T QL&DV kho qu Phòng QTTD Phòng Lâ Phòng KHTH Phòng TC- KT Phòng TCHC... Huy động vốn tăng trưởng tốt, hoàn thành vượt kế hoạch năm, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn, đảm bảo an toàn than
Trang 1L
Hoàn thi n nghi p v th nh d
n Vi t Nam chi nhánh Hòa
là công trình nghiên c u c a riêng tôi Các s u, k t qu trong lu li trung thc và có ngu n g c rõ ràng./
Hà Nộ i, ngày 20 tháng 9 năm 2014
Tác gi lu
Trang 3M C L C
1
2
3
5
6
7
9
9
9
1.1.2 11 22
22
1.1.5 23
27
CHI NHÁNH HÒA BÌNH 28
28
Hòa Bình 28
28
2.1.2 Quá trình h 29
29
(2011- 2013) 33
2.2 chi nhánh Hòa Bình 41
Nam chi nhánh Hòa Bình 41
nh v th m quy n phê duy t cho vay d i Ngân hàng
Trang 4n Hoà bình 45
2.2.3 chi nhánh Hòa Bình 47
2.2.4 ân hàng chi nhánh Hòa Bình 59
Bình 67
80
HÒA BÌNH 81
81
81
83
IDV Hòa Bình 84
85
85
91
93
- thông tin 94
97
97
97
98
101
102
103
104
Trang 6DANH MC HÌNH V B NG, BI ,
42
- 2013 34
Hòa Bình 46
47
- - 2013 60
- 60
- 61
61
-2013 62
- 63
- 63
68 74
94
11
23
- 2013 60
60
61
86
Trang 7dch v, nông lâm nghi
Các d án trên ch có tính kh c hith
s v m t pháp lý, kh a doanh nghi p, hi u qu v m t tài chính
c a d án, th ng, công ngh ng, kh chc qu n lý và ngu n
v n th c hi n d
M t trong nh ng nhân t quy nh s nh công c a d án là v thà
v n tín d ng c ng h doanh nghi p trong vitr c thc thi d án Mu c vay v n ngân hàng, doanh nghi p ph i có d án kh thi,
c ngân hàng thnh có hi u qu và quy nh cho vay
c các yêu c làm công tác tín d ng ph i tinh thông nghi p v ,
hi u bi t pháp lu t, n m b t thông tin k p th i, có ki n th c v kinh t , xã h i, có k
nh thu n th c nh ng nh n xét, k t lu n chính xác v tính kh thi, hi u qu c a d o trong vi c quy nh cho vay hay không cho vay
Mi cùng c a vi c th nh cho vay d án là nh m nâng cao ch t
ng tín d ng, h n ch n m c th p nh t nh ng r i ro có th x y ra trong vi c cho
m b o kh i v n, b o toàn v n c ng th i giúp doanh nghi p có v thc hi n d án nh m phát tri n kinh t xã h i, phát trin doanh nghi
Trang 8t phát t nh ng lý do trên, tác gi
th nh d n Vi t Nam- chi nhánh Hòa Bình" tài ca luc s kinh t
2 M tài
- Lu th ng hoá các lý lu n v chng thnh d nghiên c u n i dung th nh d i (thông qua
Xut phát t nh ng nguyên lý chung, lu n d ng t ng h
n duy v t bi n ch ng, áp d u tra, th ng kê, phân tích
n Vi t nam- chi nhánh Hòa Bình
Gi i pháp nh m hoàn thi n nghi p v th nh d án
n Vi t nam- chi nhánh Hòa Bình
Trang 9M T S V B N V TH NH D
CI 1.1 TH NH D I
M ng hc bing và r i ro phát sinh trong quá trình th c hi n d c coi là ph n bi n c a vi c thi t
l p d án, là m c quan trn chu n b d án
1.1.1.2 Vai trò th nh d ng cho vay c a NHTM
Thnh d án có vai trò r t quan tr ng không nh i v i hong tín
d ng c a NHTM, mà nó còn có tác d ng thi t th i v i ch quan qui toàn b nh ng
Trang 10còn quan tâm ch y n vay c c th a
DA M t trong nh ng nhà tài tr ch y u c a d án là các NHTM và cho dù tài tr
i b t k hình th c nào thì nghi p v t s c quan trng trong quynh c i v i các DA
Vi iá chính xác hi u qu tài chính và hi u qu kinh t xã h i c a vi a và h n ch b t các r i ro, tránh gây th t thoát, không thu hc va ch a xã
h i Nh c thnh k n nh ng h u qu
R i ro v m t pháp lý, k thu t l c h u, công ngh l i th i, máy móc thi t b thiu
ng b , th i gian xây d ng kéo dài, thi u v n xây d n, ngu n nguyên li u cung cp thim b o v s ng và chng, không có th ng tiêu th , gây
ô nhing
Trong h ng tín d th c bi t là trong vi c cho vay, b m
i v i các d c th nh v vi c c p tín
d ng, b o lãnh l i càng quan tr a vi i v i các
d c v n cho vay, b o lãnh khá l n, th i h n cho vay dài, mà th i
h n cho vay càng dài thì r i ro càng l n do không th ng hc nh ng bi n
chính sách, bing th ng, chênh l ch t giá, s c i m i s p x p l i doanh nghi p, kh m
nh tín d ng là khâu quan tr ng nh t trong toàn b quy trình tín d ng t i ngân hàng
i, th hi n nh m sau:
c m tin c y c a d hàng l p
Giúp khách hàng, giúp ch sung hoàn thi n h i v i d u chnh các nn d án m t cách h p lý, nh m hoàn ch nh th t c
h ng cho khách hàng trong vi c tri n khai th c hi n d c tt
u qu
Là công c giúp các nhà qu n tr ngân hàng trong vi c ra quytr nh tài tr cho d án Khi quy án t c là quy nh b v
Trang 11h n nh c s n xu t cho ch i nhu n cho ngân hàng
N u không ti n hành th nh d án ho c th c khi ra quynh
ng vi ph m pháp lu t và vi c cho vay s , d n
n quynh sai l m gây h u qu nghiêm tr ng mà không ai khác là ch
u tiên ph i gánh ch y tác d ng c a th m
nh d án là r t quan tr ng thnh d án là y u t c t lõi, quy nh d án có tr c n hay không
1.1.2 N i dung th nh d án g m các n i dung theo trình t sau
1.1.2.1 Th a ch
M c tiêu c a th a khách hàng vay vthnh xem
u ki n vay v n và m c tin c y c a h n theo quy
nh không Theo quy ch cho vay c a các TCTD, khách hàng mu n vay v n ngân hàng ph i th u ki n vay v n bao g m:
a) c pháp lu t dân s c hành vi dân s và ch u trách nhi m dân s theo quy nh c a pháp lut
Trang 12c pháp lu t dân s c a doanh nghi c hành vi dân s c a doanh nghic th hi n qua các y u t : Quy nh thành l p doanh nghi p c a
c p có th m quy i v i doanh nghi p ph nh c a pháp lu t);
g ký kinh doanh ho c gi u l doanh nghi p; Quy nh b nhi m (b nhi m l i) Ch t c), k ng, Giy phép hành ngh i v i ngành ngh pháp lu nh ph i có); Biên b n giao v n ho c biên b n góp v n, danh sách thành viên sáng l i v i t ng lo i hình doanh nghi p có liên quan
g n nh t, th i k g n nh t, các gi y t n tài s n th chp, c m c , b o
k t lu n v pháp lý c a doanh nghi p, c a ch i tr c tip th c hi n d án)
1.1.2.2 Th nh kh a ch
Có kh m b o tr n trong th i gian cam k t là m t trong
nh u ki n tiên quy xem xét cho vay Th nh tình hình tài chính doanh nghi p c n t p trung vào các n i dung sau: (1) Th nh m tin c y c a các báo cáo tài chính; (2) Phân tích các t s tài chính ca doanh nghip
a) Thm nh m tin cy c a các báo cáo tài chính
các tài li u có liên quan v tình hình tài chính c a doanh nghi p và qua
n m b t các thông tin CIC, thông tin trên m i chúng và các thông tin c n thi nh làm rõ tính minh b ch v tình hình tài chính c a doanh nghi p, kh a doanh nghi p, ch
th c hi n d án
Trang 13b) Phân tích báo cáo tài chính, các t s tài chính
T i ph n th nh này, cán b tín d ng ph u trên báo li
ng ch tiêu c tài chính c a doanh nghi c tài chính, v n t có tham gia vào d án không? Vi c phân tích tài chính là vi nh nhm m m yu
hi n t c a m t công ty qua vi c tính toán và phân tích nh ng t s khác nhau s i
d ng nh ng s u t các báo cáo tài chính Cán b tín d ng (th li nh) c n ph i
c các m i liên h gi a các t s có th ng k t lun chính xác v công ty M t ho c hai ch s t k t lu n là công ty
ng t t Do v y các m i quan h gi a các t s là m i cùng ca phân tích tài chính công ty.Ví d :
+ H s thanh toán nhanh (quick or acid- test ratio): ệ ố Kh
ca doanh nghic ph n ánh thông qua ch tiêu tài chính sau:
Trang 14H s n trên v n ch s h u = Tài s n N /Vn ch s h u
+ H s n dài h n: ệ ố ợ ạ ng, các nhà phân tích tài chính quan tâm
nhi u t i tình hình n dài h n c a doanh nghi ng n h n
b i vì các kho n n ng n h n h i nên không ph n ánh chính xác tình hình
n c a doanh nghi tiêu tài chính ph n ánh h s n dài h ng
c s d ng
H s n dài h n = N dài h n/N dài h n + V n ch s h u
+ Vòng quay t ng tài s n: ổ ả
Vòng quay t ng tài s n = T ng doanh thu/T ng tài s n
tiêu này cho bi t doanh nghi d ng tài s n hi u qu nào
trong vi c t o ra doanh thu T ng này càng cao ch ng t tính hi u qu càng l n tr
N u t ng này th p, ch ng t t n t i m t s tài s n s d ng không hi u qu , có tr
th u su t s d ng các tài sc loi b chúng
- Các ch tiêu sinh l i: ỉ ờ M t trong nh nh nht ca doanh
nghi p là kh i Mn thì l i nhu n k toán là ph n còn l i
c a doanh thu sau khi tr c t không ph i lúc nào d a trên m c
sinh l i trong quá kh ho c hi n t d c m c sinh l i trong
u doanh nghi p lúc b u hong t o ra l i nhu n th p
ho c th m chí không t o l i nhu c sinh li
th p
+ T l ỷ ệ tăng trưở ng doanh thu:
hi n t i Doanh thu k
Doanh thu k c
hi n t i Doanh thu k
T l ng = - 1 100% x
li nhun kinh doanh Doanh thu k c
Trang 15T ng m c Cung d ki n và t ng v t ng cung s n ph m, d ch v này s là bao nhiêu?
+ Th ng m c tiêu và kh nh tranh ca sn phm:
c kh c các m c tiêu th ng, cán b th m
nh c n th nh kh nh tranh c a s n ph i v i: Th ng n a, hình th c m u mã, ch ng s n ph m c a s n ph m so v i các s n ph m cùng loi trên th ng th m gì không? S n ph m có phù h p v i th hi u
c ng tiêu th hay không? Giá c so v i các s n ph m cùng lo i trên th ng th nào? Có r p vng thu
nh p, kh hay không? S n ph m có kh c các yêu c u v tiêu chu xu t kh u hay không (n u xu t ra th c ngoài)? Quy cách, chng, m u mã, giá c có nh nào so v i các s n ph m cùng loi trên th ng d ki n xu t kh u? Th ng d ki n xu t kh u có b h n ch
b i h n ng ch không? S n ph m cùng lo i c a Vi p vào th
ng xu t kh u d ki t qu?
c tiêu th và m i phân ph i: S n ph m c
Trang 16kic tiêu th c nào, có h ng phân ph i không? Mth i phân ph i có phù h p v m th ng hay không?
ca h? Chính sách nh p kh i vi các nguyên nhiên liu vào (n u có)? Bi n
ng v giá mua, nh p kh u nguyên nhiên li u vào?
c n thi m b o ho ng c a d án sau này nh thnh
gii pháp ngu n v n và tính toán hi u qu tài chính sau này
u qu v m t tài chính c a d án: Vi nh hi u qu tài chính ca d án có chính xác hay hông tu thu c r t nhi u vào vi
ra các gi u K t qu phân tích trên s ng hoá thành nh ng gi
ph c v cho quá trình tính toán, c th
tính kh thi c a ngu n v u v
m t th ng, kh s n ph m, d ch v u ra c a
d án s tính toán mng công su t so v i công su t thi t k , doanh tu d ki
Trang 17ng n i dung có liên quan sau: Kinh nghi c t ch c
qu n lý, t chc thi công xây d ng c a ch c c i
u hành qu n lý d
c, Thng
- ng c a d c c p có th m quy n phê duyu ngân hàng quyc phê duy t thì r t d g p r i ro, d án có th b hong b t c lúc nào vì ch
c phép tri n khai d c phê duy
g m: Chi phí xây l p; Chi phí thi t b ; Chi phí khác; Chi phí d phòng; Lãi vay v n
c nh trong th i gian xây d ng; V ng
- u ngu n v p l , h p pháp, t nh kh
c a ngu n v n t có c a ch án; Ngun
Trang 18v n c ca khách hàng (n u có); V n vay
- nh dòng ti n c a d án
- nh hi u qu tài chính c a d án qua các ch ch hi n t i ròng (NPV - Net Present Value); T t thu h i n i b su (IRR - Internal Rate of Return); T sut sinh l i c a v - Rate On Investment); Th i gian hoàn v - nh ngu n tr
n c a d nh th i h n cho vay, th i gian ân h n (n u có), th i gian tr n ;
nh y c a d án
nh nêu trên, các b th nh ph i thi t l c các
b ng tính toán hi u qu tài chính c a d chi viu qu và
kh n v n vay Các bn yêu c u b t bu c ph i thi t l p kèm theo Báo cáo thnh g m:
1 Báo cáo k t qu kinh doanh (Báo cáo l , lãi)
2 D ki n ngu n, kh n i gian tr n
3 Tính toán các ch tiêu v t t sinh l su i ca d án:
- Chỉ tiêu NPV (giá tr hi n t i ròng c a d án): ị ệ ạ ủ ự là chênh l ch gi a t ng giá tr
hi n t i c a các dòng ti c trong tc hi n d án v i v
b c hi n t i hoá
NPV là m t tiêu chu l a ch n hay bác b m t d án NPV mang giá tr
c th c hi n d án s t o ra giá tr án không nh v ra, mà còn t o ra l i nhu n; l i nhu n này
Trang 19- Dòng ti n c a d án: ề ủ ự Dòng tin ca m t d c hi u là các kho n chi và
c k v ng xu t hi n t i các m c th i gian khác nhau trong su t chu k c a
d án Và n u chúng ta l y toàn b kho n ti c tr n ti n chi ra thì chúng ta s c dòng ti n ròng t i các m c th i gian khác nhau c a d án (NCF) Do ti n có giá tr v i gian nên chúng ta không th so sánh các dòng ti th n
xu t hi n t i các m c th i gian khác nhau mà ph i quy chúng v m t m so sánh Vic quy các dòng ti n v hi n t tính NPV c a d án
NCF = L i nhu n sau thu + Kh u hao Tr v n vay (vc d tính tr nh) Trong tr ng h p này:
NPV = Tc hi n t i hoá V n ch s h u b ra hi n t i hoá th m to
- Chỉ tiêu IRR (t ỷ suấ t hoàn v n n i b ): ố ộ ộ ng hc bi t c a lãi su t chit kh u ng không IRR ph n ánh t su t hoàn v n c a d án, d a trên gi nh các dòng ti i lãi su t b ng lãi su t chi t kh u
ng s ch n hai giá tr c a lãi su t chi t kh u sao cho m t giá tr cho
t giá tr cho NPV âm IRR chính là giá tr n m gi a hai giá tr v a chon, là cho NPV bng không
- s doanh l i PI chỉ ố ợ : ch s doanh l i (Profit index) là ch s ph n ánh kh
i c a d án, tính b ng t ng giá tr hi n t i c a các dòng ti lai chia cho v u t u PI cho bi t m ng v ra s t o
ng thu nh p
PI càng cao thì d án càng d chp nhi thi u ph i b ng lãi su t chit kh u N qua khi th c hi n d c bù
p b i t su t sinh l i c a d án
Trang 20
n t t
t 1 0
CF
1 kPI
PP cho bi t kh o thu nh p c a d án t khi th c hi n khi thu h
d án n u th i gian ch hoàn thi n các th t c kéo dài Do v y, khi th nh DA
y r ng vi c th pháp lý c a d t vi c làm cn thit và rt quan tr ng, ph c xem xét trong n i dung th nh
Trang 21th dùng làm bm ti b m ti n vay th c s có hi u qu i: Giá tr b m ph i l c bm; Có th t th ng tiêu th và có giá tr i cho vay có quy n x lý tài s n Do v y m c tiêu c a th nh tài sm b o n vay là xem tài sn có th a mãn các yêu c u trên hay không
1.1.2.6 Nh xu t
Sau k t qu thnh nh ng v n d án, các b thnh
ng nhng th v d án, ch rõ: Nh m c a d án; Nh ng h n ch c a d n v vi c cho vay hay
Trang 22 i v i d án N u cho vay s xu t c th : M c cho vay ti
v i d c cho vay; Th i h n cho vay, Th i h n ân h n (n u có); Lãi
u ki u ki n gi i ngân; Cách th c gi i ngân; Ngun thu n ; Bi n pháp b m ti n vay N u không cho vay nêu rõ lý do t chi
nh d
nh d án là cách th c ti n hành th nh nh c
m i v i công tác th nh
Xét m t cách t ng quát nh t, khi th là:Thnh theo trình t và Th so sánh các ch tiêu
Th nh theo trình t hay còn g i là th nh t t n chi ti t,
vi c th c ti n hành theo m t trình t bi n ch ng, t t n chi ti t, t k t lu c làm ti cho k t lu nh t ng quát là
d a vào các n i dung c n th xem xét t ng quát, phát hi n các v h p
nghiên c u sâu thêm tìm bi n pháp kh c ph c Th nh t ng quát cho phép hình dung khái quát v d án thông qua quy mô, t m c c a d án
1.1.4 Quy trình th nh d
Là bn ch dc tin hành t xem xét, thu thp thông tin cn thin
Trang 25
Ngân hàng
Trang 27Tht trong nh ng nghi p v có tính tr ng tâm trong ho t
ng tín d ng c a các Ngân hàng Hoàn thi n và nâng cao hi u qu th nh d án
giúp vi c ra quy i v a các Ngân hàng
K t qu nghiên c lý lu n khoa h c quan tr tác gi luc tr ng nghi p v th i Ngân hàng
n Hoà Bình t
Trang 28 C TR NG CÔNG TÁC TH NH D ÁN
T I N VI T NAM
CHI NHÁNH HÒA BÌNH 2.1 Gi i thi nh d án t i BIDV
Hòa Bình
n Vic thành l p theo Quy t
nh 177/TTg ngày 26/04/1957 c a Th ng Chính Ph Trong quá trình ho t
c mang các tên g i khác nhau phù h p v i
v i t ng th i k l ch s u tranh ch ng k c và xây dc ca dân tc Vit Nam
Hoà mình trong dòng ch y c a dân t và Phát trin Vin vào vi c khôi ph c, ph c h i kinh t sau chi n tranh, thc hi n k ho n th nh t (1957 1965); Th c hi n hai nhi m v chi n l c xây d ng CNXH, ch ng chi n tranh phá ho i c a gi c M min Bc, chi vi n cho mi u tranh th ng nh c (1965- 1975); Xây d ng và phát tri n kinh t c (1975-1989) và Th c hi n công cu i m i ho ng ngân hàng ph c v công nghi p hoá hi c (1990 nay) Dù b t
c t c hoàn c nh nào, các th h cán b thành t t nhi m v c a mình i lính xung kích cng trên m t tr n tài chính ti n t , ph c v phát tri n c c Sau 55 xây dng
n nay mm
Trang 29mi, hàng nghìn ATM/POS t i 63 t nh/thành ph trên toàn qu c M i phi ngân hàng: G m các Công ty Ch Công ty Cho thuê tài chính, Công ty B o hi i 20 chi nhánh trong c n din
i t c ngoài: Lào, Campuchia, Myanmar, Nga, Séc Các liên doanh
vc ngoài: Ngân hàng Liên doanh VID-i tác Malaysia), Ngân hàng Liên doanh Lào -Vit (vi tác Lào) Ngân hàng Liên doanh Vi t Nga - VRB (v i
i tác Singapore), Liên doanh qu n lý
- Vii tác M )
Ghi nh n nh Phát tri n Vi t Nam qua các th i k c CHXHCN Ving BIDV nhiu danh hi u và ph c l p h ng Nh t, h ng Ba;
ng Nh t, h ng Nhì, h ng Ba; Danh hi ng
th i k i m i, H Chí Minh
n Hòa Bình là mt chi nhánh c p t nh ca
c thành lp ngày 04/05/1976 vi tên gng Công trình Thm riêng là mt Ngân hàng qun lý công trình trm cc giao nhim v cp phát vdn cho công trình thn Hòa Bình
c sang th i k i m i khi công trình th n hoàn
d ng (20/12/1994), ho ng c c s chuy ng; chuy n h n sang ho ng kinh doanh mà ch y u là ph c v cho n n kinh t t nh nhà
chính th c v n hành mô hình t ch c m i t i tr s chính và c hóa tri n khai chuy th i mô hình t i các chi nhánh v n hành t 01/10/2008
Công tác chuy i v n hành mô hình t chc m i nh ng
c các yêu c u:
Trang 30- Thc hi n m c tiêu chuy i t mô hình ngân hàng truy n th ng sang mô hình ngân hàng hi ng m r ng ho ng bán l t o n n
t ng cho vi c t p trung hóa ho ng qu n lý t p trung t i tr s chính
- Tc s phân tách v m t t chc gi a kh i kinh doanh và các kh i QLRR/Tác nghip/H tr
- T u t chng theo thông l qu c t nh ng yêu cu
qu n tr r i ro; ph n l n các nghi p v , nh t là nghi p v c p tín d c kim
xu t QLRR/phê duy t tác nghi p
Vic th c hi n chuy i phù h p v i kh
u ki n th c t c th m nh truy n th ng c y trin khai các nghi p v , s n ph m m c hi n các nguyên t xut
ct lõi c n d án
c BVQI c p ch ng ch ISO 9001 t n nay,
n khai hoàn ch nh h th ng qu tài hii hóa Ngân hàng Ngày 03/09/2008, theo quy nh s -
ch và qu ti t ki u chuy n
i mô hình t ch c theo TA2 Theo mô hình t ch c m c
s p x u ch nh ch m v các phòng/t theo mô hình m c thit
k g m 5 kh i:
- Khi quan h khách hàng bao g m 2 phòng: Phòng QHKH Doanh nghi p
và phòng QHKH cá nhân Phòng QHKH Doanh nghi p là phòng tr c ti p ti p xúc
xu t, phát tri n khách hàng là các Doanh nghi p Phòng QHKH Cá nhân là phòng trc ti p ti xu t, phát tri n khách hàng là cá nhân h
Trang 31ch y u là ti p xúc và gi i thi u các s n ph m d ch v cho khách hàng Phòng QTTD có chm v chính là qu n lý h c hi n gi i ngân,
u ki n tín d ng T kho qu v i ch m v chính là kho
b o qu n ti n và tài s n b m c a Ngân hàng
- Khi qu n lý n i b : Bao g m phòng k ho ch t ng h p, phòng t chc hành chính, phòng tài chính k toán Phòng k ho ch t ng h p ch y u th c hi n
u hành ngu n v n, k ho ch kinh doanh, k ho ch phát tri n Phòng t
ch u m công tác t ch c, nhân s và phát tri n ngu n nhân l c Phòng tài chính k toán tr c ti p th c hi n công tác h ch toán k toán, hu ki m, qu n lý tài chính Chi nhánh
- Kh i tr c thu c: Bao g m 5 phòng giao d ch : Phòng Giao d Lâm, Phòng Giao dch Tro,Phòng Giao d ch Cao Phong
Trang 32T QL&DV kho qu
Phòng QTTD
Phòng
Lâ
Phòng KHTH
Phòng TC- KT Phòng TCHC
Trang 33- u hành ho ng cc chi nhánh
- Giúp vi c, ho ng theo s phân công, u quy n c nh
- c t chc thành các kh i v i s phân công nhi m v qu n lý c c ph trách kh i Qu n lý
Trang 37 Huy động vốn tăng trưởng tốt, hoàn thành vượt kế hoạch năm, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn, đảm bảo an toàn thanh khoản, chủ động cân đối nguồn vốn cho tăng trưởng tín dụng
Trang 39-
-
4
Hiệu quả kinh doanh
Trang 40 trong chi nhánh