Hoàn thiện kế toán tài sản cố định tại công ty cp công nghệ thông tin, viễn thông và tự động hóa dầu khí

Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .1 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THƠNG VÀ TỰ ĐỘNG HĨA DẦU KHÍ (PV TECH) .4 1.1 Đặc điểm Tài sản cố định PV Tech .4 1.1.1 Phân loại tài sản cố định 1.1.2 Danh mục Tài sản cố định 1.1.3 Mã hóa tài sản cố định .5 1.2 Tình hình tăng, giảm TSCĐ Cơng ty năm 2010 .6 1.2.1 Tăng tài sản cố định .6 1.2.2 Giảm tài sản cố định .6 1.2.3 Tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ Công ty năm 2010 .7 1.3 Tổ chức quản lý tài sản cố định PV Tech 1.3.1 Nguyên tắc quản lý chung tài sản cố định 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ cá nhân, phận nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THƠNG VÀ TỰ ĐỘNG HĨA DẦU KHÍ 12 2.1 Kế toán chi tiết tài sản cố định PV Tech 12 2.1.1 Thủ tục chứng từ 12 2.1.2 Quy trình ghi sổ 22 2.2 Kế toán tổng hợp Tài sản cố định Công ty PV Tech 27 2.2.1 Kế toán tổng hợp tăng, giảm Tài sản cố định 27 2.2.2 Kế toán tổng hợp khấu hao Tài sản cố định 30 Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh CHƯƠNG III: HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI PV TECH 37 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán TSCĐ PV Tech 37 3.1.1 Ưu điểm 37 3.1.2 Những hạn chế .40 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn TSCĐ PV Tech 41 3.2.1 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 41 3.2.2 Về sổ kế toán chi tiết 42 3.2.3 Về sổ kế toán tổng hợp 45 3.2.4 Về báo cáo kế toán liên quan đến TSCĐ .47 KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT KÝ HIỆU VIẾT TẮT TỪ ĐƯỢC VIẾT TẮT TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC SƠ ĐỒ SỐ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2-1 TÊN SƠ ĐỒ TRANG Quy trình ghi sổ tài sản cố định 22 DANH MỤC BẢNG, BIỂU SỐ BẢNG, BIỂU TÊN BẢNG, BIỂU TRANG Bảng 1-1 Danh mục tài sản cố định năm 2010 Bảng 1-2 Danh mục phân loại số TSCĐ năm 2010 Bảng 2-1 Bảng tính, trích khấu hao TSCĐ năm 2010 33 Bảng 2-2 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2010 34 Bảng 2-3 Bảng tổng hợp trích khấu hao TSCĐ năm 2010 35 Bảng 3-1 Bảng tổng hợp TSCĐ theo nguồn vốn 44 Bảng 3-2 Báo cáo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ theo nguồn vốn năm 2010 46 Bảng 3-3 Bảng kê TSCĐ hết khấu hao sử dụng 48 Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh LỜI NÓI ĐẦU Công ty CP Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí (PV Tech), tiền thân Trung tâm Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí (PITAC) Cơng ty TNHH Cơng nghệ thơng tin Tự động hóa Dầu khí (PAIC), đơn vị thành viên Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam với phạm vi hoạt động chủ yếu cung cấp dịch vụ giá trị gia tăng thuộc lĩnh vực Công nghệ thông tin, Viễn thơng Tự động hóa Mặc dù tuổi đời cịn non trẻ song Cơng ty gặt hái thành công bước đầu lĩnh vực Công nghệ thơng tin Tự động hóa Cùng với q trình lên Tập đồn, Cơng ty dần khẳng định thương hiệu uy tín khơng đơn vị ngành mà bước vươn thị trường bên PV Tech định hướng trở thành nhà phát triển cung cấp công nghệ nguồn, giải pháp Công nghệ thông tin, Viễn thơng Tự động hóa cho Tập đồn Dầu khí Việt Nam đơn vị thành viên, góp phần vào việc nâng cao cơng tác quản lý, hiệu sản xuất, kinh doanh đơn vị Tập đoàn, tiến tới vươn thị trường ngành Với định hướng phát triển cụ thể, PV Tech tích cực cải tổ, xây dựng máy, sách quản trị để đáp ứng yêu cầu quản lý cho phát triển Tài sản cố định phận tạo nên sở vật chất, kỹ thuật cho kinh tế quốc dân Đối với doanh nghiệp, TSCĐ điều kiện cần thiết để tăng suất,hiệu lao động Nó thể sở vật chất kỹ thuật, trình độ cơng nghệ, lực mạnh doanh nghiệp việc phát triển sản xuất, kinh doanh Khi khoa học kỹ thuật trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp TSCĐ yếu tố quan trọng để tạo nên sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh Với đặc thù kinh doanh, cung cấp dịch vụ lĩnh vực công nghệ cao nên số lượng giá trị TSCĐ Công ty tương đối lớn, đó, cơng tác quản lý TSCĐ ln PV Tech coi trọng Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ phần quan trọng quản trị doanh nghiệp, tất hoạt động kinh doanh việc thay đổi nhân có ảnh hưởng đến tình hình tăng, giảm TSCĐ doanh nghiệp Do đó, Ban lãnh đạo Cơng ty cần có giải pháp đồng nhằm nâng cao hiệu sử dụng, đảm bảo quản lý tốt TSCĐ Công ty Trên sở đó, nhà quản trị xác định nguyên nhân đưa giải pháp cho việc mua sắm điều chỉnh khấu hao máy móc, thiết bị, hoạt động… doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý, hạch toán TSCĐ, thời gian thực tập Công ty CP Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí, hướng dẫn, bảo tận tình CƠ GIÁO TS TRẦN THỊ NAM THANH giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty, em lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn tài sản cố định Cơng ty CP Cơng nghệ thơng tin, Viễn thơng Tự động hóa Dầu khí” làm chun đề thực tập tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu phần kết luận, nội dung báo cáo chuyên đề gồm chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý tài sản cố định Công ty CP CNTT, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí Chương 2: Thực trạng kế tốn tài sản cố định Công ty CP Công nghệ thông tin, Viễn thơng Tự động hóa Dầu khí Chương 3: Hồn thiện kế tốn tài sản cố định Công ty CP Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí Mặc dù cố gắng trình thực báo cáo thời gian nghiên cứu cịn trình độ kinh nghiệm thực tiễn hạn Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh chế nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót định Em kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy, để báo cáo em hoàn thiện Qua đây, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình anh, chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty hướng dẫn nhiệt tình Cơ giáo tạo điều kiện cho em hồn thành tốt báo cáo Sinh viên Vũ Trọng Dũng Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh CHƯƠNG I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN, VIỄN THÔNG VÀ TỰ ĐỘNG HĨA DẦU KHÍ (PV TECH) 1.1 Đặc điểm Tài sản cố định PV Tech 1.1.1 Phân loại tài sản cố định Để tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác quản lý hạch tốn TSCĐ, Cơng ty tiến hành phân loại TSCĐ theo tiêu thức hình thái biểu tài sản Với tiêu thức này, TSCĐ Cơng ty chia thành:  Máy móc thiết bị Bao gồm nhiều tài sản khác dùng hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty như: Bộ thiết bị hội thảo truyền hình trực tuyến, loại máy tính để bàn, máy tính xách tay, Hệ thống tường lửa Firewall, Hệ thống máy in, máy chiếu  Phương tiện vận tải Bao gồm ôtô loại: Ford Everet, Fort transit…  Thiết bị, dụng cụ quản lý Bao gồm thiết bị, dụng cụ dùng công tác hoạt động quản lý kinh doanh Cơng ty như: máy điều hịa nhiệt độ, bàn ghế, bàn họp loại, máy photocopy 1.1.2 Danh mục Tài sản cố định Công ty CP Công nghệ thông tin, Viễn thông Tự động hóa Dầu khí cơng ty chun kinh doanh dịch vụ lĩnh vực cơng nghệ cao Do đó, danh mục TSCĐ Công ty chủ yếu bao gồm loại tài sản: - Máy tính, máy in cho cán cơng nhân viên; - Ơtơ để sử dụng trình sản xuất, kinh doanh; - Hệ thống máy chiếu nhiều thiết bị khác để sử dụng cho hệ thống Video Conferecing (Truyền hình trực tuyến hệ thống Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh máy chủ sử dụng Tập đồn Dầu khí Việt Nam); - Toàn hệ thống cáp quang thiết bị phụ trợ khác khai thác sử dụng để nối mạng trực tiếp với Tập đoàn Dầu khí Việt Nam; - Hệ thống bàn tủ, ghế ngồi, điều hịa  Danh mục TSCĐ Cơng ty Năm 2010 trình bày Phụ lục 1-1 1.1.3 Mã hóa tài sản cố định Tồn TSCĐ Cơng ty mã hóa cách khoa học có hệ thống như: tồn hệ thống trang thiết bị phục vụ cho dịch vụ hội thảo truyền hình trực tuyến đặt ký tự là: HTTH01, HTTH02, HTTH03; toàn hệ thống máy tính dùng cho cán cơng nhân viên đánh ký tự TBCB01, TBCB02 ; Máy tính xách tay ký hiệu: TBCX01, TBCX02 ; Ơtơ ký hiệu: VT01, VT02  Ví dụ: Bảng 1-1 Danh mục phân loại số tài sản cố định STT TÊN TÀI SẢN MÃ TSCD Máy móc thiết bị Bộ HTTH Polycom HDX8002XL số 01 HTTH01 Bộ HTTH Polycom HDX8002XL số 02 HTTH02 … Phương tiện vận tải Ơ tơ Ford Transit 16 chỗ VT01 Ơ tơ Ford Everet chỗ VT02 … Thiết bị, dụng cụ quản lý Máy tính để bàn Compaq - HP Dc7600 TBCB05 Máy tính Dell Opfiplex GX520 số TBCB11 … Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C …………………… … Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành 1.2 GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh Tình hình tăng, giảm TSCĐ Cơng ty năm 2010 Trong năm 2010, việc tăng, giảm TSCĐ chủ yếu xảy có biến động nhân sự, đặc biệt biến động việc tuyển nhân viên phục vụ cho trình mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty việc TSCĐ hết khấu hao tiến hành lý 1.2.1 Tăng tài sản cố định Việc tăng TSCĐ chủ yếu diễn có nhân viên tuyển dụng, số nhân viên tăng cường mua máy tính, máy in thiết bị chuyên dùng khác Cụ thể, năm 2010 việc tăng TSCĐ Công ty mua số máy móc, thiết bị trị giá 684.855.157 đồng thiết bị dụng cụ quản lý trị giá 459.860.342 đồng 1.2.2 Giảm tài sản cố định Việc giảm TSCĐ xảy TSCĐ khấu hao hết tiến hành lý theo đợt (thường sau đợt kiểm kê TSCĐ định kỳ năm/lần tháng/lần) Cụ thể, năm 2010 số TSCĐ khơng cịn đủ điều kiện TSCĐ có tổng giá trị 1.210.714.446 đồng Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS.Trần Thị Nam Thanh 1.2.3 Tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ Cơng ty năm 2010 Bảng 1-2 Báo cáo tổng hợp tình hình tăng, giảm TSCĐ Năm 2010 Đơn vị tính: VNĐ Máy móc, Phương tiện Thiết bị, TSCĐ thiết bị vận tải dụng cụ QL vơ hình 5.230.202.338 965.893.300 1.877.406.525 853.801.100 8.927.303.263 Số tăng kỳ 684.855.157 459.860.342 1.144.715.499 - Mua 684.855.157 459.860.342 1.144.715.499 Số giảm kỳ 179.360.600 384.872.500 646.481.346 1.210.714.446 - Khơng cịn đủ điều kiện TSCĐ 179.360.600 384.872.500 646.481.346 1.210.714.446 5.735.696.895 581.020.800 1.690.785.521 853.801.100 8.861.304.316 Số đầu kỳ 2.853.841.660 410.893.300 1.061.973.425 467.959.229 4.614.667.614 Số tăng kỳ 1.491.813.824 196.316.656 571.343.521 337.288.998 2.596.762.999 165.669.210 369.245.164 540.501.041 1.075.415.415 4.179.986.274 237.964.792 1.092.815.905 805.248.227 6.316.015.198 Số đầu kỳ 2.376.360.678 555.000.000 815.433.100 385.841.871 4.312.635.649 Số cuối kỳ 1.555.710.621 343.056.008 597.969.616 48.552.873 2.545.289.118 Chỉ tiêu Tổng cộng I Nguyên giá TSCĐ Số đầu kỳ Số cuối kỳ II Giá trị khấu hao Số giảm kỳ Số cuối kỳ III Giá trị lại 1.3 Tổ chức quản lý tài sản cố định PV Tech Sinh viên: Vũ Trọng Dũng 49C Lớp: Kế toán tổng hợp