Nghiệp vụ tiền tệ , tín dụng và kế toán thanh toán ngân hàng

Lời mở đầu Thế kỷ XX vừa khép lại,nhân loại đà mở cánh cửa thời gian bớc vào thiên niên kỷ xu toàn cầu hoá nỊn kinh tÕ tri thøc.Cïng víi xu thÕ ph¸t triĨn kinh tÕ cđa toµn thÕ giíi ,nỊn kinh tÕ ViƯt Nam dần lột xác mà có đóng góp đáng kể ngành kinh doanh Ngân hàng Sau hai năm học tập trờng ,đợc bảo dạy dỗ tận tình tập thể thầy cô giáo ,em đà đợc tìm hiểu kiến thức tổ chức ,hoạt động ngành Ngân Hàng Nhng thực tế trình tự công việc có nhiều khác so với lý thuyết mà chúng em đà đợc tiếp thu Vì việc thực tập chúng em cần thiết Vì hội tốt giúp chúng em áp dụng kiến thức đà đợc học ,so sánh lý thuyết với thực tiễn,có hiểu biết sâu hơn, rộng hoạt động ngành Ngân hàng ,đồng thời tạo cho chúng em có khả thích ứng nhanh chóng hơn,dễ dàng với công viƯc sau chóng em trêng Qua sù giíi thiệu nhà trờng ,em đà đợc vào thực tập NHCT Hai Bà Trng Cũng nh ngân hàng thơng mại khác địa bàn Hà Nội, địa bàn dân c đông đúc ,kinh tế phát triển cao so với vùng kinh tế nớc ,chi nhánh Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trng gặp không thuận lợi nh khó khăn đờng phát triển Mặc dù có khó khăn ,nhng với cố gắng nỗ lực cao toàn thể cán công nhân viên ,sự lÃnh đạo điều hành đắn cuả Đảng uỷ Ban giám đốc ,toàn chi nhánh đà thực tốt nhiệm vụ đà đề ra.Bên cạnh có đạo sát hiệu Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam ,Ngân Hàng Nhà Nớc Thành phố Hà Nội nên hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Khu vực II Hai Bà Trng đà đạt kết tốt hoàn thành vợt mức kế hoạch tiêu tăng trởng cao so với năm trớc , góp phần tích cực vào kết hoạt động kinh doanh toàn hệ thống ngân hàng công thơng Việt Nam theo phơng châm phát triển , an toàn , hiệu Qua tháng thực tập ,đợc giúp đỡ nhiệt tình cuả cô Ngân hàng đặc biệt cô phòng Kinh doanh,em đà đợc học hỏi ,hiểu biết thêm thực tiễn ,các quy trình nghiệp vụ ,nắm bắt kháI quát hoạt động kinh doanh ngành Ngân Hàng Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trờng học viện ngân hàng- phân viện Bắc Ninh đà dạy dỗ hớng dẫn em suốt thời gian học tập viết báo cáo Em xin cảm ơn Ban lÃnh đạo cô NHCT Hai Bà Trng nơi em thực tập đà giúp đỡ hoàn thành tốt báo cáo thực tập Mục lục Phần I: Lịch sử hình thành, cấu tổ chức, tình hình hoạt động chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng I- Lịch sử hình thành II- Cơ cấu tổ chức III- Một số tình hình kinh doanh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng 1-Tình hình xà hội 2-Kết hoạt động kinh doanh A/ VỊ nghiƯp vơ huy ®éng vèn B/ VỊ việc sử dụng vốn Phần II: Nghiệp vụ kế toán toán I- Tài khoản kế toán cđa NHCT ViƯt Nam Trang 7 8 10 12 12 II-HƯ thèng chøng tõ sư dụng III- Hình thức toán 1- Nghiệp vụ toán tiền mặt 2- Nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt 3- Kế toán cho vay 4- Thanh toán qua ngân hàng Phần III: Nghiệp vụ tín dụng A- Quy trình cấp tín dụng I-Tín dụng ngắn hạn B-Néi dung quy tr×nh cÊp tÝn dơng 1-ThiÕt lËp hå sơ tín dụng Phân tích tín dụng Quyết định cho vay Quản lý giám sát tín dụng C- Cho vay trung dài hạn Phàn IV: Cho vay khác Kết luận Phần I: Lịch sử hình thành, cấu tổ chức ,tình hình hoạt động chi nhánh ngân hàng công thơng hai bà trng I- Lịch sử hình thành: Ngân hàng công thơng khu vực II Hai Bà Trng chi nhánh Ngân hàng Công thơng Việt Nam Sau thực nghị định số 53/ HĐBT ngày 26/3/1988 hội đồng trëng vỊ tỉ chøc bé m¸y NHNN ViƯt Nam chun sang chế ngân hàng hai cấp,từ chi nhánh NHNN cấp quận Ngân hàng kinh tế cấp quận thuộc địa bàn quận Hai Bà Trng ,trực thuộc NHNN thành phố Hà Nội chuyển thành chi nhánh NHCT khu vùc I vµ II quËn Hai Bµ Trng trực thuộc chi nhánh NHCT thành phố Hà Nội thuộc NHCT Việt Nam.Tại đinh số 93/NHCT-TCCB ngày 1/4/1993 tổng giám đốc Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam xếp lại máy tổ chức NHCT địa bàn Hà Nội theo mô hình quản lý hai cấp NHCT Việt Nam,bỏ cấp thành phố ,hai chi nhánh NHCT khu vực I II Hai Bà Trng chi nhánh trực thuộc NHCT Việt Nam đợc tổ chức hạch toán kinh tế hoạt động nh chi nhánh NHCT cấp tỉnh ,thành phố Kể từ ngày 1/9/1993,theo định tổng giám đốc NHCT Việt Nam,sát nhập chi nh¸nh 12 12 13 15 17 19 21 21 22 22 22 27 33 35 39 41 43 NHCT khu vực I chi nhánh NHCT khu vực II Hai Bà Trng.Nh từ ngày 1/9/1993 địa bàn quận Hai Bà Trng (Hà Nội) nhÊt mét chi nh¸nh NHCT HiƯn nay, NHCT khu vùc II Hai Bà Trng đà vợt qua khó khăn ban đầu kh ẳng định đợc vị trí vai trò kinh tế thị trờng,đứng vững phát triển chế ,chủ động mở rộng mạng lới giao dịch,đa dạng hoá dịch vụ kinh doanh tiền tệ.Mặt khác ,Ngân hàng thờng xuyên tăng cờng việc huy động vốn sử dụng vốn, thay đổi cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần theo định hớng công nghiệp hoá -hiện đại hoá Để thực chiến lợc đa dạng hoá phơng thức, hình thức ,giải pháp huy động vốn nớc,đa dạng hoá hình thức kinh doanh đầu t,từ năm 1993 trở lại NHCT KV II Hai Bà Trng đà thu đợc nhiều kết hoạt động kinh doanh ,từng bớc khẳng định môI trờng kinh doanh mang đầy tính cạnh tranh II-Cơ cấu tổ chức Hiện ,tổng số nhân viên chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Hai Bà Trng 318 ngời, phòng nghiệp vụ ,2 phòng giao dịch, 1cửa hàng vàng ,2 tổ nghiệp vụ ban giám đốc gồm ngời (1giám đốc phó giám đốc) Cơ cấu tổ chức Ngân Hàng Công Thơng Hai Bà Trng đợc thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ máy tổ chức ngân hàng Ban giám đốc Phòng Kinh doanh Tổ cân đối tổng hợp Phòng Kế Toán Phòng kho quỹ Phòng KD đối ngoại Phòng tổ chức hành Phòng nguồn vốn Phòng giao dich Trơng Định 12 quỹ tiết kiệm Phòng kiểm soát Phòng T tin đIện toán Cửa hàng KD vàng bạc Phòng GD chợ hôm Tổ nghiệp vụ bảo hiểm Chức nhiệm vụ phòng +)Phòng nguồn vốn Là phòng nghiệp vụ thuộc máy tổ chức chi nhánh khu vực II Hai Bà Trng ,có chức tham mu cho giám đốc việc huy động nguồn vốn (tiền gửi dân c) để làm nhiƯm vơ cho vay ph¸t triĨn kinh tÕ theo chđ trơng Nhà Nớc +) Phòng kinh doanh Là phòng nghiệp vụ có chức tham mu cho giám đốc thực công tác huy động vốn (tiền gửi tổ chức kinh tế ) sở chế độ thể lệ hành đảm bảo kinh doanh có hiệu an toàn hạn chế rủi ro Phòng tổng hợp phân tích thông tin giúp giám đốc đIều hành hoạt động kinh doanh có hiệu +) Phòng kế toán tài Tham mu cho giám đốc việc quản lý thực nghiệp vụ toán tàI theo chế độ pháp luật.Tổ chức công tác hạch toán kinh doanh tiền tệ ,tín dụng ,và dịch vụ Ngân Hàng +)Phòng Tổ chức hành Tham mu cho giám đốc việc thực văn chế độ Nhà Nớc ,của nghành tổ chức máy cán bộ,lao động,tiền lơng,đào tạo hành quản trị nhằm đáp ứng yêu cầu phục vụ Kinh doanh chi nhánh +)Phòng kiểm soát Xây dựng chơng trình kiểm tra ,kiểm soát nội chi nhánh trình giám đốc duyệt Tổ chức kiểm tra,phối hợp với phòng ban nghiệp vụ ®Ĩ thùc hiƯn kiĨm tra ®ét xt theo chØ ®¹o tổng giám đốc giám đốc Đôn đốc phòng tự kiểm tra theo chơng trình +)Phòng thông tin đIện toán Làm đầu mối thu nhập,xử lýthực lu trữ,phân tích truyền đa thông tin hoạt động kinh doanh tiền tệ,tín dụng toán chi nhánh hệ thống máy vi tính truyền tin Tham mu cho giám đốc phơng hớng biện pháp vµ tỉ chøc øng dơng kü tht tin häc vµo nghiệp vụ kinh doanh chi nhánh +)Phòng giao dịch Huy động tiền gửi dân c tổ chức kinh tế địa bàn Cho vay thành phần kinh tế theo chế độ +)Cửa hàng kinh doanh vàng bạc đá quý Mua bán ngoại tệ chuyển khoản theo chế độ ngoại hối Nhà Nớc Tổ chức mua bán mặt hàng vàng bạc ,đá quý,hàng mỹ nghệ giao lại cho cửa hàng bán buôn bán lẻ III-Một số kết kinh doanh ngân hàng công thơng Hai Bà Trng 1>Tình hình kinh tế xà hội Nằm địa bàn quận Hai Bà Trng quận tơng đối rộng, đông dân c tập trung khối sản xuất công nông nghiệp Trung ơng địa phơng khu công nghiệp Sợi -Dệt -May công nghiệp khí ,công ty thơng nghiệp nhiều loại kinh doanh khác điều kiện mặt thị trờng cho Ngân Hàng Không dừng lại đó, hoạt động ngân hàng không bó hẹp địa bàn quận Hai Bà Trng mà vơn bình đẳng kinh doanh với tất ngân hàng khác địa bàn thành phố, hoà nhập với nghiệp đổi kinh tế ,hoạt động nghành Tập thể lÃnh đạo cán nhân viên chi nhánh đà định phấn đấu thực có hiệu chức nhiệm vụ cấp giao phó với mục tiêuvì thành đạt ngời ,mọi nhà,mọi doanh nghiệp ,sự thành đạt doanh nghiệp thành đạt Ngân hàng ,thực tiếp tục đổi ,nâng cao trách nhiệm, tôn trọng khách hàng Cùng với thăng trầm kinh tế nớc ta ,NHCT khu vùc II Hai Bµ Trng nhiỊu lóc phải đối mặt với khó khăn định ,hạn chế khả huy động tiền vốn nh cho vay tổ chức kinh doanh số lĩnh vực nh khách sạn,cơ khí Tuy với cố gắng không ngừng ,đến NHCT Hai Bà Trng đà khẳng định đợc vị trí vai trò kinh tế thủ đô,đứng vững phát triển chế ,chủ động mở rộng mạng lới giao dịch,đa dạng mặt kinh doanh dịch vụ tiền tệ -ngân hàng ,thờng xuyên tăng cờng nguồn vốn cách có hiêu ,thay đổi cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần,tăng cờng vật chất kỹ thuật để bớc đổi công nghệ ,góp phần vào trình công nghiệp hoá -hiện đại hoá đất nớc 2>Kết hoạt động kinh doanh Trải qua nhiều năm hoạt động ,tuy gặp không khó khăn vớng mắc nhng với ý chí vơn lên ,bằng s tâm ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên chi nhánh ,sự quan tâm giúp đỡ cấp uỷ quyền địa phơng quận Hai Bà Trng ,của Ngân hàng Nhà Nớc thành phố Hà Nội đạo trực tiếp Ngân hàng Công Thơng Việt Nam ,chi nhánh NHCT Hai Bà Trng đà có nhiều cố gắng họat động kinh doanh đạt đợc số kết đáng kể: A-Về nghiệp vụ huy động vốn Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác huy động vốn tới hoạt động kinh doanh Ngân Hàng ,ban lÃnh đạo đà chủ động tích cực quan tâm phát triển công tác huy động vốn dới hình thức để đảm bảo quy mô nguồn vốn tiếp tục tăng trởng theo kế hoạch xác định Bằng biện pháp đắn thích hợp nh: -Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn toán qua Ngân hàng ,thực tốt sách khuyến khích lợi ích mở tài khoản để toán -Bên cạnh công tác huy động vốn tiền gửi dân c đợc phát triển với mạng lới quỹ tiết kiệm hợp lý ,tháI độ phục vụ văn minh lịch Thông qua công tác tự kiểm tra ,kiểm soát ,đảm bảo an tòan tiền gửi dân c đà tạo đợc trun thèng uy tÝn cao cđa chi nh¸nh NHCT Hai Bà Trng Đặc biệt đà triển khai thực tốt quy trình giao dịch tiết kiệm máy vi tính ,đảm bảo quyền lợi ngời gửi tiền ,tạo thuận lợi cho khách hàng Trong công tác quản lý tiền gửi dân c,chi nhánh thực thờng xuyên nghiêm túc thông qua công tác kiểm tra với nhiều hình thức Qua đà khắc phục đợc sai sót ,đảm bảo an toàn tuyệt đối nguồn tiền gửi dân c giấy tờ quan trọng, nâng cao uy tín khách hàng với Ngân hàng Bảng 1:Tình hình huy động vốn Ngân hàng Công Thơng Khu vực II-Hai Bà Trng qua năm Chỉ tiêu Tổng nguồn vèn Ph©n theo TPKT TiỊn gưi TCKT TiỊn gửi dân c Phân theo nội ngoại tệ 1.Tiền gửi VNĐ 2.Tiền gửi ngoại tệ Đơn vị:tỷ đồng Năm 2000 Năm 2001 So với năm 2000 Số d Tỷ träng Sè d Tû träng Sè d Tû träng 1579 100% 1838 100% +259 + 16,4% 527 1052 33,4% 66,6% 643 1195 34,9% 65,1% +116 +143 +22% +13,59% 1154 425 73,1% 26,9% 1637 471 74,4% 25,6% +213 +46 +18,45% +10,82% Trong công tác huy độngvốn lÃI suất huy động không cao so với mặt chung Ngân hàng thơng mại khác hệ thống địa bàn ,đặc biệt lÃi suất USD giảm mạnh nhng thờng xuyên coi trọng chất lợng dịch vụ kết hợp tốt sách khách hàng nên nguồn vốn huy động chi nhánh tăng ,đảm bảo đợc cân đối vốn cung cầu tạo chủ động hoạt ®éng kinh doanh Qua sè liƯu trªn ta thÊy tổng nguồn vốn qua năm gần chi nhánh tăng số tuyệt đối số tơng đối Cụ thể năm 2001tổng nguồn vốn huy động đạt 1838 tỷ đồng ,tăng 259 tỷ đồng ,với tốc độ tăng 16,4% so với năm 2000.Trong tiền gửi tổ chức kinh tế tăng 116 tỷ đồng với tốc độ tăng 22%_một tốc độ tăng cao,còn tiền gửi tiết kiệm dân c tăng 143 tỷ đồng ,tỷ lệ tăng 13,59% Nguồn tiền gửi đóng vai trò quan trọng công tác huy động vốn Ngân hàng Vì vậy,ngân hàng cần giữ vững uy tín khách hàng địa bàn Công tác huy động vốn đạt hiêu cao tiền đề cho việc mở rộng quy mô kinh doanh Ngân hàng ,từ định mục tiêu lợi nhuận Ngân hàng ,phục vụ cho nghiệp phát triển kinh tế Hà Nội nói riêng cuả đất nớc nói chung năm 2002 năm B)Về tình hình sử dụng vốn NghiƯp vơ tÝn dơng lµ nghiƯp vơ chđ u cđa Ngân hàng ,Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng ,trong năm qua chi nhánh quan tâm tới công tác tín dụng đà thực nghiêm túc nội dung đạo ,quy chế cho vay thống đốc Ngân hàng Nhà Nớc Tổng giám đốc ngân hàng Cô Trong công tác đầu t cho vay vốn với bối cảnh môi trờng đầu t khó khăn ,chi nhánh đặt tâm đa d nợ tăng trởng cách lành mạnh vững Chi nhánh đà triển khai đồng nhiều biện pháp, chủ động bám sát doanh nghiệp phân tích rõ khó khăn thuận lợi, dự đoán đến vấn đề nảy sinh để hạn chế rủi ro nhng đồng thời tạo thuận lợi cho doanh nghiệp đợc vay vốn ngân hàng Quan trọng đồng vốn ngân hàng thực đợc chức góp phần thúc đẩy kinh tế thủ đô phát triển theo định hớng xà hội chủ nghĩa Phân tích hoạt động đầu t cho vay Chỉ tiêu VNĐ Ngoại tệ quy VNĐ Tổng số *Các khoản đầu t 1.Tiền gửi TCTD nớc 2.Đầu t vào CK TCTD khác 3.Đầu t vào CK phủ *Các khoản cho vay kinh tế 1.Cho vay ngắn hạn 2.Cho vay trung hạn 3.Cho vay dài hạn 4.Cho vay khác với TCKT cá nhân 300.527 50.000 250.000 527 575.957 431.589 23.092 113.557 645 36 36 248.282 85.769 138.781 300.563 50.036 250.000 527 8240239 5170358 23.092 252.338 645 Tỉng d nỵ cho vay nỊn kinh tÕ khoản đầu t đến 31/12 là1125 tỷ đồng ,tăng 86.3% so với kỳ năm trớc Trong đó: - D nợ cho vay trung dài hạn chiếm 36,7% tăng 62,2% so với năm 2000 - Cho vay quốc doanh chiếm 7% tăng 15% so với năm 2000 Chất lợng tín dụng đợc xác định mục tiêu hàng đầu ,do chi nhánh đà tích cực mở rộng thị phần ,nâng cao chất lợng khoản cho vay ,không ngừng hoàn thiện việc thực quy trình tín dụng kết hợp nâng cao trình độ chuyên môn đề cao công tác thẩm định ,bảo đảm hiệu dự án cho vay ,nên vốn tín dụng chi nhánh có hệ số an toàn cao.Bên cạnh ,theo đạo Ngân hàng Công Thơng Việt Nam để khắc phục đợc tồn cũ ,lành mạnh hoá khoản nợ ,Ban xử lý tài sản nợ tồn đọng đà đợc thành lập Dựa chế nh: Thông t liên 03/2001/TTLB/NHNN-BTP-BCA-BTC-TCĐC văn quy định khác ,ban xử lý tài sản nợ tồn đọng đà nghiên cứu khoản nợ đề bớc xử lý thích hợp, với động thái tích cực đà tác động đợc đến khách hàng có nợ khó đòi Kết chi nhánh đà hoàn thành tiêu,kế hoạch mà NHCT Việt Nam giao Tỷ lệ nợ hạn chiếm 1,36% tổng d nợ đầu t Chi nhánh đà đảm bảo đợc mức thu nhập cho cán quan,đảm bảo an toàn tài sản Nhà Nớc nhân dân Và quan trọng tạo đợc niềm tin phấn khởi cho cán công nhân viên quan yên tâm công tác ,gắn bó với nghành Phần II:nghiệp vụ kế toán toán Tại NHCT Hai Bà Trng phòng kế toán có chức tham mu cho giám đốc việc quản lý thực nghiệp vụ kế toán toán tài theo chế độ pháp luật Tổ chức công tác hạch toán kinh doanh tiền tệ ,tín dụng dịch vụ Ngân hàng I) TàI khoản kế toán NHCT Việt Nam gồm tài khoản bảng cân đối kế toán tài khoản bảng cân đối kế toán đợc bố trí thành loại _Tài khoản nội bảng gồm loại (từ loại đến loại 8) _Tài khoản ngoại bảng có loại (lo¹i 9) II)HƯ thèng chøng tõ sư dơng HiƯn NHCT Hai Bà Trng thờng sử dụng chứng từ sau:sÐc, UNT,UNC,phiÕu thu ,phiÕu chi ,phiÕu chun kho¶n ,lƯnh chun tiền, giấy yêu cầu bảo chi séc Hàng ngày cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh ,c¸c kế toán viên xử lý nhanh chóng ,kịp thời ,căn vào chứng từ hạch toán vào máy ,in sổ phụ cho khách hàng kèm giấy báo nợ ,báo có cho khách hàng, lập bảng cân đối tài khoản ngày Việc tính lÃi cho vay đợc kế toán viên tính vào ngày 26 hàng tháng thu lÃi trực tiếp từ tài khoản tiền gửi khách hàng III)Hình thức toán NHCT Hai Bà Trng tổ chức thực toán dới hình thức : _Thanh toán tiền mặt (thu ,chi tiền mặt ) _Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng (séc, UNT,UNC ) _Thanh toán liên hàng _Thanh toán liên ngân hàng _Thanh toán điện tử với ngân hàng hệ thống _Thanh toán bù trừ _Dịch vụ chuyển tiền *Điều kiện thủ tục mở tài khoản NHCT Hai Bà Trng Trớc muốn mở ngân hàng ,khách hàng cần phải có đủ t cách pháp nhân thực chế độ hạch toán KT độc lập Khi mở tài khoản ,khách hàng lên trởng phòng kế toán để trình gửi cho kế toán trởng số giấy tờ sau: - Nếu khách hàng lµ doanh nghiƯp ,tỉ chøc kinh tÕ :