Nghiệp vụ tiền tệ , tín dụng và kế toán thanh toán ngân hàng

Trang 2 2 Em cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo các cô chú trong NHCT HaiBà Trng –nơi em thực tập đã giúp đỡ hoàn thành tốt báo cáo thực tập.Mục lụcPhần I: Lịch sử hình thành, cơ cấu tổ chức,

Lời mở đầu

Thế kỷ XX vừa khép lại,nhân loại đã mở ra cánh cửa thời gian bớcvào thiên niên kỷ mới trong xu thế toàn cầu hoá của nền kinh tế trithức.Cùng với xu thế phát triển kinh tế của toàn thế giới ,nền kinh tế ViệtNam cũng đang dần lột xác mà trong đó có sự đóng góp đáng kể củangành kinh doanh Ngân hàng

Sau hai năm học tập tại trờng ,đợc sự chỉ bảo dạy dỗ tận tình củatập thể các thầy cô giáo ,em đã đợc tìm hiểu những kiến thức cơ bản nhất

về tổ chức ,hoạt động của ngành Ngân Hàng Nhng trên thực tế trình tựcác công việc có ít nhiều sự khác nhau so với lý thuyết mà chúng em đã

đợc tiếp thu Vì vậy việc đi thực tập đối với chúng em là rất cần thiết Vì

đây là cơ hội tốt nhất giúp chúng em áp dụng những kiến thức đã đợc học,so sánh giữa lý thuyết với thực tiễn,có hiểu biết sâu hơn, rộng hơn vềhoạt động của ngành Ngân hàng ,đồng thời tạo cho chúng em có khảnăng thích ứng nhanh chóng hơn,dễ dàng hơn với công việc sau khichúng em ra trờng Qua sự giới thiệu của nhà trờng ,em đã đợc vào thựctập tại NHCT Hai Bà Trng

Cũng nh các ngân hàng thơng mại khác trên địa bàn Hà Nội, một

địa bàn dân c đông đúc ,kinh tế phát triển cao so với các vùng kinh tếtrên cả nớc ,chi nhánh Ngân hàng Công Thơng khu vực II Hai Bà Trnggặp không ít thuận lợi cũng nh khó khăn trên con đờng phát triển củamình Mặc dù còn có những khó khăn ,nhng với sự cố gắng cùng nỗ lựccao nhất của toàn thể cán bộ công nhân viên ,sự lãnh đạo điều hành đúng

đắn cuả Đảng uỷ và Ban giám đốc ,toàn chi nhánh đã cùng nhau thựchiện tốt nhiệm vụ đã đề ra.Bên cạnh đó còn có sự chỉ đạo sát sao hiệuquả của Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam ,Ngân Hàng Nhà Nớc Thànhphố Hà Nội nên hoạt động kinh doanh của chi nhánh Ngân Hàng CôngThơng Khu vực II Hai Bà Trng đã đạt kết quả tốt hoàn thành vợt mức kếhoạch các chỉ tiêu và tăng trởng khá cao so với những năm trớc , gópphần tích cực vào kết quả hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống ngânhàng công thơng Việt Nam theo phơng châm “ phát triển , an toàn , hiệuquả ”

Qua 3 tháng thực tập tại đây ,đợc sự giúp đỡ hết sức nhiệt tình cuảcác cô chú trong Ngân hàng và đặc biệt là các cô chú ở phòng Kinhdoanh,em đã đợc học hỏi ,hiểu biết thêm về thực tiễn ,các quy trìnhnghiệp vụ ,nắm bắt kháI quát hoạt động kinh doanh của ngành NgânHàng

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trờng học viện ngânhàng- phân viện Bắc Ninh đã dạy dỗ và hớng dẫn em suốt thời gian họctập và viết báo cáo

Em cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo các cô chú trong NHCT Hai

Bà Trng –nơi em thực tập đã giúp đỡ hoàn thành tốt báo cáo thực tập

Phần II: Nghiệp vụ kế toán và thanh toán <2 tuần> 12

II-Hệ thống chứng từ sử dụng 12

Phần I: Lịch sử hình thành, cơ cấu tổ chức ,tình

hình hoạt động của chi nhánh ngân hàng công

thơng hai bà trng I- Lịch sử hình thành:

Ngân hàng công thơng khu vực II Hai Bà Trng là một chi nhánhcủa Ngân hàng Công thơng Việt Nam Sau khi thực hiện nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của hội đồng bộ trởng về tổ chức bộ máy NHNNViệt Nam chuyển sang cơ chế ngân hàng hai cấp,từ một chi nhánhNHNN cấp quận và một Ngân hàng kinh tế cấp quận thuộc địa bàn quậnHai Bà Trng ,trực thuộc NHNN thành phố Hà Nội chuyển thành các chinhánh NHCT khu vực I và II quận Hai Bà Trng trực thuộc chi nhánhNHCT thành phố Hà Nội thuộc NHCT Việt Nam.Tại quyết đinh số93/NHCT-TCCB ngày 1/4/1993 của tổng giám đốc Ngân Hàng Công Th-

ơng Việt Nam sắp xếp lại bộ máy tổ chức NHCT trên địa bàn Hà Nộitheo mô hình quản lý hai cấp của NHCT Việt Nam,bỏ cấp thành phố ,haichi nhánh NHCT khu vực I và II Hai Bà Trng là những chi nhánh trựcthuộc NHCT Việt Nam đợc tổ chức hạch toán kinh tế và hoạt động nhcác chi nhánh NHCT cấp tỉnh ,thành phố .Kể từ ngày 1/9/1993,theoquyết định của tổng giám đốc NHCT Việt Nam,sát nhập chi nhánh

NHCT khu vực I và chi nhánh NHCT khu vực II Hai Bà Trng.Nh vậy từngày 1/9/1993 trên địa bàn quận Hai Bà Trng (Hà Nội) chỉ còn duy nhấtmột chi nhánh NHCT

Hiện nay, NHCT khu vực II Hai Bà Trng đã vợt qua những khókhăn ban đầu và kh ẳng định đợc vị trí vai trò của mình trong nền kinh tếthị trờng,đứng vững và phát triển trong cơ chế mới ,chủ động mở rộngmạng lới giao dịch,đa dạng hoá các dịch vụ kinh doanh tiền tệ.Mặtkhác ,Ngân hàng còn thờng xuyên tăng cờng việc huy động vốn và sửdụng vốn, thay đổi cơ cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hoánhiều thành phần theo định hớng công nghiệp hoá -hiện đại hoá

Để thực hiện chiến lợc đa dạng hoá các phơng thức, hìnhthức ,giải pháp huy động vốn trong và ngoài nớc,đa dạng hoá các hìnhthức kinh doanh và đầu t,từ năm 1993 trở lại đây NHCT KV II Hai BàTrng đã thu đợc nhiều kết quả trong hoạt động kinh doanh ,từng bớckhẳng định mình trong môI trờng kinh doanh mới mang đầy tính cạnhtranh

II-Cơ cấu tổ chức

Hiện nay ,tổng số nhân viên của chi nhánh Ngân Hàng Công

Th-ơng Hai Bà Trng là 318 ngời, 8 phòng nghiệp vụ ,2 phòng giao dịch,1cửa hàng vàng ,2 tổ nghiệp vụ và 1 một ban giám đốc gồm 4 ngời(1giám đốc và 3 phó giám đốc) Cơ cấu tổ chức của Ngân Hàng CôngThơng Hai Bà Trng đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ bộ máy tổ chức của ngân hàng

Ban giám đốc

Phòng Kế Toán

Phòng

tổ chức hành chính

Phòng nguồn vốn

Phòng kiểm soát

Phòng

T tin

đIện toán

Phòng

GD chợ hôm

Tổ cân

đối tổng

hợp

Phòng kho quỹ

Phòng giao dich Trơng

Định

12 quỹ tiết kiệm

Cửa hàng

KD vàng bạc

Tổ nghiệp

vụ bảo hiểm

 Chức năng nhiệm vụ của các phòng

+)Phòng nguồn vốn

Là phòng nghiệp vụ thuộc bộ máy tổ chức của chi nhánh khuvực II Hai Bà Trng ,có chức năng tham mu cho giám đốc trongviệc huy động nguồn vốn (tiền gửi trong dân c) để làm nhiệm vụcho vay phát triển kinh tế theo chủ trơng của Nhà Nớc

+) Phòng kinh doanh

Là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu cho giám đốc thựchiện công tác huy động vốn (tiền gửi của các tổ chức kinh tế ) trêncơ sở chế độ thể lệ hiện hành đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và

an toàn hạn chế rủi ro

Phòng còn tổng hợp và phân tích thông tin giúp giám đốc đIềuhành các hoạt động kinh doanh có hiệu quả

+) Phòng kế toán tài chính

Tham mu cho giám đốc trong việc quản lý thực hiện các nghiệp

vụ thanh toán tàI chính theo chế độ pháp luật.Tổ chức công táchạch toán kinh doanh tiền tệ ,tín dụng ,và dịch vụ Ngân Hàng +)Phòng Tổ chức hành chính

Tham mu cho giám đốc trong việc thực hiện các văn bản chế độcủa Nhà Nớc ,của nghành về tổ chức bộ máy cán bộ,lao động,tiềnlơng,đào tạo hành chính quản trị nhằm đáp ứng yêu cầu phục vụKinh doanh của chi nhánh

Đôn đốc các phòng tự kiểm tra theo chơng trình

+)Phòng thông tin đIện toán

Làm đầu mối thu nhập,xử lýthực hiện lu trữ,phân tích và truyền

đa thông tin về hoạt động kinh doanh tiền tệ,tín dụng và thanhtoán của chi nhánh bằng hệ thống máy vi tính và truyền tin

Tham mu cho giám đốc về phơng hớng biện pháp và tổ chức ứngdụng kỹ thuật tin học vào nghiệp vụ kinh doanh của chi nhánh +)Phòng giao dịch

Huy động tiền gửi của dân c và các tổ chức kinh tế trên địa bàn Cho vay đối với các thành phần kinh tế theo đúng chế độ

+)Cửa hàng kinh doanh vàng bạc đá quý

Mua bán ngoại tệ chuyển khoản theo đúng chế độ ngoại hối củaNhà Nớc

Tổ chức mua bán các mặt hàng vàng bạc ,đá quý,hàng mỹ nghệ

và giao lại cho các cửa hàng bán buôn bán lẻ

III-Một số kết quả kinh doanh của ngân hàng công thơng Hai

Bà Trng

1>Tình hình kinh tế xã hội

Nằm trên địa bàn quận Hai Bà Trng là một quận tơng đốirộng, đông dân c và tập trung khối sản xuất công nông nghiệpTrung ơng và địa phơng nhất là khu công nghiệp Sợi -Dệt -May vàcông nghiệp cơ khí ,công ty thơng nghiệp và nhiều loại kinh doanhkhác đây chính là điều kiện về mặt thị trờng cho NgânHàng Không dừng lại ở đó, hoạt động của ngân hàng không chỉ

bó hẹp trong địa bàn quận Hai Bà Trng mà còn vơn ra bình đẳngkinh doanh với tất cả các ngân hàng khác trên địa bàn thành phố,hoà nhập với sự nghiệp đổi mới kinh tế ,hoạt động của nghành.Tập thể lãnh đạo và cán bộ nhân viên chi nhánh đã quyết địnhphấn đấu thực hiện có hiệu quả chức năng nhiệm vụ của cấp trêngiao phó với mục tiêu”vì sự thành đạt của mọi ngời ,mọi nhà,mọidoanh nghiệp ,sự thành đạt của doanh nghiệp cũng là sự thành đạtcủa Ngân hàng “,thực hiện tiếp tục đổi mới ,nâng cao trách nhiệm,tôn trọng khách hàng

Cùng với sự thăng trầm của nền kinh tế nớc ta ,NHCT khuvực II Hai Bà Trng nhiều lúc cũng phải đối mặt với những khókhăn nhất định ,hạn chế khả năng huy động tiền vốn cũng nh chovay đối với các tổ chức kinh doanh ở một số lĩnh vực nh kháchsạn,cơ khí Tuy vậy với sự cố gắng không ngừng ,đến nay NHCTHai Bà Trng đã khẳng định đợc vị trí vai trò của mình đối với kinh

tế thủ đô,đứng vững và phát triển trong cơ chế mới ,chủ động mởrộng mạng lới giao dịch,đa dạng các mặt kinh doanh dịch vụ tiền

tệ -ngân hàng ,thờng xuyên tăng cờng các nguồn vốn một cách cóhiêu quả ,thay đổi cơ cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hoánhiều thành phần,tăng cờng vật chất kỹ thuật để từng bớc đổi mớicông nghệ ,góp phần vào quá trình công nghiệp hoá -hiện đại hoá

đất nớc

2>Kết quả hoạt động kinh doanh

Trải qua nhiều năm hoạt động ,tuy gặp không ít khó khăn

và vớng mắc nhng với ý chí vơn lên ,bằng s quyết tâm hết mực củaban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên chi nhánh ,sự quantâm giúp đỡ của các cấp uỷ chính quyền địa phơng quận Hai BàTrng ,của Ngân hàng Nhà Nớc thành phố Hà Nội và sự chỉ đạotrực tiếp của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam ,chi nhánh NHCT

Hai Bà Trng đã có nhiều cố gắng trong họat động kinh doanh của

mình và cũng đạt đợc một số kết quả đáng kể:

A-Về nghiệp vụ huy động vốn

Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác huy động vốntới hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng ,ban lãnh đạo đã luôn

chủ động tích cực quan tâm phát triển công tác huy động vốn dới

mọi hình thức để đảm bảo quy mô nguồn vốn tiếp tục tăng trởng

theo kế hoạch xác định Bằng các biện pháp đúng đắn thích hợp

nh:

-Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn thanh toán qua Ngânhàng ,thực hiện tốt những chính sách khuyến khích lợi ích mở tài

khoản để thanh toán

-Bên cạnh đó là công tác huy động vốn tiền gửi dân c đợcphát triển với mạng lới các quỹ tiết kiệm hợp lý ,tháI độ phục vụ

văn minh lịch sự Thông qua công tác tự kiểm tra ,kiểm soát ,đảm

bảo an tòan tiền gửi dân c đã tạo đợc truyền thống uy tín cao của

chi nhánh NHCT Hai Bà Trng Đặc biệt đã triển khai thực hiện tốt

quy trình giao dịch tiết kiệm bằng máy vi tính ,đảm bảo quyền lợi

ngời gửi tiền ,tạo thuận lợi cho khách hàng

Trong công tác quản lý tiền gửi dân c,chi nhánh thực hiện thờng

xuyên nghiêm túc thông qua công tác kiểm tra với nhiều hình

thức Qua đó đã khắc phục đợc những sai sót ,đảm bảo an toàn

tuyệt đối nguồn tiền gửi dân c và các giấy tờ quan trọng, nâng cao

2.Tiền gửi ngoại tệ 425 26,9% 471 25,6% +46 +10,82%

Trong công tác huy độngvốn mặc dù lãI suất huy độngkhông cao so với mặt bằng chung của các Ngân hàng thơng mạikhác hệ thống trên địa bàn ,đặc biệt là lãi suất USD giảm mạnhnhng do thờng xuyên coi trọng chất lợng dịch vụ kết hợp tốt chínhsách khách hàng nên nguồn vốn huy động của chi nhánh tăng

đều ,đảm bảo đợc cân đối vốn cung cầu và tạo thế chủ động hoạt

động kinh doanh

Qua số liệu trên ta thấy tổng nguồn vốn qua mấy năm gần

đây tại chi nhánh tăng cả về số tuyệt đối và số tơng đối Cụ thểnăm 2001tổng nguồn vốn huy động đạt 1838 tỷ đồng ,tăng 259 tỷ

đồng ,với tốc độ tăng là 16,4% so với năm 2000.Trong đó tiền gửicủa các tổ chức kinh tế tăng 116 tỷ đồng với tốc độ tăng 22%_mộttốc độ tăng khá cao,còn tiền gửi tiết kiệm của dân c tăng 143 tỷ

đồng ,tỷ lệ tăng 13,59%

Nguồn tiền gửi đóng vai trò hết sức quan trọng trong côngtác huy động vốn của Ngân hàng Vì vậy,ngân hàng cần giữ vững

uy tín của mình đối với khách hàng trên địa bàn Công tác huy

động vốn đạt hiêu quả càng cao là tiền đề cho việc mở rộng quymô kinh doanh của Ngân hàng ,từ đó quyết định mục tiêu lợinhuận của Ngân hàng ,phục vụ cho sự nghiệp phát triển kinh tếcủa Hà Nội nói riêng và cuả đất nớc nói chung trong năm 2002 vànhững năm tiếp theo

B)Về tình hình sử dụng vốn.

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu của bất kỳ mộtNgân hàng nào ,Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng cũngvậy ,trong những năm qua chi nhánh rất quan tâm tới công tác tíndụng và đã thực hiện nghiêm túc nội dung chỉ đạo ,quy chế chovay của thống đốc Ngân hàng Nhà Nớc và Tổng giám đốc ngânhàng Cô

Trong công tác đầu t cho vay vốn với bối cảnh môi trờng

đầu t hết sức khó khăn ,chi nhánh đặt ra quyết tâm đa d nợ tăng ởng một cách lành mạnh vững chắc Chi nhánh đã triển khai đồng

tr-bộ nhiều biện pháp, chủ động bám sát các doanh nghiệp phân tích

rõ khó khăn thuận lợi, dự đoán đến những vấn đề sẽ nảy sinh đểhạn chế rủi ro nhng đồng thời cũng tạo mọi thuận lợi cho cácdoanh nghiệp đợc vay vốn ngân hàng Quan trọng hơn là đồng vốncủa ngân hàng thực hiện đợc chức năng “góp phần thúc đẩy nềnkinh tế thủ đô phát triển theo định hớng xã hội chủ nghĩa”

Phân tích hoạt động đầu t và cho vay

quy VNĐ Tổng số

*Các khoản đầu t 300.527 36 300.5631.Tiền gửi tại các TCTD trong nớc 50.000 36 50.036

*Các khoản cho vay nền kinh tế 575.957 248.282 8240239

Tổng d nợ cho vay nền kinh tế và các khoản đầu t đến 31/12

đạo của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam để khắc phục đợcnhững tồn tại cũ ,lành mạnh hoá các khoản nợ ,”Ban xử lý tài sản

nợ tồn đọng “đã đợc thành lập Dựa trên cơ chế mới nh: “Thông tliên bộ 03/2001/TTLB/NHNN-BTP-BCA-BTC-TCĐC” và các vănbản quy định khác ,ban xử lý tài sản nợ tồn đọng đã nghiên cứutừng khoản nợ và đề ra những bớc xử lý thích hợp, với những độngthái tích cực đã tác động đợc đến những khách hàng có nợ khó

đòi Kết quả là chi nhánh đã hoàn thành chỉ tiêu,kế hoạch màNHCT Việt Nam giao Tỷ lệ nợ quá hạn chỉ chiếm 1,36% trongtổng d nợ và đầu t Chi nhánh đã đảm bảo đợc mức thu nhập chomỗi cán bộ trong cơ quan,đảm bảo an toàn tài sản của Nhà Nớc và

1 0

của nhân dân Và quan trọng hơn cả là tạo đợc niềm tin và sự phấnkhởi cho mỗi cán bộ công nhân viên trong cơ quan yên tâm côngtác ,gắn bó với nghành

Phần II:nghiệp vụ kế toán và thanh toán <2 tuần>

Tại NHCT Hai Bà Trng phòng kế toán có chức năng tham mu chogiám đốc trong việc quản lý thực hiện các nghiệp vụ kế toán thanh toántài chính theo chế độ pháp luật Tổ chức công tác hạch toán kinh doanhtiền tệ ,tín dụng và dịch vụ Ngân hàng

I) TàI khoản kế toán của NHCT Việt Nam gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán đ-

ợc bố trí thành 9 loại

_Tài khoản nội bảng gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8)

_Tài khoản ngoại bảng có 1 loại (loại 9)

II)Hệ thống chứng từ sử dụng

Hiện nay NHCT Hai Bà Trng thờng sử dụng các chứng từ sau:séc,UNT,UNC,phiếu thu ,phiếu chi ,phiếu chuyển khoản ,lệnh chuyển tiền,giấy yêu cầu bảo chi séc

Hàng ngày khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ,các kế toánviên xử lý nhanh chóng ,kịp thời ,căn cứ vào các chứng từ hạch toán vàomáy ,in sổ phụ cho khách hàng kèm giấy báo nợ ,báo có cho khách hàng,lập bảng cân đối tài khoản ngày

Việc tính lãi cho vay đợc kế toán viên tính vào ngày 26 hàngtháng và thu lãi trực tiếp từ tài khoản tiền gửi của khách hàng

III)Hình thức thanh toán

NHCT Hai Bà Trng tổ chức thực hiện thanh toán dới các hình thức : _Thanh toán bằng tiền mặt (thu ,chi tiền mặt )

_Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng (séc, UNT,UNC )

_Thanh toán liên hàng

_Thanh toán liên ngân hàng

_Thanh toán điện tử với các ngân hàng cùng hệ thống

_Thanh toán bù trừ

_Dịch vụ chuyển tiền

*Điều kiện thủ tục mở tài khoản tại NHCT Hai Bà Trng

Trớc khi muốn mở tại ngân hàng ,khách hàng cần phải có đủ tcách pháp nhân và thực hiện chế độ hạch toán KT độc lập

Khi mở tài khoản ,khách hàng sẽ lên trởng phòng kế toán để trình

và gửi cho kế toán trởng một số giấy tờ sau:

- Nếu khách hàng là doanh nghiệp ,tổ chức kinh tế :

+Bản sao quyết định thành lập đơn vị của cấp có thẩm quyền

+Mẫu dấu của cơ quan đã đợc đăng ký ở công an

+Bản mẫu chữ ký của chủ tài khoản và mẫu chữ ký của kế toán ởng

+Giấy xin mở tài khoản

- Nếu khách hàng là thể nhân :

+Giấy CMTND

+Giấy xin mở tài khoản

+Chữ ký của chủ tài khoản

Sau đó kế toán trởng của Ngân hàng tiến hành kiểm soát hồ sơ xin

mở TK của khách hàng ,nếu đúng và đủ ,thì kế toán sẽ ghi tên ,số hiệu

TK phân tích theo đúng quy định vào giấy xin mở TK,vào bảng mẫu dấuchữ ký của chủ TK.Sau đó trình giám đốc ký duyệt ,khi đã đợc giám đốc

ký duyệt ,kế toán trởng tách giấy tờ bản sao thành lập đơn vị, bản sao bổnhiệm thủ trởng ,giấy xin mở TK để lu trong hồ sơ mở TK.Còn mẫu dấuchữ ký của chủ TK,kế toán trởng thì gửi cho các thanh toán viên giữ đểkiểm soát khi khách hàng có giao dịch với Ngân hàng

1)Nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt

a)Nghiệp vụ thanh toán thu tiền mặt

Kế toán thanh toán viên là ngời đầu tiên tiếp nhận ,kiểm tra tínhhợp lệ hợp pháp của chứng từ và là ngời có trách nhiệm trong việc hớngdẫn khách hàng lập chứng từ

Khi KH muốn nộp tiền vào NH,KH phảI lập 3 liên giấy nộptiền<nếu nộp tiền mặt để chuyển đI nơI khác thì lập 4 liên >

Đầu tiên ,thanh toán viên giữ TK của KH sẽ nhận chứng từ vàkiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp của nó ,số tiền bằng chữ ,bằng số ,tênTK,số TK và ký trực tiếp lên 3<hoặc 4>liên giấy nộp tiền Sau đó chuyểnqua bộ phận kiểm soát trớc quỹ kiểm tra chứng từ lại và trả lại giâý nộptiền cho KH.Tiếp theo ,KH mang giấy nộp tiền sang cửa thu tiền Tại

đây, một lần nữa chứng từ lại đợc kiểm tra ,tiến hành thu tiền,và đóngdấu đã thu tiền lên chứng từ Bộ phận quỹ sẽ trả lại 2<hoặc 3> liên giấynộp tiền cho bộ phận trớc quỹ ,một liên dùng ghi nhật ký quỹ ,một liêntrả lại cho thanh toán viên giữ tài khoản của khách hàng để chấm sổ vàgiao lại cho khách hàng kèm sổ phụ Nếu là chuyển tiền đi nơi khác thì

sẽ gửi một liên cho thanh toán điện tử

Kế toán tiến hành hạch toán :

1 2

Hoặc Có TK 5111xx (NHNNghiệp )

Hoặc Có TK 5199.xxx (NHĐT)

Có TK 701

b)Nghiệp vụ kế toán chi tiền mặt

Trong ngày ,khi KH có yêu cầu lĩnh tiền mặt từ TK tiền gửi hoặc

TK tiền vay ,thanh toán viên hớng dẫn KH viết giấy lĩnh TM theo mẫu

có sẵn Khi nhận đợc hai liên giấy lĩnh TM của KH gửi ,thanh toán viênphảI kiểm tra :

+Giấy CMTND của KH ,thời gian cấp ,nơi cấp

đóng dấu đã chi tiền lên chứng từ rồi chuyển lại bộ phận kiểm soát trớcquỹ Liên 1 vào máy nhập sổ nhật kí quỹ ,liên 2 trả lại thanh toán viêngiữ TK để chấm sổ và sau đó trả lại cho KH kèm sổ phụ

Nợ TK 710A.xxx :số TM chi ra

Có TK 1011.01001:số TM chi ra

Kết thúc mỗi ngày làm việc ,thanh toán viên phảI cộng nhật kíquỹ ,tính tổng thu ,tổng chi ,tồn quỹ cụối ngày và đối chiếu số liệu vớithủ quỹ

2>Nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt

Thanh toán không dùng TM là hình thức thanh toán bằng cáchtrích tiền từ TK ngời chi trả tiền vào TK ngời thụ hởng mở tại NH, KhoBạc bằng cách bù trừ lẫn nhau qua vai trò trung gian của NH

Thanh toán không dùng TM ra đời có vai trò to lớn đối với sảnxuất và lu thông hàng hoá :

+Tiết kiệm đợc chi phí lu thông TM

+Tăng cờng quản lý vĩ mô nền kinh tế

+Tạo vốn cho NH

*Các hình thức thanh toán không dùng TM

a)Séc chụyển khoản

Đây là một loại séc khá phổ biến cuả nớc ta Việc thanh toán bằngséc CK tại chi nhánh cơ bản tuân theo quy định về séc của NHNN

Khi KH nộp SCK vào NH thanh toán viên kiểm tra tính hợp lệ hợppháp của tờ séc :thời hạn ,số hiệu TK của bên trả tiền bên thụ hởng,dấuchữ kí trên séc và chuyển 2 liên bảng kê nộp SCK cho kiểm soát viên.Tại đây ,kiểm soát viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp cuả tờ séc ,tách

1liên bảng kê kèm SCK nhập vào máy ,1 liên trả cho thanh toán viên đểthanh toán viên chấm sổ và trả lại cho KH kèm sổ phụ

Hạch toán :

Nợ TK 710A.xxx (TK bên phát hành )

Có TK710A.xxxx )TK bên thụ hởng )

Ví dụ minh hoạ :

Ngày 2/8/2002,Công ty xăng dầu Khu vực I(số TK710A.00328)có TK tại NHCT Hai Bà Trng nộp bảng kê nộp séc kèmSCK số tiền 22.700.000 Đ.Séc do Công ty vật t vận tải (số TK710A.00062) có TK cùng NH phát hành ngày 1/8/2002

Khi nhận đợc 3liên bảng kê nộp séc kèm séc CK do Công tyXăngdầu nộp vào ,thanh toán viên kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của séc,thờihạn, đối chiếu các yếu tố trên tờ séc với bảng kê nộp séc ,tên ,số hiệu TKcủa bên trả tiền và bên thụ hởng ,dấu và chữ kí trên séc Cuối cùng kiểmtra số d TK của Công ty vật t vận tải xem có đủ không và thanh toán viên

ký tên lên tờ séc

Thanh toán viên trả lại 1liên bảng kê cho KH làm biên lai ,còn 2liên chuyển sang cho kiểm soát Kiểm soát viên khi nhận đợc sẽ kiểmtra tính hợp lệ ,hợp pháp của tờ séc sau đó sẽ tách 1liên bảng kê kèmSCK nhập vào máy và hạch toán :

SBC đợc áp dụng trong trờng hợp :

-KH có TK cùng một chi nhánh

-Khác chi nhánh cùng hệ thống

-Khác chi nhánh nhng tham gia thanh toán bù trừ

Khi KH nộp vào NH tờ SBC kèm 3 liên bảng kê nộp séc ,thanhtoán viên làm thủ tục tơng tự nh SCK ,nếu thấy đủ điều kiện thì xử lýhạch toán

Giả sử tờ séc này chi khác hệ thống NHCT trên địa bàn ,thanh toán viênhạch toán :

Nợ TK:5012

Có TK: TKTG đơn vị hởng

c)Uỷ nhiệm chi chuyển tiền

1 4

UNC là lệnh chi tiền của chủ TK đợc lập trên mẫu in sẵn củaNH,Kho Bạc, yêu cầu NH, KB trích TK của mình để trả cho ngời thụ h-ởng Tại NHCT Hai Bà Trng hình thức thanh toán bằng UNC chuyểntiền là hình thức thanh toán đợc KH sử dụng phổ biến nhất

Khi có nhu cầu chi trả ,bên trả lập 3 liên UNC nộp vào NH phục

vụ mình để trích TK tiền gửi của mình trả cho bên thụ hởng

Khi nhận đợc UNC của bên trả tiền gửi đến ,thanh toán viên sẽkiểm tra các yếu tố trên tờ séc :số tiền ,tên TK, số TK, kiểm tra mẫu dẫuchữ ký của chủ TK xem có khớp với mẫu dấu đã đăng ký không ? Sau đó

số d TK tiền gửi của KH xem còn đủ không Nếu tất cả đều hợp lệ thìthanh toán viên sẽ chuyển cho kiểm soất viên 1 liên để nhập vào máy vàhạch toán :

Giả sử cùng NH Nợ TK:710A.xxx :bên trả tiền

Có TK:710A.xxx :bên hởng

Một liên trả cho thanh toán viên giữ TK bên trả tiền và làm giấy báo nợ Một liên trả cho thanh toán viên giữ TK của bên hởng tiền và làm giấy báo có

d)Uỷ nhiệm thu

UNT đợc dùng trong quan hệ mua bán trên cơ sở hợp đồng kinh tếhay đơn đặt hàng

Khi KH nộp UNT cùng hoá đơn ,thanh toán viên kiểm tra tínhhợp lệ ,hợp pháp trên chứng từ ,kiểm tra hợp đồng thanh toán nhờ thu củahai bên Sau đó vào sổ theo dõi nhờ thu và chuyển cho kiểm soát viên,kiểm soát viên sẽ tách 1 chứng từ làm chứng từ gốc và hạch toán :

Nợ TK tiền gửi bên trả tiền

Có TK tiền gửi bên đòi tiền

Một liên kèm hoá đơn trả lại cho thanh toán viên để chấm sổ vàghi giấy báo có cho bên đòi tiền

Một liên đa cho thanh toán viên chấm sổ và làm giấy báo nợ chobên trả tiền

3)Nghiệp vụ kế toán cho vay

Kế toán cho vay có vai trò quan trọng đối với nghiệp vụ tín dụng của NH

 Quy trình cho vay đợc thực hiện qua các giai đoạn sau:

-Kế toán phát tiền vay

Để đợc vay vốn ở NH,KH phảI nộp hồ sơ xin vay vào NH,NH phải cótrách nhiệm xem xét bộ hồ sơ xin vay đó trong thời gian nhất định,tiến hành thẩm định để ra quyết định xét duyệt cho vay

Giả sử KH vay theo phơng thức cho vay từng lần :

Mỗi lần xin vay,KH phảI lập 3 liên HĐTD và 3 liên giấy nhận

nợ kèm UNC cùng các chứng từ ,hoá đơn cần thiết để CBTD xem xét

và thẩm định món vay Khi đợc giám đốc ký duyệt cho vay thì CBTD

chuyển cho kế toán cho vay gồm 1 HĐTD ,1 giấy nhận nợ và UNCkèm theo.Sau khi nhận đợc chứng từ kế toán cho vay sẽ kiểm tra tínhhợp lệ ,hợp pháp sau đó hạch toán giảI ngân cho KH.

<->Giai đoạn thu nợ

Khi đến kỳ hạn nợ ,ngời vay phảI có trách nhiệm trả nợ choNH.Thanh toán viên lập 3 liên phiếu chuyển khoản để thu nợ Nếu

đến hạn nợ ,kế toán cho vay chủ động trích TKTG của ngời vay đểthu hồi nợ khi ngời vay không chủ động trả nợ

-Trờng hợp TK của KH không có tiền thì kế toán cho vay báo choCBTD để nhắc nhở đơn vị đi nộp tiền vào để trả nợ ,nếu đơn vị không

có tiền thì phảI làm đơn xin gia hạn nợ ,đợc sự xét duyệt của CBTD

và Giám đốc NH thì mới đợc gia hạn nợ Sau đó chuyển xuống phòng

kế toán thì kế toán sẽ ghi vào HĐTD là gia hạn nợ

-Nếu đơn vị quá khó khăn ,không có tiền nữa thì CBTD chuyển sang

nợ quá hạn ngay không cho gia hạn nữa

<->Giai đoạn thu lãi

Việc thu lãi của NHCT-HBT đợc thực hiện nghiêm túc theonguyên tắc thu nợ trớc ,gốc sau.Mức lãi suất là 0.7%/tháng và thu lãivào ngày 26 hàng tháng

-Trờng hợp đơn vị có tiền ,thu lãi theo cách sau :

Lãi = Số d của đơn vị *1 tháng * lãi suất

30

Ví dụ minh hoạ :

Ngày 25/7/2002 NHCT Hai Bà Trng tính lãI theo tích số TK cho vay của Công ty Xât dung và phụ tùng Ôtô,số TK 710A.00320

Có diễn biến nh sau :

-Ngày 4/7/2002 số d :4.235.000.0000

- Ngày 20/7/2002 số d : 2.634.000.000 đ

-Ngày 24/7/2002 số d : 1.320.000.000 đ

Lãi suất thực tế là 0.68%/tháng

Kế toán cho vay tính lãi nh sau :

Từ ngày 4/7 đến 19/7/2002: 16 ngày *4235triệu=677600 triệu

Từ ngày 20/7 đến 23/7 : 4 ngày *2634 triệu =10536triệu

Từ ngày 24/7 đến 25/7 : 2 ngày *1.326 triệu = 2652 triệu Tích số: 80.948 triệu

Lãi phải thu = 80.948.000.000*0,68% =18.348.213 đ 30

Kế toán lập 3 liên chứng từ và hạch toán :

Nợ TK 710A.00320: 18.348.213đ

Có TK 710A.01001 : 18.348.213đ

Xử lý chứng từ :

Liên 1 :Làm chứng từ ghi sổ hạch toán và lu tai NH

Liên 2:Kèm sổ phụ trả cho KH

1 6

Liên 3 :Chuyển cho CB chi tiêu để làm chứng từ hạch toán thu nhập của NH

4)Kế toán thanh toán giữa các Ngân Hàng

a>Thanh toán điện tử

Khi KH có nhu cầu thanh toán thì phải lập và nộp chứng từ vào

NH nơi mình mở TK ,thanh toán tiếp nhận chứng từ và hạch toán :+Nếu là chứng từ nộp UNC

Nợ TKTG của khách hàng

Có TK: 5190.01999

Bộ phận thanh toán điện tử có trách nhiệm kiểm tra tính hợppháp, hợp lệ của chứng từ cho khớp đúng giữa chứng từ in và chứng từgốc Sau đó ký tên và chuyển cho trởng phòng kế toán trởng phòng kếtoán sẽ khớp đúng ký hiệu mật bằng máy ,ghi ký hiệu mật và ký tênvào chứng từ khi quyết định chuyển đi

Chứng từ gốc và chứng từ thanh toán đợc giao lại cho thanh toán điện tử để lu trữ

+)Đối với NH nhận lệnh chuyển tiền đến

Bộ phận thanh toán điện tử thông báo kịp thời cho phó phòng kế toánkhi nghiệp vụ thanh toán điện tử đến để giải mã và kiểm tra ký hiệumật Sau đó in biểu thống kê chứng từ thanh toán điện tử đến đã đợckiểm tra ký hiệu mật để làm cơ sở kiểm tra và ký tên lên chứng từphục hồi

Thanh toán điện tử phục hồi xong chứng từ ,sắp xếp chứng từ theo vế

có, vế nợ riêng ,theo số hiệu NH khởi tạo từ nhỏ đến lớn ,ký tên vàonơi quy định và chuyển cho trởng phòng kế toán

Trởng phòng sẽ tách 1 liên chuyển cho thanh toán viên đểthanh toán viên báo có cho KH

Đối với lệnh chuyển nợ:

Hàng ngày có 2 phiên thanh toán bù trừ:

Phần III: Nghiệp vụ tín dụng

Tín dụng là mối quan hệ kinh tế giữa ngời cho vay và ngời đi vay,thông qua sự vận động của giá trị vốn tín dụng đợc biểu hiện dới hìnhthức tiền tệ hoặc hàng hoá

Nh ta thấy trong xã hội luôn có một số ngời thừa vốn cần đầu t vàmột số ngời thiếu vốn cần đi vay Xong những ngời này khó có thể gặpnhau hoặc gặp nhau thì chi phí rất cao và không kịp thời nên tín dụngngân hàng là cầu nối giữa ngời thừa vốn và thiếu vốn

Trong thời gian thực tập tại Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng,

em đã đợc tiếp cận trực tiếp với một số văn bản, những chế độ mới nhất

về hoạt động tín dụng:

- Quyết định số 1627/QĐ- NHCT- HĐQT ra ngày 31/5/2002 của Hội

đồng quản trị NHCT Việt Nam về việc ban hành quy định cho vay đốivới khách hàng trong hệ thống NHCTVN

- Nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2000 của chínhphủ về việc tổ chức và hoạt động của NHTM

- Văn bản số 405/NHNN-CSTT ngày 16/4/2002 của thống đốc ngân hàngnhà nớc hớng dẫn thực hiện quy định nợ quá hạn

Những văn bản chế độ trên hớng dẫn cụ thể nghiệp vụ tín dụng- là cơ

sở để chúng em đợc thực hành, thao tác một số nghiệp vụ ,tiếp cận vớithực tế

1 8

Do thời gian còn hạn chế, em mới chỉ nắm đợc khái quát về hoạt

động tín dụng tại phòng kinh doanh của NHCT Hai Bà Trng Sau đây emxin trình bày kết quả mà em đã đợc thực tế

A- Quy trình cấp tín dụng.

Hoạt động tín dụng là một trong những hoat động chính của Ngânhàng thơng mại, một hoạt động rất phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro.Trong hoạt động tín dụng nếu hoạt động chủ quan duy ý trí sẽ mang lạitổn thất rất nặng nề cho ngân hàng Vì vậy để ra đợc một quyết định chovay đúng đắn, tiết kiệm thời gian , chi phí cho ngân hàng và khách hàng,

đảm bảo an toàn vốn trong kinh doanh ngân hàng thì hoạt động tín dụng

đòi hỏi NH phải tuân thủ nghiêm ngặt quy trình cho vay vốn

định(tháng, quý, năm, chu kì sản xuất kinh doanh)

Sử dụng phơng thức này trong trờng hợp:

+ Doanh nghiệp có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định

+ Nhu cầu vay vốn và trả nợ thờng xuyên

+Khách hàng phải có tín nhiệm với NH

2- Phơng thức cho vay từng lần:

Là phơng thức mà mỗi lần cho vay vốn khách hàng và ngân hàng cho vay làm thủ tục vay vốn cần thiết và ký hợp đồng tín dụng

áp dụng trong những trờng hợp:

+Bản thân KH có nhu cầu vay vốn từng lần

+KH có nhu cầu vay trả không thờng xuyên

+NH xét thấy cần thiết phải áp dụng phơng thức này

* Quy trình cho vay phản ánh nguyên tắc cho vay, phơng pháp cho vay,trình tự giải quyết các công việc, thủ tục hành chính và thẩm quyền giảiquyết các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng

B- Nội dung quy trình cấp tín dụng.

1-Thiết lập hồ sơ tín dụng :

Hồ sơ tín dụng là những tài liệu văn bản, biểu hiện mối quan hệ tổngthể giữa NH và KH vay vốn Chất lợng tín dụng phụ thuộc rất lớn vào sựhoàn chỉnh và chính xác của hồ sơ tín dụng:

- Các thông tin cơ bản của khách hàng xin vay

- Thông tin tài chính hiện tại của khách hàng xin vay

- Lịch sử tài chính của khách hàng xin vay

- Phơng hớng hoạt động kinh doanh của KH.

- Đánh giá nhận xét của NH về khách hàng

- Thoả thuận giữa NH và KH về việc vay vốn và trả nợ

- Thông tin về mục đích vay

- Những thông báo của NH cho khách hàng

- Báo cáo về kết quả kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay

Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn , cần gửi đến ngân hàng hồ sơtín dụng:

- Giấy đề nghị vay vốn

- Hồ sơ pháp lí về năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự

+ Đối với khách hàng là pháp nhân, doanh nghiệp t nhân: quyết địnhthành lập, điều lệ hoạt động của doanh nghiệp, quyết định bổ nhiệmTổng giám đốc( giám đốc, kế toán trởng), đăng kí kinh doanh, giấy phéphành nghề

+ Đối với cá nhân , gia đình tổ hợp tác: giấy phép đăng kí kinh doanh,hợp đồng hợp tác, chứng minh th nhân dân, giấy phếp hành nghề(nếucó)

-Tài liệu báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh dịch vụ đời sống và khảnăng tài chính của KH:

+Báo cáo kết quả kinh doanh

+Bảng cân đối kế toán

+Thuyết minh báo cáo kết quả tài chính một số năm gần đây nhất đối với

KH là pháp nhân Còn thuyết minh về thu nhập, tài sản đối với hộ gia

đình, tổ hợp tác

+Dự án đầu t và các tài liệu liên quan đến dự án

- Các tài liệu liên quan đến đảm bảo tiền vay

Ví dụ minh hoạ:

Có một khách hàng có nhu cầu vay vốn ở ngân hàng công thơng Hai

Bà Trng theo HMTD Đây là một khách hàng có quan hệ thờng xuyênvới NH Nên ngay khi hết hạn mức tín dụng cũ, NH và KH kí một hợp

đồng tín dụng mới

Trớc khi kí kết một HĐTD mới, khách hàng gửi cho NH:

- Giấy đề nghị vay vốn

- Phơng án sản xuất kinh doanh

Nội dung của giấy đề nghị và phơng án sản xuất kinh doanh: