữ liệu

Theo dõi tình trạng dữ liệu

Nhắc nhở khách hàng nếu như dữ liệu có vấn đề hay gửi thiếu dữ liệu

3 Kiểm tra dữ liệu

- Data cần có: báo cáo chi tiết tờ khai xuất nhập khẩu, báo cáo tờ khai sửa,

hủy; sổ kế toán 152/chi tiết nhập kho nguyên vật liệu/chi tiết mua hàng(purchase);sổ

kế toán 155/chi tiết xuất kho thành phẩm/chi tiết bán hàng(sales), mapcode( bảng thể hiện mối quan hệ giữa mã kế toán và mã hải quan)

- Xử lý báo cáo chi tiết:

Update tờ khai hủy, sửa

Lọc những loại hình lên quan đến nguyên vật liệu miễn thuế( gia công, sản xuất xuất khẩu/chế xuất) Lọc theo giai đoạn cần kiểm tra

Kiểm tra đơn vị tính trên ECUS: 1 mã nguyên vật liệu phải có 1 đơn vị tính

- Xử lý data kho/kế toán/purchase

Thực hiện khớp mã giữa kế toán/kho/purchase với ecus

Kiểm tra đơn vị tính của data kế toán/kho/purchase với đơn vị tính ecus Xâydựng bảng quy đổi đơn vị tính (nếu cần thiết)

- Report:

Lọc tất cả các nguyên vật liệu có phát sinh nhập trên ecus => xóa trùng

Sử dụng hàm sumif để cộng tổng số nguyên vật liệu nhập theo từng code

Lấy lượng nhập của kế toán/kho/ecus trừ lượng nhập của ecus

Tìm nguyên nhân gây lệch

- Các nguyên nhân thường gặp

Hàng đi đường: đã nhập kho nhưng chưa mở tờ khai, đã mở tờ khai nhưng chưa nhập kho

Mapcode sai

Đơn vị tính không đồng nhất

Data kế toán gồm nhiều nguồn nhập khác: VAT, nhập từ sản xuất,

4 REPORT:

- Hoàn thiện file báo cáo (Excel và Word)

File excel: tổng hợp các dữ liệu đã nhận thành từng sheet theo từng loại dữ liệu, các dữ liệu mình đã tính được cho khách hàng

File word: báo cáo tình trạng hiện tại, so sánh phần thuế phải nộp trước và sau khi tìm được nguyên nhân và cách giải trình

- Upload báo cáo lên teams.

- Team leader douple check và feedback

- Hoàn thiện thành file final

5 Gửi báo cáo cho khách hàng và kiểm tra lại (sau khi nhận feedback)

- Gửi báo cáo final cho khách hàng

- Kiểm tra và phản hổi feedback của khách hàng

Cho kỳ

từ 26/02/2021 đến 31/12/2021

Doanh thu bán hàng và cung

thuế 50 20 939,192,993 1,603,911,129

Chi phí thuế TNDN hiện

-Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 20 707,124,998 1,330,500,342

Số lượng khách hàng: SEMV, EHWA GLOBAL, EHWA TECH, ASENTEC, WINNERCOM, DAVO, TRITON, DORCO, ELENTEC HN, DONGSUH, INZI, SEONGJI, POSCO, PANTOS, JAEHUYN, LONG BINH,

Đã cộng tác với 54 doanh nghiệp gia công, chế xuất, sản xuất xuất khẩu trong lĩnh vực tư vấn hải quan

2.3 Đánh giá quy trình, kết quả

2.3.1 Đánh giá về quy trình:

- Việc lập báo cáo quyết toán Hải quan phải căn cứ vào số liệu sau khi đã khóa sổ

kế toán

- Sổ kế toán là số thực tế đã nhập kho, sử dụng, xuất kho khỏi doanh nghiệp, có đầy đủ hồ sơ chứng từ của người quản lý bộ phận đó

- Việc lập báo cáo quyết toán phải đảm bảo trung thực, khách quan, đầy đủ, kịp thời, phản ánh đúng tình hình nhập xuất kho

- Báo cáo quyết toán phải được lập đúng nội dung, phương pháp theo quy định và được trình bày nhất quán giữa các kỳ báo cáo Hệ thống chỉ tiêu của báo cáo quyết toán Hải quan phải phù hợp và thống nhất với chỉ tiêu được hướng dẫn trong luật, đảm bảo có thể so sánh được giữa số thực tế với số khai báo trên phần mềm Hải quan

2.3.2 Đánh giá về kết quả:

Trở thành cộng tác hàng đầu của các công ty trong lĩnh vực tư vấn hải quan Giúp các doanh nghiệp gia công, chế xuất, sản xuất xuất khẩu quản lý được nguyên liệu miễn thuế đầu vào và sản phẩm xuất ra Từ đó tìm ra nguyên nhân gây lệch để giải trình với hải quan

- Điểm hạn chế:

Mỗi công ty, doanh nghiệp ghi nhận dữ liệu theo một kiểu khác nhau Do đó quytrình nhập kho, sản xuất khác nhau Mỗi năm sẽ có 1 mùa báo cáo vào tháng 2,3 là thời điểm mà các công ty cần phải hoàn thành bảng báo cáo quyết toán năm trước

để nộp cho hải quan

- Cách khắc phục:

Trước khi tiếp nhận dữ liệu của một doanh nghiệp nào đó cần hiểu rõ quy trình nhập kho, ghi nhận kế toán, đưa nguyên liệu vào sản xuất, tồn trên chuyền hay xuất kho thành phẩm Phần nào thiếu dữ liệu cần yêu cầu khách hàng cung cấp, phần dữ liệu nào chưa hiểu rõ cần hỏi lại khách hàng Trong năm có thể hoàn thành trước bảng báo cáo theo tháng, theo quý, tránh tình trạng dồn đến đầu năm sau sẽ dễ thiếuthời gian và không được hiệu quả như mong đợi