Đang tải... (xem toàn văn)
Nhận thức được tầm quan trọng đó, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán khoản phải thu khách hàng tại cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo th
TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN -*** BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KHĨA Chun ngành: Kế tốn – Kiểm tốn KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN KSI VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI Họ tên sinh viên: Phạm Quỳnh Mai Mã sinh viên: 1818810047 Lớp: Anh – Kế tốn – Kiểm tốn Khóa: 57 Người hướng dẫn khoa học: ThS Nguyễn Thị Thanh Loan Hà Nội, tháng năm 2021 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KSI VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1 Thông tin chung 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Các loại hình dịch vụ 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty Cơ cấu tổ chức Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty Đặc điểm tổ chức máy kế toán Chính sách kế tốn áp dụng Trình tự ghi sổ kế toán CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN KSI VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 11 2.1 Đặc điểm hoạt động cung cấp dịch vụ công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 11 Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài 11 Dịch vụ kiểm toán xây dựng 12 Dịch vụ tư vấn kế toán 12 2.2 Chính sách tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 13 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 13 Tài khoản sử dụng 13 Quy trình luân chuyển chứng từ 14 Ví dụ minh họa 16 2.4 Thực trạng cơng tác kế tốn trích lập dự phịng phải thu khó địi cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 21 Chính sách kế tốn áp dụng 21 Tài liệu sử dụng 23 Tài khoản sử dụng 23 Phương pháp kế toán 23 2.5 Đánh giá tình hình kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 24 Ưu điểm 24 Hạn chế 25 Nguyên nhân 26 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN KSI VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 28 3.1 Về phía cơng ty 28 3.2 Về phía phận kế toán 29 KẾT LUẬN 30 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬT KÍ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Mơ hình hoạt động phần mềm kế toán 3TSoft 10 Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 15 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi 16 Bảng 2.1: Quy trình kiểm tốn báo cáo tài 11 Bảng 2.2: Mức trích lập dự phịng phải thu khó địi 22 Hình 1.1: Giao diện phần mềm kế toán 3TSoft Hình 2.1: Trích danh mục khách hàng công ty 14 Hình 2.2: Màn hình cập nhật Hóa đơn bán hàng 17 Hình 2.3: Màn hình cập nhật Báo có 19 Hình 2.4: Màn hình cập nhật Phiếu thu 21 Hình 2.5: Bảng theo dõi trích lập dự phịng phải thu khách hàng 23 Hình 2.6: Màn hình cập nhật Phiếu kế tốn 24 LỜI MỞ ĐẦU Lí lựa chọn đề tài Sự lây lan rộng rãi đại dịch Covid-19 bất ổn kinh tế mang đến nhiều thách thức cho doanh nghiệp, có vấn đề quản lí dòng tiền Nợ phải thu khoản mục có tác động lớn đến dịng tiền doanh nghiệp Các khoản phải thu tăng lên thể vốn ứ đọng nhiều khâu toán, doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có thêm nguồn vốn tài trợ, dẫn đến việc phải vay nợ, chi phí sử dụng vốn tăng cao Chính vậy, u cầu tất yếu đặt đòi hỏi doanh nghiệp ý thức việc quản lí khoản nợ phải thu mình, có khoản nợ phải thu khách hàng điều tránh khỏi hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp muốn quản lí tốt khoản nợ trước hết cần xây dựng tổ chức kế toán phải thu khách hàng kịp thời, đầy đủ, hiệu quả, chuyên nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đó, em lựa chọn đề tài “Kế tốn khoản phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo thực tập Mục đích nghiên cứu Với đề tài “Kế tốn khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội”, báo cáo hướng tới mục đích sau: - Trình bày thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội, qua rút ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn - Trên sở đó, đưa số đề xuất nhằm cải thiện cơng tác kế tốn phải thu khách hàng công ty Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cách tổ chức kế tốn phải thu khách hàng trích lập dự phịng phải thu khó địi cơng ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Đề tài thực dựa phương pháp nghiên cứu khoa học thích hợp phương pháp so sánh, phương pháp phân tích, kết hợp với phương pháp chuyên gia để thống kê, điều tra, thu thập, phân tích thơng tin tổ chức, cơng tác kế tốn cơng ty Đó loại chứng từ, hệ thống tài khoản sử dụng, phương pháp hạch toán, số liệu liên quan để chứng minh làm sở dẫn dắt cho việc kiểm tra tính hợp lí cơng tác hạch toán phải thu khách hàng xác định mức trích lập dự phịng phải thu khó địi Kết cấu Nội dung báo cáo bao gồm phần chính: - Chương 1: Tổng quan cơng ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam – chi nhánh Hà Nội - Chương 2: Thực trạng kế toán khoản phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội - Chương 3: Một số đề xuất nhằm cải thiện cơng tác kế tốn phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo hướng dẫn – Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Loan tồn chú, anh chị Phịng kế tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội giúp đỡ em q trình hồn thành báo cáo thực tập CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KSI VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1 Thông tin chung - Tên giao dịch: Công ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội - Tên tiếng Anh: KSi Vietnam Auditing Company Limited – Hanoi Branch - Địa chỉ: Tầng 12 tòa nhà Viwaseen, số 48 Tố Hữu, phường Trung Văn, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội - Điện thoại: (024)37759905 - Fax: (024)37759812 - Website: www.ksi.com.vn - Email: audit@ksi.com.vn - Giấy chứng nhận đăng kí hoạt động mã số: 0302714628-010 - Ngành nghề kinh doanh: Hoạt động liên quan đến kế toán, kiểm tốn tư vấn thuế 1.2 Q trình hình thành phát triển KSi Việt Nam, tiền thân Cơng ty Cổ phần Kiểm tốn & Tư vấn tài Ánh Sáng Á Châu (AFCC), cơng ty kiểm toán độc lập thành lập vào ngày 13 tháng năm 2002 kiểm toán viên, giám đốc tài xuất sắc, người giữ vai trị quản lý tổ chức kiểm tốn Tập đoàn kinh tế hàng đầu Việt Nam Khởi nghiệp từ năm 2002, KSi Việt Nam Bộ Tài cơng nhận hoạt động lĩnh vực: kiểm tốn độc lập, cổ phần hóa doanh nghiệp, thẩm định giá tư vấn tài kế tốn Cùng với phát triển lớn mạnh công ty, ngày 1/8/2010, AFCC thức trở thành thành viên Tập đồn Kiểm tốn Quốc tế Kingston Smith – KS International, đổi tên thành Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam (theo tên Tập đoàn) KSi Việt Nam có văn phịng đặt trung tâm kinh tế lớn nước – Hồ Chí Minh, Hà Nội Đà Nẵng với đội ngũ nhân viên trình độ cao, chuyên nghiệp, giàu kinh nghiệm Trụ sở cơng ty đặt số 96 Lê Văn Duyệt, phường 1, quận Bình Thạnh, thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội xuất phát điểm chi nhánh cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam thành lập từ năm 2013 Trải qua năm phục vụ khách hàng hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, công ty không ngừng nỗ lực qua dịch vụ cung cấp nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng, phong phú mang đến hài lòng cao cho khách hàng Với phương châm “Bảo mật, uy tín chất lượng” đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn giỏi, đào tạo quy ngồi nước có chứng hành nghề kiểm tốn viên CPA, công ty thành công tạo uy tín lớn doanh nghiệp ngồi nước 1.3 Các loại hình dịch vụ Với mong muốn hỗ trợ khách hàng có tài minh bạch, vững q trình phát triển hội nhập kinh tế, KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội không ngừng nỗ lực, cải thiện cam kết thực dịch vụ cách hiệu quả, chất lượng thời gian nhanh Các dịch vụ mà cơng ty cung cấp kể đến bao gồm: - Dịch vụ kiểm toán (trong có kiểm tốn báo cáo tài kiểm toán xây dựng bản) Kiểm toán báo cáo tài kiểm tốn xây dựng hoạt động chủ yếu công ty, yếu tố làm nên giá trị thương hiệu KSi Việt Nam Hai hoạt động không ngừng phát triển số lượng chất lượng Quá trình kiểm tốn cơng ty ln gắn liền với việc tư vấn góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn, quản lí tài doanh nghiệp - Dịch vụ tư vấn kế toán Hiện doanh nghiệp phải đối mặt với thách thức việc ứng phó với phức tạp ngày tăng hướng dẫn kế tốn Sự gia tăng tính phức tạp, với giám sát chặt chẽ việc thi hành quy định kế tốn dẫn đến khó khăn việc áp dụng kế toán doanh nghiệp Chính vậy, để giải vấn đề đó, công ty đem đến cho khách hàng dịch vụ kế toán như: tư vấn trợ giúp doanh nghiệp thực quy định việc lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, mở ghi sổ kế tốn, việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, soát xét, điều chỉnh số liệu kế toán khoá sổ kế toán, lập báo cáo tài chính; tư vấn xây dựng mơ hình tổ chức máy kế toán phù hợp cho doanh nghiệp thành lập; thực việc rà soát phân tích máy kế tốn tài có sẵn nhằm tư vấn việc cải tổ hợp lý hóa máy kế tốn tài chính; xây dựng hệ thống thông tin kinh tế nội phục vụ công tác quản trị doanh nghiệp… 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty Cơ cấu tổ chức Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty Hội đồng thành viên Ban Giám đốc Bộ phận hành Bộ phận kế toán Bộ phận nghiệp vụ Bộ phận kiểm toán báo cáo tài Bộ phận nhân Bộ phận kiểm toán xây dựng Bộ phận kiểm toán báo cáo tài Nguồn: Phịng Hành cơng ty TNHH Kiểm toán KSi Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.4.2.1 Hội đồng thành viên Hội đồng thành viên quan định cao công ty, đưa định liên quan đến chiến lược phát triển kế hoạch kinh doanh hàng năm công ty, tăng giảm vốn điều lệ, hay tổ chức lại, giải thể phá sản, đồng thời thông qua báo cáo tài hàng năm, phương án sử dụng, phân chia lợi nhuận xử lí lỗ cơng ty Bên cạnh đó, Hội đồng thành viên có quyền bầu, miễn nhiễm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên, định bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm, kí chấm dứt hợp đồng Giám đốc, Kế tốn trưởng Tại cơng ty, Chủ tịch Hội đồng thành viên đồng thời kiêm vị trí Giám đốc cơng ty 1.4.2.2 Ban Giám đốc Ban Giám đốc công ty bao gồm Giám đốc Phó Giám đốc - Giám đốc: người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ Giám đốc tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư cơng ty, trình báo cáo tài hàng năm lên Hội đồng thành viên - Phó Giám đốc: có trách nhiệm hỗ trợ Giám đốc xử lí, điều hành hoạt động cơng ty Theo đó, Phó Giám đốc chủ động triển khai, thực nhiệm vụ giao chịu trách nhiệm trước Giám đốc kết hoạt động, mặt khác thiết lập mục tiêu, sách cho phận để phận hoạt động hiệu 1.4.2.3 Bộ phận hành Bộ phận hành cơng ty bao gồm phận kế tốn phận nhân sự, đó: - Bộ phận kế tốn: thực nhiệm vụ quản lí theo dõi tình hình tài kế tốn, thực quy trình hạch tốn chi phí, doanh thu thơng báo kịp thời cho ban Giám đốc vấn đề tài cơng ty - Bộ phận nhân sự: tuyển dụng, đào tạo phát triển nguồn nhân lực, quản lí thơng tin, hồ sơ nhân công ty 1.4.2.4 Bộ phận nghiệp vụ Bộ phận nghiệp vụ phận trực tiếp tạo doanh thu, lợi nhuận cho cơng ty, chia thành phịng, phịng kiểm tốn báo cáo tài chính, phịng kiểm tốn xây dựng - Bộ phận kiểm toán báo cáo tài chính: cung cấp dịch vụ kiểm tốn báo cáo tài tư vấn kế tốn cho khách hàng Khơng đưa ý kiến mức độ trung thực, hợp lí báo cáo tài chính, phận cịn giúp doanh nghiệp kiểm toán thấy sai sót, tồn mình, qua tìm phương hướng giải quyết, khắc phục tình trạng để giảm thiểu rủi ro thuế, nâng cao chất lượng đội ngũ kế tốn đơn vị thơng tin tài doanh nghiệp kiểm tốn - Bộ phận kiểm toán xây dựng bản: cung cấp dịch vụ kiểm toán xây dựng cho khách hàng, giúp chủ đầu tư loại bỏ chi phí bất hợp lí, tiết kiệm