Lấy ví dụ nước nhập khẩu đưa ra mức thuế suất ưu đãi cho đối tượng của hợp đồng ở cấp độ 8 hoặc 10 chữ số trong khi danh mục mã HS của nước xuất khẩu chỉ đưa ra phân loại hàng hóa ở cấp
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG CƠ SỞ II TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH -*** TIỂU LUẬN Môn: Quản lý rủi ro kinh doanh Giảng viên: ThS Huỳnh Đăng Khoa PHÂN TÍCH RỦI RO TRONG CÁC ĐIỀU KHOẢN HỢP ĐỒNG NGOẠI THƯƠNG Mã lớp: ML19 Nhóm: 04 Thứ tự thuyết trình: 07 TP.HCM, tháng 05 năm 2021 Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHĨM 04 VÀ PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ STT Họ Tên MSSV Phân công Đánh giá (%) Phan Xuân Thành 1801015801 Điều khoản giao hàng 100% Nguyễn Ngọc Trúc Phương 1801015700 Điều khoản giao hàng 100% Phan Thị Thanh Thư 1801015867 Điều khoản giao hàng 100% Nguyễn Thị Việt Anh 1801015115 Điều khoản giao hàng 100% Du Hiền Vinh 1801016036 Điều khoản giao hàng 100% Nguyễn Hoài Linh 1801015426 Điều khoản hàng hóa 100% Ngơ Thị Hà Giang 1801015243 Điều khoản hàng hóa 100% Lê Quang Nhật 1801015604 Điều khoản hàng hóa 100% Bùi Đình Nhật 1801015602 Điều khoản hàng hóa 100% 10 Trần Thị Quỳnh Như 1801815648 Điều khoản hàng hóa 100% 11 Nguyễn Xuân Phương 1801015706 Điều khoản toán 100% 12 Trần Ngọc Thoại Vy 1801016066 Điều khoản tốn 100% 13 Lê Thị Thì Trang 1801015949 Điều khoản toán 100% 14 Đàng Ngọc Thuý Vy 1801016043 Điều khoản toán 100% 15 Mai Yến Vy 1801016055 Điều khoản toán 100% 16 Cao Thị Hoàng Nguyên 1801015575 Hoàn thiện thiện Word Slide thuyết trình 100% Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa MỤC LỤC CHƯƠNG 1: ĐIỀU KHOẢN VỀ SỐ LƯỢNG, CHẤT LƯỢNG HÀNG HÓA 1.1 NHẬN DẠNG RỦI RO 1.1.1 Rủi ro tên hàng 1.1.2 Rủi ro số lượng/khối lượng hàng hóa 1.1.3 Rủi ro chất lượng hàng hóa 1.2 PHÂN TÍCH RỦI RO 1.3 ĐO LƯỜNG RỦI RO 12 1.4 ĐÁNH GIÁ RỦI RO 13 1.4.1 Rủi ro tên hàng 1.4.2 Rủi ro đơn vị tính & dung sai 1.4.3 Rủi ro giám định hàng hóa 1.4.4 Rủi ro hàng rào kỹ thuật 1.5 ỨNG PHÓ RỦI RO 15 1.5.1 Rủi ro tên hàng 1.5.2 Rủi ro số lượng/khối lượng 1.5.3 Rủi ro chất lượng hàng hóa CHƯƠNG 2: ĐIỀU KHOẢN GIAO HÀNG 2.1 NHẬN DẠNG RỦI RO 22 2.1.1 Rủi ro cao su bị cháy trình chuẩn bị hàng 2.1.2 Rủi ro q trình thơng quan hàng hóa 2.1.3 Rủi ro hàng chuẩn bị lên tàu: Rủi ro cao su bị rút ruột container 2.1.4 Rủi ro biển tàu bị cướp biển công 2.1.5 Rủi ro giảm chất lượng cao su trình biển 2.1.6 Rủi ro hàng hóa giao trễ hạn 2.2 PHÂN TÍCH RỦI RO 33 2.2.1 Rủi ro cao su bị cháy trình chuẩn bị hàng 2.2.2 Rủi ro q trình thơng quan hàng hóa 2.2.3 Rủi ro hàng chuẩn bị lên tàu - Rủi ro cao su bị rút ruột container 2.2.4 Rủi ro biển tàu bị cướp biển công 2.2.5 Rủi ro giảm chất lượng cao su trình biển 2.2.6 Rủi ro hàng hóa giao trễ hạn 2.3 ĐO LƯỜNG RỦI RO 39 2.3.1 Rủi ro cao su bị cháy trình chuẩn bị hàng 2.3.2 Rủi ro q trình thơng quan hàng hóa 2.3.3 Rủi ro hàng chuẩn bị lên tàu- Rủi ro cao su bị rút ruột container 2.3.4 Rủi ro tàu bị cướp biển cơng, cướp bắt cóc 2.3.5 Rủi ro giảm chất lượng cao su trình biển 2.3.6 Rủi ro hàng hóa giao trễ hạn 2.4 ĐÁNH GIÁ RỦI RO 40 2.5 KIỂM SOÁT RỦI RO 41 2.5.1 Rủi ro cao su bị cháy trình chuẩn bị hàng 5 13 14 14 15 15 16 18 22 24 24 25 27 29 32 33 34 36 36 37 38 39 39 39 39 40 40 41 Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa 2.5.2 Rủi ro q trình thơng quan hàng hóa 2.5.3 Rủi ro hàng chuẩn bị lên tàu - Rủi ro cao su bị rút ruột container 2.5.4 Rủi ro biển tàu bị cướp biển công 2.5.5 Rủi ro giảm chất lượng cao su trình biển 2.5.6 Rủi ro hàng hóa giao trễ hạn CHƯƠNG 3: RỦI RO TRONG ĐIỀU KHOẢN THANH TOÁN 3.1 RỦI RO TÁC NGHIỆP 46 3.1.1 Nhận dạng rủi ro 3.1.2 Phân tích rủi ro 3.1.3 Đo lường đánh giá rủi ro 3.1.4 Ứng phó rủi ro 3.2 RỦI RO ĐẠO ĐỨC 3.2.1 Nhận diện rủi ro 50 3.2.2 Phân tích rủi ro 3.2.3 Đo lường đánh giá rủi ro 3.2.4 Ứng phó rủi ro 3.3 RỦI RO BIẾN ĐỘNG TỶ GIÁ 56 3.3.1 Nhận diện rủi ro 3.3.2 Phân tích rủi ro 3.3.3 Đo lường đánh giá rủi ro 3.3.4 Ứng phó rủi ro 42 43 43 44 45 46 46 48 48 49 50 51 54 54 56 56 57 58 Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa CHƯƠNG 1: ĐIỀU KHOẢN VỀ SỐ LƯỢNG, CHẤT LƯỢNG HÀNG HÓA 1.1 NHẬN DẠNG RỦI RO 1.1.1 Rủi ro tên hàng Nếu tên hàng mô tả hợp đồng cách chung chung, đơn giản sơ sài dẫn đến cách hiểu khác hàng hoá, điều tiềm ẩn rủi ro người bán vô ý cố ý giao hàng không hợp đồng người mua lợi dụng kẽ hở tên hàng để từ chối nhận hàng Riêng mặt hàng cao su bao gồm nhiều loại, loại có đặc trưng kỹ thuật riêng địi hỏi bên phải có kiến thức chun mơn am hiểu mặt hàng để quy định tên hàng cách chặt chẽ nhất, hạn chế đến mức tối thiểu yếu tố dẫn đến tranh chấp sau này: - Cao su tự nhiên: nhựa balata, nhựa két, nhựa cúc cao su, nhựa chicle loại nhựa tự nhiên tương tự chưa tiền lưu hóa, đặc phương pháp ly tâm,chứa không 0,5% hàm lượng amoniac - Cao su tổng hợp: cao su styren-butadien; cao su styren-butadien carboxyl hoá; cao su chloroprene; dạng latex, dạng nguyên sinh, dạng tấm, tờ dải chưa lưu hóa,chưa pha trộn - Cao su hỗn hợp: hỗn hợp với muội carbon silica, - Các sản phẩm khác cao su chưa lưu hóa - … Trường hợp hàng hóa cần xin C/O, bên quy định mã HS hàng hóa theo Danh mục mã HS nước xuất thay Danh mục mã HS nước nhập dẫn đến rủi ro nước nhập từ chối cho hưởng ưu đãi thuế nhập Lấy ví dụ nước nhập đưa mức thuế suất ưu đãi cho đối tượng hợp đồng cấp độ 10 chữ số danh mục mã HS nước xuất đưa phân loại hàng hóa cấp độ chữ số, mã HS hàng hóa khai theo phân nhóm chữ số danh mục mã HS nước xuất dẫn đến rủi ro hàng hóa bị nước nhập từ chối cho hưởng ưu đãi thuế quan, kéo theo tranh chấp bên việc chịu khoản thuế nhập VD: Mặt hàng cao su tự nhiên danh mục mã HS Việt Nam chi tiết cấp độ chữ số mặt hàng cao su danh mục mã HS Trung Quốc lại chi tiết cấp độ 13 chữ số Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa Hình 1-1 Mã HS cao su tự nhiên danh mục mã HS Việt Nam Hình 1-2 Mã HS cao su tự nhiên danh mục mã HS Trung Quốc 1.1.2 Rủi ro số lượng/khối lượng hàng hóa 1.1.2.1 Rủi ro đơn vị tính Tranh chấp số lượng hàng hóa xảy bên thiếu thống đơn vị tính hợp đồng Trên giới có hệ thống đo lường quốc tế hệ thống đo lường mét hệ hệ thống đo lường Anh – Mỹ: - Hệ đo lường mét hệ: Hệ đo lường sử dụng nước lục địa Châu Âu nước thuộc địa nước trước (Pháp, Ý, Bồ Đào Nha, Tây Ban Nha, Việt Nam, Lào,…) • • • - Đơn vị đo chiều dài: mm, cm (100 mm), 1m (1000 mm), km(1000 m),… Đơn vị đo diện tích: mm2, cm2 (100 mm2), m2 (1000 cm2), km2 (10.000 m2),… Đơn vị đo khối lượng: g, kg (1000g), tạ (100 kg), (1000 kg)… Hệ đo lường Anh – Mỹ: Hệ đo lường sử dụng cho nước Anh, Mỹ, Hồng Kông, Singapore,… Document continues below Discover more from: lý rủi ro quản hoạt độn… KDO402 Trường Đại học… 152 documents Go to course Quản lý rủi ro 31 Acecook quản lý rủi ro trong… 100% (8) Quản lý rủi ro - thầy 14 Khoa quản lý rủi ro trong… 100% (3) Quản trị rủi ro - Vở ghi quản lý rủi ro quản lý rủi ro trong… 100% (2) Quản lý rủi ro 78 kinh doanh quốc tế quản lý rủi ro trong… 100% (1) ML14 NHÓM QUẢN LÝ ThS RỦIHuỳnh ROĐăng Trong GVHD: KhoaKIN… Quản lý rủi ro kinh doanh 85 quản lý rủi Đơn vị đo chiều dài: inch (= 2.54cm), foot (=12 inches = 0.304m), yard100% (=3 (1) ro trong… feet = 0,914m), mile (=1, 609km) • Đơn vị đo diện tích: Square inch (6,4516 cm2), Square foot (2,2903 dm2), Square yard (0.836 m2), acre (0.40468 han) • Đơn vị đo khối lượng: Grain (0,0648g), DramQuản (1,772g), lýOunce rủi ro(28,350 - PHÂN buôn bán thông thường 31,1035 buôn bán vàng bạc), Short TÍCH MỘT SỐ TÌNH… ton (907,184kg), Long ton (1.016,047 kg), Pound (453,59 g) 100 lý rủi Chẳng hạn hợp đồng khơng ghi rõ đơn vị tính khối quản lượng than MT, LT100% hay (1) trong… ST, người bán lợi dụng mập mờ để cố tình giao ro thiếu hàng cách giao hàng theo short ton thay metric ton hay long ton Người bán lấy lý hợp đồng quy định đơn vị tính “tấn” nên họ có quyền lựa chọn loại đơn vị để dùng làm đơn vị tính khối lượng hàng hóa Chênh lệch MT & ST 92.816 kg, nhân lên cho tổng số lượng hàng hợp đồng số chênh lệch lớn thiệt hại mà người mua phải chịu không nhỏ • 1.1.2.2 Rủi ro dung sai Các bên không quy định người chọn dung sai (“at Seller’s option” hay “at Buyer’s option”) điều khoản số lượng, điều dẫn đến rủi ro tranh chấp người bán người mua giá thị trường có biến động Cụ thể, giá thị trường cao giá hợp đồng, người bán muốn chọn dung sai trừ người mua muốn chọn dung sai cộng ngược lại 1.1.3 Rủi ro chất lượng hàng hóa 1.1.3.1 Rủi ro giám định hàng hóa a Các bên quy định kết giám định nước xuất có giá trị chung thẩm Hình 1-3 Điều khoản Inspection & Fumigation Hợp đồng mua bán cao su số 0615/2020/HDXK/NC-ABD công ty TMDV XNK Ngọc Châu (Viet Nam) công ty ABD Algawi Trading (Sudan) Trong điều khoản Inspection & Fumigation hợp đồng mua bán cao su (hình 1-1) quy định “Inspection: To be done by Intertek/SGS/Vinacontrol at loading port to be final” Việc quy định có lợi cho nhà xuất lại tiềm ẩn rủi ro lớn cho Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa nhà nhập khẩu, hàng mà người bán thực giao cho người mua không giống với mẫu hàng mang giám định, dẫn đến việc kết giám định cho thấy hàng hoá đáp ứng tiêu chuẩn quy định hợp đồng thực tế hàng mà người mua nhận lại hàng không đạt tiêu chuẩn Rủi ro xảy ngun nhân sau: - - Người bán cố tình cung cấp mẫu hàng phù hợp với quy cách phẩm chất quy định hợp đồng cho bên công ty giám định lại sử dụng hàng không đạt tiêu chuẩn để giao hàng cho người mua Thời gian từ lúc hàng giám định chất lượng nhà máy người bán hàng cập cảng đến nước nhập kéo dài 1-2 tháng vận chuyển đường biển, khó tránh khỏi rủi ro hàng hóa bị giảm chất lượng tác động bên thời tiết, trình vận chuyển, trình bốc dỡ hàng, đặc biệt hàng dễ vỡ, hàng dễ hư hỏng nông sản, nguyên liệu thô, hóa chất,… Hơn nữa, hợp đồng hồn tồn không đề cập đến hiệu lực việc tái giám định chất lượng nước nhập không quy định điều khoản khiếu nại chất lượng hàng hóa Như vậy, kết giám định cảng đến cho thấy hàng khơng đạt chất lượng người bán hồn tồn bác bỏ khiếu nại người mua] Phía người bán lấy lý hợp đồng ghi rõ kết giám định cảng có giá trị chung thẩm biên giám định nước xuất hàng hóa đạt tiêu chuẩn, tức người bán hoàn thành nghĩa vụ mình, cịn kết giám định nước nhập khơng có giá trị pháp lý ràng buộc trách nhiệm người bán b Các bên không quy định cụ thể phương pháp giám định hàng hóa Trên thực tế phương pháp giám định khác cho kết khác nhau, mẫu hàng với phương pháp kết cho thấy hàng đạt chất lượng với phương pháp khác hàng xem khơng đạt chất lượng, bên thiếu thống phương pháp sử dụng để phân tích dẫn đến tranh chấp chất lượng hàng hóa Chẳng hạn tranh chấp phương pháp giám định chất lượng hàng hoá xảy nguyên đơn người bán Thuỵ Sỹ Bị đơn người mua Hà Lan Nguyên đơn Bị đơn đồng ý ký hợp đồng bán loại hàng hoá bột Đây trường hợp mua bán bên, hàng gửi từ công ty Canada giao theo điều kiện C.I.F cảng Rotterdam Sau hợp đồng thực hiện, Bị đơn huỷ hợp đồng thứ với lý hàng giao theo hợp đồng đầu không với quy cách phẩm chất quy định hợp đồng Nhà máy Canada gửi kỹ sư sang Hà Lan để kiểm tra mẫu hàng phịng thí nghiệm độc lập Kết kiểm tra gây nhiều tranh cãi: Khi tiến hành phân tích theo phương pháp Bắc Mỹ mẫu hàng kiểm tra hồn tồn phù hợp với quy cách phẩm chất quy định hợp đồng, tiến hành theo phương pháp Châu Âu lại khơng phù hợp Như thấy nguyên nhân làm phát sinh tranh chấp hiểu lầm Đó chào hàng, Quản lý rủi ro kinh doanh GVHD: ThS Huỳnh Đăng Khoa người bán Thuỵ Sỹ khơng đề cập tới phương pháp phân tích phẩm chất cịn người mua Hà Lan lại cho rằng, hàng cơng ty Châu Âu chào bán nên phương pháp phân tích Châu Âu áp dụng Tuy nhiên, Nguyên đơn lập luận phương pháp áp dụng để phân tích phương pháp nước xuất xứ hàng hoá phương pháp tồn giới cơng nhận, cụ thể Canada quốc gia thuộc Bắc Mỹ phương pháp Bắc Mỹ phương pháp tồn giới cơng nhận, chí sử dụng rộng rãi so với phương pháp châu Âu Sự khác biệt phương pháp Bắc Mỹ phương pháp Châu Âu cách biểu thị số hoà tan bột mà tranh chấp chủ yếu hợp đồng độ hoà tan bột Cuối cùng, theo phán trọng tài, Bị đơn Nguyên đơn phải chia sẻ trách nhiệm hậu bên có lỗi, cụ thể lỗi người mua không hỏi đầy đủ thơng tin hàng hố, cịn lỗi người bán không cung cấp đầy đủ thông tin hàng hố Tuy nhiên xét phương pháp Bắc Mỹ sử dụng rộng rãi so với phương pháp khác nên lỗi Nguyên đơn xét nhẹ so với Bị đơn 1.1.3.2 Rủi ro hàng rào kĩ thuật Trên thực tế, quốc gia khác đưa yêu cầu khác tiêu chuẩn kĩ thuật hàng hóa, lơ hàng quốc gia cho phép nhập quốc gia khác lại khơng Sự khơng tìm hiểu kỹ quy định tiêu chuẩn kĩ thuật nước nhập dẫn đến việc bên không quy định tiêu chuẩn điều khoản chất lượng hợp đồng, kéo theo rủi ro hàng vận chuyển đến cảng nhập lại không thông quan không đáp ứng tiêu chuẩn kĩ thuật nước nhập Hậu người bán không thu tiền hàng, người mua khơng có hàng để phục vụ sản xuất/kinh doanh, bên tranh chấp khoản phí bỏ tiền cước vận chuyển, phí mở L/C, chi phí giám định, phí lưu kho lưu bãi phát sinh cảng đến, … Đặc biệt bối cảnh Việt Nam ngày tham gia nhiều hiệp định thương mại tự điển hình EVFTA, FTA mở rộng cánh cửa thuế lại dựng lên nhiều hàng rào kỹ thuật thương mại siết chặt biện pháp kiểm dịch động thực vật, doanh nghiệp Việt Nam kí kết hợp đồng xuât cần phải chủ động tìm hiểu kĩ tiêu chuẩn kĩ thuật mặt hàng cụ thể nước nhập để hạn chế rủi ro trình bày 1.2 PHÂN TÍCH RỦI RO Mơ hình 5WHYs phân tích rủi ro liên quan đến điều khoản tên hàng, số lượng/khối lượng, chất lượng hàng hóa