Quản lý tài chính tại trường bồi dưỡng cán bộ tài chính1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN THỊ NGỌC CẨM S TH LV Tà nh hí ic QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH ân ng ng hà LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THỪ THI N HUẾ - NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO …………/………… BỘ NỘI VỤ ……/…… HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA NGUYỄN THỊ NGỌC CẨM TH LV S QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH nh hí ic Tà ân ng LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG hà ng Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHO HỌC: PGS.TS NGUYỄN TRỌNG ĐIỀU THỪ THI N HUẾ - NĂM 2016 LỜI C M ĐO N Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tơi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận TH LV văn rõ nguồn gốc S Tác giả luận văn nh hí ic Tà N u ễn T ị N ọ Cẩm ân ng ng hà LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguy n Trọng iều tận tình hướng dẫn, giúp đỡ, góp ý cho tơi q trình nghiên cứu hồn thành luận văn thạc sĩ Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, Phòng Quản lý đào tạo thạc sĩ Khoa Sau đại học, Khoa Tài ngân hàng q thầy giáo Học viện hành Hà Nội; Ban Giám đốc, Tổ chuyên quản Sau đại học quý thầy cô giáo Cơ sở Học viện Hành chínhkhu vực miền Trung tạo điều kiện, giúp đỡ tận tình truyền đạt kiến thức cho tơi q trình học tập, nghiên cứu hoàn thành TH LV luận văn thạc sĩ Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Trường Bồi dưỡng cán Tài S chính,lãnh đạo cán viên chức phòng Tổ chức – Hành chính, Phịng Tài Tà chính- ế tốn, cá nhân có liên quanđã tạo điều kiện giúp đỡ tơi q ic trình học tập thu thập số liệu để nghiên cứu hoàn thành luận văn thạc sĩ nh hí Xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp quan tâm, giúp đỡ tơi q trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn ân ng Xin chân thành cảm ơn! hà Thừa Thiên Huế, ngày … tháng … năm 2016 ng Tác giả N u ễn T ị N ọ Cẩm MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị TH LV MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài S Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Tà Mục đích nhiệm vụ luận văn ic ối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn hí Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu luận văn nh Ý nghĩa lý luận thực ti n luận văn Kết cấu luận văn ng Chương 1:CƠ SỞ KHO HỌC VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC ĐƠN ân VỊ SỰ NGHIỆP C NG LẬP N V S NGHI P CÔNG LẬP hà 1.1 TỔNG QUAN VỀ 1.1.2 ng 1.1.1 hái niệm đơn vị nghiệp công lập c điểm đơn vị nghiệpcông lập 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC N V S NGHI P CÔNG LẬP 12 1.2.1 Khái niệm,vai trị,mục tiêu, ngun tắc quản lý tài VSN công lập 12 1.2.2 Quản lý nguồn tài đơn vị nghiệp công lập .15 1.2.3 Quản lý khoản chi củacác đơn vị nghiệp công lập 20 1.2.4 Trích lập sử dụng quỹ 24 1.2.5 Quy trình quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 26 1.2.6 Chế độ quản lý chi tiêu nội 31 1.2.7 Các yếu tố tác động đến QLTC đơn vị nghiệp công lập 31 1.3 KINH NGHI M CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC N V S NGHI P CƠNG LẬP 36 1.3.1 inh nghiệm số nước 36 1.3.2 Những học kinh nghiệm 40 Chương 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI TRƢỜNG BỒI DƢỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 43 2.1 GIỚI THI U CHUNG VỀ TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 43 TH LV 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 43 2.1.2 Nhiệm vụ quyền hạn 44 2.1.3 Tổ chức máy .45 S 2.1.4 ội ngũ cán bộ, viên chức, giảng viên 47 Tà 2.1.5.Hoạt động đào tạo bồi dưỡng 48 ic 2.1.6 Cơ sở vật chất 51 hí nh 2.1.7 Cơng tác hợp tác quốc tế 52 2.2 TH C TR NG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ ng TÀI CHÍNH 52 ân 2.2.1 Cơ chế phân cấp quản lý tài 52 hà 2.2.2 Tổ chức máy Quản lý tài 54 ng 2.2.3 Công tác kế hoạch tài .57 2.2.4.Nguồn thu quản lý sử dụng nguồn thu 60 2.2.5 Nội dung chi quản lý sử dụng khoản chi 66 2.2.6 Trích lập sử dụng quỹ 74 2.2.7 Lập dự toán, chấp hành dự toán, hạch toán toán thu - chi 77 2.2.8 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính, phân tích báo cáo tài chính, cơng khai tài 82 2.2.9 Thẩm tra toán, tự kiểm tra tài .83 2.2.10 Ứng dụng công nghệ thông tin vào QLTC 84 2.3 ÁNH GIÁ TH C TR NG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 85 2.3.1 Những kết đạt – nguyên nhân 85 2.3.2 Một số hạn chế- nguyên nhân 87 2.3.3 Những vấn đề đ t 89 Chương 3:GIẢI PHÁP NÂNG C O HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI TRƢỜNG BỒI DƢỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 91 3.1 NH HƯỚNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH GIAI O N 2015-2020 VÀ TẦM NHÌN 2030 91 TH LV 3.1.1 Phân tích điểm mạnh, yếu, hội thách thức Trường Bồi dưỡng cán Tài 91 3.1.2 ịnh hướng chiến lược phát triển Trường Bồi dưỡng cán Tài S đến năm 2020 93 Tà 3.1.3 Sứ mạng, tầm nhìn đến năm 2030 95 ic 3.2 PHƯ NG HƯỚNG NÂNG CAO HI U QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I hí nh TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 95 3.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HI U QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG ng BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 96 ân 3.3.1 Nhóm giải pháp chung: 96 hà 3.3.2 Nhóm giải pháp chun mơn 98 3.4 ng 3.3.3 Nhóm giải pháp có liên quan: .102 IẾN NGH HOÀN THI N QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I TRƯỜNG BỒI DƯỠNG CÁN BỘ TÀI CHÍNH 103 3.4.1 iến nghị với Chính phủ .103 3.4.2 iến nghị với Bộ Tài 104 3.4.3 iến nghị với BNN Thành phố Hà Nội, BNN Tỉnh Thừa Thiên Huế BNN Thành phố Hồ Chí Minh 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU TH M KHẢO 107 D NH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt đầ đủ Các ký hiệu chữ viết tắt Bồi dưỡng cán BDCB TBD tạo bồi dưỡng VSN ơn vị nghiệp Kho bạc Nhà nước KBNN inh phí KP TH LV NCKH Nghiên cứu khoa học NS Ngân sách S Ngân sách Nhà nước QLTC Quản lý tài nh hí ic Tà NSNN ân ng ng hà D NH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: ội ngũ cán bộ, viên chức, giảng viên Trường BDCB tài giai đoạn 2013-2015 47 Bảng 2.2: Quy mơ đào tạo Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 50 Bảng 2.3: Cơ sở vật chất Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 51 Bảng 2.4: Tình hình tài Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 .57 Bảng 2.5:Nguồn tài Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 64 Bảng 2.6: Cơ cấu nguồn tài Trường Bồi dưỡng cán tài giai đoạn TH LV 2013-2015 65 Bảng 2.7: Chi từ nguồn kinh phí Trường Bồi dưỡng cán Tài giai đoạn 2013-2015 71 S Bảng 2.8: Nội dung chi Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 72 Tà Bảng2.9: Cơ cấu chicủa Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 73 hí ic Bảng 2.10: Tình hình trích lập chi từ quỹ Trường BDCB Tài giai đoạn 2013– 2015 .75 nh Bảng 2.11: Cơ cấu trích lập quỹ Trường Bồi dưỡng cán Tài giai ng đoạn 2013 – 2015 76 ân Bảng 2.12: Tình hình tốn thu - chi Trường BDCB Tài chínhgiai đoạn ng hà 2013-2015 81 D NH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1: Nguồn tài đơn vị nghiệp công lập 15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Trường Bồi dưỡng cán tài .45 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý tài Trường BDCB Tài 55 Sơ đồ 2.3: Bộ máy Quản lý tài đơn vị trực thuộc .56 Biểu đồ 2.1: Nguồn tài Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 63 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu chi Trường BDCB Tài giai đoạn 2013-2015 69 S TH LV nh hí ic Tà ân ng ng hà P ụ Lụ 1: Cá ƣơn tr n đào tạo ồi dƣỡn LOẠI HÌNH CÁC CHƢƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO BỒI DƢỠNG ĐÀO TẠO BỒI DƢỠNG Lý luận trị Quản lý Nhà nước Tiền công vụ Quy hoạch lãnh đạo Hội nhập quốc tế Bồi dưỡng cán bộ, công TH LV chức, viên chức Nhà nước theo chương trình, kế S hoạch Bộ Tàichính Qn trị tài cơng Hoạch định sách Thanh tra tài Phòng chống tham nhũng 10 iến thức quản lý nợ cơng Tà 11 Giám sát thị trường tài ic 12 iến thức quản lý vốn đầu tư xây dựng hí nh 13 Bồi dưỡng cơng chức quản lý tài nhà nước 14 Bồi dưỡng cán quản lý đào tạo ng ……………………… ân Nghiệp vụ đấu thầu nghiệp Doanh nghiệp Nghiệp vụ thẩm giá ng hà Nghiệp vụ kế toán trưởng đơn vị hành tạo bồi dưỡng cấp Nghiệp vụ môi giới bất động sản, định giá bất chứng chỉ, chứng nhận động sản quản lý, điều hành sàn giao dịch bất hành nghề động sản Nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán Bồi dưỡng thi cấp chứng hành nghề kế toán kiểm toán viên Nghiệp vụ định giá xây dựng Quản trị doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp Bồi dưỡng nghiệp vụ tài chính-kế tốn cho cán thuế Bồi dưỡng nghiệp vụ tra, kiểm tra thuế cho cán thuế Bồi dưỡng kiến thức thuế cho đối tượng nộp thuế Bồi dưỡng nghiệp vụ tài chính, kế tốn, thuế cho Giám đốc kế toán trưởng doanh nghiệp, đơn vị nghiệp TH LV Bồi dưỡng kiến thức thấm định, quản lý dự án đầu tư Bồi dưỡng nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán Bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho đại lý S phần hóa doanh nghiệp Nhà nước hí 11.Bồi dưỡng kiến thức kinh tế tài nh theo nhu cầu 10.Bồi dưỡng kỹ phương pháp tiến hành cổ ic đào tạo, bồi dưỡng Tà Các chương trình bảo hiểm nhân thọ phi nhân thọ điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế ng 12.Bồi dưỡng kiến thức cho chủ tài khoản kế toán ân trưởng, kế toán tổng hợp quan hành Nhà hà nước, đơn vị nghiệp cơng lập ngồi cơng lập ng 13.Bồi dưỡng nâng cao lực quản lý tài cơng cho ại biểu Hội đồng nhân dân cán quản lý tài cácđịa phương 14.Bồi dưỡng nghiệp vụ Ngân sách xã 15.Bồi dưỡng kỹ phân tích dự báo kinh tế tài 16.Bồi dưỡng nghiệp vụ kế tốn tổng hợp 17.Bồi dưỡng Chuẩn mực kế toán 18.Bồi dưỡng kiến thức tài chính-ngân hàng ………………………… P ụ Lụ 2: T n n tài ín Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng CHỈ TI U NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 30,410,007,785 38,114,627,400 40,236,879,883 27,323,934,385 23,969,580,261 23,311,324,119 3,891,012,221 5,163,245,379 1,597,894,679 - 908,000,000 - 3,891,012,221 4,255,245,379 1,597,894,679 352,000,000 - - 780,000,000 291,615,700 2,033,421,489 2,093,245,379 1,306,278,979 282,620,000 1,382,000,000 - p Cải tạo SC thang máy 251,170,556 - - Chi chuyên môn nghiệp vụ 215,000,000 - - LV TỔNG THU 1.1 Chi uản lý hành a inh phí tự chủ S TH 1.N uồn Kin p í NSNN ấp ân ng inh phí mua sắm tài sản 756,800,176 nh inh phí hợp tác với AFDI hí inh phí hợp tác với tài Lào ic P giao TT Miền Trung Tà b inh phí khơng tự chủ 23,432,922,164 18,806,334,882 21,713,429,440 a inh phí tự chủ 3,384,298,677 5,000,000,000 6,150,666,000 b inh phí khơng tự chủ 20,048,623,487 13,806,334,882 15,562,763,440 Đào tạo bồi dưỡng nước 10,923,895,487 11,976,331,882 13,162,763,440 Đào tạo DN vừa nhỏ 1,771,728,000 1,189,203,000 1,000,000,000 Đào tạo bồi dưỡng nước 3,000,000,000 - 1,400,000,000 g n hà 1.2 Đào tạo bồi dưỡng cán c ng chức 1,000,000,000 - - P Mua sắm TS 1,064,000,000 - - p Cải tạo sửa chữa thang máy 2,289,000,000 640,800,000 - N uồn kin p í n oài NSNN ấp 3,086,073,400 14,145,047,139 16,925,555,764 Thu từ hoạt động TBD 3,037,773,400 14,111,043,620 16,749,805,000 LV Đào tạo kế toán x Thu theo đơn đ t hàng Nhà nước TH Thu khác 34,003,519 175,750,764 24,286,600,926 35,548,072,046 37,511,322,679 21,814,688,643 22,313,765,732 21,710,050,479 2,897,672,716 3,917,929,250 1,573,402,918 - 908,000,000 - 2,897,672,716 3,009,929,250 1,573,402,918 725,332,850 688,384,300 267,123,939 inh phí hợp tác với AFDI 1,440,176,110 1,015,966,400 1,306,278,979 inh phí mua sắm tài sản 282,620,000 1,305,578,550 - p Cải tạo SC thang máy 236,693,756 Chi chuyên môn nghiệp vụ 212,850,000 B TỔNG CHI S 48,300,000 a inh phí tự chủ ân ng inh phí hợp tác với tài Lào nh b inh phí khơng tự chủ hí ic 1.1 Chi uản lý hành Tà N uồn kin p í NSNN ấp (460-463) g n hà - - - - 1.2 Đào tạo bồi dưỡng cán c ng chức(49 -504) 18,917,015,927 18,395,836,482 20,136,647,561 a inh phí tự chủ 3,384,298,677 5,000,000,000 6,150,666,000 b inh phí khơng tự chủ 15,532,717,250 13,395,836,482 13,985,981,561 Đào tạo bồi dưỡng nước 7,650,638,160 11,613,568,442 11,827,073,923 Đào tạo DN vừa nhỏ 1,382,525,000 1,162,512,500 976,587,965 Đào tạo bồi dưỡng nước ngồi 2,789,612,090 - 1,182,319,673 Đào tạo kế tốn x 1,000,000,000 - - P Mua sắm TS 1,061,742,000 - - 1,648,200,000 619,755,540 - N uồn kin p í n oài NSNN ấp 2,471,912,283 13,234,306,314 15,801,272,200 Chi trực tiếp phục vụ lớp học 1,973,524,294 10,847,172,440 12,169,789,276 - 390,059,000 939,066,000 172,672,205 279,068,655 376,837,131 396,347,784 1,718,006,219 2,315,579,793 - - 6,123,406,859 2,566,555,354 2,725,557,204 5,509,245,742 1,655,814,529 1,601,273,640 614,161,117 910,740,825 1,124,283,564 LV p Cải tạo sửa chữa thang máy hí ic Hỗ trợ chi thường xuyên Tà Chi nộp NSNN S TH Chi lương tăng thêm Thu giảm chi 70,632,000 Nguồn inh phí ngồi NSNN cấp ân ng Nguồn inh phí NSNN cấp nh CH NH LỆCH THU CHI Nguồn: Báo cáo tốn Trường BDCB Tài năm 2013, 2014, 2015) g n hà P ụ Lụ 3: T n n qu ết tốn kin p í sử dụn Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 TỔNG SỐ CHI HOẠT ĐỘNG 21,814,688,643 22,313,765,732 21,710,050,479 3,384,298,677 5,908,000,000 6,150,666,000 ủ - 5,908,000,000 6,150,666,000 S - 908,000,000 - - 609,246,683 - - 277,060,468 - - 4,715,000 - - 13,960,014 - LV NỘI DUNG CHI C i từ n uồn KP k oán o TH CHI THƢỜNG XUY N tự a Chi quản lý hành nhà nước Các khoản đóng góp + Chi hàng h a dịch vụ - ân ng Phúc lợi tập thể nh Phụ cấp lương hí Tiền cơng trả cho lao động hợp đồng ic Tiền lương Tà +Chi toán cá nhân - - 313,511,201 - - 280,819,517 - Vật tư văn phòng - Thông tin, tuyên truyền, liên lạc - Hội nghị 56,783,552 - 17,468,500 - g - n hà Thanh toán dịch vụ công cộng 23,049,965 - - 5,500,000 - Công tác phi - 132,396,000 - Chi phí thuê mướn - 15,046,500 - Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn - 30,575,000 - + Các khoản chi khác - 17,933,800 - Chi khác - 17,933,800 - 3,384,298,677 5,000,000,000 6,150,666,000 2,897,137,300 4,060,661,802 5,399,510,032 2,139,946,347 2,988,676,727 3,969,146,200 10,800,000 41,505,390 94,261,367 238,333,412 386,591,120 399,703,216 1,580,000 - - - - 4,619,000 506,477,541 643,888,565 931,780,249 463,387,796 877,928,828 697,988,852 219,418,839 207,508,128 128,426,966 Vật tư văn phịng 68,341,286 75,835,545 24,940,000 Thơng tin, tun truyền, liên lạc 53,490,421 71,840,869 45,060,133 b Giáo dục đào tạo (đào tạo lại) TH Tiền lương LV +Chi toán cá nhân Tiền công trả cho lao động hợp đồng Phúc lợi tập thể - n hà Hội nghị ân ng Thanh tốn dịch vụ cơng cộng nh + Chi hàng h a dịch vụ hí Các khoản đóng góp ic Tà Tiền thưởng S Phụ cấp lương 9,657,000 1,060,000 214,761,080 44,564,493 192,682,106 270,049,394 183,887,866 30,196,000 Chi phí thuê mướn 3,640,000 Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên mơn 88,301,250 99,359,100 - 6,285,000 35,038,200 61,409,370 Chi phí chun môn + Các khoản chi khác g Công tác phi 53,167,116 21,703,200 61,409,370 53,167,116 Chi cho công tác ảng + Chi hỗ trợ vốn cho DN, quỹ đầu tư vào tài sản Mua sắm TS phục vụ chuyên môn C i từ n uồn KP k n k oán o k n tự ủ B CHI KH NG THƢỜNG XUY N 13,335,000 - - (11,264,619) - - (11,264,619) - - - - - 18,430,389,966 16,405,765,732 15,559,384,479 - - - 18,430,389,966 14,687,462,217 15,559,384,479 2,897,672,716 3,009,929,250 1,573,402,918 - - 38,653,771 - - 2,576,398,945 3,009,929,250 1,573,402,918 Thanh toán dịch vụ công cộng 19,093,361 - - Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 4,314,255 - - LV Chi khác S TH n tự Các khoản đóng góp ân ng +Chi hàng h a dịch vụ 38,653,771 nh hí + Chi toán cá nhân ic Tà C i từ n uồn KP k oán o tự ủ C i từ n uồn KP k n k oán o k ủ a Chi quản lý hành nhà nước n hà 373,353,980 562,183,492 387,128,590 Chi phí thuê mướn 147,764,975 28,396,900 15,730,008 1,770,878,618 2,419,348,858 1,170,544,320 Sửa chữa tài sản phục vụ cơng tác chun mơn 236,693,756 - - Chi phí nghiệp vụ chuyên môn ngành + Chi hỗ trợ vốn cho DN,các quỹ đầu tư vào tài sản 24,300,000 - - 282,620,000 - - Chi đoàn vào g Hội nghị Mua sắm TS phục vụ chuyên môn b Giáo dục đào tạo (đào tạo lại) 282,620,000 - - 15,532,717,250 13,395,836,482 13,985,981,561 + Chi toán cá nhân 821,038,397 + Chi hàng h a dịch vụ 14,342,620,716 12,521,660,284 13,979,923,460 5,377,400 11,240,546 10,147,842 - 215,000 180,000 50,583,000 25,613,000 49,831,000 300,000 5,923,920 20,663,000 9,900,738,226 10,912,738,147 12,716,781,945 2,789,162,090 2,872,000 1,182,319,673 443,512,000 - (54,740,000) 123,626,000 - - 147,400,000 - - 53,137,801 6,058,101 - 1,872,354 3,248,101 Hội nghị S TH Vật tư văn phịng LV Thanh tốn dịch vụ cơng cộng Cơng tác phi Chi đồn vào hí Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn ic Tà Chi phí thuê mướn + Các khoản chi khác Chi khác - n hà 1,190,096,534 2,520,000 2,810,000 - - g Chi cho công tác ảng + Chi hỗ trợ vốn cho DN,các quỹ đầu tư vào tài sản ân ng Mua sắm TS phục vụ chuyên môn nh Chi phí nghiệp vụ chun mơn ngành 1,651,200,000 Nguồn: Báo cáo tốn Trường BDCB Tài năm 2013, 2014, 2015) P ụ Lụ 4: Tổn ợp t n n kin p í NSNN ấp qu ết tốn kin p í sử dụn iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng Năm 2013 C ỉ tiêu Năm 2015 Kinh phí NSNN Cấp Kinh phí sử dụn Kinh phí NSNN Cấp Kinh phí sử dụn Kinh phí NSNN Cấp Kinh phí sử dụn 3,891,012,221 2,897,672,716 5,163,245,379 3,917,929,250 1,597,894,679 1,573,402,918 - - 908,000,000 908,000,000 - - 2,897,672,716 4,255,245,379 3,009,929,250 1,597,894,679 1,573,402,918 780,000,000 688,384,300 291,615,700 267,123,939 LV S TH 3,891,012,221 ic 352,000,000 Tà 1.1 Chi uản lý hành a inh phí thường xuyên ( inh phí tự chủ) b inh phí khơng thường xun ( inh phí khơng tự chủ) P Giao TT Miền Trung inh phí hợp tác với tài Lào inh phí hợp tác với AFDI Năm 2014 725,332,850 2,033,421,489 1,440,176,110 2,093,245,379 1,015,966,400 1,306,278,979 1,306,278,979 inh phí mua sắm tài sản 282,620,000 282,620,000 1,382,000,000 1,305,578,550 - - p Cải tạo SC thang máy 251,170,556 236,693,756 215,000,000 212,850,000 ân ng n hà 23,432,922,164 18,917,015,927 18,806,334,882 18,395,836,482 21,713,429,440 20,136,647,561 3,384,298,677 3,384,298,677 5,000,000,000 g Đào tạo DN vừa nhỏ nh Chi chuyên môn nghiệp vụ 1.2 Đào tạo bồi dưỡng cán c ng chức a inh phí thường xuyên ( inh phí tự chủ) b inh phí khơng thường xun ( inh phí khơng tự chủ) Đào tạo bồi dưỡng nước hí 756,800,176 5,000,000,000 6,150,666,000 6,150,666,000 20,048,623,487 15,532,717,250 13,806,334,882 13,395,836,482 15,562,763,440 13,985,981,561 10,923,895,487 7,650,638,160 11,976,331,882 9,895,264,927 13,162,763,440 11,827,073,923 1,771,728,000 1,382,525,000 1,189,203,000 1,162,512,500 1,000,000,000 976,587,965 3,000,000,000 2,789,612,090 Đào tạo kế toán x 1,000,000,000 1,000,000,000 P Mua sắm TS inh phí cải tạo sửa chưa thang máy TỔNG CỘNG 1,064,000,000 1,061,742,000 2,289,000,000 1,648,200,000 1,400,000,000 640,800,000 1,182,319,673 619,755,540 LV Đào tạo bồi dưỡng nước 27,323,934,385 21,814,688,643 23,969,580,261 22,313,765,732 23,311,324,119 21,710,050,479 TH (Nguồn: Báo cáo tốn Trường Bồi dưỡng cán Tài năm 2013, 2014, 2015) S nh hí ic Tà ân ng g n hà P ụ Lụ 5: Nội dun i Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng C ỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 So sán 2014/2013 Năm 2015 So sán 2015/2014 +/- % +/- % 21,814,988,643 22,314,065,732 21,710,450,479 499,077,089 2.29 (603,615,253) -2.71 1.1 Chi toán cá nhân 2,934,791,071 5,490,946,882 5,399,910,032 2,556,155,811 87.10 (91,036,850) -1.66 1.2 Chi phí chun mơn nghiệp vụ 17,382,407,457 16,690,637,879 16,251,315,230 -691,769,578 -3.98 (439,322,649) -2.63 59,225,217 96,442,771 267.61 (73,255,754) -55.30 - - -1,461,751,915 -100.00 - - 36,038,200 S TH 1.3 Các khoản chi khác LV 1.N uồn KP NSNN ấp 132,480,971 2.N uồn KP n oài NSNN ấp 2,472,012,283 13,234,475,955 15,801,972,200 10,762,463,672 435.37 2,567,496,245 19.40 349,714,416 2,682,164,668 3,667,679,826 2,332,450,252 666.96 985,515,158 36.74 1,436,265,201 8,141,275,392 9,583,186,336 6,705,010,192 466.84 1,441,910,944 17.71 2.3 Các khoản chi khác 461,166,987 1,621,628,951 2,283,124,860 1,160,461,964 251.64 661,495,910 40.79 2.4 Chi mua sắm, sửa chữa 224,865,680 789,406,944 267,981,178 564,541,264 251.06 (521,425,766) -66.05 24,287,000,926 35,548,541,687 37,512,422,679 11,261,540,761 46.37 1,963,880,992 5.52 3.1 Chi toán cá nhân 3,284,505,487 8,173,111,550 9,067,589,858 4,888,606,063 148.84 894,478,308 10.94 3.2 Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 18,818,672,658 24,831,913,271 25,834,501,566 6,013,240,614 31.95 1,002,588,295 4.04 497,205,187 1,754,109,922 2,342,350,077 1,256,904,735 252.79 588,240,156 33.53 1,686,617,595 789,406,944 267,981,178 -897,210,651 -53.20 (521,425,766) -66.05 ộn 3.4 Chi mua sắm, sửa chữa n hà 3.3 Các khoản chi khác ân ng Tổn nh 2.2 Chi phí nghiệp vụ chun mơn hí 2.1 Chi tốn cá nhân ic 1,461,751,915 g Tà 1.4 Chi mua sắm, sửa chữa (Nguồn: Báo cáo tốn Trường Bồi dưỡng cán Tài năm 2013, 2014, 2015) P ụ Lụ 6: T n n trí C ỉ tiêu Trí lập 148,450,000 Sử dụn Trí lập Sử dụn 65,140,000 85,830,000 98,000,000 47,990,000 306,017,576 306,017,576 382,575,903 326,746,000 601,005,178 502,412,594 iệp 154,044,968 132,057,352 306,175,999 216,012,000 190,417,607 182,016,800 143,758,298 67,767,000 54,015,542 54,015,542 75,796,371 75,796,371 ic 557,230,470 912,998,273 704,384,371 1,033,181,083 57,057,616 nh hí lập - sử dụn Sử dụn Năm 2015 100,210,000 614,288,086 = trí iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng Năm 2014 Tà n ổn địn t u n ập ộn C ên lệ lập S Quỹ p át triển oạt độn n Tổn Trí ín TH Quỹ p ú lợi quỹ Trƣờn BDCB Tài Năm 2013 LV Quỹ k en t ƣởn 4.Quỹ dự p lập sử dụn 208,613,902 800,186,394 232,994,689 ân ng (Nguồn: Báo cáo tốn Trường Bồi dưỡng cán Tài năm 2013, 2014, 2015) g n hà P ụ Lụ 7: T n n Qu ết toán t u- i Trƣờn BDCB Tài ín iai đoạn 2013-2015 Đơn v tính: Đồng C ỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Tổn t u 30,410,007,785 38,114,627,400 40,236,879,883 1.1 N uồn kin p í NSNN ấp 27,323,934,385 23,969,580,261 23,311,324,119 - inh phí thường xun 3,384,298,677 5,908,000,000 6,150,666,000 - inh phí khơng thường xun 23,939,635,708 18,061,580,261 17,160,658,119 1.2 N uồn kin p í n oài NSNN ấp 3,086,073,400 14,145,047,139 16,925,555,764 Thu từ hoạt động TBD 3,037,773,400 14,111,043,620 16,749,805,000 - - - 48,300,000 34,003,519 175,750,764 24,286,600,926 35,548,372,046 37,511,422,679 21,814,688,643 22,313,765,732 21,710,050,479 3,384,298,677 5,908,000,000 6,150,666,000 18,430,389,966 16,405,765,732 15,559,384,479 2,471,912,283 13,234,606,314 15,801,372,200 1,973,524,294 10,847,472,440 12,169,789,276 390,059,000 939,066,000 TH LV Năm 2013 Thu theo đơn đ t hàng Nhà nước S Thu khác i 2.1 N uồn kin p í NSNN ấp Chi trực tiếp phục vụ lớp học - ân Chi tiền lương tăng thêm ng 2.2 N uồn kin p í n ồi NSNN ấp nh - inh phí khơng thường xun hí - inh phí thường xuyên ic Tà Tổn 172,672,205 Hỗ trợ chi thường xuyên 396,347,784 Thu giảm chi 70,632,000 t u i 3.1 N uồn kin p í NSNN ấp 3.2 N uồn kin p í n ồi NSNN ấp 279,068,655 376,837,131 1,718,006,219 2,315,679,793 - - 6,123,406,859 2,566,255,354 2,725,457,204 5,509,245,742 614,161,117 1,655,814,529 910,440,825 1,601,273,640 1,124,183,564 ng C ên lệ hà Chi nộp ngân sách nhà nước (Nguồn: Báo cáo tốn Trường BDCB Tài năm 2013, 2014, 2015) P ụ Lụ : Mứ trí Loại kin p í quản lý đơn vị trự t uộ Mứ trí t eo t lệ k ốn doan t u Trun tâm n lớp ọ Lớp Trun tâm tự k t - Thuộc loại hình đào tạo Trường 10% - Ngồi loại hình đào tạo Trường 5% Lớp Trun tâm mở t qua Trƣờn n - Lớp học Trường 15% - Lớp học địa điểm Trường 12% TH LV Trƣờn k t , ký ợp đồn , iao Trun tâm t ự iện 20% - Lớp học địa điểm Trường 15% S - Lớp học Trường Tà nh hí ic Nguồn: Quy chế chi tiêu nội Trường Bồi dưỡng cán tài chính) ân ng ng hà