Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần thương mại đầu tư và xây dựng 424

Lý do ra đời và quá trình phát triển của công ty CP Thương mạiĐầu tư và xây dựng 424Công ty CP Thương mại Đầu tư và xây dựng 424 tiền thân là Công ty Xâylắp Kinh doanh Tổng hợp và Xuất n

hợ p TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH - ực tậ p tổ ng BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Bá o cá o th Địa điểm thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 424 Giảng viên hướng dẫn : TS.Trương Thị Hoài Linh Họ tên sinh viên : Kiều Thị Thanh Mã sinh viên : 13150186 Khóa : 16A Chuyên nghành : Ngân hàng HÀ NỘI – 2017 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Lời mở đầu Nền kinh tế Việt Nam kinh tế thị trường.Khi kinh tế phát triển song song với tiềm ẩn rủi ro ngày lớn Vì thế, bắt buộc doanh nghiệp phải tự tìm hướng đắn để tồn phát triển hơn.Việc chủ động phòng ngừa rủi ro, an ninh tài đảm bảo phát triển doanh nghiệp bền vững vấn đề cấp thiết trình hội nhập kinh tế quốc tế Do vây , trước đến với nghiên cứu cụ thể vấn đề khó khăn cịn tồn đọng Cơng ty CP thương mại, Đầu tư xây dựng 424 Tôi xin p nghiên cứu tổng quát vấn đề liên quan đến tổng Công ty CP thương mại, hợ Đầu tư xây dựng 424 ng Bản báo cáo có phần : tổ Phần I Khái quát Công ty CP thương mại, đầu tư xây dựng 424 p phần II Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại Page Bá o cá o th ực tậ xây dựng 424 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG 424 1.1 Lý đời trình phát triển cơng ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 tiền thân Công ty Xây lắp Kinh doanh Tổng hợp Xuất nhập Nghệ An, trực thuộc Ban Tài Tỉnh ủy Nghệ An theo Quyết định thành lập doanh nghiệp đoàn thể số 461/ QĐUB ngày 29/03/1993 Năm 2000 công ty chuyển giao từ Ban tài tỉnh ủy cũ sang Sở hợ p Thương mại Nghệ An quản lý Thực phương án xếp đổi doanh nghiệp tỉnh Nghệ An giai ng đoạn 2002-2003, công ty chuyển giao sang Tổng công ty Xây dựng công tổ trình giao thơng theo định số 183/QĐ- BGTVT ngày 28/ 01/2004 tậ p định số 4969/ QĐUB - ĐMDN ngày 17/12/ 2003 Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Nghệ An Từ cơng ty đổi tên thành: Công ty CP Thương mại Đầu ực tư xây dựng 424 theo định số 400/ QĐ - BGTVT ngày 08/04/2004 th Về cấu tổ chức, Cơng ty có chi nhánh trực thuộc đóng TP Hồ Chí cá o Minh Hà Nội.Ngồi cịn có đội xây lắp đóng địa bàn tỉnh o Trụ sở văn phịng cơng ty đặt số 02- Đường Nguyễn Sỹ Sách – TP Bá Vinh- Nghệ An Hiện cơng ty có nhiều kỹ sư trung cấp kỹ thuật giỏi, giàu kinh nghiệm, nhiều cán nghiệp vụ vững vàng, đội ngũ công nhân lành nghề Hiện tổng số nhân viên gồm 120 người có : - Nhân viên quản lý: 30 người - Lao động thường xuyên: 90 người Trong đó: - Trình độ đại học: người - CN lao động phổ thông: 65 người Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page - Cao đẳng, trung cấp: 30 người - Trình độ đại học: 20 người Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Từ thành lập đến công ty phát huy uy tín khả mình, thời gian ngắn công ty thi công số công trình dự án có giá trị có thẩm mỹ cao, đáp ứng yêu cầu khắt khe chủ đầu tư, thị trường tiêu thụ nước khoáng ngày mở rộng, tự bù đắp chi phí, hồn thành tổ nghĩa vụ Nhà nước, đời sống người lao động nâng cao Công ty bước tạo uy tín khẳng định thương hiệu thị trường lĩnh vực kinh doanh Giới thiệu vài nét Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424: Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 công ty CP với tỉ lệ hợ p góp vốn 49/51, : Nhà nước chiếm 49% vốn điều lệ ng Cổ đông chiếm 51% vốn điều lệ tậ Tên viết tắt: JSC424 p JOINT STOCK COMPANY tổ Tên giao dịch quốc tế : CONSTRUCTION AND INVESTMENT TRADE ực Trụ sở : Số 02 – Nguyễn Sỹ Sách- TP Vinh- Nghệ An th Tài khoản: 010 100 000 0587 Danh sách thành viên góp vốn: o - cá o Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam- Chi nhánh Vinh Nơi đăng ký hộ khấu thường trú với cá Tên thành nhân địa viên trụ sở với tổ chức LÂM VĂN ĐÍNH LÊ THỊ PHONG Phường Hưng Bình – thành phố Vinh– tỉnh Nghệ An Phường Hecman– thành phố Vinh– tỉnh Nghệ An Giá trị góp vốn (Triệu đồng) Tỷ lệ vốn góp 1.000 10% 3.500 35% Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Số CMND (hoặc chứng thực cá nhân hợp pháp) 063019249 Công an tỉnh Nghệ An cấp ngày 26/12/2003 060495737 Công an tỉnh Nghệ An cấp ngày TT Đầu tư xây dựng 424 Page Bá Bảng 1.1: Danh sách thành viên góp vốn Cơng ty CP thương mại, Báo cáo thực tập tổng hợp VƯƠNG ĐÌNH MINH GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Phường Hecman– thành phố Vinh– tỉnh Nghệ An 5.500 55% 06/06/1984 063019344 Công an tỉnh Nghệ An cấp ngày 26/5/2006 (Nguồn: Phòng tổ chức hành Cơng ty Cơng ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng 424) 1.2 Bộ máy tổ chức Công ty Công ty cổ phần Thương mại Đầu tư xây dựng 424 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức p Có thể khái quát tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh Page Bá o cá o th ực tậ p tổ ng hợ doanh Công ty sau: Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt Giám đốc cơng ty Phịng kinh doanh Phịng kế hoạch kỹ thuật Phòng tổ chức HC Các đội xây lắp trực thuộc công ty Bá o cá o Chi nhánh TP Hồ Chí Minh,Hà Nội th ực tậ Phịng tài kế tốn p tổ ng hợ p Phó giám đốc xây lắp Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng 424 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban * Đại hội cổ đơng: quản trị tình hình sản xuất kinh doanh, định phương án nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đầu tư, tiến hành thảo luận thông qua Bổ sung sửa đổi Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page mại Đầu tư xây dựng 424 có nhiệm vụ thơng qua cá báo cáo hội đồng Là quan có thẩm quyền cao công ty cổ phần Thương Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh điều lệ công ty, thông qua chiến lược phát triển, bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị, ban kiểm sốt định máy tổ chức cơng ty nhiệm vụ khác theo quy định luật doanh nghiệp *Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị tổ chức quản lý cao Công ty đại hội đồng cổ đông bầu ra, thành viên hội đồng quản trị nhóm họp định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi công ty theo quy định điều lệ cơng ty p * Ban kiểm sốt: hợ Ban kiểm soát (BKS) tổ chức giám sát, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp ng quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Trong ghi chép sổ tổ sáchkế tốn tài cơng ty nhằm đảm bảo cac lợi ích hợp pháp tậ * Giám đốc công ty: p cổ đông theo quy định điều lệ công ty ực Là người điều hành công ty, đại diện theo pháp luật công ty chịu trách th nhiệm trước Tổng công ty pháp luật kết việc quản lý, hiệu sản o xuất kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn cá Giám đốc thực trách nhiệm, quyền hạn nghĩa vụ theo quy định Bá o luật doanh nghiệp nhà nước: điều lệ, quy chế Tổng cơng ty cơng ty *Phó Giám đốc : Là người giúp việc cho Giám đốc, phân công công việc cụ thể thay mặt Giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh Giám đốc vắng Phó Giám đốc chịu trách nhiệm tổ chức giám sát hoạt động thi công, theo dõi kỹ thuật, chất lượng cơng trình, tổ chức đạo ký kết thực hợp đồng kinh tế mà Cơng ty tham gia Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật, Giám đốc Hội đông quản trị Công ty nhiệm vụ phân cơng, uỷ quyền hợp với u cầu quản lí, xây dựng quy chế nội giúp cho việc tổ chức nhân Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page việc tổ chức máy sản xuất kinh doanh, xây dựng đội ngũ cán phù * Phịng tổ chức hành : Nó có chức tham mưu cho Giám đốc Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh đạt hiệu hoạt động Nó cịn có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch đảm bảo nguồn nhân lực, xác định nhu cầu nhân lực, tổ chức thực thoả thuận lao động nhằm đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ người lao động Và đồng thời cịn phối hợp với phịng ban chức giải vấn đề lao động * Phòng Tài Kế tốn: Là phịng quản lý tài kế tốn Cơng ty, có nhiệm vụ thu thập thông tin kinh tế hoạt động sản xuất, kinh doanh đồng thời kiểm tra phát sai sót để kịp thời xử lý việc lập BCTC kế tốn giá thành Cơng ty nhằm đáp ứng yêu cầu nhà quản lý Nó phận tham mưu cho Hội đồng quản trị , Giám đốc Cơng ty quản lí đạo hợ p cơng tác tài kế tốn, quản lý vốn tài sản, kế toán sản xuất kinh doanh, tổng hợp phân tích đánh giá kết hoạt động tài hàng năm, đề xuất với ng lãnh đạo Cơng ty giải pháp nâng cao hiệu kinh tế cho Cơng ty tổ * Phịng kế hoạch kỹ thuật: Là phận tham mưu giúp cho Giám đốc tậ p lĩnh vực xây dựng theo dõi kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch ực đầu tư Công ty, quản lý đầu tư xây dựng bản, quản lý kỹ thuật cơng th trình quản lý theo dõi công tác hợp đồng kinh tế o Nó có nhiệm vụ lập dự thảo hợp đồng kinh tế trình lên Giám đốc ký, cá kiểm tra hồ sơ thiết kế, dự toán duyệt để phục vụ cho việc đạo o xây lắp từ khâu chuẩn bị thi công đến việc tốn cơng trình Bá Là phận thực kiểm tra chất lượng cơng trình, việc thực quy định xây dựng bản, đặc biệt tổ chức biện pháp thi công nghiệm thu kỹ thuật, nghiệm thu bàn giao tốn cơng trình * Phịng kinh doanh: Là phịng có nhiệm vụ tìm kiếm thông tin, khai thác thị trường, tổ chức khảo sát thiết kế, lập báo cáo đầu tư, tư vấn việc tổ chức đấu thầu, đạo kí kết thực hợp đồng kinh tế ngồi Cơng ty xe, máy thi cơng : Có đủ máy quản lý gồm Giám đốc chi nhánh, phó giám đốc chi nhánh, đội trưởng, đội phó, kỹ sư, kiến trúc sư, kỹ thuật viên, giám sát Page * Các chi nhánh TP Hồ Chí minh, Hà Nội , đội xây lắp, đội Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh thi công, công nhân kỹ thuật bảo vệ công trường Các chi nhánh, đội xây dựng có nhiệm vụ thực thi cơng cơng trình, hạng mục cơng trình theo kế hoạch Công ty Giám đốc chi nhánh, đội trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty hoạt động chi nhánh, đội 1.2.3 Mối quan hệ phịng ban Cơng ty tổ chức máy có mối liên hệ chặt chẽ với quản lí theo kiểu trực tuyến tham mưu lấy ý kiến tập thể thông qua đại hội cổ đơng Với cấu phịng ban chức có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, vừa hợ p phát huy lực chuyên mơn phịng ban chức vừa bảo đảm ng quyền huy, điều hành Giám đốc, phó Giám đốc Đứng đầu Công ty Chủ tịch Hội đồng quản trị, sau Giám đốc, bên phó Giám đốc Page Bá o cá o th ực tậ p tổ phòng ban, đội xây dựng Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh PHẦN II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG 424 GIAI ĐOẠN 2013 - 2015 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2015 Sơ đồ hoạt động sản xuất kinh doanh Đấu thầu ký kết hợp đồng Thanh lý hợp đồng Nghiệm thu bàn giao Lên kế hoạch thực Thực thi công tổ ng hợ p Tìm kiếm thơng tin khách hàng p (Nguồn: Phịng tổ chức hành Cơng ty Cơng ty cổ phần Thương mại Đầu tư tậ xây dựng 424) th ực Bước 1: Tìm kiếm thơng tin Phịng dự án trực tiếp lên kế hoạch tìm kiếm thơng tin dự án triển khai Tiếp cá o xúc gặp gỡ với chủ đầu tư tạo mối quan hệ Đưa phương án lựa chọn cho dự o án, lập kế hoạch chi tiết để Tổng giám đốc định Chuẩn bị hồ sơ công ty để Bá tham gia đấu thầu Bước 2: Đấu thầu ký kết hợp đồng Sau gửi hồ sơ tới chủ đầu, công ty tiến hành tham gia đấu thầu Sau trúng thầu phịng phát triển dự án công ty soạn thảo hợp đồng kèm theo dự trù kinh phí với bên chủ đầu tư Tổng giám đốc xem xét phê duyệt hợp đồng, sau tiến hành ký kết Bước 3: Lên kế hoạch thực phân bố nguồn lực cho hợp lý Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Đội xây dựng bàn bạc để đưa lịch trình thi cơng cụ thể Phân chia theo giai đoạn, 10 Đề dự án hoạt động tốt cần phải có kế hoạch thực chi tiết cụ thể Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Bước 4: Thực thi cơng Khi có kế hoạch thực phân bố nguồn lực, sau đội thi công tiến hành thi công Trong giai đoạn thi công, công ty kiểm tra chất lượng, tiến độ giải thắc mắc khách hàng Bước 5: Nghiệm thu bàn giao Trong giai đoạn thi cơng ln có nhân viên nghiệm thu chất lượng cơng trình, nhằm đảm bảo dự án có chất lượng tốt Bên cạnh việc nghiệm thu chất lượng cơng trình cịn nghiệm thu ngun vật liệu đầu vào, sau hoàn thành tiến hành nghiệm thu toàn dự án đạt chất lượng , đảm bảo theo yêu cầu chủ đầu tư hợ p Cơng ty bàn giao dự án cho bên chủ đầu tư Trong giai đoạn tất biên ng bàn giao giữ lại làm sau p tổ Bảng 2.1: Bảng kết kinh doanh tình hình tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015 Đơn vị tính: VND 2013 2014 tậ Chỉ tiêu ực Doanh thu bán hàng cung 2015 o Các khoản giảm trừ 16.069.289.564 7.208.183.811 21.206.652.104 th cấp dịch vụ cá Doanh thu hàng bán 15.227.108.868 7.208.183.811 21.206.652.104 Bá o cung cấp dịch vụ 842.180.696 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp hàng bán cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 18.077.261.087 5.241.197.284 17.260.217.327 -2.850.152.219 1.966.986.527 3.946.434.777 16.258.511 3.693.297 613.826 Chi phí hoạt động tài 1.866.865.836 71.235.000 362.881.261 ( : chi phí lãi vay ) 680.704.340 71.235.000 362.881.261 2.808.191.922 1.261.048.619 2.884.306.673 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -7.508.951.466 638.396.205 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A 699.860.669 Page Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Chi phí bán hang Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Thu nhập khác 680.557.986 901.851.799 85.500.000 1.154.443.326 789.195.680 -473.885.340 112.656.119 85.500.000 -7.982.836.806 751.052.324 785.360.669 -7.982.836.806 751.052.324 785.360.669 Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp hợ p Lãi cổ phiếu tổ ng Nguồn: Báo cáo tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015  Về doanh thu Bá o cá o th ực tậ p  Doanh thu bán hàng Doanh thu công ty giảm dần qua năm Doanh thu bán hàng cơng hình kinh tế giới có nhiều diễn biến phức tạp, phục hồi chậm dự báo; kinh tế nước giai đoạn khó khăn; thị trường BĐS cịn trầm Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page so với 2013 Tình hình doanh thu cơng ty giảm liên tục phần bối cảnh tình 12 ty năm 2013 16.069.289.564 Cịn năm 2014 doanh thu 7.208.183.811 giảm 44,85% Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh lắng; sản xuất kinh doanh cơng ty tình trạng khó khăn Do nhu cầu xây dựng thị trường không lớn số lượng doanh nghiệp xây dựng thị trường ngày tăng tạo cạnh tranh gay gắt ngành xây dựng Nhưng đến năm 2015 doanh thu đạt 21.206.652.104 , tăng gần gấp lần so với năm 2014 , so với năm 2013 tăng 1,3 lần Tình hình doanh thu cơng ty đường phát triển theo hướng tích cực Do kinh tế nói chung tình hình bất động sản nói riêng có ấm dần lại Công ty cố gắng giai đoạn 2013-2014 để đứng vững thời gian khốc liệt vừa qua Đó tạo nên bước tiến cho công ty Cổ phần đầu tư thương mại xây dựng 424 hợ p  Giảm trừ doanh thu: Các khoản giảm trừ doanh thu công ty năm 2013 thất thường, năm 2013 ng 842.180.696 VND , cịn đến năm 2014 2015 khoản giảm trừ Chứng tỏ tổ năm 2013 công ty hồn thành khơng thời hạn ,chỉ có năm 2014 cơng ty thực tậ p hồn thành cơng trình hạn, chất lượng đảm bảo, khơng có ý kiến phản hồi ực tiêu cực cơng trình khơng có khoản bồi thường chất lượng cơng th trình Có thể thấy, nỗ lực lực công ty làm hài lòng khách hàng o chủ đầu tư, tạo uy tín vững lịng khách hàng doanh thu hoạt động tài cơng ty 3.693.297 VND giảm lần so với năm Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Doanh thu hoạt động tài giảm liên tục năm Đặc biệt năm 2014 13 Bá o cá  Doanh thu hoạt động tài Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh 2013 Trong doanh thu hoạt động tài năm 2015 613.826 VND giảm 3.079.471 VND so với năm 2014 Có thể thấy, cơng ty chưa có dấu hiệu phục hồi mặt tài  Về Chi phí  Giá vốn hàng bán giá: Vốn hàng bán giảm dần qua năm : năm 2013 18.077.261.087 VND , năm 2014 5.241.197.284 VND giảm so với 2013 3,5 lần Trong giai đoạn khó khăn kinh tế, doanh nghiệp chịu ảnh hưởng lớn doanh thu liên tục giảm Do đó, cơng ty ln phải tìm kiếm nguồn nhập nguyên liệu đầu vào để hạ chi phí mức hợ p tối thiểu mà đảm bảo số lượng, chất lượng nguyên vật liệu ng Nhưng đến năm 2015 giá vốn hàng bán công ty tăng vọt, cụ thể 17.260.217.327 VND Cho ta thấy cơng ty tìm kiếm nguồn thu nhập tổ ổn định để đạt suất lợi nhuận cao tậ p  Chi phí quản lý: ực Năm 2013 2.808.191.922 VND 1.547.143.303 VND so với năm 2014 ,chi th phí giảm hoạt động công ty vào quỹ đạo, ổn định phí tổ o chức, mở rộng giảm Còn đến năm 2015 cơng ty chịu chi phí quản lý 2.884.306.673 cá VND, công ty giai đoạn mở rộng phát triển kinh doanh, cấu tổ chức Bá o máy, tuyển thêm nhân viên nên dẫn đến chi phí tăng  Về Lợi nhuận  Lợi nhuận gộp: Lợi nhuận gộp công ty không ổn định Tuy doanh thu giảm liên tục công ty cố gắng giảm giá vốn hàng bán nên doanh thu năm 2014 đạt 1/3 so với năm 2015 nên lợi nhuận gộp tăng so với năm 2014  Lợi nhuận sau thuế: VNĐ mức thuế suất 20%) Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page suất thuế thu nhập doanh nghiệp 22%( với doanh nghiệp có doanh thu 20 tỷ 14 Theo thông tư 78/2014, từ ngày 1/1/2014, doanh nghiệp áp dụng thuế Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Mặc dù, với mức thuế suất ưu đãi nhiên doanh thu công ty liên tục giảm lợi nhuận sau thuế công ty lại tăng giảm thất thường 2.2 Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán công ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015 2013 24.051.184.756 7.571.441.048 61.977.966 1.574.940.898 365.929.753 tổ Tiền khỏan tương đương tiền Các khoản phải thu 8.690.877.472 5.571.683.515 2.032.761.295 9.827.594.418 15.349.459.339 127.2403.943 5.166.783.113 2.996.918.691 2.691.334.912 2.902.145.490 8.772.251.022 30.364.490.577 2.584.496.065 8.325.453.621 12.808.487.548 317.649.425 446.797.401 476.192.735 26.953.330.246 32.752.290.533 37.935.931.625 Nợ phải trả 40.353.638.052 46.654.984.093 51.276.990.231 Nợ ngắn hạn 40.317.997.227 19.626.884.885 24.996.498.529 35.640.825 27.028.099.208 26.730.491.702 Vốn chủ sở hữu -13.400.307.806 -13.902.693.560 -13.791.058.606 Vốn chủ sở hữu -13.368.660.806 13.902.693.560 -13.791.058.606 ực hạn tậ p Các khoản đầu tư tài ngắn 2015 23.934.221.329 ng Tài sản ngắn hạn 2014 hợ Tài sản p Đơn vị tính: VND Bá o Tài sản dài hạn Tài sản cố định o cá Tài sản ngắn hạn khác th Hàng tồn kho Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Nợ dài hạn 15 Nguồn vốn Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 31.647.000 0 26.953.330.246 32.752.290.533 37.935.931.625 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty thương mại đầu tư xây dựng 424 giai đoạn 2013-2015  Tình hình tài sản công ty  Tài sản ngắn hạn hợ p Cơ cấu tài sản ngắn hạn chiếm 90% Nguyên nhân chủ yêu đặc điểm Công ty chuyên lĩnh vực xây dựng Phần lớn cơng trình cơng ty ng ứng trước tiền để xây dựng, sau hoàn thành mơi bàn giao, toán tổ Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền Công ty năm 2014 tỷ trọng giảm tậ p mạnh 16,93% so với năm 2013 Nhưng đến năm 2015 có tăng tỷ trọng ực mạnh từ 61.977.966 VND lên đến 157.4940.898 VND, gấp 25,8 lần so với năm 2014 th Điều nói lên tỷ trọng tiền có xu hướng tích cực cho doanh nghiệp o Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 5.571.683.515 VND chiếm cá 23,23% tổng tài sản giảm đột ngột so với năm 2013 8.690.877.472 VND (tương o đương 36,13% tổng tài sản) năm 2015 2.032.761.295 VND tương đương 26,84% Bá tổng tài sản ngắn hạn công ty Nguyên nhân chủ yếu gây biến động lớn cho khoản mục tiền khoản tương đương tiền khách hàng giải ngân vốn cơng trình hồn thiện Tuy đặc tính ngành xây dựng ảnh hưởng ta khơng khẳng định cách quản lý tài công ty chứa đựng rủi ro vô lớn Các khoản phải thu ngắn hạn lý thuyết tài sản ngắn hạn có tính khoản cao Tuy nhiên, thực tế, lúc doanh nghiệp chuyển loại tài sản toán vỡ nợ  Tài sản dài hạn : Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page tài sản không cao vậy, doanh ngiệp gặp cố gây khả 16 tiền Do đó, vào giai đoạn 2013-2014, với tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn tổng Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Do công ty công ty nhỏ nên mang đặc trưng doanh nghiệp : vốn nhỏ, tỷ trọng tài sản cố định thấp  khả tín chấp thấp khó huy động vốn số lượng lớn với chi phí rẻ  Tình hình nguồn vốn: Nguồn vốn chủ yếu mà doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu Cũng từ nguyên nhân trên, tài sản cố định khơng lớn dẫn đến điều kiện có tài sản đảm bảo vay vốn không đáp ứng yêu cầu Do đó, việc huy động vốn ngân hàng khó khăn Việc sử dụng chủ yếu vốn chủ sở hữu giúp công ty đỡ gánh nặng nợ nần nhiên chi phí sử dụng cao hợ p  Khả toán ng Bảng 2.3 Bảng thể tài sản ngắn hạn tổ Năm 2014 Chênh lệch Chỉ số 2014-2013 (%) 23.980.039.511 -18.89991356 24.051.184.756 7.571.441.048 -0.295807652 th ực tậ Chỉ số Chênh lệch 2015-2014(%) o hạn -51.31979207 Tiền 1.574.940.898 -83.06287874 Hàng tồn 1.272.403.943 56.1873505 Bá o cá Nợ ngắn hạn 24.996.498.529 kho Năm 2013 p Năm 2015 Tài sản ngắn (đơn vị: VND) 19.626.884.885 -9.922390682 40.317.997.227 61.977.966 -61.30475515 365.929.753 15.349.459.339 -33.43349991 9.827.594.418 Qua đây, ta tính hệ số toán: Hệ số khả toán nợngắn hạn= TSNH/ Nợ NH Hệ số khả toán nhanh=(TSNH-HTK)/ Nợ NH Hệ số khả toán tức thời= Tiền/ Nợ NH Bảng 2.4 Bảng số toán Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Năm 2013 Page 17 Hệ số chuyển đổi thành tiền TSNH= Tiền/ TSNH Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Hệ số Hệ số khả Chênh lệch Hệ số Chênh lệch 1.2217954 0.62525830 0.5965371 toán nợ ngắn hạn 0.4397325 0.08694741 0.3527851 Hệ số khả 0.0031578 toán tức thời Hệ số chuyển đổi thành 0.0025845 0.0090760 -0.00591828 0.0152146 0.020057791 0.33272735 -0.012051893 0.02112798 -0.01263006 -0.016673205 0.03188783 ng tiền TSNH 0.66257197 p toán nhanh -0.066034779 hợ Hệ số khả tổ Nhận xét: Qua hệ số tiêu đánh giá khả tốn cơng ty cho tậ p thấy khả tốn cơng ty yếu: ực  Hệ số khả toán nợ ngắn hạn : th Đây tỷ lệ tài sản thời cơng ty chuyển đổi thành tiền để o đảm bảo khả toán khoản vay ngắn hạn đến hạn trả nợ Đây cá tiêu quan trọng việc đánh giá lực tài cơng ty Các số cơng Bá o ty có năm 2015 lớn cịn lại chứng tỏ có năm 2015 khả tốn cơng ty đảm bảo Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2014 giảm 0.066034779% so với năm 2013.Nguyên nhân tỷ lệ nợ ngắn hạn giảm không đáng kể so với tài sản ngắn hạn Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2015 tăng 0.625258304% so với năm 2014 Qua năm, hệ số khả tốn nợ ngắn hạn có nhiều khả quan Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page  Hệ số khả toán nhanh 18 mức trung bình Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hồi Linh Khi xác định tỷ số tốn ngắn hạn ta tính hàng tồn kho giá trị tài sản ngắn hạn để đảm bảo cho nợ ngắn hạn.Tuy nhiên, thực tế, hàng tồn kho khoản phải thời gian chi phí chuyển thành tiền Để tránh nhược điểm này, sử dụng tiêu tốn nhanh Từ bảng tính tốn, ta thấy tiêu tốn nhanh khơng q khác biệt so với tiêu toán ngắn hạn Nhưng tiêu toán nhanh không cao nên loại bỏ yếu tố hàng tồn kho tiêu tốn nhanh nhỏ Dẫn đến kết quả, doanh nghiệp không đủ khả toán nhanh  Hệ số khả toán tức thời hệ số chuyển đổi thành tiền doanh hợ p nghiệp: Năm 2013, hai tiêu tăng 0,02 0,03 không đáng kể, ng khoản phải thu khách hàng toán số dẫn đến tiền tương đương tiền tổ có cải thiện tậ p Năm 2014 năm 2015, hai hệ số gần khơng Do đó, khả ực tốn nợ ngắn hạn đảm bảo hệ số khả toán tức thời th hệ số chuyển đổi thành tiền thấp o Tuy hai tiêu thông dụng nhiên qua số số liệu tính tốn thấy Page 19 Bá o cá yếu việc quản lý tài công ty Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Báo cáo thực tập tổng hợp  GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh Khả sinh lợi Bảng 2.5 Bảng số khả sinh lợi ( Đơn vị: VND) Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 -7.982.836.806 751.052.324 785.360.669 Doanh thu 16.069.289.564 7.208.183.811 21.206.652.104 Tổng tài sản 26.953.330.246 32.752.290.533 37.935.931.625 7.080.000.000 8.300.000.000 ROS=LNST/DT -0.497 0.104 0.037 ROA=LNST/TS -0.296 0.023 0.020 ROE=LNST/VCSH -1.128 0.090 0.095 8.300.000.000 tậ p tổ ng p Vốn chủ sở hữu hợ Lợi nhuận sau thuế ực Nhận xét: th Có thể coi lợi nhuận mục đích cuối tồn trình hoạt động sản cá o xuất kinh doanh Lợi nhuận cao, doanh nghiệp khẳng định vị trí tồn mắt nhà đầu tư Song muốn đánh giá công ty Bá o dựa vào tiêu lợi nhuận nhiều kết luận chất lượng, hiệu kinh doanh bị sai lệch nhiều trường hợp số lợi nhuận chưa tương xứng với lượng vốn chi phí bỏ ra, lượng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh Tỷ lệ sinh lời doanh thu cho biết đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Hệ số năm 2015 0.037 hệ số thấp.Năm 2014, hệ số 0.104 nghĩa đồng doanh thu công ty thu 0.104 đồng lợi nhuận ròng Con Tỷ lệ sinh lời tổng tài sản tỷ số tài dùng để đo lường khả sinh lời đồng tài sản công ty, cho biết đồng tài sản tham gia vào trình Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page năm 2013 -0.497 giảm 0.601 so với năm 2014 20 số thấp khoản chi phí giá vốn hàng bán cao Tuy nhiên , hệ số Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận ròng Hệ số năm 2015 0.020 , năm 2014 0.023 tăng 0.319 so với năm 2013 lợi nhuận ròng giảm mà tài sản tăng so với năm 2013 Nhìn chung hệ số sinh lời tổng tài sản năm chưa cao cho thấy tài sản mà công ty đầu tư chưa mang lại lợi nhuận kỳ vọng doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời VCSH số số quan trọng nhà đầu tư đặc biệt quan tâm cho biết với đồng vốn mà nhà đầu tư đóng góp cho cơng ty tạo đồng lợi nhuân Các số tương đối thấp có lên xuống thất thường lợi nhuận năm công ty tạo tăng hợ p giảm thất thường mà VCSH không thay đổi đáng kể Điều hồn tồn khơng phải nhà đầu tư kỳ vọng Khả tăng trưởng ng  tổ Bảng 2.6 Bảng thể tốc độ tăng trưởng tậ p (Đơn vị: VND) -7.982.836.806 th Lợi nhuận trước thuế ực Năm 2013 Năm 2015 751.052.324 785.360.669 -14576.89% -109.41% o cá o Tốc độ tăng trưởng Năm 2014 Bá Qua bảng tính ta thấy thực tế rằng, cơng ty có tốc độ tăng trưởng âm Một nguyên nhân dẫn đến thực tế công ty giai đoạn thị trường khó khăn Giá nguyên vật liệu cao, nhu cầu xây dựng, bất động sản chưa có dấu hiệu phục hồi Bên cạnh đó, cách quản lý tài khơng phù hợp gây tốn nguồn lực không mang lại hiệu 2.3 Đánh giá kết kinh doanh Công ty CP Thương mại Đầu tư xây dựng 424 chuyên môn đáp ứng nhu cầu khách hàng, tạo lòng tin với nhà đầu tư Trải qua 10 Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A Page Từ thành lập, cơng ty có tham gia nhân viên kỹ thuật có trình độ 21 2.3.1 Thành tựu đạt Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trương Thị Hoài Linh năm xây dựng phát triển đội ngũ nhân viên công ty người có lực, giàu kinh nghiệm phát triển đội ngũ nhân viên công ty người có lực, giàu kinh nghiệm, sáng tạo Ban lãnh đạo cơng ty người có lực kinh doanh Luôn tận tụy với công việc điều hành công ty, am hiểu luật pháp Đồng thời họ tạo dựng nhiều mối quan hệ tốt với quan ban ngành, công ty tổ chức có ảnh hưởng lớn để kịp thời bắt thơng tin hội kinh doanh Công ty đưa chiến lược quản trị sản xuất kinh doanh cụ thể tới phịng ban Cơng ty phổ biến tới tồn lao động Cơng ty hợ p 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân ng Tình hình tài cơng ty cần cải thiện VCSH tăng ổn định qua hàng tổ năm thời kỳ hội nhập quy mơ kinh doanh cịn hạn chế Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty ta thấy, vấn đề giá tậ p nguyên vật liêu, hàng hóa vấn đề khó khăn hầu hết cơng ty xây dựng ực Bên cạnh đó, cơng ty chưa có chưa xây dựng sách tài phù hợp Các th hoạt động quản lý tài cịn sơ sài dẫn đến số tài chưa hấp dẫn o Mặt khác tạo ấn tượng xấu công ty đối tác ngân hàng Vì , Page 22 Bá o tư xây dựng 424 cá em xin chọn chủ đề : Giải pháp quản lý ngân quỹ Công ty cổ phần Thương mại Đầu Sinh viên thực hiện: Kiều Thị Thanh – Ngân hàng 16A