Trong thanh toán quốc tế Đối với người xuất khẩu: - Người xuất khẩu sẽ được thanh toán đúng như qui định trong thư tín dụng bất kể mọi trì hoãn nào từ phía người nhập khẩu: - Phương thức
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG *** - TIỂU LUẬN Học phần: Thanh toán quốc tế Đề tài: Các loại L/C sử dụng toán tài trợ thương mại quốc tế Nhóm thực hiện: Nhóm Lớp tín chỉ: TCH412(He2021).1 Giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Thị Hương Giang Hà Nội, tháng 08 năm 2021 PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ STT Họ tên Nguyễn Ngọc Anh Mã sinh viên Nội dung phụ trách Trưởng nhóm + Case study + Tổng hợp cuối Mông Thị Hồng Anh 1811110036 1811110028 Nguyễn Mỹ Hạnh 1811110199 Phần 1.4: Phân loại L/C Trần Thu Hiền 1913310053 Phần 2.1: Tình hình Áp dụng + Slide Nguyễn Thái Hồ 1811110234 quy trình L/C + Thuyết trình Phạm Thanh Hương 1811110266 Mở đầu + Kết luận + Thuyết trình Bùi Ngọc Khánh 1823320039 Phần 1.4: Phân loại L/C Vũ Thùy Linh Hồ Vương Linh 1811110370 Chương 3: Giải pháp 1811110324 1913310141 Case study Phần 2.1: Tình hình Áp dụng + Slide 10 Chương 3: Giải pháp Phần 1.1; 1.2.;1.3: Khái niệm, vai trò Vũ Huyền Trang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG BẰNG CHỨNG TỪ (L/C) TRONG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm đặc điểm L/C 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.2 Vai trò L/C tài trợ thương mại toán quốc tế 1.2.1 Trong toán quốc tế 1.2.2 Trong tài trợ thương mại 1.3 Quy trình nghiệp vụ 1.4 Phân loại L/C 1.4.1 Căn phân loại 1.4.2 Đặc điểm số loại L/C phổ biến 1.4.3 Các điều khoản đặc trưng lưu ý sử dụng số loại L/C đặc biệt 11 CHƯƠNG THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CÁC LOẠI L/C TRONG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 12 2.1 Tình hình chung 12 2.1.1 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) 12 2.1.2 Thư tín dụng trả ngay, trả chậm UPAS L/C 13 2.1.3 Thư tín dụng giáp lưng 14 2.1.4 Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) 15 2.1.5 Thư tín dụng đối ứng 15 2.1.6 Thư tín dụng tuần hồn 16 2.1.7 Thư tín dụng điều khoản đỏ 16 2.2 Đánh giá ưu điểm nhược điểm loại L/C 17 2.3 Case study 18 2.3.1 Tóm tắt tình tiết 18 2.3.2 Phân tích 19 2.3.3 Đề xuất 20 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG CÁC LOẠI L/C 20 3.1 Đối với Nhà nước 20 3.2 Đối với doanh nghiệp 20 3.2.1 Đối với người xuất 20 3.2.2 Đối với người nhập 21 3.2.3 Đối với ngân hàng 23 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 LỜI MỞ ĐẦU Thanh toán tài trợ thương mại mắt xích quan trọng hoạt động thương mại quốc tế Việc toán diễn thành cơng khơng góp phần tạo dịng tiền vào, hiệu sử dụng vốn nâng cao mà cịn góp phần khẳng định uy tín doanh nghiệp, ngân hàng bên liên quan Bên cạnh đó, thực tốt cơng tác tốn quốc tế tài trợ thương mại cịn khuyến khích nhà xuất nhà nhập mở rộng quy mơ kinh doanh mình, gia tăng lượng hàng hóa trao đổi, mua bán, góp phần thúc đẩy phát triển ngoại thương Hiện nay, thương mại quốc tế, có nhiều phương thức toán, chuyển tiền, nhờ thu hối phiếu trơn, nhờ thu kèm chứng từ chứng từ tín dụng thơng qua L/C Trong đó, tín dụng chứng từ phương thức tốn sử dụng phổ biến Vì phương thức có độ an tồn cao ràng buộc bên có liên quan với thơng qua bên thứ ba ngân hàng, giúp người xuất toán thời gian quy định người nhập nhận hàng hóa Ngày nay, với lợi ích mà L/C mang lại, ngày nhiều doanh nghiệp sử dụng L/C làm phương tiện tốn, từ nhiều tình thực tiễn phát sinh, địi hỏi áp dụng nhiều loại hình thư tín dụng thương mại khác Vì vậy, điều đòi hỏi cao nghiệp vụ yêu cầu phức tạp chứng từ, đòi hỏi bên liên quan cần hiểu rõ trách nhiệm bên, rủi ro mà bên gặp phải trình thực hợp đồng Với đề tài “Các loại L/C sử dụng tốn tài trợ thương mại quốc tế”, nhóm chúng em tập trung phân tích số loại L/C phổ biến, đánh giá ưu, nhược điểm thực trạng áp dụng loại L/C, từ rút số đề xuất để nâng cao hiệu sử dụng loại L/C Vì thời gian thực kiến thức có giới hạn nên làm chúng em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Chúng em mong nhận ý kiến đóng góp để hồn thiện làm Cuối cùng, chúng em xin gửi lời cảm ơn đến cô Th.S Phan Thị Hương Giang hướng dẫn giúp đỡ định hướng đề tài nghiên cứu Chúng em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG BẰNG CHỨNG TỪ (L/C) TRONG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm đặc điểm L/C 1.1.1 Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng (ngân hàng phát hàng) theo yêu cầu khách hàng ( người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) chấp nhận hối phiếu đòi nợ người ký phát phạm vi số tiền người thực việc xuất trình phù hợp Định nghĩa Phương thức tín dụng chứng từ theo UCP 600: Là thỏa thuận nào, mô tả đặt tên khơng thể hủy bỏ theo cam kết rõ ràng ngân hàng phát hành để tốn xuất trình phù hợp 1.1.2 Đặc điểm Phương thức tín dụng chứng từ có số đặc điểm sau: - Là thỏa thuận Có nhiều cách gọi tên: Credit, D/C, L/C , Documentory L/C,… Không thể hủy ngang: người nhập không tự ý sửa đổi, bổ sung hay - hủy bỏ nội dung L/C khơng có đồng ý người xuất Cam kết toán: - Trả xuất trình tín dụng có giá trị trả Cam kết tốn sau trả tiền đáo hạn tín dụng có giá trị tốn trả chậm Chấp nhận Hối phiếu đòi nợ trả tiền đáo hạn tín dụng có giá trị tốn chấp nhận - Xuất trình phù hợp: Các ngân hàng sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp theo u cầu L/C hay không Khi chứng từ xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành phải tốn vơ điều kiện cho nhà xuất Document continues below Discover more Thanh Toán from: Quốc Tế TCH412 Trường Đại học… 241 documents Go to course THCF101 ĐỀ THI 88 Thanh TỐN QUỐC… Thanh Tốn… 100% (18) Bài tập hối phiếu Các tập hối… Thanh Toán Quố… 100% (9) Thanh-toan-quoc-te 28 dinh-thi-ha-thu… Thanh Toán Quố… 100% (4) Ielts Writing Task Simon Thanh Toán Quố… 100% (4) Thanh toán quốc tế 19 Thanh Toán Quố… 100% (3) Giáo trình Thanh tốn 1.2 Vai trị L/C tài trợ thương mại toán ququốc ốc tế 184 1.2.1 Trong toán quốc tế Đối với người xuất khẩu: Thanh Toán Quố… tế Phần 2… 100% (3) - Người xuất tốn qui định thư tín dụng trì hỗn từ phía người nhập khẩu: - Phương thức tín dụng chứng từ độc lập với hợp đồng mua bán hợp đồng làm sở cho thư tín dụng khác Vì thế, nhà xuất giao hàng tập hợp chứng từ phù hợp L/C, việc toán chắn trường hợp phát sinh liên quan vi phạm hợp đồng mua bán hay rủi ro từ môi trường kinh doanh - Tránh rủi ro quản lý ngoại hối nước nhập khẩu: Khi thư tín dụng mở người xuất phải có giấy phép chuyển ngoại tệ nước quan quản lý ngoại hối, điều có nghĩa người xuất tránh rủi ro quản lý ngoại hối nước nhập Đối với người nhập khẩu: - Đảm bảo nhận hàng hóa trước tốn, đặc biệt người xuất người nhập chưa có tín nhiệm lẫn lần hợp tác - Đảm bảo tuân thủ quy định đưa L/C ngân hàng kiểm tra chứng từ có phù hợp với thơng lệ quốc tế luật pháp nước hay khơng, đồng thời người nhập kiểm sốt chất lượng xuất xứ hàng hóa thơng qua chứng từ nhà xuất xuất trình quan kiểm định độc lập cấp Đối với ngân hàng: - Ngân hàng hồn tồn khơng bị ràng buộc tranh chấp liên quan tới tình trạng hàng hoá tranh chấp phát sinh xảy người xuất người nhập sau người nhập toán tiền cho ngân hàng - Các quy định ký quỹ L/C cho doanh nghiệp mở L/C cịn giúp ngân hàng phát hành có nguồn vốn đáng kể, - Cơ sở để ngân hàng cố mối quan hệ với ngân hàng nước ngồi, từ có hội phát triển, quảng bá, mở rộng mạng lưới mang tính tồn cầu, giúp ngân hàng đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ, nâng cao chất lượng phục vụ ngân hàng 1.2.2 Trong tài trợ thương mại An toàn giao dịch cho người mua người bán; Nâng cao vị nhà nhập đàm phán Được ngân hàng hỗ trợ tài trợ vốn để tốn LC đến hạn 1.3 Quy trình nghiệp vụ (1) Hợp đồng: Nhà xuất nhà nhập ký kết hợp đồng thương mại với Nếu nhà xuất yêu cầu toán hàng hoá theo phương thức tín dụng chứng từ hợp đồng thương mại phải có điều khoản tốn theo phương thức tín dụng chứng từ (2) Đề nghị phát hành L/C: Nhà nhập vào hợp đồng thương mại ký với nhà xuất lập đơn xin mở L/C gửi tới ngân hàng phục vụ (3) Phát hành L/C: Ngân hàng phát hành (Issuing bank) kiểm tra xem hồ sơ xin mở L/C nhà nhập hợp lệ chưa Nếu đáp ứng đủ yêu cầu ngân hàng mở L/C Ngân hàng phát hành mở LC cho người XK thụ hưởng (Beneficiary) thông quan ngân hàng thông báo (Advising bank) (4) Thông báo L/C: Ngân hàng thông báo nhận thông báo gửi LC cho nhà xuất (5) Xuất trình chứng từ: Sau chuyển giao hàng hoá, nhà xuất tiến hành lập chứng từ toán theo quy định L/C gửi đến ngân hàng phát hành thông qua ngân hàng thông báo để yêu cầu toán cho ngân hàng định (6) Thông báo kết kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ, ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành toán chấp nhận toán cho người thụ hưởng thông qua NHTB Nếu chứng từ không phù hợp từ chối tốn trả hồ sơ cho nhà xuất Người thụ hưởng (Beneficiary) nhận tiền từ ngân hàng thông báo/ngân hàng trả tiền (7) Chấp nhận/từ chối toán: Ngân hàng phát hành tiến hành giao lại chứng từ cho nhà nhập khẩu, yêu cầu toán Bên nhập kiểm tra lại chứng từ tiến hành hoàn trả tiền cho ngân hàng (8) Thanh toán 1.4 Phân loại L/C 1.4.1 Căn phân loại Phân loại theo thời hạn tốn: - Thư tín dụng trả (Sight L/C) - Thư tín dụng trả chậm (Deffered L/C) Phân loại theo đặc điểm riêng: - Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) - Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) - Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) - Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) - Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) - Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C) 1.4.2 Đặc điểm số loại L/C phổ biến Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) Khái niệm: Là loại L/C không hủy ngang ngân hàng phát hành ngân hàng khác uy tín đứng xác nhận theo ủy quyền ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận cam kết tốn cho người hưởng người hưởng xuất trình chứng từ giao hàng phù hợp Thư tín dụng xác nhận nên thực người bán thiếu tin tưởng vào uy tín ngân hàng phát hành Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Khái niệm: Theo Điều 38b UCP 600 2007: “Một tín dụng chuyển nhượng tín dụng quy định rõ ràng “có thể chuyển nhượng” có giá trị tốn tồn - Ngân hàng Techcombank: ngân hàng thực chuyển nhượng phần toàn trị giá L/C đến người thụ hưởng thứ hai Ngay nhận chứng từ ngân hàng người hưởng lợi thứ hai, Techcombank hướng dẫn khách hàng bổ sung/ thay chứng từ để gửi đòi tiền ngân hàng phát hành - Ngân hàng Á Đông: Dịch vụ chuyển nhượng thư tín dụng xuất DongABank đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp việc chuyển nhượng an tồn, nhanh chóng hiệu - Ngân hàng Vietcombank: với tư cách người hưởng lợi thứ nhất, doanh nghiệp yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng phần toàn giá trị L/C Vietcombank thực việc chuyển nhượng thông báo L/C đến người thụ hưởng thứ hai Sau đó, Vietcombank tiếp nhận chứng từ gửi chứng từ toán 2.1.2 Thư tín dụng trả ngay, trả chậm UPAS L/C Trong trình đàm phán hợp đồng, vấn đề chênh lệch vị dẫn đến cân lợi ích hai bên, khiến hai bên phải chịu phần thiệt Về phía người bán, L/C trả chậm khiến họ chịu tổn thất định mặt tài giao hàng xong mà phải qua số ngày quy định nhận khoản tiền tốn Ngược lại, phía người mua, L/C trả khiến họ gặp khó khăn xoay sở vốn rủi ro khác hàng hoá Nhận thấy khó khăn doanh nghiệp, từ năm 2013 ngân hàng mắt sản phẩm UPAS L/C để thay hai loại L/C trả trả chậm, giúp doanh nghiệp cân lợi ích người xuất người nhập xét khía cạnh thời gian toán Đối tượng sử dụng loại L/C tất doanh nghiệp giao dịch mua bán hàng hoá ngồi nước có sử dụng phương thức tốn thư tín dụng Với người nhập khẩu, UPAS L/C đem lại nhiều hội cho họ hợp tác với nhà cung cấp uy tín với giá cạnh tranh Còn người xuất UPAS L/C gần hồn tồn thay cho L/C trả ngay, giảm nguy ứ đọng vốn Từ đó, UPAS L/C ngày sử dụng rộng rãi toán quốc tế đến nay, gần ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng sản phẩm UPAS L/C: Vietcombank, BIDV, Agribank, Vietinbank, Techcombank, MBBank, VPBank, TPBank,… Ngân hàng Liên Việt Post Bank: Dịch vụ toán UPAS L/C ngân hàng dành cho khách hàng doanh nghiệp nhập sử dụng loại tiền 13 toán USD, loại ngoại tệ khác Trong đó, bên nhập (bên mở L/C) cần toán cho Ngân hàng Liên Việt Post Bank vào ngày đáo hạn theo kỳ hạn trả chậm quy định rõ ràng L/C, tối đa 365 ngày Bên xuất (Người thụ hưởng) tốn sau xuất trình chứng từ phù hợp theo yêu cầu L/C Ngân hàng VPBank: UPAS L/C dành cho doanh nghiệp có nhu cầu tài trợ vốn để toán L/C nhập hàng hóa đáp ứng điều kiện mà VPBank quy định thời kỳ Thời hạn trả chậm vào thời hạn nêu UPAS L/C không 180 ngày kể từ ngày VPBank nhận chứng từ TPBank: Điểm khác biệt UPAS L/C TPBank so với ngân hàng khác có điều khoản cho phép nhà xuất đòi tiền trước đến hạn chứng từ xuất trình chứng từ phù hợp với L/C tập quán quốc tế áp dụng Ngoài ra: Thời gian trả chậm tối đa không 360 ngày theo hoạt động kinh doanh khách hàng 2.1.3 Thư tín dụng giáp lưng L/C giáp lưng sử dụng chủ yếu mua bán hàng hóa qua trung gian Ở Việt Nam, hoạt động giao dịch tồn hai hình thái tạm nhập tái xuất chuyển Cùng với phát triển ngày rộng rãi phương thức mua bán mà thư tín dụng giáp lưng biết đến rộng rãi dùng khi: L/C gốc thuộc loại chuyển nhượng nhà trung gian tự cung cấp hàng hóa Do nhà trung gian mang L/C gốc làm đảm bảo mở L/C khác cho nhà cung cấp hàng hóa hưởng Nhà cung cấp không đồng ý L/C chuyển nhượng khơng đảm bảo khả tốn Khi điều kiện hợp đồng mua bán khác Khi chứng từ phải xuất trình theo L/C gốc khơng thể khớp với chứng từ phải xuất trình theo L/C đối Người trung gian muốn giấu tất thông tin liên quan đến điều kiện giao hàng, nhà nhập khẩu, nơi hàng đến, thông tin giá cả… Cùng sử dụng buôn bán thông qua trung gian thứ giống với L/C chuyển nhượng, loại L/C có nhiều điểm khác biệt Nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng phức tạp, địi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện L/C gốc L/C giáp lưng, vấn đề liên quan đến 14 vận đơn chứng từ hàng hoá khác Một số ngân hàng phát hành loại L/C kể đến ngân hàng HSBC, ngân hàng Đông Á, ngân hàng TMCP Quân đội,… 2.1.4 Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) Có thể nói hình thức thư tín dụng xác nhận tạo đảm bảo quyền lợi tối đa cho người thụ hưởng (người xuất khẩu) Các trường hợp áp dụng loại L/C bao gồm: Do người thụ hưởng khơng hồn tồn tin tưởng vào uy tín khách hàng (người nhập khẩu) ngân hàng mở L/C L/C có giá trị tương đối lớn Trong trường hợp này, ngân hàng phát hành L/C phải yêu cầu ngân hàng có uy tín thị trường xác nhận thư tín dụng phải ký quỹ xác nhận L/C với tỷ lệ 100% trị giá L/C Trong trường hợp ngân hàng khác chi nhánh ngân hàng phát hành L/C định toán cho người thụ hưởng, nhận thấy rủi ro toán tăng, người thụ hưởng yêu cầu ngân hàng phát hành L/C phải yêu cầu ngân hàng khác có uy tín xác nhận khả tốn L/C 2.1.5 Thư tín dụng đối ứng L /C đối ứng thường sử dụng giao dịch gia công hàng xuất khẩu, giao dịch mua bán hàng đổi hàng, theo hai bên đóng vai trị người nhập xuất Khác với L/C thơng thường tốn/chấp nhận tốn chứng từ xuất trình phù hợp, L/C đối ứng L/C tốn có điều kiện, theo ngân hàng phát hành (NHPH) L/C đối ứng cam kết toán sau nhận đầy đủ tiền hàng theo L/C khác L/C NHPH phát hành Điều kiện tốn điển hình L/C đối ứng thường NHPH quy định tương tự sau: “Đây L/C đối ứng với L/C số … ngày … phát hành Ngân hàng… Khi nhận chứng từ phù hợp, (NHPH) chấp nhận hối phiếu/chứng từ thực toán hối phiếu/chứng từ đáo hạn sau nhận đầy đủ tiền hàng theo L/C số ……… ngày …… Ngân hàng …… phát hành” L/C đối ứng phổ biến chủ yếu số nước Châu Á Ở Việt Nam loại L/C phát hành phổ biến năm 90 công ty dệt may Việt Nam gia công hàng may mặc cho công ty Hàn Quốc Hiện loại L/C khơng cịn sử dụng rộng rãi 15