GIỚI THIỆU CHUNG
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Eximbank
1 Khái quát chung về tổ chức và hoạt động của ngân hàng TMCp Xuất Nhập Khẩu Eximbank
Hội sở chính : 07 Lê Thị Hồng Gấm , Quận 1 Thành phố Hồ Chí Minh
Toàn hệ thống có : 1 Hội sở - 1 Sở Giao dịch – 37 Chi nhánh – 109 Phòng giao dịch. Tại thành Phố Hồ Chí Minh có : 15 Chi nhánh – 46 Phòng giao dịch.
Tại Hà Nội có : 6 Chi nhánh – 23 Phòng giao dịch.
Tại Đà Nẵng , Cần Thơ có : 2 Chi nhánh – 7 Phòng giao dịch.
Tại Vinh, Bình Dương, Bà Rịa Vũng Tầu, Đồng Nai, Nha Trang, Hải Phòng có :
1 Chi nhánh – 3 Phòng giao dịch.
Tại An Giang, Đắc Lắc có : 1 Chi nhánh – 2 Phòng giao dịch.
Tại Tiền Giang, Quảng Ninh, Lâm Đồng có : 1 Chi nhánh – 1 Phòng giao dịch. Cuối cùng là Long An có : 1 Chi nhánh.
1.2 Quá trình hình thành và phát triển
-Eximbank được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/
Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng đã thành lập Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), một trong những ngân hàng thương mại cổ phần tiên phong tại Việt Nam.
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam chính thức đi vào hoạt động vào ngày 17/01/1990 Vào ngày 06/04/1992, Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ký giấy phép số 11/NH-GP, cho phép ngân hàng hoạt động trong 50 năm với vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng VN, tương đương 12,5 triệu USD.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Eximbank) hiện có vốn điều lệ đạt 8.800 tỷ đồng và vốn chủ sở hữu lên tới 13.627 tỷ đồng, trở thành một trong những ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối ngân hàng TMCP tại Việt Nam Eximbank hoạt động rộng khắp cả nước với trụ sở chính đặt tại TP.
Hồ Chí Minh cùng với 124 chi nhánh và phòng giao dịch đã được thiết lập tại nhiều thành phố lớn như Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ, Quảng Ngãi, Vinh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đồng Nai, Bình Dương, Tiền Giang, An Giang, Bà Rịa-Vũng Tàu, Đắc Lắc, Lâm Đồng và TP.HCM Đặc biệt, ngân hàng đã thiết lập quan hệ đại lý với hơn 750 ngân hàng tại 72 quốc gia trên toàn thế giới.
Sau hơn 19 năm hoạt động, Eximbank đã khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần lớn tại Việt Nam, nhận nhiều giải thưởng trong nước và quốc tế về chất lượng dịch vụ điện thanh toán quốc tế Hiện nay, vốn điều lệ của Eximbank đạt 8.800 tỷ đồng, với mạng lưới rộng khắp cả nước bao gồm Hội sở chính tại TP Hồ Chí Minh, 01 Sở giao dịch, 34 Chi nhánh và 86 Phòng giao dịch, cùng đội ngũ nhân sự lên đến 3.227 người (tính đến 30/06/2009) Trên bình diện quốc tế, Eximbank đã thiết lập mạng lưới 720 ngân hàng đại lý tại 65 quốc gia, hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
Huy động vốn và tiếp nhận vốn là những hoạt động quan trọng trong lĩnh vực tài chính, cho phép các tổ chức tài chính cung cấp cho khách hàng dịch vụ cho vay và hùn vốn liên doanh Bên cạnh đó, các dịch vụ thanh toán, kinh doanh ngoại tệ và vàng bạc cũng đóng vai trò thiết yếu trong việc tạo điều kiện cho thanh toán quốc tế Huy động vốn nước ngoài cùng với các dịch vụ ngân hàng khác trong quan hệ quốc tế giúp nâng cao khả năng cạnh tranh Ngoài ra, hoạt động bao thanh toán và đại lý bảo hiểm cũng góp phần làm phong phú thêm dịch vụ tài chính mà ngân hàng cung cấp.
Eximbank đã không ngừng mở rộng quan hệ đại lý với các ngân hàng nước ngoài, hiện tại thiết lập mối quan hệ với 530 ngân hàng tại 56 quốc gia Với chiến lược này, Eximbank Việt Nam luôn duy trì hoạt động kinh doanh có lãi.
Các phó Giám đốc Giám đốc
Phòng Hành chính, Kinh doanh, Ngân quỹ, Kế toán và Tín dụng của Vietnam Eximbank đã đạt được thành công nhờ vào đường lối kinh tế đổi mới và các chính sách tiền tệ tín dụng hợp lý của Nhà nước Sự tín nhiệm từ khách hàng trong và ngoài nước, cùng với sự hỗ trợ từ các ngân hàng bạn bè và các cơ quan hữu quan, đóng vai trò quan trọng Đặc biệt, nỗ lực của tập thể nhân viên, Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc ngân hàng cũng là yếu tố then chốt trong sự phát triển này.
2 Chi nhánh Hai Bà Trưng
-Trụ sở chính : 493 Trần Khắc Chân – Q Hai Bà Trưng – TP Hà Nội -Phòng giao dịch trực thuộc :
Phòng giao dịch Bạch Mai địa chỉ 348 Bạch Mai – Q.Hai Bà Trưng – TP.Hà Nội Phòng giao dịch Hàng Than địa chỉ 18 Hàng Than – Q.Ba Đình – TP Hà Nội
3 Các nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu
Eximbank là ngân hàng thương mại cổ phần chuyên cung cấp dịch vụ tiền tệ và tín dụng ngân hàng, nhằm hỗ trợ sản xuất và chế biến hàng xuất nhập khẩu Ngân hàng hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kinh doanh xuất nhập khẩu, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy thương mại quốc tế.
Ngân hàng nhận tiền gửi tiết kiệm từ cá nhân và tổ chức bằng VND, ngoại tệ và vàng Tất cả tiền gửi của khách hàng đều được bảo hiểm theo quy định của nhà nước, đảm bảo an toàn cho tài sản của người gửi.
Chúng tôi cung cấp các dịch vụ cho vay đa dạng bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, cho vay đồng tài trợ, cho vay thấu chi, cho vay sinh hoạt, cho vay tiêu dùng và cho vay theo hạn mức tín dụng Các khoản vay có thể được thực hiện bằng VND, ngoại tệ hoặc vàng, đáp ứng nhu cầu tài chính linh hoạt của khách hàng.
-Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay, hoán đổi, kỳ hạn, và quyền lựa chọn tiền tệ.
Thanh toán và tài trợ cho xuất nhập khẩu hàng hóa có thể được thực hiện nhanh chóng và an toàn thông qua hệ thống SWIFT Các hình thức thanh toán phổ biến như L/C, D/A, D/P và T/T không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo tính hiệu quả trong việc chiết khấu chứng từ hàng xuất.
Thực hiện các nghiệp vụ ngân quỹ bao gồm chi lương, quản lý thu chi nội bộ, thu chi tại chỗ, và thu đổi ngoại tệ Ngoài ra, còn có các dịch vụ nhận và chi trả kiều hối, cùng với việc chuyển tiền trong và ngoài nước.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tài chính trọn gói, bao gồm hỗ trợ du học và tư vấn đầu tư trong lĩnh vực tài chính và tiền tệ Ngoài ra, chúng tôi thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh cả trong nước và quốc tế, như bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh dự thầu, nhằm đảm bảo quyền lợi và an toàn tài chính cho khách hàng.
-Các nghiệp vụ của ngân hàng hiện đại: Home – Banking, Telephone – Banking, Mobile – Banking…
-Phát hành, thanh toán thẻ nội địa và quốc tế: Thẻ Eximbank MasterCard, Eximbank Visa, Thẻ ATM…
-Ngoài ra còn một số nghiệp vụ tiện ích cho khách hàng đáp ứng yêu cầu của khác hàng.
NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
Nghiệp vụ nguồn vốn
Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Eximbank hiện đang áp dụng quy chế cho vay theo các văn bản hướng dẫn từ Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Hội đồng quản trị của ngân hàng.
Tình hình nguồn vốn ngân hàng TMCPXNK Eximbank – chi nhánh Hai
Bà Trưng trong 2 năm 2099 và 2009.( Nguồn: Báo cáo tài chính Ngân hàng TMCPXNK Eximbank – chi nhánh Hai Bà Trưng ) Đơn vị tính: triệu đồng
Số báo cáo Tỷ trọng Số báo cáo Tỉ trọng Giá trị %
Tiền gủi thanh toán 55,829.94 24.42% 121,948.25 26.43% 66,118.31 118.43% Tiền gửi tiết kiệm 115,295.18 50.15% 321,607.59 67.82% 197,321.41 171.14% Vốn điều chuyển 50,494.32 21.96% 10,831.44 2.35% -39,662.88 -78.55% Vốn khác 8,244.06 3.47% 15,523.19 3.78% 7,290.13 88.45%
2 Tình hình sử dụng vốn
Trong hai năm 2008 và 2009, tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng TMCPXNK Eximbank – chi nhánh Hai Bà Trưng đã được ghi nhận qua các báo cáo tài chính Số liệu cụ thể được tính bằng triệu đồng, phản ánh hiệu quả quản lý và đầu tư vốn của ngân hàng trong giai đoạn này.
Tiền gửi tại NHNN và
Trong đó dư nợ cầm cố
Nghiệp vụ tín dụng
1 Các văn bản hiện hành
- Luật các tổ chức tín dụng( Đã sửa đổi bổ sung năm 2004)
- QĐ 1627 của TĐNHNN ban hành ngày 31/12/2001 về quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng.
Quyết định 127/2005/QĐ-NHNN, được ban hành vào ngày 03/02/2005 bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, có nội dung sửa đổi và bổ sung một số điều trong Quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng, theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN Quyết định này nhằm cải thiện quy trình cho vay và nâng cao hiệu quả quản lý tín dụng trong hệ thống ngân hàng.
- QĐ 783/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 31/05/2005 của Thống đốc NHNN về việc sủa đổi bổ sung khoản 6 Điều 1 của QĐ 127/2005/QĐ-NHNN.
Quyết định 1325/2004/QĐ-NHNN, ban hành bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước vào ngày 05/10/2004, quy định về chế độ chiết khấu và tái chiết khấu các giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng đối với khách hàng Quy chế này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức tín dụng trong việc quản lý và sử dụng giấy tờ có giá, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính.
- QĐ 1096/2004/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 06/09/2004 về việc ban hành Quy chế hoạt động bao thanh toán của các TCTD.
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành vào ngày 22 tháng 4 năm 2005, quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro nhằm xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng Quyết định này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng và bảo đảm an toàn tài chính cho các tổ chức tín dụng.
Quyết định 837/QĐ-NHNN năm 2009 quy định về lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu, và lãi suất cho vay qua đêm trong thanh toán điện tử liên ngân hàng Quyết định này cũng đề cập đến việc cho vay bù đắp thiếu hụt vốn trong thanh toán bù trừ của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đối với các ngân hàng, do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành.
Quyết định 831/QĐ-NHNN năm 2009 đã bổ sung vai trò của các công ty tài chính trong việc hỗ trợ lãi suất cho tổ chức và cá nhân vay vốn ngân hàng phục vụ sản xuất và kinh doanh Quyết định này được ban hành bởi Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, nhằm thúc đẩy hoạt động vay vốn và phát triển kinh tế.
Quyết định 34/2008/QĐ-NHNN đã sửa đổi các quy định liên quan đến tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, thay thế Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Những thay đổi này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro và đảm bảo tính ổn định cho hệ thống tài chính.
- Ngoài ra còn có một số văn bản có liên quan khác
2 Quy trình cho vay tín dụng
Tại Ngân Hàng TMCPXNK Eximbank, đối tượng cho vay chủ yếu là cá nhân và doanh nghiệp Trước khi quyết định cho vay, cán bộ tín dụng của Ngân Hàng cần thực hiện các bước thẩm định và đánh giá hồ sơ của khách hàng.
2.1 Lập hồ sơ tín dụng
- Nhóm 1: Là hồ sơ chứng minh tư cách pháp lý của khách hàng(áp dụng với những khách hàng lần đầu thiết lập quan hệ tín dụng)
+ Đối với khách hàng là cá nhân: Nộp CMND; sổ hộ khẩu; hộ chiếu( nếu khách hàng là người nước ngoài …
Đối với khách hàng doanh nghiệp, cần nộp các tài liệu như quyết định thành lập doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh, quyết định bổ nhiệm giám đốc và kế toán trưởng, biên bản họp Hội đồng quản trị, cùng với điều lệ hoạt động của doanh nghiệp.
- Nhóm 2: Là hồ sơ kinh tế bao gồm:
+ Giấy tờ chứng minh về các khoản thu nhập (vay tiêu dùng)
+ Phương án sản xuất kinh doanh.
+ Giấy xác nhận là cán bộ công nhân viên chức của đơn vị ( vay tiêu dùng) + Bản sao hợp đồng lao động (vay tiêu dùng)
+ Các giấy tờ chứng minh về mục đích sử dụng vốn kèm theo kế hoạch trả nợ (vay tiêu dùng)
+ Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính, tình hình nợ của các khoản tín dụng khác và nguồn thu nhập để trả nợ.
- Nhóm 3: Là nhóm hồ sơ về dự án và phương án đầu tư của khách hang.
- Nhóm 4: Hồ sơ đảm bảo tiền vay.
- Nhóm 5: Là nhóm hồ sơ do Ngân hàng lập:
+ Báo cáo thẩm định, tái thẩm định.
+ Biên bản họp hội đồng tín dụng.
+ Lập các giấy tờ thông báo như cho vay, từ chối cho vay nợ quá hạn. + Sổ theo dõi cho vay thu nợ…
- Nhóm 6: Là nhóm hồ sơ do Ngân hàng và khách hàng cùng lập:
+ Biên bản xác nhận rủi ro bất khả kháng
+ Hợp đồng đảm bảo tiền vay
+ Biên bản kiểm tra saukhi cho vay
- Là phân tích khả năng hiện tại và tương lai của khách hàng về việc sử dụng vốn cũng như khả năng hoàn trả vốn.
- Các thông tin làm cơ sở để phân tích:
+ Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng của khách hàng.
+ Hồ sơ lưu trữ của khách hàng tại Ngân hàng hoặc các Ngân hàng khác. + Hồ sơ tại các cơ quan chức năng như thuế, pháp luật…
Phân tích hiện trạng tài chính và dự báo tài chính của khách hàng là bước quan trọng để đánh giá khả năng trả nợ Việc này được thực hiện thông qua phân tích các hệ số tài chính, giúp xác định tình hình tài chính hiện tại và khả năng thanh toán trong tương lai.
Sau khi tổng hợp nội dung thẩm định, cán bộ tín dụng lập báo cáo thẩm định cho vay, trong đó nêu rõ kết quả thẩm định và đánh giá phương án đầu tư của khách hàng Báo cáo cũng đánh giá hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng để trình giám đốc ký duyệt khoản vay.
2.3 Ra quyết định cho vay hay không cho vay
Ngân hàng sẽ quyết định đồng ý hoặc từ chối cho vay dựa trên hồ sơ vay vốn của khách hàng Quyết định này được đưa ra dựa vào thông tin từ quy trình thẩm định và các dữ liệu liên quan khác, trong đó cán bộ tín dụng sẽ xem xét và đưa ra kết luận cuối cùng về việc cho vay.
- Nếu từ chối ngân hàng phải có văn bản thông báo nêu rõ lý do từ chối
- Nếu chấp nhận thì sẽ tiến hành ký kết HĐTD cũng như các hợp đồng có liên quan khác.
Khi ra quyết định, thường mắc 2 sai lầm cơ bản:
- Đồng ý cho vay với một khách hàng không tốt
- Từ chối cho vay với một khách hàng tốt.
Cả 2 sai lầm đều ảnh hưởng đến hoạt đông kinh doanh tín dụng, thậm chí sai lầm thứ 2 còn ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng.
Là nghiệp vụ cấp tiền vay cho khách hàng trên cơ sở hạn mức tín dụng đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.
Một số phương pháp giải ngân:
- Cấp tiền mặt cho khách hang.
- Chuyển tiền vào tài khoản cho khách hang.
- Giải ngân theo tiến độ của dự án
2.5 Giám sát, thu nợ và thanh lý
Nhân viên tín dụng thường xuyên theo dõi việc sử dụng vốn vay của khách hàng, kiểm tra tình trạng tài sản đảm bảo và đánh giá tình hình tài chính của họ để đảm bảo khả năng thu hồi nợ hiệu quả.
- Giám sát tín dụng: là kiểm tra việc thực hiện các điều khoản đã cam kết như trong HĐTD Nội dung kiểm tra
Khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích hay không
Kiểm tra mức độ rủi ro tín dụng trong việc sử dụng vốn
Kiếm tra đảm bảo tín dụng
Kiếm tra các điều khoản trong hợp đồng
Khách hàng có trách nhiệm trả nợ cho ngân hàng đúng hạn theo hợp đồng, với thông báo từ ngân hàng về số tiền và ngày thanh toán trước 3 đến 5 ngày Khi khoản tín dụng đáo hạn, nếu khách hàng thanh toán đầy đủ cả nợ gốc lẫn lãi, nghĩa vụ với ngân hàng coi như hoàn tất Ngân hàng sẽ thực hiện thủ tục giảm chấp tài khoản thế chấp, giải tỏa tài khoản cầm cố, lập biên bản bàn giao giấy tờ tài sản và tất toán khoản vay, chuyển hồ sơ vào lưu trữ.
Khi đáo hạn, nếu khách hàng không thể trả nợ đầy đủ và đúng hạn vì các nguyên nhân khác nhau, ngân hàng sẽ xem xét chuyển sang nợ quá hạn Nếu khách hàng có nhu cầu và đủ điều kiện gia hạn nợ, ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp khắt khe để nhanh chóng thu hồi nợ.
NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ
Tại chi nhánh Hai Bà Trưng của Ngân Hàng TMCPXNK Eximbank, phòng kế toán đảm nhiệm việc thực hiện các nghiệp vụ kế toán và thanh toán, quản lý tài khoản tiền gửi và tiền vay của tổ chức kinh tế cũng như cá nhân Phòng kế toán cũng thực hiện thanh toán bằng tiền mặt trong hệ thống ngân hàng, tuân thủ các cơ chế tài chính theo văn bản chế độ hiện hành.
Hệ thống tài khoản kế toán tại Ngân Hàng TMCPXNK Eximbank – chi nhánh Hai Bà Trưng được phân loại thành 9 loại, bao gồm các tài khoản trong và ngoài bảng cân đối kế toán.
- Các loại tài khoản trong bảng cân đối kề toán thành 8 loại( từ loại 1 đến loại 8).
- Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9)
1 Kế toán thu, chi tiền mặt
1.1 Các chứng từ trong kế toán thu, chi tiền mặt
Khi thu tiền mặt vào quỹ nghiệp vụ Ngân hàng:
- Giấy nộp tiền của khách hàng.
- Bảng kê các loại tiền nộp Ngân hàng kềm theo tiền mặt.
Khi khách hàng trả nợ vay Ngân hàng bằng tiền mặt.
- Kế toán hạch toán: Nợ TK 1011 tiền mặt
Khi khách hàng gửi tiết kiệm thì hạch toán.
- Kế toán hạch toán: Nợ TK 1011- tiền mặt
Có TK 4231- tiền gửi không kỳ hạn
Khi khách hàng trả lãi tiền vay Ngân hàng.
- Kế toán hạch toán: Nợ TK 1011
Có TK 7020- thu lãi cho vay
Khi khách hàng là đơn vị doanh nghiệp nhà nước nộp tiền bán hàng.
- Kế toán hạch toán: Nợ TK 101101
Có TK 42113000h9*****- tiền gửi đơn vị khách hàng
Tại chi nhánh Hai Bà Trưng của ngân hàng TMCPXNK Eximbank, các nghiệp vụ kế toán được thực hiện bằng máy vi tính thông qua chương trình giao dịch đã được cài đặt sẵn.
1.2 Kế toán thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ
Quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện theo nguyên tắc "thu trước, chi sau" Khi khách hàng nộp tiền mặt, họ cần lập giấy nộp tiền và kèm theo số tiền mặt cần nộp Sau khi tiếp nhận chứng từ, nhân viên ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra và đếm số tiền đã nộp.
Kết quả kiểm đếm được giải quyết như sau:
- Nếu thừa so với giấy nộp tiền thì trả lại số tiền thừa cho khách hàng
Nếu khách hàng thiếu tiền so với số tiền trên giấy nộp tiền, nhân viên giao dịch sẽ yêu cầu khách hàng nộp thêm số tiền còn thiếu Trong trường hợp khách hàng không đủ tiền để nộp thêm, thủ quỹ sẽ đề nghị khách hàng lập lại chứng từ và bảng kê nộp tiền cho đúng với số tiền mà Ngân hàng đã thực nhận.
Vào sổ quỹ số tiền đã thu, ký tên và đóng dấu “Đã thu tiền” lên chứng từ và chuyển khoản chứng từ cho bộ phận kế toán.
Vào ngày 05/07/2007, bà Phạm Thúy Nga từ công ty Cổ phần đầu tư và kinh doanh vàng quốc tế đã thực hiện giao dịch nộp tiền mặt 310.000.000 đồng tại ngân hàng Eximbank – chi nhánh HBT Khách hàng đã hoàn thành giấy nộp tiền cùng bảng kê và sau khi quỹ kiểm đếm số tiền, thủ quỹ đã ký và đóng dấu xác nhận đã thu tiền Tiếp theo, biên lai được chuyển cho kiểm soát ký và trả lại cho khách hàng một liên gốc, trong khi ngân hàng giữ lại một liên Kế toán sau đó tiến hành hạch toán chi tiết cho giao dịch này.
Có TK 2111: 310.000.000 đồng Sau đó chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp để vào máy tính tổng hợp số liệu lưu trữ chứng từ.
1.3 Kế toán chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ
Quy trình luân chuyển chứng từ: Thực hiện theo nguy ên tắc: Ghi sổ trước- Chi sau
Các giấy tờ đi kèm theo:
- Séc lĩnh tiền mặt: Của khách hàng rút từ tài khoản tiền gửi của khách hàng ra
- Giấy lĩnh tiền mặt: Khi khách hàng rút tiền tiết kiệm ra.
- Phiếu chi tiền mặt: Khi khách hàng vay Ngân hàng bằng tiền mặt.
- Phiếu chi tiền mặt: Khi Ngân hàng chi trả lãi tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng, chi trả hoa hồng cho khách hàng.
- Bảng kê các loại tiền Ngân hàng chi ra cho khách hàng.
- Khi chi tiền giải ngân cho khách hàng vay tiền bằng tiền mặt.
Nợ TK 2111/2121- Tài khoản vay của khách hàng
Khi khách hàng vay tiền có tài sản thế chấp, kế toán cần ghi nhận giá trị tài sản đảm bảo của khoản vay vào tài khoản ngoại bảng 9940.
- Khi khách hàng rút tiền tiết kiệm bằng tiền mặt.
Nợ TK 4232- tiền gửi của khách hàng
Có TK 1011/1031 - Tiền VNĐ hoặc Ngoại tệ
- Khi Ngân hàng chi trả lãi tiền gửi cho khách hàng bằng tiền mặt. + Kế toán hạch toán:
Nợ TK 8010 - trả lãi tiền gửi tiết kiệm
Vào ngày 20/06/2007, công ty TNHH điện tử Tuấn Linh đã tiếp nhận một tờ séc lĩnh tiền mặt trị giá 50.000.000 đồng Kế toán viên của công ty đã kiểm tra số dư tài khoản thanh toán và tính hợp pháp của tờ séc để đảm bảo đủ điều kiện Nếu mọi yêu cầu đều được đáp ứng, kế toán sẽ tiến hành hạch toán và ghi chép vào sổ kế toán chi tiết.
Có TK 1011 với số dư 50.000.000 đồng Tiến hành chuyển chứng từ cho khách hàng ký, sau đó chuyển cho kiểm soát ký Tiếp theo, chuyển chứng từ cho thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng, và cuối cùng là chuyển chứng từ cho kế toán viên.
1.4 Tài khoản tiền mặt tại đơn vị ngân hàng
Tất cả các khoản tiền nộp vào Ngân hàng bằng tiền mặt đều hạch toán vào bên nợ tài khoản 1011
Tất cả các khoản chi ra bằng tiền mặt đều hạch toán vào bên có tài khoản 1011
1.5 Điều chuyển tiền mặt giữa các quỹ nghiệp vụ
Việc điều chuyển quỹ nghiệp vụ tiền mặt giữa các chi nhánh ngân hàng là cần thiết để điều hòa vốn trong toàn hệ thống Để thực hiện việc này, ngân hàng nhận vốn phải gửi tờ trình xin tiếp vốn đến cấp chủ quản để được xét duyệt và cấp lệnh điều chuyển Chỉ khi có lệnh từ cấp trên, các ngân hàng liên quan mới tiến hành thực hiện việc điều chuyển vốn.
Sau khi mang tiền về làm thủ tục nhập kho kế toán viên vào máy để thực hiện hạch toán và bút toán.
Nợ TK 101101.01 Số tiền nhập
Sau khi có TK 5199.01, phiếu thu sẽ được in và chuyển cho kiểm soát viên Kiểm soát viên ghi vào NKQ và sau đó chuyển cho thủ quỹ để ghi sổ sách vào cuối ngày, nhằm đảm bảo việc đối chiếu chính xác.
1.6 Kiểm quỹ và xử lý tồn quỹ cuối ngày Để đảm bảo khớp đúng thu chi tiền mặt cuối ngày gửi KT và ngân quỹ thì cuối ngày khi kết thúc GD với KH phải tiến hành đối chiếu số liệu sao cho. Tổng thu trên sổ nhật ký quỹ của KT = tổng chi TM trên sổ thủ quỹ do thủ quỹ quản lý.
Tổng chi trên số NKQ của KT phải bằng tổng chi TM trên sổ quỹ do thủ quỹ quản lý Nếu trong quá trình kiểm tra, các số liệu không khớp, cần thực hiện xử lý theo trình tự để giải quyết tình trạng thừa thiếu quỹ.
- Đối với trường hợp thừa quỹ:
+ Lập biên bản xác định thừa quỹ chờ xử lý
- Đối với trường hợp thiếu quỹ:
+ Lập biên bản xác định thiếu quỹ chờ xử lý
Để thực hiện khóa sổ, kế toán cần tiến hành trên máy tính Sau khi biên bản nghiệm thu kết quả (NKQ) được in ra, nó phải có đầy đủ chữ ký xác nhận của thủ quỹ kế toán và giám đốc NKQ sẽ được kế toán bảo quản cẩn thận.
2 Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt
- Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền.
Cụ thể các hình thức thanh toán đã được thực tập: a Hình thức thanh toán bằng séc: Có séc bảo chi, séc chuyển tiền, thanh toán bẳng séc.
Kế toán séc bảo chi:
- Khi nhận từ séc bảo chi, kế toán kiểm tra chứng từ và số dư.
Trên tài khoản tiền gửi cho khách hàng, nếu đủ điều kiện làm thủ tục bảo chi.
Nợ TK tiền gửi người mua
Có TK bảo đảm thanh toán séc bảo chi
- Sau đó chuyển kế toán trưởng tính và ghi KHM sau số séc Sau đó thanh toán séc ( cùng Ngân hàng ).
Nợ TK tiền gửi bảo đảm thanh toán séc bảo chi
Có TK tiền gửi người được hưởng
Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, được phát hành để lĩnh tiền mặt hoặc thanh toán chuyển khoản mà không cần đến ngân hàng Khi phát hành séc để lĩnh tiền mặt, người nhận chỉ có thể nhận tiền tại ngân hàng nơi người phát hành mở tài khoản tiền gửi.
+ Phát hành sẽ thanh toán chuyển khoản: Giữa các khách hàng mở tài khoản tiền gửi trong cùng một chi nhánh Ngân hàng.