Đặc điểm tổ chức cụng tỏc quản lý của cụng ty TNHH Dương Phỳ Gia Trang 7 Sơ đồ 03: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty TNHHDương Phỳ Gia Ban Giỏm đốc: Trang 8 * Phú Giỏm đốc : là người g
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DƯƠNG PHÚ GIA
Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Dương Phú Gia
Công ty TNHH Dương Phú Gia được thành lập theo quyết định số 2273/QĐ-UB ngày 26 tháng 08 năm 1998 của UBND tỉnh Thái Nguyên
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1702000300 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp ngày 07 tháng 09 năm 1998
Tên công ty: Công ty TNHH Dương Phú Gia
Tên giao dịch quốc tế: Duong Phu Gia Co.Ltd
Trụ sở chính: SN 575/1 Đường Cách mạng T8 - Phường Tân Hương - TP Thái Nguyên Điện thoại: 0280.3832547
Số TK: 711A2200708 - Ngân hàng Công thương Việt Nam
Giám đốc Công ty: Trần Dương Bằng
1.1.1 Giai đoạn từ năm 1998 đến năm 2000
Công ty TNHH Dương Phú Gia được thành lập từ ngày 26 tháng 08 năm
Năm 1998, công ty TNHH Dương Phú Gia chuyên sản xuất ván Focmika cho thị trường phía Bắc Sau một năm, thị trường ván Focmika trở nên bão hòa, buộc công ty phải chuyển hướng đầu tư sang sản xuất giấy vệ sinh và giấy ăn Tuy nhiên, đến năm 2000, khi thị trường giấy vệ sinh và giấy ăn cũng trở nên bão hòa, công ty đã tìm kiếm hướng đi mới bằng cách phát triển sản phẩm hóa chất phục vụ ngành giấy, nhằm thay thế hàng nhập khẩu và giảm giá thành sản xuất.
1.1.2 Giai đoạn từ 2001 đến nay ngành giấy Qua gần 8 năm hoạt động và phát triển, công ty đã góp một phần không nhỏ cho ngân sách nhà nước, giải quyết công ăn việc làm, tạo thu nhập cho hàng trăm lao động Trải qua nhiều bước thay đổi trên quảng đường phát triển, đến nay công ty đã khẳng định được vị trí nhất định của mình trên thị trường và sản phẩm của công ty đang được cung cấp chủ yếu cho các nhà máy lớn như: Tổng công ty giấy Việt Nam, Công ty giấy Việt Trì, Công ty giấy Tân Mai, Công ty giấy Bình An, Công ty giấy Đồng Nai
Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Dương Phú Gia trong những năm gần đây cho thấy sự phát triển đáng khích lệ nhờ vào việc chuyển hướng kinh doanh hiệu quả Sự tăng trưởng này được thể hiện rõ ràng qua báo cáo kết quả kinh doanh của công ty.
Biểu 01: Bảng kết quả kinh doanh một số năm gần đây
TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
02 Giá vốn hàng bán đồng 67.849.130.400 58.225.651.000 9.623.479.400
04 Thuế TNDN phải nộp đồng 103.932.577 77.045.189 26.887.388
05 Số lượng lao động Người 195 212 17
06 Thu nhập bình quân của lao động/tháng đồng 1.400.000 1.700.000 300.000
Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Dương Phú Gia
1.2.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty TNHH Dương Phú Gia
Công ty TNHH Dương Phú Gia là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, hoạt động theo cơ chế thị trường dưới sự quản lý của nhà nước Công ty thực hiện các hoạt động kinh doanh đa dạng nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Chức năng chính của công ty hiện nay là:
- Sản xuất gia công, chế biến các sản phẩm ngành giấy, nguyên vật liệu ngành giấy, vật liệu xây dựng, trang trí nội thất.
- Sản xuất hóa chất, nguyên liệu ngành giấy (keo kết dính, tinh bột biến tính)
Trong bối cảnh thị trường cạnh tranh khốc liệt và yêu cầu ngày càng cao, các công ty cần nắm bắt nhu cầu thị trường để mở rộng hoạt động Đồng thời, họ phải chuẩn bị đầy đủ về nhân lực và vật chất để sản xuất, đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 1.2.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất
Công ty TNHH Dương Phú Gia chuyên cung cấp các sản phẩm hóa chất cho ngành giấy, với sự đa dạng về sản phẩm và đặc điểm riêng biệt Mỗi bộ phận sản xuất của công ty đều có những đặc thù riêng, được tổ chức theo hệ thống sản xuất kinh doanh đặc trưng.
1- Phân xưởng tinh bột: Chuyên sản xuất các loại tinh bột biến tính dùng cho việc ép keo bề mặt giấy tạo độ nhẵn, độ bền cho tờ giấy như: Tinh bột Anion, Cation, Tapox 510, Taca 27
2- Phân xưởng hóa chất: Chuyên sản xuất các loại keo dính kết dùng làm chất phụ gia liên kết các sớ sợi của giấy tạo độ dai, bền, chống thấm và tăng độ bắt mực khi in như: keo AKD, keo nhựa thông, chất tăng trắng, chất nhũ hóa
3- Phân xưởng Cơ điện: Có nhiệm vụ theo dõi, sửa chữa, bảo dưởng các máy móc thiết bị tại các phân xưởng đảm bảo máy chạy liên tục, đạt hiệu quả cao nhất, luôn cải tiến và đề xuất các ý kiến nhằm hoàn thiện dây chuyền sản xuất và có hiệu quả trong sản xuất
Mỗi phân xưởng đều có một quản đốc quản lý điều hành sản xuất lý điều hành sản xuất
1.2.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
Sản phẩm tinh bột biến tính của công ty được vận hành qua 13 bước và được khái quát qua sơ đồ sau
Sơ đồ 01: Quy trình công nghệ sản xuất bột biến tính
Sản phẩm keo AKD cũng được vận hành qua 13 bước và được khái quát qua sơ đồ sau
Bơm lên thùng phản ứng
Bể quậy nguyên liệu tinh bột
Phản ứng Kiểm tra Điều chỉnh hóa chất
Vắt, sấy khô Đóng bao
Sơ đồ 02: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất keo AKD
Đặc điểm tổ chức công tác quản lý của công ty TNHH Dương Phú Gia
Công ty TNHH Dương Phú Gia áp dụng mô hình quản lý trực tuyến, với Giám đốc là người đứng đầu chịu trách nhiệm chính Các Phó giám đốc và các phòng ban chức năng hỗ trợ Giám đốc trong công tác quản lý.
Qua áp lực nghiền nhỏ
Cho điều chỉnh hóa chất
Hạ nhiệt độ 60 0 C Kiểm tra bán thành phẩm Điều chỉnh hóa chất lần 1
Kiểm tra, điều chỉnh hóa chất lần 2
Sơ đồ 03: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty TNHH
Giám đốc là người đứng đầu và đại diện pháp lý của công ty, có trách nhiệm pháp lý về mọi hoạt động của doanh nghiệp Họ đóng vai trò quan trọng trong việc hoạch định các mục tiêu dài hạn và ngắn hạn cho công ty.
Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật
Phòng tổ chức hành chính
Phòng kế toán Phòng kinh doanh
Phòng vật tư nguyên liệu
Phòng kỹ thật Phòng bảo vệ
Phân xưởng tinh bột Phân xưởng hóa chất Phân xưởng cơ điện
* Phó Giám đốc : là người giúp việc cho Giám đốc, thực hiện nhiệm vụ cụ thể do Giám đốc giao hay ủy quyền khi vắng mặt.
Phó giám đốc kinh doanh hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý tài chính chung, đồng thời phối hợp với phòng kế toán để đảm bảo công tác kế toán tài chính toàn công ty được thực hiện hiệu quả.
Phó Giám đốc kỹ thuật hỗ trợ Giám đốc trong các vấn đề kỹ thuật tổng quát, đồng thời phối hợp với phòng kinh doanh để xây dựng kế hoạch sản xuất và lập dự toán cho quy trình sản xuất.
Các phòng ban chức năng gồm 6 phòng ban:
* Phòng tổ chức hành chính:
- Thực hiện các công tác tuyển dụng, tổ chức, bố trí, quản lý về lao động, nhân sự toàn công ty.
- Tham mưu cho ban Giám đốc xây dựng và thực hiện chính sách, duy trì các nguyên tắc, quy định của công ty.
- Quản lý các vấn đề hành chính, phúc lợi xã hội và y tế…
- Đảm bảo đáp ứng đầy đủ các yếu tố nguồn lực đầu vào, quản lý an toàn vế lao động, thiết bị máy móc toàn công ty.
- Thực hiện các công tác khen thưởng và kỷ luật chung
- Tham mưu cho Giám đốc về công tác kinh doanh, tiêu thu
- Tìm hiểu, đề ra chiến lược kinh doanh và phát triển thị trường
- Xác lập và thực thi kế hoạch kinh doanh
Xây dựng nội dung và thực hiện chế độ hạch toán, kế toán của công ty theo đúng quy định của pháp luật và chuẩn mực kế toán hiện hành là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính.
Thực hiện giao dịch ngân hàng, thanh toán lương cho công nhân viên, quản lý công nợ và hạch toán thuế là những nhiệm vụ quan trọng trong quản lý tài chính Việc theo dõi và đảm bảo nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động hiệu quả và tuân thủ quy định pháp luật.
Tổng hợp và phân tích số liệu kinh doanh là cần thiết để xác định chính xác kết quả hoạt động thông qua việc tính toán chi phí sản xuất Sử dụng số liệu kế toán để kiểm tra và giám sát, giúp giám đốc phát huy điểm mạnh và khắc phục điểm yếu trong kinh doanh Đồng thời, tổ chức tuần hoàn và chu chuyển vốn để đạt hiệu quả tối ưu.
Phòng vật tư nguyên liệu có trách nhiệm xây dựng các kế hoạch tổng hợp ngắn hạn và dài hạn, bao gồm kế hoạch tác nghiệp, kế hoạch giá thành, điều chỉnh sản xuất, cũng như cung cấp vật tư và nguyên vật liệu hàng ngày.
Phòng bảo vệ có trách nhiệm tuần tra và canh gác nhằm đảm bảo an toàn tuyệt đối cho toàn công ty Họ thực hiện kiểm tra và kiểm soát mọi vấn đề liên quan đến con người và tài sản trong công ty, đồng thời duy trì giám sát việc thực hiện nội quy và quy định của công ty.
Phân xưởng sản xuất chịu trách nhiệm triển khai và thực hiện các kế hoạch sản xuất của công ty, đảm bảo đúng số lượng, chất lượng và thời gian giao hàng Đồng thời, phân xưởng cũng tổ chức và duy trì các nội quy về an toàn và vệ sinh lao động, thúc đẩy các phong trào thi đua, kỷ luật lao động, sử dụng thiết bị an toàn và quản lý hàng hóa hiệu quả theo quy định của công ty.
- Phân xưởng cơ điện thực hiện bảo dưỡng máy móc thiết bị, điều phối điện và hơi theo dõi lịch hoạt động của máy móc thiết bị.
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DƯƠNG PHÚ GIA
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Dương Phú Gia
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, liên kết chặt chẽ với bộ phận quản lý Tất cả các hoạt động kế toán đều được tập trung tại phòng kế toán, đảm bảo hiệu quả và sự đồng nhất trong công tác quản lý tài chính.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 04: Bộ máy tổ chức kế toán của công ty
Để đảm bảo tổ chức và quản lý hiệu quả, công ty đã xây dựng một đội ngũ kế toán được phân công hợp lý, đáp ứng nhu cầu công việc Đội ngũ này bao gồm 09 nhân viên với trình độ từ trung cấp, cao đẳng đến đại học.
Trình độ đại học: 05 người
Trình độ cao đẳng: 01 người Trình độ trung cấp:03 người
Chức năng, nhiệm vụ của từng người:
Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán một cách đơn giản và hiệu quả, đảm bảo phù hợp với yêu cầu quản lý Họ chỉ đạo và giám sát toàn bộ mạng lưới kế toán trong công ty, điều hành việc kiểm tra và thực hiện các chính sách kế toán Ngoài ra, kế toán trưởng còn tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý và chịu trách nhiệm trước giám đốc, pháp luật và nhà nước về thông tin kế toán tập trung.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc tổng hợp và phân tích các thông tin, số liệu kế toán từ các kế toán viên Công việc này giúp xây dựng các kế hoạch tài chính hiệu quả, đảm bảo sự chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Kế toán tiền lương hàng tháng có trách nhiệm tính lương cho tất cả nhân viên trong công ty và thực hiện việc trích nộp các khoản trích theo lương của toàn
Kế toán thanh toán bao gồm việc kiêm nhiệm các công việc liên quan đến kế toán tiền mặt, kế toán ngân hàng và quản lý công nợ khác Nhiệm vụ chính của kế toán thanh toán là quản lý và ghi chép các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Họ cần kiểm tra chặt chẽ chứng từ để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý và hợp lệ trước khi thực hiện thanh toán Ngoài ra, kế toán thanh toán cũng phải thường xuyên theo dõi và đối chiếu các khoản công nợ khác như tạm ứng, vay ngắn hạn và phải thu khác.
Kế toán tài sản cố định, nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ yêu cầu mở sổ theo dõi chi tiết cho từng loại vật tư và nguyên vật liệu Cần ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu và CCDC, đồng thời theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định trong toàn doanh nghiệp và ghi nhận số khấu hao tài sản cố định.
Thủ quỹ có trách nhiệm cấp phát tiền mặt dựa trên các phiếu thu, phiếu chi hợp lệ và hàng ngày phải kiểm kê số tiền mặt thực tế để báo cáo cho Giám đốc và kế toán trưởng Ngoài ra, thủ quỹ cũng cần thường xuyên đối chiếu số liệu sổ quỹ cuối ngày với chứng từ gốc để nộp lại cho kế toán Bên cạnh đó, thủ quỹ phải bảo quản và lưu trữ chứng từ, hồ sơ theo quy định của luật kế toán.
Nhân viên kế toán tại các tổ sản xuất có nhiệm vụ thu thập và tổng hợp tất cả chứng từ để báo cáo lên phòng kế toán Họ cũng theo dõi việc chấm công cho
Hệ thống sổ sách Công ty sử dụng để hạch toán
2.2.1 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán
Công ty hiện đang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán thống nhất theo quy định của Bộ Tài chính, căn cứ vào quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và hình thức "Nhật ký chứng từ" được công ty thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12.
Xuất phát từ nhu cầu quản lý thông tin trong hoạt động kinh doanh, công ty đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và cơ giới hoá trên máy tính Hình thức kế toán này đặc trưng bởi việc ghi sổ tổng hợp, bao gồm việc ghi chép theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và theo hệ thống trên sổ tài khoản.
Hình thức Chứng từ ghi sổ thích hợp với những doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn, có nhiều cán bộ nhân viên kế toán
Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, đồng thời sử dụng phương pháp ghi thẻ song song để ghi chép chi tiết vật tư Giá trị hàng tồn kho được xác định dựa trên giá thực tế.
Tính giá trị xuất vật tư thành phẩm theo phương pháp bình quân gia quyền
Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ yêu cầu xác định nguyên giá tài sản cố định dựa trên giá thực tế Đối với tài sản cố định như nhà cửa và vật kiến trúc, phương pháp khấu hao được áp dụng là phương pháp đường thẳng Trong khi đó, đối với một số tài sản cố định như dây chuyền máy móc công nghệ, khấu hao được thực hiện theo phương pháp giảm dần có điều chỉnh.
Sơ đồ 05: Sơ đồ hệ thống chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Sổ đăng ký chứng từ
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Ghi đối chiếu Ghi định kỳ
Sơ đồ 06:Trình tự luân chuyển chứng từ
Kiểm tra chứng từ là bước đầu tiên trong quy trình kế toán, đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp của tất cả các tài liệu được chuyển đến bộ phận kế toán Nội dung kiểm tra cần được thực hiện kỹ lưỡng để đảm bảo mọi chứng từ đáp ứng yêu cầu về tính chính xác và hợp pháp.
Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của chứng từ các chỉ tiêu các yếu tố ghi chép trên chứng từ
Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Chuyển giao và viết chứng từ, ghi sổ kế toán Đưa chứng từ và lưu chuyển bảo quản
Kiểm tra việc thanh toán trên chứng từ
Hoàn chỉnh chứng từ là bước quan trọng sau khi kiểm tra, bao gồm việc bổ sung các yếu tố còn thiếu, phân loại chứng từ và lập định khoản Những hoạt động này giúp đảm bảo các chứng từ đầy đủ và chính xác, phục vụ cho việc ghi sổ kế toán hiệu quả.
Chuyển giao và viết chứng từ ghi sổ kế toán là quy trình quan trọng trong việc đảm bảo tính hợp pháp của các chứng từ kế toán Sau khi được kiểm tra và hoàn chỉnh, các chứng từ này cần được chuyển giao cho các bộ phận liên quan để xử lý thông tin về nghiệp vụ kinh tế Các bộ phận sẽ dựa vào chứng từ nhận được để tập hợp và ghi sổ kế toán, từ đó lập báo cáo tài chính Quá trình chuyển giao và sử dụng chứng từ phải tuân thủ theo quy định về đường đi và thời gian.
Chứng từ kế toán là tài liệu pháp lý quan trọng, phản ánh hoạt động của công ty và là cơ sở cho mọi số liệu thông tin kế toán Do đó, việc bảo quản chứng từ theo quy định của nhà nước là cần thiết để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của thông tin kế toán.
2.2.2 Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 2.2.2.1 Hệ thống chứng từ kế toán
Công ty áp dụng hệ thống chứng từ theo quy định của Bộ Tài chính, đồng thời thiết kế các mẫu sổ chi tiết để theo dõi kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Một số chứng từ được sử dụng
Phiếu xuất kho, nhập kho
Biên bản kiểm kê vật tư , sản phẩm, hàng hoá
Bảng thanh toán tiền lương
Giấy đề nghị tạm ứng
Bảng phân bổ NVL, CCDC
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Bảng tính khâu hao TSCĐ
2.2.2.2 Hệ thống sổ kế toán
Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ nên hệ thống sổ sách mà kế toán đang áp dụng là:
Nhật ký chứng từ số 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10
Các sổ chi tiết quan trọng bao gồm: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm và hàng hóa, cùng với Sổ chi tiết thanh toán với người mua và người bán.
Sổ cái các tài khoản như: 111, 112, 154, 155,
Công ty đã áp dụng kế toán máy để thiết kế các mẫu sổ chi tiết nhằm theo dõi các nghiệp vụ trên máy vi tính, bao gồm Báo cáo hàng ngày và Báo cáo công nợ.
2.2.2.3 Hệ thống báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán (mẫu B01-DN)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu B02-DN)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03-DN)
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Bộ Tài chính và thực hiện các sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 Mẫu báo cáo tài chính B09-DN được sử dụng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính của công ty.
Bộ tài chính về " Hướng dẫn thực hiện 4 chuẩn mực kế toán"
Mối quan hệ cung cấp thông tin giữa phòng kế toán và các phòng ban chức năng khác trong Công ty
Giám đốc cần sự hỗ trợ trong việc giám sát tài chính và cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty, bao gồm việc hướng dẫn kiểm tra các phòng ban thực hiện đúng các quy định về hạch toán và kế toán Điều này đảm bảo rằng thông tin được ghi chép một cách trung thực, chính xác và kịp thời Ngoài ra, cần thu thập, xử lý và cung cấp thông tin về tài sản, vật tư, tiền vốn và sự vận động của chúng cho giám đốc, đồng thời kiểm tra và giám sát toàn bộ hoạt động tài chính của công ty theo đúng quy định pháp luật.
Ghi chép và tính toán một cách chính xác, đầy đủ và trung thực về hệ thống tài sản vật tư và vốn hiện có là rất quan trọng Điều này bao gồm việc phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng vốn, cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách kịp thời và liên tục.
Cung cấp số liệu và tài liệu thông tin kinh tế là rất quan trọng cho việc điều hành sản xuất kinh doanh Ngoài ra, việc tổng hợp và phân tích các hoạt động kinh tế, tài chính cũng đóng vai trò thiết yếu trong công tác thống kê và thông tin kinh tế ở mọi cấp độ.
Tổ chức công tác kế toán một cách toàn diện, phù hợp với đặc điểm và tính chất kinh doanh của công ty, nhằm đáp ứng yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý Điều
Giám đốc công ty cần tổ chức phân tích hoạt động kinh tế và tham gia vào nghiên cứu cải tiến phương thức sản xuất Việc cải tiến kinh doanh sản xuất sẽ giúp khai thác hiệu quả tiềm năng và thế mạnh của công ty, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Dương Phú Gia
2.4.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.4.1.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền mặt
Phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời tình hình hiện có và sự biến động của từng loại vốn bằng tiền
Tổ chức thực hiện các quy đinh về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền
Kế toán ghi chép vốn bằng tiền giúp kiểm soát chi tiêu, ngăn chặn lãng phí và sai phạm, đồng thời phát hiện chênh lệch và nguyên nhân để có biện pháp xử lý hiệu quả.
Hạch toán tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt tại quỹ công ty bao gồm cả tiền Việt Nam và ngoại tệ Tất cả các giao dịch thu chi tiền mặt và công tác bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ của công ty thực hiện.
Tài khoản sử dụng:TK 111 “Tiền mặt”
Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ
Bảng kiểm kê vàng bạc, đá quý
Biên lai thu tiền Công ty cho phép giữ lại một số tiền mặt trong hạn mức quy định để chi tiêu cho những nhu cầu thường xuyên.
Tất cả các khoản thu, chi và bảo quản tiền mặt trong công ty đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm Mỗi giao dịch tiền mặt cần có chứng từ hợp lệ với chữ ký của kế toán trưởng và Giám đốc Phiếu thu, phiếu chi được lập thành 3 liên, sau khi hoàn tất sẽ được chuyển cho kế toán trưởng duyệt và sau đó gửi cho thủ quỹ để thực hiện nhập, xuất quỹ Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ, 1 liên giao cho người nộp hoặc nhận tiền, và 1 liên lưu lại nơi lập phiếu Cuối ngày, thủ quỹ sẽ tập hợp toàn bộ phiếu thu, chi và nộp lại cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Kế toán quỹ tiền mặt có trách nhiệm mở sổ kế toán để ghi chép liên tục các khoản thu từ quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quý và xác định số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm Hàng ngày, thủ quỹ cần kiểm kê số tiền mặt thực tế và đối chiếu với số liệu trong sổ quỹ Nếu phát hiện chênh lệch, kế toán và thủ quỹ sẽ phối hợp kiểm tra nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý thích hợp.
2.4.1.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng:TK 112”TGNH”
Để hạch toán các khoản tiền gửi ngân hàng, cần sử dụng Giấy báo Có, Giấy báo Nợ hoặc bảng sao kê ngân hàng cùng với các chứng từ gốc như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, và séc bảo chi Việc gửi tiền vào ngân hàng giúp công ty thuận tiện hơn trong việc thanh toán không dùng tiền mặt.
Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi theo từng loại tiền gửi, từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
Kế toán công ty sẽ hạch toán phần lãi thu được từ hoạt động này vào chi phí hoạt động tài chính
Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần đối chiếu với các chứng từ gốc Nếu phát hiện sự chênh lệch về số liệu, kế toán phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng nhau kiểm tra và xử lý kịp thời.
Ví dụ: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Ngày 05/11/2009 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, phiếu thu số 18 (đã nhận được Giấy báo Nợ số 96)
- Ngày 08/11/2009 chi thanh toán nợ cho Công ty TNHH Hồng Hà số tiền 22.000.000đ, phiếu chi số 15
Công ty : TNHH Dương Phú Gia Mẫu số: 01 - TT Địa chỉ : SN575/1 - Đường CMT8 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC
Tân Hương - TP Thái Nguyên ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Kim Liên Địa chỉ: Phòng kế toán Công ty
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nộp quỹ
Số tiền: 93.000.000đ (Viết bằng chữ): Chín mươi ba triệu đồng chẵn./. Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Trần Dương Bằng Bùi Văn Dương Nguyễn Thị Kim Liên Lê Thị Loan
Ngân hàng: Công thương Tân Hương-Thái nguyên Số:096
Tên tài khoản Nợ: NHCT Tân Hương Số TK Nợ:NH 00968234 Tên tài khoản Có: Công ty TNHH Dương Phú Gia Số TK Có: 711A2200708
Số tiền bằng chữ: Chín mươi ba triệu đồng chẵn SỐ TIỀN
Trích yếu: Rút tiền mặt Bằng số: 93.000.000đ
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Giám đốc Ngân hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Hoàng Thị Nhung Lê Huy Hoàng Nguyễn văn Mạnh Phạm Hồng Quân
Công ty TNHH Dương Phú Gia, với mẫu số 02 - TT, có địa chỉ tại SN575/1 - Đường CMT8, Tân Hương, TP Thái Nguyên Được thành lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính ngày 20/03/2006.
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Đức Địa chỉ: Công ty TNHH Hồng Hà
Lý do chi: Thanh toán nợ mua nguyên vật liệu
Số tiền: 22.000.000đ (Viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu đồng chẵn./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Trần Dương Bằng Bùi Văn Dương Nguyễn Văn Đức Nguyễn Thị Kim Liên Lê Thị Loan
Công ty TNHH Dương Phú Gia, mã số S07 - DN, có địa chỉ tại SN575/1 - Đường CMT8, Tân Hương, TP Thái Nguyên Công ty được thành lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính ngày 20/03/2006.
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
TK: 331 - Phải trả cho khách hàng Đối tượng: Công ty TNHH Hồng Hà
Loại tiền: VNĐ Đơn vị tính: 1000đồng NT
Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
- Số PS trong kỳ Thanh toán nợ mua NVL tháng trước
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/11/2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.4.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ 2.4.2.1 Đặc điểm và yêu cầu quản lý của nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ a) Đặc điểm
Công ty TNHH Dương Phú Gia chuyên cung cấp hóa chất phụ gia cho ngành giấy với sản phẩm đa dạng và phong phú Để sản xuất các loại hóa chất này, công ty cần một lượng lớn nguyên liệu như tinh bột sắn, tinh bột ngô, AKD sáp, hóa chất NaOH, và hóa chất HCL, với quy cách sản phẩm khác nhau.
Nguyên liệu của Công ty chủ yếu đến từ ngành Nông Nghiệp và Công nghiệp hóa chất, mang tính chất thời vụ và chịu ảnh hưởng của thiên nhiên Do đó, Công ty cần dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất Sản xuất nông nghiệp và các sản phẩm nông nghiệp thường xuyên bị tác động bởi khí hậu biến đổi thất thường, dẫn đến giá cả không ổn định Điều này cũng khiến nguyên vật liệu của Công ty dễ hư hỏng trong điều kiện thời tiết nóng ẩm của Việt Nam.
Chi phí nguyên vật liệu là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm và lợi nhuận của Công ty Do đó, việc dự trữ và bảo quản nguyên vật liệu được ban lãnh đạo Công ty đặc biệt chú trọng Công ty đã thiết lập hệ thống kho dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, gần các phân xưởng sản xuất, nhằm tối ưu hóa quá trình vận chuyển và cung ứng Bên cạnh đó, Công ty cũng đã xây dựng nội quy rõ ràng cho cán bộ công nhân viên liên quan đến việc nhập, xuất, dự trữ và bảo quản nguyên vật liệu, đồng thời quy định trách nhiệm vật chất cho người quản lý nguyên vật liệu trước ban lãnh đạo.
Nguyên vật liệu trong Công ty bao gồm rất nhiều loại:
Vật liệu phụ là những yếu tố không trực tiếp tạo thành sản phẩm nhưng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp nhiệt lượng cho quá trình sản xuất Các loại vật liệu phụ này bao gồm hóa chất như xút, axít và Javen tẩy trắng, giúp nâng cao hiệu quả sản xuất.
Nhiên liệu là vật liệu cung cấp nhiệt lượng cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh Chúng được sử dụng trực tiếp trong quy trình công nghệ sản xuất các sản phẩm kỹ thuật, bao gồm các loại như dầu DO và gas.
Phế phẩm là các vật liệu thải ra trong quá trình sản xuất của công ty, được thu hồi để tái sử dụng cho các mục đích khác hoặc đưa vào chế biến lại.