(Tiểu luận) chủ đề báo cáo tài chính, báo cáo kếtquả hoạt động trong đơn vị hànhchính sự nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  BÀI TẬP LỚN MÔN: KẾ TỐN CƠNG Chủ đề: BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: Th.s Lê Thanh Bằng Nhóm 10 – Lớp 05 Hà Nội, 2022 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHĨM I Ý nghĩa, mục đích lập báo cáo 1.1 Mục đích lập Báo cáo tình hình tài Báo cáo tình hình tài báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản đơn vị kế toán thời điểm 31/12 hàng năm, bao gồm tài sản hình thành từ nguồn NSNN cấp; nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ; nguồn thu phí (phần khấu trừ để lại đơn vị theo quy định) nguồn vốn khác đơn vị Số liệu Báo cáo tình hình tài cho biết tồn giá trị tài sản có đơn vị theo cấu tài sản cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào Báo cáo tình hình tài nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài đơn vị 1.2 Mục đích lập Báo cáo kết hoạt động Báo cáo kết hoạt động phản ánh tình hình kết hoạt động đơn vị, bao gồm kết hoạt động từ tất nguồn lực tài có đơn vị theo quy chế tài quy định Nguyên tắc trình bày 2.1 Nguyên tắc trình bày Báo cáo tình hình tài Đơn vị phải trình bày tiêu theo mẫu quy định, mẫu áp dụng chung cho đơn vị hành đơn vị nghiệp, lập báo cáo tiêu khơng có phát sinh bỏ trống phần số liệu Trường hợp đơn vị có hoạt động đặc thù mà tiêu mẫu báo cáo chưa phản ánh bổ sung thêm tiêu phải chấp thuận Bộ Tài 2.2 Ngun tắc trình bày Báo cáo kết hoạt động Đối với đơn vị kế tốn có đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc lập Báo cáo kết hoạt động tổng hợp đơn vị đơn vị cấp phải thực loại trừ toàn khoản doanh thu, thu nhập, chi phí phát sinh từ giao dịch nội Đơn vị lập tiêu báo cáo theo mẫu quy định, tiêu khơng phát sinh bỏ trống khơng ghi Trường hợp đơn vị có hoạt động đặc thù mà tiêu mẫu báo cáo chưa phản ánh bổ sung thêm tiêu phải chấp thuận Bộ Tài Cơ sở lập báo cáo 3.1 Cơ sở lập báo cáo Báo cáo tình hình tài - Nguồn số liệu để lập Báo cáo tình hình tài số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết tài khoản - Báo cáo tình hình tài kỳ trước 3.2 Cơ sở lập báo cáo Báo cáo kết hoạt động - Căn Báo cáo kết hoạt động năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại Kỳ lập nơi nộp báo cáo 4.1 Kỳ lập báo cáo Cuối kỳ kế toán năm theo quy định pháp luật nộp cho quan Nhà nước có thẩm quyền đơn vị cấp thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm theo quy định pháp luật 4.2 Nơi nộp (1) Đơn vị hành chính, nghiệp địa phương quản lý, khơng có đơn vị cấp nộp báo cáo cho quan Tài cấp KBNN nơi giao dịch Đơn vị hành chính, nghiệp trung ương quản lý, khơng có đơn vị cấp nộp báo cáo cho quan Tài cấp KBNN (Cục kế toán nhà nước) (2) Các đơn vị nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phải nộp thuế theo quy định pháp luật thuế phải nộp báo cáo tài cho quan Thuế II Biểu mẫu, cách lập báo cáo kết hoạt động (1) Kết chuyển DT, CP Document continues below Discover more from: Kế tốn cơng ACT05A Học viện Ngân hàng 7 documents Go to course 21 BÀI TẬP KẾ TỐN CƠNG 2021-2022 Kế tốn cơng None KTQT-1 - lkh 26 Kế tốn cơng Cách lạp Cac Bao cao ban Kế tốn cơng 19 None HỌC BỔNG aafasfas Kế tốn cơng None Bang he thong TKTK theo Thơng tư số 107 Kế tốn cơng 24 None None ĐƠN-ĐẶT-HÀNG Khơng có đâu Kế tốn cơng None VD: Bảng báo cáo kết hoạt động doanh nghiệp: trường THCS Hoàng Hoa Thám a) Tên giao dịch: trường THCS Hoàng Hoa Thám - Mã số thuế: 5300279513 - Tình trạng hoạt động: hoạt động - Nơi đăng kí quản lý: chi cục thuế thành phố HCM - Địa chỉ: 135 Hoàng Hoa Thám, phường 13 quận Tân Bình - Hiệu trưởng: Tơn Thất Nhân Hiếu - Kế toán: Hứa Phật Hải Trường THCS Hoàng Hoa Thám thành lập 15/8/1990 Ủy ban nhân dân quận Tân Bình đơn vị hành nghiệp cơng lập thuộc Ủy ban nhân dân quận Tân Bình Trường bước khẳng định uy tín, chất lượng giáo dục mạnh quận Trường có nguồn thu chủ yếu từ Ngân sách nhà nước để chi trả b Chế độ kế toán Chế độ kế toán áp dụng: Hiện chế độ kế tốn Trường THCS Hồng Hoa Thám áp dụng theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/12/2017 Bộ Tài VD1: Tại đơn vị nghiệp X, phụ thuộc NSNN 100% chi thường xuyên chi đầu tư phát triển, năm N có tình hình sau: (đơn vị tính 1000đ) Trích NV kinh tế phát sinh năm N Nhận định giao dự toán KPHĐ năm N 9.000.000 Tháng 1/N rút dự toán KPHĐ mua TSCĐ sử dụng vào hoạt động nghiệp 3.600.000 (giá chưa có VAT 10%), sử dụng 10 năm Rút dự toán chi hoạt động TK TGKB: 4.000.000 Tính tiền lương CBNV 1.250.000 khoản tính theo lương theo quy định hành Chuyển khoản TGKB nộp khoản bảo hiểm cho quan bảo hiểm(32%), nộp cơng đồn cấp 1% sử dụng kinh phí cơng đồn giữ lại đơn vị (1%) trả thu nhập cho CBNV Rút dự tốn KPHĐ mua vật liệu nhập kho 500.000(chưa có thuế GTGT 10%) Xuất kho vật liệu phục vụ hoạt động nghiệp 450.000 Chi tiền mặt mua dịch vụ hđ SN 700.000 Chi TM mua CCDC nhập kho 1.000.00 xuất kho CCDC dùng cho HĐSN 800.000 (loại phân bổ vào CP năm 50% năm sau 50%) 10.Thanh lí TSCĐ có NG 1.200.000, HMLK 1.1500.000, thu lí TM 200.000, CP lí TM 100.000 Đơn vị để lại thặng dư lí TS bổ sung quỹ đơn vị, tỉ hệ HM 10%, tháng 6/N 11.Ghi nhận bút toán cuối năm nhằm xác định loại CP, doanh thu, TN kết hđ năm N đơn vị, biết tổng HM (N-1) 1.500.000 N-1 khơng có biến động TSCĐ YÊU CẦU: HẠCH TOÁN, LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIẢI Nợ TK 008: 9.000.000 Nợ TK 111: 3.960.000 Có TK 366: 3.960.000 Đthoi Có TK 008: 3.960.000 Nợ TK 112: 4.000.000 Có TK 337: 4.000.000 ĐT Có TK 008: 4.000.000 Nợ TK 611: 1.250.000 CĨ TK 334: 1.250.000 Trích lương Nợ TK 611: 23.5%x 1.250.000= 293.750 Nợ TL 334: 10.5% x 1.250.000= 131.250 Có TK 332: 425.000 Chi tiết: CĨ tk 3321: 25.5% x 1.250.000= 318.750 Có tk 3323: 4.5% x 1.250.000= 56.250 Có tk 3323: 2% x 1.250.000= 25.000 Có tk 3324: 25.000 Nợ tk 332: 425.000 CÓ tk 112: 425.000 Nợ tk 334: 1.118.750 (1.250.000 – 131.250) Có tk 112: 1.118.750 Nợ tk 337: 1.543.750 Có tk 511: 1.543.750 Nợ tk 152: 550.000 Có tk 366: 550.000 Nợ tk 611: 450.000 Có tk 152: 450.000 Nợ tk 611: 700.000 Có tk 111: 700.000 Nợ tk 337: 700.000 Có tk 511: 700.000 Nợ tk 153: 1.000.000 Có tk 111: 1.000.000 Nợ tk 242: 800.000 Có tk 153: 800.000 Nợ tk 611: 400.000 Có tk 242: 400.000 10.Nợ tk 366: 50.000 Nợ tk 214: 1.150.000 Có tk 211: 1.200.000 Thanh lí TSCĐ: Nợ tk 811: 100.000 Có tk 111: 100.000 Nợ tk 111: 200.000 Có tk 711: 200.000 11.HM năm N tăng = 3.960.000/(10 năm x 12 tháng) x 11 tháng = 363.000 HM năm N giảm: 1.200.000 x10%/12th x 6th = 60.000  Tổng HM năm N = 1.500.000 + 363.000 – 60.000 = 1.803.000 Nợ tk 611: 1.803.000 CÓ tk 214: 1.803.000 Tổng CPVL, CCDC = 450.000 + 400.000 = 850.000 Nợ tk 366: 2.653.000 (1.803.000+ 8.50.000) Có tk 511: 2.653.000 VD1: ĐVSN B có hoạt động SXKD mặt hàng chịu thuế GTGT theo phương háp khấu trừ, tháng 1/N có tài liệu sau: A Số dư đầu tháng: Tk 154: 19.600 Tk 242: 1.600 (giá trị CCDC sử dụng cho HĐSX, loại phân bổ tháng, phân bổ tháng) Trả lãi vay cho sản xuất 26.600 TGNH Mua vật liệu nhập kho Giá chưa thuế VAT 10% 50.000, toán qua TGKB XUất dùng cho sản xuất trực tiếp 50% Tổng hợp chi phí SXKD kì: Lương cơng nhân SXKD 84.000 Các khoản trích lương theo chế độ hành Chi phí dịch vụ mua ngịa tiền mặt (chưa có thuế VAT 10%): 11.000 Phân bổ giá trị CCDC lại Trích khấu hao tscđ cho hoạt động sx 4.000, phục vụ quản lí kinh doanh 5.000 Cuồi kì, vật liệu dùng không hết nhập lại kho 1.400, trị giá sản phẩm dở dang 28.200 Hoàn thành 100sp nhập kho 60sp, bán thằng 40sp Giá bán 3.000/sp (chưa có thuế VAT 10%), khách cịn nợ tiền Tổng hợp chi phí bán hàng chi phí quản lí cho hdkd phát sinh tiền mặt 5.000 Kết chuyển doanh thu, chi hđ sxkd để xác định thặng dư thâm hụt hoạt động sxkd Thuế TNDN 25% thặng dư hoạt động sxkd (nếu có) Yêu cầu định khoản vòa TK Giải: Nợ tk 615: 26.000 Có tl 112: 26.000 Nợ tk 152: 50.000 Nợ tk 133: 5.000 Có tk 112: 55.000 Xuất dùng tực tiếp 50% Nợ tk 154: 50.000/2 = 25.000 Có tk 152: 25.000 Nợ tk 154: 84.000 Có tk 334: 84.000 Trích lương Nợ tk 154: 23.5% x 84000 = 19.740 Nợ tk 334: 10.5% x 84000 = 8.820 Có tk 332: 28.560 Chi phí dvu mua chưa VAT 11.000 Nợ tk 154: 11.000 Nợ tk 133: 1.100 Có tk 111: 12.100 Phân bổ giá trị ccdc cịn lại Nợ tk 154: 1.600/4 = 400 Có tk 242: 400 Trích KH tscđ: Nợ tk 154: 4000 Nợ tk 642: 5000 Có tk 214: 9000 Cuối kì: Nợ tk 152: 1.400 Có tk 154: 1.400 DD đầu kì: 19.600 Phát sinh kì: 25.000 + 84.000 + 19.740 + 11.000 + 400 + 4000 – 1400 = 142.740 DD cuối kì: = 28.200  Giá trị thành phẩm = DD đầu kì + PS kì – DD cuối kì = 134.140 – 100tp Nhập kho 60tp Nợ tk 155: 80.484 Có tk 154: 80.484 Bán 40sp: Nợ tk 131: 132.000 Có tk 531: 3.000x40 = 120.000 Có tk 3331: 12.000 Nợ tk 632: 53.656 Có tk 154: 53.656 Nợ tk 642: 5.600 Có tk 111: 5.600 Kết chuyển thu: Nợ tk 531: 120.000 Có tk 911: 120.000 Kết chuyển chi: Nợ tk 911: 90.256 Có tk 632: 53.656 Có tk 642: 10.600 Có tk 615: 26.000 LNTT = 29.744 Thuế TNDN: 25% x 29.744 = 7436 Nợ tk 821: 7436 Có tk 3334: 7436 Nợ tk 911: 7436 Có tk 821: 7436 Kết chuyển thặng dư: Nợ tk 911: = 29.744 – 7436 = 22.308 Có tk 421: 22.308 More from: Kế tốn cơng ACT05A Học viện Ngân hàng 7 documents Go to course BÀI TẬP KẾ TỐN 21 CƠNG 2021-2022 Kế tốn cơng None KTQT-1 - lkh 26 Kế tốn cơng None Cách lạp Cac Bao cao ban Kế tốn cơng 19 None Bang he thong TKTK theo Thơng tư số 107 Kế tốn cơng None Recommended for you Correctional Administration Criminology 96% (113) English - huhu 10 Led hiển thị 100% (3) Preparing Vocabulary 10 FOR UNIT Led hiển thị 160 100% (2) 20 ĐỀ THI THỬ TỐT NGHIỆP THPT NĂM… an ninh mạng 100% (1)