Báo cáo thực tập tổng hợp công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ trí thành

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Ngành nghề hoạt động Công ty TNHH Trí Thành là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hoạt động theo chế độ hạch toán độc lập, có tà

LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TRÍ THÀNH

 Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TRÍ THÀNH

Trụ sở : Số 20, ngách 88/11, ngõ 88 Kim Hoa – Phương Liên – ĐĐ - HN

Số 54F3 – Khu đô thị mới Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội

Tầng 5 Tòa nhà VTC, số 132 Đ Cộng Hòa –P.4- Q Tân Bình-Tp HCM

Web: Http://trithanh.vn Email: tri.trithanh@vnn.vn

Tên viết tắt : TRITHANH TECHNOLOGY Co.,Ltd

Loại hình công ty : Công ty TNHH

Họ và tên giám đốc : Đồng Thị Phượng

Thành lập tại : Hà Nội – Việt Nam

Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Công Nghệ Trí Thành

ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Với định hướng phát triển bền vững và lâu dài, Công ty đã đặt ra ác nhiệm vụ mang tính định hướng chung như sau:

 Thực hiện tốt kế hoạch đã đặt ra với phương châm năm sau cao hơn năm trước

 Thực hiên tốt nghĩa vụ với nhà nước về việc nộp đầy đủ các khoản thuế cho NSNN

Thực hiện tốt cam kết các hợp đồng kinh tế là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng và đối tác Việc đảm bảo chất lượng sản phẩm hoặc dịch vụ đúng như cam kết không chỉ giúp tăng cường uy tín của công ty trên thị trường mà còn tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững Khi doanh nghiệp thực hiện tốt các hợp đồng kinh tế, họ không chỉ đáp ứng được nhu cầu của khách hàng mà còn xây dựng được niềm tin và sự hài lòng, từ đó tạo tiền đề cho sự hợp tác lâu dài và tăng cường vị thế cạnh tranh trên thị trường.

Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Sửa chữa thiết bị điện;

- Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp;

- Lắp đặt hệ thống điện;

- Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí;

- Xuất nhập khẩu hàng hóa công ty kinh doanh/.

(Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật)

TRITHANH TECHNOLOGY Co., Ltd cam kết mang đến cho khách hàng sản phẩm chất lượng cao, dịch vụ hoàn hảo và giá cả hợp lý, đảm bảo sự hài lòng tối đa cho người tiêu dùng.

- Tôn chỉ kinh doanh của TRITHANH TECHNOLOGY Co.,Ltd là :

“UY TÍN TẠO NIỀM TIN”

- Mục tiêu đơn giản của TRITHANH TECHNOLOGY Co.,Ltd là chữ tín

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

Cơ cấu của tổ chức của của Công ty TNHH Công Nghệ Trí Thành

Công ty TNHH Công Nghệ Trí Thành được tổ chức và điều hành theo mô hình công ty TNHH và tuân thủ theo quy định của Luật Doanh Nghiệp.

Báo cáo thực tập tổng hợp

Sơ đồ 0.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH

Chức năng bộ phận của từng phòng ban

BỘ PHẬN BẢO HÀNH, BẢO TRÌ

BỘ PHẬN KỸ THUẬT, THI CÔNG, LẮP ĐẶT

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh Công Ty TNHH Trí Thành qua 3 năm

STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013

1 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2 2 Các khoản giảm trừ doan thu

3 3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

6 Doanh thu hoạt động tài chính

8 Trong đó: chi phí lãi vay

9 Chi phí quản lý kinh doanh

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013

1 Tiền và tương đương tiền

4 Tài sản ngắn hạn khac

4 Lợi nhuận chưa phân phối

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRÍ THÀNH

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1.5.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

1.5.2 Phân công lao động kế toán

Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán:

Kế toán trưởng là người phụ trách toàn bộ công tác kế toán của công ty, có trách nhiệm tổ chức và chỉ đạo bộ máy kế toán, đồng thời hướng dẫn các nghiệp vụ và triển khai chế độ kế toán hiện hành Người này chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và Nhà nước, lập báo cáo tài chính, và xét duyệt các báo cáo kế toán trước khi gửi tới cơ quan chức năng Kế toán trưởng cũng tham gia góp ý kiến cho lãnh đạo về hoạt động tài chính nhằm đảm bảo quản lý đầu tư hiệu quả và kịp thời.

Kế toán trưởng (kế toán tổng hợp)

Kế toán lương và các khoản trích theo lương

Kế toán bán hàng và thanh toánBáo cáo thực tập tổng hợp

Kế toán thanh toán và bán hàng đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và quản lý các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Công việc này bao gồm việc ghi chép, theo dõi sổ sách liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ, thanh toán với người bán và người mua, cũng như thanh toán nội bộ và các khoản tạm ứng Ngoài ra, kế toán thanh toán và bán hàng cũng phải tính toán và phản ánh chính xác tổng giá thành của hàng bán ra, bao gồm cả doanh thu bán hàng, thuế giá trị gia tăng đầu vào của từng nhóm mặt hàng, từng hóa đơn và từng khách hàng Đồng thời, kế toán phải xác định giá mua thực tế của lượng hàng đã tiêu thụ và phân bổ chi phí thu mua cho hàng tiêu thụ Cuối cùng, kế toán sẽ thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ.

Kế toán lương và các khoản trích theo lương là quá trình tổ chức hạch toán ban đầu về lao động tiền lương, bao gồm ghi chép và ghi sổ kế toán Việc này giúp báo cáo và phân tích thông tin về lao động tiền lương cho giám đốc Các khoản trích như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí công đoàn cần được tính toán chính xác để xác định lương phải trả cho nhân viên Điều này đảm bảo việc đánh giá kịp thời, đầy đủ và chính xác, từ đó làm cơ sở hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.

TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

1.6.1 Chính sách kế toán chung

- Kỳ kế toán: bắt đầu 01/01 kết thúc ngày 31/12 trong 1 năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ

- Chế độ kế toán áp dụng: theo thồn tư 200/2014/TT-BTC

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp kế toán hành tồn kho:

Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

- Tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ và hạch toán theo tháng

1.6.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán gồm 5 loại chứng từ kế toán ban hành tại phụ lục

3 Thông tư 200/2014/TT-BTC đều thuộc loại hướng dẫn

DANH MỤC VÀ BIỂU MẪU CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của )BTC

STT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU

2 Bảng chấm công làm thêm giời 01b-LĐTL

3 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL

4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL

6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL

7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL

8 Bảng thanh toán tiền thuê ngoài 07-LĐTL

9 Hợp đồng giao khoắn 08-LĐTL

10 Biên bảng thanh lý ( nghiệm thu) hợp đồng giao khoán

11 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL

12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa

4 Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ 04-VT

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 05-VT

6 Bảng kê mua hàng 06-VT

7 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT

Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi 01-BH

3 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT

4 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT

5 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT

6 Biên lai thu tiền 06-TT

7 Bảng kê vàng tiền tệ 07-TT

8 Bảng kiểm kê quỹ ( dùng cho VND) 08a-TT

9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tê, vàng tiền tệ) 08b-TT

10 Bảng kê chi tiền 09-TT

1 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ

2 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ

3 Biên bản bàn gia TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ

4 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ

5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ

6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ

1.6.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoán kế toán

Công ty hiện nay đang áp dụng hệ thông tài khoản theo thông tư 200

Danh mục tài khoản kế toán

SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN

131 Phải thu của khách hàng

133 Thuế GTGT được khấu trừ

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

1381 Tài sản thiếu chờ xử lý

151 Hàng mua đang đi đường

Công cụ, dụng cụ Bao bì luân chuyển Đồ dùng cho thuê Thiết bị, phụ tùng thay thế

1562 Chi phí thu mua hàng hóa

1567 Hàng hóa bất động sản

158 Hàng hoá kho bảo thuế

211 Tài sản cố định hữu hình

2111 Nhà cửa, vật kiến trúc

2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn

2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý

2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm

Tài sản cố định thuê tài chính

TSCĐ hữu hình thuê tài chính.

TSCĐ vô hình thuê tài chính.

213 Tài sản cố định vô hình

2136 Giấy phép và giấy phép nhượng quyền

214 Hao mòn tài sản cố định

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình

2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính

2143 Hao mòn TSCĐ vô hình

Dự phòng tổn thất tài sản

Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh

Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác

Dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng giảm giá hàng

Báo cáo thực tập tổng hợp tồn kho

243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại LOẠI TÀI KHOẢN NỢ

331 Phải trả cho người bán

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp

33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3335 Thuế thu nhập cá nhân

3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất

Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác

3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

334 Phải trả người lao động

3341 Phải trả công nhân viên

3348 Phải trả người lao động khác

338 Phải trả, phải nộp khác

3381 Tài sản thừa chờ giải quyết

3385 Phải trả về cổ phần hoá

3387 Doanh thu chưa thực hiện

3388 Phải trả, phải nộp khác

Vay và nợ thuê tài chính

347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU

411 Vốn đầu tư của chủ sở

Báo cáo thực tập tổng hợp hữu

4111 Vốn góp của chủ sở hữu

412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản

413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn trước hoạt động

421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước

4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

466 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU

511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

5111 Doanh thu bán hàng hóa

5112 Doanh thu bán các thành phẩm

Doanh thu cung cấp dịch vụ

Doanh thu trợ cấp, trợ giá

515 Doanh thu hoạt động tài chính

521 Các khoản giảm trừ doanh thu

5212 Hàng bán bị trả lại

LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH

6111 Mua nguyên liệu, vật liệu

621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

622 Chi phí nhân công trực tiếp

627 Chi phí sản xuất chung

6271 Chi phí nhân viên phân xưởng

6272 Chi phí nguyên, vật liệu

6273 Chi phí dụng cụ sản xuất

6274 Chi phí khấu hao TSCĐ

6277 Chi phí dịch vụ mua ngoài

6278 Chi phí bằng tiền khác

6412 Chi phí nguyên vật liệu, bao bì

6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng

642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

6421 Chi phí nhân viên quản lý

6422 Chi phí vật liệu quản lý

6423 Chi phí đồ dùng văn phòng

6425 Thuế, phí và lệ phí

LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC

821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành

8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

911 Xác định kết quả kinh doanh

1.6.4 Tổ chức vận dụng hệ thông sổ sách kế toán Để lựa chọn được hình thức sổ kế toán phù hợp, đơn vị đã căn cứ vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình hình thực thế của Công ty mình, công ty đã đăng kí sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và được thực hiện kế toán trên phần mềm Fast Accounting kết hợp với Excel để lập các bảng biểu, các bảng tính kế toán…

Danh mục sổ kế toán

 Sổ kế toán tổng hợp

Here is the rewritten paragraph:Sổ nhật ký là công cụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ kế toán và một niên độ kế toán, thể hiện trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó Số liệu kế toán trên sổ nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có của tất cả các tài khoản kế toán sử dụng ở doanh nghiệp, cung cấp thông tin đầy đủ về nội dung các nghiệp vụ kinh tế, tài chính.

 Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ

 Tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh trss, tài chính phát sinh

 Số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ

Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh

Số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ bên Có của tài khoản

 Sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán : hình thức kế toán Nhật ký chung

Trình tự ghi sổ kế toán được thực hiện dựa trên các chứng từ đã kiểm tra, trước hết là ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời, nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết, các nghiệp vụ phát sinh cũng sẽ được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

- Cuối tháng, cuối quý Cuối năm

Để đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán, cần thực hiện cộng số liệu trên Sổ Cái và lập Bảng cân đối số phát sinh Sau đó, tiến hành kiểm tra đối chiếu để đảm bảo số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các chứng từ gốc là khớp đúng.

Sổ, thẻ kế toán chi tiết là cơ sở quan trọng để lập Báo cáo tài chính Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối phải bằng nhau, đảm bảo sự cân đối và chính xác của thông tin tài chính.

Chứng từ, bảng chứng từ gốc

Sổ , thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

1.6.5 Tổ chức hệ thông báo cáo kế toán

Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính theo Ché độ kế toán VN ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC

Báo cáo tài chính năm bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN

- bảng báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu số B 02-DN

- báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN

- bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09- DN

Báo cáo giữa niên độ bao gồm:

- Báo cáo tài chính giữa niên độ(dạng đầy đủ) Mẫu số B 01a-DN

- Báo cáo kết quả kinh doanh giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 02a-DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ(dạng đầy đủ) Mẫu số B 03a -DN

Tổ chức một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty

1.7.1 Tổ chức hạch toán bán hàng

2.3.1.1: chứng từ và tài khoản sử dụng

 Biên bản giao nhận hàng hóa

 Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế

- Tk 632:” giá vốn hàng bán” theo dõi giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ

Kết cấu của TK 632 như sau:

- kết chuyển giá vốn của sản phẩm trong kỳ sang tài khoản 911”xác định kết quả kinh doanh”

- Tk 511” doanh thu bán hàng” để ghi nhận doanh thu bán hàng đối với các khách hàng bên ngoài doanh nghiệp

Kết cấu Tk 511 như sau:

Bên Nợ: - doanh thu bán hàng bị trả lại kết chuyển cuối kỳ

- giảm giá hàng bán kết chuyển cuối kỳ

- các khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ

- kết chuyển doanh thu thuần vào Tk 911”Xác định kết quả kinh doanh” Bên Có: doanh thu bán hàng hóa, sản phẩm thực hiện trong kỳ kế toán

- ngoài ra còn có các tài khoản liên quan: tk 156, tk 3331, tk 131, tk 11, tk 112

- Sổ chi tiết cac TK 156,131

Trình tự tổ chức hạch toán kế toán bán hàng tại Công ty :

Hàng ngày, kế toán sẽ nhập các bút toán liên quan vào phần mềm kế toán dựa trên các chứng từ gốc như hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho và hợp đồng kinh tế đã được kiểm tra Phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật các số liệu lên sổ chi tiết hàng hóa, giá vốn hàng bán và sổ Nhật ký chung, giúp kế toán viên quản lý và theo dõi tài chính một cách chính xác và hiệu quả.

Cuối tháng, dữ liệu từ sổ chi tiết phần mềm kế toán sẽ được xử lý và tổng hợp lên bảng tổng hợp chi tiết Đồng thời, số liệu từ Nhật ký chung sẽ được chuyển lên Sổ Cái của các tài khoản 511, 632, 156, 131 Sau đó, dữ liệu từ các Sổ Cái này sẽ được tổng hợp lên bảng cân đối số phát sinh, giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của mình.

Sơ đồ 1 : hạch toán mua hàng tại Công ty

TK 133 giảm giá chiết khấu Thương mại được hưởng

Chiết khấu thanh toán được hưởng

Sơ đồ 2 : Hạch toán bán hàng tại Công Ty

Tk 632 Giá vốn hàng bán TK 911

Kết chuyển Bán hàng hóa qua nhập kho giá vốn

Gửi bán hoặc Giá vốn hàng giao đại lý gửi bán

1.7.2 Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.3.2.1: chứng từ và tài khoản sử dụng

- Các quyết định tuyển dụng, bổ nhiệm, sa thải, nghỉ hưu, khen thưởng

- các chứng từ phản ánh thời gian lao động: bảng chấm công

- bảng thanh toán tiền lương

- chứng từ chi tiền, thanh toán cho người lao đôngk

- Tk 334”phải trả CNV”: hạch toán tiền lương, tiền thưởng và tình hình thanh toán với người lao động

- Tk 338: hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lương

Tk 3382: kinh phí công đoán

Tk 3383: bảo hiểm xã hội

TK 3389: bảo hiểm thất nghiệp

Sơ đồ 3 : hạch toán thanh toán tiền lương cho người lao động tại công ty TNHH

Thanh toán thu nhập tiền lương thưởng phải trả cho NLĐ cho nhân viên bán hàng

Khấu trừ khoản TL, thưởng phải trả cho phải thu khac nhân viên Công ty

Khấu trừ khoản tạm ứng thừa BHXH phải trả cho NLĐ

Thu hộ cơ quan khác hoặc giữ hộ NLĐ

Sơ đồ 4: hạch toán các khoản trích theo lương tại Công ty

Số BHXH phải trả tính vào chi phí KD

Nộp cho cơ quan Tk 111,112

1.7.3 Tổ chức hạch toán thanh toán với người bán

2.3.3.1: Chứng từ và tài khoản sử dụng

- các chứng từ thanh toán: phiếu chi, giấy bảo Nợ và một số chứng từ thanh toán khác

- Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp

- Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp hàng hóa dịch vụ

- Số nợ được giảm do người bán chấp thuận giảm giá, chiết khấu khấu thanh toán

- Giá trị vật tư , hàng hóa thiếu hụt, kém chất lượng khi kiểm nhận và trả lại người bán

- Chênh lệch do điều chỉnh tý giá hối đoái

- Số nợ phải trả phát sinh khi mua hàng

- Trị giá hàng nhận của người bán khi có tiền ứng trước

- Người bán trả lại tiền cho doanh nghiệp

- Chênh lệch khi điều chỉnh tỷ giá hối đoái

Số dư Có: số tiền phải trả nhà cung cấp

Sơ đồ 5: Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với người bán

Trả nợ, ứng trước mua chịu hàng hóa cho người bán NVL

Hưởng chiết khấu thanh toán

Chiết khấu thương mại, giảm giá

1.7.4 Tổ chức hạch toán nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh

Hệ thống chứng từ (Thiếu)

TK 911 là công cụ quan trọng để xác định và phản ánh kết quả kinh doanh cũng như các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán năm Kết quả hoạt động kinh doanh bao gồm ba thành phần chính: kết quả từ hoạt động sản xuất, kết quả từ hoạt động tài chính và kết quả từ các hoạt động khác.

- trị giá vốn hàng hóa đã tiêu thụ

- chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp

- số lãi của các hoạt động kinh doanh trong kỳ

- doanh thu thuần của số hàng bán

- số lỗ của các hoạt động kinh doanh trong kỳ

Sơ đồ 6: hạch toán nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh

Tk 632 TK 911 TK 511 Kết chuyển giá vốn hàng hóa kết chuyển doanh bán hàng

Kết chuyển chi phí khác

Kết chuyển thu nhập khác

Tk 421 Kết chuyển chi phí bán hàng,

Chi phí quản lý DN kết chuyển lỗ hoạt Động kinh doanh

Kết chuyển lãi hoạt động

1.7.5 Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu

Vốn đầu tư của chủ sở hữu bao gồm:

- Vốn góp ban đầu, góp bổ sung của chủ đầu tư

- các khoản được bổ sung từ các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế hoạt động kinh doanh

Kết cấu và nội dung phản ánh vào tài khoản 411- vốn đầu tư của chủ sở hữu.

Bên nợ: vốn đầu tư của chủ sở hữu giảm do:

-điều chuyển vốn cho đơn vị khac,

- giải thể, chấm dứt hoạt động doanh nghiệp

- bù lỗ kinh doanh theo quyết định cơ quan có thẩm quyền

- chủ sở hữu góp thêm vốn

- bổ sung vốn từ lợi nhuận kinh doanh

- bổ sung vốn từ các quý thuộc vốn chủ sở hữu

- giá trị quà tặng, biếu, tài trợ

Số dư bên CÓ: vốn đầu tư của chủ sở hữu hiện có của doanh nghiệp

Sơ đồ 7: hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu

Trả vốn góp cổ phần Chủ sở hữu góp vốn

Bổ sung từ ln , quỹ dự phòng

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRÍ THÀNH

ĐÁNH GIÁ TÔT CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH TRÍ THÀNH

Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty nhìn chung là tương đối phù hợp với chính sách của Nhà nước và đặc điểm hoạt động kinh doanh

ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH TRÍ THÁNH

Việc tổ chức chứng từ kế toán một cách hợp lý và hợp lệ theo đúng chế độ do Bộ Tài Chính ban hành đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp Việc quản lý chặt chẽ và sắp xếp khoa học chứng từ kế toán giúp nhà lãnh đạo công ty nắm bắt được tình hình tài chính một cách chính xác và kịp thời Đồng thời, việc này cũng làm rõ trách nhiệm của từng cá nhân trong từng khâu luân chuyển chứng từ, từ đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong công tác kế toán.

Công ty áp dụng hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung, phù hợp với quy trình hạch toán kế toán của mình Hệ thống sổ này được thiết kế khoa học và gọn nhẹ, với các loại sổ được sử dụng theo mẫu chung, đảm bảo sự thống nhất trong công tác kế toán.

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tổng Hợp Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Công Nghệ Trí Thành
Trường học	Trường Đại Học
Chuyên ngành	Quản Trị Kinh Doanh
Thể loại	báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	38
Dung lượng	361,3 KB