luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh thị xã hoài nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN HỒ THỊ NHUNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THỊ XÃ HỒI NHƠN Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS LÊ THỊ THANH MỸ e LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Hồ Thị Nhung Sinh ngày 06 th ng 04 n m 1996 t i: phƣờng Tam Quan, thị xã Hồi Nhơn, tỉnh Bình Định Hiện ông t t i: Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hồi Nhơn Bình Định h viên ao h kh a: XXIII Trƣờng Đ i h Quy Nhơn, chuyên ngành Kế to n ãs h viên: 8.34.03.01 Tơi xin cam đoan: Đề tài “Hồn thiện kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam - Chi nhánh thị xã Hồi Nhơn” Ngƣời hƣớng u n v n đƣ n khoa h : TS Lê Thị Thanh thự t i Trƣờng Đ i h ỹ Quy Nhơn Đề tài ông trình nghiên ứu riêng tôi, kết qu nghiên ứu t nh độ l p riêng hƣa đƣ nội ung ất kỳ ơng trình nghiên ứu nào; tr h n lu n v n đƣ h th h nguồn g s liệu trung thự , ơng tồn ộ s liệu, r ràng, minh nguồn h Bình Định, ngày 28 tháng 04 năm 2022 Tác giả luận văn Hồ Thị Nhung e LỜI CẢM ƠN Sau kho ng thời gian h to n t i Trƣờng Đ i h t p hƣơng trình ao h huyên ngành kế Quy Nhơn, thời điểm h tổng h p toàn ộ kiến thứ viên đ kết, qua kh a lu n t t nghiệp Để hoàn thành lu n v n với đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh thị xã Hồi Nhơn”, ên lự , khơng ngừng h hỏi, tìm hiểu trƣờng ngân hàng Tơi xin gửi lời n thân òn nh gắng nỗ hỗ tr từ ph a nhà m ơn đến quý thầy, ô gi o gi ng viên Khoa Kinh tế - Kế to n Trƣờng Đ i h Quy Nhơn nhiệt tình gi ng y, đ ng g p ý kiến ho ài lu n v n Tiếp theo, xin gởi lời Trƣờng Đ i h m ơn sâu sắ đến TS Quy Nhơn, ngƣời trự tiếp hƣớng ê Thị Thanh ỹ n t n tình su t qu trình hồn thành lu n v n Cu i ùng xin m ơn Ban lãnh đ o ùng tồn thể h , anh hị đồng nghiệp t i Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn t o điều kiện, hỗ tr để tơi đƣ tìm hiểu, thu th p thơng tin ữ iệu phụ vụ ho việ nghiên ứu hồn thiện đề tài lu n v n Tôi xin hân thành m ơn! e MỤC LỤC ỜI CA ĐOAN ỜI CẢ ƠN DANH ỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH ỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ Ở ĐẦU .1 T nh ấp thiết đề tài: .1 Tổng quan đề tài nghiên ứu liên quan: ụ tiêu nghiên ứu đề tài: Đ i tƣ ng ph m vi nghiên ứu: 5 Phƣơng ph p nghiên ứu: Ý nghĩa khoa h đề tài: .6 Kết ấu đề tài: .7 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ Ý UẬN VỀ KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂ THƢƠNG ẠI SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG ẠI .8 1.1.1 Hệ th ng lý lu n kiểm so t nội ộ n i .8 1.1.2 Hệ th ng lý lu n kiểm so t nội ộ ngân hàng thƣơng m i theo Báo cáo Basel 11 1.2 KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG ẠI 17 1.2.1 Kh i qu t ho t động huy động tiền gửi ngân hàng thƣơng m i 17 1.2.2 Kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi ngân hàng thƣơng m i 21 KẾT UẬN CHƢƠNG 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN 28 e 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA 2.1.1 Sơ lƣ - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN 28 lị h sử hình thành ph t triển Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thơn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hồi Nhơn 28 2.1.2 Tổ ộ m y qu n lý Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn 30 2.1.3 Tổ ông t kế to n Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn 33 2.1.4 Đặ điểm ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn 34 2.1.5 Nguyên tắ ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn 41 2.2 KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN 42 2.2.1 ụ tiêu kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn .42 2.2.2 Thự tr ng kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn - Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn 43 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂ SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN 54 2.3.1 Những mặt đ t đƣ 54 2.3.2 H n hế 59 2.3.3 Nguyên nhân h n hế .60 KẾT UẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂ SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA 3.1 QUAN ĐIỂ - CHI NHÁNH THỊ XÃ HOÀI NHƠN .63 VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN .63 e 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂ SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NA - CHI NHÁNH THỊ XÃ HỒI NHƠN 64 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm so t 64 3.2.2 Hoàn thiện đ nh gi rủi ro .66 3.2.3 Hoàn thiện ho t động kiểm so t 66 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 67 3.2.5 Hoàn thiện ho t động gi m s t 70 3.3 KIẾN NGHỊ 70 KẾT UẬN CHƢƠNG 72 KẾT UẬN .73 DANH ỤC TÀI IỆU THA KHẢO 75 PHỤ ỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI UẬN VĂN ( n sao) e luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Agribank Tên Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam DN Doanh nghiệp GDV Giao ị h viên GTCG Giấy tờ KSNB Kiểm so t nội ộ NHNN Ngân hàng nhà nƣớ NHTM Ngân hàng thƣơng m i TCTD Tổ t n ụng TGTK Tiền gửi tiết kiệm TNHH Tr h nhiệm hữu h n VN Việt Nam VND Đồng Việt Nam gi luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon e luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ Số bảng Tên bảng Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ Agri ank CN thị xã Hồi Nhơn 31 B ng 2.1 Báo cáo tình hình kinh doanh 2018, 2019, 2020 35 B ng 2.2 T 36 độ t ng trƣởng 2018, 2019, 2020 Biểu đồ 2.1 Tỷ tr ng kho n thu nh p n m 2018, 2019, 2020 Biểu đồ 2.2 Tỷ tr ng kho n hi n m 2018, 2019, 2020 38 39 ƣu đồ 2.1 Quy trình gửi tiền tiết kiệm 47 ƣu đồ 2.2 Quy trình r t tiền tiết kiệm 48 B ng 2.3 B ng 2.3 T độ t ng tiền gửi huy động n m 2018, 2019, 2020 luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon e 56 luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Ngân hàng tổ kinh oanh tiền đến tiền hay òn g i s n phẩm ị h vụ liên quan ho t động tài h nh Ngân hàng ũng đƣ xem huyết m h kinh tế nƣớ ta từ n m 1951 ho đến ột ngân hàng hàng đầu nƣớ ta Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thôn Việt Nam viết tắt Agri ank - ngƣời n đồng hành nông ân Việt Nam nghiệp ph t triển tam nông Tr i qua 30 n m tồn t i ph t triển, Agri ank khẳng định vai trò đầu thị trƣờng tài h nh nơng nghiệp, nơng thơn, đồng thời ịn thể nỗ lự việ ph t triển s n phẩm ị h vụ, ngân hàng tiện ao h t ng m nh sở h tầng, ông nghệ, m ng lƣới, nguồn nhân lự kinh nghiệm ho t động Với đƣ gắng, nỗ lự nhƣ v y, Agri ank Đ ng, Nhà nƣớ tin tƣởng, giao ph nhiều tr ng tr h quan tr ng thị trƣờng tiền tệ, đ t đƣ nhiều thành tựu to lớn, tin tƣởng, lựa h n hàng đầu phần lớn kh h hàng rỡ nhƣ v y đòi hỏi Ngân hàng ph i mụ tiêu, hiến lƣ nƣớ Để gặt h i thành ông rự nguồn v n ồi ào, ổn định; có kinh oanh r ràng, ụ thể; h nh s h huy động sử ụng v n ph i h p lý, hặt hẽ, hài hòa; sử ụng nguồn nhân lự hiệu qu V y phần lớn nguồn v n mà Agribank sở hữu từ đâu? Câu tr lời đ nguồn v n h nh mà Agri ank từ đƣ nhờ vào ho t động huy động tiền gửi nhân, tổ Ngân hàng huy động nguồn v n ƣ thừa kinh tế, sau đ thự ấp t n ụng, đ p ứng nhu ầu ần v n kinh tế Hay n i hủ thể khác h kh , Ngân hàng đ ng vai trò trung gian, điều ph i nguồn v n từ nơi thừa v n đến nơi thiếu v n với mứ hênh lệ h lãi suất ụ thể, nhằm t o l i nhu n, lƣu thông òng tiền th đẩy kinh tế xã hội phát triển Ngày nay, mặ ù sở hữu lƣ ng lớn kh h hàng trung thành, luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon e luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon nhƣng ho t động huy động tiền gửi t i Ngân hàng Nông nghiệp Ph t triển Nông thơn Việt Nam - Chi nh nh thị xã Hồi Nhơn ũng gặp khơng t kh kh n nh tranh gay gắt nhiều ngân hàng thƣơng m i kh àn thị xã Để ng n ngừa tổn thất rủi ro địa thể x y qu trình huy động tiền gửi Agri ank Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn, iện ph p tra, kiểm tra, gi m s t trƣớ hết đòi hỏi ngân hàng ph i quan qu n lý Nhà nƣớ , iện ph p hữu hiệu iện ph p quan tr ng Agri ank Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn tổ kiểm so t nội ộ h đầy đủ ông t hiệu qu Thự tế hệ th ng kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi t i Agri ank Chi nh nh thị xã Hồi Nhơn ịn tồn t i nhiều vấn đề h n hế cơng tác tổ phịng an, ộ ph n, ho t động xử lý thông tin kiểm so t hƣa hặt hẽ, ông t hia tr h nhiệm qu n lý, đ nh gi phân phòng an, ộ ph n hƣa th t khoa h , ông t òn sơ sài, l h u, thiếu huyên nghiệp hiệu qu Vì v y vấn đề đặt Agri ank Chi nh nh thị xã Hoài Nhơn ần ph i hệ th ng kiểm so t ao gồm h nh s h, hế, quy định, iện ph p nhằm kiểm so t, qu n lý hặt hẽ ho t động hủ lự huy động tiền gửi này, g p phần uy trì ổn định th ngân hàng Ch nh mà t đẩy ph t triển ho t động kinh oanh gi định h n đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh thị xã Hoài Nhơn” làm đề tài nghiên ứu th sĩ chuyên ngành kế to n Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: Kiểm so t nội ộ ho t động huy động tiền gửi đề tài khơng ịn mẻ vấn đề nghiên ứu NHTM Hầu hết ơng trình nghiên ứu KSNB ho t động huy động tiền gửi ựa lý thuyết đƣ giới thừa nh n sử ụng rộng rãi Từ đ hình thành sở vào tìm hiểu nghiên ứu hệ th ng KSNB ho t động huy động tiền gửi t i luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhonluan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.noi.bo.hoat.dong.huy.dong.tien.gui.tai.ngan.hang.nong.nghiep.va.phat.trien.nong.thon.viet.nam.chi.nhanh.thi.xa.hoai.nhon e