Quy định về công bố thông tin của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán việt nam và thực trạng

Điều kiện niêm yết cổ phiếuTheo Điều 109 Nghị định 155/2020/NĐ-CP, các công ty được phép niêm yết cổ phiếu khithỏa mãn các điều kiện sau: Trang 8 điểm nộp hồ sơ đăng ký niêm yết hoặc bì

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 6

1.1 Thị trường chứng khoán 6

1.1.1 Thị trường cổ phiếu 6

1.1.2 Thị trường trái phiếu 7

1.2 Điều kiện để các công ty được niêm yết trên thị trường chứng khoán 7

1.2.1 Điều kiện niêm yết cổ phiếu 7

1.2.2 Điều kiện niêm yết trái phiếu 8

CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH VỀ CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 11

2.1 Quy định về công bố thông tin của tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn 11

2.1.1 Công bố thông tin định kỳ 11

2.1.2 Công bố thông tin bất thường 14

2.1.3 Công bố thông tin theo yêu cầu 18

2.2 Quy định về công bố thông tin của tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp 19

2.3 Quy định về công bố thông tin của quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng 20

2.3.1 Công bố thông tin định kỳ về quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng 20

2.3.2 Công bố thông tin bất thường về quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng 21

2.3.3 Công bố thông tin theo yêu cầu về quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng 22

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 24

3.1 Tổng quát thực trạng công bố thông tin của các nhóm công ty tiêu biểu 24

3.1.1 Thực trạng công bố thông tin của các công ty đại chúng 24

3.1.2 Thực trạng của các công ty phát hành trái phiếu 27

3.2 Các vấn đề pháp lý liên quan đến công bố thông tin 28

3.2.1 Một số vấn đề pháp lý về hoạt động công bố thông tin của công ty đại chúng 28

3.2.2 Một số vấn đề pháp lý về hoạt động công bố thông tin của công ty phát hành trái phiếu doanh nghiệp 31

3.3 Liên hệ trường hợp vi phạm thực tế 32

3.3.1 Trường hợp vi phạm lĩnh vực cổ phiếu (Tập đoàn FLC) 32

3.3.2 Trường hợp vi phạm lĩnh vực trái phiếu (Tập đoàn Tân Hoàng Minh) 34

CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CÔNG BỐ THÔNG TIN

36

4.1 Giải pháp chung 36

4.2 Giải pháp riêng 38

4.2.1 Giải pháp cho thị trường cổ phiếu 38

4.2.2 Giải pháp cho thị trường trái phiếu 39

KẾT LUẬN 41

TÀI LIỆU THAM KHẢO 42

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong thị trường chứng khoán, quy định về công bố thông tin của các công ty niêm yếtđảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hoạt động giao dịch chứng khoán, từ đó tạo

ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và tin cậy

Quy định về công bố thông tin giúp các nhà đầu tư có được những thông tin chính xác vàtoàn diện về các công ty niêm yết Điều này rất quan trọng để họ có thể ra quyết định đầu

tư thông minh và hiệu quả Nếu không có sự minh bạch trong việc công bố thông tin,nguy cơ tiềm ẩn của gian lận hoặc manipulations sẽ gia tăng, gây tổn hại cho sự phát triểncủa thị trường chứng khoán Một điểm nổi bật khác của việc áp dụng quy định này làkhuyến khích các doanh nghiệp niêm yết tuân thủ nguyên tắc chuẩn mực trong việc điềuhành và công bố thông tin Điều này giúp nâng cao uy tín của doanh nghiệp và thu hút sựquan tâm của các nhà đầu tư trong và ngoài nước Đồng thời, việc công bố thông tin đúnglúc và đầy đủ cũng giúp tăng tính minh bạch và sự tin tưởng từ phía cổ đông, làm nềntảng cho sự phát triển bền vững của công ty Như vậy, việc quy định về công bố thông tincủa các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán là một yếu tố không thể thiếu đểduy trì tính minh bạch và công bằng trong hoạt động giao dịch chứng khoán Đây là mộtvấn đề cấp thiết cần được quan tâm, nghiên cứu và thực hiện một cách nghiêm túc để xâydựng một hệ thống chứng khoán phát triển

Hiện nay đã có một số nghiên cứu pháp lý về hoạt động công bố thông tin trên thị trườngchứng khoán của Việt Nam, tiêu biểu như của: Phạm Thị Hằng Nga (2014) Công bốthông tin của công ty đại chúng trên thị trường chứng khoán theo pháp luật Việt nam,Luận văn Thạc sĩ Luật học, ĐHQG Hà Nội Trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế

về CBTT của CTĐC tại một số quốc gia có TTCK phát triển như Mỹ, Australia, HànQuốc, luận văn đã đánh giá thực trạng CBTT của CTĐC để từ đó đưa ra những giải pháphoàn thiện khung pháp luật Ngoài ra còn có Luận văn của tác giả Nguyễn Thùy Dương(2016) Thực thi pháp luật về hoạt động công bố thông tin của công ty đại chúng trên thịtrường chứng khoán Việt Nam Bài viết đã tập trung nghiên cứu quy định của pháp luật,việc thực thi pháp luật trên thực tiễn và đề xuất giải pháp nhằm tăng cường việc thực thipháp luật về CBTT của CTĐC trên TTCK Việt Nam Nhìn chung, các đề tài nêu trên đã

đóng góp những kết luận khoa học quan trọng trong quá trình nghiên cứu khung pháp luậtđiều chỉnh hoạt động CBTT của CTĐC trên TTCK Tuy nhiên, dù số lượng các bài viếtnghiên cứu về hoạt động CBTT đã có nhiều song chuyên sâu về các loại công ty cụ thể vàthực trạng CBTT lại hiếm thấy, các đề tài này chỉ được viết trước khi Luật Doanh nghiệp

2020 và đặc biệt là Thông tư 96/2020/TT-BTC hướng dẫn công bố thông tin trên thịtrường chứng khoán được ban hành Do đó, tính đến thời điểm hiện tại, chưa có bài viếtnào nghiên cứu thực trạng và vướng mắc của các công ty khi thực thi quy định mới về

CBTT trên TTCK Do đó, nghiên cứu lựa chọn đề tài “Quy định về công bố thông tin của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam và thực trạng” để đi

sâu vào phân tích, nghiên cứu và đưa ra các giải pháp, kiến nghị phù hợp

2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu tổng quát của nghiên cứu là làm rõ nội dung các quy định pháp luật về công bốthông tin của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam Mục tiêu cụ thểlà:

+ Tổng hợp, phân tích các quy định về CBTT của các công ty niêm yết trên thị trườngchứng khoán Việt Nam

+ Phân tích, đánh giá thực trạng CBTT của các công ty niêm yết trên thị trường chứngkhoán Việt Nam

+ Đề xuất các khuyến nghị, giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả CBTT của các công tyniêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

3 Phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài giới hạn trong thị trường cổ phiếu và trái phiếu, hai công

cụ phổ biến và đơn giản hơn Đề tài không đề cập đến các công cụ tài chính khác nhưchứng quyền và phái sinh do độ phức tạp của chúng Nhằm đạt được những mục tiêunghiên cứu trình bày phía trên, phạm vi nghiên cứu được giới hạn như sau:

Phạm vi nghiên cứu:

(1) Về phạm vi không gian: Các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam (2) Về phạm vi thời gian: Tìm kiếm, phân tích, tổng hợp thông tin về vấn đề CBTT củacác công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam dựa trên các bài nghiên cứu,Nghị định và Bộ luật do nhà nước ban hành từ năm 2014 đến nay

(3) Về phạm vi nội dung: Nghiên cứu về quy định công bố thông tin của các công ty niêmyết trên thị trường chứng khoán Việt Nam.

4 Kết cấu của đề tài

Bố cục của đề tài được chia thành 4 phần chính như sau:

- Chương 1: Tổng quan về các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán

- Chương 2: Quy định chung về công bố thông tin của các công ty niêm yết trên thịtrường chứng khoán Việt Nam

- Chương 3: Thực trạng về hoạt động công bố thông tin của các công ty niêm yết trên thịtrường chứng khoán Việt Nam

- Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động công bố thông tin

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 1.1 Thị trường chứng khoán

Thị trường chứng khoán là một thành phần quan trọng của hệ thống tài chính, nơi cáccông ty cổ phần, tổ chức tài chính và cá nhân tham gia mua bán các chứng khoán Cácloại chứng khoán này bao gồm cổ phiếu, trái phiếu và các công cụ tài chính khác Thịtrường chứng khoán tạo điều kiện cho việc chuyển nhượng tài sản tài chính giữa nhữngbên có nhu cầu tăng cường vốn, đầu tư hoặc thực hiện các giao dịch tài chính Điều nàygiúp cung cấp nguồn vốn cho các doanh nghiệp để phát triển và mở rộng, đồng thời tạo ra

cơ hội đầu tư cho nhà đầu tư cá nhân và tổ chức Thị trường chứng khoán đóng vai tròquan trọng trong việc hỗ trợ quá trình hình thành giá trị tài sản và quản lý rủi ro tài chính.Tính minh bạch và công bằng là yếu tố chính trong hoạt động quản lý tài sản trên thịtrường chứng khoán Thông tin về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của cáccông ty và tổ chức được công bố một cách minh bạch, giúp tạo ra một môi trường giaodịch công bằng và đáng tin cậy Các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán thườngphải tuân thủ các quy định về báo cáo tài chính và thông tin công bố Các báo cáo hàngnăm, hàng quý và thông báo sự kiện quan trọng được công bố theo đúng thời hạn và đặc

tả, giúp nhà đầu tư và người quan tâm có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính vàphương hướng phát triển của doanh nghiệp

Thị trường chứng khoán thường được giám sát và quản lý bởi các cơ quan chức năng như

Ủy ban Chứng khoán Các cơ quan này có trách nhiệm đảm bảo rằng thị trường hoạt độngmột cách công bằng, minh bạch và tuân thủ các quy định và chuẩn mực tài chính

Thị trường chứng khoán bao gồm nhiều các công cụ tài chính khác nhau, mỗi loại công cụ

có tính chất và mục đích khác nhau: cổ phiếu, trái phiếu, chứng quyền, chứng khoán pháisinh, Tuy nhiên, trong phạm vi nghiên cứu của bài tiểu luận này sẽ chỉ tập trung vào haicông cụ có ít độ phức tạp và phổ biến hiện nay đó là cổ phiếu và trái phiếu

1.1.1 Thị trường cổ phiếu

Thị trường cổ phiếu là nơi mà cổ đông có thể mua và bán cổ phiếu của các công ty niêmyết Cổ phiếu biểu thị một phần sở hữu của nhà đầu tư trong công ty phát hành cổ phiếu

Các loại cổ phiếu thường được niêm yết và giao dịch trên các sàn giao dịch chứng khoán.Những người nắm giữ cổ phiếu được gọi là cổ đông Họ có quyền hưởng lợi nhuận từ sựphát triển và lợi nhuận của công ty, cũng như quyền tham gia bỏ phiếu trong các quyếtđịnh lớn của công ty tại các cuộc họp cổ đông Mỗi công ty niêm yết trên thị trường cổphiếu có một mã chứng khoán đặc trưng Mã này được sử dụng để xác định cổ phiếu củacông ty trong quá trình giao dịch Giá cổ phiếu được xác định thông qua quy luật cungcầu trên thị trường Giá có thể biến động hàng ngày dựa trên sự thay đổi trong các yếu tốkinh tế, tin tức công ty, và tâm lý thị trường.

1.1.2 Thị trường trái phiếu

Thị trường trái phiếu là nơi mà các nhà đầu tư có thể mua và bán các loại trái phiếu Tráiphiếu là một hình thức chứng khoán nợ, và khi một người mua trái phiếu, họ thực tế đangcho vay tiền cho một tổ chức hoặc chính phủ trong một khoảng thời gian cố định, nhậnđược lãi suất định kỳ và được trả vốn khi trái phiếu đáo hạn Thị trường trái phiếu baogồm nhiều loại trái phiếu khác nhau như trái phiếu doanh nghiệp, trái phiếu chính phủ,trái phiếu munis (của các địa phương chính phủ) Mỗi loại trái phiếu sẽ có mã chứngkhoán đặc trưng, giúp nhận biết và giao dịch chúng trên thị trường Lãi suất trái phiếuthường được xác định trước và được trả đều đặn theo chu kỳ cố định Giá trái phiếu và lãisuất có mối quan hệ nghịch đảo: khi giá tăng, lãi suất giảm và ngược lại Trái phiếu cómức độ rủi ro khác nhau tùy thuộc vào tình hình tài chính của tổ chức phát hành Các tổchức xếp hạng tín dụng đánh giá chất lượng tín dụng của các trái phiếu

1.2 Điều kiện để các công ty được niêm yết trên thị trường chứng khoán

1.2.1 Điều kiện niêm yết cổ phiếu

Theo Điều 109 Nghị định 155/2020/NĐ-CP, các công ty được phép niêm yết cổ phiếu khithỏa mãn các điều kiện sau:

- Là công ty cổ phần có vốn điều lệ đã góp tại thời điểm đăng ký niêm yết từ 30 tỷ đồngtrở lên căn cứ trên báo cáo tài chính gần nhất được kiểm toán, đồng thời giá trị vốn hóađạt tối thiểu 30 tỷ đồng tính theo bình quân gia quyền giá thanh toán cổ phiếu trong đợtchào bán ra công chúng gần nhất theo quy định của Nghị định này hoặc giá tham chiếu cổphiếu giao dịch trên hệ thống giao dịch Upcom trung bình 30 phiên gần nhất trước thời

điểm nộp hồ sơ đăng ký niêm yết hoặc bình quân gia quyền giá thanh toán trong đợt bán

cổ phần lần đầu của doanh nghiệp cổ phần hóa;

- Đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua việc niêm yết; đã giao dịch trên hệ thống giaodịch Upcom tối thiểu 02 năm, trừ trường hợp tổ chức đăng ký niêm yết đã chào bán cổphiếu ra công chúng, doanh nghiệp cổ phần hóa;

- Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) năm liền trước năm đăng ký niêmyết tối thiểu là 5% và hoạt động kinh doanh của 02 năm liền trước năm đăng ký niêm yếtphải có lãi; không có các khoản nợ phải trả quá hạn trên 01 năm tính đến thời điểm đăng

ký niêm yết; không có lỗ lũy kế căn cứ trên báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểmtoán hoặc báo cáo tài chính bán niên được soát xét trong trường hợp đăng ký niêm yết saungày kết thúc của kỳ lập báo cáo tài chính bán niên;

- Trừ trường hợp doanh nghiệp cổ phần hóa, tổ chức đăng ký niêm yết phải có tối thiểu15% số cổ phiếu có quyền biểu quyết do ít nhất 100 cổ đông không phải cổ đông lớn nắmgiữ; trường hợp vốn điều lệ của tổ chức đăng ký niêm yết từ 1.000 tỷ đồng trở lên, tỷ lệtối thiểu là 10% số cổ phiếu có quyền biểu quyết;

- Cổ đông là cá nhân, tổ chức có đại diện sở hữu là Chủ tịch Hội đồng quản trị, thành viênHội đồng quản trị, Trưởng Ban kiểm soát và thành viên Ban Kiểm soát (Kiểm soát viên),Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc), Kế toán trưởng, Giámđốc tài chính và các chức danh quản lý tương đương do Đại hội đồng cổ đông bầu hoặcHội đồng quản trị bổ nhiệm và cổ đông lớn là người có liên quan của các đối tượng trênphải cam kết tiếp tục nắm giữ 100% số cổ phiếu do mình sở hữu trong thời gian 06 tháng

kể từ ngày giao dịch đầu tiên của cổ phiếu trên Sở giao dịch chứng khoán và 50% số cổphiếu này trong thời gian 06 tháng tiếp theo, không tính số cổ phiếu thuộc sở hữu nhànước do các cá nhân trên đại diện nắm giữ;

- Công ty, người đại diện theo pháp luật của công ty không bị xử lý vi phạm trong thờihạn 02 năm tính đến thời điểm đăng ký niêm yết do thực hiện hành vi bị nghiêm cấmtrong hoạt động về chứng khoán và thị trường chứng khoán quy định tại Điều 12 LuậtChứng khoán;

- Có công ty chứng khoán tư vấn hồ sơ đăng ký niêm yết, trừ trường hợp tổ chức đăng kýniêm yết là công ty chứng khoán

1.2.2 Điều kiện niêm yết trái phiếu

Căn cứ Điều 118 Nghị định 155/2020/NĐ-CP quy định về việc niêm yết trái phiếu doanhnghiệp như sau:

- Trái phiếu doanh nghiệp niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán là trái phiếu đã chàobán ra công chúng

- Hồ sơ đăng ký niêm yết trái phiếu bao gồm:

+ Giấy đề nghị đăng ký niêm yết trái phiếu theo Mẫu số 28 Phụ lục ban hành kèm theoNghị định này;

+ Sổ đăng ký người sở hữu trái phiếu của tổ chức đăng ký niêm yết được lập trong thờihạn 01 tháng trước thời điểm nộp hồ sơ đăng ký niêm yết;

+ Cam kết thực hiện nghĩa vụ của tổ chức đăng ký niêm yết đối với nhà đầu tư, bao gồmcác điều kiện thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu, điều kiện chuyển đổi (trường hợpniêm yết trái phiếu chuyển đổi) và các điều kiện khác;

+ Hợp đồng tư vấn niêm yết trái phiếu giữa tổ chức phát hành và công ty chứng khoán,trừ trường hợp tổ chức phát hành là công ty chứng khoán;

+ Giấy chứng nhận của Tổng công ty lưu ký và bù trừ chứng khoán Việt Nam về việc tráiphiếu của tổ chức đăng ký niêm yết đã đăng ký chứng khoán tập trung

- Thủ tục đăng ký niêm yết trái phiếu doanh nghiệp

+ Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ đăng ký niêm yết đầy đủ và hợp lệ,

Sở giao dịch chứng khoán có quyết định chấp thuận niêm yết;

+ Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày được chấp thuận niêm yết, tổ chức đăng ký niêm yếtphải đưa trái phiếu vào giao dịch

Trái phiếu doanh nghiệp được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán (SGDCK) Hiệnnay, nước ta có hai SGDCK lớn là SGDCK Thành phố Hồ Chí Minh và SGDCK Hà Nội

Và mỗi SGDCK đều có quy chế hoạt động riêng quy định về điều kiện, thủ tục niêm yếttrái phiếu doanh nghiệp khác nhau

Điều kiện để doanh nghiệp niêm yết TP tại SGDCK Thành phố Hồ Chí Minh

- Là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn Có vốn điều lệ đã góp tại thời điểmđăng ký niêm yết từ 120 tỷ đồng Việt Nam trở lên tính lên theo giá trị ghi trên sổ kế toán

- Công ty hoạt động kinh doanh 02 năm liền trước năm đăng ký niêm yết phải có lãi,không có các khoản nợ phải trả quá hạn trên 01 năm và hoàn thành các nghĩa vụ tài chínhvới Nhà nước.

- Có ít nhất 100 người sở hữu trái phiếu cùng một đợt phát hành

- Có hồ sơ đăng ký niêm yết TP hợp lệ theo quy định

- Các trái phiếu của một đợt phát hành có cùng ngày đáo hạn

Điều kiện để doanh nghiệp niêm yết TP tại SGDCK Hà Nội

- Là công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn Có vốn điều lệ đã góp tại thời điểmđăng ký niêm yết từ 10 tỷ đồng Việt Nam trở lên tính theo giá trị ghi trên sổ kế toán

- Công ty hoạt động kinh doanh của năm liền trước năm đăng ký niêm yết phải có lãi

- Có hồ sơ đăng ký niêm yết TP hợp lệ theo quy định

- Các trái phiếu của một đợt phát hành có cùng ngày đáo hạn

CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH VỀ CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN 2.1 Quy định về công bố thông tin của tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn

2.1.1 Công bố thông tin định kỳ

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố các nội dung định

kỳ theo quy định tại Điều 10 Thông tư 96/2020/TT-BTC:

- Báo cáo tài chính phải bao gồm đầy đủ các báo cáo, phụ lục, thuyết minh theo quy địnhpháp luật về kế toán doanh nghiệp;

- Trường hợp công ty đại chúng là công ty mẹ của tổ chức khác, công ty đại chúng phảicông bố 02 báo cáo: báo cáo tài chính năm của riêng đơn vị mình và báo cáo tài chínhnăm hợp nhất theo quy định pháp luật về kế toán doanh nghiệp;

- Trường hợp công ty đại chúng là đơn vị kế toán cấp trên có đơn vị trực thuộc tổ chức bộmáy kế toán riêng phải công bố báo cáo tài chính năm tổng hợp theo quy định pháp luật

về kế toán doanh nghiệp;

- Trường hợp công ty đại chúng là công ty mẹ của tổ chức khác, đồng thời là đơn vị kếtoán cấp trên có đơn vị kế toán trực thuộc tổ chức bộ máy kế toán riêng, công ty đạichúng phải công bố 02 báo cáo: báo cáo tài chính năm tổng hợp và báo cáo tài chính nămhợp nhất theo quy định pháp luật về kế toán doanh nghiệp;

- Công ty đại chúng phải công bố thông tin về báo cáo tài chính năm đã được kiểm toánbao gồm cả báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính đó và văn bản giải trình của công tytrong trường hợp tổ chức kiểm toán đưa ra ý kiến không phải là ý kiến chấp nhận toànphần đối với báo cáo tài chính;

- Thời hạn công bố báo cáo tài chính năm: Công ty đại chúng phải công bố báo cáo tàichính năm đã được kiểm toán trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán kýbáo cáo kiểm toán nhưng không vượt quá 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.Công ty đại chúng phải lập báo cáo thường niên theo mẫu quy định tại Phụ lục IV banhành kèm theo Thông tư 96/2020/TT-BTC và công bố báo cáo này trong thời hạn 20 ngày

kể từ ngày công bố báo cáo tài chính năm được kiểm toán nhưng không vượt quá 110ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Thông tin tài chính trong báo cáo thường niên phải phù hợp với báo cáo tài chính năm đãđược kiểm toán

Công bố thông tin về họp Đại hội đồng cổ đông thường niên:

- Tối thiểu 21 ngày trước ngày khai mạc họp Đại hội đồng cổ đông nếu Điều lệ công tykhông quy định thời hạn dài hơn, công ty đại chúng phải công bố trên trang thông tin điện

tử của công ty và của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán (trườnghợp là tổ chức niêm yết, tổ chức đăng ký giao dịch) về việc họp Đại hội đồng cổ đông,trong đó nêu rõ đường dẫn đến toàn bộ tài liệu họp Đại hội đồng cổ đông, bao gồm: thôngbáo mời họp, chương trình họp, phiếu biểu quyết, tài liệu sử dụng trong cuộc họp và dựthảo nghị quyết đối với từng vấn đề trong chương trình họp Tài liệu họp Đại hội đồng cổđông phải được cập nhật các nội dung sửa đổi, bổ sung (nếu có);

- Biên bản họp, nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông thường niên và tài liệu kèm theotrong biên bản, nghị quyết phải được công bố theo thời hạn quy định tại điểm c khoản 1Điều 11 Thông tư 96/2020/TT-BTC

Công ty đại chúng phải công bố thông tin về báo cáo tình hình quản trị công ty theo mẫuquy định tại Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư 96/2020/TT-BTC trong thời hạn 30ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm và kết thúc năm dương lịch

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố báo cáo tài chínhbán niên đã được soát xét bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận

- Báo cáo tài chính bán niên phải là báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ theoChuẩn mực kế toán “Báo cáo tài chính giữa niên độ”, trình bày số liệu tài chính trong 06tháng đầu năm tài chính của công ty, được lập theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 10Thông tư 96/2020/TT-BTC;

- Báo cáo tài chính bán niên phải được soát xét theo Chuẩn mực về công tác soát xét báocáo tài chính Toàn văn báo cáo tài chính bán niên phải được công bố đầy đủ, kèm theokết luận soát xét và văn bản giải trình của công ty trong trường hợp kết luận soát xétkhông phải là kết luận chấp nhận toàn phần;

- Thời hạn công bố báo cáo tài chính bán niên

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố báo cáo tài chínhbán niên đã được soát xét trong thời hạn 05 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báocáo soát xét nhưng không được vượt quá 45 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu nămtài chính.

Trường hợp tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn là công ty mẹ của

tổ chức khác hoặc là đơn vị kế toán cấp trên có đơn vị kế toán trực thuộc tổ chức bộ máy

kế toán riêng phải công bố báo cáo tài chính bán niên đã được soát xét trong thời hạn 05ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo soát xét nhưng tối đa không quá 60 ngày,

kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm tài chính

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố báo cáo tài chínhquý hoặc báo cáo tài chính quý đã được soát xét (nếu có)

- Báo cáo tài chính quý phải là báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ theo Chuẩnmực kế toán “Báo cáo tài chính giữa niên độ”, được lập theo quy định tại điểm a khoản 1Điều 10 Thông tư 96/2020/TT-BTC;

- Toàn văn báo cáo tài chính quý hoặc báo cáo tài chính quý đã được soát xét (nếu có)phải được công bố đầy đủ, kèm theo kết luận soát xét và văn bản giải trình của công tytrong trường hợp báo cáo tài chính quý được soát xét có kết luận soát xét không phải làkết luận chấp nhận toàn phần;

- Thời hạn công bố báo cáo tài chính quý

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố báo cáo tài chínhquý trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công tyđại chúng quy mô lớn công bố báo cáo tài chính quý được soát xét (nếu có) trong thời hạn

05 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo soát xét nhưng không được vượt quá 45ngày, kể từ ngày kết thúc quý

Trường hợp tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn là công ty mẹ của

tổ chức khác hoặc là đơn vị kế toán cấp trên có đơn vị kế toán trực thuộc tổ chức bộ máy

kế toán riêng thì phải công bố báo cáo tài chính quý trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngàykết thúc quý

Trường hợp tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn đã thực hiện công

bố Báo cáo tài chính quý đã được soát xét trong thời hạn quy định của Báo cáo tài chínhquý thì không phải thực hiện công bố Báo cáo tài chính quý

Khi công bố thông tin các báo cáo tài chính nêu tại khoản 1, 2 và 3 Điều này, tổ chứcniêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải đồng thời giải trình nguyên nhânkhi xảy ra một trong các trường hợp sau:

- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tại báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của

kỳ báo cáo thay đổi từ 10% trở lên so với báo cáo cùng kỳ năm trước;

- Lợi nhuận sau thuế trong kỳ báo cáo bị lỗ, chuyển từ lãi ở báo cáo cùng kỳ năm trướcsang lỗ ở kỳ này hoặc ngược lại;

- Lợi nhuận sau thuế trong kỳ báo cáo có sự chênh lệch trước và sau kiểm toán hoặc soátxét từ 5% trở lên, chuyển từ lỗ sang lãi hoặc ngược lại

Trường hợp tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn là công ty mẹ của

tổ chức khác hoặc đồng thời là đơn vị kế toán cấp trên có đơn vị kế toán trực thuộc tổchức bộ máy kế toán riêng phải giải trình nguyên nhân phát sinh các sự kiện quy định tạikhoản 4 Điều này trên cơ sở báo cáo tài chính của công ty mẹ hoặc báo cáo tài chính tổnghợp và báo cáo tài chính hợp nhất

2.1.2 Công bố thông tin bất thường

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố thông tin bấtthường trong các trường hợp quy định tại Điều 11 Thông tư 96/2020/TT-BTC:

Công ty đại chúng phải công bố thông tin bất thường trong thời hạn 24 giờ, kể từ khi xảy

ra một trong các sự kiện sau đây:

- Tài khoản của công ty tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa theoyêu cầu của cơ quan có thẩm quyền hoặc khi tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán pháthiện có dấu hiệu gian lận, vi phạm pháp luật liên quan đến tài khoản thanh toán; tài khoảnđược phép hoạt động trở lại sau khi bị phong tỏa trong các trường hợp quy định tại điểmnày;

- Khi nhận được văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc khi công ty có quyếtđịnh về tạm ngừng một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh; thay đổi nội dung đăng

ký doanh nghiệp; thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; sửa đổi, bổ sung hoặc

bị đình chỉ, thu hồi Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép hoạt động;

- Thông qua quyết định của Đại hội đồng cổ đông bất thường Tài liệu công bố bao gồm:Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông, biên bản họp và tài liệu kèm theo biên bản, nghịquyết hoặc biên bản kiểm phiếu (trong trường hợp lấy ý kiến cổ đông bằng văn bản).Trường hợp Đại hội đồng cổ đông thông qua việc hủy niêm yết, công ty phải công bốthông tin về việc hủy niêm yết kèm theo tỷ lệ thông qua của cổ đông không phải là cổđông lớn;

- Quyết định mua lại cổ phiếu của công ty hoặc bán cổ phiếu quỹ; ngày thực hiện quyềnmua cổ phần của người sở hữu trái phiếu kèm theo quyền mua cổ phần hoặc ngày thựchiện chuyển đổi trái phiếu chuyển đổi thành cổ phiếu; quyết định chào bán chứng khoán

ra nước ngoài và các quyết định liên quan đến việc chào bán, phát hành chứng khoán;

- Quyết định về mức cổ tức, hình thức trả cổ tức, thời gian trả cổ tức; quyết định tách, gộp

cổ phiếu;

- Quyết định về việc tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổiloại hình doanh nghiệp), giải thể, phá sản doanh nghiệp; thay đổi mã số thuế, thay đổi têncông ty, con dấu của công ty; thay đổi địa điểm; thành lập mới hoặc đóng cửa trụ sởchính, chi nhánh, nhà máy, văn phòng đại diện; ban hành, sửa đổi, bổ sung Điều lệ; chiếnlược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty;

- Quyết định thay đổi kỳ kế toán, chính sách kế toán áp dụng (trừ trường hợp thay đổichính sách kế toán áp dụng do thay đổi quy định pháp luật); thông báo doanh nghiệp kiểmtoán đã ký hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính năm hoặc thay đổi doanh nghiệp kiểmtoán (sau khi đã ký hợp đồng); việc hủy hợp đồng kiểm toán đã ký;

- Quyết định tham gia góp vốn thành lập, mua để tăng sở hữu trong một công ty dẫn đếncông ty đó trở thành công ty con, công ty liên kết hoặc bán để giảm tỷ lệ sở hữu tại công

ty con, công ty liên kết dẫn đến công ty đó không còn là công ty con, công ty liên kếthoặc giải thể công ty con, công ty liên kết;

- Quyết định của Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng quản trị thông qua hợp đồng, giaodịch giữa công ty với người nội bộ, người có liên quan của người nội bộ hoặc người cóliên quan của công ty đại chúng;

- Khi có sự thay đổi số cổ phiếu có quyền biểu quyết Thời điểm công bố thông tin thựchiện như sau:

Trường hợp công ty phát hành thêm cổ phiếu hoặc chuyển đổi trái phiếu, cổ phiếu ưu đãithành cổ phiếu, tính từ thời điểm công ty báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước về kếtquả phát hành, kết quả chuyển đổi theo quy định pháp luật về phát hành chứng khoán;Trường hợp công ty mua lại cổ phiếu của chính mình hoặc bán cổ phiếu quỹ, tính từ thờiđiểm công ty báo cáo kết quả giao dịch theo quy định pháp luật về mua lại cổ phiếu củachính mình, bán cổ phiếu quỹ;

Trường hợp công ty mua lại cổ phiếu của người lao động theo quy chế phát hành cổ phiếucho người lao động của công ty hoặc mua lại cổ phiếu lô lẻ theo yêu cầu của cổ đông;công ty chứng khoán mua cổ phiếu của chính mình để sửa lỗi giao dịch hoặc mua lại cổphiếu lô lẻ, công ty công bố thông tin trong thời hạn 10 ngày đầu tiên của tháng trên cơ sởcác giao dịch đã hoàn tất và cập nhật đến ngày công bố thông tin;

- Công ty thay đổi, bổ nhiệm mới, bổ nhiệm lại, bãi nhiệm người nội bộ; nhận được đơnxin từ chức của người nội bộ (công ty cần nêu rõ về thời điểm hiệu lực theo quy định tạiLuật Doanh nghiệp và Điều lệ công ty) Đồng thời, công ty gửi cho Ủy ban Chứng khoánNhà nước, Sở giao dịch chứng khoán Bản cung cấp thông tin của người nội bộ mới theomẫu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 96/2020/TT-BTC;

- Quyết định mua, bán tài sản hoặc thực hiện các giao dịch có giá trị lớn hơn 15% tổng tàisản của công ty căn cứ vào báo cáo tài chính năm gần nhất được kiểm toán hoặc báo cáotài chính 06 tháng gần nhất được soát xét Trường hợp công ty đại chúng là công ty mẹ thìcăn cứ vào báo cáo tài chính hợp nhất;

- Khi nhận được quyết định khởi tố đối với công ty, người nội bộ của công ty; tạm giam,truy cứu trách nhiệm hình sự đối với người nội bộ của công ty;

- Khi nhận được bản án, quyết định đã có hiệu lực pháp luật của Tòa án liên quan đếnhoạt động của công ty; Quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế;

- Công ty nhận được thông báo của Tòa án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản doanhnghiệp;

- Trường hợp công ty nhận biết được sự kiện, thông tin làm ảnh hưởng đến giá chứngkhoán của chính công ty, công ty phải xác nhận hoặc đính chính về sự kiện, thông tin đó;

- Khi xảy ra các sự kiện khác có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặctình hình quản trị của công ty;

- Được chấp thuận hoặc hủy bỏ niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán nước ngoài

Khi công bố thông tin theo quy định tại khoản 1 Điều này, công ty đại chúng phải nêu rõ

sự kiện xảy ra, nguyên nhân và các giải pháp khắc phục (nếu có)

Công bố thông tin về họp Đại hội đồng cổ đông bất thường hoặc thông qua Nghị quyếtĐại hội đồng cổ đông dưới hình thức lấy ý kiến cổ đông bằng văn bản

- Việc công bố thông tin về họp Đại hội đồng cổ đông bất thường thực hiện theo quy địnhtại khoản 3 Điều 10 Thông tư 96/2020/TT-BTC;

- Trường hợp lấy ý kiến Đại hội đồng cổ đông bằng văn bản tối thiểu 10 ngày trước thờihạn phải gửi lại phiếu lấy ý kiến nếu Điều lệ công ty không quy định thời hạn khác dàihơn, công ty đại chúng phải công bố trên trang thông tin điện tử của mình, đồng thời gửicho tất cả các cổ đông phiếu lấy ý kiến, dự thảo nghị quyết Đại hội đồng cổ đông và cáctài liệu giải trình dự thảo nghị quyết

Công bố thông tin liên quan đến ngày đăng ký cuối cùng thực hiện quyền cho cổ đônghiện hữu

- Công ty đại chúng công bố thông tin về ngày đăng ký cuối cùng dự kiến thực hiện quyềncho cổ đông hiện hữu tối thiểu 10 ngày trước ngày đăng ký cuối cùng dự kiến, trừ trườnghợp quy định tại điểm b khoản này;

- Công ty đại chúng công bố thông tin về ngày đăng ký cuối cùng dự kiến thực hiện quyềncho cổ đông hiện hữu để tham dự họp Đại hội đồng cổ đông tối thiểu 20 ngày trước ngàyđăng ký cuối cùng dự kiến

Trường hợp tổ chức kiểm toán đưa ra ý kiến kiểm toán hoặc kết luận soát xét không phải

là ý kiến kiểm toán hoặc kết luận soát xét chấp nhận toàn phần đối với báo cáo tài chínhhoặc báo cáo tài chính có điều chỉnh hồi tố, công ty đại chúng phải công bố thông tin về ýkiến kiểm toán, kết luận soát xét, kết quả điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính trong thờihạn theo quy định tại khoản 1 Điều 10, khoản 2 và khoản 3 Điều 14 Thông tư96/2020/TT-BTC

Công bố thông tin trong các trường hợp đặc biệt khác

Sau khi thay đổi kỳ kế toán, công ty đại chúng công bố báo cáo tài chính cho giai đoạngiữa 02 kỳ kế toán của năm tài chính cũ và năm tài chính mới theo quy định pháp luật về

kế toán doanh nghiệp trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáokiểm toán nhưng không quá 90 ngày kể từ ngày bắt đầu của năm tài chính mới

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố thông tin bấtthường trong thời hạn 24 giờ, kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:

- Quyết định tăng, giảm vốn điều lệ;

- Quyết định góp vốn đầu tư vào một tổ chức, dự án, vay, cho vay hoặc các giao dịch khácvới giá trị từ 10% trở lên trên tổng tài sản của công ty tại báo cáo tài chính năm gần nhấtđược kiểm toán hoặc báo cáo tài chính bán niên gần nhất được soát xét (căn cứ vào báocáo tài chính hợp nhất đối với trường hợp công ty đại chúng là công ty mẹ);

- Quyết định góp vốn có giá trị từ 50% trở lên vốn điều lệ của một tổ chức (xác định theovốn điều lệ của tổ chức nhận vốn góp trước thời điểm góp vốn)

2.1.3 Công bố thông tin theo yêu cầu

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn công bố thông tin theo yêu cầuquy định tại Điều 12 Thông tư 96/2020/TT-BTC:

Trong các trường hợp sau đây, công ty đại chúng phải công bố thông tin trong thời hạn 24giờ, kể từ khi nhận được yêu cầu của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứngkhoán nơi công ty niêm yết, đăng ký giao dịch khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:

- Sự kiện ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư;

- Có thông tin liên quan đến công ty ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoán và cần phải xácnhận thông tin đó

Nội dung thông tin công bố theo yêu cầu phải nêu rõ sự kiện được Ủy ban Chứng khoánNhà nước, Sở giao dịch chứng khoán yêu cầu công bố; nguyên nhân và đánh giá của công

ty về tính xác thực của sự kiện đó, giải pháp khắc phục (nếu có)

Tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúng quy mô lớn công bố thông tin về các hoạtđộng khác theo quy định tại Điều 13 Thông tư 96/2020/TT-BTC:

Công bố thông tin về hoạt động chào bán, phát hành, niêm yết, đăng ký giao dịch và báocáo sử dụng vốn

Công ty đại chúng thực hiện chào bán chứng khoán riêng lẻ, chào bán chứng khoán racông chúng, phát hành chứng khoán, niêm yết, đăng ký giao dịch thực hiện nghĩa vụ công

bố thông tin về hoạt động chào bán, phát hành, niêm yết, đăng ký giao dịch và báo cáo sửdụng vốn theo quy định pháp luật về chào bán, phát hành chứng khoán, niêm yết, đăng kýgiao dịch chứng khoán

Công bố thông tin về tỷ lệ sở hữu nước ngoài

Công ty đại chúng phải công bố thông tin về tỷ lệ sở hữu nước ngoài tối đa của công tymình và các thay đổi liên quan đến tỷ lệ sở hữu này trên trang thông tin điện tử của công

ty, Sở giao dịch chứng khoán, Tổng công ty lưu ký và bù trừ chứng khoán Việt Nam và

hệ thống công bố thông tin của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định pháp luậtchứng khoán hướng dẫn hoạt động đầu tư nước ngoài trên thị trường chứng khoán ViệtNam

Công bố thông tin về giao dịch mua lại cổ phiếu của chính mình, bán cổ phiếu quỹ

Trường hợp công ty đại chúng mua lại cổ phiếu của chính mình hoặc bán cổ phiếu quỹ,công ty phải thực hiện công bố thông tin theo quy định pháp luật về việc mua lại cổ phiếucủa chính mình, bán cổ phiếu quỹ

Trường hợp công ty mua lại cổ phiếu của chính mình, sau khi thanh toán hết số cổ phiếumua lại, nếu tổng giá trị tài sản được ghi trong sổ kế toán giảm hơn 10% thì công ty phảithông báo cho tất cả các chủ nợ biết và công bố thông tin trong thời hạn 15 ngày, kể từngày hoàn tất nghĩa vụ thanh toán việc mua lại cổ phiếu

2.2 Quy định về công bố thông tin của tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp

Tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp là công ty đại chúng thực hiện công bố thôngtin theo quy định tại các Điều 10, 11, 12 và 13 Thông tư 96/2020/TT-BTC

Tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp là tổ chức niêm yết cổ phiếu, công ty đại chúngquy mô lớn thực hiện công bố thông tin theo quy định tại các Điều 14, 15, 16 và 17 Thông

tư 96/2020/TT-BTC

Tổ chức niêm yết trái phiếu doanh nghiệp không thuộc đối tượng quy định tại khoản 1 vàkhoản 2 Điều này thực hiện công bố thông tin kể từ thời điểm trái phiếu doanh nghiệpđược niêm yết cho đến khi hoàn tất thanh toán trái phiếu hoặc thời điểm trái phiếu doanhnghiệp bị hủy niêm yết tùy theo thời điểm nào đến trước, cụ thể như sau:

- Công bố định kỳ báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán đượcchấp thuận và báo cáo thường niên theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 10 Thông

tư 96/2020/TT-BTC;

- Công bố thông tin bất thường khi xảy ra một trong các sự kiện theo quy định tại Điều 15Thông tư 96/2020/TT-BTC (Hội đồng quản trị được đổi thành Hội đồng thành viên nếu làcông ty trách nhiệm hữu hạn);

- Công bố thông tin theo yêu cầu quy định tại Điều 12 Thông tư 96/2020/TT-BTC

2.3 Quy định về công bố thông tin của quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

2.3.1 Công bố thông tin định kỳ về quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

Công bố thông tin định kỳ của quỹ đại chúng

- Báo cáo tài chính

Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải công bố báo cáo tài chính năm đã đượckiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận, báo cáo tài chính bán niên đã được soátxét và báo cáo tài chính quý của quỹ Nội dung báo cáo tài chính thực hiện theo quy địnhpháp luật về kế toán áp dụng cho quỹ có liên quan Thời hạn công bố báo cáo tài chínhthực hiện theo quy định tại khoản 1, 2 và 3 Điều 14 Thông tư 96/2020/TT-BTC

Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải công bố các báo cáo tài chính năm đã đượckiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận, báo cáo tài chính bán niên đã được soátxét và báo cáo tài chính quý của công ty đầu tư chứng khoán đại chúng theo quy định tạiĐiều 14 Thông tư 96/2020/TT-BTC

- Báo cáo hoạt động đầu tư: Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải báo cáo vàcông bố định kỳ hằng tháng, quý, năm các báo cáo hoạt động đầu tư của quỹ theo quyđịnh pháp luật về hướng dẫn hoạt động và quản lý quỹ đầu tư chứng khoán hoặc công tyđầu tư chứng khoán đại chúng

- Báo cáo giá trị tài sản ròng: Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải công bố báocáo thay đổi giá trị tài sản ròng của quỹ đại chúng định kỳ hằng tuần và công bố giá trị tàisản ròng của quỹ tại ngày làm việc tiếp theo của ngày định giá theo quy định pháp luật về

hướng dẫn hoạt động và quản lý quỹ đầu tư chứng khoán hoặc công ty đầu tư chứngkhoán đại chúng.

- Báo cáo tổng kết hoạt động quản lý quỹ

Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải công bố định kỳ báo cáo tổng kết hoạt độngquản lý quỹ của quỹ đại chúng bán niên và hằng năm theo quy định pháp luật về hướngdẫn hoạt động và quản lý quỹ đầu tư chứng khoán hoặc công ty đầu tư chứng khoán đạichúng

Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán phải công bố thông tin liên quan tới Đại hội nhàđầu tư của quỹ đại chúng hoặc Đại hội đồng cổ đông của công ty đầu tư chứng khoán đạichúng theo quy định áp dụng đối với Đại hội đồng cổ đông của công ty đại chúng tạikhoản 3 Điều 10 Thông tư 96/2020/TT-BTC

Ngoài các quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, công ty quản lý quỹ đầu tư chứngkhoán phải tuân thủ các nghĩa vụ công bố thông tin khác của quỹ đầu tư chứng khoántheo quy định pháp luật về hướng dẫn hoạt động và quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.Trừ các báo cáo tài chính theo quy định tại khoản 1 Điều này, thời hạn công bố các thôngtin định kỳ khác của quỹ đại chúng như sau:

- Đối với thông tin công bố định kỳ hằng tuần: Tại ngày làm việc đầu tiên của tuần kế tiếphoặc tại ngày làm việc tiếp theo của ngày định giá (đối với quỹ mở);

- Đối với thông tin công bố định kỳ hằng tháng: Trong thời hạn 05 ngày làm việc, kể từngày kết thúc tháng gần nhất;

- Đối với thông tin công bố định kỳ hằng quý: Trong thời hạn 20 ngày, kể từ ngày kếtthúc quý gần nhất;

- Đối với thông tin công bố định kỳ 06 tháng (bán niên): Trong thời hạn 45 ngày, kể từngày kết thúc 06 tháng (bán niên) gần nhất;

- Đối với thông tin công bố định kỳ hằng năm: Trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kếtthúc năm gần nhất

2.3.2 Công bố thông tin bất thường về quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng