Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầutư xây dựng thương mại Mạnh Quân...41.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công tyTNHH đầu tư xây dựng thương
MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI MẠNH QUÂN .1 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân .1 iệ p 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH đầu tư gh xây dựng thương mại Mạnh Quân .2 tn 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương Tố mại Mạnh Quân tậ p 1.2.1.1 Chức ực 1.2.1.2 Nhiệm vụ th 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH đầu cá o tư xây dựng thương mại Mạnh Quân 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Bá o TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân .5 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .8 1.3.3 Mối quan hệ phòng giám đốc với phịng ban khác 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân .10 i PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI MẠNH QUÂN 14 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân 14 2.1.1 Mơ hình, sơ đồ tổ chức máy kế tốn 14 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán 15 iệ p 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương gh mại Mạnh Quân 17 tn 2.2.1 Các sách kế toán chung 17 Tố 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .18 p 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 ực tậ 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 24 th PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG cá o THƯƠNG MẠI MẠNH QUÂN 29 Bá o 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân .29 3.1.1 Ưu điểm 29 3.1.2 Tồn tại 30 3.2.1 Ưu điểm 31 3.2.2 Tồn tại 33 ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Tài khoản CNV Công nhân viên NVL Nguyên vật liệu KKTX Kê khai thường xuyên DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng LĐ Lao động TSCĐ Tài sản cố định CPBH Chi phí bán hàng NVBH Nhân viên bán hàng TM Tiền mặt CK Chuyển khoản Bá o cá o th ực tậ p Tố tn gh iệ p TK iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng - 10 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn Công ty giai đoạn 2014 - 2016 10 Bảng – .12 Bá o cá o th ực tậ p Tố tn gh iệ p Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2014 – 2016 12 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ - .5 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty .5 Sơ đồ 1- Tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ – .15 iệ p Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .15 Sơ đồ - .25 Bá o cá o th ực tậ p Tố tn gh Quy trình ghi sổ Nhật ký chung 25 v PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ h yynHOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI MẠNH QUÂN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân - Tên Công ty: Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Mạnh Quân iệ p - Địa chỉ: Số 5, ngách 66/72, Nguyễn Trãi, Thượng Đình, Thanh Xuân, Hà Nội gh - Mã số thuế: 0106331611 Tố tn - Loại hình Cơng ty: Cơng ty TNHH p - Giám đốc: Lê Mạnh Hùng tậ - Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Thi công xây dựng; Mua bán vật tư cơng ực trình ( sắt, thép, xi măng, sơn bả…); Gia cơng khí, xử lý nhiệt luyện xử th lý bề mặt… cá o Sau chặng đường xây dựng trưởng thành, Công ty TNHH Đầu tư Xây Bá o dựng Thương mại Mạnh Quân không đánh dấu bước tăng trưởng ổn định, nguồn lợi nhuận để đảm bảo đời sống cho CNV mà cịn đời cơng trình giao thơng góp phần đem lại no ấm cho người dân Công ty trọng đầu tư thiết bị đại như: ô tô, máy xúc, máy ủi loại máy phục vụ cho việc xây dựng cơng trình Đồng thời, để khắc phục tình trạng kinh phí eo hẹp, doanh nghiệp ln phải động tìm giải pháp thi cơng, sử dụng nguồn nhân công hợp lý Công ty trọng đến việc phát triển người, coi mục tiêu quan trọng để xây dựng Công ty ngày lớn mạnh Về công tác chuyên môn, Công ty có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ CNV giàu kinh nghiệm, say mê với nghề nghiệp Hàng năm Cơng ty tự xây dựng kinh phí để đưa CNV học tập nâng cao trình độ, an tồn lao động Thường xuyên quan tâm đến đời sống, chia sẻ khó khăn vướng mắc sống, đảm bảo đầy đủ chế độ xã hội với người lao động Nhờ vậy, Công ty xây dựng cho đội ngũ kỹ thuật, cơng nhân lành nghề hợp sức xây dựng doanh nghiệp iệ p Với hướng đầu tư bản, đến Công ty TNHH Đầu tư Xây gh dựng Thương mại Mạnh Quân trở thành doanh nghiệp xây lắp tn lớn mạnh, có uy tín thị trường, góp phần giải công ăn việc làm cho Tố lao động, đóng góp đầy đủ cho ngân sách Nhà nước p Công ty thường xuyên tham gia hoạt động xã hội tặng tậ quà cho cháu thiếu nhi ngày 1/6, tết Trung Thu, hoạt động đền ơn đáp ực nghĩa, giúp đỡ gia đình có hồn cảnh khó khăn th 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH đầu tư cá o xây dựng thương mại Mạnh Quân Bá o 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân 1.2.1.1 Chức - Thi cơng xây dựng cơng trình - Mua bán vật tư cơng trình - Tổ chức sản xuất, kinh doanh ổn định, bền vững có hiệu - Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật công nghệ để nâng cao hiệu sản xuất, chất lượng sản phẩm bảo vệ môi trường - Thực việc chăm lo không ngừng cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hố, khoa học kỹ thuật chun mơn cho cán CNV Cơng ty - Giữ gìn an ninh trật tự, an toàn xã hội - Tuân thủ theo sách, chế độ pháp luật Nhà nước Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Mạnh Quân Công ty iệ p TNHH hoạt động theo luật DN Nhà nước, thực theo định gh pháp luật, điều lệ tổ chức Công ty tn Hoạt động chủ yếu Công ty sản xuất kinh doanh vật tư công Tố trình thị trường xây dựng nước Các loại vật tư dùng cho sản xuất gồm sắt, thép, cát, xi măng, Ngồi ra, Cơng ty cịn kinh doanh mua bán tậ p vật tư cơng trình cho Công ty khác ực Với đội ngũ nhân viên kỹ sư, cử nhân đào tạo quy có th tay nghề cao, đáp ứng nhu cầu khác khách hàng cá o Công ty không ngừng lớn mạnh quy mô lẫn chất lượng sản phẩm Bá o tự khẳng định vị vai trị thị trường việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao, giá thành tốt Cùng với linh hoạt công tác quản lý kinh tế giúp Cơng ty hồ nhập nhanh vào phát triển kinh tế đất nước, chủ động hoạt động kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trường, tăng tài sản thu nhập, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho CNV Công ty 1.2.1.2 Nhiệm vụ - Mở rộng quy mô, mở rộng thị trường bán buôn vật liệu xây dựng (sắt, thép, xi măng, cát, sơn…) - Tạo uy tín lĩnh vực kinh doanh - Đưa phương hướng hoạt động tốt cho Công ty Nhiệm vụ kinh doanh Công ty sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Công ty khai thác hết khả để mở rộng quy mô sản xuất: đầu tư sản xuất, cung ứng tiêu thụ sản phẩm, áp dụng công nghệ kỹ thuật, đào tạo quản lý công nhân Các loại vật tư gồm: sắt, thép, cát Ngồi ra, Cơng ty cịn kinh iệ p doanh số mặt hàng xi măng, sơn,… gh Với đội ngũ nhân viên quản lý công nhân lành nghề, sở sản xuất tn khang trang, Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Mạnh Quân Tố chiếm vị quan trọng kinh tế thị trường, đảm bảo sống p cho CNV tậ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH đầu tư th ực xây dựng thương mại Mạnh Qn cá o Quy trình cơng nghệ sản xuất dây chuyền sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Mỗi loại doanh nghiệp có loại sản phẩm có quy trình Bá o cơng nghệ riêng loại sản phẩm Cơng ty đơn vị sản xuất sản phẩm xây dựng Hơn nữa, công trình mà Cơng ty xây dựng thường có quy mơ lớn, rộng khắp lại mang tính trọng điểm, liên hồn nên quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty khơng phải máy móc thiết bị hay dây chuyền sản xuất tự động mà quy trình đấu thầu, thi cơng, bàn giao cơng trình, máy móc sửa chữa cách liên hoàn Nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ kho Công ty chủ yếu giao cho Kế tốn theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ Máy móc cơng cụ sản xuất chủ yếu Công ty Xưởng sản xuất chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng thời gian tiến hành sản xuất Cơng ty tự tìm kiếm khách hàng thông qua website đội ngũ nhân viên kinh doanh Khách hàng gọi điện đến Công ty để đặt hàng cần tư vấn thêm Đội ngũ nhân viên kinh doanh Công ty gửi báo giá xác nhận đặt hàng khách hàng 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty TNHH iệ p đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Qn gh Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty quy trình sản tn xuất liên tục, khép kín Sản phẩm xây lắp sản xuất qua bước sau: Tố Sơ đồ - tậ Giai đoạn trúng thầu cơng trình - Thương thảo với chủ đầu tư - Ký hợp đồng cá o th ực Giai đoạn đấu thầu cơng trình - Hồ sơ dự thầu - Dự thầu p Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Giai đoạn nghiện thu cơng trình - Bàn giao phần - Bàn giao tồn cơng trình - Bảo hành cơng trình Bá o Giai đoạn thi cơng cơng trình - Bàn giao mặt - Thi cơng cơng trình Giai đoạn lý hợp đồng - Sau giai đoạn bảo hành - Nhận đủ giá trị cơng trình phận kế toán DN Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho DN theo Thông tư 200/2015/TT-BTC sau: - Phiếu Thu/ Phiếu Chi: Sử dụng toán thu chi TM iệ p quỹ tn - Bảng toán hàng đại lý, ký gửi tậ p Tố - Biên bàn giao TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ gh - Giấy báo Nợ/ Giấy báo Có: Thanh tốn thu chi TGNH th ực - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ cá o - Biên lý TSCĐ Bá o - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Bảng phân bổ nguyên liệu, công cụ dụng cụ - Hóa đơn GTGT/ Hóa đơn bán lẻ: Cơ sở xác định số tiền phải thu, phải trả - Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngồi - Bảng kê chi phí tiền khác - Bảng chấm cơng - Bảng toán tiền lương 20 - Bảng toán tiền thưởng - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội - Các định lương, tăng lương, định việc, chấm dứt hợp đồng, lý hợp đồng… Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn kế tốn trưởng Cơng ty iệ p định Chứng từ gốc Công ty lập từ bên vào gh tập trung vào phận kế toán Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ chứng tn từ sau kiểm tra xác minh dùng chứng từ Tố để ghi sổ kế tốn tậ p - Lập chứng từ (bên trong), tiếp nhận chứng từ (bên ngoài): Phản ánh ực nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian địa điểm phát sinh cụ thể Khi th lập chứng từ cần bảo đảm yêu cầu xác, kịp thời, hợp pháp, hợp lệ cá o bảo đảm nội dung bắt buộc - Kiểm tra, ký duyệt chứng từ: Tất chứng từ tập trung vào phịng Bá o kế tốn để kế tốn kiểm tra, xác minh tính hợp pháp chứng từ - Phân loại, sử dụng chứng từ: Sau phận kế toán kiểm tra yếu tố chứng từ hợp pháp, hợp lệ chứng từ đưa vào luân chuyển sử dụng để ghi sổ kế toán theo số liệu chứng từ - Lưu trữ, hủy chứng từ: Các loại chứng từ phải xếp theo trình tự thời gian bảo đảm cẩn thận, an toàn theo quy định pháp luật Chứng từ kế tốn lưu trữ phải lưu trữ thời hạn 12 tháng, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm kết thúc cơng việc kế toán Khi hết 21 thời hạn lưu trữ theo luật định (tối thiểu vịng 10 năm) chứng từ đem hủy bỏ (bằng máy xén tài liệu) 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Cùng với phát triển kinh tế thị trường đổi chế quản lý kinh tế Nhà nước tiến hành hệ thống hố kế tốn nước giới Cơng ty quan tâm đến việc hạch toán việc đổi hệ iệ p thống TK kế toán để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ cho cơng tác kế tốn gh Cơng ty tn Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Xây dựng Thương mại Mạnh Quân tậ p hệ thống tài khoản kế tốn DN Tố thực cơng tác kế tốn theo Thông tư 200/2015/TT-BTC BTC ực Không sử dụng TK 611, TK 631… hạch toán theo phương pháp kê th khai thường xuyên cá o Không sử dụng TK 431 mà dùng TK 353 “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” Các TK cấp TK 431 chuyển đổi tương ứng thành TK cấp Bá o TK 353 Các TK sử dụng Công ty gồm: TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi Ngân hàng TK 131: Phải thu KH TK 133: Thuế GTGT khấu trừ TK 152: Nguyên vật liệu 22 TK 155: Thành phẩm TK 156: Hàng hóa TK 211: Tài sản cố định hữu hình TK 214: Hao mịn TSCĐ TK 242: Chi phí trả trước iệ p TK 331: Phải trả người bán p Tố TK 338: Phải trả, phải nộp khác tn TK 334: Phải trả người lao động gh TK 333: Thuế khoản phải nộp tậ TK 411: Nguồn vốn kinh doanh th ực TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối cá o TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bá o TK 515: Doanh thu hoạt động tài TK 521: Các khoản giảm trừ doanh thu TK 632: Giá vốn hàng bán TK 635: Chi phí tài TK 641: Chi phí bán hàng TK 642: Chi phí QLDN TK 711: Thu nhập khác TK 811: Chi phí khác 23 TK 821: Chi phí thuế TNDN TK 911: Xác định kết Hệ thống tài khoản công ty mở chi tiết tài khoản đến cấp Các tài khoản cấp mở phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty cho việc quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh hiệu TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” tn TK 511 2: Doanh thu bán thành phẩm gh iệ p TK 511 1: Doanh thu bán vật tư (xi măng, sơn, sắt, thép, cát ) Tố TK 632 “Giá vốn hàng bán” tậ p TK 632 1: Giá vốn vật tư (xi măng, sơn, sắt, thép, cát ) ực TK 632 2: Giá vốn thành phẩm th TK 131 “Phải thu khách hàng” cá o TK 131 1: Phải thu khách hàng (Công ty cổ phần đầu tư Lạc Hồng) Bá o TK 131 2: Phải thu khách hàng (Công ty cổ phần Vạn Xuân) TK 131 3: Phải thu khách hàng (Công ty cổ phần GP9 Hà Nội) TK 331 “Phải trả người bán” TK 331 1: Phải trả người bán (Công ty xi măng Vicem Hoàng Thạch) TK 331 2: Phải trả người bán (Công ty cổ phần thép Việt Đức) TK 331 3: Phải trả người bán (Công ty TNHH sơn KOVA) 24 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hình thức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn MS Excel in sổ sách kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng ty ghi sổ kế tốn theo trình tự thời gian nội dung kinh tế Các sổ kế tốn Cơng ty sử dụng gồm: - Sổ nhật ký chung gh p - Sổ Cái TK 155: Thành phẩm Tố - Sổ Cái TK 152: Nguyên vật liệu tn - Sổ Cái TK 112: Tiền gửi Ngân hàng iệ p - Sổ Cái TK 111: Tiền mặt tậ - Sổ Cái TK 156: Hàng hóa th ực - Sổ Cái TK 131: Phải thu khách hàng cá o - Sổ Cái TK 331: Phải trả người bán Bá o - Sổ Cái TK 511: Doanh thu bán hàng - Sổ Cái TK 632: Giá vốn hàng bán - Sổ Cái TK 911: Xác định kết kinh doanh… - Sổ Cái TK 641: Chi phí bán hàng - Sổ chi tiết TK 111: Tiền mặt - Sổ chi tiết TK 112: Tiền gửi Ngân hàng - Sổ chi tiết TK 152: Nguyên vật liệu 25 - Sổ chi tiết TK 155: Thành phẩm - Sổ chi tiết TK 156: Hàng hóa - Sổ chi tiết TK 131: Phải thu khách hàng - Sổ chi tiết TK 331: Phải trả người bán - Sổ chi tiết TK 511: Doanh thu bán hàng iệ p - Sổ chi tiết TK 632: Giá vốn hàng bán tn Sơ đồ - gh - Sổ chi tiết TK 641: Chi phí bán hàng p Tố Quy trình ghi sổ Nhật ký chung cá o th ực tậ Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký chung Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bá o Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 26 Nhìn chung, Cơng ty biết áp dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kế tốn Cơng ty sử dụng máy vi tính để hỗ trợ hoạt động hạch toán kế toán Việc phân loại chứng từ thủ công việc ghi sổ hạch tốn Excel để tính tốn nhanh, đơn giản xác, giảm bớt khối lượng cơng việc, đáp ứng nhu cầu quản lý Công ty sử dụng máy vi tính để hỗ trợ hoạt động hạch toán kế toán iệ p Việc phân loại chứng từ thủ công việc ghi sổ hạch tốn Excel để tính tốn nhanh, đơn giản xác, giảm bớt khối lượng tn gh cơng việc, đáp ứng nhu cầu quản lý Tố Hình thức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế toán MS Excel in sổ sách kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Tất nghiệp ực nội dung kinh tế tậ p vụ kinh tế phát sinh Công ty ghi sổ kế tốn theo trình tự thời gian th Cơng ty nối mạng LAN để trao đổi thông tin kế tốn trưởng kế cá o tốn viên Ví dụ, kế toán kho cần gửi bảng kê phiếu nhập kho, phiếu xuất Bá o kho, Bảng tổng hợp nhập– xuất– tồn cho kế toán trưởng lúc yêu cầu, mà không cần in ấn trình lên Hàng ngày, vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ghi chép chứng từ gốc, kế toán kiểm tra xử lý liệu cập nhật liệu vào sổ Nhật ký chung máy theo đối tượng mã hoá thiết lập MS Excel hệ thống TK, danh mục vật tư, danh mục khách hàng quan hệ đối ứng TK Hệ thống MS Excel chưa phần mềm kế tốn Nó giúp kế tốn tính tốn, lọc liệu cần thiết nhanh xác qua cách sử dụng hàm Excel Vì thế, máy tính khơng thể 27 tự động cập nhật sổ sách kết chuyển bút tốn cuối kỳ Do đó, Kế tốn khơng chủ động kết chuyển bút toán cuối kỳ mà cịn có trách nhiệm lọc, bóc tách liệu để lên bảng kê sổ chi tiết TK, Sổ TK liên quan Khi số liệu cập nhật đầy đủ, xác khớp với đối tượng mã hóa, Kế tốn lọc in tất loại sổ cần thiết iệ p Sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết, Sổ BCTC Sau in, đóng thành quyển, kế toán thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán tn gh ghi tay Tố Thông tin đầu vào: Hàng ngày, vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ghi chép chứng từ gốc, kế toán kiểm tra xử lý tậ p liệu cập nhật liệu vào sổ nhật ký chung máy theo đối tượng ực mã hoá thiết lập MS Excel hệ thống tài khoản, danh mục th vật tư, danh mục khách hàng quan hệ đối ứng tài khoản Hệ thống MS cá o Excel chưa phần mềm kế tốn Nó giúp kế tốn tính tốn, lọc liệu cần thiết nhanh xác qua cách sử dụng hàm Bá o Excel Vì thế, máy tính khơng thể tự động cập nhật sổ sách kết chuyển bút toán cuối kỳ Do đó, Kế tốn khơng chủ động kết chuyển bút tốn cuối kỳ mà cịn có trách nhiệm lọc, bóc tách liệu để lên bảng kê sổ chi tiết sổ tài khoản liên quan Thông tin đầu ra: Khi số liệu cập nhật đầy đủ, xác khớp với đối tượng mã hóa, Kế tốn lọc in tất loại sổ cần thiết Sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết, Sổ Báo cáo tài Sau in, đóng thành quyển, kế toán thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 28 Định kỳ, kế toán tổng hợp tập hợp tất liệu, thơng tin, số liệu có liên quan nhật ký chứng từ, bảng kê, bảng tổng hợp chi tiết số liệu tổng cộng sổ để lập báo cáo tài Cơng ty mã hóa số hiệu chi tiết cho đối tượng khách hàng nhà cung cấp, danh mục vật tư thành phẩm…thuận lợi cho việc đối chiếu sổ kế tốn Danh mục mã hóa đảm bảo tính ngắn gọn, dễ hiểu, đối chiếu dễ dàng iệ p 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn - Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở gh hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ tn Công ty Tố - Kỳ báo cáo: từ 01/01 đến 31/12 hàng năm p - Nơi gửi báo cáo tài chính: Nộp cho quan thuế, quan thống kê, quan tậ đăng ký kinh doanh… ực - Trách nhiệm lập báo cáo tài chính: Ći kỳ kế toán, các kế toán phần hành th tổng hợp số liệu sau đó nộp lại cho kế toán trưởng, kế toán trưởng có trách cá o nhiệm thu thông tin và xử lý dữ liệu sau đó lập các báo cáo tài chính Bá o - Áp dụng theo chế độ kế toán hành Việt Nam, báo cáo tài Cơng ty bao gồm: Bảng Cân đối kế toán- Mẫu số B01-DNN Bảng Cân đối tài khoản- Mẫu số F01-DN Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ- Mẫu số B03-DN Bản Thuyết minh báo cáo tài chính- Mẫu số B09-DN 29 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI MẠNH QUÂN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Mạnh Quân Từ kết thành tựu đạt q trình xây dựng phát triển nhận thấy Công ty đà tiếp tục phát triển iệ p cách vững Công tác tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh có gh nhiều ưu điểm bên cạnh cịn tồn nhiều hạn chế Tố tn 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian nghiên cứu, lý luận kết hợp với tìm hiểu thực tế tậ p Cơng ty, em nhận thấy cơng tác kế tốn đáp ứng nhu cầu đặt từ ực bên bên ngồi Cơng ty Cơng ty có phong cách làm th việc động ln khơng ngừng đổi để hồn thiện Cơ cấu tổ cá o chức gọn nhẹ nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Công ty đề phương pháp phát triển sản xuất kinh doanh phù hợp với xu hướng cạnh Bá o tranh thị trường Cơng ty có đồng thuận thống thành viên từ phòng lãnh đạo đến nhân viên nên chủ trương, kế hoạch đề thực thuận lợi, đạt hiệu tốt Đội ngũ quản lý có kinh nghiệm lực, có khả thích ứng với tình hình biến động Mơi trường làm việc nghiêm túc, văn minh nên nhân viên có tinh thần trách nhiệm với cơng việc giao 30 Tại phịng kế tốn Cơng ty, máy kế tốn bố trí thành phần cụ thể, rõ ràng, máy kế toán trẻ, động, trung thực góp phần tích cực vào cơng tác hạch toán kế toán quản lý kinh tế Công ty, giúp Công ty ngày phát triển mang lại việc làm thu nhập cho người dân Cơng ty có hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung, theo mơ hình tồn cơng việc từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế tốn… tập trung phịng kế tốn iệ p DN Do đảm bảo tập trung, thống chặt chẽ việc gh đạo cơng tác kế tốn giúp cho Công ty đạo, kiểm tra sản xuất kinh tn doanh kịp thời Tố 3.1.2 Tồn tại tậ p Bên cạnh ác ưu điểm kể Cơng ty lại có nhược điểm không cung ực cấp kịp thời số liệu cần thiết cho đơn vị trực thuộc Công ty th Để tạo nên thể thống vận hành thơng suốt q trình cá o cố gắng phịng lãnh đạo tồn thể Cơng ty Vì đặc thù lĩnh vực Bá o kinh doanh với dự án trải khắp tỉnh nước nên Cơng cụ quản lý, kiểm sốt chi phí cịn chưa sát thực tế làm giảm lợi nhuận Công ty đặc điểm địa điểm thi cơng Vì cơng trình thi cơng nhiều địa điểm khác khắp nước nên việc quản lý khối lượng công việc tiến độ thi cơng cơng trình cịn có nhiều hạn chế việc liên hệ kế tốn cơng nhân xây dựng Là DN với qui mô không lớn, trình độ khoa học cơng nghệ trình độ quản lý cịn nhiều hạn chế Cơng ty gặp khơng khó khăn áp lực cạnh tranh ngày gay gắt chế thị trường, chưa có điều 31 kiện để áp dụng công nghệ cao vào sản xuất máy kế tốn nên đơi nhiều thời gian mà hiệu cơng việc lại khơng cao Việc tìm giải pháp để Cơng ty sử dụng có hiệu nguồn lực có sẵn có ý nghĩa quan trọng Thị trường xây dựng có nhiều biến động Cơng ty cần có biện pháp thích ứng tốt để khai thác thêm thị trường giúp từ iệ p trì phát triển Hiện dự án đầu tư xây dựng nhiều nên nhu cầu xây dựng, mua sắm vật tư tăng theo Cần phải có mối quan hệ tìm Tố tn để tăng suất lợi nhuận hàng năm gh dự án để đấu thầu dự án lớn để tận dụng hết thời gian, nhân công… tậ dựng thương mại Mạnh Quân p 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH đầu tư xây ực Trải qua q trình hình thành phát triển, Cơng ty đạt số th thành tựu đáng kể Có điều phải kể đến nỗ lực CNV Công cá o ty Và tảng tạo nên thành cơng cơng tác Bá o tổ chức hạch toán kế toán Cơng ty Qua q trình thực tập Cơng ty, em tìm hiểu cơng tác kế tốn rút vài nhận xét sau: 3.2.1 Ưu điểm Nhìn chung việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty thực cách có hệ thống, phù hợp với chế độ kế tốn hành Có thể nói máy kế tốn hoạt động có hiệu với đội ngũ nhân viên kế tốn có trình độ chun mơn, nhiệt tình, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán vận dụng cách linh hoạt Mỗi người phụ trách phần hành 32 riêng hỗ trợ, đối chiếu với nghiệp vụ tạo nên đồng gắn kết chặt chẽ cơng việc chung Hàng tháng, Phịng tài Cơng ty cung cấp thơng tin cách kịp thời đến nhà quản lý thông qua báo cáo Từ đó, lãnh đạo Cơng ty có định kịp thời có biện pháp thích hợp để điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh iệ p Về vận dụng chế độ kế tốn: Hiện Cơng ty áp dụng theo chế độ kế gh toán, chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài phịng hành văn tn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo Tố Về sổ sách kế toán: Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng đầy đủ p loại sổ chi tiết, tổng hợp, theo mẫu quy định chuẩn mực Sổ sách tậ giấy tờ Công ty lưu trữ đầy đủ phịng lưu hồ sơ Phịng th ực Tài cá o Về chứng từ sử dụng: Công ty xây dựng áp dụng quy trình lập luân chuyển chứng từ cách khoa học, trình tự có kiểm tra, Bá o kiểm sốt chứng từ cách chặt chẽ người có trách nhiệm Cơng ty áp dụng theo hình thức Nhật ký Chung hồn tồn phù hợp với quy mơ, đặc điểm sản xuất Công ty, thuận tiện cho việc xử lý cơng tác kế tốn máy tính Việc tổ chức hệ thống chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến NLVL chế độ quy định, chứng từ luân chuyển hợp lý.Các công tác xử lý chứng từ ban đầu đến việc hạch toán tiến hành cách cận thận, đảm bảo cho số liệu kế tốn có pháp lý hợp lệ 33 Trình tự ln chuyển chứng từ cơng tác kế tốn nói chung Cơng ty chặt chẽ Hàng ngày, vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ Căn vào chứng từ để ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp, dùng để ghi vào sổ Cái thẻ kế tốn chi tiết có liên quan 3.2.2 Tờn tại iệ p Về TK kế toán: Với đặc thù Công ty, chủng loại số lượng NLVL gh xuất dùng cho sản xuất kỳ tương đối lớn Việc tính giá xuất kho cho tn vật liệu vào cuối kỳ gây áp lực cho kế tốn, dễ xảy sai sót Tố việc tính tốn p Về sổ sách kế tốn: Cơng ty áp dụng hệ thống sổ sách theo phương tậ pháp Nhật ký Chung Tuy nhiên để việc ghi chép diễn thường xuyên, th ực liên tục, đầy đủ không bị dồn vào cuối tháng cá o Về quản lý chi phí: Với địa điểm thi cơng xây dựng dàn trải, đồng thời khối lượng sản phẩm lớn phí lớn điều làm cho Cơng ty gặp Bá o vấn đề lớn việc quay vòng vốn bị dàn trải đội thợ Việc quản lý chi phí Cơng ty ln vấn đề quan tâm trọng để giảm thiểu chi phí khơng cần thiết tránh lãng phí từ tăng lợi nhuận cho Cơng ty Cơng ty cần có chiến lược sách phù hợp để hồn thành cơng trình với mức chi phí thấp mà chất lượng đảm bảo để tối đa hóa lợi nhuận 34