Đang tải... (xem toàn văn)
Giải pháp thay đổi cơ cấu vốn : Tăng vốn chủ sở hữu, giảm vốn vay 107 3.2.4.Tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp thờng xuyên 109 Trang 8 Mở ĐầU Tính cấp thiết của đề tài: Hoạt đ
TRầN QUốC TạO Bộ GIáO DụC Và ĐàO TạO TRƯờNG ĐạI HọC BáCH KHOA Hà NộI ======== LUậN VĂN THạC Sĩ NGàNH : QUảN TRị KINH DOANH QUảN TRị KINH DOANH PHÂN TíCH Và Đề XUấT MộT Số GIảI PHáP NHằM NÂNG CAO HIệU QUả HọAT ĐộNG TàI CHíNH CủA CÔNG TY Cổ PHầN PHáT TRIểN NHà TỉNH Bà RịA - VũNG TàU 2004 - 2006 TRầN QUốC TạO VũNG TµU 2006 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17057205280281000000 Bộ GIáO DụC Và ĐàO TạO TRƯờNG ĐạI HọC BáCH KHOA Hà NộI ✣✣✣✣✣ - LUËN VĂN THạC Sĩ KHOA HọC PHÂN TíCH Và Đề XUấT MộT Số GIảI PHáP NHằM NÂNG CAO HIệU QUả HọAT ĐộNG TàI CHíNH CủA CÔNG TY Cổ PHầN PHáT TRIểN NHà TỉNH Bà RịA VũNG TàU NGàNH: QUảN TRị KINH DOANH Mà Số: TRầN QUốC TạO Ngời hớng dẫn: TS NGUYễN ĐạI THắNG VũNG TàU 2006 Lời cam đoan Tôi xin cam đoan luận văn thực hiện, không chép luận văn khác Các số liệu thu thập đà đợc công bố, sửa chữa Nếu vi phạm quy chế luận văn xin hòan tòan chịu trách nhiệm trớc pháp luật nhà trờng Tác giả luận văn Trần Quốc Tạo MụC LụC Mở ĐầU Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Trang 1 2 2 CHƯƠNG CƠ Sở Lý THUYếT Về PHÂN TíCH TàI CHíNH DOANH NGHIệP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, chức tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Chức 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Các nhóm tiêu đánh giá tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Nhóm tiêu hiệu qủa 1.1.3.2 Nhóm tiêu an tòan tài 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.1 Nhiệm vụ, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.2 Tài liệu phục vụ cho phân tích tài doanh nghiệp 16 1.2.2.1 Các thông tin cần thiết phân tích tài 16 1.2.2.2 Bảng cân đối kế toán 17 1.2.2.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 18 1.2.2.4 Bảng báo cáo lu chuyển tiền tệ 19 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 19 1.2.3.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tóan 19 1.2.3.2 Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 23 1.2.3.3 Phân tích tình hình tài qua báo cáo lu chuyển tiền tệ 25 1.2.3.4 Phân tích tình hình tài qua tiêu tài chủ yếu 27 1.2.3.5 Phân tích tác động đòn cân nợ lợi nhuận rủi ro 27 1.2.4 Các nhân tố ảnh hởng đến phân tích tình hình tài doanh nghiệp 35 1.2.5 Các phơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 38 1.2.5.1 Phơng pháp so sánh 38 1.2.5.2 Phơng pháp bảng cân đối 39 1.2.5.3 Phơng pháp phân tích tỷ số 39 1.2.5.4 Phơng pháp phân tích tài Dopont 39 1.2.5.5 Phơng pháp sơ đồ phân tích biểu mẫu 39 CHƯƠNG PHÂN TíCH TìNH HìNH TàI CHíNH TạI CÔNG TY Cổ PHầN PHáT TRIểN NHà TỉNH Bà RịA VũNG TàU 40 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Phát Triển Nhà tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 40 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, ngành nghề kinh doanh cấu tổ chức Công ty 40 2.1.2.1 Chức lọai sản phẩm nghành nghề kinh doanh chí 41 2.1.2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn nghĩa vụ 41 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 41 2.1.3 Kết qủa hoạt động Công ty qua năm 44 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn Công ty 44 2.1.4.1 Thuận lợi 44 2.1.4.2 Khó khăn 45 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 46 2.2.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 46 2.2.1.1 Phân tích khái quát biến động tài sản 46 2.2.1.2 Phân tích khái quát biến động nguồn vốn 48 2.2.1.3 Phân tích thực trạng cấu tài sản 48 2.2.1.3 Phân tích thực trạng cấu nguồn vốn 54 2.2.2 Phân tích, đánh giá tình hình tài qua bảng báo cáo kết kinh doanh 57 2.2.2.1 Phân tích, đánh giá tình hình doanh thu 57 2.2.2.2 Phân tích, đánh giá tình hình lợi nhuận 58 2.2.3 Phân tích đánh giá tình hình tài qua bảng báo cáo lu chuyển tiền tệ 61 2.2.3.1 Phân tích biến động chung ngân lu 61 2.2.3.2 Phân tích hệ số dòng tiền 61 2.2.4 Phân tích đánh giá tình hình tài qua tỷ số tài 63 2.2.4.1 Nhóm tiêu an tòan tài 63 2.2.4.2 Phân tích tiêu suất Công ty 71 2.2.4.3 Phân tích tiêu sinh lời 73 2.2.5 Phân tích tác động đòn bẩy tài đến hiệu qủa rủi ro 77 2.2.5.1 Mức độ tác động đòn bẩy kinh doanh 77 2.2.5.2 Mức độ tác động đòn bẩy tài 80 2.2.5.3 Mức độ tác động đòn bẩy tổng 83 2.2.6 Nhận xét, đánh giá công tác tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 84 CHƯƠNG MộT Số GIảI PHáP NHằM CảI THIệN TìNH HìNH TàI CHíNH TạI CÔNG TY Cổ PHầN PHáT TRIểN NHà TỉNH Bà RịA VũNG TàU 89 3.1 Một số định hớng chiến lợc hoạt động sản xuất kinh doanh thời gian tới 89 3.1.1 Một số tiêu phát triển Công ty 89 3.1.2 Một số định hớng hoạt động 90 3.2 Một số giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 92 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định 92 3.2.1.1.Đánh giá đánh giá lại tài sản cố định, lý tài sản cố định không cần dùng 93 3.2.1.2 Phơng pháp tính khấu hao 93 3.2.1.3 Đổi mới, cảitiến tình hình sử dụng thiết bị 94 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lu động 95 3.2.2.1 Tăng doanh thu 96 3.2.2.2 Giảm chi phí 99 3.2.2.3 Kết hợp tăng doanh thu tăng chi phí 101 3.2.2.4 Xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên cần thiết tối thiểu 103 3.2.2.5 Thu hồi công nợ 105 3.2.2.6 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động khâu sản xuất 107 3.2.3 Giải pháp thay đổi cấu vốn : Tăng vốn chủ sở hữu, giảm vốn vay 107 3.2.4.Tiến hành phân tích tài doanh nghiệp thờng xuyªn 109 KÕT LN 112 Luận văn tốt nghiệp Haứ noọi Trửụứng ẹH Baựch khoa Mở ĐầU Tính cấp thiết đề tài: Hoạt động tài chính, nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, có quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh Đó quan hƯ tiỊn tƯ g¾n liỊn víi viƯc tỉ chøc huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp công cụ đánh giá hiệu sử dụng vốn nguồn vốn, khả toán nh tiêu tài doanh nghiệp, tình hình chấp hành chế độ sách tài tín dụng Nhà nớc nhằm phát khả tiềm tàng lợi sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp, tõ ®ã ®iỊu chØnh hoạt động đầu t Trong điều kiện nay, doanh nghiệp quan tâm nhiều đến công tác kế tóan, công tác phân tích tài doanh nghiệp cha đợc coi trọng, nhng thực tế kết qủa phân tích tài giúp doanh nghiệp tự đánh giá mình, phát huy tiềm thị trờng, khai thác tối đa nguồn lực, sở tin cậy cho định kinh doanh nhà quản trị doanh nghiệp, nhằm hạn chế thấp rủi ro kinh doanh Chính phân tích tài doanh nghiệp đợc đặt nh yêu cầu cấp thiết thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh Với tình hình thực tế trên, thấy rõ đợc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, cán kỹ thuật, đợc trang bị kiến thức quản lý kinh tế - tài chính, cần phải góp phần nâng cao hiệu công tác tài Công ty mình, cách quản lý thật tốt công trình xây dựng mặt nh: Chất lợng kỹ mỹ thuật, giảm chi phí không cần thiết, tránh lÃng phí vật t, nhân lực để hạ giá thành công trình, đẩy nhanh tiến độ thi công công trình nhằm sớm thu hồi vốn, tăng doanh thu, nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn hiểu rõ thêm công tác tài doanh nghiệp Vì đề tài Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu họat động tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu việc làm cấp thiết Đề tài nghiên cứu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp, vận dụng sở lý luận để tiến hành phân tích tình hình tài thực tiễn Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tµu Học viên : Trần Quốc Tạo – Lớp Cao học QTKD – Vũng Tàu Luận văn tốt nghiệp Hà noọi Trửụứng ẹH Baựch khoa Mục đích nghiên cứu: Dựa vào kết qủa phân tích, nghiên cứu để đa định quản trị, quản trị tài kịp thời, xây dựng kế họach lâu dài, nhằm mục đích nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Mục tiêu nghiên cứu chủ yếu đề tài tập trung vào vấn đề: - Nghiên cứu sở lý luận phân tÝch tµi chÝnh mét doanh nghiƯp - VËn dơng sở lý luận để tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu Phạm vi nghiên cứu: Đề tài giới hạn việc nghiên cứu hiệu hoạt động tài thông qua việc phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu có vào thông tin bên ngòai cần thiết khác Phơng pháp nghiên cứu: Thực kết hợp phơng pháp : Phơng pháp so sánh, phơng pháp tỷ số, phơng pháp phân tích tổng hợp, phơng pháp phân tích cân đối, phơng pháp phân tích tài Dopont Kết cấu luận văn: - Tên đề tài :Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu họat động tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu - Kết cấu luận văn: + Phần mở đầu + Chơng 1: Cơ sở lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp + Chơng 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu + Chơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Cổ phần Phát triển nhà tỉnh Bà Rịa - Vịng Tµu + KÕt ln, phơ lơc vµ danh mơc tài liệu tham khảo Hoùc vieõn : Tran Quoỏc Taùo – Lớp Cao học QTKD – Vũng Tàu Luận văn toỏt nghieọp Haứ noọi Trửụứng ẹH Baựch khoa CHƯƠNG CƠ Sở Lý THUYếT Về PHÂN TíCH TàI CHíNH DOANH NGHIệP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm, chức tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm : Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có vốn tiền tệ ban đầu để đầu t, mua sắm t liệu sản xuất, trả lơng, khen thởng, nghiên cứu, cải tiến kỹ thuật Việc chi dùng thờng xuyên vốn tiền tệ đòi hỏi phải có khoản thu bù đắp tạo nên trình luân chuyển vốn Nh trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiƯp ph¸t sinh nhiỊu mèi quan hƯ kinh tế, mối quan hệ kinh tế thuộc phạm trù tài Tài tất mối quan hƯ kinh tÕ biĨu hiƯn díi h×nh thøc tiỊn tệ, phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, tồn khách quan trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp Quan hệ tài doanh nghiệp đợc thể qua ba mối quan hƯ lín sau: - Quan hƯ kinh tÕ gi÷a doanh nghiệp nhà nớc: Thực nghĩa vụđđối với nhà nớc, qua sắc thuế, chịu chi phối quan hệ có tính luật pháp mà mà doanh nghiệp phải thực - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp thị trờng: Doanh nghiệp với doanh nghiệp, doanh nghiệp nhà đầu t, bạn hàng, khách hàng, ngời cho vay Thông quađđó doanh nghiệp mua yếu tố đầu vào để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, đồng thời bán yếu tố đầu ra, vấn đề quan trọng việc huy động vốn để đáp ứng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Các mối quan hệ kinh tế phụ thuộc vào điều kiện thị trờng hàng hoá, thị trờng vốn, thị trờng lao động Nói hơn, quan hệ kinh tế bị chi phối qui luật kinh tế, qui luật giá trị, qui luật cung cầu, qui luật cạnh tranh, có quản lý nhà nớc Các quan hệ kinh tế quan trọng, không nắm bắt đợc thiếu hiểu biết nó, sức cạnh tranh hiệu kinh doanh doanh nghiệp không tốt đợc - Quan hƯ kinh tÕ gi÷a néi bé doanh nghiệp: Các mối quan hệ doanh nghiệp với đơn vị trực thuộc, với ngời lao động Song mối quan hệ tịu chung mối quan hệ sở hữu Chủ sở hữu có gía trị tài sản vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, khác với vai trò ngời điều hành ngời lao động Họ Hoùc vieõn : Trần Quốc Tạo – Lớp Cao học QTKD – Vũng Taøu