Tuy nhiên, với những khó khăn về việc thay đổi phương thức và cơ chế quản lý hình thành từ lâu để có thể áp dụng hiệp ước trong hoạt động của mình, Vietcombank vẫn chưa thể hoàn thiện đư
TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II
Rủi ro và Rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại
1.1.1 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Quan niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một khái niệm đa dạng, liên quan đến sự không chắc chắn trong việc nhận tiền gửi, cho vay và đầu tư hàng ngày Theo Crouhyi (2001), yếu tố cơ bản của rủi ro là ảnh hưởng đến hành vi tài chính Rose (2002) và Kealhofer (2003) nhấn mạnh rằng rủi ro là một phần không thể tránh khỏi trong ngân hàng, do khó khăn trong việc dự đoán khả năng trả nợ của khách hàng trong tương lai Rủi ro được định nghĩa là những bất trắc có thể dẫn đến thua lỗ hoặc thiệt hại về lợi nhuận, và khả năng xảy ra các biến cố không lường trước có thể làm kết quả thực tế khác xa so với kế hoạch (Bessis, 2002).
(2009) chỉ ra rằng rủi ro là khả năng các giá trị tài sản có thể bị mất đi trong một khoảng thời gian cụ thể
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng có thể được hiểu theo nhiều cách khác nhau Theo quan điểm của tác giả, rủi ro này là những tổn thất không thể dự đoán mà ngân hàng có thể gặp phải trong một khoảng thời gian và không gian nhất định.
1.1.1.2 Các loại rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro là yếu tố không thể tránh khỏi, và các ngân hàng cần phải đối mặt với chúng thay vì cố gắng loại bỏ hoàn toàn Có nhiều phương pháp để phân loại rủi ro trong ngân hàng thương mại, giúp các tổ chức tài chính quản lý và giảm thiểu tác động của chúng.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Theo Ủy ban Basel (1999), rủi ro của các tổ chức tài chính được chia thành tám loại chính: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro pháp lý và rủi ro danh tiếng Việc hiểu rõ các loại rủi ro này là rất quan trọng để quản lý hiệu quả và đảm bảo sự ổn định cho các tổ chức tài chính.
Hay Steinwand (2000) cho rằng rủi ro lớn phải mà các tổ chức tài chính vi mô phải đối mặt như sau:
Bảng 1.1: Rủi ro chính các tổ chức tài chính vi mô phải đối mặt
Rủi ro tài chính Rủi ro hoạt động Rủi ro chiến lược
Rủi ro tín dụng Rủi ro giao dịch Rủi ro quản trị
Rủi ro giao dịch Rủi ro nguồn nhân lực
Hiệu quả giám sát và cấu trúc quản trị kém
Rủi ro danh mục Rủi ro thông tin và công nghệ
Rủi ro thanh khoản Rủi ro gian lận
Rủi ro thị trường Rủi ro pháp lý và sự tuân thủ Rủi ro danh tiếng
Rủi ro lãi suất Rủi ro kinh doanh bên ngoài
Rủi ro tỷ giá Rủi ro sự kiện
Rủi ro danh mục đầu tư
Các tổ chức tài chính phải đối mặt với năm loại rủi ro chính, bao gồm rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động và rủi ro hệ thống (Steinwand, 2000; Altman, 1998).
Hình 1.1: Thành phần của rủi ro
Tổ chức tài chính Rủi ro hệ thống
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Khác với cách phân loại ở trên, theo Angelopoulos and Mourdoukoutas
Rủi ro có thể được chia thành hai loại chính: rủi ro truyền thống và rủi ro phi truyền thống Rủi ro truyền thống bao gồm các yếu tố như rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro chính trị và pháp lý, cùng với rủi ro hoạt động Ngược lại, rủi ro phi truyền thống liên quan đến rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro xử lý nợ, rủi ro về giá, rủi ro danh mục đầu tư và rủi ro tài chính phái sinh.
Hình 1.2: Rủi ro truyền thống và rủi ro phi truyền thống
Rủi ro chính trị và pháp lý
Rủi ro phi truyền thống
Rủi ro xử lý nợ
Rủi ro danh mục đầu tư
Rủi ro tài chính phái sinh
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Trong hoạt động của các ngân hàng, có nhiều loại rủi ro mà họ phải đối mặt, bao gồm rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và các rủi ro khác, theo Bessis (2002).
Rủi ro hối đoái đề cập đến khả năng ngân hàng phải gánh chịu tổn thất do sự biến động của tỷ giá hối đoái vượt quá mức dự đoán.
Tỷ giá hối đoái liên tục biến động, và sự thay đổi này kết hợp với trạng thái hối đoái của ngân hàng có thể tạo ra thu nhập thặng dư hoặc thâm hụt tạm thời Tuy nhiên, những biến động tỷ giá không lường trước có thể gây ra tổn thất cho ngân hàng.
Rủi ro lãi suất là khả năng xảy ra tổn thất khi lãi suất thay đổi ngoài dự tính của ngân hàng
Lãi suất ngân hàng, bao gồm lãi suất huy động và cho vay, thường xuyên biến động và có thể gây ra tổn thất Rủi ro lãi suất và rủi ro tín dụng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau.
Rủi ro thanh khoản là khả năng xảy ra tổn thất cho ngân hàng khi nhu cầu thanh khoản thực tế vượt quá khả năng thanh khoản dự kiến
Rủi ro thanh khoản có thể dẫn đến việc gia tăng chi phí để đáp ứng nhu cầu thanh khoản, như việc huy động vốn với lãi suất cao hơn hoặc gây ra tình trạng mất khả năng thanh toán cho ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là khả năng ngân hàng chịu tổn thất do khách hàng không trả nợ đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi Rủi ro này có thể được nhìn nhận từ hai khía cạnh: rủi ro trong huy động vốn và rủi ro trong quá trình cho vay.
Ngoài các loại rủi ro đã đề cập, Bessis (2002) còn chỉ ra các loại rủi ro khác như rủi ro thị trường, rủi ro lệch hạn, rủi ro tính thanh khoản thị trường và rủi ro hoạt động.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Trong hoạt động ngân hàng, các ngân hàng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất và rủi ro ngoại hối là những rủi ro lớn nhất Hiểu rõ các thành phần rủi ro này giúp ngân hàng xây dựng chính sách quản trị rủi ro hiệu quả Đặc biệt, rủi ro tín dụng được coi là loại rủi ro quan trọng nhất, vì nó phụ thuộc vào cả khách hàng và ngân hàng (Wang, 2013).
1.1.2 Quan niệm rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM
Rủi ro tín dụng là một trong những mối nguy hiểm lớn nhất mà các nhà quản lý ngân hàng phải đối mặt, vì nó được xem là nguyên nhân chính dẫn đến nhiều thất bại trong ngành ngân hàng (Fraser và cộng sự, 2001) Nhiều ngân hàng trên toàn cầu đã gặp khó khăn và sụp đổ do rủi ro tín dụng (Greuning và Bratanovic, 2003).
Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
1.2.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.1.1 Quan niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm việc chuyển nhượng, tránh né, giảm thiểu và chấp nhận các hậu quả của rủi ro (Afriyie và Akotey, 2012) Điều này đòi hỏi lựa chọn phương pháp mô hình đánh giá rủi ro phù hợp (Gestel và Baesens, 2008) Theo Bagchi (2003), quản trị rủi ro tín dụng bao gồm các hoạt động như đánh giá, đo lường, giám sát, kiểm soát và kiểm toán rủi ro.
Quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) là một quá trình toàn diện bao gồm nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát và báo cáo rủi ro nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức độ rủi ro chấp nhận được Kết quả của quản trị rủi ro phụ thuộc vào chính sách quản lý, khuôn khổ quản lý rủi ro tín dụng, hệ thống xếp hạng tín dụng, cũng như giám sát và kiểm soát rủi ro Để đạt được hiệu quả, cần có sự kết hợp giữa chính sách và chiến lược tín dụng, đồng thời duy trì mức rủi ro tín dụng phù hợp.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Theo Uỷ ban Basel, quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) bao gồm việc thiết lập cơ chế nhận biết, đo lường, quản lý và kiểm soát các rủi ro hiện tại và tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng Mục tiêu là tối đa hoá lợi nhuận được điều chỉnh theo yếu tố rủi ro, đồng thời duy trì mức độ RRTD trong phạm vi chấp nhận được.
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách nhằm đánh giá, đo lường và kiểm soát rủi ro, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trong giới hạn rủi ro có thể chấp nhận Mô hình và bộ máy quản trị rủi ro tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các quy trình này.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng
Mô hình quản lý rủi ro tín dụng, theo Nguyễn Văn Tiến (2015), là cấu trúc tổ chức chức năng của các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng trong ngân hàng, bao gồm tất cả các khâu liên quan đến tín dụng Mô hình này bao gồm hệ thống các mô hình quản lý rủi ro, đo lường rủi ro và kiểm soát rủi ro, được xây dựng và vận hành một cách toàn diện và liên tục trong quản lý tín dụng (Nguyễn Đức Tú, 2012) Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý, mô hình quản trị rủi ro tín dụng có thể chia thành mô hình tập trung và mô hình phân tán.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung nhấn mạnh sự tách biệt độc lập giữa ba chức năng: khối kinh doanh, khối quản lý rủi ro và khối xử lý nội bộ Mục tiêu của sự tách biệt này là nâng cao chuyên môn hóa ở từng vị trí cán bộ tín dụng, đồng thời tăng cường giám sát nghiệp vụ giữa các khâu, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động của ngân hàng.
Khối kinh doanh bao gồm các bộ phận chức năng chuyên về kinh doanh, có nhiệm vụ đưa ra các quyết định liên quan đến rủi ro và thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng Đồng thời, khối này cũng chịu trách nhiệm thực hiện các chính sách và quy trình quản lý rủi ro của ngân hàng.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Khối quản lý rủi ro của ngân hàng bao gồm các bộ phận chuyên trách xây dựng chiến lược và chính sách quản lý rủi ro Các chức năng chính của khối này bao gồm quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro, cũng như báo cáo tình hình rủi ro Ngoài ra, khối quản lý rủi ro còn có nhiệm vụ đề xuất mức rủi ro để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Khối xử lý nội bộ bao gồm các bộ phận có nhiệm vụ kiểm soát hồ sơ pháp lý của khách hàng, thiết lập hồ sơ cấp tín dụng, và kiểm tra điều kiện tín dụng trước khi giải ngân Ngoài ra, khối này còn đảm nhận việc thông báo lịch trả nợ gốc và lãi, cập nhật và lưu trữ hồ sơ tín dụng, cũng như quản lý hồ sơ tài sản đảm bảo.
Hình 1.4 : Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung
Các phòng khách hàng và phòng giao dịch
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ban kiểm soát
Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc
KH DN vừa và nhỏ
Khối quản lý rủi ro
Khối chính sách chế độ
Hầu hết phải trình TSC
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Mô hình quản trị rủi ro này có ưu điểm và hạn chế: Ưu điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung:
Quản lý rủi ro toàn diện trong ngân hàng là yếu tố then chốt để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả Mô hình này giúp ngăn chặn tình trạng "vừa đá bóng vừa thổi còi" trong hoạt động tín dụng, đồng thời giảm thiểu rủi ro chủ quan từ các quyết định cá nhân của đơn vị kinh doanh.
Mô hình này giúp nâng cao tính hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng Bộ phận kinh doanh sẽ giảm bớt công việc xử lý nghiệp vụ, cho phép họ tập trung vào các hoạt động kinh doanh chính, từ đó nâng cao hiệu quả Đội ngũ cán bộ thẩm định và phê duyệt được đào tạo chuyên nghiệp, đảm bảo quy trình thẩm định và phê duyệt diễn ra hiệu quả, chính xác và khách quan Ngoài ra, việc đôn đốc thu hồi nợ từ bộ phận chuyên trách sẽ nâng cao ý thức trả nợ của khách hàng.
Thiết lập và duy trì một môi trường quản lý rủi ro đồng bộ là rất quan trọng, phù hợp với quy trình quản lý của các bộ phận kinh doanh Điều này giúp nâng cao khả năng nhận diện, đo lường và giám sát rủi ro tín dụng, đồng thời là cơ sở để xây dựng chính sách quản lý rủi ro toàn ngân hàng hiệu quả.
Mô hình quản lý rủi ro tập trung thích hợp với ngân hàng quy mô lớn
Thứ nhất, Việc xây dựng và triển khai mô hình quản lý tập trung này đòi hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian
Thứ hai, Đội ngũ cán bộ phải có kiến thức cần thiết và biết áp dụng lý thuyết với thực tiễn
Thứ ba, Với mô hình này quy trình tín dụng trở nên cồng kềnh, do phải qua nhiều bộ phận, nhiều công đoạn dẫn đến tốn kém thời gian
Thứ tư, đòi hỏi hệ thống tin phải hiện đại, phải đủ mạnh để xử lý tập trung hoàn hảo mọi nghiệp vụ
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán
Mô hình hiện tại chưa phân chia rõ ràng giữa quản lý rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Phòng tín dụng của ngân hàng đảm nhận đầy đủ ba chức năng và chịu trách nhiệm cho tất cả các bước chuẩn bị liên quan đến một khoản vay.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Hình 1.5: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán
Mô hình quản trị rủi ro phân tán giúp mỗi chi nhánh ngân hàng đạt được vị thế độc lập tương tự như một ngân hàng con trong ngân hàng mẹ Ưu điểm của mô hình này bao gồm khả năng linh hoạt trong quản lý rủi ro, tăng cường sự chủ động của các chi nhánh và cải thiện hiệu quả hoạt động tài chính.
Gọn nhẹ nên có thể giảm thiểu được chi phí
Cơ cấu tổ chức đơn giản giúp ngân hàng tiết kiệm chi phí và giảm biên chế, phù hợp với các ngân hàng quy mô nhỏ mà không cần đầu tư vào công nghệ đắt đỏ.
Các phòng khách hàng và phòng giao dịch
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ban kiểm soát
Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc
KH DN vừa và nhỏ
Khối quản lý rủi ro tín dụng
Vượt thẩm quyền trình TSC
Chức năng kinh doanh và tác nghiệp
Phòng quản lý rủi ro tín dụng và nợ có vấn đề
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Nhược điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán:
Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu, do đó chất lượng thẩm định tín dụng yếu kém, không có đầy đủ thông tin
Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại một số ngân hàng trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho các NHTM Việt Nam
số ngân hàng trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho các NHTM Việt Nam
1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại một số ngân hàng trên thế giới
Mỹ là thành viên của G10 và Uỷ ban Basel, đóng góp vào việc xây dựng Hiệp ước Basel II, qua đó thể hiện trách nhiệm và cam kết áp dụng hiệp ước này Là một trong những nước G10, Mỹ có chính sách phù hợp trong việc thực hiện Basel II và đạt được thành công trong quản trị rủi ro tín dụng.
Vào ngày 7/12/2007, cơ quan ngân hàng liên bang Mỹ đã ban hành quy tắc cuối cùng của hiệp ước Basel II, có hiệu lực từ 1/4/2008 Quy định áp dụng Basel II tại Mỹ được thực hiện từng bước và chỉ áp dụng cho các ngân hàng cốt lõi, tức là những ngân hàng lớn có quy mô tài sản tối thiểu 250 tỷ USD hoặc có khoản ngoại tệ đáng kể trên bảng cân đối kế toán.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học toán từ 10 tỷ USD trở lên Đối với các ngân hàng cốt lõi bắt buộc áp dụng song song cả
Hai phương pháp nâng cao trong quản lý rủi ro tín dụng và rủi ro tác nghiệp là A IRB và AMA Các ngân hàng có thể lựa chọn áp dụng phương pháp nâng cao này hoặc phương pháp chuẩn hóa Tuy nhiên, những ngân hàng đã áp dụng phương pháp nâng cao theo trụ cột 1 cần tuân thủ các tiêu chuẩn của trụ cột 2 và trụ cột 3 Cơ quan quản lý ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và đảm bảo sự tuân thủ này.
Mỹ dự định đề xuất một phiên bản đơn giản hơn của quy tắc cuối cùng cho các ngân hàng, yêu cầu các ngân hàng cốt lõi thực hiện quy tắc này từ 1/10/2008 và bắt đầu chuyển đổi sang các phương pháp xác định vốn mới trong vòng 36 tháng Để ứng phó với cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 2007-2009, Ủy ban Basel đã ban hành Basel II.5, tăng cường yêu cầu về mô hình đánh giá rủi ro tài chính và công khai thông tin về hoạt động chứng khoán hóa Các nhà quản lý ngân hàng Mỹ đã ban hành quy tắc về Basel II.5 và thực hiện từ 7/12/2011 Về quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng Mỹ áp dụng Basel II, trong đó các ngân hàng cốt lõi sử dụng phương pháp nâng cao A IRB, trong khi các ngân hàng khác có thể chọn phương pháp nâng cao hoặc chuẩn hóa Việc áp dụng nguyên tắc quản trị rủi ro và phương pháp đánh giá đã được thực hiện triệt để, cùng với việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng để hỗ trợ thu thập thông tin và kiểm soát rủi ro tín dụng.
Mỹ công tác quản trị rủi ro tín dụng ở ngân hàng quan tâm và RRTD được giảm thấp
Kinh nghiệm từ Mỹ cho thấy việc áp dụng Basel II cần linh hoạt theo từng loại ngân hàng Đối với các ngân hàng quy mô lớn (ngân hàng cốt lõi), cần áp dụng phương pháp phức tạp, trong khi các ngân hàng nhỏ hơn có thể sử dụng phương pháp đơn giản hơn tùy theo điều kiện cụ thể Để quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, các ngân hàng tại Mỹ đã thực hiện nghiêm ngặt các nguyên tắc quản trị rủi ro và áp dụng các phương pháp nâng cao cho ngân hàng cốt lõi, cũng như phương pháp chuẩn cho các ngân hàng khác.
Luận án tiến sĩ về Kinh tế học hóa trong lĩnh vực ngân hàng tại Mỹ tập trung vào việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng công nghệ nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng.
Nhật Bản, là thành viên của nhóm G10, đã thành công trong việc áp dụng Basel II và quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn này Vào đầu năm 2006, Cơ quan giám sát ngân hàng Nhật Bản (FSA) đã ban hành Pháp lệnh quy định vốn mới cùng hướng dẫn giám sát, nhằm hướng dẫn các ngân hàng thực hiện các yêu cầu trong các trụ cột 1, 2 và 3 của Basel II.
Từ năm 2007, các ngân hàng Nhật Bản đã tự nguyện áp dụng nguyên tắc Basel II và phương pháp đánh giá nội bộ (IRB), với 70% ngân hàng xây dựng hệ thống đánh giá rủi ro ngay từ đầu Quy định về tỷ lệ CAR được chia thành hai loại: 8% cho ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế và 4% cho ngân hàng theo tiêu chuẩn trong nước Đến năm 2010, các ngân hàng quốc tế đều đạt CAR lớn hơn 8% và các ngân hàng nội địa lớn hơn 4% Để thực hiện nguyên tắc Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng, Nhật Bản đã phát triển cơ sở hạ tầng giám sát và báo cáo theo quy định của FSA Việc áp dụng Basel II trở thành bắt buộc trong toàn hệ thống ngân hàng Nhật Bản, với sự hỗ trợ từ kinh nghiệm Basel I và sự chuẩn bị chu đáo từ FSA Nhờ đó, các ngân hàng Nhật Bản đã kiểm soát tốt rủi ro tín dụng và chuyển sang thực hiện Basel III từ năm 2010.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
1.3.1.3 Kinh nghiệm của Trung Quốc
Việc học hỏi từ kinh nghiệm của Trung Quốc có ý nghĩa quan trọng đối với Việt Nam, do hai nước có nhiều điểm tương đồng như cơ sở hạ tầng công nghệ và hệ thống xếp hạng tín dụng chưa hoàn thiện Trong khi các quốc gia G10 thường tuân thủ các tiêu chuẩn truyền thống, Trung Quốc đã quyết định áp dụng chuẩn mực Basel 1.5, kết hợp giữa Basel I và các trụ cột 2, 3 của Basel II Năm 2008, Cơ quan giám sát ngân hàng Trung Quốc (CBRC) đã công bố chỉ thực hiện yêu cầu của Basel I và áp dụng quản trị rủi ro theo Basel II, với việc chọn 5 ngân hàng tham gia nghiên cứu tác động định lượng của Basel.
II Sau đó CBRC yêu cầu tất cả các NHTM lớn của Trung Quốc có hoạt động quốc tế phải áp dụng Basel II và sẽ áp dụng từ năm 2010, có thể cho gia hạn tối đa 3 năm đối với các ngân hàng không thể thực hiện nguyên tắc CBRC Ngoài ra, CBRC cho phép các ngân hàng được phép từng bước thực hiện các tiêu chuẩn Basel II, sử dụng các phương pháp tiếp cận đơn giản nhất như phương pháp chuẩn Cuối năm 2008, CBRC đã ban hành các thông báo liên quan đến thực hiện Basel II về việc đo lường vốn, trích lập dự phòng rủi ro, xếp hạng nội bộ tín dụng, giảm thiểu rủi ro tín dụng Kinh nghiệm áp dụng Basel II ở CBRC: Đối với Trụ cột I Yêu cầu về vốn: CBRC sử dụng phương pháp tiếp cận là phương pháp xếp hạng nội bộ để đánh giá rủi ro tín dụng Đây là những phương pháp đơn giản nhất trong số các phương pháp Basel II đưa ra Kết qủa là hầu hết các ngân hàng cổ phần ở Trung Quốc đã đạt được theo quy định của Basel II, đã xây dựng được hệ thống dữ liệu tương đối đầy đủ và đã xây dựng được hệ thống xếp hạng tín dụng toàn diện Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại khoảng cách lớn giữa NHTM Trung Quốc với ngân hàng nước ngoài trong việc áp dụng IRB Bộ phận cung cấp thông tin của các ngân hàng Trung quốc không cung cấp được đầy đủ những thông tin cần thiết trong việc tính toán tài sản có rủi ro để tính hệ số an toàn vốn tối thiểu theo phương pháp tiêu chuẩn hóa Điều này đã không phản ánh chính xác mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Ngân hàng Trung Quốc thực hiện nghiêm ngặt các quy định của CBRC về giới hạn cấp tín dụng và tính toán hệ số an toàn vốn tối thiểu theo phương pháp chuẩn hóa Họ cũng xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ và xếp hạng tín dụng nội bộ toàn diện Để phục vụ cho công tác quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng này liên tục phát triển cơ sở hạ tầng công nghệ, nhằm đảm bảo phân tích dữ liệu đầy đủ và cung cấp báo cáo kịp thời.
Ngân hàng Trung Quốc đã nỗ lực thực hiện Basel II và áp dụng thành công Hiệp ước vốn Basel II vào năm 2011 nhờ vào sự tìm hiểu tích cực của CBRC, cùng với việc xây dựng các văn bản hướng dẫn cụ thể Ngân hàng đã chọn phương pháp chuẩn hóa để lượng hóa rủi ro tín dụng, đồng thời được gia hạn thời gian thực hiện Tuy nhiên, các ngân hàng vẫn gặp khó khăn do thiếu tổ chức xếp hạng tín dụng trong nước, thiếu dữ liệu và hệ thống thông tin chưa đầy đủ.
1.3.2 Bài học kinh nghiệm về việc quản trị RRTD theo Basel II cho Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam
1.3.2.1 Bài học kinh nghiệm cho các NHTM Việt Nam trong việc áp dụng Basel II
Dựa trên kinh nghiệm của Mỹ, Nhật Bản (thuộc nhóm G10) và Trung Quốc (ngoài nhóm G10), cũng như những thành công và thất bại của nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) trên toàn cầu, có thể rút ra một số bài học quý giá cho các NHTM Việt Nam.
Để áp dụng thành công Basel II trong quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại, Ngân hàng Nhà nước cần ban hành các văn bản hướng dẫn chi tiết cho 10 ngân hàng được chọn thí điểm từ năm 2015 đến 2018.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cho phép các ngân hàng lựa chọn giữa phương pháp tiêu chuẩn hoặc phương pháp đánh giá nội bộ, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể của từng ngân hàng.
Tổng quan về ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam
2.1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank - VCB)
Ngày 01 tháng 04 năm 1963, Ngân hàng Ngoại thương chính thức được thành lập theo Quyết định số 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành ngày 30 tháng 10 năm 1962 trên cơ sở tách ra từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương (nay là NHNN) Theo Quyết định trên, Ngân hàng Ngoại thương đóng vai trò là ngân hàng chuyên doanh đầu tiên và duy nhất của Việt Nam tại thời điểm đó hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bao gồm cho vay tài trợ xuất nhập khẩu và các dịch vụ kinh tế đối ngoại khác (vận tải, bảo hiểm ), thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại hối, quản lý vốn ngoại tệ gửi tại các ngân hàng nước ngoài, làm đại lý cho Chính phủ trong các quan hệ thanh toán, vay nợ, viện trợ với các nước xã hội chủ nghĩa (cũ) Ngoài ra, Ngân hàng Ngoại thương còn tham mưu cho Ban lãnh đạo NHNN về các chính sách quản lý ngoại tệ, vàng bạc, quản lý quỹ ngoại tệ của Nhà nước và về quan hệ với Ngân hàng Trung ương các nước, các Tổ chức tài chính tiền tệ quốc tế
Ngày 21 tháng 09 năm 1996, được sự ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ, Thống đốc NHNN đã ký Quyết định số 286/QĐ NH5 về việc thành lập lại Ngân hàng Ngoại thương theo mô hình Tổng công ty 90, 91 được quy định tại Quyết định số 90/QĐ TTg ngày 07 tháng 03 năm 1994 của Thủ tướng Chính phủ Ngân hàng Ngoại thương là NHTM nhà nước đầu tiên được Chính phủ lựa chọn để thực hiện thí điểm cổ phần hóa, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) đã chính thức đi vào hoạt động ngày 2 tháng 6 năm 2008, sau khi thực hiện thành công kế hoạch cổ phần hoá thông qua việc phát hành cổ phiếu lần đầu ra công chúng
Vào ngày 26/12/2007, Vietcombank đã thành công trong việc chào bán cổ phần lần đầu ra công chúng (IPO) theo quy định pháp luật, với tổng số cổ phần chào bán là 6,5% vốn điều lệ, tương đương 97.500.000 cổ phần Sự kiện này đánh dấu sự chuyển đổi chính thức của ngân hàng từ mô hình doanh nghiệp Nhà nước sang Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam.
Vietcombank, sau hơn 50 năm xây dựng và phát triển, đã đóng góp quan trọng vào sự ổn định và phát triển kinh tế Việt Nam, khẳng định vai trò ngân hàng đối ngoại chủ lực Ngân hàng không chỉ phục vụ hiệu quả cho phát triển kinh tế trong nước mà còn tạo ảnh hưởng tích cực đến cộng đồng tài chính khu vực và toàn cầu Từ một ngân hàng chuyên doanh về kinh tế đối ngoại, Vietcombank hiện nay đã trở thành một ngân hàng đa năng, cung cấp đầy đủ các dịch vụ tài chính hàng đầu trong thương mại quốc tế, bao gồm kinh doanh vốn, huy động vốn, tín dụng, tài trợ dự án, cùng với các dịch vụ ngân hàng hiện đại như kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ thẻ và ngân hàng điện tử.
Vietcombank, với hạ tầng kỹ thuật ngân hàng hiện đại, tận dụng công nghệ tiên tiến để tự động hóa dịch vụ ngân hàng và phát triển sản phẩm ngân hàng điện tử Không gian giao dịch công nghệ số (Digital lab) cùng các dịch vụ như Vietcombank Internet Banking, Vietcombank Money, SMS Banking và Phone Banking đã thu hút nhiều khách hàng nhờ tính tiện lợi, nhanh chóng, an toàn và hiệu quả, góp phần hình thành thói quen thanh toán không dùng tiền mặt.
Sau hơn 50 năm hoạt động, Vietcombank đã trở thành một trong những ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam, với hơn 14.000 cán bộ nhân viên và hơn 460 chi nhánh, phòng giao dịch, văn phòng đại diện cùng đơn vị thành viên trong và ngoài nước Ngân hàng có trụ sở chính tại Hà Nội, bao gồm 96 chi nhánh và 368 phòng giao dịch trên toàn quốc, cùng với 2 công ty con tại Việt Nam và 1 văn phòng đại diện cùng 2 công ty con ở nước ngoài.
Vietcombank đã phát triển một hệ thống Autobank với hơn 2.300 máy ATM và trên 69.000 điểm chấp nhận thanh toán thẻ (POS) trên toàn quốc, cùng với mạng lưới hơn 1.856 ngân hàng đại lý tại 176 quốc gia và vùng lãnh thổ Ngân hàng cam kết hoạt động chuẩn mực, tuân thủ pháp luật và các thông lệ quốc tế, đảm bảo an toàn và bền vững Uy tín và hiệu quả hoạt động của Vietcombank được công nhận không chỉ trong nước mà còn trên toàn cầu, với việc liên tục được vinh danh là Ngân hàng tốt nhất Việt Nam bởi các tổ chức danh tiếng như The Banker, Financial Times, EuroMoney, Asia Money, và Trade Finance từ năm 2000 đến 2012.
Vietcombank đã tích cực tham gia các công tác xã hội và từ thiện, được cộng đồng ghi nhận qua hàng trăm tỷ đồng quyên góp mỗi năm trong suốt 50 năm qua Ngân hàng hỗ trợ đền ơn đáp nghĩa, cứu trợ thiên tai, xoá đói giảm nghèo, và đóng góp cho Quỹ bảo trợ trẻ em cũng như Quỹ chất độc DIOXIN Những hoạt động này không chỉ thể hiện trách nhiệm xã hội của Vietcombank mà còn nâng cao hình ảnh của ngân hàng trong cộng đồng.
Vietcombank ngày càng trở nên gần gũi và thân thiện hơn trên khắp mọi vùng miền của đất nước
Nhân dịp kỷ niệm 45 năm và 50 năm thành lập Vietcombank, Đảng, Nhà nước và Chính phủ đã ghi nhận và tri ân những đóng góp của tập thể cán bộ nhân viên Vietcombank bằng nhiều Huân, Huy chương và Bằng khen Đặc biệt, Vietcombank đã vinh dự nhận Huân chương Hồ Chí Minh và Huân chương Độc lập Hạng nhất, thể hiện sự công nhận cao quý đối với những thành tích xuất sắc của ngân hàng và các cá nhân tiêu biểu.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Vietcombank, với 50 năm thành công, tiếp tục phấn đấu để xứng đáng với niềm tin của xã hội Mục tiêu của ngân hàng là “Hướng tới một ngân hàng xanh, phát triển bền vững vì cộng đồng”, khẳng định vị thế trong lĩnh vực ngân hàng thương mại với an toàn và hiệu quả Vietcombank phát triển dựa trên công nghệ hiện đại, nguồn nhân lực chất lượng cao và quản trị theo tiêu chuẩn quốc tế Ngân hàng đồng hành cùng khách hàng, hướng tới hình ảnh và vị thế quốc gia, với các giá trị cốt lõi “Sáng tạo - Phát triển - Tận tâm - Kết nối - Khác biệt - An toàn” Tương lai tươi sáng đang chờ đón Vietcombank và cộng đồng.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của Vietcombank
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam
Trong bối cảnh nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã nghiêm túc thực hiện chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước và đạt được nhiều thành tích đáng khích lệ Chất lượng hoạt động của ngân hàng không ngừng được nâng cao, với lợi nhuận ổn định và dư nợ lành mạnh, đồng thời phong cách phục vụ văn minh, lịch sự đã thu hút thêm nhiều khách hàng.
Bảng 2.1: Các chỉ tiêu tài chính cơ bản Đơn vị tính: Tỷ VNĐ
Chỉ tiêu/Năm 2012 2013 2014 2015 2016 Mức tăng trưởng(%)
Tổng giá trị tài sản 414.488 468.994 576.996 674.395 787.907 13,2% 23% 16,9% 16,8% Nguồn vốn huy động 287.410 334.259 424.413 503.642 600.737 12,5% 26,9% 18,7% 19,3%
Dư nợ tín dụng 241.191 274.315 323.349 387.103 460.808 13,7% 17,9% 19,7% 19% Lợi nhuận trước thuế 5.764 5.743 5.844 6.827 8.523 0,4% 1,8% 16,8% 24,8% Lợi nhuận sau thuế 4.421 4.378 4.586 5.332 6.851 0,9% 4,8% 16,3% 28,5% Vốn điều lệ 23.174 23.174 26.650 26.650 35.978 0% 14,9% 0% 35% Vốn chủ sở hữu 41.547 42.386 43.473 45.172 48.102 2% 2,6% 3,9% 6,5% ROA 1,13% 0,99% 0,88% 0,85% 0,94% 0,14% 0,11% 0,03% 0,09% ROE 12,61% 10,33% 10,76% 12,03% 14,69% 2,28% 0,43% 1,27% 2,66%
Tỷ lệ trả cổ tức 12% 12% 10% 10% 8% 0% 2% 0% 2%
Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) 14,63% 13,13% 11,35% 11,04% 11,13% 1,5% 1,78% 0,31% 0,09%
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Vietcombank 2012 – 2016)
Theo bảng 2.1, tổng giá trị tài sản đã tăng liên tục qua các năm, với mức tăng trưởng cao nhất đạt 23% vào năm 2014 so với năm 2013 Đến ngày 31/12/2016, tổng giá trị tài sản đạt 787.907 tỷ đồng, ghi nhận mức tăng trưởng 16,8% so với năm 2015 và hoàn thành 103% kế hoạch đã đề ra tại Đại hội đồng cổ đông.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Vietcombank cũng tăng theo các năm và đạt mức tăng trưởng cao nhất 26,9% năm
Năm 2016, mặc dù đã thực hiện nhiều giải pháp huy động và cơ cấu nguồn vốn tích cực, Vietcombank vẫn duy trì sự ổn định và tăng trưởng bền vững Tính đến 31/12/2016, số dư vốn huy động của ngân hàng đạt hơn 600 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng 19,3% so với năm 2013.
Năm 2015, công ty đạt 104% kế hoạch Đại hội đồng cổ đông, với dư nợ tín dụng tăng trưởng 19,7% so với năm 2014 Đến ngày 31/12/2016, dư nợ tín dụng đạt hơn 460 nghìn tỷ đồng, hoàn thành 105% kế hoạch Đại hội đồng cổ đông và tăng 19% so với năm 2015, vượt mức tăng trưởng bình quân toàn ngành ngân hàng Việt Nam Hệ số an toàn vốn được đảm bảo và tuân thủ quy định, vượt mức 8% theo hiệp ước an toàn vốn Basel.
Mặc dù lợi nhuận sau thuế của Vietcombank giảm trong năm 2013, nhưng vào năm 2016, ngân hàng này đã đạt được lợi nhuận 6.851 tỷ đồng, tương đương 100,3% so với chỉ tiêu mà Đại hội đồng cổ đông giao Năm 2013, sự biến động của nền kinh tế đã làm gia tăng tỷ lệ nợ xấu trong toàn hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, với Vietcombank ghi nhận tỷ lệ nợ xấu cao nhất trong các năm, đạt 2,73%.
Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II tại ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam
2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phổ biến nhất và ảnh hưởng lớn nhất đến thu nhập của ngân hàng Quản lý tốt rủi ro tín dụng giúp ngân hàng hạn chế tổn thất không cần thiết và tạo lợi thế cạnh tranh trong lĩnh vực tín dụng Để đánh giá rủi ro tín dụng, các ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu như tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, trong đó tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu chính.
Bảng 2.4: Diễn biến tình hình rủi ro tín dụng các năm 2012 -2016
Tổng dư nợ cho vay (Tỷ đồng) 241.191 274.315 323.349 387.103 460.808
Dự phòng RRTD (Tỷ đồng) 5.293 6.450 7.084 8.610 8.753
Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD 2,26% 2,19% 1,75% 1,87% 1,83%
Tỷ lệ nợ quá hạn 4,38% 3,39% 2,96% 1,64% 1,03%
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Vietcombank 2012 – 2016)
Năm 2013, nền kinh tế biến động đã dẫn đến sự gia tăng tổng nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trong hệ thống NHTM Việt Nam, với nợ xấu của Vietcombank đạt 7.475 tỷ đồng và tỷ lệ nợ xấu cao nhất trong các năm là 2,73% Tuy nhiên, đến năm 2016, Vietcombank đã cải thiện đáng kể tình hình, với tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn giảm xuống còn 1,46% và 1,03%, đáp ứng tiêu chuẩn kế hoạch của Đại hội đồng cổ đông là dưới 3%.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Biểu đồ 2.5 Diễn biến Tỷ lệ nợ quá hạn, Tỷ lệ nợ xấu và
Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD các năm 2012 – 2016
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Vietcombank 2012 - 2016)
Nợ xấu phân theo loại tiền tệ
Tỷ lệ nợ xấu theo loại tiền tệ tại Vietcombank có sự khác biệt đáng kể do đặc thù cho vay chủ yếu bằng đồng ngoại tệ Điều này dẫn đến việc tỷ lệ nợ xấu của các loại tiền tệ được cho vay nhiều thường cao hơn so với các loại tiền tệ có tỷ lệ cho vay thấp.
Bảng 2.5: Tỷ nợ nợ xấu phân theo loại tiền tệ
Tỷ đồng % Tỷ đồng % Tỷ đồng % Tỷ đồng % Tỷ đồng % Ngoại tệ 3.103 53,6 3.590 48 3.588 48,1 3.417 47,9 3.314 47,8 VNĐ 1.735 29,9 2.779 37,2 2.587 34,7 2.563 35,9 2.431 35 Vàng 958 16,5 1.106 14,8 1.287 17,2 1.157 16,2 1.191 17,2
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Vietcombank 2012 – 2016)
Theo bảng trên, tỷ lệ nợ xấu theo loại tiền tệ cho thấy nợ xấu bằng ngoại tệ chiếm tỷ trọng lớn nhất, với 3.314 tỷ đồng, tương đương 47,8% tổng nợ xấu của ngân hàng tính đến năm 2016.
Luận án tiến sĩ về Kinh tế học cho thấy rằng hoạt động cho vay của Vietcombank chủ yếu diễn ra bằng đồng ngoại tệ, trong khi cho vay bằng vàng và nội tệ lại chiếm tỷ lệ không đáng kể.
Nợ xấu phân theo thành phần kinh tế
Giữa các thành phần kinh tế khác nhau, rủi ro tín dụng cũng có sự khác biệt:
Bảng 2.6: Tỷ lệ nợ xấu phân theo thành phần kinh tế
Tỷ đồng % Tỷ đồng % Tỷ đồng % Tỷ đồng % Tỷ đồng %
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Vietcombank 2012 – 2016)
Tỷ lệ nợ xấu tại Vietcombank đối với các doanh nghiệp và tổ chức luôn cao, chiếm khoảng 80%, cho thấy mức độ rủi ro trong hoạt động cho vay là đáng kể.
2.2.2 Mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Vietcombank hiện đang triển khai mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung, kết nối trực tuyến từ chi nhánh đến Hội sở chính, nhằm quản lý rủi ro một cách hệ thống trên toàn ngân hàng Hội đồng quản trị và Uỷ ban quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc ban hành các chính sách tín dụng và quản lý rủi ro Trong khi Hội đồng quản trị điều hành các quyết định chủ chốt, Ban điều hành thực hiện chỉ đạo từ Hội đồng Mỗi cấp quản lý có chức năng riêng trong công tác quản lý rủi ro, với Uỷ ban quản lý rủi ro và các phòng ban tại Hội sở chính tập trung vào việc tư vấn cho Tổng giám đốc trong các hoạt động liên quan đến quản lý rủi ro.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học tập trung vào việc soạn thảo các văn bản hướng dẫn quy trình nghiệp vụ và chính sách chỉ đạo phù hợp với từng tình huống thị trường Nghiên cứu này cũng giám sát và đánh giá hoạt động quản lý rủi ro trong ngân hàng, đặc biệt là ở từng chi nhánh, đồng thời đề xuất các biện pháp cải thiện tình hình quản lý rủi ro tín dụng Mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng được trình bày rõ ràng trong Sơ đồ 2.2.
Hình 2.2: Mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank
(Nguồn: Báo cáo chuyên đề của Vietcombank năm 2016)
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ủy ban quản lý rủi ro
Hội đồng xử lý rủi ro TỔNG GIÁM ĐỐC
Các phòng nghiệp vụ tại Hội sở chính
Phòng đầu tư dự án
Giám đốc và Phó giám đốc các chi nhánh
Phòng khách hàng cá nhân
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
2.2.3 Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank được đánh giá toàn diện qua các giai đoạn: nhận biết, đo lường, ứng phó và kiểm soát rủi ro tín dụng.
2.2.3.1 Nhận biết rủi ro tín dụng Để nhận biết rủi ro tín dụng, Vietcombank đã thiết lập các Phòng/Ban và các bộ phận liên quan nhằm tiếp nhận thông tin, xử lý thông tin nhằm sớm phát hiện ra các dấu hiệu cho thấy phát sinh rủi ro tín dụng Dấu hiệu rủi ro tín dụng có thể phát sinh từ chính Ngân hàng và cũng có thể phát sinh từ khách hàng trong quá trình xét duyệt các khoản vay Đối với các dấu hiệu rủi ro phát sinh từ ngân hàng, Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng có trách nhiệm thường xuyên rà soát, đánh giá chủ yếu dựa trên các chính sách của ngân hàng (tăng trưởng tín dụng, lĩnh vực tín dụng, điều kiện cho vay, đối tượng khách hàng, dự phòng tín dụng…), năng lực cán bộ tín dụng hay năng lực quản trị điều hành Đối với nhóm dấu hiệu từ phía khách hàng, ngân hàng cần nhận biết sớm rủi ro tín dụng ngay trong quá trình cấp tín dụng cho khách hàng
Quá trình nhận biết rủi ro tín dụng được mô tả qua các giai đoạn sau:
Giai đoạn 1: Tiếp nhận và thẩm định hồ sơ
Cán bộ quan hệ khách hàng tại Vietcombank sẽ hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ xin cấp tín dụng và tiến hành thẩm định sơ bộ hồ sơ đó Hồ sơ xin cấp tín dụng được ngân hàng chuẩn bị sẵn, yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin chi tiết như thông tin cá nhân, tình hình tài chính, mục đích vay, hồ sơ tài sản thế chấp, khả năng hoàn trả lãi và gốc, cũng như kế hoạch trả nợ Cán bộ tín dụng sẽ sử dụng nhiều kênh khác nhau để kiểm tra và đánh giá tính hợp pháp, hợp lệ của các thông tin và tài liệu đã cung cấp.
Cán bộ tín dụng của Vietcombank sẽ tiếp tục đánh giá khả năng thực hiện các nghĩa vụ tài chính liên quan đến khoản tín dụng trong tương lai.
Vietcombank áp dụng hệ thống tiêu chuẩn thẩm định tín dụng để phân tích và đánh giá các dự án vay vốn, nhằm xác định nhu cầu vốn thực tế, tính khả thi và hiệu quả của phương án vay Quá trình này cũng xem xét khả năng trả nợ, định giá tài sản đảm bảo và các rủi ro tiềm ẩn, từ đó sàng lọc hồ sơ xin cấp tín dụng một cách hiệu quả Dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng và hồ sơ vay, cán bộ tín dụng sẽ lập tờ trình thẩm định để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, thường là lãnh đạo phòng khách hàng hoặc phòng giao dịch.
Sau khi nhận tờ trình thẩm định từ cán bộ quan hệ khách hàng, lãnh đạo phòng khách hàng hoặc phòng giao dịch sẽ kiểm tra và rà soát lại thông tin trong tờ trình Để tái thẩm định hồ sơ, lãnh đạo phòng sẽ xem xét tính đầy đủ, hợp lệ và hợp pháp của tất cả tài liệu vay vốn Các thông tin phục vụ việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng cũng sẽ được xem xét kỹ lưỡng để tránh sơ suất Dựa trên hồ sơ xin cấp tín dụng, lãnh đạo phòng sẽ đề xuất giới hạn tín dụng cho khách hàng đủ điều kiện vay vốn, căn cứ vào thẩm quyền, kết quả chấm điểm tín dụng và nhu cầu vay vốn trong hồ sơ Cuối cùng, sau khi cán bộ tín dụng hoàn thành công việc, lãnh đạo trực tiếp sẽ đưa ra kết luận về giới hạn tín dụng để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Giai đoạn 2: Thẩm định RRTD độc lập
Kết luận từ lãnh đạo trực tiếp cần được chuyển đến Phòng quản lý rủi ro để thực hiện thẩm định RRTD độc lập theo quy định ngân hàng Cán bộ tín dụng, người đã trực tiếp giao dịch với khách hàng, sẽ thực hiện công việc này dưới sự giám sát của lãnh đạo Họ phải cung cấp đầy đủ hồ sơ về khách hàng và bổ sung thông tin cần thiết theo yêu cầu.
Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng
2.3.1 Những kết quả đạt được
Trong những năm gần đây, các ngân hàng thương mại Việt Nam, đặc biệt là Vietcombank, đã tăng cường quản trị rủi ro tín dụng do đối mặt với nhiều rủi ro lớn gây tổn thất nặng nề Rủi ro tín dụng xảy ra với tần suất cao và giá trị lớn, khiến các ngân hàng chú trọng hơn đến việc áp dụng các chuẩn mực quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II để cải thiện hoạt động quản trị rủi ro của mình.
Sau nhiều lần ban hành và sửa đổi quy định nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng, như Quyết định 297/1999/QĐ NHNN, các tỷ lệ an toàn tài chính đã được thiết lập để bảo vệ lợi ích của người gửi tiền và ổn định hệ thống tài chính Những quy định này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro và nâng cao tính minh bạch trong ngành ngân hàng.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học tập trung vào việc đảm bảo an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng Quyết định 296/1999/QĐ NHNN quy định giới hạn cho vay đối với một khách hàng nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, Quyết định 457/2005/QĐ NHNN thiết lập các tỷ lệ bảo đảm an toàn, góp phần nâng cao tính ổn định và an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Tổ chức tín dụng phải tuân thủ các quy định của Hiệp ước Basel I và II, theo Quyết định số 493/2005/QĐ NHNN về phân loại nợ và trích dự phòng rủi ro Quyết định 457/2005/QĐ NHNN quy định giới hạn tín dụng đối với một nhóm khách hàng, trong khi Thông tư 13/2010/TT NHNN, có hiệu lực từ 01/10/2010, quy định các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng Thêm vào đó, Thông tư số 36/2014/TT NHNN cũng quy định các giới hạn và tỷ lệ bảo đảm an toàn cho các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Thì tại Vietcombank khi áp dụng Hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng đã đạt được những kết quả thể hiện ở những nội dung sau:
Thứ nhất: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR)
Theo Trụ cột 1 của Hiệp ước Basel II, các ngân hàng cần duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8% cho rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường, dựa trên vốn cấp 1 và vốn cấp 2 Các phương pháp đánh giá rủi ro trong Basel II phức tạp hơn so với Basel I, nhưng mang lại độ chính xác cao hơn nhờ vào việc đánh giá dựa trên nhiều tiêu chí khác nhau.
Trong những năm gần đây, Vietcombank luôn duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu cao hơn mức quy định của ngân hàng nhà nước và vượt qua tiêu chuẩn của Basel.
II Trong giai đoạn 2011 2015 tỷ lệ an toàn vốn của Vietcombank (Bảng 2.1) đều vượt xa mức 8% quy định của Basel II và 9% quy định của NHNN Đây là kết quả đáng mừng trong công tác quản trị rủi ro của Vietcombank Tỷ lệ an toàn vốn cao thể hiện năng lực tài chính của Vietcombank tương đối mạnh và ổn định trong thời gian qua, phù hợp với tiêu chuẩn quy định của Basel II Tuy nhiên, quy định về cách tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu tại Vietcombank gần như chỉ mới đáp ứng được chuẩn mực an toàn vốn tối thiểu của hiệp ước Basel I, chủ yếu hướng đến các hoạt động quản trị rủi ro tín dụng (theo cách tính của Basel I), chưa đề cập nhiều đến rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường và cũng chưa ứng dụng các phương pháp của Basel II
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Thứ hai: Chỉ tiêu đo lường khả năng thanh khoản
Dựa trên kết quả phân tích thực trạng, Vietcombank đã duy trì kiểm soát tốt tình trạng nợ quá hạn, vượt kế hoạch đề ra, cho thấy khả năng quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả Tình hình nợ xấu của Vietcombank cũng nằm ở mức thấp nhất so với các ngân hàng thương mại khác, khẳng định rằng ngân hàng đã đáp ứng yêu cầu của NHNN và các chỉ tiêu kế hoạch Qua phân tích, có thể thấy Vietcombank đã kiểm soát rủi ro tín dụng tốt hơn so với các đối thủ, với các chỉ tiêu rủi ro đều nằm trong mức cho phép và thấp hơn so với kế hoạch.
Thứ ba: Mức dự phòng rủi ro và tổn thất rủi ro
Theo tiêu chuẩn Basel II, việc phân loại, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro là rất cần thiết cho các ngân hàng nhằm chủ động đối phó với các rủi ro tiềm ẩn Vietcombank hiện đang thực hiện tốt công tác này, bao gồm việc phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro hiệu quả.
Vietcombank thực hiện công tác phân loại nợ và tính toán dự phòng rủi ro ít nhất mỗi quý một lần, với số liệu được lấy vào ngày làm việc cuối tháng hoặc cuối quý Việc phân loại nợ hoàn thành trong 10 ngày đầu của tháng tiếp theo, riêng quý IV, chi nhánh sử dụng số dư cuối ngày 30 tháng 11 để tính toán cho cả năm tài chính, hoàn tất trước ngày 10 tháng 12 Đối với nợ xấu, các chi nhánh phải phân loại, phân tích và đánh giá khả năng trả nợ của từng khách hàng hàng tháng nhằm đưa ra biện pháp thu hồi hiệu quả.
Việc trích lập dự phòng rủi ro tại Vietcombank được thực hiện hàng quý, nhằm hình thành nguồn tập trung tại Trụ sở chính của ngân hàng.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Tổng giám đốc căn cứ vào kết quả kinh doanh và tình hình phân loại nợ để xác định số dự phòng rủi ro cần trích hàng quý cho từng chi nhánh Những chi nhánh chưa đủ dự phòng sẽ được phân bổ thêm chi phí dự phòng còn thiếu, trong khi các chi nhánh đã trích vượt mức sẽ được hoàn trả phần dư trong quý tiếp theo.
Thứ tư: Hoạt động thanh tra giám sát
Vietcombank đã chú trọng đến hoạt động thanh tra giám sát, với sự thay đổi trong nhận thức về vai trò của các Phòng/Ban kiểm tra nội bộ Trước đây, cán bộ ngân hàng thường xem bộ phận này như một trở ngại, nhưng hiện nay, họ đã nhận ra rằng công việc của thanh tra giám sát không chỉ ngăn chặn rủi ro và tổn thất cho ngân hàng mà còn bảo vệ lợi ích cá nhân và tránh rủi ro pháp lý Nhờ vậy, sự hợp tác giữa bộ phận thanh tra giám sát và bộ phận kinh doanh trong ngân hàng ngày càng chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho công việc và nâng cao chất lượng thanh tra giám sát.
Hoạt động thanh tra, giám sát tại Vietcombank đã mở rộng ra ngoài lĩnh vực tín dụng, bao gồm cả ngân quỹ, tin học, tài trợ thương mại và kinh doanh ngoại tệ Phương pháp thanh tra giám sát hiện nay được thực hiện một cách sâu sắc và thực tiễn hơn, thông qua việc kiểm tra thường xuyên trong quá trình cung ứng sản phẩm đến khách hàng, thay vì chỉ kiểm tra sau khi sự việc xảy ra.
Cán bộ kiểm toán nội bộ tại các ngân hàng ngày càng được nâng cao về trình độ và năng lực làm việc Điều này nhờ vào việc ngân hàng tập trung vào tuyển chọn những nhân sự có năng lực và kinh nghiệm từ các bộ phận khác trong tổ chức.
Định hướng quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam trong giai đoạn 2016 -2020
3.1.1 Định hướng và nhiệm vụ trọng tâm của Vietcombank giai đoạn 2016-2020 3.1.1.1 Định hướng phát triển của Vietcombank
Giai đoạn 2016-2020, nền kinh tế thế giới dự báo hồi phục mạnh mẽ từ khu vực EU và các nền kinh tế đang phát triển nhờ chính sách bình ổn và kích thích Mặc dù FED tăng lãi suất, môi trường lãi suất thấp vẫn được duy trì Nền kinh tế Việt Nam dự kiến tăng trưởng từ 6,7% đến 7,2%, với nhiều hiệp định mậu dịch tự do được ký kết, thu hút đầu tư và thúc đẩy xuất khẩu Lạm phát kỳ vọng tăng nhẹ dưới 5% Chính sách tiền tệ của NHNN tập trung vào tăng trưởng tín dụng toàn hệ thống từ 18% đến 20%, kiểm soát chất lượng tín dụng và giám sát an toàn hệ thống.
Trong giai đoạn 2016-2020, Vietcombank đã định hướng phát triển ngân hàng với phương châm "Tăng tốc - Hiệu quả - Bền vững" và quan điểm điều hành "Đổi mới Kỷ cương trách nhiệm" Mục tiêu của toàn hệ thống là đạt tăng trưởng tín dụng trên 17%, huy động vốn từ nền kinh tế trên 15% và tỷ lệ nợ xấu dưới 2,5%.
Năm 2016, Vietcombank nỗ lực thực hiện các mục tiêu đề ra với tinh thần trách nhiệm cao, ghi dấu ấn mới và đạt được những bước đột phá Ngân hàng tiếp tục thực thi chiến lược phát triển đến năm 2020, tạo nền tảng vững chắc cho mục tiêu trở thành Ngân hàng số 1 tại Việt Nam và nâng cao vị thế trong khu vực.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học của Vietcombank được quản trị theo các thông lệ tốt nhất, xứng đáng với niềm tin của các cơ quan quản lý và nhà đầu tư Định hướng chủ đạo của Vietcombank là bám sát Chiến lược 2011-2020, phát triển quy mô nhanh, có chiều sâu, tập trung vào chất lượng và hiệu quả, đồng thời áp dụng các chuẩn mực quốc tế trong quản trị Các mục tiêu chính giai đoạn 2016-2020 bao gồm: củng cố và phát triển cơ sở khách hàng, gia tăng thị phần; kiểm soát chất lượng tài sản; đảm bảo an toàn hoạt động và duy trì tốc độ tăng trưởng cao hơn năm 2015; và đẩy mạnh các dự án nâng cao năng lực quản trị để tạo tiền đề cho giai đoạn phát triển mới.
3.1.1.2 Nhiệm vụ trọng tâm của Vietcombank
Công tác khách hàng là nhiệm vụ trung tâm, với mục tiêu phát triển khách hàng bán buôn một cách chủ động và hệ thống Điều này bao gồm việc gia tăng thị phần khách hàng truyền thống và mở rộng sang các doanh nghiệp kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp FDI và các lĩnh vực có triển vọng tích cực Để nâng cao chất lượng sản phẩm, cần chuẩn hóa quy trình bán lẻ thông qua việc rà soát dịch vụ, ra mắt sản phẩm mới và cạnh tranh không chỉ về giá mà còn về tính năng Đồng thời, cần đơn giản hóa thủ tục và quy trình bán hàng Tập trung vào tăng trưởng mạnh các sản phẩm mũi nhọn như tín dụng thể nhân, ngân hàng điện tử và thẻ Cuối cùng, xây dựng chính sách lãi suất hợp lý nhằm thúc đẩy tăng trưởng tín dụng bán lẻ và đảm bảo nguồn vốn huy động từ dân cư.
Tập trung nguồn lực vào việc thu hồi nợ xấu và nợ đã xử lý DPRR, đồng thời chỉ đạo trực tiếp xử lý nợ có vấn đề tại các chi nhánh lớn Hỗ trợ các chi nhánh theo phương châm đổi mới và kỷ cương, áp dụng linh hoạt các biện pháp thu hồi nợ Tại các chi nhánh có nợ xấu cao, triển khai nghiêm túc “Đề án ngân hàng tốt, ngân hàng xấu” với các chỉ tiêu cụ thể và giải pháp đến năm 2017 Xây dựng phương án xử lý nợ cho từng khoản nợ, phát hiện sớm rủi ro và áp dụng đồng bộ các biện pháp xử lý phù hợp.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học tập trung vào việc đẩy mạnh hoạt động kinh doanh vốn, ngoại tệ và tài trợ thương mại Nghiên cứu nhấn mạnh nỗ lực duy trì vị trí dẫn đầu trên thị trường liên ngân hàng thông qua việc tham gia tích cực vào thị trường tiền tệ liên ngân hàng, nhằm khẳng định vai trò nhà tạo lập thị trường Đồng thời, cần tiếp tục giữ vững vị trí số 1 trên thị trường ngoại hối và thị trường thứ cấp trái phiếu Chính phủ Để gia tăng thị phần thanh toán quốc tế, cần đa dạng hóa ngành hàng và phát triển các khách hàng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu trọng điểm, đồng thời chủ động phát triển sản phẩm mới gắn liền với phương thức thanh toán thị trường.
Tập trung triển khai đúng lộ trình các dự án nâng cao năng lực quản trị, đặc biệt là quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) và các sáng kiến trọng yếu Triển khai 19 sáng kiến thuộc án CTOM, trong đó chú trọng 12 sáng kiến để cải thiện công tác tín dụng Thực hiện 82 sáng kiến, với 44 sáng kiến quan trọng thuộc Dự án Basel II nhằm chuyển đổi vững chắc công tác quản trị rủi ro Tăng cường đào tạo và truyền thông, đồng thời hoàn thiện công tác giao kế hoạch gắn liền với kết quả đạt được.
Dự án KPI nhằm nâng cao năng lực kiểm tra và kiểm toán nội bộ, đồng thời chuyển đổi chức năng kiểm toán để xây dựng khung kiểm toán hiệu quả Dự án cũng triển khai và áp dụng các công cụ phát hiện rủi ro và gian lận, góp phần tăng cường giám sát từ xa.
Tiếp tục hoàn thiện mô hình tổ chức và mở rộng mạng lưới bằng cách thành lập thêm chi nhánh và phòng giao dịch tại những khu vực tiềm năng, đáp ứng tiêu chí của NHNN Đồng thời, triển khai thành lập công ty tín dụng tiêu dùng, công ty kiều hối và công ty AMA, cũng như mở rộng chi nhánh và văn phòng đại diện ở nước ngoài.
Tăng cường quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động Cần kiện toàn chức năng kiểm tra, kiểm toán và giám sát theo các tiêu chuẩn quốc tế tốt nhất Đồng thời, triển khai một cách toàn diện và hiệu quả hoạt động của ban kiểm tra nội bộ sẽ góp phần đảm bảo tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro trong quản lý.
Hoàn thiện và triển khai quy trình nội bộ là bước quan trọng để nâng cao hiệu quả quản lý cán bộ tại VCB Việc áp dụng các quy định và quy chế về tiêu chuẩn đạo đức sẽ tạo động lực cho nhân viên Đồng thời, cần bổ sung, sửa đổi và ban hành các quy trình nghiệp vụ liên quan đến vốn, bán lẻ, tín dụng, tài chính kế toán và tuân thủ Basel II để đảm bảo hoạt động hiệu quả và bền vững.
Ngoài ra để đạt được kế hoạch theo định hướng phát triển giai đoạn 2016
2020 và chiến lược giai đoạn 2011 2020, VCB còn đề ra các nhiệm vụ về công tác
Luận án tiến sĩ Kinh tế học tập trung vào đào tạo và công nghệ thông tin, nhằm rà soát và củng cố hoạt động của các công ty con Nghiên cứu này cũng đánh giá hiệu quả đầu tư và kiểm tra công tác an sinh xã hội, góp phần nâng cao hiệu suất và phát triển bền vững.
3.1.2 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Vietcombank theo Basel II trong giai đoạn 2016 - 2020
Để đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng và rủi ro tổng thể trong hoạt động kinh doanh, đồng thời thực hiện các tiêu chuẩn của hiệp ước Basel II, Vietcombank đã xây dựng định hướng cụ thể cho quản trị rủi ro tín dụng giai đoạn 2016-2020 Giai đoạn này đóng vai trò quan trọng trong việc hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II.
3.1.2.1 Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng phù hợp
Vietcombank đã triển khai kế hoạch xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng trong vòng 5 năm, với việc đánh giá định kỳ hàng năm Quy trình này bao gồm việc đề xuất sửa đổi chiến lược quản trị rủi ro, nếu cần, và gửi đến Hội đồng quản trị để xem xét Các hành động không phù hợp hoặc vi phạm chiến lược phải được báo cáo kịp thời cho Hội đồng quản trị Điều này đảm bảo rằng chiến lược quản trị rủi ro phù hợp với định hướng của NHNN, đồng thời linh hoạt và thiết thực trong việc áp dụng trong hoạt động ngân hàng.
Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng của Vietcombank hiện nay bao gồm các nội dung sau:
trong giai đoạn 2016 2020
Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
II tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
3.2.1 Tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong quản trị rủi ro tín dụng
Do những nguyên nhân chủ quan và khách quan, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ chưa đạt hiệu quả như mong muốn Để ngăn ngừa rủi ro tiềm tàng, cần nâng cao trách nhiệm và vai trò của kiểm tra, kiểm soát nội bộ Qua hoạt động này, có thể phát hiện và ngăn chặn sai sót trong nghiệp vụ tín dụng cũng như rủi ro đạo đức từ cán bộ tín dụng Vietcombank cần thực hiện các biện pháp cụ thể để tăng cường vai trò của kiểm tra, kiểm soát, từ đó hạn chế rủi ro tín dụng.
Về hoạt động kiểm soát nội bộ:
Trong quá trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng theo đề án của Ngân hàng Nhà nước, việc nâng cao năng lực quản lý và giám sát rủi ro của hệ thống kiểm soát nội bộ là rất quan trọng Cần chú trọng vào việc tăng cường chuyên môn nghiệp vụ, đồng thời bảo đảm tính độc lập và tự chịu trách nhiệm của hệ thống này.
Nguyên tắc tăng vốn cho ngân hàng trong thời gian tới, bao gồm mở rộng tín dụng, chi nhánh và triển khai nghiệp vụ mới, cần gắn liền với việc tăng cường quản trị và hệ thống kiểm soát nội bộ Quy mô ngân hàng về chi nhánh, vốn và nghiệp vụ phải đảm bảo có đủ nhân viên kiểm soát nội bộ với chứng chỉ nghiệp vụ tối thiểu Đội ngũ kiểm soát viên nội bộ cần có năng lực đồng đều để phù hợp với sự phát triển của hệ thống ngân hàng Vietcombank cần thiết lập tiêu chuẩn nghề nghiệp cho kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ, đảm bảo chuyên môn và đạo đức trong công việc.
Người thực hiện công tác kiểm soát nội bộ tại ngân hàng cần được đào tạo và cấp chứng chỉ hành nghề để đảm bảo trình độ và năng lực Vietcombank cần duy trì số lượng tối thiểu kiểm soát viên, đồng thời đảm bảo tính độc lập và mức thu nhập hợp lý cho họ, nhằm khuyến khích cán bộ thực hiện công việc này một cách có trách nhiệm.
Xây dựng văn hóa kiểm soát cẩn trọng trong ngân hàng là rất quan trọng, đặc biệt tại Vietcombank, nơi mọi hoạt động tại các chi nhánh và phòng giao dịch cần có hệ thống kiểm soát nội bộ tách biệt với hoạt động kinh doanh Đội ngũ kiểm soát nội bộ phải được đào tạo định kỳ hàng năm về nghiệp vụ, cập nhật sản phẩm mới và tình hình rủi ro Các quản lý ngân hàng cũng cần tham gia các khóa đào tạo về kiểm soát nội bộ hoặc quản lý rủi ro phù hợp với vị trí của mình.
Về hoạt động kiểm toán nội bộ
Để đảm bảo chất lượng kiểm toán, cần thực hiện nghiêm túc công tác kiểm tra và soát xét, đánh giá thường xuyên để phát hiện và ngăn ngừa rủi ro kịp thời Việc kiểm toán các nghiệp vụ có rủi ro cao cần được thực hiện thường xuyên, giúp kiểm toán viên xác định rõ trách nhiệm và tránh sai sót trong từng bước công việc Đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực, quy trình và kế hoạch kiểm toán là điều cần thiết, và công tác kiểm tra, soát xét phải được thực hiện ở tất cả các cấp độ Các cấp kiểm soát có trách nhiệm đảm bảo chất lượng kiểm toán cho các nội dung thuộc phạm vi kiểm soát của mình.
Chất lượng đội ngũ kiểm toán viên là yếu tố quyết định đến hiệu quả của kiểm toán nội bộ Vietcombank cần tập trung vào việc tuyển dụng và đào tạo đủ số lượng kiểm toán viên nội bộ để đảm bảo chất lượng công việc.
Để nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ tại Vietcombank, cần thiết phải triển khai các giải pháp nhằm cải thiện giá trị đạo đức của kiểm toán viên Điều này bao gồm việc thiết lập chế độ ưu đãi về lương, khen thưởng và cơ hội thăng tiến cho kiểm toán viên, đồng thời yêu cầu họ không kiêm nhiệm các công việc chuyên môn khác Ngoài ra, ngân hàng cần áp dụng hình thức kỷ luật nghiêm khắc đối với những vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Việc đảm bảo chế độ đãi ngộ phù hợp với trách nhiệm và tính chất công việc sẽ giúp tăng cường ý thức trách nhiệm, đồng thời nâng cao tính độc lập, khách quan và trung thực trong công tác kiểm toán, từ đó cải thiện hiệu quả công việc.
Để nâng cao tính độc lập của kiểm toán nội bộ, bộ phận này cần hoạt động mà không bị can thiệp từ các bộ phận khác, cho phép kiểm toán viên đưa ra ý kiến và quyết định độc lập trong việc giải quyết các vấn đề phát sinh Bên cạnh đó, việc áp dụng công nghệ mới vào hoạt động kiểm toán nội bộ là rất quan trọng, do kiểm toán viên phải xử lý một lượng lớn dữ liệu tài chính Việc triển khai các thủ tục và quy trình kiểm toán hiện đại, cùng với công nghệ mới để thực hiện chọn mẫu, nghiên cứu khả thi và kiểm toán máy, sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc.
Kiểm toán viên nội bộ cần vận dụng kết hợp phương pháp kiểm toán chi tiết và kiểm toán hệ thống để nâng cao hiệu quả kiểm toán Phương pháp kiểm toán chi tiết giúp ngân hàng xác minh tính hợp lệ của các giao dịch đã thực hiện, trong khi kiểm toán hệ thống đánh giá toàn diện hiệu lực và hiệu quả của các quy trình hoạt động Sự kết hợp này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn cho phép kiểm toán viên đưa ra kết luận tổng thể, tập trung vào rủi ro hoạt động ngân hàng Nhờ đó, ngân hàng có thể đạt được mục tiêu kiểm toán, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra các kiến nghị cải tiến nhằm giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa quy trình kiểm soát.
Luận án tiến sĩ Kinh tế học
Các cuộc kiểm toán cần được thực hiện thường xuyên hơn, ít nhất là hàng quý hoặc hàng 6 tháng cho các nghiệp vụ có rủi ro cao, thay vì chỉ hàng năm Vai trò của báo cáo kết quả kiểm toán cũng cần được nâng cao, vì đây là khâu quan trọng để truyền đạt thông tin một cách khách quan và trung thực Khi kết luận, kiểm toán viên phải dựa trên các sự kiện đã xảy ra, phân tích và đối chiếu với các chuẩn mực, tránh việc đưa ra kết luận chung chung, thiếu bằng chứng cụ thể hoặc không rõ ràng trong việc xác định trách nhiệm của cá nhân và tập thể.
3.2.2 Đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng
Theo khuyến nghị của Ủy ban Basel, các ngân hàng thương mại cần chủ động thực hiện các giải pháp liên quan đến mức độ đủ vốn Vietcombank không chỉ phải đảm bảo an toàn vốn tối thiểu theo Basel II mà còn cần dần đáp ứng các quy định của Basel III.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững, cần xây dựng chiến lược tăng vốn hợp lý, kết hợp với việc sử dụng vốn hiệu quả Điều này giúp giảm áp lực về cổ tức đối với cổ đông, tránh tình trạng tăng vốn ồ ạt mà không có kế hoạch cụ thể.
Cần lựa chọn cổ đông chiến lược trong và ngoài nước để bán cổ phiếu, nhằm tạo ra sự hợp tác đôi bên cùng có lợi Việc này không chỉ giúp tận dụng kinh nghiệm quản lý công nghệ mà còn nâng cao uy tín và thương hiệu của ngân hàng.
Để áp dụng các quy định về an toàn vốn mới theo chuẩn Basel II, Vietcombank cần chuẩn bị tiềm lực tài chính vững mạnh Cụ thể, ngân hàng cần thực hiện các chiến lược như đảm bảo phát triển đủ vốn tự có theo quy chuẩn và từng bước hình thành tấm đệm vốn để chống rủi ro chu kỳ kinh tế cũng như rủi ro hệ thống từ sự liên thông của các thị trường.