TỔNG QUAN
Ngành dược Việt Nam và hoạt động sản xuất kinh doanh dược
Hình 1.1: Tăng trưởng tổng giá trị tiêu thụ thuốc và chi tiêu bình quân đầu người cho dược phẩm.[13]
Cơ cấu thị trường thuốc chủ yếu là thuốc generic chiếm 51,2% trong năm
Hình 1.2 Cơ cấu thị trường thuốc ở Việt Nam [14]
Tiêu thụ thuốc tại Việt Nam hiện nay phản ánh xu hướng chung của các nước đang phát triển, với tỷ lệ cao nhất thuộc về các bệnh liên quan đến chuyển hóa và dinh dưỡng, chiếm 20% tổng số.
Hình 1.3: Cơ cấu doanh thu thuốc theo bệnh ở Việt Nam, 2013 [16]
Mức chi tiêu cho sử dụng thuốc của người dân Việt Nam còn thấp, năm
2012 là 36 USD/người/năm (so với Thái Lan: 64 USD, Malaysia: 54 USD, Singapore:138 USD), cùng với mối quan tâm đến sức khỏe ngày càng nhiều của
Việt Nam với 90 triệu dân là yếu tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển của ngành Dược Tuy nhiên, ngành công nghiệp Dược trong nước chỉ đáp ứng khoảng 50% nhu cầu thuốc tân dược, phần còn lại phải nhập khẩu, bao gồm cả nguyên liệu và hoạt chất Tổng giá trị nhập khẩu thuốc năm 2013 đạt trên 1,8 tỷ USD, tăng mạnh từ 864 triệu USD vào năm 2008, với tỷ lệ tăng trung bình hàng năm lên tới 18% trong giai đoạn 2008 - 2013.
Hình 1.4 Tình hình nhập khẩu thuốc của Việt Nam [24]
Năm 2013, thuốc nhập vào Việt Nam chủ yếu từ các thị trường Pháp, Ấn Độ và Hàn Quốc….(Hình 1.5) [13]
Hình 1.5 Thị trường nhập khẩu thuốc của Việt Nam, năm 2013 [24]
1.1.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh dược
Việt Nam vẫn chưa xây dựng được một nền công nghiệp Dược hiện đại, đủ năng lực đáp ứng nhu cầu thị trường và sản xuất nguyên liệu Dược Các doanh nghiệp Dược trong nước chủ yếu sản xuất thành phẩm từ nguyên liệu nhập khẩu, trong đó 52% và 16% tổng giá trị nhập khẩu đến từ Trung Quốc và Ấn Độ Đặc biệt, nguyên liệu đông dược nhập khẩu từ Trung Quốc chiếm đến 90%, trong khi các thảo dược trồng tại Việt Nam như Atisô, Đinh lăng, Cam thảo, chỉ chiếm một phần nhỏ Điều này dẫn đến sự cạnh tranh gay gắt trong phân khúc thị trường hạn hẹp đối với các doanh nghiệp nội địa, trong khi các biệt dược giá trị cao lại do doanh nghiệp nước ngoài chiếm lĩnh.
1.1.3 Các quy định quản lý nhà nước liên quan đến doanh nghiệp dược
Các doanh nghiệp Dược hoạt động dưới sự quản lý và điều chỉnh của các quy định sau:
Bảng 1.1 Các quy định quản lý liên quan đến doanh nghiệp dược
STT Số Ngày ban hành Tên văn bản
3 58/2014/QH13 20/11/2014 Luật bảo hiểm y tế
Nghị định của chính phủ về quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Dược
Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 79/2006/NĐ-CP ngày 09/8/2006
Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của luật đấu thầu về lựa chọn nhà thầu
7 87/2011/NĐ-CP 27/9/2011 Nghị định của chính phủ về quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật khám chữa bệnh
BYT 28/4/2010 Thông tư của Bộ Y tế về việc quản lý chất lượng thuốc
Thông tư của Bộ Y tế về quản lý thuốc gây nghiện, thuốc hướng tâm thần và tiền chất dùng làm thuốc
Thông tư của Bộ Y tế ban hành nguyên tắc, tiêu chuẩn "thực hành tốt nhà thuốc"
Thông tư của Bộ Y tế về quy định về tổ chức và hoạt động của cơ sở bán lẻ thuốc trong bệnh viện
BYT 21/12/2011 Ban hành nguyên tắc “ Thực hành tốt phân phối thuốc “
BYT 01/9/2009 Thông tư của Bộ Y tế về hướng dẫn
Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp dược
1.2.1 Chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
1.2.1.1Chỉ tiêu phân tích doanh thu
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Là tổng giá trị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ mà doanh nghiệp đã bán ra trong kỳ [5]
- Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh quá trình hoạt động kinh doanh của đơn vị ở một thời điểm cần phân tích
Thông qua nó ta có thể đánh giá được hiện trạng của doanh nghiệp có hiệu quả hoạt động hay không [4] [22]
Doanh thu của doanh nghiệp được tạo ra từ các hoạt động[22]:
- Doanh thu từ các hoạt động sản xuất kinh doanh chính
- Doanh thu từ hoạt động tài chính
- Doanh thu từ hoạt động bất thường
1.2.1.2 Chỉ tiêu phân tích biến động chi phí
Các loại chi phí có liên quan đến đề tài phân tích [4] [5] [22]:
Giá vốn hàng bán là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để hoàn thành việc sản xuất, mua sản phẩm và đưa sản phẩm về tới kho hàng của công ty, từ đó phục vụ việc tiêu thụ một loại sản phẩm nhất định Đây cũng là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp xác định được lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh của mình.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là những chi phí có liên quan đến việc tổ chức, quản lý, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh
Chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí và lỗ từ hoạt động đầu tư tài chính, chi phí vay và cho vay vốn, cũng như chi phí góp vốn vào các liên doanh và liên kết Ngoài ra, nó còn bao gồm lỗ từ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khoán, dự phòng giảm giá đầu tư
Để đánh giá biến động của từng loại chi phí và tổng chi phí, cần phân tích sự thay đổi về số tiền và tỷ lệ tăng giảm của chúng Bên cạnh đó, việc so sánh với biến động doanh thu sẽ giúp xác định tính hợp lý của sự biến động chi phí.
1.2.1.3 Chỉ tiêu phân tích lợi nhuận và tỉ suất lợi nhuận
Mỗi tổ chức đều có mục tiêu riêng để hướng tới, và các mục tiêu này sẽ khác nhau tùy thuộc vào tính chất của từng tổ chức Đối với các tổ chức phi lợi nhuận, mục tiêu chính là phục vụ công tác hành chính, xã hội và nhân đạo, hoàn toàn không nhằm mục đích kinh doanh Ngược lại, đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, mục tiêu tối thượng là lợi nhuận, và mọi hoạt động của doanh nghiệp đều được thiết kế để hướng tới lợi nhuận và vì lợi nhuận.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là nguồn tạo ra phần lớn lợi nhuận của công ty, đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh Để đánh giá lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, người ta thường xem xét hai chỉ tiêu quan trọng là Lợi nhuận gộp và Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, giúp doanh nghiệp xác định hiệu quả kinh doanh và đưa ra quyết định chiến lược phù hợp.
Lợi nhuận gộp là chỉ số quan trọng phản ánh chênh lệch giữa tổng doanh thu thuần từ việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ với tổng giá vốn của các sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ đã tiêu thụ Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu cùng với giá vốn hàng bán.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, được tính toán dựa trên cơ sở lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp trong kỳ báo cáo, cộng doanh thu hoạt động tài chính và trừ đi chi phí hoạt động tài chính Chỉ tiêu này thể hiện lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp, cho thấy hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
- Lợi nhuận khác: là những khoản lợi nhuận doanh nghiệp không dự tính trước hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng xảy ra
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác
- Lợi nhuận kế toán sau thuế: là lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phản ánh hiệu quả sử dụng vốn và quản lý hoạt động sản xuất Việc phân tích biến động của tổng lợi nhuận giúp đánh giá hiệu suất kinh doanh thông qua việc so sánh giữa tổng lợi nhuận và vốn sản xuất sử dụng Một trong những chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh là tỷ suất sinh lợi trên doanh thu thuần (ROS), thể hiện mối quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu thuần của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu tỷ suất sinh lợi nhuận trên doanh thu phản ánh khả năng tạo ra lợi nhuận từ mỗi đồng doanh thu, giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả kinh doanh Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ kết quả kinh doanh càng đạt hiệu quả.
Khái quát về công ty Cổ phần Dược Vật tư y tế Nghệ An
1.3.1 Thông tin về Công ty
Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Dược Vật tư Y Tế Nghệ An
Tên giao dịch: Nghe An Pharmaceutical medical equipment J.S.C;
Trụ sở chính: Số 16 Nguyễn Thị Minh Khai thành phố Vinh, Nghệ An Điện thoại: 038 3842941 Fax: 038 3848720
Nhà máy: 68 Nguyễn Sỹ Sách, thành phố Vinh, Nghệ An
Trung tâm thương mại Dược - Mỹ Phẩm: số 28 Lê Lợi Tp.Vinh Nghệ An
19 chi nhánh Dược trong tỉnh
01 chi nhánh tại Hà Nội
Hệ thống bán lẻ 545 quầy và 200 đại lý
Vốn điều lệ: 40.000.000.000 VNÐ (100% vốn cổ đông, không có vốn nhà nước) đã điều chỉnh thay đổi 60.000.000.000 VNĐ vào ngày 01/03/2015 [11] 1.3.2 Quá trình hình thành và phát triển
1981 theo chủ trương của nhà nước và sự chỉ đạo của Bộ Y tế , UBND Tỉnh
Công ty Dược phẩm Nghệ An đã trải qua một quá trình hình thành và phát triển đáng kể Năm 1981, quyết định số 725/QĐ-UB đã chính thức sáp nhập 3 xí nghiệp I, II và xí nghiệp sản xuất thuốc Y học cổ truyền vào Công ty Dược phẩm, thành lập Xí nghiệp liên hợp Dược Nghệ Tĩnh Trong giai đoạn 1986-1989, công ty đã tham gia triển lãm hội chợ toàn quốc và đạt được nhiều thành tựu đáng kể với 12 huy chương vàng, 11 huy chương bạc và 4 bằng khen cho các sản phẩm thuốc và dược liệu Năm 1991, sau khi tỉnh Nghệ Tĩnh được tách thành hai tỉnh Nghệ An và Hà Tĩnh, công ty đã đổi tên thành "Công ty Dược phẩm - dược liệu Nghệ An", đánh dấu một bước ngoặt mới trong lịch sử phát triển của mình.
An sang Công ty cổ phần Dược – VTYT Nghệ An.[6]
Chúng tôi cam kết cung cấp các sản phẩm thuốc và thực phẩm chức năng chất lượng cao với giá cả hợp lý, đồng thời đảm bảo dịch vụ hoàn hảo để đáp ứng nhu
Niềm tin vào chất lượng sản phẩm tốt nhất
Niềm tin vào giá cả tốt nhất
Niềm tin vào dịch vụ tốt nhất
Niềm tin vào mối quan hệ tốt nhất Ðối với nhân viên:
Niềm tin vào môi trường làm việc an toàn và lành mạnh
Niềm tin chính sách quan tâm đến nhân lực
Niềm tin vào cơ hội phát triển và thu nhập cao Ðối với đối tác:
Niềm tin vào hợp tác bền vững Ðối với nhà đầu tư:
Niềm tin vào lợi nhuận đầu tư Ðối với xã hội:
Niềm tin vào trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp
1.3.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Hình 1 6 Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Phòng Đảm bảo chất lượng
Phó tổng giám đốc Kinh doanh CNKT Nguyễn Văn An
Phó tổng giám đốc Nhân sự CNKT Nguyễn Văn Sơn
Phó tổng giám đốc sản xuất
Phó tổng giám đốc chất lượng
Tổng giám đốc điều hành DSCK1: Nguyễn Văn Thảo
Hội đồng quản trị Chủ tịch : Ds Huỳnh Đào Lân
Kho Nguyên liệu bao bì
Phòng Nghiên cứu phát triển
Phòng KHSX Ban Cơ điện Phòng Kiểm tra chất lượng
Phòng Thị trường Phòng Tổ chức nhân sự
Thương mại Kho thành phẩm
Ban xây dựng cơ bản
Hình 1 7 Sơ đồ hệ thống phân phối
Phó TGĐ Kinh doanh CNKT Nguyễn Văn An
Phòng XNK CN ngoại tỉnh Phòng Kinh doanh Phòng NCPT
Mạng lưới phân phối các tỉnh Đại lý Tủ thuốc TYT
Hai nhà máy sản xuất thuốc Tân dược đã đạt tiêu chuẩn quốc tế “GMP - WHO”, trong khi một nhà máy sản xuất thuốc từ Dược liệu hiện đang trong quá trình xây dựng lại để đạt tiêu chuẩn GMP cho Đông dược.
- Phòng kiểm nghiệm đạt chuẩn “GLP”;
- Hệ thống kho đạt chuẩn “GSP”;
- Chiến lược phát triển các sản phẩm thuốc của Công ty là:
ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Đối tượng nghiên cứu
Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Dược VTYT Nghệ An năm
Thời gian và địa điểm nghiên cứu
2.2.1 Thời gian nghiên cứu và thực hiện đề tài:
Công ty cổ phần Dược – Vật tư Y tế Nghệ An.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp mô tả cắt ngang
Hình 1 8 Sơ đồ bảng thiết kế nghiên cứu
Cơ cấu danh mục sản phẩm
Tình hình sử dụng phí
Lợi nhuận và tỉ suất lợi nhuận
Biến động và cơ cấu tài sản
Biến động và cơ cấu nguồn vốn
Chỉ số luân chuyển vốn lưu động và hàng tồn kho
Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Dược Vật tư y tế Nghệ
Hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của Công ty Cổ phần Dược Vật tư Y
Tế Nghệ An trong năm 2015 Đối tượng nghiên cứu: Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần
Dược & vật tư y tế Nghệ An chủ yếu tập trung vào kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2015
2.3.2 Các biến số nghiên cứu
Mục tiêu 1: Phân tích kết quả doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty cổ phần Dược Vật tư y tế Nghệ An trong năm 2015
Các biến số nghiên cứu cho mục tiêu 1
STT Tên biến Cách tính, Giải thích, phân loại biến Nguồn thu thập
Cơ cấu Danh mục sản phẩm
- Cơ cấu từng nhóm hàng theo tính chất kinh doanh, theo tác dụng điều trị
=Số lượng mặt hàng trong từng nhóm Tổng số lượng hàng kinh doanh × 100%
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Báo cáo tài chính của công ty
Bảng cân đối kế toán của công ty
Tỉ lệ doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ,
3 Tỉ lệ doanh thu hoạt động tài chính
= Doanh thu HĐTC Tôổng doanh thu× 100%
4 Tỉ lệ doanh thu khác
= Doanh thu khác Tổng doanh thu× 100%
5 Doanh thu theo từng nhóm đối = Doanh thu từng nhóm hàng
Tổng doanh thu × 100% tượng, theo tính chất kinh doanh, theo nhóm điều trị
Tình hình sử dụng phí
6 Tỷ lệ giá vốn hàng bán
=Giá vốn hàng bán Tổng chi phí × 100%
7 Tỷ lệ chi phí bán hàng
=Chi phí bán hàng Tổng chi phí × 100%
8 Tỷ lệ chi phí tài chính
=Chi phí tài chính Tổng chi phí × 100%
Tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp
=Chi phí QLDN Tổng chi phí × 100%
- Biến dạng số Lợi nhuận và TSLN
= Doanh thu - Tổng chi phí
TSLN ròng trên tổng tài sản
TSLN ròng trên vốn chủ sở hữu
TSLN ròng trên doanh thu
2.3.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn, tài sản
STT Tên biến Cách tính, Giải thích, phân loại biến Nguồn thu thập
Biến động và cơ cấu tài sản
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Báo cáo tài chính của công ty
Bảng cân đối kế toán của công ty
= Tài sản ngắn hạn + tài sản dài hạn
Biến động tài sản -Tài sản ngắn hạn -Tài sản dài hạn
= Tiền + Đầu tư tài chính ngắn hạn + Các khoản phải thu ngắn hạn + hàng tồn kho + TSNH khác
= Các khoản phải thu dài hạn + TSCĐ hữu hình +TSCĐ vô hình + Tài sản dài hạn khác
- Biến dạng số Biến động và cơ cấu nguồn vốn
= Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu
4 -Nợ phải trả -Là khoản tiền mà DN có trách nhiệm phải trả, bao gồm nợ vay, nợ người bán…
5 -Nguồn vốn của chủ sở hữu
-Là giá trị vốn thuộc sở hữu của chủ
DN, gồm vốn đầu tư chủ sở hữu, quỹ đầu tư phát triển, vốn khác của chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
- Biến dạng số Khả năng thanh toán
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát
= Tổng tài sản Tổng nợ phải trả
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
= Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nhanh
=Tiền + ĐT ngắn hạn + Phải thu
Hệ số khả năng thanh toán tức thời
= Tiền và các khoản TĐ tiền
- Biến dạng số Chỉ số luân chuyển hàng tồn kho
10 Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán
Hàng tồn kho bình quân
Số vòng quay hàng tồn kho
- Biến dạng số Chỉ số luân chuyển vốn lưu động
Số vòng luân chuyển vốn lưu động
= Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân
Số ngày luân chuyển vốn lưu động
Số vòng quay hàng tồn kho
Phương pháp thu thập và xử lý số liệu
Từ các tài liệu sẵn có, cụ thể:
+ Báo cáo tài chính tổng hợp cho năm tài chính kết thúc ngày 31-12-
2015 của Công ty cổ phần Dược - VTYT Nghệ An
+ Báo cáo thực hiện doanh số năm 2015 của Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An năm 2015
+ Báo cáo thực hiện các mục tiêu kinh tế xã hội năm 2015 của Công ty cổ phần Dược – Vật tư Y tế Nghệ An
+ Bảng cân đối kế toán năm 2015 của Công ty CP Dược – VTYT Nghệ
+ Báo cáo tổ chức nhân sự Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An năm 2015 2.4.2 Phương pháp thu thập:
Số liệu được thu thập từ các nguồn trên, sau đó tổng hợp vào các bảng số liệu
2.4.3 Phương pháp xử lý số liệu
- Số liệu, biểu đồ minh họa được tổng hợp và xử lý bằng phần mềm Microssoft Excel
- Phương pháp so sánh: So sánh chỉ tiêu thực hiện của đầu kỳ, cuối kỳ năm 2015
- Phương pháp tỷ trọng: So sánh tỷ trọng của từng chỉ tiêu cụ thể với chỉ tiêu tổng thể
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Phân tích kết quả kinh doanh của công ty
3.1.1 Phân tích cơ cấu danh mục sản phẩm
* Cơ cấu hàng theo tính chất kinh doanh
Bảng 3.1 Cơ cấu hàng theo tính chất kinh doanh
TT Chỉ tiêu Số mặt hàng Tỷ lệ
1 Hàng công ty khai thác 1178 95,25%
2 Hàng công ty sản xuất 59 4,75%
Bảng 3.2 Cơ cấu thuốc đông dược tân dược và TPCN năm 2015
Tên nhóm hàng số lượng
*Phân nhóm thuốc tân dược
Thuốc tân dược công ty đang sản xuất được phân theo tác dụng điều trị như sau
Bảng 3.3 Phân nhóm thuốc tân dược
Stt Nhóm thuốc Số mặt hàng Tỉ lệ
3 Nhóm hàng chống dị ứng 2 5,41%
4 Nhóm thuốc đường tiêu hóa 3 8,11%
5 Nhóm giảm đau hạ sốt chống viêm 2 5,41%
6 Nhóm thuốc gây nghiện hướng thần 2 5,41%
7 Nhóm thuốc tai mũi họng 2 5,41%
Tổng 37 100,00% Đối với danh mục thuốc tân dược được phân theo thông tư 40/TT-BYT ban hành ngày 17 tháng 11 năm 2014, hiện công ty sản xuất hơn 8 nhóm thuốc, với tổng số mặt hàng là 37 Hầu hết các thuốc đều là thuốc generic, có tác dụng điều trị thông thường và là thuốc thiết yếu Trong đó nhóm hàng kháng sinh chiếm tỉ lệ lớn nhất phù hợp với mô hình bệnh tật tại Việt Nam
* Phân nhóm thuốc đông dược
Hàng đông dược công ty đang sản xuất còn ít đa dạng, gồm 12 mặt hàng phân theo tác dụng điều trị theo bảng:
Bảng 3.4 Phân nhóm thuốc đông dược
Stt Nhóm thuốc Số mặt hàng Tỉ lệ
1 Nhóm thuốc nhuận tràng tả hạ, thu liễm, tiêu thực, bình vị kiện tỳ 5 41,67%
2 Nhóm thuốc thanh nhiệt giải độc tiêu ban lợi thủy 2 16,67%
3 Nhóm thuốc an thần định chí dưỡng tâm 2 16,67%
4 Nhóm thuốc khu phong trừ thấp 1 8,33%
5 Nhóm thuốc chữa các bệnh về phế 1 8,33%
Dựa trên thông tư 05/2015/TT-BYT ban hành danh mục thuốc đông y, thuốc từ dược liệu và vị thuốc cổ truyền thuộc phạm vi thanh toán của bảo hiểm y tế, công ty chúng tôi đã phân loại nhóm tác dụng và hiện có 6 nhóm thuốc đông dược với 12 sản phẩm đạt chuẩn GMP-WHO Trong đó, nhóm thuốc chữa bệnh về tỳ chiếm tỉ lệ lớn, tiếp theo là thuốc an thần và bổ gan, hứa hẹn mang lại hiệu quả điều trị toàn diện cho người bệnh.
Ngoài ra công ty còn có nhóm hàng thực phẩm chức năng gồm 10 sản phẩm chiếm tỉ trong 3,92% trên tổng doanh thu hàng sản xuất
3.1.2 Phân tích kết quả doanh thu
Trong năm 2015, kết quả doanh thu của công ty được tổng hợp theo bảng sau:
Bảng 3.5 Phân tích kết quả doanh thu
TT Chỉ tiêu Năm 2015 (đồng) Tỷ trọng
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 298.915.144.817
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.597.489.495
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
4 Doanh thu hoạt động tài chính 698.979.972 0,23%
Năm 2015, tổng doanh thu đạt 298.317.720.694 VNĐ, trong đó doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 297.736.764.254 VNĐ, chiếm 99,66% tổng doanh thu.
Năm 2015, doanh thu hoạt động tài chính đạt 698.979.972 VNĐ, chiếm 0,23% tổng doanh thu, bao gồm các khoản lãi tiền gửi, tiền cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia.
Các khoản thu khác năm 2015 là 301.085.400 VNĐ, chiếm tỷ trọng 0,10%/Tổng doanh thu
*Cơ cấu doanh thu theo từng nhóm đối tượng
Cơ cấu doanh thu theo từng nhóm đối tượng được chia theo bảng sau:
Bảng 3.6 Cơ cấu doanh thu theo nhóm đối tượng năm 2015
TT Chỉ tiêu Năm 2015 (đồng) Tỷ trọng
4 Hàng sản xuất liên doanh 21.378.279.170 7,15%
Cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp trong năm 2015 cho thấy sự phân bố rõ ràng theo từng nhóm đối tượng Cụ thể, doanh thu bán cho các chi nhánh nội tỉnh chiếm tỷ trọng lớn nhất với 46,49%, trong khi doanh thu bán cho các đối tượng ngoại tỉnh chỉ chiếm 1,30% Ngoài ra, doanh thu từ nguồn bảo hiểm y tế (BHYT) cũng đóng góp một phần quan trọng với tỷ trọng 45,05%.
Chi nhánh nội tỉnhChi nhánh ngoại tỉnhBảo hiểm y tếHàng sản xuất liên doanh nguồn bán BHYT
Cơ cấu doanh thu theo tính chất kinh doanh
Với tính chất công ty dược vừa sản xuất và kinh doanh, doanh thu theo tính chất kinh doanh được phân theo bảng sau:
Bảng 3.7 Doanh thu theo tính chất kinh doanh
TT Chỉ tiêu Số mặt hàng Tỉ lệ Doanh thu
Tỉ trọng Hàng sản xuất 59 4,75% 102.899.682.313 34,5%
1 Hàng sản xuất do công ty kinh doanh
2 Hàng sản xuất gia công cho các công ty khác
3 Hàng công ty nhập khẩu 11 0,89% 1.588.453.176 0,5%
4 Hàng công ty khai thác 1172 94,36% 194.427.009.328 65,0% Tổng 1242 100,00% 298.915.144.817 100,0%
Hình 3.2 Doanh thu theo tính chất kinh doanh
Cơ cấu doanh thu hàng sản xuất theo nhóm điều trị đóng vai trò quan trọng trong tổng doanh thu của công ty Theo đó, doanh thu các mặt hàng được phân chia theo từng nhóm điều trị, cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh doanh của công ty Bằng cách phân tích cơ cấu doanh thu này, chúng ta có thể xác định được nhóm hàng chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh phù hợp.
Bảng 3.8 Doanh thu hàng sản xuất theo nhóm điều trị
Tên nhóm hàng số lượng
Doanh thu (đồng) Tỉ trọng
Doanh thu nhóm hàng chống dị ứng 2 18.482.325.178 17,96%
Doanh thu nhóm hàng kháng sinh 11 37.344.537.762 36,29% Doanh thu nhóm giảm đau hạ sốt chống viêm 2 3.796.687.639 3,69%
Doanh thu nhóm thuốc đường tiêu hóa 3 1.216.495.832 1,18%
Doanh thu nhóm thuốc gây nghiện hướng thần 2 1.146.459.112 1,11%
Doanh thu nhóm thuốc tai mũi họng 2 478.475.264 0,46%
Doanh thu nhóm thuốc hormoon 2 1.467.473.990 1,43% Doanh thu các nhóm vitamin khoáng chất 9 4.817.617.649 4,68%
Doanh thu các nhóm thuốc khác 4 2.963.699.213 2,88% Đông dược 12 27.147.995.432 26,38%
Nhóm thuốc an thần định chí dưỡng tâm 2 8.432.183.722 8,19%
Nhóm thuốc nhuận tràng tả hạ, thu 5 12.462.617.947 12,11% liễm, tiêu thực, bình vị kiện tỳ
Nhóm thuốc khu phong trừ thấp 1 733.884.060 0,71% Nhóm thuốc chữa các bệnh về phế 1 1.408.136.670 1,37% Nhóm thuốc thanh nhiệt giải độc tiêu ban lợi thủy 2 3.401.983.613 3,31%
3.1.3 Phân tích tình hình sử dụng phí
Bảng 3.9 Phân tích tình hình sử dụng phí
TT Chỉ tiêu Năm 2015 (đồng) Tỷ trọng
2 Chi phí hoạt động tài chính 518.845.174 0,18%
4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 23.944.039.871 8,32%
6 Tổng chi phí 287.691.166.229 100,00% Theo bảng phân tích trên có thể nhận thấy:
Trong năm 2015 tổng chi phí là 287.691.166.229 VNĐ, bao gồm các khoản chi phí sau:
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn, tài sản
3.2.1 Phân tích biến động và cơ cấu tài sản
Tài sản doanh nghiệp cơ bản trên bảng cân đối kế toán phản ánh cơ sở vật chất và tiềm lực kinh tế phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tài sản giúp đánh giá cơ sở vật chất và tiềm lực kinh tế trong quá khứ, hiện tại, cũng như những tác động đến tương lai của doanh nghiệp Việc phân tích cơ cấu và biến động tài sản cho phép đánh giá năng lực kinh tế thực sự của tài sản hiện tại và tính hợp lý của các chuyển biến về giá trị và cơ cấu tài sản.
Bảng 3.13 Phân tích cơ cấu tài sản
TT Chỉ tiêu Giá trị (đồng) Tỷ trọng Giá trị (đồng) Tỷ trọng Giá trị (đồng) Tỷ lệ Tỷ trọng
Bảng 3.14 Phân tích vòng quay tài sản
Số vòng quay tổng tài sản 226%
Số vòng quay tài sản ngắn hạn 259%
Cuối năm, tổng tài sản doanh nghiệp tăng 20.216.143.391 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ 16,65% so với đầu năm Tài sản ngắn hạn ghi nhận mức tăng 17.675.882.658 VNĐ, với tỷ lệ 16,7% và tỷ trọng 0,04% Trong khi đó, tài sản dài hạn cũng tăng 6.185.886.337 VNĐ, đạt tỷ lệ 16,3% và tỷ trọng 0,04% Sự gia tăng tổng tài sản của doanh nghiệp vào cuối năm được thúc đẩy bởi cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
Sự biến động tài sản dài hạn được thể hiện theo bảng sau:
Bảng 3.15 Phân tích biến động tài sản dài hạn
Số tiền (đồng) Tỷ trọng Số tiền
(đồng) Tỷ trọng Số tiền
(đồng) Tỷ lệ Tỷ trọng
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 14.523.563.173 93,21% 15.624.632.925 86,22% 1.101.069.752 7,58% -6,99%
1 Tài sản cố định hữu hình
2 Tài sản cố định vô hình - 0,00% 0,00% - 0,00%
III Tài sản dở dang dài hạn
IV Tài sản dài hạn khác 811.739.300 5,21% 1.941.128.775 10,71% 1.129.389.475 139,13% 5,50% Tổng tài sản dài hạn 15.580.993.316 100,00% 18.121.255.049 100,00% 2.540.261.733 16,30% 0,00%
Cuối năm, tổng tài sản dài hạn của Công ty tăng 2.540.261.733 VNĐ, tương đương với tỷ lệ tăng 16,30% so với đầu năm Sự gia tăng này chủ yếu đến từ các khoản mục tài sản dài hạn, bao gồm tài sản cố định, tài sản dở dang dài hạn và tài sản dài hạn khác Mặc dù tài sản cố định và tài sản dài hạn khác đều tăng, nhưng tỷ lệ tăng của tài sản dài hạn khác cao hơn, dẫn đến tỷ trọng tài sản cố định giảm 6,99% và tỷ trọng tài sản dài hạn khác tăng 5,5% Sự gia tăng tài sản dở dang dài hạn chủ yếu do chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng, cho thấy Công ty đã đầu tư mạnh mẽ vào tài sản cố định hữu hình trong năm.
Sự biến động tài sản ngắn hạn được thể hiện theo bảng sau:
Bảng 3.16 Phân tích biến động tài sản ngắn hạn
Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Tỷ trọng
Số tiền (đồng) Tỷ trọng
Số tiền (đồng) Tỷ lệ Tỷ trọng
I Tiền và các khoản TĐT 16.364.336.599 15,46% 31.944.656.607 25,86% 15.580.320.008 95,21% 10,40%
II Các khoản đầu tư TCNH 375.971.839 0,36% - 0,00% (375.971.839) -
III Các khoản phải thu NH 40.422.248.444 38,19% 39.513.607.267 31,99% (908.641.177) -2,25% -6,20%
V Tài sản ngắn hạn khác 376.777.132 0,36% 572.040.658 0,46% 195.263.526 51,82% 0,11%
Tổng tài sản ngắn hạn 105.834.847.357 100,00% 123.510.730.009 100,00% 17.675.882.652 16,70% 0,00%
Theo bảng trên ta nhận thấy:
Cuối năm 2015, tài sản ngắn hạn của công ty tăng 16,7% so với đầu năm, đạt 123.510.730.009 VNĐ Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng chủ yếu.
Hàng tồn kho cuối năm 2015 tăng so với đầu năm là 3.184.912.134 với tỷ lệ tăng là 6,59 %
Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 15.580.320.008với tỷ lệ tăng là 95,21%
3.2.2 Phân tích biến động và cơ cấu nguồn vốn Để phân tích biến động và cơ cấu nguồn vốn ta so sánh biến động của từng loại nguồn vốn về giá trị và tỷ lệ của từng loại, đồng thời so sánh biến động tỷ trọng của từng loại nguồn vốn
Bảng 3.17 Phân tích biến động nguồn vốn
Giá trị (đồng) Tỷ trọng Giá trị (đồng) Tỷ trọng Giá trị (đồng) Tỷ lệ Tỷ trọng
Biểu đồ biến động vốn của công ty năm 2015 cho thấy sự tăng trưởng đáng kể trong nguồn vốn Cụ thể, nguồn vốn cuối năm 2015 tăng 20.216.143.385 VNĐ so với đầu năm, tương đương tỷ lệ tăng 16,65% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Trong đó, nguồn vốn chủ sở hữu tăng 19.329.461.229 VNĐ, tương đương tỷ lệ tăng 37,12%, trong khi nợ phải trả tăng 886.682.156 VNĐ, tương đương tỷ lệ tăng 1,28% Kết quả là tỷ trọng nợ phải trả giảm 7,53%, trong khi tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,53%.
Tổng nợ trên tổng vốn đầu năm là 57,12%, cuối năm là 49,59%
Tổng nợ trên Vốn chủ sở hữu đầu năm là 133%, cuối năm là 98%
*Phân tích biến động nợ phải trả
Nợ phải trả bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, tình hình biến động của các loại nợ này như sau:
Bảng 3.18 Phân tích biến động nợ phải trả
Số tiền (đồng) Tỷ trọng Số tiền (đồng) Tỷ trọng
Theo bảng phân tích trên có thể nhận thấy: Tổng nợ phải trả cuối năm
Cuối năm 2015, tổng nợ phải trả của công ty tăng 886.682.156 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ 8,5%, cho thấy công ty đã chiếm dụng vốn nhiều hơn so với đầu năm Nợ ngắn hạn là phần chủ yếu trong tổng nợ, với mức tăng 386.808.319 VNĐ, tương đương 0,61% Sự gia tăng này chủ yếu do khoản vay và nợ ngắn hạn, cùng với sự gia tăng thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước, trong khi các khoản phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước và các khoản phải trả ngắn hạn khác đều giảm.
Nợ dài hạn cuối năm đã tăng lên so với đầu năm là 499.873.837 VNĐ, với tỷ lệ tăng là 7,89% là do vay và nợ dài hạn tăng lên
*Phân tích biến động nguồn vốn chủ sở hữu
Bảng 3.19 Phân tích biến động nguồn vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Tỷ trọng
Số tiền (đồng) Tỷ trọng
Số tiền (đồng) Tỷ lệ Tỷ trọng
1 Vốn đầu tư của CSH 40.000.000.000 76,82% 60.000.000.000 84,04% 20.000.000.000 50,00% 7,21%
2 Quỹ đầu tư phát triển 8.741.754.817 16,79% 8.572.524.093 12,01% (169.230.724) -1,94% -4,78%
3 Vốn khác của chủ sở hữu 398.650.429 0,77% 423.999.999 0,59% 25.349.570 6,36% -0,17%
Theo bảng phân tích trên có thể nhận thấy:
Cuối năm, tổng vốn chủ sở hữu (VCSH) tăng 19.329.461.229 VNĐ, tương đương tỷ lệ tăng 36,43% so với đầu năm Sự gia tăng này chủ yếu do vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng lên 20.000.000 VNĐ nhờ phát hành cổ phiếu để huy động vốn cho kế hoạch xây dựng nhà máy Đông dược Tuy nhiên, quỹ đầu tư phát triển, vốn khác của chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đều giảm, trong đó lợi nhuận sau thuế chưa phân phối giảm 526.657.617 VNĐ.
3.2.3 Phân tích khả năng thanh toán
Bảng 3.20 Phân tích khả năng thanh toán
TT Chỉ tiêu 1/1/2015 (đông) 31/12/2015 đồng
1 Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 1,75 2,01
2 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (hiện hành) 1,68 1,95
3 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,91 1,13
- Tiền và các khoản tương đương tiền 16.364.336.599 31.944.656.607
4 Hệ số khả năng thanh toán tức thời 0,26 0,50
Theo bảng phân tích trên có thể nhận thấy:
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát đầu năm 2015 và cuối năm 2015 đều
>1 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đầu năm 2015 và cuối năm 2015 đều
3.2.4 Phân tích chỉ số luân chuyển hàng tồn kho Để có thể đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, việc xem xét chỉ tiêu hàng tồn kho cần được đánh giá bên cạnh các chỉ tiêu khác như lợi nhuận, doanh thu, vòng quay của dòng tiền… Tình hình hàng tồn kho như sau:
Bảng 3.21 Phân tích chỉ số luân chuyển hàng tồn kho
TT Chỉ tiêu Giá trị
1 Hàng tồn kho đầu năm 48.295.513.343 đồng
2 Hàng tồn kho cuối năm 51.489.425.477 đồng
3 Giá vốn bán hàng 235.467.295.040 đồng
4 Hàng tồn kho bình quân 49.887.969.410 đồng
5 Số vòng quay hàng tồn kho 4,72 vòng
6 Số ngày tồn kho 77 ngày
Theo kết quả bảng trên có thể nhận thấy:
BÀN LUẬN
4.1.1 Cơ cấu danh mục sản phẩm
Tổng số mặt hàng kinh doanh của công ty lên đến 1242 mặt hàng, tuy nhiên tỉ lệ hàng công ty sản xuất còn thấp, trong khi đó tỉ lệ hàng bán do công ty khai thác lại chiếm ưu thế Điều này cho thấy công ty vẫn đang phụ thuộc nhiều vào việc khai thác sản phẩm từ bên ngoài thay vì tập trung vào sản xuất nội bộ.
Công ty chúng tôi hiện đang sản xuất 59 sản phẩm đa dạng, bao gồm 37 sản phẩm tân dược, 12 sản phẩm đông dược và các sản phẩm thực phẩm chức năng Với danh mục sản phẩm phong phú, doanh thu của công ty không ngừng tăng trưởng Một số sản phẩm chủ lực có giá trị cao của chúng tôi bao gồm Lyzatop, Đại tràng hoàn, Chorlatcyn, đồng thời các sản phẩm như Vomina, Paracetamol, Cotrimoxazol cũng đạt sản lượng lớn.
Công ty cần mở rộng danh mục sản phẩm để phù hợp với công suất nhà máy hiện tại Việc tập trung nghiên cứu và phát triển các mặt hàng mới, đặc biệt là các sản phẩm Đông dược chiến lược, là cần thiết để duy trì và phát triển danh mục sản phẩm Bên cạnh đó, đẩy mạnh tiến độ xây dựng nhà máy Đông dược cũng là một giải pháp quan trọng để giúp công ty tận dụng tối đa công suất và duy trì các số đăng ký cũ.
Cơ chế đấu thầu thuốc đã có sự thay đổi, dẫn đến sự giảm sút đáng kể trong kết quả trúng thầu thuốc bán tại các bệnh viện vào năm 2015 Mặc dù vậy, tổng doanh thu trong năm này vẫn duy trì ở mức ổn định.
Với tổng doanh thu đạt được trong năm 2015 thì doanh thu bán cho các chi nhánh nội tỉnh là 46,49 %, ngoại tỉnh là 1,30%, bán nguồn BHYT là 45,05
Chiếm tỉ lệ lớn doanh thu phân theo chi nhánh là doanh thu khối văn phòng
Giá vốn hàng bán chiếm 81,85% trong tổng chi phí, là yếu tố mà công ty khó kiểm soát do ảnh hưởng của đơn đặt hàng và nguồn hàng hóa Để giảm giá vốn hàng bán, công ty cần cải thiện kế hoạch sản xuất, nhằm chủ động hơn trong việc quản lý nguồn nguyên liệu và tận dụng lợi thế khi mua hàng với số lượng lớn.
Chi phí hoạt động tài chính chỉ chiếm tỉ lệ nhỏ 0,18% , chứng tỏ công ty chủ động về nguồn vốn không phải vay nhiều để hoạt động
Chi phí quản lý doanh nghiệp hiện chiếm 8,32% tổng chi phí, chủ yếu do việc tăng lương cho cán bộ công nhân viên vào năm 2015 Để giảm thiểu chi phí này, công ty cần tổ chức lại bộ máy nhân sự và nâng cao năng suất lao động Việc xem xét và tối ưu hóa chi phí ở từng bộ phận là điều cần thiết để đạt được mục tiêu tiết kiệm.
4.1.4 Phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận và tỉ suất lợi nhuận
Lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu (ROE) là 10,92%, so với chỉ số này của ngành là 11% [26], gần như tương đương