Công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng hud1,luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN g ẶNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIẢO ĐỤC VẰ BÀO 'C Tlm viện - Học viện Ngân Hàng LV.002951 HỌC VIỆN NGẮN HÀNG CAO H Ả I LONG C Ô N G T Á C K É TO Á N CHI PH Í SẢ N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H SẢ N P H À M T Ạ I C Ô N G T Y C Ớ PH ÀN Đ Ầ U T Ư V À X Â Y D ự N G HU L U Ậ N V Ă N T H Ạ C s ĩ K ỈNH T É I1Ả NỘI - 2Ò17 N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M BỘ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O TẠ O HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CAO HẢI LONG C Ô N G T Á C K É T O Á N C H I PH Í SẢ N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H SẢ N P H Ẩ M T Ạ I C Ô N G T Y CỎ PH Ầ N ĐẦU T VÀ XÂY DƯNG HUD1 r C h u y ê n n gàn h : Kê toán - Ngân hàng M ã số: 6034020L L U Ậ N V Ă N T H Ạ C s ĩ K IN H TÉ Người hướng dẫn khoa học: P G S TS N G Ơ TR Í TU Ệ HỌC VIÊN NGÀN HÀNG TRUNG TÂMTHÒNG TIN-THƯVIẺN S ố : t U J ^ Ẩ l l A NỘ I-2017 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Xuất phát từ trình làm việc nghiêm túc duới sụ huớng dẫn nhiệt tình PGS.TS Ngơ Trí Tuệ Ban Kinh tế Trung uơng anh chị phòng Tài - Kế tốn Cơng ty cổ phần Đầu tu Xây dựng HUD Những kết số liệu luận văn trung thực chua đuợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm truớc nhà truờng sụ cam đoan Em xin chân thành cảm on! Hà Nội, ngày 08 tháng 08 năm 2017 Học viên Cao Hải Long MỤC LỤC L Ờ I M Ở Đ Ầ U C H Ư Ơ N G 1: L Ý L U Ậ N C H U N G V È K É T O Á N C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M T Ạ I D O A N H N G H IỆ P X Â Y L Ắ P 1.1 Đ Ặ C Đ IỂ M H O Ạ T Đ Ộ N G S Ả N X U Ấ T K IN H D O A N H T Ạ I D O A N H N G H IỆ P X Â Y L Ắ P V À N H IỆ M v ụ C Ủ A K É T O Á N C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M X Â Y L Ắ P 1.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.2 C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M T Ạ I D O A N H N G H IỆ P X Â Y L Ắ P 1.2.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất doanh nghiệp 1.2.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm xây lắp 1.3 CÁC CHUẨN M ự c KÉ TOÁN VIỆT NAM ÁP DỤNG TRONG KÉ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIA THÀNH SẢN PHẨM 11 1.3.1 Kế toán chi phí sản xuất tứih giá thành sản phẩm theo Chuẩn mực kế toán số 01 11 1.3.2 Ke tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo Chuẩn mực kế toán số 02 13 1.3.3 Ke tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo Chuẩn mục kế toán số 15 15 1.3.4 Ke tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo Chuẩn mực kế toán số 16 17 1.4 K Ế T O Á N C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M X Â Y L Á P D Ư Ớ I G Ó C Đ ộ K Ế T O Á N T À I C H Í N H 18 1.4.1 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản x u ấ t 18 1.4.2 Kế tốn chi phí sản xuất .20 1.4.3 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm 29 1.4.4 Ke tốn tính giá thành sản phẩm 31 1.4.5 Ke toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo phương thức khoán g ọ n 32 1.5 K É T O Á N C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M X Â Y L Ắ P D Ư Ớ I G Ó C Đ ộ K É T O Á N Q U Ả N T R Ị 35 1.5.1 Phân loại chi phí 35 1.5.2 Xây dựng định mức chi phí lập dự tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắ p 39 1.5.3 Báo cáo kế toán quản trị doanh nghiệp xây lắp 46 1.5.4 Phân tích chi phí quan hệ với kết kinh doanh lợi nhuận, định chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm 47 1.6 K É T O Á N C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M Ỏ M Ộ T S Ó Q U Ó C G IA P H Á T T R IẺ N V À B À I H Ọ C K IN H N G H IỆ M C H O V IẸ T N A M 49 1.6.1 Ke tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Pháp Mỹ góc độ kế tốn tài 49 1.6.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Pháp Mỹ góc độ kế tốn quản trị 52 1.6.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 53 K É T L U Ậ N C H Ư O N G 55 C H Ư O N G 2: T H ự C T R Ạ N G C Ô N G T Á C K É T O Á N C H I P H Í S Ả N X U Ấ T V À T ÍN H G IÁ T H À N H S Ả N P H Ẩ M X Â Y L Ắ P T Ạ I C Ô N G T Y C Ỏ P H Ầ N Đ Ầ U T V À X Â Y D Ụ N G H U D 57 K H ÁI Q UÁT CH UNG VÈ CÔNG TY CỎ PH ẦN ĐẦ U TƯ VÀ XẢY D ự N G H U D 57 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng H U D 57 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng H U D 59 2.1.3 Đặc điểm máy kể tốn sách kế tốn áp dụng Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng H U D 61 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KÉ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỞ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DựNG HUD1 DƯỚI GĨC Đ ộ KÉ TỐN TÀI CHÍNH 64 2.2.1 Đối tượng tập họp chi phí sản xu ất 65 2.2.2 Ke toán tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD 65 2.3 THỤC TRẠNG KÉ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY DƯỚI GĨC Đ ộ KÉ TỐN QUẢN TRỊ 79 2.3.1 Phân loại chi phí 79 2.3.2 Hệ thống định mức phương pháp lập dự toán 80 2.3.3 Báo cáo kế tốn quản trị chi phí sản xuất tính già thành công ty 83 2.3.4 Thu thập phân tích thơng tin quản trị phục vụ cho việc quản lý định Công ty 83 2.4 NHẬN XÉT THỰC TRẠNG CƠN G TÁC KÉ TỐN C H I PH Í SẢN XUẤT VÀ TÍN H GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN ĐẦU T Ư VÀ XÂY D ựN G H U D 85 2.4.1 Ưu điểm 85 2.4.2 Nhược điểm 87 KÉT LUẬN CHƯ ƠNG .90 CHƯ ƠNG 3: M Ộ T SÓ G IẢ I PH ÁP NHẰM HỒN TH IỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN CH I PH Í SẢN XUẤT VÀ TÍN H GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỎ PHẦN ĐẦU T Ư VÀ XÂY DỤNG H U D 91 3.1 Đ ỊN H H Ư Ớ N G PH Á T T R IẺ N CỦA C Ô N G TY T R O N G G IA I ĐOẠN T IÉ P T H E O 91 3.2 YÊU CẦU HOÀN TH IỆN VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN T H IỆ N 91 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 91 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 92 3.3 M ỘT SÔ GIẢ I PH Á P NHẰM HỒN TH IỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CH I PH Í SẢN XUẤT VÀ TÍN H GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỞ PHẦN ĐẦU T Ư VÀ XÂY D ựN G H U D 92 3.3.1 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty góc kế tốn tài 92 3.3.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm góc độ kế tốn quản trị 97 3.4 ĐIỂU KIỆN T H ự C HIỆN G IẢ I G IÁ P 103 phía Nhà n c 103 3.4.2 phía doanh nghiệp 103 3.4.1 K ÉT L U Ậ N .105 D A N H M Ụ C S Đ Ò , B Ả N G , B IỂ U DANH M ỤC S ĐÒ STT TÊN S ĐỊ TRANG Sơ đồ 1.1 Kế tốn tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 21 Sơ đồ 1.2 Ke tốn tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp 22 Sơ đồ 1.3 Ke toán tập hợp chi phí máy thi cơng (trường hợp cơng ty có đội máy thi cơng có tổ chức kế tốn riêng phận cơng ty khơng tính kết riêng) 24 Sơ đồ 1.4 Ke toán tập hợp chi phí máy thi cơng (trường hợp cơng ty có đội máy thi công riêng đội máy thi công có tổ chức kế tốn riêng, phận cơng ty tính kết riêng) 24 Sơ đồ 1.5 Kế tốn tập hợp chi phí máy thi cơng (trường hợp thi công hồn hợp) 25 Sơ đồ 1.6 Kế tốn tập hợp chi phí máy thi cơng (máy thi cơng th ngồi) 25 Sơ đồ 1.7 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 27 Sơ đồ 1.8 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 28 Sơ đồ 1.9 Kế tốn hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đơn vị giao khốn (đơn vị nhận khốn nội khơng tổ chức máy kế toán riêng) 33 Sơ đồ 1.10 Kế tốn hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đơn vị giao khoán (đơn vị nhận khốn nội có tổ chức máy kể toán riêng) 33 Sơ đồ 1.11 Kế toán hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp đơn vị nhận khoán (đơn vị nhận khốn có tổ chức máy kế tốn riêng không xác định kết kinh doanh riêng) 34 Sơ đồ 1.12 Kế tốn hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp đơn vị nhận khoán (đơn vị nhận khoán tổ chức máy kế toán riêng xác định kết riêng) 34 Sơ đồ 1.13 Ke tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phấm theo kế tốn Pháp 50 Sơ đồ 1.14 Ke tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo kể tốn Mỹ 51 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 59 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty 61 D A N H M U C B Ả N G , BIẺƯ STT T Ê N B Ả N G , B IẺ U TRANG Biểu 1.1 Mầu thẻ tính giá thành sản phẩm xây lắp Biểu 2.1 Hợp đồng giao khốn (Trích) Phụ lục Biểu 2.2 Hợp đồng mua bán nguyên vật liêu (Trích) Phụ lục Biểu 2.3 Hóa đơn GTGT mua nguyên vật liệu Phụ lục Biểu 2.4 Phiếu nhập xuất thẳng mua nguyên vật liệu Phụ lục Biểu 2.5 Giấy đề nghị tạm ứng Phụ lục Biểu 2.6 Bảng kê tốn hồn ứng chứng từ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục Biểu 2.7 Bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp quý 2/2016 67 Biểu 2.8 Sổ chi tiết tài khoản 621 Phụ lục Biểu 2.9 Sổ nhật ký chung (Trích) Phụ lục Biểu 2.10 Sổ tài khoản 621 (Trích) Phụ lục Biểu 2.11 Biên giao khoán khối lượng xây lắp Phụ lục Biểu 2.12 Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành Phụ lục Biểu 2.13 Giấy đề nghị tạm ứng toán lương nhân công trực tiếp Phụ lục Biếu 2.14 Bảng kê chứng từ tốn hồn ứng CPNCTT Phụ lục Biểu 2.15 Bảng tổng hợp chi phí nhân cơng trực tiếp quý 2/2016 Biểu 2.16 Sổ chi tiết tài khoản 622 Phụ lục Biểu 2.17 Sổ nhật ký chung (Trích) Phụ lục Biểu 2.18 Sổ tài khoản 622 (Trích) Phụ lục Biểu 2.19 Hợp đồng thuê máy thi cơng (trích) Phụ lục Biểu 2.20 Nhật trình sử dụng máy thi cơng (Trích) Phụ lục 32 70 Biểu 2.21 Hóa đơn GTGT th máy thi cơng Phụ lục Biểu 2.22 Bảng kê chứng từ tốn hồn ứng CPMTC T5 Phụ lục Biểu 2.23 Bảng tổng hợp chi phí máy thi cơng q 2/2016 Biểu 2.24 Sổ chi tiết tài khoản 623 Phụ lục Biểu 2.25 Sổ nhật ký chung (Trích) Phụ lục Biểu 2.26 Sổ tài khoản 623 (Trích) Phụ lục Biểu 2.27 Bảng chấm cơng cán dài hạn T5/2016 (Trích) Phụ lục Biểu 2.28 Bảng khoản trích theo lương cán dài hạn (Trích) Phụ lục Biểu 2.29 Bảng tốn lương tháng 5/2016 (Trích) Phụ lục Biểu 2.30 Bảng tốn lương tháng 5/2016 cán ngẳn hạn (Trích) Phụ lục Biểu 2.31 Bảng kê chứng từ tốn hồn ứng lương gián tiếp tháng 5/2016 Phụ lục Biểu 2.32 Sổ chi tiết tài khoản 6271 Phụ lục Biếu 2.33 Hóa đơn GTGT mua vật tư quản lý đội Phụ lục Biểu 2.34 Phiếu nhập xuất thẳng vật tư quản lý đội Phụ lục Biểu 2.35 Bảng kê chứng từ tốn hồn ứng chi phí vật liệu quản lý đội Phụ lục Biểu 2.36 Bảng kê chứng từ tốn hồn ứng chi phí cơng cụ dụng cụ quản lý đội Phụ lục Biểu 2.37 Sổ chi tiết tài khoản 6272 Phụ lục Biểu 2.38 Sổ chi tiết tài khoản 6273 Phụ lục Biểu 2.39 Hóa đơn GTGT dịch vụ mua Phụ lục Biểu 2.40 Bảng kê chứng từ tốn hồn ứng chi phí dịch vụ mua Phụ lục 89 B iểu 2.40 B ản g kê ch ứ n g từ th an h tốn hồn ứ ng chi phí dịch vụ m ua BẢNG KÊ CH Ứ NG T Ừ TH ANH CÔNG TY CỎ PH ẦN ĐẦU T VÀ XÂY DỤNG HUD1 TỐN VÀ HỒN ỨNG C H I P H Í D ỊC H ĐỘI XÂY DỰNG 108 v ụ MƯA NGOÀI Q U Ả N LÝ ĐỘI Số 54/N108 Cơng trình: Nhà 111 - Dự án Quế Võ II Bắc Ninh Tháng năm 2016 Đơn vị tính: đồng STT CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày 0000033 21/5/2016 Cộng S Ó T IÈ N THUÉ VAT TỎNG CỘNG 14.700.000 1.470.000 16.170.000 0 0 0 0 0 0 Số tiền v iế t b ằ n g chữ : Mười sáu triệu trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng Tài - Ke tốn B iểu 2.41 S ổ ch i tiế t tài k h o ả n 6277 C ô n g ty cổ p h ầ n Đ ầ u tư v X â y d ự n g H U D Số 168 Đường Giải Phóng, Quận Thanh Xuân, Hà Nội SỎ C H I T IÉ T T À I K H O Ả N (T ) TÀI KHOẢN: 6277 - CHI PHÍ DỊCH v ụ MUA NGỒI QUẢN LÝ ĐỘI Cơng trình: Nhà 111—Quế Võ II Bắc Ninh Từ ngày 01/04/2016 đến ngày 30/06/2016 CHỨNG TỪ Ngày D IỄ N G IẢ I Số hiệu TKĐƯ Số d đầu kỳ SỐ P H Á T S IN H NỢ CĨ 0 30/4 44/N108 Hồn ứng CPDVMN quản lý đội T4 nhà 111 1413108 23.270.000 31/5 54/N108 Hoàn ứng CPDVMN quản lý đội T5 nhà 111 1413108 14.700.000 30/6 64/N108 Hoàn ứng CPDVMN quản lý đội T6 nhà 111 1413108 32.480.700 Kết chuyển CPCCDC quản lý đội nhà 111 154 30/6 PKT00041 C ộ n g số p h t sin h Số d cu ối kỳ 70.900.700 0 0 0 0 L T Kê tốn trưởng Giám đơc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng Tài - Kế toán B iểu S ổ n h ậ t k ý ch u n g (T ) C ô n g ty cổ p h ầ n Đ ầ u tư v X â y d ự n g H U D Số 168 Đường Giải Phóng, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội SỎ N H Ậ T K Ý C H U N G (T ) Từ ngày 01/04/2016 đến ngày 30/06/2016 NT GHI SỎ ĐÃ CHỬNG TỪ Số Ngày D IỄ N G IẢ I GHI SỎ CÁI TÀI KHOẢN S Ố P H Á T S IN H NỢ CĨ Hồn ứng CP 31/5 50/N111 31/5 SỐ H IÊ U X 6271 X 1413-102 X 6271 X 1413-102 X 6271 X 1413-110 X 6271 X 1413-110 93.690.773 lương gián tiếp T5 nhà 93.690.773 111 Hoàn ứng 31/5 51/N111 31/5 10.733.641 khoản trích theo lương T5 10.733.641 nhà 111 Hồn ứng CP 31/5 59/XĐK 31/5 98.702.610 lương gián tiếp T5 xưởng 98.702.610 đúc khn Hồn ứng 12.583.412 khoản trích 31/5 60/XĐK 31/5 theo lương T5 xưởng đúc 12.583.412 khuôn 31/5 52/N111 31/5 X 6272 671.336.836 67.133.684 X 133 X 1413-102 Hoàn ứng X 6272 842.630.912 CPNVL quản X 133 84.263.091 X 1413-110 Hoàn ứng CPNVL quản lý đội 738.470.520 T5 nhà 111 lý đội T5 31/5 61/XĐK 31/5 xưởng đúc 926.894.003 khuôn 31/5 53/N111 31/5 Hoàn ứng X 6273 2.545.455 CPCCDC X 133 254.545 X 627 Hoàn ứng X 6273 13.780.906 CPCCDC X 133 1.378.091 X 627 quản lý đội T5 nhà 111 2.800.000 quản lý đội 31/5 62/XĐK 31/5 T5 xưởng đúc 15.158.997 khn Kế tốn trường (Ký, họ tên) -T~ Giám đôc (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng Tài - Ke tốn Biểu 2.44 Sổ tài khoản 627 (Trích) Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 Sổ 168 Đường Giải Phóng, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội SỖ CÁI (Trích) TÀI KHOẢN: 627 - CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Từ ngày 01/04/2016 đến ngày 30/06/2016 Số Chứng từ Ngày Số Ngày Diễn giải hiệu TK Hoàn ứng CP lương gián tiếp T5 nhà 111 Hoàn ứng khoản 31/5 51/N108 31/5 trích theo lương T5 nhà 111 Hoàn úng CP lương 31/5 59/XĐK 31/5 gián tiếp T5 xưởng đúc khn Hồn ứng khoản 31/5 60/XĐK 31/5 trích theo lương T5 xưởng đúc khn 31/5 52/N108 31/5 1413 93.690.773 108 1413108 1413- 110 1413- 110 Hoàn ứng CPNVL 1413 10.733.641 98.702.610 12.583.412 738.470.520 quản lý đội T5 nhà 111 0 Số dư đầu kỳ 31/5 50/N108 31/5 PS có PS nợ 108 Hoàn ứng CPNVL 31/5 61/XĐK 31/5 quản lý đội T5 xưởng đúc khuôn quản lý đội T5 nhà 111 Hoàn ứng CPCCDC 31/5 62/XĐK 31/5 quản lý đội T5 xưởng đúc khuôn 31/5 54/N108 31/5 quản lý đội T5 nhà 111 Hoàn ứng CPDVMN 31/5 63/XĐK 31/5 quản lý đội T5 xưởng đúc khuôn 30/6 842.630.912 1413108 1413- 110 2.545.455 13.780.906 Hoàn ứng CPDVMN 30/6 110 Hoàn ứng CPCCDC 31/5 53/N108 31/5 1413- PKT000 41 PKTOOO 51 30/6 30/6 1413108 1413- 110 nhà 111 Kết chuyển CPSXC xưởng đúc khuôn 25.908.500 Kết chuyển CPSXC 14.700.000 154 1.886.093.785 154 1.204.568.413 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 18.723.648.372 18.723.648.372 0 — ' J -Nguồn: Phịng Tài - Kê tốn Biểu 2.45 Sổ chi tiết tài khoản 154 Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HƯD1 Số 168 Đường Giải Phóng, Quận Thanh Xuân, Hà Nội SỎ CHI TIÉT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 154 - CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG Cơng trình: Nhà 1 - Quế Võ II Bắc Ninh Từ ngày 01/04/2016 đến ngày 30/06/2016 CHỨNG TÙ Ngày DIỄN GIẢI TKĐƯ NỢ Số hiệu 6.124.827.804 Số dư đầu kỳ 30/6 PKT00035 30/6 PKT00036 30/6 PKT00037 30/6 PKT00038 30/6 PKT00039 30/6 PKT00040 SỐ PHÁT SINH K/c CPNVLTT nhà 111 K/c CPNCTT nhà 111 K/c CPMTC nhà 111 K/c CP lương gián tiếp nhà 111 K/c CPNVL gián tiếp nhà 111 K/c CPCCDC gián tiếp nhà 111 621 8.026.286.806 622 4.509.277.000 623 1.613.775.690 6271 316.152.809 6272 938.670.625 6273 14.051.111 CÓ 30/6 PKT00041 K/c CPDVMN nhà 111 30/6 PKT00111 Kết chuyển giá vốn Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 6277 70.900.700 21.566.236.199 632 15.421.408.395 21.566.236.199 0 - - Ke tốn trưởng Giám đơc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng Tài - Ke tốn Biểu 2.46 Sổ tài khoản 154 (Trích) Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 Sổ 168 Đường Giải Phóng, Quận Thanh Xuận, Hà Nội S Ỏ C Á I (T ) TÀI KHỐN: 154 - CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG Từ ngày 01/04/2016 đến ngày 30/06/2016 Số Chứng từ Ngày Số Ngày Diễn giải hiệu TK 41.425.706.352 Số dư đầu kỳ 30/6 30/6 30/6 30/6 PKT000 35 PKT000 45 PKT000 36 PKT000 46 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 PKT000 37 PKT000 47 30/6 30/6 PKTOOO 38 30/6 PKTOOO 30/6 PS có PS nợ K/c CPNVLTT 154 nhà 111 621 K/c CPNVLTT 154 8.026.286.806 8.026.286.806 9.547.927.094 9.547.927.094 xưởng đúc khuôn 621 Kc/ CPNCTT 154 nhà 111 622 K/c CPNCTT 154 4.509.277.000 4.509.277.000 4.621.108.000 4.621.108.000 xưởng đúc khuôn 622 K/c CPMTC nhà 154 111 623 K/c CPMTC 154 1.613.775.690 1.613.775.690 2.972.195.025 2.972.195.025 xưởng đúc khuôn 623 K/c CP lương 154 316.152.809 316.152.809 gián tiếp nhà 111 6271 154 308.020.712 K/c CP lương 48 308.020.712 gián tiếp xưởng 6271 đúc khuôn 30/6 30/6 30/6 30/6 PKT000 39 PKTOOO 49 PKTOOO 40 PKTOOO 50 K/c CPNVL 30/6 quản lý đội nhà 111 K/c CP NVL 30/6 quản lý đội xưởng đúc khuôn 30/6 154 K/c CPCCDC 154 K/c CPCCDC quản lý đội xưởng đúc khuôn 938.670.625 696.733.021 696.733.021 6272 quản lý đội nhà 938.670.625 6272 111 30/6 154 14.051.111 14.051.111 6273 154 95.415.732 95.415.732 6273 30/6 30/6 PKTOOO 41 PKTOOO 51 30/6 K/c CPDVMN 154 nhà 111 6277 K/c CPDVMN 154 PKT108 30/6 PKT108 30/6 70.900.700 104.398.948 104.398.948 K/c giá vón hồn 632 15.421.408.395 thành nhà 111 thành xưởng đúc khn 15.421.408.395 154 K/c giá vốn hồn 632 30/6 70.900.700 xưởng đúc khuôn 6277 30/6 30/6 154 1.204.568.413 1.204.568.413 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 162.750.748.059 162.750.748.059 53.742.612.730 — — Nguôn: Phịng Tài -Kê tốn Biểu 2.48 Bảng dự tốn hạng mục cơng trình Cơng ty cổ phần Đầu tư Xây dựng HUD1 Số 168 Đường Giải Phóng, Phường Phương Liệt, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BẢNG D ự TỐN HẠNG MỤC CƠNG TRÌNH (Trích) Cơng trình: Nhà 1 - Khu công nghiệp Quế Võ II, Bắc Ninh Từ ngày 01/042016 đến ngày 30/06/2016 STT I Mã số Phần móng AB.11312 Tên cơng tác/ diễn Số Đơn vị giải khối lượng CK Đào móng, rộng