Tổng quan về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

Lời nói đầu Hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng Ngân hàng thương mại , hoạt động chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn đồng thời hoạt động mang lại nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng tồn tất yếu gắn liền với trình hoạt động Ngân hàng thương mại, nghiên cứu rủi ro tín dụng việc làm có ý nghĩa thường xun cần thiết người tham gia người quan tâm đến hoạt động ngân hàng thương mại Đó đề tài mà đề án đề cập đến Đối tượng nghiên cứu đề án Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mai với pham vi không gian Việt Nam khoảng thời gian 2005 – 2008 Đề án sử dụng phương pháp nghiên cứu tổng hợp thống kê Với phương pháp đề án thực nhằm đạt mục tiêu cụ thể mặt lý thuyết thực tiễn Đầu tiên đề án nhằm nghiên cứu mặt lý thuyết thực trạng Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2005 _2008 Trên sở đề án đưa số giải pháp hạn chế giải Rủi ro tín dụng Về mặt kết cấu đề án bao gồm Lời mở đầu, Kết luận , Danh mục tài liệu tham khảo ba chương Chương I Tổng quan rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại I Tìm hiểu chung rủi ro tín dụng Hoạt động tín dụng Khái niệm : Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán Căn theo khoản 01 Điều 03 Quy chế cho vay Tổ chức Tín dụng khách hàng (ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) th “Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo Tổ chức Tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc l.i.” Căn theo Điều 20 Luật tổ chức tín dụng số 07/1997/QHX Quốc hội nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố X, kỳ họp thứ hai thong qua ngày 12 tháng 12 năm 1997 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 1998 th “Hoạt động tín dụng việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, vốn huy động để cấp tín dụng” Căn theo Điều 49 Luật “Cấp tín dụng” Tổ chức tín dụng cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho th tài hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Bản chất Từ khái niệm trên, chất tín dụng giao dịch tài sản sở hồn trả có đặc trưng sau: - Tài sản giao dịch quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức cho vay (bằng tiền) cho thuê (bất động sản động sản) - Xuất phát từ ngun tắc hồn trả, người cho vay chuyển giao tài sản cho người vay sử dụng phải có sở để tin người vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng - Giá trị hồn trả thơng thường phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác người vay phải trả thêm phần lãi vốn gốc - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay cấp sở bên vay cam kết hồn trả vơ điều kiện cho bên cho vay đến hạn tốn Rủi ro tín dụng 2.1 Khái niệm Khái niệm : Rủi ro tín dụng loại rủi ro phát sinh trình cấp tín dụng ngân hàng, biểu thực tế qua việc khách hàng không trả nợ trả nợ khơng hạn cho ngân hàng Cấp tín dụng chức kinh tế ngân hàng Rủi ro ngân hàng có xu hướng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng Đây rủi ro lớn thường xuyên xảy Khi ngân hàng rơi vào trạng thái tài khó khăn nghiêm trọng, nguyên nhân thường phát sinh từ hoạt động tín dụng ngân hàng Căn vào khoản 01 Điều 02 Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử l rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng (Ban hành theo Quyết định số 493 /2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) th “Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết Như vậy, nói rủi ro tín dụng xuất mối quan hệ mà ngân hàng chủ nợ, mà khách hàng nợ lại không thực không đủ khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn Nó diễn q trình cho vay, chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá, cho th tài chính, bảo lãnh, bao tốn ngân hàng Đây cịn gọi rủi ro khả chi trả rủi ro sai hẹn, loại rủi ro liên quan đến chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng Bản chất Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt động quan trọng , có quy mơ lớn Ngân hàng thương mại định thực khoản tài trợ ngân hàng xem xét phân tích nhằm đảm bảo độ an toàn cao cho khoản vay Tuy nhiên khả hoàn trả tiên vay khách hàng chịu tác động nhiều yếu tố,có yếu tố bất ngờ ko thể dự đốn trước xác Mặt khác việc phân tích tín dụng cịn phụ thuộc vào khả hay yếu tố chủ quan cán ngân hàng nói Rủi ro tín dụng khơng thể tránh khỏi tồn khách quan gắn liền với hoạt động kinh doanh ngân hàng , đề phịng , hạn chế khơng thể loại trừ Rủi ro tín dụng khoản lỗ tiềm tàng vốn có tạo ngân hàng cấp tín dụng 2.2 Phân loại RRTD Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng phân chia thành loại sau: - Rủi ro giao dịch : hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có phận rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm rủi ro nghiệp vụ + Rủi ro lựa chọn : rủi ro có liên quan đến q trình đánh giá phân tích tín dụng, ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu để định cho vay + Rủi ro bảo đảm : phát sinh từ tiêu chuẩn bảo đảm điều khoản hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể bảo đảm, cách thức đảm bảo mức cho vay giá trị tài sản đảm bảo + Rủi ro nghiệp vụ : rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro kỹ thuật xử lý khoản cho vay có vấn đề - Rủi ro danh mục : hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng, phân chia thành 02 loại : rủi ro nội rủi ro tập trung + Rủi ro nội : xuất phát từ yếu tố, đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên chủ thể vay ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay vốn + Rủi ro tập trung : trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay nhiều số khách hàng, cho vay nhiều doanh nghiệp hoạt động ngành, lĩnh vực kinh tế; vùng địa lý định; loại hình cho vay có rủi ro cao 2.3 Các tiêu đánh giá Các số thường sử dụng để đánh giá rủi ro tín dụng : 2.3.1 Tình hình nợ han Tỷ lệ hạn Dư nợ hạn Tổng dư nợ = Nợ hạn thước đo quan trọng đánh giá lành mạnh thể chế Nó tác động tới tất lĩnh vực hoạt động ngân hàng Quy định Ngân hàng Nhà nước cho phép dư nợ hạn ngân hàng thương mại không vượt 3%, nghĩa 100 đồng vốn ngân hàng bỏ cho vay nợ hạn tối đa phép đồng Nợ hạn khoản nợ mà phần toàn nợ gốc / lãi hạn Một cách tiếp cận khác, nợ hạn khoản tín dụng khơng hồn trả hạn, không phép không đủ điều kiện để gia hạn nợ Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, khoản nợ hạn hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam phân loại theo thời gian phân chia theo thời hạn thành 03 nhóm : - Nợ hạn 90 ngày – Nợ cần ý - Nợ hạn từ 90 đến 180 ngày – Nợ tiêu chuẩn - Nợ hạn từ 181 đến 360 ngày – Nợ nghi ngờ - Nợ hạn 361 ngày – Nợ có khả vốn Do việc phân loại chất lượng tín dụng tính theo thời gian vậy, nên khoản tín dụng Việt Nam tiềm ẩn nhiều rủi ro 2.3.2 Tình hình nợ xấu Tỷ trọng nợ xấu / Tổng dư nợ cho vay Nợ xấu : khoản nợ hạn 90 ngày mà khơng địi khơng tái cấu Tại Việt Nam, nợ xấu bao gồm khoản nợ q hạn có khơng thể thu hồi, nợ liên quan đến vụ án chờ xử lý khoản nợ q hạn khơng Chính Phủ xử lý rủi ro Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ khơng lành mạnh, nợ khó địi, nợ khơng thể đòi,…) khoản nợ mang đặc trưng : - Khách hàng không thực nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng cam kết hết hạn - Tình hình tài khách hàng có chiều hướng xấu dẫn đến có khả ngân hàng không thu hồi vốn lẫn lãi - Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) đánh giá giá trị phát không đủ trang trãi nợ gốc lãi - Thông thường thời gian khoản nợ hạn 90 ngày Theo Quyết định 149/QĐ-TTg ngày 05/01/2001 nợ xấu chia thành 03 nhóm : ● Nhóm : Nợ xấu có tài sản đảm bảo, gồm có : Nợ tồn đọng ngân hàng thu giữ tài sản hình thức gán, xiết nợ; Nợ ngân hàng chưa thu giữ tài sản nợ có tài sản liên quan đến vụ án chờ xét xử, nợ có tài sản đảm bảo hạn 360 ngày ● Nhóm : Nợ xấu khơng có tài sản đảm bảo khơng có đối tượng để thu, gồm có : Nợ xóa thiên tai chưa có nguồn cịn hạch tốn nội bảng; nợ khoanh doanh nghiệp giải thể, phá sản; nợ khoanh doanh nghiệp thuộc vụ án; nợ khoanh thiên tai hộ sản xuất… ● Nhóm : Nợ xấu khơng có tài sản đảm bảo nợ cịn tồn tại, hoạt động, gồm có : Nợ khoanh doanh nghiệp khó thu hồi; nợ tín dụng sách cịn có khả thu hồi; nợ q hạn 360 ngày ● Ngồi cịn có nhóm nợ phát sinh sau ngày 31/12/2000, khoản nợ không thu không đủ điều kiện để khoanh, xóa Cũng từ cách phân loại nợ hạn theo thời gian nên phần lớn nợ hạn nước ta nợ xấu Các khoản nợ xấu tồn NHTM bao gồm : + Nợ hạn từ 90 ngày trở lên + Nợ liên quan đến vụ án, nợ khởi kiện chưa thể thu hồi chờ xử lý, nợ có tài sản đảm bảo khơng hợp lệ + Những khoản nợ hạn, nợ trả thay khơng cịn đối tượng để thu Theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007, nợ xấu tổ chức tín dụng bao gồm nhóm nợ sau : ● Nhóm nợ tiêu chuẩn bao gồm : + Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; + Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2; + Các khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; + Các khoản nợ phân loại vào nhóm ● Nợ nghi ngờ bao gồm : + Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; + Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; + Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; + Các khoản nợ phân loại vào nhóm ● Nợ có khả vốn bao gồm : +Các khoản nợ hạn 360 ngày; + Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; + Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; + Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; + Các khoản nợ khoanh, nợ chời xử lý; + Các khoản nợ phân loại vào nhóm 2.3.3 Tình hình Rủi ro vốn Dự phịng rrtd trích lâp Tỷ lệ dự phịng RRTD = Dư nợ cho kỳ báo cáo Mất vốn xóa cho kỳ báo cáo Tỷ lệ vốn = Dư nợ trung bình cho kỳ báo cáo 2.3.4 Khả bù đắp rủi ro Hs khả bù đắp khoản cho vay bị dự phịng rrtd trích lập/ dư nợ bị thất Dự phịng rrtd trích lập Hs khả bù đắp rrtd = Nợ hạn khó địi 2.3.5 Hệ số rủi ro tín dụng Hệ số cho thấy tỷ trọng khoản mục tín dụng tài sản có, khoản mục tín dụng tổng tài sản lớn lợi nhuận lớn đồng thời rủi ro tín dụng cao Thông thường, tổng dư nợ cho vay ngân hàng chia thành 03 nhóm : - Nhóm dư nợ khoản tín dụng có chất lượng xấu : khoản cho vay có mức độ rủi ro lớn mang lại thu nhập cao cho ngân hàng Đây khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp tổng dư nợ cho vay ngân hàng - Nhóm dư nợ khoản tín dụng có chất lượng tốt : khoản cho vay có mức độ rủi ro thấp mang lại thu nhập không cao cho ngân hàng Đây khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp tổng dư nợ cho vay ngân hàng - Nhóm dư nợ khoản tín dụng có chất lượng trung bình : khoản cho vay có mức độ rủi ro chấp nhận thu nhập mang lại cho ngân hàng vừa phải Đây khoản tín dụng chiếm tỷ trọng áp đảo tổng dư nợ cho vay ngân hàng Ngoài Ngân hàng xét đến tiêu cụ thể khác tính đa dạng hóa tài sản ; tình hình tài phương án người vay, xếp hạng tín dụng người vay ; yếu tố đảm bảo tiền vay ; quan hệ ngân hàng khách hàng ; môi trường hoạt động người vay… II Nhân tố ảnh hưởng Dấu hiệu nhận biết RRTD Các nhân tố ảnh hưởng đến RRTD 1.1 Nhân tố khách quan Là nhân tố bất khả kháng tác động tới người vay làm họ giảm khả toán cho ngân hàng thiên tai, chiến tranh hay thay đổi vĩ mô sách kinh tế, thay đổi trị xã hội…Những nhân tố không nằm tầm kiểm sốt người vay lẫn ngân hàng Mơi trường kinh tế nhân tố ảnh hưởng trực tếp đến rủi ro tín dụng nói riêng hoạt động kinh tế nói chung Mơi trường kinh tế ổn định phát triển kinh tế rủi ro tín dụng hạn chế thơng qua tác động tích cực đến trình hoạt động sử dụng khoản vay , tăng khả hoàn trả khách hàng Ngược lại mơi trường kinh tế khó khăn , yếu kém, ngân hàng tất yếu đứng trước rủi ro cao Các yếu tố chu kỳ kinh tế, vấn đề lạm phát , thất nghiệp , vấn đề tỷ giá… gây đọng vốn vốn cho khách hàng doanh nghiệp cá nhân Các sách, quy định phủ có tác động đến rủi ro tín dụng Một hệ thống pháp luật quán hoàn thiện tạo điều kiện cho Ngân hàng việc phân tích, xem xét khoản vay trình giám sát thu hồi khoản vay Hệ thống luật pháp thường xuyên thay đổi gây khó khăn cho khách hàng vay lân x ngân hàng Tác động môi trường pháp lý thể khoản vay cho vay sách thực ngân hàng thương mại 1.2 Các nhân tố từ phía Khách hàng Khách hàng vay nhân tố quan trọng dẫn đến rủi ro tín dụng Xét đến nhân tố thuộc khách hàng vay gồm có Mục đích vay vốn ngân hàng, thiện chí việc trả nợ vay khách hàng , khả tổ chức quản lý kinh doanh khách hàng, tình hình tài khách hàng… 1.3 Các nhân tố từ phía Ngân hàng Từ phía ngân hàng có nhân tố tác động đến rủi ro tín dụng bao gồm vấn đề sách tín dụng , q trình thẩm định tín dụng , đo lường rủi ro tín