Là một cán bộ đang công tác tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy, một công ty cho thuê tài chính được thành lập cách đây hơn 5 năm, bản thân thấy có nhiều bất cập
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN
Một số vấn đề cơ bản về cho thuê tài chính
1.1.1 Khái niệm về cho thuê tài chính
Cho thuê tài chính được coi là giai đoạn phát triển cao nhất của tín dụng thuê mua, là kênh dẫn vốn hiệu quả cho doanh nghiệp đầu tư vào tư liệu sản xuất, đặc biệt phù hợp với doanh nghiệp vừa và nhỏ Hiện nay, quy mô hoạt động cho thuê tài chính đang tăng trưởng nhanh chóng và vượt bậc, đặc biệt tại các nước đang phát triển.
Hiện nay, có nhiều quan điểm khác nhau về CTTC, cả trong lý thuyết lẫn thực tiễn Khái niệm này có thể thay đổi tùy thuộc vào góc độ nghiên cứu hoặc quy định pháp luật của từng quốc gia.
Theo chuẩn mực Kế toán Quốc tế IAS 17, cho thuê tài chính được định nghĩa là việc chuyển giao thực chất toàn bộ rủi ro và lợi ích liên quan đến quyền sở hữu tài sản Quyền sở hữu tài sản có thể được chuyển giao sau này hoặc không.
(Chuẩn mực số 06) được ban
Theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002, chuẩn mực Kế toán Việt Nam định nghĩa "thuê tài chính" là hình thức thuê tài sản trong đó bên cho thuê chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích liên quan đến quyền sở hữu tài sản cho bên thuê Quyền sở hữu tài sản có khả năng được chuyển giao khi kết thúc thời hạn thuê.
Theo Nghị định số 16/2011/NĐ-
Khái niệm cho thuê tài chính ở Việt Nam:
Theo CP ngày 02/05/2001 của Chính phủ, cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn, chủ yếu thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác Hợp đồng cho thuê được ký kết giữa bên cho thuê và bên thuê, trong đó bên cho thuê có trách nhiệm mua các tài sản theo yêu cầu của bên thuê và giữ quyền sở hữu đối với những tài sản đó Bên thuê sẽ sử dụng các tài sản được cho thuê trong suốt thời gian hợp đồng.
Trong suốt thời gian thuê, bên thuê và bên cho thuê đã thỏa thuận về việc thanh toán tiền thuê Khi kết thúc hợp đồng, bên thuê có quyền lựa chọn mua lại tài sản hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thỏa thuận Tổng số tiền thuê quy định trong hợp đồng tài chính phải ít nhất tương đương với giá trị của tài sản tại thời điểm ký kết hợp đồng.
Nghị định số 16/2011/NĐ-CP ngày 02/05/2011 đã đánh dấu một bước tiến quan trọng trong sự phát triển của cho thuê tài chính (CTTC) tại Việt Nam, khi chính thức công nhận CTTC là hoạt động tín dụng trung và dài hạn Điều này đã mở ra cơ hội cho các công ty CTTC thực hiện nghiệp vụ tín dụng mới, góp phần vào sự phát triển của ngành tài chính trong nước.
Theo Nghị định 65/2005/NĐ-CP, ban hành ngày 19/5/2005, có quy định sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP, trong đó đưa ra định nghĩa về giao dịch cho thuê tài chính.
“Một giao dịch cho thuê tài chính phải thỏa mãn một trong những điều kiện sau đây:
Khi hợp đồng cho thuê kết thúc, bên thuê có quyền nhận chuyển nhượng tài sản hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận giữa hai bên.
Khi hợp đồng thuê kết thúc, bên thuê có quyền ưu tiên mua tài sản với giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản tại thời điểm mua lại.
- Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê
Tổng số tiền thuê tài sản theo hợp đồng cho thuê tài chính phải tương đương với giá trị của tài sản tại thời điểm ký kết Điểm khác biệt lớn giữa quan điểm cho thuê tài chính ở Việt Nam và thế giới là đối tượng cho thuê; ở Việt Nam, cho thuê tài chính không áp dụng cho bất động sản mà chỉ dành cho máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác.
1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của cho thuê tài chính
Cho thuê tài sản là một công cụ tài chính có lịch sử lâu dài, xuất hiện khoảng 4000 năm trước, và được sử dụng rộng rãi để phục vụ nhu cầu sản xuất và sinh hoạt Trong giao dịch cho thuê, bên cho thuê chuyển quyền sử dụng tài sản cho bên thuê trong một khoảng thời gian xác định, trong khi bên thuê có
Hình thức cho thuê tài chính ra đời lần đầu tiên tại Hoa Kỳ vào năm 1952 nhờ Công ty United States Leasing Corporation do Henry Shoeld sáng lập, đánh dấu sự phát triển quan trọng của dịch vụ tài chính này nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung và dài hạn Nhiều công ty cho thuê tài chính khác như General Electric Credit Corp và Boothe Leasing Corp cũng được thành lập, trở thành những hình mẫu cho các công ty hiện nay Sau đó, hình thức này đã lan rộng sang Châu Âu và được ghi nhận trong luật thuê mua của Pháp, với hợp đồng thuê mua đầu tiên được ký kết tại Anh vào năm 1960, trị giá khoảng 18.000 bảng Anh.
Kể từ khi hình thức cho thuê tài chính ra đời, hoạt động giao dịch thuê mua đã phát triển mạnh mẽ với đa dạng loại tài sản và thiết bị, cũng như khối lượng giao dịch gia tăng đáng kể trong lĩnh vực thuê tài chính hiện nay.
Dịch vụ cho thuê tài chính đã phát triển mạnh mẽ từ những năm 50 và 60 của thế kỷ XX tại Châu Âu, sau đó lan rộng ra Châu Á, Nam Mỹ và Châu Phi vào đầu thập niên 70 Đến thập niên 80, dịch vụ này đã được chấp nhận rộng rãi trên toàn cầu Hiện nay, hoạt động cho thuê tài chính được áp dụng tại hơn 80 quốc gia, chủ yếu ở các nước đang phát triển, với tổng dư nợ cho thuê vượt 500 tỷ USD, chiếm 12,5% tổng đầu tư tư nhân toàn cầu.
Lý thuyết về công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính
1.2.1 Khái niệm quản lý tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính
Quản lý tài sản trong cho thuê tài chính bao gồm việc theo dõi và kiểm tra thiết bị trong suốt thời gian hợp đồng tín dụng, từ khi bàn giao tài sản đến khi thanh lý hợp đồng Quá trình này nhằm đánh giá, phân loại tài sản và cảnh báo tình hình sử dụng, đảm bảo chất lượng tín dụng.
1.2.2 Nội dung công tác quản lý tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính a Quá trình trước khi bàn giao tài sản:
Khi tài sản trải qua quá trình chế tạo, lắp đặt và chạy thử, Công ty cho thuê tài chính sẽ phối hợp với Bên thuê tài chính để thực hiện kiểm tra giám sát và nghiệm thu tài sản trước khi bàn giao.
Để đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính, bạn cần thực hiện tại Trung tâm đăng ký giao dịch tài sản thuộc Cục đăng ký Quốc gia giao dịch bảo đảm của Bộ Tư pháp Kết quả đăng ký sẽ được xác nhận bằng văn bản có dấu và chữ ký của cơ quan có thẩm quyền.
Đối với các phương tiện cần đăng ký lưu hành theo quy định của Nhà nước, Bộ phận quản lý tài sản sẽ chuẩn bị hồ sơ và thực hiện các thủ tục đăng ký Sau khi hoàn tất đăng ký, hồ sơ gốc sẽ được VFL lưu giữ, trong khi hồ sơ sao y sẽ được chuyển cho bên thuê để lưu giữ.
Các phương tiện cần đăng kiểm theo quy định của Cơ quan đăng kiểm phải được Bộ phận quản lý tài sản chuẩn bị hồ sơ và thực hiện các thủ tục cần thiết Hồ sơ đăng kiểm bản gốc sẽ được chuyển cho bên thuê, trong khi VFL sẽ lưu giữ bản sao y.
Đàm phán và thương thảo các điều khoản cùng phạm vi bảo hiểm là bước quan trọng trong việc lập hợp đồng mua bảo hiểm tài sản Hợp đồng cần xác định rõ đơn vị thụ hưởng bảo hiểm là VFL, đồng thời đảm bảo phạm vi bảo hiểm phù hợp với đặc tính vận hành và khu vực hoạt động của tài sản.
Trước khi tiến hành bàn giao, cần ghi nhận tình trạng hồ sơ nguồn gốc, kỹ thuật và tình trạng tài sản vào cơ sở dữ liệu Tất cả hồ sơ chuyển giao cho khách hàng cần được lập thành biên bản bàn giao để thuận tiện cho việc theo dõi.
- Lập hồ sơ, lý lịch tài sản, lập kế hoạch kiểm tra tài sản và đưa vào cơ sở dữ liệu
- Gắn thẻ tài sản và Bàn giao tài sản b Quá trình sau khi tài sản được bàn giao đưa vào sử dụng
Sau khi tài sản được bàn giao cho bên thuê, quản lý tài sản cần theo dõi biến động về vật chất và giá trị của tài sản trong suốt thời gian thuê Mỗi 6 tháng, Bộ phận quản lý tài sản lập kế hoạch kiểm tra tài sản theo từng đợt và khu vực, bao gồm miền Bắc, Trung và Nam.
- Quản lý hồ sơ giấy tờ tài sản: o Giấy chứng nhận đăng ký o Giấy phép vận hành:
Đăng kiểm với phương tiện cơ giới đường bộ, xe máy chuyên dùng
Đăng kiểm tàu sông, phương tiện thủy: kiểm tra theo năm
Đăng kiểm tàu biển: mỗi giấy chứng nhận từng hạng mục thành phần trên tàu đều có thời hạn riêng, thời hạn tùy thuộc vào phân cấp tàu
Đăng kiểm với phương tiện cần trục, cẩu tháp, cẩu trục
Kiểm định đối với tài sản chịu áp lực o Giấy chứng nhận bảo hiểm: thời hạn hiệu lực o Các biên bản kiểm tra tài sản
- Tình trạng tài sản o Tính đầy đủ của tài sản o Mục đích sử dụng o Thời gian sử dụng
29 o Phạm vi hoạt động o Thay đổi, hao mòn của tài sản o Hỏng hóc, thay thế của tài sản
Tình hình sử dụng và bảo trì tài sản của đơn vị cần được đánh giá kỹ lưỡng, bao gồm việc thực hiện bảo dưỡng định kỳ đúng quy cách và đầy đủ Công tác bảo quản tài sản trong quá trình sử dụng và sau khi hết giờ vận hành cũng rất quan trọng Ngoài ra, cần kiểm tra xem người quản lý điều khiển phương tiện có đầy đủ giấy phép cần thiết hay không, đặc biệt đối với những thiết bị và máy móc yêu cầu giấy phép cho người vận hành.
- Trang thiết bị an toàn và cơ sở hạ tầng đảm bảo cho quá trình vận hành an toàn, đúng kỹ thuật
Đánh giá khả năng sinh lời của tài sản là việc xem xét sự tham gia của tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng tạo doanh thu cho khách hàng Sau khi kết thúc hợp đồng, cần phân tích quy trình để hiểu rõ hơn về hiệu quả sử dụng tài sản và tác động của nó đến hoạt động kinh doanh.
Để xóa hợp đồng cho thuê tài chính, bạn cần đăng ký tại Trung tâm đăng ký giao dịch tài sản thuộc Cục đăng ký Quốc gia giao dịch bảo đảm, Bộ Tư pháp.
Khi Bên thuê thực hiện việc mua lại tài sản, Bộ phận quản lý tài sản sẽ chuyển giao hồ sơ nguồn gốc và pháp lý cho Bên mua, nhằm hỗ trợ Bên mua trong việc chuyển quyền sở hữu tài sản từ Bên CTTC sang Bên mua.
Nếu Bên thuê không tiến hành mua lại tài sản, Bộ phận quản lý tài sản sẽ hỗ trợ Đơn vị thẩm định giá trị tài sản trong việc bán hoặc cho thuê lại tài sản đó.
1.2.3 Các chỉ tiêu quản lý tài sản cho thuê tài chính a Giai đoạn trước khi bàn giao tài sản
Trong quá trình chế tạo, lắp đặt và nghiệm thu, cần đảm bảo rằng tình trạng và đặc tính của tài sản hoàn toàn đầy đủ và phù hợp với các điều khoản trong hợp đồng thương mại đã ký kết.
- Tình trạng giấy tờ pháp lý có đúng quy định hiện hành đối với thuê tài chính và đối với đặc trưng loại hình tài sản hay không
Tình trạng giấy phép vận hành của tài sản là yếu tố quan trọng, bao gồm việc kiểm tra xem tài sản có đầy đủ các giấy phép theo quy định pháp luật hay không, cũng như xác nhận tính hợp lệ của những giấy phép này Chẳng hạn, đối với tàu biển, cần có giấy phép đăng kiểm hợp lệ, trong khi đó, các phương tiện cơ giới cũng phải đảm bảo có đủ giấy phép đăng kiểm theo quy định hiện hành.
Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính
Cơ cấu tổ chức của công ty được thiết kế rõ ràng, với việc phân cấp và phân quyền hợp lý, nhằm tối ưu hóa hoạt động quản lý tài sản cho thuê tài chính Các bộ phận quản lý được giao nhiệm vụ cụ thể, đảm bảo trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng, từ đó nâng cao hiệu quả trong việc quản lý và khai thác tài sản cho thuê.
- Hệ thống quản trị rủi ro, kiểm tra kiểm soát nội bộ ở Công ty
- Hệ thống phần mềm quản trị, hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tình hình tài sản
- Quy trình quản lý tài sản cho thuê tài chính nội bộ
- Nhân sự: trình độ năng lực của cán bộ chuyên môn trực tiếp được giao nhiệm vụ quản lý tài sản cho thuê tài chính
Luật và chính sách hiện hành về quản lý, kiểm tra, sử dụng tài sản cho thuê tài chính bao gồm các quy định từ Luật các tổ chức tín dụng, Nghị định của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của các Công ty cho thuê tài chính, cùng với Thông tư liên tịch hướng dẫn thu hồi và xử lý tài sản giữa Bộ Công An Những quy định này nhằm đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả trong việc quản lý tài sản cho thuê tài chính, đồng thời bảo vệ quyền lợi của các bên liên quan.
Bộ Tư Pháp, Ngân hàng Nhà Nước
Ý thức pháp luật về việc tuân thủ các quy định của nhà nước liên quan đến việc sử dụng tài sản cho thuê tài chính là rất quan trọng Khách hàng thuê cần nắm rõ các thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mình Việc tuân thủ các quy định này không chỉ giúp bảo vệ lợi ích hợp pháp mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động cho thuê tài chính.
Biến động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị thuê tài chính có tác động đáng kể đến các công việc như điều chuyển tài sản, chi phí bảo quản, bảo dưỡng tài sản và sửa chữa thay thế.
- Biến động của thời tiết, mưa giông thiên tai động đất gây hư hại hỏng hóc tài sản
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY
Tổng quan về Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp Tàu thủy 37
2.1.1 Sự hình thành và phát triển Công ty
VFL là Công ty Cho thuê Tài chính Nhà nước, được thành lập theo Giấy phép số 79/GP-NHNN do NHNN cấp ngày 19 tháng 3 năm 2008 Công ty hoạt động với Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số 0102718939 do Phòng Đăng ký kinh doanh cấp.
VFL được Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp giấy phép lần đầu vào ngày 10/04/2008 và đã thực hiện đăng ký thay đổi lần thứ 4 vào ngày 16/01/2012 Công ty chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/07/2008 với số vốn điều lệ ban đầu là 100 tỷ đồng.
VFL là một đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực cho thuê tài chính (CTTC), thuộc sở hữu của Công ty Tài chính Công nghiệp Tàu thủy (VFC) VFC là công ty tài chính nhà nước, trực thuộc Tổng Công ty Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam, hiện nay là Tập đoàn Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam (Vinashin), nổi bật là nhà sản xuất và chế tạo tàu thủy hàng đầu tại Việt Nam Năm 2008, Việt Nam đứng thứ năm thế giới về giá trị đơn hàng đóng tàu, trong đó Vinashin chiếm hơn 80%.
VFL đóng vai trò là trung gian tài chính, tập trung vào việc xác định khách hàng thuê tài chính Mục tiêu của VFL là kết nối các nhà đầu tư tài chính, nhà sản xuất và nhà cung cấp sản phẩm, dịch vụ với khách hàng thuê tài chính VFL hướng tới mục tiêu chiến lược dài hạn là trở thành cầu nối giữa Vinashin và các chủ tàu trong và ngoài nước, đồng thời thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính, VFL sẽ là kênh đầu tư vốn của Tập đoàn cho các đơn vị thành viên.
Tính đến 31 tháng 12 năm 2012, sau hơn năm năm hoạt động, VFL là một trung gian tài chính với vốn điều lệ 300 tỷ đồng
Tên Công ty Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy
Tên giao dịch: Vinashin finance leasing
Trụ sở chính: Tầng 1&2 tòa nhà 34T, KĐT Trung Hòa Nhân Chính, Quận Cầu
Giấy, Thành phố Hà Nội Điện thoại: (04) 22210482
Vốn điều lệ: 300 tỷ VND
Chủ sở hữu: Công ty Tài chính TNHH MTV Công nghiệp tàu thủy
Giấy CNĐKKD: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số
0102718939 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội cấp ngày 10/04/2008 – đăng ký thay đổi lần thứ 4 ngày 16/01/2012
Từ khi thành lập đến nay, tuy mới được hơn 5 năm nhưng toàn thể ban lãnh đạo và cán bộ nhân viên công ty luôn xác định:
- Chiến lược phát triển dài hạn của Công ty là làm cầu nối giữa Vinashin và các bạn hàng là chủ tàu ở trong và ngoài nước
Trong ngắn hạn, VFL đặt mục tiêu tận dụng nhu cầu đầu tư bổ sung trang thiết bị của các nhà máy đóng tàu, tập trung vào việc đầu tư và cho thuê tài chính Điều này không chỉ giúp tối ưu hóa hiệu quả khai thác thiết bị ngay lập tức mà còn xây dựng mối quan hệ đối tác bền vững với các nhà máy đóng tàu tại Việt Nam, làm nền tảng cho kế hoạch phát triển lâu dài.
Hoạt động cho thuê tài chính của VFL đã tập trung vào thị trường của các đơn vị thành viên Vinashin, đặc biệt là các đơn vị chuyên về đóng mới và sửa chữa tàu biển.
2.1.2 Đặc điểm, chức năng, các lĩnh vực hoạt động chính của Công ty a Chức năng nhiệm vụ
Khai thác nguồn vốn nội và ngoại tệ theo quy định của pháp luật và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền là cần thiết để đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt
Công ty thực hiện nghiệp vụ cho thuê tài chính cho các doanh nghiệp Việt Nam, tuân thủ các quy định của Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước Chúng tôi cam kết đảm bảo hiệu quả, bảo toàn và phát triển nguồn vốn Các lĩnh vực hoạt động chính của công ty bao gồm cho thuê tài chính và các dịch vụ liên quan.
Hoạt động tài sản có bao gồm cho thuê tài chính, mua và cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính, cho vay ngắn hạn bổ sung vốn lưu động cho bên thuê, và thực hiện bao thanh toán cho bên thuê.
Hoạt động tài sản nợ bao gồm việc nhận tiền gửi và vay vốn từ các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi cùng các giấy tờ có giá khác để huy động vốn, và nhận vốn uỷ thác để cho thuê tài chính, bao gồm cho thuê bằng tài sản và tiền Ngoài ra, còn có hoạt động bán các khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài chính.
Nhận uỷ thác quản lý tài sản và các quyền của Bên Thuê tài chính, cung cấp tư vấn đầu tư và tài chính cho khách hàng thuê tài chính, cùng với các sản phẩm tài chính cơ cấu.
2.1.3 Mô hình tổ chức hoạt động của Công ty a Nguyên tắc tổ chức và điều hành
Công ty được quản lý bởi Công ty Tài chính TNHH MTV Công nghiệp tàu thủy về các vấn đề liên quan đến vốn, chiến lược phát triển và tổ chức nhân sự Đồng thời, công ty cũng phải tuân thủ sự quản lý của Ngân hàng Nhà nước về nội dung và phạm vi hoạt động nghiệp vụ.
Công ty tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến tài chính, tín dụng và cho thuê tài chính, đồng thời hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động kinh doanh của mình.
Công ty Tài chính TNHH MTV Công nghiệp tàu thủy hoạt động dưới sự quản lý, thanh tra và giám sát của Ngân hàng Nhà nước Cơ cấu tổ chức của công ty được thiết lập nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả và tuân thủ các quy định pháp luật.
Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy là một công ty con thuộc Công ty tài chính TNHH MTV Công nghiệp tàu thủy, hoạt động với tư cách pháp nhân độc lập.
Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính và rủi ro tín dụng của VFL
Hoạt động cho thuê tài chính của VFL hiện nay chủ yếu bao gồm cho thuê tài chính ba bên (Bên cho thuê, Bên thuê và Nhà cung cấp) và hình thức Mua và cho thuê lại Đây là những hoạt động chính đóng góp vào doanh thu của VFL.
Từ khi thành lập, VFL đã xác định mục tiêu ngắn hạn là tận dụng nhu cầu đầu tư bổ sung trang thiết bị cho các nhà máy đóng tàu, nhằm tập trung vào việc đầu tư và cung cấp các thiết bị đóng tàu, qua đó mang lại hiệu quả khai thác ngay cho thiết bị.
VFL đã xác định mục tiêu rõ ràng trong hoạt động cho thuê tài chính (CTTC) ngay từ đầu, tập trung vào phân khúc thị trường của các đơn vị thành viên Vinashin - doanh nghiệp nhà nước Năm 2008, doanh số cho thuê đạt 67,2 tỷ đồng, và vào năm 2009, doanh số CTTC tăng trưởng ấn tượng 345%, với dư nợ CTTC tăng hơn 406% so với năm trước Kết quả này phản ánh nỗ lực mạnh mẽ của VFL trong việc cung cấp dịch vụ CTTC cho cả doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp tư nhân.
Tính đến ngày 31/12/2011, VFL đã thiết lập quan hệ tín dụng với 24 khách hàng, trong đó có 17 khách hàng là thành viên của Vinashin và 7 khách hàng ngoài Vinashin Doanh số cho thuê tài chính (CTTC) năm 2010 giảm 90%, với dư nợ CTTC giảm 2,64% so với năm 2009 Năm 2011, hoạt động sản xuất kinh doanh của VFL tiếp tục suy giảm nghiêm trọng, doanh số cho thuê chỉ còn hơn 3,5 tỷ đồng, giảm 87,99% so với năm 2010 Doanh số thu nợ và thu lãi cũng giảm mạnh Sự suy giảm này chủ yếu do tác động của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, ảnh hưởng đến ngành vận tải biển và công nghiệp tàu thủy Việt Nam, đặc biệt là Vinashin, dẫn đến khả năng huy động vốn của VFL bị suy giảm nghiêm trọng.
Năm 2012, Công ty ký kết 02 hợp đồng cho thuê tài chính mới, tập trung vào việc thu hồi và xử lý nợ Doanh số cho thuê đạt 3,6 tỷ đồng, trong khi doanh số thu nợ đạt 7,7 tỷ đồng, nhờ vào nguồn thu từ việc xử lý tài sản.
Bảng 2.6: Kết quả hoạt động cho thuê tài chính tại VFL (2008 – 2012) Đơn vị: triệu VND
STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
3 Doanh số thu nợ (gốc) - 25.902 38.747 3.304 7.712
(Nguồn: Báo cáo Tài chính đã kiểm toán của VFL năm 2008-2011 và BCTC 2012)
Biều đồ 2.2: Biểu đồ dư nợ và danh số cho thuê tài chính tại VFL (2008-2012) Đơn vị: Triệu VNĐ b Tình hình dư nợ và phân loại nợ
Tính đến ngày 30/12/2011, tổng dư nợ tại VFL đạt 332,917 tỷ đồng với 24 khách hàng cho thuê tài chính, trong đó 17 khách hàng là các đơn vị thành viên của Vinashin, chiếm 87.91% tổng dư nợ Theo đề án tái cơ cấu Vinashin, trong số 17 khách hàng thuộc tập đoàn này, có 10 khách hàng nằm trong nhóm
Dư nợDoanh số cho thuê
43 doanh nghiệp giữ lại, còn lại 7 khách hàng thuộc nhóm 216 doanh nghiệp xử lý (chuyển nhượng, rút vốn, bán, chuyển giao, sát nhập, giải thể)
Năm 2011, chất lượng tín dụng trong lĩnh vực cho thuê tài chính đã giảm sút nghiêm trọng, với tỷ lệ nợ xấu tăng mạnh từ quý II năm 2010 và có xu hướng tiếp tục gia tăng Đến ngày 31/12/2012, tổng dư nợ tại VFL đạt 330,974 tỷ đồng, giảm 2 tỷ đồng so với năm 2011, và tổng số khách hàng cho thuê tài chính là 22 khách hàng.
16 khách hàng là các đơn vị thành viên của Vinashin chiếm 98,42% tổng dư nợ Trong đề án tái cơ cấu Vinashin, 10 khách hàng thuộc nhóm 43 doanh nghiệp giữ lại, trong khi 6 khách hàng còn lại thuộc nhóm 216 doanh nghiệp sẽ được xử lý thông qua các hình thức như chuyển nhượng, rút vốn, bán, chuyển giao, sát nhập hoặc giải thể.
Bảng 2.7: Dư nợ trong và ngoài Tập đoàn Vinashin tại VFL năm 2012 Đơn vị: triệu VND
STT Nhóm nợ Phân loại nợ 31/12/2012
1 Dư nợ ngoài tập đoàn
2 Dư nợ trong tập đoàn
Biểu đồ 2.3: Biểu đồ dư nợ trong và ngoài Tập đoàn Vinashin tại VFL năm 2012
Năm 2012, VFL đối mặt với giai đoạn khó khăn nhất từ khi thành lập, khi không đạt được bất kỳ chỉ tiêu nào trong kế hoạch đề ra Trong số 05 tài sản dự kiến xử lý, chỉ có 01 tài sản được thực hiện do khách hàng chủ yếu là các đơn vị thành viên trong tập đoàn Các chỉ tiêu về doanh số giải ngân, thu nhập, lợi nhuận và chất lượng tín dụng đều không đạt so với kế hoạch.
Chất lượng tín dụng trong lĩnh vực cho thuê tài chính đang giảm sút nghiêm trọng, với nhiều khách hàng ngoài Tập đoàn Vinashin gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ, dẫn đến tình trạng chậm trả từ 20 đến 60 ngày Theo kết quả phân loại nợ tính đến ngày 31/12/2012, tình hình này đang trở nên đáng lo ngại.
Bảng 2.8: Kết quả phân loại nợ tại thời điểm 30/12/2009-31/12/2012 Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nhóm nợ Chỉ tiêu
(Theo số liệu phân loại nợ tại VFL tại các thời điểm cuối năm
Năm 2009, Công ty VFL không có nợ xấu, với 100% khoản nợ thuộc nhóm đủ tiêu chuẩn (nhóm 1) và nhóm cần chú ý (nhóm 2) Đặc biệt, nợ đủ tiêu chuẩn chiếm tỷ trọng lớn, đạt 74,65% tổng dư nợ.
Đến năm 2010, chất lượng tín dụng của VFL bắt đầu giảm sút, với tỷ lệ nợ xấu xuất hiện từ Quý 2 và gia tăng, đạt gần 111 tỷ đồng, chiếm 133,25% tổng dư nợ vào ngày 30/12/2010 Mặc dù chưa có khoản nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn), nhưng đến 31/12/2011, nợ nhóm 1 và nhóm 2 chỉ chiếm hơn 10% tổng dư nợ Đặc biệt, nợ xấu có khả năng mất vốn lại chiếm tỷ trọng lớn, với hơn 247 tỷ đồng, tương đương 74,28% tổng dư nợ.
Năm 2012 đánh dấu một giai đoạn khó khăn cho nền kinh tế, khi hầu hết khách hàng không thể trả nợ, dẫn đến việc các nhóm khách hàng 2, 3, 4 bị chuyển sang nhóm 5 (nợ rất xấu – có khả năng mất vốn) Tính đến ngày 31/12/2012, dư nợ có khả năng mất vốn đạt 325,7 tỷ đồng, chiếm 98,42% tổng dư nợ Số liệu cho thấy chất lượng tín dụng tại VFL sụt giảm nghiêm trọng, với tỷ lệ nợ xấu tăng cao qua từng năm, đặc biệt là nợ nhóm 5 chiếm tỷ trọng lớn Do đó, công tác quản lý rủi ro tài sản tại VFL cần được chú trọng hơn bao giờ hết.
Vào năm 2008 và 2009, khủng hoảng tài chính toàn cầu đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến các nhà máy đóng tàu tại Việt Nam, đặc biệt là Vinashin, khiến họ không thể huy động thêm vốn để đầu tư vào trang thiết bị và nâng cao công suất Trong bối cảnh có nhiều đơn đặt hàng lớn, việc không đầu tư bổ sung thiết bị sẽ dẫn đến khó khăn trong việc đáp ứng nhu cầu của các hợp đồng đóng tàu đã ký.
VFL, một Công ty cho thuê tài chính thuộc Vinashin, ngay từ khi thành lập đã xác định mục tiêu ngắn hạn là tận dụng nhu cầu đầu tư trang thiết bị của các nhà máy đóng tàu trong Vinashin Công ty tập trung vào việc đầu tư và cho thuê các thiết bị phục vụ ngành đóng tàu.
Bảng 2.9: Cơ cấu dư nợ CTTC theo khách hàng tại VFL (2008 - 2012) Đơn vị: triệu VND
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ
Dư nợ DN ngoài quốc doanh
(Nguồn: Báo cáo cơ cấu tín dụng của VFL năm 2008-2012)
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu dư nợ theo nhóm khách hàng tại VFL (2008-2012) Đơn vị: triệu VND
Thực trạng chung về quản lý tài sản thuê tài chính trên thị trường cho thuê tài chính
Thực trạng chung về quản lý tài sản thuê tài chính tại các công ty cho thuê tài chính hiện nay bao gồm các đặc trưng cơ bản sau:
Hiện nay, chưa tồn tại một cơ chế quản lý riêng biệt cho các tài sản cho thuê tài chính, dẫn đến việc thiếu các chỉ tiêu đánh giá đầy đủ và hệ thống cho công tác quản lý tài sản.
Hiện tại, chưa có chương trình đào tạo chính thức hay khóa bồi dưỡng chuyên sâu nào về quản lý tài sản cho thuê tài chính, dẫn đến sự lúng túng trong việc xây dựng quy trình và quy chế quản lý tài sản tại các đơn vị.
Các tài sản hiện tại chủ yếu chỉ được quản lý trên giấy tờ pháp lý, trong khi tình trạng thực tế của chúng chưa được theo dõi thường xuyên.
Công tác quản lý tài sản trong lĩnh vực cho thuê tài chính hiện chưa được chú trọng đúng mức, với phần lớn các công ty coi tài sản cho thuê như tài sản thế chấp thông thường Hệ quả là, việc đánh giá hao mòn và suy giảm chất lượng tài sản không được thực hiện thường xuyên và hệ thống, dẫn đến thiếu cảnh báo kịp thời về các rủi ro tiềm ẩn.
- Việc cập nhật các thay đổi của đơn vị sử dụng, địa điểm sử dụng đối với tài sản không được thực hiện định kỳ, thường xuyên
2.4 Thực trạng quản lý tài sản tại Công ty cho thuê tài chính công nghiệp tàu thủy
2.4.1 Thực trạng tài sản thuê tài chính: số lượng, phân bố hoạt động, phân loại
Tính đến thời điểm hiện tại, VFL đã ký kết 55 hợp đồng CTTC, quản lý hàng trăm tài sản đa dạng trên toàn quốc Các loại tài sản này bao gồm phương tiện vận tải, tàu thuyền và thiết bị sản xuất trong ngành đóng tàu, thể hiện sự hiện diện rộng rãi và đa dạng trong hoạt động của công ty.
Trong cơ cấu tài sản cho thuê tài chính, chủ yếu là các tài sản chuyên dụng phục vụ cho ngành công nghiệp tàu thủy Việc phân loại tài sản theo chủng loại là rất quan trọng để xác định các loại tài sản cụ thể được sử dụng trong lĩnh vực này.
STT Phân loại Số lượng Giá trị
01 Tàu thuyền – Công trình thủy 07 104.326
04 Phương tiện vận chuyển và thiết bị nâng hạ 32 53.682
06 Máy móc gia công cơ khí 31 70.613
09 Thiết bị cung cấp – Phụ trợ 15 37.954
Biểu đồ 2.5 : Tỷ lệ giá trị tài sản phân loại theo nhóm Đơn vị: Triệu đồng
2% Phương tiện vận chuyển & TB Nâng hạ
Máy xây dựng - khai thác
65 b Biểu đồ tỷ lệ giá trị của các nhóm tài sản phân loại trong và ngoài ngành đóng tàu
Biểu đồ 2.6: Số lượng tài sản trong và ngoài ngành đóng tàu Đơn vị: Tài sản
Biểu đồ 2.7: Tỷ lệ và giá trị tài sản trong và ngoài ngành đóng tàu Đơn vị: Triệu đồng
66 c Biểu đồ phân bố tài sản theo khu vực địa lý
Biểu đồ 2.8: Phân bố tài sản theo khu vực địa lý Đơn vị: Tài sản d Tình trạng tài sản
Phần lớn tài sản trong ngành đóng tàu có đặc tính kỹ thuật và phạm vi ứng dụng hẹp, chủ yếu phục vụ cho các hệ thống gắn liền với đất như đường ray và móng máy Do đó, việc điều chuyển tài sản sang đơn vị khác hoặc thay đổi mục đích sử dụng trở nên khó khăn và không hiệu quả.
- Nhiều tài sản phục vụ trong ngành đóng tàu có giá trị lớn và hầu hết là thiết bị nhập khẩu từ nước ngoài
Tình trạng tài sản của các đơn vị khách hàng trong ngành đóng tàu hiện đang tương đối tốt nhờ vào việc họ đã xây dựng quy trình vận hành, kiểm tra, bảo dưỡng và thay thế hiệu quả Các quy trình này được thực hiện theo tiêu chuẩn ISO, đảm bảo chất lượng và hiệu suất hoạt động.
Trong bối cảnh hiện nay, nhiều tài sản đang ở tình trạng lãng phí hoặc ít được sử dụng do nhu cầu sản xuất kinh doanh của các đơn vị giảm sút Khi lập dự án đầu tư, thị trường có vẻ thuận lợi và nhu cầu sử dụng tài sản cao, nhưng tình trạng ít sử dụng kéo dài sẽ dẫn đến suy giảm kỹ thuật của tài sản, từ đó làm giảm giá trị của chúng.
2.4.2 Đặc trưng riêng về tài sản CTTC của Công ty (phần lớn tài sản thuộc các đơn vị thành viên Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam – Vinashin): thuận lợi, khó khăn
VFL được thành lập như một trung gian tài chính nhằm hỗ trợ nguồn vốn cho các hoạt động đầu tư cơ sở vật chất và hạ tầng phục vụ sản xuất kinh doanh cho các đơn vị thành viên trong Tập đoàn Vinashin Do đó, cơ cấu khách hàng và tài sản chủ yếu thuộc về các đơn vị thành viên trong Tập đoàn, tạo ra nhiều thuận lợi cho hoạt động tài chính.
Tập đoàn Vinashin đã thiết lập mối quan hệ hợp tác lâu dài trong ngành công nghiệp tàu thủy, điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc cập nhật thông tin từ xa và kiểm tra tình trạng tài sản với sự hỗ trợ cao từ các đối tác.
Tài sản chủ yếu của Tập đoàn Vinashin phục vụ cho hoạt động đóng tàu, với phạm vi hoạt động hẹp trong xưởng và khuôn viên nhà máy Việc điều chuyển và di chuyển tài sản chỉ diễn ra trong nội bộ nhà máy, điều này tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra và kiểm soát tình trạng tài sản.
VFL, với tư cách là đơn vị thành viên trong Tập đoàn, có nhiều mối quan hệ nghiệp vụ giúp tiếp cận thông tin phong phú về tình hình tài sản cho thuê tài chính.
Phần lớn tài sản trong ngành đóng tàu phục vụ cho hoạt động chuyên biệt, với phạm vi hoạt động hạn chế, do đó ít xảy ra tranh chấp về lợi ích kinh tế, đặc biệt là liên quan đến tài sản thế chấp.
Kết luận
2.5.1 Những kết quả đạt được
Kể từ khi thành lập, Công ty đã quản lý và theo dõi tài sản một cách hiệu quả, đảm bảo không xảy ra trường hợp nào tài sản bị thất lạc hay không thể thu hồi.
- Công tác lưu trữ cập nhật thông tin tài sản thực hiện thống nhất, kịp thời giúp cho việc tra cứu thông tin được nhanh chóng và chính xác
Công tác kiểm tra tài sản định kỳ được thực hiện đầy đủ và đúng kế hoạch, góp phần phát hiện kịp thời các sai hỏng và việc sử dụng không đúng mục đích
Cuối năm 2011, sau khi thực hiện kiểm toán và tư vấn tái cơ cấu, Công ty Kiểm toán quốc tế KPMG đã đánh giá cao năng lực và hiệu quả hoạt động của Bộ phận quản lý tài sản Để tăng cường tính chủ động và mở rộng chức năng nhiệm vụ, KPMG đã đề xuất tách riêng bộ phận này thành một phòng ban độc lập, nhằm phát huy những điểm mạnh đã đạt được.
2.5.2 Hạn chế và nguyên nhân
Việc theo dõi và kiểm tra tài sản ở miền Trung và miền Nam gặp khó khăn do chu kỳ kiểm tra bị giãn cách, với các tài sản xa chỉ được kiểm tra một lần mỗi năm, trong khi tài sản gần được kiểm tra hai lần mỗi năm Công ty không có chi nhánh tại miền Trung và miền Nam, dẫn đến việc không thể đáp ứng kịp thời các yêu cầu kiểm tra đột xuất, gây chậm trễ và ảnh hưởng đến tính đầy đủ và chính xác trong công tác đánh giá tài sản.
Nguyên nhân: o VFL không có chi nhánh đặt tại các vùng miền Trung và Phía Nam
78 o Công ty không đủ nhân lực và kinh phí để thực hiện kiểm tra thường xuyên
Nhiều tài sản vẫn chưa được quản lý chặt chẽ, dẫn đến việc không đáp ứng các yêu cầu về vận hành và bảo quản Thiếu kế hoạch bảo trì bảo dưỡng và không thường xuyên cập nhật thông tin về sự thay đổi địa điểm sử dụng tài sản cho Bên cho thuê là những vấn đề cần khắc phục.
Nguyên nhân chính dẫn đến việc tuân thủ các thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính kém là do khách hàng chưa nghiêm túc trong việc thông báo sự thay đổi của tài sản với bên cho thuê Hơn nữa, hình thức cho thuê tài chính tại Việt Nam còn mới mẻ, khiến khách hàng chưa quen với các quy định nghiêm ngặt hơn so với cho vay thế chấp tài sản thông thường Thêm vào đó, việc tài sản được lắp đặt và hoạt động rải rác từ Miền Bắc đến Miền Nam cũng làm cho việc kiểm soát tài sản trở nên khó khăn hơn.
Tỷ lệ tài sản được tham gia bảo hiểm hiện nay còn rất thấp, chỉ đạt tối đa 27% Dù Công ty đã nỗ lực hết mình để khuyến khích khách hàng tham gia bảo hiểm, nhưng kết quả vẫn chưa đạt được như kỳ vọng.
Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế toàn cầu, tình hình tài chính của khách hàng gặp khó khăn nghiêm trọng do sự sụt giảm trong ngành vận tải biển và đóng
Từ giai đoạn thương thảo hợp đồng CTTC và bàn giao tài sản, việc không có quy định bắt buộc mua bảo hiểm tài sản đã tạo ra khó khăn trong việc khuyến khích mua bảo hiểm cho các năm tiếp theo.
Tình trạng suy giảm kỹ thuật của các tài sản thiết bị không sử dụng đã gia tăng từ cuối năm 2011 đến nay, đặc biệt trong bối cảnh sản xuất kinh doanh đang gặp khó khăn Hiện tượng này không chỉ làm tăng số lượng tài sản bị lãng phí mà còn ảnh hưởng nghiêm trọng đến công tác thanh lý và xử lý tài sản để thu hồi vốn Nếu không có biện pháp giải quyết kịp thời, tình trạng này sẽ tiếp tục gây ra những hệ lụy tiêu cực cho doanh nghiệp.
Nhiều khách hàng gặp khó khăn trong việc duy trì sản xuất, dẫn đến một số tài sản không được sử dụng thường xuyên, gây suy giảm tình trạng kỹ thuật Thêm vào đó, khó khăn về tài chính cũng khiến các đơn vị thuê không có nguồn kinh phí để bảo trì và đại tu thiết bị, làm tình trạng tài sản càng trở nên tồi tệ hơn.
Hạn chế trong việc cập nhật, tra cứu và trao đổi thông tin về tình trạng tài sản giữa bộ phận quản lý tài sản và các cấp quản lý của Công ty dẫn đến gián đoạn và chậm trễ trong việc đưa ra các quyết định quan trọng liên quan đến quản trị rủi ro.
Nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng hiện tại bao gồm việc chưa thiết lập hệ thống trung tâm dữ liệu điện tử để truy cập và giám sát tài sản từ xa, thiếu kinh phí cho việc lắp đặt thiết bị giám sát hành trình đối với các phương tiện di chuyển, và quy chế, quy trình chung của Công ty vẫn chưa hoàn thiện, với một số thủ tục còn rườm rà và chưa hợp lý.
Trong quá trình quản lý tài sản, nhiều vướng mắc và lúng túng đã xuất hiện Các tình huống cụ thể gặp phải thường thiếu hướng giải quyết thích hợp, do quy trình và văn bản hướng dẫn hiện tại còn hạn chế.
Nguyên nhân chính dẫn đến khó khăn trong quản lý tài sản tại các tổ chức tín dụng là do luật và các thông tư hướng dẫn chưa có nội dung cụ thể về nghiệp
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY
Định hướng phát triển của Công ty
3.1.1 Bối cảnh chung của Vinashin trong giai đoạn hiện nay
Từ năm 2008, nền kinh tế thế giới suy thoái đã tác động nặng nề đến kinh tế Việt Nam, khiến Tập đoàn Vinashin rơi vào tình trạng khó khăn Thực trạng này được nêu rõ trong “Kết luận của Bộ chính trị về Tập đoàn Vinashin” tại phiên họp ngày 31/07/2010, đề cập đến tình hình hoạt động và các giải pháp nhằm ổn định và phát triển ngành công nghiệp tàu thủy Việt Nam.
Từ khi thành lập năm 1996, Tập đoàn Vinashin đã nhanh chóng phát triển, hình thành cơ sở vật chất và kỹ thuật quan trọng trong ngành công nghiệp đóng tàu và sửa chữa tàu biển Tập đoàn đã xây dựng đội ngũ hơn 70,000 cán bộ, công nhân kỹ thuật, nhiều người có tay nghề cao, đáp ứng nhu cầu đa dạng của kinh tế, quốc phòng và xuất khẩu, bao gồm cả tàu trọng tải trên 100,000 DWT Ngoài ra, Vinashin cũng đã phát triển một số cơ sở công nghiệp phụ trợ, nâng cao tỷ lệ nội địa hóa trong lĩnh vực đóng và sửa chữa tàu biển.
Vinashin hiện đang đối mặt với nhiều khó khăn nghiêm trọng, bao gồm việc mở rộng đầu tư quá nhanh và quy mô lớn, dẫn đến nhiều dự án không phù hợp với quy hoạch đã phê duyệt Công ty đã dàn trải đầu tư sang nhiều lĩnh vực không liên quan đến công nghiệp đóng và sửa chữa tàu biển, gây ra thua lỗ nặng nề cho nhiều công ty và dự án Tình hình tài chính của Vinashin cũng rất đáng lo ngại, với tổng dư nợ ước tính lên tới khoảng 86 nghìn tỷ đồng và nợ đến hạn phải trả khoảng 14 nghìn tỷ đồng, tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu gấp gần 11 lần, cho thấy khả năng tự cân đối tài chính đang ở mức thấp.
Vinashin sẽ phải đối mặt với nhiều khó khăn trong lĩnh vực sửa chữa, đóng mới và khai thác tàu biển trong thời gian tới Ngành đóng tàu mang tính chu kỳ, với các giai đoạn thịnh vượng và suy thoái nối tiếp nhau Không có giải pháp nào có thể duy trì tốc độ tăng trưởng như những năm qua, do nhu cầu vận tải hàng hóa toàn cầu có hạn và phụ thuộc vào biến động kinh tế So với năm 2007, số hợp đồng mới trong năm 2008 giảm mạnh, với tốc độ tăng trưởng số hợp đồng đóng tàu giảm hơn một nửa Hai loại tàu chủ yếu là tàu chở container và tàu chở hàng rời đều ghi nhận tỷ lệ tăng trưởng âm lần lượt là 57% và 66% Nhiều loại tàu khác có tốc độ tăng trưởng âm lên tới 80%, thậm chí không có hợp đồng mới Các nghiên cứu gần đây dự đoán thời kỳ suy thoái của ngành đóng tàu biển sẽ bắt đầu từ cuối năm 2010 khi các hợp đồng đã ký trước đó được hoàn thành.
Giá thuê tàu hàng rời loại Handysize 53,000 DWT đã giảm liên tục trong 5 tháng đầu năm 2011, hiện chỉ còn 10,500 USD/ngày, mức thấp nhất từ đầu năm, giảm 8000 USD/ngày so với mức cao nhất thiết lập trong tuần đầu năm Theo báo cáo của Danish Ship Finance vào tháng 12 năm 2011, nguyên nhân chính dẫn đến sự sụt giảm này là do thị trường luôn trong tình trạng dư cung, khi đội tàu hàng rời tăng 17% trong năm 2010 và tiếp tục tăng trong năm 2012, trong khi nhu cầu vận tải chỉ tăng 13%.
Nhu cầu vận tải trong năm 2011 đạt 84, nhưng hiện tại vẫn đang tăng trưởng chậm hơn so với tốc độ phát triển của đội tàu, dẫn đến tình trạng dư cung Điều này đã khiến giá cước vận tải liên tục giảm.
Ngành vận tải đang đối mặt với tình trạng dư thừa công suất nghiêm trọng, buộc các hãng đóng tàu toàn cầu phải cạnh tranh khốc liệt để tồn tại, dẫn đến nguy cơ đóng cửa cho các hãng nhỏ và lạc hậu Để giải quyết khó khăn, Vinashin đã triển khai kế hoạch tái cấu trúc dưới sự chỉ đạo của Chính phủ, nhằm ổn định sản xuất, củng cố thương hiệu và cải thiện tình hình tài chính Kế hoạch tập trung vào ba lĩnh vực chính: công nghiệp đóng và sửa chữa tàu biển, công nghiệp phụ trợ và đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân Đến cuối năm 2012, Vinashin đã trình kế hoạch tái cơ cấu lần hai giai đoạn 2013-2015, với mục tiêu sắp xếp lại các đơn vị thành viên, giữ lại các đơn vị chủ chốt, và thực hiện các biện pháp cắt giảm vốn cũng như sáp nhập các đơn vị kém hiệu quả.
Nhà nước cần thiết lập cơ chế hỗ trợ cho Vinashin và các đơn vị thành viên vay vốn, đặc biệt trong bối cảnh sản xuất kinh doanh chưa đạt lợi nhuận Đặc biệt, cần chú trọng đến nguồn vốn tín dụng đầu tiên để giúp các đơn vị này vượt qua giai đoạn khó khăn.
85 tư, cần cho các đơn vị thành viên vay đủ để hoàn thiện các dự án đầu tư được
Bộ Giao thông Vận tải đã phê duyệt kế hoạch mà không yêu cầu vốn đối ứng, đồng thời yêu cầu các tổ chức tín dụng trong nước tiếp tục bảo lãnh và tái bảo lãnh tiền ứng trước của chủ tàu, cũng như bảo lãnh các khoản vay đóng mới tàu mà không tính đến các khoản nợ cũ Đến hết năm 2015, Vinashin sẽ được tiếp tục giãn nợ và khoanh nợ, đồng thời xác định lại và cấp đủ vốn điều lệ phù hợp với nhiệm vụ và quy mô thực tế Ngoài ra, đề nghị tiếp tục hỗ trợ Vinashin vay kinh phí để chi trả tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và trợ cấp mất việc với lãi suất 0%.
Cấp có thẩm quyền cần quyết định đàm phán lại hợp đồng với chủ tàu đã hủy, chỉ ký kết khi tổn thất nhỏ hơn so với không ký Chính phủ cần sớm ban hành Nghị định về cơ chế đặc biệt cho Vinashin nhằm thực hiện tái cơ cấu, bao gồm quy định về rút vốn, bán, giải thể doanh nghiệp, cũng như cơ chế ưu đãi vay vốn cố định và lưu động Cần có quy định đầu tư cho đóng và sửa chữa tàu biển, liên quan đến lãi suất vay, thời hạn vay, và mức trích khấu hao Đặc biệt, cần cơ chế gắn kết kinh tế với quốc phòng trong ngành công nghiệp tàu thủy Để ngành công nghiệp này trở thành mũi nhọn trong phát triển kinh tế hàng hải và thực hiện Chiến lược biển Việt Nam, các cơ quan quản lý Nhà nước cần sớm giải quyết những khó khăn hiện tại của Vinashin.
Bối cảnh khó khăn của Vinashin đã tác động mạnh mẽ đến hoạt động của VFL, khi hơn 98,42% dư nợ của VFL là từ các đơn vị trong Tập đoàn và các nhà cung cấp liên quan Hoạt động sản xuất kinh doanh của các đơn vị này gặp khó khăn, dẫn đến nợ phải trả cao và thiếu nguồn thu để trả nợ cho VFL đúng hạn Đây là thách thức lớn cho Ban lãnh đạo VFL trong việc hạn chế rủi ro tín dụng ở mức thấp nhất trong thời gian tới.
VFL, một đơn vị thành viên của Vinashin, chịu ảnh hưởng sâu sắc từ Đề án tái cơ cấu của Vinashin và định hướng phát triển của ngành công nghiệp tàu thủy.
3.1.2 Định hướng chung của Công ty trong thời gian tới
Mục tiêu của VFL là đạt được lợi nhuận và xây dựng công ty thành một đơn vị cho thuê tài chính uy tín, có vị thế vững chắc Chúng tôi cam kết mở rộng mạng lưới, thực hiện đầy đủ các hoạt động nghiệp vụ theo quy định pháp luật, áp dụng công nghệ hiện đại và phát triển một cách ổn định, bền vững và an toàn, nhằm mang lại giá trị gia tăng cho các chủ sở hữu.
Vinashin tập trung vào việc đáp ứng nhu cầu về vốn, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải và các động sản khác cho các thành viên thông qua nhiều hình thức như cho thuê tài chính (CTTC), mua và cho thuê lại, cũng như cho thuê vận hành.
Mục tiêu nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài sản
Để phù hợp với định hướng phát triển của Công ty trong tương lai, việc hoàn thiện quản lý tài sản cần được chú trọng và thực hiện một cách triệt để.
Một số mục tiêu cụ thể để hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính:
Để tối ưu hóa các chỉ tiêu đánh giá kết quả công tác quản lý tài sản, cần chú trọng vào việc giảm tỷ lệ mất mát và thất lạc tài sản qua các chu kỳ kiểm tra Đồng thời, cần thực hiện các biện pháp giảm thiểu tổn thất tài sản do thiên tai, bão lũ, cũng như hạn chế hỏng hóc tài sản do khách hàng khai thác sử dụng không đúng quy trình kỹ thuật.
91 o Giảm tỷ lệ tài sản không được sử dụng đúng mục đích
- Tăng tỷ lệ tài sản được tham gia bảo hiểm
- Đánh giá tốt hơn khả năng sinh lời của tài sản qua đó có biện pháp cụ thể khi khách hàng không trả nợ
- Giảm tỷ lệ tài sản không có khả năng sinh lời trong khi khách hàng không trả nợ
- Tăng tỷ lệ xử lý tài sản đối với nợ xấu
- Hỗ trợ tốt trong quá trình thu hồi xử lý tài sản thu hồi nợ xấu
- Tư vấn hỗ trợ đề xuất phương án điều chuyển tài sản để tăng hiệu quả sử dụng tài sản, trách lãng phí vốn đầu tư
Để nắm bắt và theo dõi kịp thời tình hình biến động của tài sản, đặc biệt là những tài sản có khu vực hoạt động rộng và xa trụ sở VFL, việc kiểm tra thường xuyên là rất cần thiết.
Giải pháp nội bộ tại Công ty
Cơ sở lựa chọn cho việc cải thiện quản lý tài sản xuất phát từ thực trạng hạn chế về tính chủ động và linh hoạt của bộ phận này Như đã nêu ở chương 2, quyền hạn và trách nhiệm của bộ phận quản lý tài sản vẫn còn nhiều bất cập, dẫn đến việc không thể thực hiện công việc một cách chủ động Hơn nữa, quy trình phối hợp giữa bộ phận quản lý tài sản và các bộ phận khác chưa đạt hiệu quả tối ưu, gây rủi ro cho các khâu liên quan Do đó, Công ty cần thiết phải thay đổi và hoàn thiện khung quản trị để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Mục tiêu: tăng cường hiệu quả công tác quản lý tài sản và trao đổi thông tin, quản trị rủi ro trong hệ thống công ty
- Thay đổi cơ cấu quản trị Công ty theo hướng chuyên môn hóa và tăng cường giám sát, nâng cao tính chủ động của các bộ phận nghiệp vụ
Quy định chức năng và nhiệm vụ rõ ràng cho các phòng ban trong Công ty giúp tăng cường sự phối hợp và gắn kết trong hoạt động, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng hiệu quả.
Tách bộ phận quản lý tài sản trong lĩnh vực cho thuê tài chính thành một phòng ban độc lập nhằm nâng cao vai trò quan trọng của quản lý tài sản trong quản lý tín dụng Điều này sẽ giúp tăng cường tính chủ động trong tất cả các hoạt động liên quan đến quản lý tài sản.
Để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ, cần sửa đổi và bổ sung các quy chế cho phù hợp với điều kiện thực tế, đồng thời tăng cường tính giám sát và cảnh báo.
Cơ sở lựa chọn cho hoạt động kinh doanh của Công ty hiện nay chủ yếu dựa vào thực trạng kết quả kinh doanh, chịu ảnh hưởng từ nợ xấu trong Tập đoàn Do đó, việc mở rộng các nghiệp vụ khác là cần thiết để tăng doanh thu và duy trì hoạt động kinh doanh bền vững Đồng thời, các nghiệp vụ mới này cũng liên quan đến quản lý tài sản, góp phần nâng cao sự phát triển của bộ phận này.
Mục tiêu chính là mở rộng các nghiệp vụ quản lý tài sản để gia tăng doanh thu và mở rộng lĩnh vực hoạt động của bộ phận này.
Mở rộng các nghiệp vụ như cho thuê vận hành và đại lý bảo hiểm là một thách thức lớn trong việc xin giấy phép, nhưng đây là một chiến lược hiệu quả để đa dạng hóa loại hình kinh doanh Việc này không chỉ nâng cao khả năng quản lý và tận dụng tài sản mà còn tăng cường hoạt động của bộ phận quản lý Hơn nữa, đây là một hướng đi mới có thể mang lại doanh thu ngắn hạn, giúp công ty vượt qua giai đoạn khó khăn tạm thời.
Nghiệp vụ cho thuê vận hành đang là một lĩnh vực mới mẻ đối với các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam VFL có thể mạnh dạn nghiên cứu và xây dựng mô hình cũng như đề án phù hợp để xin cấp phép, từ đó tạo cơ hội dẫn đầu trong thị trường tiềm năng này.
Cơ sở lựa chọn bảo hiểm tài sản được xác định dựa trên thực trạng tỷ lệ tài sản chưa được bảo hiểm còn cao và tỷ lệ tái tục bảo hiểm thấp Việc đàm phán bảo hiểm với khách hàng gặp nhiều khó khăn, cùng với vấn đề trong việc đôn đốc khách hàng đóng phí bảo hiểm Trong bối cảnh tài chính khó khăn hiện nay, doanh nghiệp cần nâng cao độ bảo đảm cho tài sản thông qua bảo hiểm, vì vậy cần thiết phải có những biện pháp mạnh mẽ để giải quyết triệt để vấn đề này.
Mục tiêu: tăng tỷ lệ tài sản được bảo hiểm
Hợp tác lâu dài với nhà bảo hiểm giúp xây dựng chiến lược giá hợp lý và cung cấp tư vấn đánh giá rủi ro, lựa chọn gói bảo hiểm phù hợp Đồng thời, áp dụng phương thức thanh toán linh hoạt như trả chậm và thanh toán theo kỳ nhằm hỗ trợ khách hàng có khó khăn về dòng tiền, đảm bảo họ vẫn có thể tham gia bảo hiểm cho tài sản của mình.
Cơ sở lựa chọn cho việc mở rộng hoạt động cho thuê tài chính tại VFL xuất phát từ thực trạng hiện nay, khi quy mô và doanh thu còn nhỏ, và khách hàng chủ yếu chỉ trong Tập đoàn Trong bối cảnh sản xuất kinh doanh của các đơn vị trong Tập đoàn đang gặp khó khăn, việc mở rộng đối tượng khách hàng và thị trường là cần thiết để giúp công ty vượt qua giai đoạn khó khăn, thay đổi cơ cấu khách hàng và tạo dựng vị thế mới trên thị trường cho thuê tài chính.
Mục tiêu: mở rộng đối tượng khách hàng, thay đổi cơ cấu khách hàng, nâng cao hiệu quả tiếp cận khách hàng
Việc mở rộng quan hệ với các nhà cung cấp máy móc thiết bị để hợp tác cung cấp máy móc và dịch vụ cho thuê tài chính đang trở thành xu hướng toàn cầu trong ngành cho thuê tài chính Tại Mỹ và Châu Âu, các công ty cho thuê tài chính thường duy trì mối quan hệ chặt chẽ với các nhà cung cấp máy móc, thiết bị, ôtô và tàu thuyền nhằm tìm kiếm thị trường, tiếp cận khách hàng và cung cấp sản phẩm tín dụng toàn diện VFL có thể nghiên cứu mô hình hợp tác này từ các nước phát triển để áp dụng hiệu quả tại Việt Nam.
Việc hợp tác với các nhà cung cấp thiết bị mang lại lợi ích cho tất cả các bên trong hoạt động tín dụng, bao gồm bên cho thuê, bên thuê và bên cung cấp thiết bị Sự kết nối này không chỉ tối ưu hóa quy trình cho vay mà còn tạo ra giá trị gia tăng cho từng bên tham gia.
Để tiếp cận các nhà cung cấp, đặc biệt là thiết bị nhập khẩu, các doanh nghiệp có thể áp dụng nhiều phương thức khác nhau như thiết lập thỏa thuận hợp tác lâu dài, thỏa thuận hợp tác tiếp cận, và khai thác khách hàng theo vùng miền cũng như theo lĩnh vực hoạt động.
3.3.2 Giải pháp xây dựng hệ thống quản lý tài sản cho thuê tài chính
Để nâng cao hiệu quả quản lý tài sản, cần cải thiện các chỉ tiêu hiện tại còn thấp so với yêu cầu Giải pháp được lựa chọn là xây dựng lại các thông số quản lý tài sản một cách tốt hơn và hiệu quả hơn.
Mục tiêu: nâng cao hiệu quả công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính, giảm các chỉ tiêu không mong muốn
Một số đề xuất, kiến nghị
Hiệp hội Cho thuê tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối các công ty cho thuê tài chính hội viên với cơ quan quản lý Nhà nước, đặc biệt là Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính Hiệp hội phối hợp với các Bộ, Ngành như Bộ Tư pháp, Bộ Công An để tổ chức hội nghị, hội thảo, góp ý xây dựng dự thảo văn bản quy phạm pháp luật và phổ biến chính sách liên quan đến hoạt động cho thuê tài chính.
Phương hướng hoạt động chủ yếu của các công ty cho thuê tài chính trong năm 2013 và thời gian tới là tiếp tục xử lý các vấn đề tồn đọng và thực hiện tái cơ cấu theo chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước.
3.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Công ty cho thuê tài chính có quyền yêu cầu bên thuê bổ sung tài sản bảo đảm khi giá trị thẩm định định kỳ của tài sản thấp hơn dư nợ còn lại Điều này nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng và tăng cường trách nhiệm của bên thuê trong việc bảo quản và sử dụng tài sản.
Bảo hiểm tài sản là trách nhiệm của bên thuê, yêu cầu mua bảo hiểm cho toàn bộ thời gian thuê thay vì hàng năm Bên cho thuê sẽ lựa chọn điều khoản và phạm vi bảo hiểm, thực hiện thủ tục mua, trong khi bên thuê có trách nhiệm thanh toán phí bảo hiểm.
Các công ty cho thuê tài chính cần xây dựng các quy định riêng về quản trị rủi ro, bao gồm tỷ lệ đảm bảo an toàn, phân loại nợ, phân loại tài sản và mức trích dự phòng rủi ro Những quy định này sẽ giúp nâng cao khả năng quản lý rủi ro và bảo vệ tài sản của công ty.
VFL được phép mở rộng hoạt động kinh doanh sang dịch vụ đại lý bảo hiểm, một lĩnh vực ít rủi ro, nhằm tạo nguồn thu nhập mới và giải quyết khó khăn hiện tại về khả năng chi trả.
- Cho phép VFL được mở rộng loại hình dịch vụ cho thuê vận hành nhằm tăng doanh thu, mở rộng lĩnh vực kinh doanh
104 nhiều khó khăn do các khái niệm trong thông tư chưa được cắt nghĩa rõ ràng, hoặc nhiều nghĩa dễ gây hiểu lầm và dẫn đến áp dụng sai
NHNN và các cơ quan có thẩm quyền đang tiến hành đánh giá và mua lại nợ xấu cho thuê tài chính của VFL Điều này giúp VFL tăng trưởng tín dụng, đảm bảo rằng các khoản thuê mới đều có chất lượng tốt, tạo ra dòng tiền ổn định Qua đó, VFL sẽ từng bước điều chỉnh cơ cấu tài sản - nguồn vốn và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ nợ với các tổ chức tín dụng và Nhà Nước.
3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính
Chính sách thuế ưu đãi cho nghiệp vụ cho thuê tài chính tại Việt Nam nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vay vốn qua hình thức này Điều này không chỉ thúc đẩy sự phát triển của mô hình cho thuê tài chính mà còn khuyến khích các doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực còn mới mẻ này.
Cần thống nhất các quy định về việc miễn thuế nhập khẩu trang thiết bị máy móc cho công ty cho thuê tài chính khi họ trực tiếp nhập khẩu Hiện tại, nhiều quy định từ Cục thuế, Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch & Đầu tư, và Bộ Công thương vẫn chưa đầy đủ và rõ ràng, dẫn đến sự khác biệt trong cách hiểu và áp dụng giữa các cơ quan.
3.4.3 Kiến nghị với Bộ Công An, Cơ quan đăng kiểm
Bộ Công an đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc đăng ký tài sản ngay tại địa bàn của đơn vị thuê tài chính, cho phép tài sản vẫn đứng tên bên cho thuê Đồng thời, quy trình sang tên chuyển chủ sở hữu sẽ không còn yêu cầu rút hồ sơ gốc như hiện nay, giúp giảm thiểu thời gian và gián đoạn trong thủ tục do không cần phải thực hiện các bước rút và nộp hồ sơ tại nơi đăng ký mới.
Hỗ trợ tối đa cho bên cho thuê khi tài sản cần thu hồi nhưng gặp cản trở từ đơn vị sử dụng, bao gồm cả phương tiện lưu thông đường bộ và tài sản cố định khác.
Cơ quan đăng kiểm tạo điều kiện thuận lợi cho việc đăng kiểm tài sản bằng cách cho phép thực hiện tại cơ sở gần nhất Đồng thời, cơ quan cũng cung cấp cổng thông tin trực tuyến để chủ tài sản, đặc biệt là các công ty cho thuê tài chính, có thể dễ dàng theo dõi tình trạng đăng kiểm của tài sản.